UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA DIRECCION DE INVESTIGACION Y POSTGRADO MAESTRIA EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS CURSO: CONTABILIDAD

EQUIPO N 2 INFORME FINAL MODULO III UNIDAD VII ANALISIS DEL SISTEMA CONTABLE DE LOS DEPARTAMENTOS DE NOMINA Y ALMACEN DE LA EMPRESA CAMSERVIS

Participantes: lvarez, Arcadio C.I.: V 7.667.430. Bernal, Wilman C.I.: V 11.944.211. Campo, Abraham C.I.: V 6.112.083. Gmez, Deyber C.I.: V 6.966.874.

Caracas, agosto de 2012.

CONTENIDO

DESCRIPCION

PGINA

INTRODUCCION.............................................................................................................3 SISTEMA CONTABLE....................................................................................................4 ESTUDIO DE CASO........................................................................................................4 DEPARTAMENTO DE NOMINA...................................................................................5 DEPARTAMENTO DE ALMACEN.............................................................................16 FORTALEZAS................................................................................................................17 DEBILIDADES...............................................................................................................18 REFLEXIONES FINALES.............................................................................................20 BIBLIOGRAFA.............................................................................................................21

INTRODUCCION. Las organizaciones empresariales actualmente se encuentran envueltas en cambios y transformaciones constantes, por lo cual deben contar con buenos sistemas contables para poder controlar sus finanzas y mantenerse competitivos en el mercado global. Las que carecen de controles contables pueden ser vctimas de situaciones incmodas, al no ser capaces de prevenir los estados de crisis econmica, causados por el mal manejo en los pagos de impuestos o por demandas causasdas por errores en el clculo de las prestaciones sociales de los empleados. En toda empresa, ya sea esta grande, mediana o pequea, independientemente de la actividad que esta desarrolle, debe llevar a cabo un control que constituya la relacin ordenada y clasificada de todos y cada uno de los pagos que se efectan al trabajador por parte del patrono, como retribucin a los servicios prestados a este. Por otro lado, las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancas necesitan informacin constantemente sobre sus inventarios, lo cual obliga a los empresarios a contar con herramientas para el manejo, control y registro de sus existencias. Para que la informacin generada por las empresas sea confiable, es necesario que est basada en ciertas garantas, lo que hace necesaria la implantacin de controles internos eficientes que garanticen que la muestra de la situacin real de la empresa. Muchas organizaciones poseen sistemas contables informticos basados en programas informticos como ASAP, SAINT, PROFIX, DATA-PRO y otros; que permiten facilitar las labores de control. Este informe presentar un breve anlisis de los sistemas contables empleados en la compaia CAMSERVIS, C.A. en sus departamentos de Nmina y Almacn evaluando sus ventajas o desventajas.

SISTEMA CONTABLE En toda organizacin es indispensable la presencia de un sistema contable, ya que toda transaccin que derive en un compromiso o acreencia, debe ser debidamente registrada y respaldada para poder cumplir con las normas VEN-NIIF. Los objetivos de todo sistema contable, se sustentan fundamentalmente en los siguientes aspectos:
Integridad de los datos. Adecuado registro y procesamiento de las operaciones. Informacin financiera presentada en forma confiable. Oportuna presentacin de la informacin. Automatizacin de los registros contables. Fcil acceso a la informacin. Factibilidad para correccin y ajustes de posibles errores u omisiones

involuntarias.
Transparencia al momento de las auditoras.

ESTUDIO DE CASO Para el desarrollo de la actividad se seleccion a la empresa CAMSERVIS, C.A., cuyo objeto es la compra y venta al mayor de toda clase de equipos, materiales e insumos para oficinas a nivel nacional. En la actualidad cuenta con un plantilla de 23 empleados, posee instalaciones acordes con el desempeo de su actividad comercial y las funciones que se realizan dentro de la organizacin estn bien divididas y especializadas. Es una empresa nacional de capital privado que dividide su patrimonio en acciones, siendo administrada por sus socios accionistas y regida por las disposiciones
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del cdigo de comercio, el cdigo civil y las diferentes leyes que regulan nuestra economa. En CAMSERVIS la carga de la informacin contable est centralizada, aun cuando cada departamento se encarga de mantener actualizado sus respectivos mdulos que alimentan al sistema contable, para el registro de los asientos y transacciones. De esta manera se hace un seguimiento de todos los registros que se procesan y as proporcionar gran seguridad y confianza tanto a los usuarios como a los accionistas de que todos los procesos son llevados a cabo con integridad por parte de los que manejan el sistema. Como ya se indic, en este informe nos centraremos en los departamentos de Nmina y Almacn, los cuales se relacionan fundamentalmente en el aspecto de pago de salarios al personal. DEPARTAMENTO DE NOMINA Como seala Catamora, "Los procedimientos de Nmina estn enfocados a registrar las transacciones que se derivan de operaciones con el personal (1997). El departamento de nomina de la empresa se encarga de gestionar los siguientes procesos relacionados con el personal Control de asistencia y horas trabajadas. Beneficios por vacaciones y otras prestaciones. Cumplimiento de obligaciones gubernamentales (SSO, INCE, LPH, SPF, etc.). Prestamos al personal La ubicacion del departamento dentro de la organizacin es como sigue:

administrador 5

ALMACEN

NOMINA

La empresa de acuerdo a las estipulaciones de la LOTTT (Ley Orgnica del Trabajo, Trabajadores y Trabajadoras) y la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, debe efectuar todos los conceptos de asignaciones y deducciones en los procesos de nmina a cada uno de sus empleados, con el fin de que estos tengan el salario justo segn las bases legales correspondientes. Las Asignaciones, representan los montos que constituyen las remuneraciones que deben cancelarse al empleado. Seguidamente se presentan las asignaciones que la empresa paga a cada uno de sus trabajadores: Salario (das trabajados): Este representa la remuneracin del trabajador por la cantidad de das que este labor realmente. De a cuerdo a la LOTTT esta es la remuneracin, provecho o ventaja, cualquiera fuese su denominacin o mtodo de clculo, siempre que pueda evaluarse en efectivo, que corresponda al trabajador por la prestacin de sus servicios y, entre otros, comprende las comisiones, primas, gratificaciones, participacin en los beneficios o utilidades, bono vacacional, as como recargos por das feriados, horas extras o trabajo nocturno, alimentacin y vivienda. Salario (das libres): Es aquel salario que percibe el trabajador por sus das de descanso, por lo general son uno o dos das mximo. La LOTTT explica: para el clculo de lo que corresponda al trabajador por causa del descanso semanal (das libres), feriados, horas extras y trabajo nocturno, se tomar como base el salario normal devengado por el, durante la semana respectiva. El trabajador tiene derecho a que se le pague el salario correspondiente a los das feriados o de descanso (libres). Bono nocturno: Es una compensacin que se cancela al trabajador sobre la base de un porcentaje del salario das trabajados (diurnos) el cual es del 15% (este es el porcentaje que cancela CAMSERVIS, La LOTTT define el bono nocturno como: la
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jornada de trabajo que ser pagada con un 30% de recargo, por lo menos sobre el salario convenido para la jornada diurna. Horas extras: Es un pago extra que se realiza al trabajador por laborar en exceso de su jornada normal. La LOTTT, establece: Las horas extraordinarias sern pagadas con un 50% de recargo, por lo menos, sobre el salario convenido para la jornada diurna. Das feriados trabajados: Son pagos extras que se realizan por el trabajo realizado en das que son decretados por la nacin como no laborables. La LOTTT seala: Cuando un trabajador preste servicios en da feriado tendr derecho al salario correspondiente a ese da y a dems al que le corresponda por razn del trabajo realizado, calculado con un recargo del 50% sobre el salario ordinario. Son das feriados de acuerdo a la ley: Los domingos, el 1de Enero, lunes y martes de carnaval, jueves y viernes santos, el 1de Mayo, el 24, 25 y 31 de Diciembre. Los sealados en la Ley de fiestas nacionales. Los que se hayan declarado o se declaren festivos por el Gobierno Nacional, Estados o por las Municipalidades hasta un lmite total de 3 aos por ao. Cesta tickets: Es un servicio que le permite a la empresa otorgar al trabajador un beneficio social de provisin de alimentos y comidas adicional al salario que se le otorga al mismo. Es la alternativa del comedor o comisariato que permite al trabajador mejorar su alimentacin y la de su familia. Este puede ser utilizado en una red de establecimientos afiliados que se compone de: Supermercados, Panaderas, Restaurantes, etc. El monto de la cesta tickets es de 36 bolvares diarios pagaderos mensualmente y basados en los das laborados. De acuerdo a la LOTTT Se entiende como beneficios sociales de carcter no remunerativo: Los servicios de comedores, provisin de comidas y alimentos. La Ley de Alimentacin a los Trabajadores establece claramente de un Beneficio social de alimentacin con carcter no salarial:

 Beneficiarios: Trabajadores del sector pblico y privado que devenguen hasta 3 salarios mnimos. Modalidades: A travs de tickets y/o tarjetas electrnicas emitidas por las empresas especializadas en la administracin y gestin de beneficios sociales. En ningn caso el beneficio podr ser cancelado en dinero efectivo. Las Deducciones, representan montos momento de elaborar la nmina. Ley del S.S.O (seguro social obligatorio): Es un sistema implantado por el Estado, que se encarga de regular las condiciones de bienestar social de los trabajadores venezolanos, garantizando al asegurado los cuidados mdicos necesarios tales como: maternidad, accidentes, enfermedad. As como tambin ancianidad, muerte, desempleo, retiros, invalidez etc. De acuerdo con esta ley, los trabajadores deben ser inscritos dentro de los primeros tres das (hbiles) inmediatos al inicio de su actividad laboral, a travs de la presentacin de la planilla 14-02, la cual es utilizada para registrar al empleado y sus familiares en el S.S.O, sin embargo en caso contrario, es decir, si este ya no labora mas por motivos de despido, renuncia, muerte, etc, se debe llenar la planilla 14-03, a los tres das (hbiles) siguientes para notificar la culminacin de sus labores en la empresa y proceder al cobro del seguro de paro forzoso. Cabe destacar que la empresa permite la asistencia mdica y registro en este seguro solo al trabajador y no a su familia, aplicando as una tasa del 4% del salario para disfrutar de este beneficio y un 2% al patrono. De acuerdo a la Ley del Seguro Social Obligatorio: Tienen derecho a recibir del Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, la asistencia mdica integral: Los asegurados (trabajador). Los familiares que determine el reglamento. La concubina, si no hubiere cnyuge. que rebajaran del total del sueldo

devengado por el trabajador un porcentaje de tasas estadales de S.S.O, L.P.H y S.P.F al

 Los pensionados por invalidez, vejez o sobrevivientes y los miembros de su familia. Ley de S.P.F (seguro paro forzoso): Fue creado con el propsito de ofrecer una proteccin temporal a los trabajadores, ya sean estos del sector pblico o privado, que presten sus servicios e virtud de un contrato laboral o relacin de trabajo, independientemente del monto del salario devengado. Se aplicar una tasa del 0.5% al trabajador y 2% al patrono. Ley de P.H (poltica habitacional, actualmente FAOV): Establece incentivos y estmulos para satisfacer las necesidades del trabajador a travs del desarrollo de programas de vivienda, ya sea a mediano o largo plazo. La empresa aplica el 1% al trabajador y el 2% al patrono. I.N.C.E (instituto nacional de cooperacin educativa): Es una institucin que se encuentra bajo la tutela del Estado, con la colaboracin de patronos y trabajadores de los sectores productivos de bienes y servicios, con la finalidad de brindar una eficiente formacin y capacitacin continua de la fuerza laboral, complementando as la educacin recibida en el sistema formal. Este es pagadero con una tasa del 0.5% sobre las utilidades del trabajador y 2% del total del sueldo al patrono. Descripcin del sistema de nmina utilizado por la empresa. CAMSERVIS con el propsito de brindar una mayor efectividad al momento de realizar, actualizar y generar la nmina se basa en la utilizacin de un sistema denominado DATA-PRO NMINA, el cual es ideal y confiable para las empresas ya que facilita el trabajo y permite llevar el control del personal as como tambin los diferentes conceptos que se manejan en la nmina de pago y gastos asociados a esta. Este es un sistema totalmente configurable ya que se adapta a las necesidades de la empresa, permitiendo elaborar la nmina de manera parcial o total facilitando al usuario revisarla de manera detallada y/o resumida. Este sistema computarizado, incluye adems herramientas de trabajo como calculadora, calendario, reportes configurables por pantalla o impresora que permite
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generar los diversos informes solo con la informacin que se necesita o simplemente crear nuevos campos con la informacin ya existente, permite mantener al da los datos de cada trabajador, sus expedientes, variaciones de pago, permisos o reposos, posee numerosas ventanas de informacin que permiten de manera rpida y directa realizar consultas, a dems cuenta con un nivel de seguridad que impide el acceso a personas no autorizadas al sistema protegiendo as la data de alteraciones que no hayan sido debidamente aprobadas. Tambin se encarga del clculo automtico de las prestaciones sociales, estados de cuentas del trabajador, utilidades, vacaciones, liquidaciones y todos los trminos relacionados a esta, etc., dependiendo del tipo de pago en que incurra la empresa, es decir, semanal, quincenal o mensual. En este caso la empresa lo elabora quincenalmente. Aunque el sistema empleado por la empresa es muy completo, este se encarga solo de elaborar y mantener un control y registro de la nmina, para posteriormente realizar un reporte con toda la informacin necesaria y enviarla a Caracas, la cual se encargara de revisar y proceder a efectuar los clculos correspondientes para cancelar a travs de cheques o simplemente a travs de depsitos bancarios. Bsicamente la pantalla principal de la nmina contiene las siguientes aplicaciones: - Parte superior: Nombre de la empresa. Versin del sistema. Fecha del sistema. Tipo de nmina. - Mens: Consta de seis columnas: MEN FIN: Esta opcin permite seleccionar cambios en la fecha de inicio y fin de cada periodo de pago, cambios de usuario y claves de acceso a este, a dems de
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seleccionar el tipo de pago (semanal, quincenal o mensual), y tipo de nmina a utilizar (de empleados), manual del sistema en el cual se desplegar en pantalla la opcin de ayuda para realizar cualquier consulta, nombre de la empresa e impresora. MEN APLICACIN: Es aqu donde se muestran las herramientas necesarias para realizar, actualizar y generar la nmina, informes, consultas y grficos a travs de los cuales es posible realizar proyecciones en forma cuantitativa y grficamente a cerca de los montos en nmina por los diferentes conceptos de pago. En esta seccin se generan y modifican los informes as como tambin se definen los clculos y operaciones que afectan directamente la nmina y otras aplicaciones que hacen posible al usuario salir a otros mdulos del sistema. MEN DE CUENTAS: En esta aplicacin se muestran los archivos maestros, los cuales poseen toda la informacin del trabajador, manteniendo al da los datos individuales de este, as como fecha de ingreso o egreso, nombre y apellido, cdigo, fecha de nacimiento, asignacin de turnos y puestos, etc. MEN DE MOVIMIENTOS: En esta seccin se agrupan las opciones que generan o permiten incorporar movimientos basados en los archivos maestros, tales como variaciones en los montos para el pago de nmina, reposos y/o permisos los cuales muestran la fecha de desincorporacin parcial del trabajador, expedientes de cada trabajador, liquidaciones, etc. MEN DE CONSULTAS: En ella se explican detalladamente los pasos para efectuar la emisin de algn informe del sistema, permitiendo al usuario incluir el tipo de informacin que desea seleccionar. La pantalla de consultas esta compuesta por cuatro recuadros bsicos: - El primer recuadro rene todas las opciones para el informe en curso, como formato, tipo de letra, margen, salida. - El segundo recuadro contiene los campos y valores para extraer el bloque de informacin de la base de datos, as como fecha de pago, cdigo del trabajador, fecha de ingreso y egreso.
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- El tercer recuadro contiene los campos, operadores y valores para filtrar los registros, es decir, nombre y apellido del trabajador, tipo de nmina, y forma de pago. - El cuarto recuadro muestra todas las caractersticas del informe en la pantalla (margen, tipo de letra, formato, cdigo, incluso el nombre de la impresora seleccionada). MEN DE SALIDA: Permite al usuario seleccionar el dispositivo de salida para el informe, el sistema o cualquier aplicacin en la que se haya incurrido o procesado hasta ese momento. Cabe destacar que el sistema DATA-PRO NMINA, es muy eficiente para l o los usuarios que tengan acceso a dicho sistema. Su seguridad y rapidez al momento de manejar la informacin brinda las herramientas suficientes que sirven de modelo y hacen que el usuario sienta la confianza cumpliendo con los objetivos deseados. Nota: Es necesario que al sistema se le haga un mantenimiento general y para trabajar y sentir que se estn

completo cada seis meses con un personal apto y con los conocimientos suficientes para ello, ya que es algo costoso y lo que se quiere es la seguridad del sistema y que este funcione lo mas eficientemente posible. Descripcin del procedimientos para la elaboracin y cancelacin de la nmina. El proceso de elaboracin y cancelacin de nmina, se lleva a cabo una vez que se inicia el periodo de pago, los cuales estn muy bien definidos en la L.O.T.T.T, donde se expresa claramente, Que el trabajador y el patrono acordaran el lapso fijado para el pago del salario, el cual no podr ser mayor de una quincena, pero podr ser de un mes cuando el trabajador reciba del patrono alimentacin y vivienda. Por ello es necesario que la nmina sea elaborada con anticipacin, de modo que pueda ser cancelada en el momento que corresponda. La empresa al acercarse la fecha de pago, debe llevar a cabo el siguiente procedimiento:
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1. El administrador debe elaborar con la ayuda del supervisor encargado, los roles de guardia de cada uno de los trabajadores durante el mes en curso, mostrando en este formato el ao, puesto, nmero del trabajador, nombre y apellido de este, conjuntamente con la cantidad de das libres, diurnos y nocturnos trabajados. Este rol de guardia se realiza de acuerdo a una tabla de personal que posee la compaia, en la cual se observan una serie de datos que facilitan la programacin diaria de cada trabajador. A travs del siguiente ejemplo se explicar con mas detalle este proceso:
Cd. 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 Descripcin Diurno. Libre Viernes Diurno. Libre Sbado Diurno. Libre Domingos Nocturno. Libre Lunes Nocturno. Libre Martes Nocturno. Libre Mircoles Nocturno. Libre Jueves Nocturno. Libre Viernes Nocturno. Libre Sbados Nocturno. Libre Domingos Siglas HAL HAL HAL HAL HAL HAL HAL HAL HAL HAL Prx. 208 209 210 197 198 199 200 201 202 203 Turno. D N D N D N D N D N D N D N D N N Das L 8 8 8 0 8 8 8 8 8 8 M M 8 8 8 8 0 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 0 8 8 8 8 J 8 8 8 8 8 8 0 8 8 8 V 0 S 8 0 8 8 8 8 8 8 0 8 8 8 8 8 8 8 8 0 8 D 8 8 0 8 8 8 8 8 8 0

Tabla N1.Tabla de Guardias de Personal.

En esta tabla de personal se muestran a travs de cdigos numricos, los turnos que deben asignarse a cada trabajador. Por ejemplo un trabajador que inicie su jornada laboral en Abril, da Jueves y Nocturno librando los das Domingos durante los prximos 30 das de este mes, le corresponde el cdigo nmero 210, y una ves finalizado el mes, de acuerdo a la tabla, el prximo cdigo asignado seria el 203 el cual inicia Diurno librando los Domingos y as sucesivamente. Este debera ser la forma ms segura de llevar a cabo esta asignacin para mantener un control adecuado, sin
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embrago no se cumple totalmente ya que depende del manejo del Administrador y sugerencias que pueda tener el trabajador al momento de realizar la programacin diaria. 2. Posteriormente se realiza el periodo de asistencias diarias de los trabajadores cada mes, en estas hojas se muestra la fecha, turno correspondiente (diurno/nocturno), da, puesto, nombre, apellido, firma y cdigo, el cual muestra los cambios en la nmina, por ejemplo, el trabajador deber colocar por lo general el Cdigo 01 el cual indica que laboro de acuerdo a la asistencia ya programada, el resto se presentan a continuacin: Cdigo 02: Das libres trabajados. Cdigo 03: Redobles. Cdigo 08: Reposos. Cdigo 09: Permiso no remunerado. Cdigo 10: Falta injustificada. Cdigo 13: Permiso remunerado. Cabe destacar que el supervisor encargado debe estar pendiente de que los trabajadores realicen a diario este proceso satisfactoriamente, ya que de este depende el pago correcto de la nmina.

Fecha: 27/04/2012 Puesto Garita Administrativa Garita Operativa

Turno: Diurno Supervisor: Anbal Salazar. Nombre y Apellido Cdigo Jos Rioja 01 Henry Caa 10
Tabla N2.Tabla de Control de Asistencia.

Da: Viernes Firma -----------

3. Al elaborar el periodo de asistencias cada quincena debe revisarse antes de procesar esta informacin por si hubo alguna modificacin en la nmina que ya ha sido
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programada a travs del sistema DATA-PRO NMINA, para ajustarla a los cambios que se hayan dado, tales como redobles, faltas injustificadas o cualquiera de las ya mencionados anteriormente, as como tambin verificar que todos los trabajadores hayan firmado para garantizar su pago, de no hacerlo se le da un plazo mximo de hasta dos o tres das despus de que el supervisor encargado ha llevado la lista a la oficina de Administracin y personal a la cual tienen que asistir para firmar. Cabe destacar que los trabajadores que no lo hayan hecho se le descuenta el da, ya que se toma como si este no hubiese asistido a su puesto de trabajo. 4. Terminado este proceso, el Administrador conjuntamente con la secretaria, el jefe de nmina y todo aquel personal que se encarga de generar toda esta informacin, realizan los clculos pertinentes para el pago de la nmina, y si hay alguna desviacin estos se comunican a travs de e-mail o telfono para aclararla. Posteriormente se hacen los cheques y listines o comprobantes de pago (el cual el trabajador debe firmar para constatar que cobr y donde se muestra el monto del pago, deducciones, asignaciones nombre y apellido, fecha de la quincena cancelada) o se depositan directamente a la cuenta bancaria de cada trabajador, pero si este no est conforme con la cancelacin de su quincena debe dirigirse y presentar su queja ante el Administrador y l solucionar el problema.

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DEPARTAMENTO DE ALMACEN La empresa CAMSERVIS presenta graves deficiencias con todo lo relacionado al inventario de mercancas en el almacn, pues el hecho de no contar con un adecuado y eficiente control interno sobre el sistema de inventarios trae consigo consecuencias negativas. En este sentido, la empresa ha visto incrementado los ajustes contables al momento de las tomas fsicas de inventario, producto de faltantes y lotes incompletos de mercanca. Igualmente, se ha encontrado mucha mercanca defectuosa y hasta obsoleta no reportadas como tal, que abultan los saldos de inventarios finales que se presentan en los estados financieros. Obviamente, esta situacin adversa puede revertirse, si y solo si, la empresa asume una actitud proactiva y decide implementar adecuados controles internos que permitan y sean capaces de salvaguardar y preservar el bien ms preciado, de donde proceden las utilidades de la empresa, como lo son sus inventarios de mercancas. Descripcin de la situacin actual. En el proceso de anlisis de la informacin, se pudo observar lo siguiente 1) 2) definidos. 3) 4) No existen manuales administrativos de procedimientos y funciones. No existen procedimientos formales para el control de la salida de Deficiencias en el control interno. Los niveles de stock mnimos y mximos de existencias no estn

Mercancas. 5) 6) No hay fiabilidad de las cantidades y del estado fsico de las existencias. Los sistemas de inventario existentes estn obsoletos lo que implica

retraso en el registro de la mercanca.

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7) 8) 9)

Falta de instructivos para la toma fsica de inventarios. Prdida de productos sin justificativo. Falta de coordinacin entre el personal de almacn que entrega y que

recibe la mercanca. 10) Falta de un manual de procedimientos en el rea de almacn, que

indique las pautas para el manejo, conteo y resguardo de las existencias.

11) Inadecuada distribucin fsica en el almacn e incorrecta codificacin de

la mercanca.. Causas u origen de las deficiencias. Con relacin a la Contabilidad: a) No hay integracin de la contabilidad con las dems operaciones. b) No se utilizan pruebas para tener la seguridad de que las operaciones de contabilidad se lleven en forma correcta. Con relacin a los Mtodos y Procedimientos: a) No existen manuales de procedimientos escritos. b) No se llevan mtodos y procedimientos para un control interno eficiente. c) No se preparan informes con respecto a la vigilancia de la empresa. Con relacin a la Organizacin:
a) Falta divisin de las labores.

b) No existe asignacin precisa de responsabilidades. FORTALEZAS. Entre las fortalezas que presenta CAMSERVIS se pueden mencionar: 1) La compaa cuenta con personal calificado.

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2)

Posee equipos modernos de computacin en todas las reas

administrativas de la organizacin (Ventas, Compras, Contabilidad, Nmina, Almacn, etc.).

3)

En cuanto al proceso de nmina, se lleva a cabo de manera eficaz ya

que poseen un software (DATA-PRO NOMINA) que automatiza el proceso, facilitando el manejo adecuado y confiable de la informacin. 4) Los pedidos de mercancas se efectan con suficiente antelacin,

evitando as los stock outs. 5) Posee una amplia cartera de clientes a nivel nacional, por lo cual el

inventario rota frecuentemente. DEBILIDADES. Las debilidades mas relevantes que presenta CAMSERVIS se evidencia con los siguientes hechos: 1) En la compaa no existen manuales de normas y procedimientos que

garanticen la debida ejecucin de las funciones de Compras, Recepcin, Almacn (Depsito), Despacho, Control Fsico y Registro de Mercancas. 2)
3)

No existe una conciliacin entre las rdenes de compra y lo facturado. El software o sistema de procesamiento electrnico de datos (PED)

utilizado en el almacn, requiere de actualizaciones. 4) 5) 6) Los registros de clientes no poseen datos y documentacin completa. No existe un control sobre la mercanca pendiente por despachar. No hay un reporte que permita verificar con exactitud la rotacin de

inventario. 7) El proceso de inscripcin de nuevos clientes se hace con archivos fsicos

lo cual acarrea grandes volmenes de papel.

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8) 9)

La toma fsica de inventarios se realiza tan solo una vez al ao. No se cuenta con reportes que permitan verificar la variabilidad de la

demanda.

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REFLEXIONES FINALES CAMSERVIS posee un buen sistema de nmina que garantiza una adecuada contabilidad en esta rea, por lo que simplemente tienen que mantener actualizado el software y cumplir con los procedimientos establecidos. Por el contrario, la empresa no pone en prctica la aplicacin de polticas, normas y procedimientos para llevar el control eficiente de los inventarios en el almacn. Es pertinente redisear y repotenciar significativamente los controles de entrada y salida de mercancas en el almacn, as como aquellos procedimientos o procesos utilizados para la toma fsica de inventarios. Todo esto bajo un constante monitoreo, analizando los riesgos que pueden ocasionar ciertas medidas sobre las prdidas del control de los niveles de inventario que la empresa debe manejar. No existe en la empresa un manual de normas y procedimientos para quien hace la toma fsica de los inventarios de las mercancas, de lo cual se infiere la necesidad de disear el procedimiento general, as como los formatos e instructivos requeridos por el sistema de control interno de este departamento. Puntualmente, en lo referente al proceso de toma fsica de inventario, tambin existen riesgos administrativos, contables y operativos, debido a que se realiza tan solo una toma fsica y esta de lleva a cabo al final del ejercicio econmico. En referencia a las normas y procedimientos relacionados especficamente a la funcin de almacenaje, su carencia representa una debilidad para el proceso de control de inventario que se lleva a cabo en el almacn y que permite determinar roles y toma de decisiones.

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BIBLIOGRAFA Catacora, Fernando. (1997). Sistemas y procedimientos contables . Venezuela: Editorial MacGraw Hill.

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