Modulo 5

ASISTENCIA CONTABLE
MODULO 5
Control de venta al crdito
Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.
NDICE DE CONTENIDO PRESENTACIN DE LA GUA DE TRABAJO Y APRENDIZAJE DEL MDULO 5: CONTROL DE VENTAS AL CREDITO 1. PRIMERA PARTE: DEFINICIN Y SELECCIN DE PROYECTOS 1.1 SUGERENCIAS PARA DESARROLLAR LA PRIMERA PARTE 1.2 DESCRIPTOR DE MDULO 1.3 DISEO DE LA EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE 1.4 ESQUEMA DE LA EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE 2. SEGUNDA PARTE: DESARROLLO DE LOS PROYECTOS SELECCIONADOS 2.1 SUGERENCIAS PARA DESARROLLAR LA SEGUNDA PARTE 2.2 DESARROLLO DEL PROYECTO SIGUIENDO LAS ETAPAS DE LA ACCIN COMPLETA 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 Etapa de informarse Etapa de planificar Etapa de decidir Etapa de ejecutar Etapa de controlar Etapa de valorar y reflexionar 328 330 330 331 331 333 336 336 337 339 342 345 349 352 355 359 359 360 361 363 364 373 379
3. TERCERA PARTE: MATERIAL DE APOYO 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 EL CEREBRO MARTILLANDO SOBRE EL TEMA PROHIBIDO QU ES UN GERENTE DE VENTAS GENERALIDADES DE LOS CREDITOS VENTAJAS Y LIMITACIONES DE LOS CREDITOS DECRETO No. 774 CDIGO DE COMERCIO
327
PRESENTACIN DE LA GUA DE TRABAJO Y APRENDIZAJE: CONTROL DE VENTAS AL CREDITO PRESENTACIN DE LA GUA DE TRABAJO Y APRENDIZAJE: CONTROL DE VENTAS AL CREDITO
Esta Gua de Trabajo y aprendizaje titulada Control de ventas al crdito ha sido elaborada para facilitar a docentes y estudiantes del Segundo Ao de Bachillerato Tcnico del Campo Comercial, Opcin Asistencia Contable, el diseo, el desarrollo y la evaluacin de una experiencia educativa, basada en la identificacin y la ejecucin de un Proyecto de Trabajo y Aprendizaje. La gua recoge los detalles de una experiencia realizada por un docente a quien llamaremos seor Fonseca y sus 26 estudiantes. Al presentarla se espera quienes la lean, formulen la suya propia y, al ejecutarla mejoren sus competencias especficas para Controlar cuentas por cobrar, y afirmen o mejoren competencias claves seleccionadas por ellas y ellos con la orientacin de su docente. Esta Experiencia de Trabajo y Aprendizaje ha sido diseada en dos partes que siguen la RUTA DE UNA EXPERIENCIA DE TRABAJO Y APRENDIZAJE que aparece en la GUIA INTRODUCTORIA.
328
La Gua, por lo tanto, se compone, de las dos partes: 1. DEFINICIN Y SELECCIN DEL PROYECTO y que concluye con el diseo de la experiencia de aprendizaje diseada a partir de un proyecto seleccionado. 2. DESARROLLO DEL PROYECTO, siguiendo las Etapas de las Competencias Orientadas a la Accin Completa. Adems de estas dos partes medulares, la gua contiene un conjunto de materiales. Con unos, se espera apoyar la adquisicin o el desarrollo de competencias claves; y con los otros, lo propio con las competencias especficas. Este material debe analizarse con juicio crtico, analizarse para mejorar las experiencias descritas y agregarse al que obtengan los y las estudiantes con el afn de TRABAJAR Y APRENDER, particularmente en las etapas de INFORMARSE. Para concluir esta presentacin se recomienda tener presente estas dos ideas: Las competencias se presentan clasificadas y desglosadas, para que se comprendan mejor; pero en la realidad deben concebirse como un todo, ntima y armnicamente consolidadas, pues deben contribuir a la formacin de personas integrales. La Etapas de Accin Completa tambin se representan en secuencia solamente para entenderlas mejor; en la realidad, no siempre ocurren en ese orden; generalmente, operan con apreciable grado de simultaneidad.
329
1. 1.1
PRIMERA PARTE: DEFINICIN Y SELECCIN DE PROYECTOS SUGERENCIAS PARA DESARROLLAR LA PRIMERA PARTE
Para desarrollar esta primera parte de la Experiencia de Trabajo y Aprendizaje, el docente seor Fonseca y sus estudiantes realizaron las siguientes actividades:
1-
Estudiaron el Mdulo 5 que comprende: el Perfil de Competencias Especficas, el Mapa de Competencias Claves, la Malla Curricular presentados en la Gua Introductoria y el Descriptor del Mdulo que aparece a continuacin de esta pgina. Esto lo hicieron para definir competencias que se podran adquirir o mejorar (competencias esperadas), por medio de las tcnicas de lectura silenciosa e identificacin de ideas esenciales. Analizaron el entorno institucional en relacin con las competencias deseables identificadas, descubrieron problemas y los enunciaron; utilizaron la tcnica de mapas mentales. Realizaron una visita rpida a empresas de la comunidad cercana al Instituto para corroborar y/o aclarar los problemas descubiertos y enunciados, asimismo, para conversar con propietarias/os y empleadas/os sobre diversos aspectos relacionados con el control de ventas al crdito. Utilizaron la tcnica de la entrevista y se auxiliaron de una sencilla gua de visitas Enunciaron proyectos para solucionar los problemas identificados y los redactaron correctamente, destacando el dao que podra ocurrir por no afrontar a tiempo dicho problema. Consignaron las decisiones en 1.3: DISEO DE LA EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE, que contiene la informacin bsica de dicha experiencia y que aparece despus del Descriptor de Mdulo.
2-
3-
4-
5-
330
1.2
DESCRIPTOR DEL MODULO 5 DE ASISTENCIA CONTABLE
1. Aspectos generales: Campo: Opcin: rea de Competencia: Objetivo del rea de Competencia:
Comercial Asistencia Contable Control de cuentas por cobrar Desarrollar habilidades para disear los controles administrativos para manejar las cuentas por cobrar. Control de ventas al crdito. 6 Semanas, 108 Horas clase
Ttulo del Mdulo: Duracin prevista: 2. Objetivos del Mdulo: Al concluir el desarrollo del Mdulo los y las estudiantes sern competentes para: Administrar sistemas de control de ventas al crdito con equidad y respeto a la clientela. . 3. Criterios de evaluacin: Los criterios de evaluacin estn implcitos en las competencias esperadas (5), consignadas en cada EJE DE DESARROLLO 4. Criterios de promocin: Alcanzar el 80% de las competencias esperadas, en una escala estimativa correspondiente a 7- 8: nivel 4. Competencias esperadas: El o la estudiante ser competente para Administrar sistemas de control de ventas al crdito con equidad y respeto a la clientela cuando: DESARROLLO TCNICO Administre la cartera de clientas/es e instrumentos para el otorgamiento de crditos Utilice facturas cambiarias para ventas al crdito. DESARROLLO EMPRESARIAL Mantenga al da su cartera de clientas/es, clasifique a la clientela por su capacidad para mejorar su crdito. Interprete los datos que conducen a medir y evaluar las condiciones econmicas de la clientela y codeudoras/es para el otorgamiento de crdito. Aplique polticas sobre las rebajas, devoluciones y descuentos autorizadas a todos la clientela. DESARROLLO HUMANO DESARROLLO ACADMICO APLICADO
Aplique criterios de Interprete informacin discrecin, objetividad y de solicitudes de respeto para la clientela. crdito. Fomente hbitos de responsabilidad crediticios en su clientela Elabore datos estadsticos de control ventas al crdito, utilizando calculo mercantil y medidas de tendencia central. Aplique principios ticos Aplique normas en el resguardo de legales respecto al informacin contable y uso de tarjetas de financiera, respecto a crdito y otras cuentas por cobrar. operaciones de venta al crdito.
Asegure el compromiso de fiador/a-codeudor/a o codeudor/a solidario/a, para el financiamiento de bienes y servicios a su clientela.
331
Registre en la contabilidad: devoluciones, rebajas y descuentos sobre ventas.
Comparta informacin sobre la situacin crediticia de la clientela con otras empresas y viceversa.
Use en forma racional los recursos con que cuenta la empresa, protegiendo el medio ambiente.
Aplique el Analice datos estadsticos procedimiento de pago sobre tendencias de por medio de tarjetas ventas al crdito. de crdito. 5. Sugerencias metodolgicas:
Redacte correspondencia promotiva, de la empresa a la clientela, respecto a las ventas al crdito. Oriente y asesore a su Diferencie una clientela en la aplicacin poltica y una de polticas crediticias. estrategia de ventas al crdito.
Al iniciar la primera parte de la Experiencia de Trabajo y Aprendizaje, se formularon algunas sugerencias metodolgicas de carcter general. Otras se presentan al iniciar la Segunda Parte. La evaluacin se concibe como un proceso permanente, individual y colectivo, de apreciacin de la adquisicin y/o desarrollo de competencias esperadas para ayudar al o a la estudiante a mejorar su rendimiento, tener xito en su esfuerzo de trabajar y aprender y convertirse en una persona competente, digna de confianza y emprendedora Algunas sugerencias metodolgicas especficas se encontrarn al iniciar cada etapa de las Competencias Orientadas a la Accin Completa, y de igual manera, al concluirlas. Estas ltimas, tienen el propsito de valorar la adquisicin de nuevos saberes. Los equipos de trabajo y aprendizaje estn en la libertad de utilizar todo tipo de metodologa, solo limitada por su competencia para crear e innovar. 7. Recursos: Material de apoyo Computadoras Internet http://www.google.com/ control de ventas al crdito Modelos de formularios para control de ventas al crdito Otros que demande la naturaleza de los proyectos a desarrollar; que existan en la Institucin o en la empresa asociada, o que se puedan conseguir sin grandes esfuerzos en la comunidad; El desarrollo de los proyectos no debe significar erogaciones especiales u onerosas para padres y madres de familia. Docentes y estudiantes deben ser muy creativas/os respecto a la obtencin y al uso de los recursos. 8. Material informativo de apoyo: - Al concluir el desarrollo del proyecto, expuesto a manera de ejemplo, en esta Gua de Trabajo y Aprendizaje, se presentan varios materiales de apoyo. Cuidado!!! El material no es para memorizarlo. Es para utilizarlo crticamente.
332
1.3 DISEO DE LA EXPERIENCIA DE TRABAJO Y APRENDIZAJE 01- Ubicacin del Mdulo: Bachillerato del Campo Comercial Opcin: Asistencia Contable Ao: 2 seccin Estudiantes: _ Tiempo: 6 semanas, 108 horas clase Control de cuentas por cobrar Desarrollar habilidades para disear los controles administrativos para el manejo de cuentas por cobrar. Control de ventas al crdito. Al finalizar el desarrollo del Mdulo las y los estudiantes sern competentes para administrar sistemas de venta al crdito con equidad y respeto a la clientela. a) Tres egresadas/os del Instituto han organizado una empresa de prestacin de servicio de pinturas Brochas y Rodillos. Durante los tres primeros aos les ha ido bien, pero piensan que les ira mejor si ofrecieran servicios al crdito. Dudan porque no estn seguros de garantizar los pagos; por eso han acudido a las y los estudiantes de Asistencia Contable en demanda de sus servicios para disear un sistema de Control de Ventas de Servicios al Crdito. b) La Alcalda de Oratorio ha establecido una morosidad escandalosa por pago de los servicios pblicos que ofrece. Las y los ediles desean sanear esa situacin y establecer un control de ventas de servicios al crdito sin correr riesgos de no pago. Han pedido colaboracin a las y los estudiantes de Asistencia Contable para que formulen dichos sistema. c) La propietaria de almacn Comercial La Prima, Doa Ana Mara, quin adems es miembro del CADET, inici un plan de ventas al crdito fundamentado en la buena fe de la clientela y ha acumulado una morosidad respetable. Ha pedido ayuda a la opcin de Asistencia Contable para
333
02 rea de Competencia: 03 Objetivo del A. C.: 04 Ttulo del Mdulo: 05 Objetivo del Mdulo
06 Problemas identificados:
sanear la mora y establecer formalmente un Sistema de Control de Ventas al Crdito d) La ONG Vecinos y Vecinas en Accin Asociada (VVAA) recibi un donativo para ofrecer crditos para microempresas rurales a condicin que con el monto y las ganancias conformara un capital semilla. Como la morosidad ha llegado a tal grado que amenaza con la prdida del capital, ha solicitado a la Direccin del Instituto el apoyo de las y los estudiantes de Asistencia Contable, para que formulen un plan de recuperacin de crditos y de Ventas al crdito. 07 Proyectos formulados: a) Establecer un sistema de control de ventas al crdito para Brochas y Rodillos. b) Actualizar cartera de clientas/es y crear un control de ventas al crdito para la Alcalda de Oratorio c) Establecer el monto moroso de la Prima y crear un control de ventas al crdito. d) Establecer un plan de recuperacin de crditos y un control de ventas al crdito para VVAA. 08 Proyectos seleccionados: b, c y d, de los cuales en esta Gua de Trabajo y Aprendizaje solamente se desarrolla el c. 09 Nombre de Proyecto: 10 Resultado esperado: Establecer el monto moroso del Almacn La Prima y crear un sistema de Control de Ventas al Crdito. Al concluir el desarrollo del mdulo: a) El 95% de las y los estudiantes de la Seccin C, sern competentes para administrar sistemas de control de ventas al crdito. Se habr concluido el proyecto. Se habr resuelto el problema
b) c)
334
1.4 ESQUEMA DE LA EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE Nombre del Proyecto: Establecer el monto moroso del Almacn La Prima y crear un sistema de Control de Ventas al Crdito.
ETAPAS DE TRABAJO Y APRENDIZAJE 1. Informarse 2. Planificar ACTIVIDADES PREGUNTAS GUAS Qu debemos saber sobre el control de ventas al crdito? Qu actividades debemos realizar para alcanzar el objetivo del proyecto? Cundo las realizaremos? Cmo desarrollar las actividades? Quines harn cada tarea?Con qu? Vamos desarrollando las actividades conforme a lo programado? Vamos logrando la calidad esperada? Estamos adquiriendo las competencias necesarias? Cmo comprobamos que hemos alcanzado los objetivos del proyecto? Cmo comprobamos que hemos alcanzado las competencias? Alcanzamos las competencias esperadas? Estn satisfecha nuestra clientela? En qu hemos fallado? En qu hemos acertado? DEL ALUMNADO DEL PROFESORADO RECURSOS
1
3. Decidir
4. Ejecutar
5. Controlar
6. Apreciar Reflexionar Socializar.
Aqu solamente se enuncia la ejecucin del proyecto seleccionado; la ejecucin propiamente dicha es objeto de la parte que sigue.
Se consignarn todos los recursos especficos de cada etapa y actividad inclusive el tiempo.
335
2.
SEGUNDA PARTE: DESARROLLO DEL PROYECTO SELECCIONADO SUGERENCIAS PARA DESARROLLAR LA SEGUNDA PARTE
2.2.
En esta pgina se plantean algunas sugerencias metodolgicas generales que podran ser aplicadas en la ejecucin de los proyectos. Ms adelante, al desarrollar cada una de las etapas de la Accin Completa, se relatar cmo procedieron el docente y sus estudiantes. Las sugerencias generales son las siguientes: 1- Continuar trabajando y aprendiendo en conjunto, sin organizar an equipos de trabajo, pues no existen elementos suficientes para que las y los estudiantes puedan decidir en qu actividades trabajar. La formacin de equipos de trabajo ser fcil, con mayor informacin, en la etapa de DECIDIR. 2- Agotar las posibilidades de realizar los proyectos en circunstancias y espacios reales; utilizar la simulacin solamente cuando no sea posible realizarlos de otra manera. 3- En todo caso, fomentar las siguientes actitudes en las y los estudiantes: a) Investigar y descubrir saberes por su propia cuenta. b) Trabajar, aprender por iniciativa propia; pero consultar cuantas veces sea necesario. c) Trabajar y aprender y compartir los aprendizajes, con todas/os sus compaeras/os, de manera leal y solidaria, particularmente cuando ya se est trabajando en equipo, despus de la etapa de DECIDIR. d) Demostrar la adquisicin o el desarrollo de sus competencias, exponiendo los resultados de su trabajo y aprendizaje con soltura. e) Compartir sus nuevos saberes con sus compaeras/os, con los y las docentes y con cuanta persona sea posible hacerlo. f) Interesarse por conocer y analizar la realidad de su entorno, identificar problemas e intentar resolverlos desde su condicin de estudiante de una carrera tcnica. 4. Tener siempre presente que las etapas de la Accin Completa solamente se dividen por razones metodolgicas. En la prctica, no necesariamente ocurren en orden sucesivo.
336
2.2
DESARROLLO DEL PROYECTO SIGUIENDO LAS ETAPAS DE LA ACCION COMPLETA.
El seor Fonseca record a sus estudiantes las ventajas de hacer lo que debamos hacer siguiendo la dinmica de las competencias de la Accin Completa: INFORMARSE, PLANIFICAR, DECIDIR, EJECUTAR, CONTROLAR y VALORAR; y les pregunt si conocan algn caso desafortunado ocurrido por decidir precipitadamente. Eva solicit permiso al docente para intervenir antes de iniciar el diseo de las Etapas de la Accin Completa. Haba presenciado un caso ejemplarizante, que le haba llamado la atencin, y quera compartirlo con sus compaeros. El sbado dijo- fui a pescar al Ro Lempa, y encontr que, en las riberas de la parte ms amplia, haba acampado un grupo de scouts, desde la semana anterior, para realizar excursiones. Cuando llegamos, mi prima Raquel y mi sobrino Ricardo y yo las y los scouts estaban por realizar la ltima excursin. Esta consista en cruzar el ro, nadando con su equipo mochilas de campamento . El trecho entre una orilla y la otra es de 35 mts; aproximadamente. La travesa aparentemente no es difcil, la mayor dificultad consiste en circular una enorme roca que se encuentra en el centro; en ella, se detiene el agua que corre y toma impulso para continuar ro abajo con una fuerza mayor. A la voz de la gua, todos y todas se agruparon, primero y se prepararon. El otro gua explic que en la otra orilla del ro se encontraba un equipo de oficiales que tomaran el tiempo de cada quien en llegar de una orilla a la otra, asimismo, controlaran que todos y todas llegasen sin ningn incidente. Despus cada quien ocupara su lugar en los autobuses para regresar a casa; enseguida dieron las consignas de inicio y contaron a tres. Las y los scouts se lanzaron al agua a nadar rpido y sin miedo. y la profundidad mayor, de 5 Mts.
337
Fue divertido el momento en que se lanzaron al agua; hubo quien intent pasar la roca por la parte baja del ro y les domin la corriente; hubo quien lo intent por la parte superior y el agua que chocaba con la roca les arremolinaba y les impeda avanzar rpidamente. Me llam la atencin que tres del grupo no se lanzaron al agua sino que se fueron caminando ro arriba sobre la playa como buscando un lugar especial por donde entrar: miraban, calculaban y seguan caminando. En determinado momento cada quien de los tres fue entrando al agua calculadamente. Una se acerc a la orilla contraria y luego se fue nadando; el otro se qued en el centro y se dej llevar por la corriente hasta topar con la roca y la otra lleg al centro, poco a poco fue buscando la otra orilla a la vez que avanzaba ro abajo y fue la primera en presentarse en el puesto donde las y los guas controlaban tiempo y que llegasen bien. El resto fueron llegando poco a poco, algunos/as sumamente fatigados/as. Tres de las/los que buscaron el camino que pareca ms fcil de recorrer fueron rescatadas/os como a doscientos metros ro abajo pues entre ms se esforzaban nadando, ms fcilmente se les llevaba la corriente que toma una fuerza increble en la medida en que declina el terreno. El relato de Eva dio base para mltiples comentarios de las y los estudiantes y del docente, todos orientados a considerar que es mejor invertir tiempo en planificar e identificar estrategias para actuar, que partir con la primera impresin, sin reflexionar ni medir las consecuencias.
338
2.2.1. Etapa de informarse
a) El docente seor Fonseca pregunt: Se imaginan como seguiremos trabajando? S contest Beatriz disearemos un esquema para la ETAPA DE INFOMARSE. Procedieron a disear el esquema en la pizarra, escribieron preguntas claves y derivaron de ellas actividades que podran realizar las y los estudiantes o el docente para apoyarlas. Tambin consignaron los recursos que podran utilizar. ESQUEMA DE INFORMARSE
PREGUNTAS GUAS Qu debemos saber sobre control de ventas al crdito? Qu ms debemos saber sobre el control de ventas al crdito? Dnde podremos encontrar la informacin necesaria? ACTIVIDADES DEL ALUMNADO Elaboraron un listado de lo que saban. DEL PROFESORADO Organiz una lluvia de ideas por medio de la tcnica de Metaplan para que las y los estudiantes expresaran lo que saban. Proporcion tarjetas de diferentes colores para que cada uno escribiera lo que a su juicio debera saber. Sugiri revisar el descriptor de Mdulo. Ayud a las y los estudiantes a completar el listado. Anot en su bitcora lo que haba ocurrido. RECURSOS Lluvia de ideas Tarjetas de varios colores de 10*20 cm Plumones Metaplan Tiempo:____ Descriptor de Mdulo Tarjetas de diferentes colores. Papelgrafo Plumones Tiempo:____ Papelgrafo Pizarra Plumones Tiempo:____
Elaboraron un nuevo listado sobre lo que a su juicio deberan saber sobre el control de ventas al crdito. Elaboraron una lista de posibles lugares donde podran encontrar informacin. Anotaron en su cuaderno lo que haban hecho Identificaron el nombre de personas que podran informar. Elaboraron una lista de dichas personas
Quines podran informarnos?
Ayud en la identificacin de informantes Sugiri algunos nombres
Lista de empresas Lista de personas Papel Tiempo:____
b) El seor Fonseca aplic a los y a las estudiantes un cuestionario de Saberes Previos para comprobar cuanto saban sobre organizacin y control de ventas al crdito.
339
El Cuestionario Previo se iniciaba como aparece a continuacin:

A P R E C I A C IO N SA B ERES P REVIOS MUCHO 1) Sabe explicar qu es una venta al crdito? 2) Sabe elaborar controles para ventas al crdito? 3) Sabe explicar qu significa crdito? 4) Sabe llenar una solicitud de crdito? 5) Sabe qu es un/a fiador/a o codeudor/a solidario/a? 6) Sabe qu es una tarjeta de crdito? POCO NADA
El docente, recogi los cuestionarios previos, los analiz y obtuvo algunas conclusiones, que coment con las y los estudiantes. Dichas conclusiones, entre otras fueron las siguientes: SABERES PREVIOS
1. 2. 3. 4. 5. 6. Sabe explicar qu es venta al crdito? Sabe elaborar controles para ventas al crdito Sabe explicar qu significa crdito? Sabe llenar una solicitud de crdito? Sabe qu es un/a fiador/a o codeudor/a solidario/a? Sabe qu es una tarjeta de crdito?
MUCHO 3 5 4 2 1 3
POCO 15 17 12 19 24 14
NADA 8 4 10 5 1 9
TOTAL 26 26 26 26 26 26
c) Las y los estudiantes ya se haban acostumbrado a responder cuestionarios previos y lo hacan con mucha franqueza, pues saban que si decan la verdad, el seor Fonseca podra ayudarles mejor. Pronto lo aplicaremos de nuevo y vern cmo han progresado les dijo. d) Pedro se adelant al docente y sugiri revisar el Descriptor de Mdulo y formular el cartel de SABERES NECESARIOS.
340
Qu bien! dijo el docente muy contento Tienes razn! Una ventaja del currculo renovado es que nos ensea a trabajar en conjunto y a compartir. De esta manera, lo que alguien aprende lo comparte con todas/os y todos/as aprendemos del resto. Nadie aprende solo, pues esto es imposible. El cartel de Saberes necesarios se iniciaba as:
SABERES NECESARIOS Administra cartera de clientas/es, aplicando instrumentos para el otorgamiento de crditos (llena solicitud de crdito y planes de financiamiento) Utiliza la factura cambiaria para la venta al crdito Solicita a la clientela fiadora/codeudora o codeudora solidaria para el financiamiento de bienes y servicios a adquirir. Registra en la contabilidad las devoluciones, rebajas y descuentos sobre las ventas. Aplica procedimientos de pago por medio de tarjetas de crdito Clasifica y califica a la clientela por el contenido de todos los documentos relacionados con la solicitud de crdito, evaluacin y aprobacin Interpreta los datos que conducen a mediar y evaluar las condiciones econmicas de la clientela y codeudoras/es para el otorgamiento de crdito. Aplica las polticas sobre las rebajas, devoluciones y descuentos autorizados a toda la clientela. Comparte informacin sobre la situacin crediticia de la clientela con otras empresas y viceversa Analiza datos estadsticos sobre las tendencias de las ventas al crdito.
d) Cundo el cartel de SABERES NECESARIOS estuvo elaborado, lo colocaron en un sitio destacado del aula y el docente Pregunt?. Qu les parece el cartel de SABERES NECESARIOS? Me aflige dijo Dinora Cmo haremos para aprender tanto? No te preocupes le respondi Alcira T sola no podras o se te dificultara un poco. Pero entre todas y todos, resultar ms fcil. Es cierto intervino Miguel yo estoy sorprendido a lo mucho que he aprendido con la ayuda de todas y todos. Yo solo jams hubiera aprendido tanto. f) Al concluir la jornada del da, el docente sugiri a las y los estudiantes que en la medida de sus posibilidades se informaran sobre los SABERES NECEARIOS, en los sitios identificados y con las personas cuyos nombres aparecen en la lista.
341
2.2.2 . Etapa de planificar
a)
Al iniciar la jornada siguiente, las y los estudiantes expusieron los resultados de su primera tarea de informarse; cada quien relat la informacin que haban obtenido y la cotej con los SABERES NECESARIOS. El docente escuch atentamente las participaciones y confirm la mayor parte de ellas; corrigi y ampli el resto segn convena. Esta primera actividad de intercambio de informacin concluy con el recordatorio del seor Fonseca de que la accin de INFORMARSE continuara realizando durante todo el desarrollo del Mdulo.
b)
El docente record que haban seleccionado un proyecto que debera ser ejecutado mientras trabajaban y aprendan. Pregunt: Qu actividades creen qu deberamos realizar para ejecutar dicho proyecto?. Los y las estudiantes procedieron a formular el esquema de PLANIFICAR y les quedo as: ESQUEMA DE PLANIFICAR
ACTIVIDADES PREGUNTAS GUAS DE LOS O DE LAS ESTUDIANTES Elaboraron un listado de las actividades. DEL O DE LA DOCENTE Orient a las y los estudiantes para identificar las actividades. Apoy la ubicacin de las actividades en el cronograma. Orientaron la reflexin y la seleccin de la forma. Anot en su bitcora. RECURSOS
Qu actividades debemos realizar para ejecutar el proyecto? Cundo debemos realizar dichas actividades? Cmo deberamos realizarlas? Sucesivamente o simultneamente?
Lista de actividades Papel Plumones Tiempo______. Formulario de cronograma. Tiempo_____. Papel Plumones. Cuadernos Bitcora Tiempo_____.
Ubicaron las actividades en un cronograma. Reflexionaron y solucionaron una forma Anotarn en sus cuadernos.
342
Para responder la primera pregunta gua las y los estudiantes pensaron en el proyecto e identificaron las siguientes actividades necesarias: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Informarse sobre la clientela del Almacn La Prima. Conocer las normativas bsicas de ventas al crdito. Establecer el monto moroso. Disear un sistema de emergente de cobro. Disear un sistema de control de ventas al crdito Presentar los productos
c) Para responder a la segunda pregunta gua, calcularon los tiempos prudenciales para desarrollar cada actividad. Para visualizar dichos tiempos, utilizaron un formulario de cronograma en el cual colocaron las actividades. El cronograma quedo as:
ACTIVIDADES 1. 2.
3.
4.
5.
6.
1) Informarse sobre la clientela del Almacn La Prima. 2) Conocer las normativas bsicas de ventas al crdito. 3) Establecer el monto moroso 4) Disear un sistema de emergente de cobro.
5) Disear un sistema de control de ventas
al crdito
6) Presentar los productos
d) Las y los estudiantes sugirieron al docente pasar de inmediato a disear la etapa de DECIDIR pues la planificacin es muy buena, pero no suficiente, para ejecutar el proyecto. Es necesario decidir muchos detalles.
343
e) El seor Fonseca estuvo de acuerdo, pero les pidi que antes respondieran de nuevo el cuestionario previo. Les recomend que olvidaran como haban respondido en la oportunidad anterior y lo hicieron ahora como si nada hubiera pasado. As lo hicieron. Al concluir cada quien entreg su formulario al docente. Qu les parece les dijo- si cada equipo analiza las respuestas que dieron sus integrantes? Como ya estaban acostumbradas/os a evaluar y evaluarse, para nadie fue difcil proceder como lo peda el docente; de tal manera que calificaron, ordenaron los resultados, los comentaron al interior de cada equipo de trabajo y aprendizaje y luego ante toda la seccin.
El docente manifest su satisfaccin por estar finalizando el desarrollo del mdulo 5 con un proyecto interesante; porque las/los pocas/os estudiantes que por algn motivo se atrasaron en el desarrollo de los primeros mdulos, superaron la situacin con la ayuda de sus compaeras/os y que la posibilidad de que alguien se quede aplazado/a se va reduciendo. Eso no quiere decir que debemos atenernos; al contrario, en el desarrollo de ste y los dos mdulos que faltan debemos esforzarnos an ms por asegurar la adquisicin y el desarrollo de las competencias esperadas. La meta es concluir con xito el ao escolar y pasar unas lindas vacaciones disfrutando y poniendo en prctica nuestros nuevos saberes.
Las y los miembros del equipo Crdito solidario se elaboraron segn se aprecia en el siguiente cuadro en el cual expresaron sus evaluaciones. Competencia evaluada: Integrantes: Redactar un recordatorio de cuota vencida 1. ngela Madrid 3. Berta Contreras 5. Carolina Nogales
Apreciado/ Apreciador 1 2 3 4 5 6 1 MB E MB E MB R 2 NM R NM MB B R 3 MB NM MB R E NM
2. David Sermeo 4. Ernesto Contreras 6. Moiss Escobar

4 R MB MB MB NM MB 5 E MB B NM MB MB 6 E B E E B R
E= Excelente; MB= Muy bueno; B= Bueno; R= Regular; NM= Necesita mejorar
344
2.2.3. Etapa de decidir
a) El docente pregunt a las y los estudiantes que tan satisfechas/os estaban con el plan que haban formulado en la etapa de PLANIFICAR. A mi me parece bien dijo Patricia- pero creo que debemos DECIDIR cmo realmente ejecutaremos las actividades. Yo pienso igual terci Sonia Isabel creo que hay muchos detalles sobre los que debemos DECIDIR, antes de iniciar la ejecucin de las actividades. b) El seor Fonseca aclar que todas y todos tenan razn, pero que la etapa que han iniciado sirve precisamente para tomar decisiones; es decir, DECIDIR sobre los detalles para ejecutar las actividades. Acto seguido los invit para formular preguntas guas sobre lo que hace falta DECIDIR. ESQUEMA DE DECIDIR
ACTIVIDADES PREGUNTAS GUAS DE LOS O DE LAS ESTUDIANTES Identificaron tareas y pasos para ejecutar las actividades. Revisaron los tiempos asignados para cada actividad y los dividieron en funcin de las tareas y los pasos identificados. Definieron quienes realizaran cada tarea y pasos. Enlistaron los recursos que necesitaban. DEL O DE LA DOCENTE Asesor para dividir las actividades en tareas y stas en pasos. Ayud a dividir los tiempos para cada tarea y paso. RECURSOS
Cmo realizaremos cada actividad? Qu tareas realizaremos para ejecutarlas? Qu pasos daremos? Cundo exactamente realizaremos cada tarea?
Formularios para decidir Lpices Tiempo:______ Cronograma Lpices Tiempo:_____
Quines realizarn cada tarea y cada paso? Cmo la realizarn? Individualmente o en equipo? Cules son los materiales que utilizaremos para desarrollar cada actividad?
Orient la organizacin para realizar las tareas o pasos. Apoy la elaboracin del listado de recursos y a clasificarlos en disponibles y no disponibles
Lista de estudiantes Tiempo:_____ Ejemplos de reuniones Tiempo:_____
345
c)
Cuando concluyeron el ESQUEMA DE DECIDIR se organizaron en 6 grupos mixtos de trabajo para organizar cada una de las actividades identificadas en el organigrama anterior y decidir cmo, cundo, quines, con qu recursos y dnde realizaran las tareas y los pasos. Utilizaron varios formularios; discutieron ampliamente para llenarlos, tratando de no omitir detalle alguno. El cuestionario del grupo que trabaj sobre la tercera actividad: Establecer el monto moroso qued elaborado as: Grupo de trabajo No. 1 Integrantes: Sonia Hernndez, Patricia Ibarra Ricardo Reyes y Mara Elena Ibarra Pablo Hernndez, Ins Iriarte
Actividad: Establecer el monto cambiario y su registro. TAREAS/ PASOS/ SUB PASOS T.1. CONOCER LOS REGISTROS DE CUENTAS POR COBRAR. Sonia SP.1. Obtener formato de Paty tarjetas SP.2. Fsica SP.3. Electrnica SP.4. Contenido de la tarjeta T.2. CONOCER CONTENIDO DE LA FACTURA CAMBIARA SEGN DECRETO 774 DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA SP.1. Obtener el decreto y modelo SP.2. Consideraciones SP.3 Rgimen especial SP.4. Regulacin de efectos jurid. SP.5. Obtener modelo de factura Pablo y -Diario Ma. Elena Oficial -Alcalda Municipal Solicitar al docente -3 das, uno para orientacin sobre el titulo valor. cada paso y -Empresas comerciales y en biblioteca del Instituto -3 das, uno para cada paso Solicitar al docente, carta de autorizacin de la Direccin para visitar empresas. QUINES DNDE EN QU TIEMPO OBSERVACIONES
346
c) El formulario del grupo que se responsabiliz en la actividad No. 1 qued as:
ACTIVIDADES TAREAS Y PASOS A.4.Disear un sistema emergente de cobros T1. Establecer lista de clientas/es en mora P1. Revisar listado P2. Cotejar listado con facturas P3. Depurar listado P4. Establecer montos por cobrar T2. Disear y aplicar sistema emergente P1. Definir estrategias de cobro P2. Comunicar estrategias e invitar a la clientela para que paguen o negocien P4. Enviar segunda comunicacin recordndoles la primera P5. Enviar tercera comunicacin advirtindoles las consecuencias del no pago P6.Enviar cuarta comunicacin avisndoles denuncia.
SEMANAS 1a 2a 3a 4a 5a 6a
d) Cuando los 6 grupos concluyeron sus formularios, los socializaron con toda la seccin, escucharon observaciones y con ellas formularon un cronograma consolidado, en el cual se visualizaban claramente las actividades, las tareas y los pasos. d) Sin embargo, para no acumular de mucho detalle en el cronograma consolidado, crearon otros instrumentos como este:
ACTIVIDADES-TAREAS-PASOS A3 Conocer los registros de cuentas por cobrar. T1. Obtener formato de tarjetas P1. Fsica P2. Electrnica P3. Contenido de la tarjeta T2. Obtener decreto 774 de la A. Legislativa T3. Obtener solicitud de crdito comercial T4. Obtener solicitud de crdito agrcola
RESPONSABLES Sonia, Patricia, Pablo y Mara Elena. Todas/os Todas/os Todas/os
347
e) El docente y las y los estudiantes estuvieron satisfechas/os con el nuevo cronograma y los otros formularios que expresan las decisiones tomadas; pues con ellos, se tena una visin ms completa para desarrollar el proyecto. El seor Fonseca asegur que si cada quien tiene en claro las tareas y los pasos que haba aceptado realizar, podran integrar los equipos de trabajo y aprendizaje con todas las posibilidades de tener xito. f) Al iniciar la nueva jornada de trabajo el docente se sorprendi al encontrar tres equipos de trabajo: el primero Ejecutivos y Ejecutivas, estaba diseando el esquema de la etapa de EJECUTAR; el segundo Contadores y Contadoras, hacan lo mismo con la etapa de CONTROLAR; y el tercero, Evaluadoras y Evaluadores, hacan lo propio con la etapa de VALORAR Y EVALUAR. El docente se dedic a animar, orientar y estimular a cada equipo. Pasaba de uno a otro para escuchar, responder preguntas, aclarar dudas, etc. Estaba feliz porque sus estudiantes ya emprendan; ya no era necesario sugerirles. Estaban encontrando el camino de hacer las cosas por su propia cuenta y hacerlo con gusto. Realmente dijo Virginia es bonito hacer las cosas sin que le estn mandando a una. No cuesta nada tomar la iniciativa; adems, se disfruta al trabajar y al ver los resultados del trabajo.
348
2.2.4- Etapa de ejecutar
a) Cada equipo, deseaba iniciar la ejecucin de sus responsabilidades lo ms pronto posible, pero el docente los persuadi para que formularan previamente el esquema de EJECUCIN, a partir de preguntas guas cuyas respuestas podran darse antes o mientras se ejecutan las actividades, tareas o pasos. ESQUEMA DE EJECUTAR
PREGUNTAS GUAS Estamos realmente preparadas/os para desarrollar las actividades, tareas y pasos que nos corresponde realizar? ACTIVIDADES DEL ALUMNADO Reflexionaron sobre sus posibilidades. Algunos concluyeron en que s estaban preparadas/os, otras/os descubrieron que les haca falta algo que saber o hacer. Analizaron el cronograma de actividades, tareas y pasos Revisaron los recursos con que contaban. Revisaron la calidad del trabajo que estaban realizando e hicieron las mejoras necesarias Revisaron el cartel de SABERES NECESARIOS, sealaron los que ya haban adquirido y tomaron nota de los que an les faltaba adquirir DEL PROFESORADO Orient a las y los estudiantes para superar las dudas, y dems limitaciones, RECURSOS Bibliografa Organigrama de la empresa Tiempo:____
Estamos trabajando de acuerdo a los tiempos previstos en el cronograma? Contamos con todos los recursos necesarios? Vamos logrando la calidad de trabajo que esperbamos?
Apoy a las y los estudiantes para revisar los tiempos destinados a las tareas y los pasos. Orient a los y a las estudiantes para revisar las lista de recursos Apoy la revisin de la calidad de trabajo y sugiri los ajustes necesarios. Orient la revisin, aclar algunos saberes que no estaban completos
Cronograma detallado. Tiempo:___ Lista de recursos necesarios. Tiempo. Parmetros de calidad. Listado de trabajo Tiempo:____ Cuadro de SABERES NECESARIOS Tiempo: _____
Estamos adquiriendo los SABERES NECESARIOS?
b) Cada equipo desarroll las tareas y pasos de que se haban responsabilizado. Todas y todos encontraron numerosas dificultades, pero las superaron con la
349
consulta a libros y otros medios recomendados en la bibliografa; la consulta entre compaeros y compaeras y la orientacin oportuna del docente. c) El seor Fonseca sugiri a cada equipo que elaborara un listado de los procesos para el control de ventas al crdito y que revisaran una vez ms el cuadro de SABERES NECESARIOS, para saber cuntos haban adquirido, cuntos haban agregado al cuadro y cuntos les quedaba por adquirir. d) El docente tambin aplic nuevamente el cuestionario de SABERES PREVIOS y coment los avances obtenidos con relacin a la ltima aplicacin. Para concluir esta etapa, el docente elabor y aplic una prueba para constatar qu tanto haban logrado competencia de control de cuentas por cobrar las y los estudiantes. La Prueba que aplic el seor Fonseca, fue la siguiente
COMPETENCIAS 1. Sabe aplicar los instrumentos para el otorgamiento de crditos? 2. Sabe explicar los planes de financiamiento que brinda las empresas comerciales locales? 3. Explica la funcin de facturas cambiarias? 4. Explica la diferencia entre fiador/a-codeudor/a y codeudor/a solidario/a? 5. Explica operaciones para registrar devoluciones, rebajas y descuentos sobre ventas? 6. Explica el procedimiento de pago por medio de tarjetas de crdito? 8. Interpreta los datos que conducen a evaluar las condiciones econmicas de la clientela y codeudoras/es para el otorgamiento de crdito? 9- Explica polticas sobre rebajas, devoluciones y descuentos sobre ventas? 10.Sabe analizar datos estadsticos sobre tendencias de ventas al crdito? 2. Explica como resguardar la informacin contable y financiera respecto a las cuentas por cobrar? APRECIACIN DE COMPETENCIAS CMAD CPAD CAT PSM PSM/AO
350
Referencia: CMAD, con mucha ayuda del/de la docente; CPAD, con poca ayuda del/de la docente; CAT, con ayuda de los textos o manuales; PSM, por si mismo/a. PSM/AO, por si mismo/a y ayuda a otras/os.
El docente proces los resultados de la prueba y los coment con las y los estudiantes quienes en general estuvieron complacidos por los saberes que haban adquirido. Al concluir la jornada 3 estudiantes conversaron con el docente. Me siento apenada porque mis resultados estn por debajo de los de mis compaeras/os. Se que tengo que estudiar y trabajar ms, pero tambin creo que podra hacer algo que me permitiera alcanzar las competencias. Yo he salido mal y estoy consciente de que no me he esforzado lo suficiente; creo que estoy a tiempo y dedicar ms tiempo al trabajo y al estudio. Yo tambin siento pena por mi bajo rendimiento; prometo trabajar y estudiar ms y si usted cree necesario, Sr. Fonseca, asgneme un trabajo especial para mejorar mi situacin. Lo importante jvenes dijo el Sr. Fonseca es que cada quien se ha dado cuenta de su situacin; est consciente de ella. Yo estoy seguro de que pondrn todo esfuerzo por superarla. Por ahora creo que basta con su evaluacin y su compromiso para mejorar. Estoy seguro de que pronto estaremos en mejores condiciones. Dejemos los trabajos especiales para otra oportunidad. Por ahora, les felicito por el auto anlisis que han hecho y el compromiso de cada quien por mejorar.
351
2.2.5. Etapa de controlar
a) El docente record a sus estudiantes que CONTROLAR es vital para saber si se est trabajando segn lo planificado en la etapa de PLANIFICAR y lo decidido en la etapa de DECIDIR. Con esta idea formularon varias preguntas guas y tomando como base construyeron el siguiente. ESQUEMA DE CONTROLAR
PREGUNTAS GUAS Cmo vamos ejecutando las actividades, tareas y pasos previstos en los cronogramas y documentos de DECIDIR? Hemos desarrollado nuestras competencias claves?. ACTIVIDADES DEL ALUMANDO Intercambiaron informacin sobre el avance de las actividades realizadas por cada equipo, comparndolas con los cronogramas. Hicieron un anlisis de sus competencias de acuerdo a criterios establecidos por ellos mismos.Qu tan competentes eran antes y qu tanto son ahora?. Realizaron apreciaciones sobre el grado de cohesin de cada equipo de trabajo. Realizaron un anlisis sobre el cuadro de saberes necesarios. Elaboraron una lista de criterios DEL PROFESORADO Ayud a cada equipo de trabajo a organizar sus exposiciones. RECURSOS Informe de equipos de trabajo. lista de cotejo. Tiempo:____ Exposiciones de los equipos de trabajo. Anlisis de las exposiciones. Tiempo:____ Anlisis reflexivo sobre las exposiciones. Tiempo:____ Cuadro de saberes necesarios. Tiempo:____ Lista de criterios Tiempo:_______
Apoy el anlisis y la valoracin de los avances.
Qu tanto funcionaron los equipos de trabajo? Hemos adquirido los saberes necesarios? Con qu criterios debemos valorar la organizacin de una reunin y elaborar una agenda?
Orient a los y a las estudiantes para que aplicaran criterios de cohesin. Ayud a realizar el anlisis. Complement algunos saberes incompletos. Revis y ayud a enriquecer la lista de criterios.
b) El docente invit a cada uno de los equipos a que demostrar sus competencias para realizar una actividad ya fuera por medio de un producto
352
logrado o explicando el proceso de alguna actividad o tarea. El equipo que se encarg de conocer los registros de las cuentas por cobrar present el siguiente formato: JARDESANM, S. A. de C. V. REGISTRO DE CUENTAS POR COBRAR Clienta/e:______________________________No. de cuenta_____________ Direccin:______________________________________Tel___________
Concepto o descripcin del bien No. Factura, C. C. F. Monto del crdito US $ Vencimiento Fecha Monto US $ Abonos Fecha Monto US $ Saldo Pendiente US $
Fecha
25/11/02 1 Mesa de noche
0250
$125.00 24/11/02 $125.00 30/11/02 $25.00 $100.00
Orientaciones para llenar formulario:

Fecha: Concepto: No. de factura: Monto del crdito: Vencimiento: Fecha: Monto: Abonos: Fecha: Monto: Saldo pendiente: saldo nico. Se anota la fecha en que cancela Se anota el monto que le han pagado Se anota el nuevo saldo Se anota la fecha en que debe cancelar las cuotas Se anota el monto en que le debe pagar. Se anota aqu el da y ao en que se firma el documento. Se indica el nombre del producto que se le entrega Se anota el nmero de factura que respalda el producto, o de los ttulos valores. Se anota el valor del producto
Si se adquiere nuevo crdito, se deber consignar en la misma tarjeta para obtener un
353
c) El seor Fonseca, tambin sugiri que cada equipo apreciara la integracin y el rendimiento de los y las estudiantes y lo hicieran a su manera. El grupo Gerentes y Gerentas present su informe as:
P5 P4 P3 P2 P1
Participantes: 1. Nicols Canelo 2. Alejandra Torres 3. Anselmo Tobar 4. Nora Castro 5. Ethel Trujillo
NM Referencia:
MB
Integracin al equipo Rendimiento en el trabajo NM: Necesita mejorar, R: Regular, B: Bueno, MB: Muy bueno, E: Excelente, P1:Participante 1
Otros equipos presentaron diferentes formas de establecer controles. El docente convers con las y los integrantes de cada equipo para discutir sobre la objetividad de sus apreciaciones. Tambin aplic nuevamente el cuestionario previo, orden los resultados y coment las avances con las y los estudiantes, antes de pasar a la etapa de VALORAR Y REFLEXIONAR. Creen que hemos formulado buenos instrumentos de control? pregunto el Sr. Fonseca a los y a las estudiantes. S dijo Anselmo pero pueden haber ms, veo que es bueno controlar; eso nos ayuda a mejorar nuestro trabajo. Yo sigo creyendo dijo Margarita que lo mejor es el autocontrol. l nos obliga a realizar bien las cosas.
354
2.2.6. Etapa de valorar y reflexionar a) Las y los estudiantes, con la orientacin del docente, valoraron si haban logrado las competencias esperadas, si concluyeron el proyecto y si resolvieron el problema del Almacn La Prima Para lograr esta finalidad formularon el siguiente: ESQUEMA DE VALORAR Y REFLEXIONAR
PREGUNTAS GUAS
Hemos logrado solucionar el problema que se nos propusimos afrontar con el proyecto? Qu tan satisfechos nos sentimos al haber realizado este trabajo?Qu tanto hemos aprendido?
ACTIVIDADES DE LOS O DE LAS ESTUDIANTES

Ordenaron, analizaron y presentaron informes parciales y generales sobre los resultados obtenidos Expusieron sus trabajos y aprendizajes y los valoraron Expusieron lo que les satisfizo y lo que no les satisfizo y del trabajo realizado Revisaron las decisiones tomadas y sopesaron si haban sido efectivas Revisaron las competencias que se propusieron alcanzar y sopesaron su alcance
DEL O DE LA DOCENTE
Apoy a las y los estudiantes en el ordenamiento y la presentacin de los informes. Apoy a los y las estudiantes para que expusieran sus puntos de vista y manifestaron su apreciacin
RECURSOS
Cuestionarios Formularios utilizados en el desarrollo del Proyecto. Tiempo:__ Cuadro de balance entre lo positivo y lo poco positivo. Tiempo:_____
Funcionaron las decisiones que tomamos para ejecutar el proyecto? Hemos alcanzado las competencias que nos propusimos desarrollar? Hemos logrado obtener todos los SABERES NECESARIOS?
Apoy a las y los estudiantes para hacer la revisin y el anlisis Orient la revisin de competencias y sugiri agruparlos por el grado de mejoramiento, mucho, poco, nada. Asesor el anlisis de SABERES NECESARIOS adquiridos, corrigi y complement algunos.
Formularios de decisin. Escalas estimativas Tiempo:___ Cuadro de competencias esperadas Lista de cotejo para analizar el progreso Tiempo:____ Cuadro de saberes necesarios. Lista de cotejo para apreciar adquisiciones de saberes. Tiempo___
Revisaron el cuadro de SABERES NECESARIOS adquiridos
b) Las y los estudiantes revisaron de nuevo, con la orientacin del docente, el formato de SABERES NECESARIOS y observaron cunto haban aprendido, tambin, compararon los resultados obtenidos con las competencias esperadas,
355
los logros con el perfil de competencias, y concluyeron que haban realizado un buen trabajo. c) El docente, aplic la prueba que aparece en la ltima pgina de esta etapa, antes del material de apoyo, orden los resultados y los socializ con las y los estudiantes, y las y los docentes, quienes se mostraron satisfechas/os. d) El seor Fonseca y sus estudiantes organizaron una reunin de presentacin de logros. En su transcurso, las y los estudiantes presentaron los resultados de su trabajo y aprendizaje ante una cantidad apreciable de personas invitadas especiales: autoridades del Instituto, propietarias/os y/o representantes de empresas asociadas, etc...Tambin aprovech para que el Director del Instituto entregar a Doa Ana Mara, el documento por medio del cual se estableca el monto moroso del almacn La Prima y se recomendaba un sistema de ventas al crdito. APRECIACIN DE LA EXPOSICIN
Equipo apreciado: Las y los Vendedoras/es 1. Carlos Mrquez 2. ngela Ortiz 3. Omar Cisneros 4. Lupe Mercado 5. Sergio Molina 6. Pamela Andersn ASPECTOS APRECIADOS
1. Detall proceso para administrar cartera de clientas/es. 2. Explic contenido legal de una factura cambiaria 3. Explic el formato de registro de cuentas por cobrar 4. Explic la forma de obtener los datos que conducen a evaluar las condiciones econmicas de la clientela y codeudoras/es. 5. Explica como se registran en forma correcta los datos en la tarjeta de control de clientas/es. Clave : MB = lo hizo muy bien B = lo hizo bien R = lo hizo regular NM = necesita mejorar Apreciacin de:
e) El docente invit a 5 personas entendidas en control de ventas al crdito, para que apreciaran los avances de las y los estudiantes. Para cumplir su cometido, dichas personas escucharon explicaciones, observaron demostraciones y
356
formularon preguntas a los y a las estudiantes y vaciaron sus apreciaciones en el siguiente instrumento que sigue: f) Despus de finalizada la actividad, el seor Fonseca, convoc a las y los estudiantes para realizar una evaluacin de la actividad de presentacin de logros por medio de la tcnica PIN (Positivo, Interesante y Negativo) en la cual participaron todas y todos con entusiasmo. Valoraron los resultados de cada uno de los equipos, se retroalimentaron, analizaron los resultados de las apreciaciones realizadas por las personas de experiencia en declaraciones formales. Analizaron un video que haban grabado y se detuvieron varias veces para apreciar las palabras y los gestos de Doa Ana Mara en el momento de agradecer el trabajo realizado. Hubo muchos y variados comentarios; algunos de ellos fueron los siguientes: Esas palabras y esos gestos, tan espontneos y a la vez tan emotivos, no se nos olvidarn dijo Margarita. Se refera a las palabras y gestos de Doa Ana Mara. - Lo que ms me emociona es que iniciamos 26 y estamos 26; nadie se ha retirado, nadie quedar aplazado o aplazada, porque todas y todos hemos trabajado y aprendido al mximo. Lo que ms me llega es que al principio no le encontraba gracia a eso de aprender por cuenta propia; pero con la ayuda de los y las docentes y de ustedes, compaeras/os, entend que estaba equivocado que es emocionante hacer las cosas sin que se lo estn recordando dijo Ricardo. Los comentarios siguieron; era difcil detener a las y os jvenes; pero se haca tarde y haba que volver a casa. Maana ser otro da...y a propsito es buen da para iniciar el nuevo mdulo.
357
APRECIACIN DE COMPETENCIAS AL CONCLUIR EL MDULO 5 DE ASISTENCIA CONTABLE Docente:________________________ Fecha:_______________________ Estudiante:__________________________________ Seccin_____No. ___ Objetivo del A. C.: Ttulo del Mdulo: Objetivo del Mdulo Desarrollar habilidades para disear los controles administrativos para el manejo de las cuentas por cobrar. Control de ventas al crdito. Al finalizar el desarrollo del Mdulo las y los estudiantes sern competentes para administrar sistemas de venta al crdito con equidad y respeto a la clientela.
E SCALA ESTIMATIVA 3 4 5 6 7 8 Sabe algunas pero con mucha inseguridad Sabe pero con mucha inseguridad Sabe varias Sabe con con poca seguridad inseguridad Sabe con Sabe con poca seguridad inseguridad 9 10
INDICADORES DE LOGROS DE 1 2 COMPETENCIA 1- Sabe administrar cartera de clientas/es, aplicando No sabe instrumentos para el otorgamiento de crditos, con eficiencia y eficacia. 2- Sabe utilizar la factura cambiaria para la venta al No sabe crdito. 3 Sabe clasificar y calificar a la clientela por el contenido de todos los documentos relacionados con la solicitud de crdito, evaluacin, aprobacin y cobro. 4 Sabe analizar datos estadsticos sobre las tendencias de las ventas al crdito 5- Sabe redactar correspondencia de la empresa hacia la clientela respecto a las ventas al crdito
Sabe y las explica a las y los dems Sabe y explica a las y los dems Sabe y las explica a las y los dems
No sabe
Sabe varias Sabe con Sabe con poca seguridad algunas inseguridad pero con mucha inseguridad
No sabe
No sabe
Sabe algunas pero con mucha inseguridad Sabe algunas pero con mucha inseguridad
Sabe varias Sabe con con poca seguridad inseguridad Sabe varias Sabe con con poca seguridad inseguridad
Sabe y las explica a las y los dems Sabe y las explica a las y los dems
APRECIADOR / A _________________________ Resultado: APRECIADO / A ________________________

358
________
3.TERCERA PARTE: MATERIAL DE APOYO
Lo que sigue es Material de Apoyo; no es Material de Texto Cuidado con intentar aprendrselo de memoria o ir dando la leccin de pgina tal a pgina cual en determinado momento!!. Los estudiantes y las estudiantes, con la orientacin de los docentes, podran encontrar otro ms actualizado, novedoso y til, durante la etapa de INFORMARSE o mientras dure el desarrollo del proyecto, ya sea en las bibliotecas, en las empresas, de parte de informantes individuales, en INTERNET, etc. Felicitaciones por ello!! Valdra la pena compartirlo con secciones de otros lugares de El Salvador
3.1 EL CEREBRO1
Con la ayuda de un Manual de instrucciones, una mujer estuvo durante horas tratando de armar un aparato que acababa de comprar. Finalmente, se rindi y dej las piezas esparcidas encima de la mesa de la cocina. Imagnese la sorpresa que se llev cuando, al cabo de varias horas, regres a la cocina y comprob que la empleada haba montado el aparato y ste funcionaba a la perfeccin. Cmo diablos lo ha hecho? le pregunt asombrada. Ver, seora... cuando uno no sabe leer se ve obligado a emplear el cerebro, le respondi tranquilamente.
Por qu razones el ama de casa no pudo armar el aparato? Tienen talento los analfabetos y las analfabetas. Qu es saber leer?
1/ MELLO, Anthony de. La oracin de la Rana 2, Tr. Garca Abril, Jess. Coleccin El Pozo de siquem. Editorial, SALTERRAE, Bilbao, Espaa. Pg. 4-5.
359
3.2 MARTILLANDO SOBRE EL TEMA PROHIBIDO1

Cmo reaccionar ante los actos
primitivos de madres que asesinan a sus hijos, otras que los maltratan, los abandonan, los encadenan, los torturan con agua hirviendo o los flagelan? Es una buena oportunidad de ubicar estos hechos, aparentemente aislados, en el contexto del crecimiento desordenado de la poblacin, partiendo de que hubo terremotos y brotes de situaciones primitivas aisladas. Igualmente, los abusos sexuales de los padres sanguneos o no sanguneos sobre nios de cualquier edad, son hechos aislados? Y el aumento de faltas de los menores infractores? La primera reaccin que esta grave situacin toca el derecho pblico del Estado y el derecho privado de la comunidad ciudadana, que s puede actuar, y s tiene el poder de persuasin para la correccin del crecimiento desordenado de la poblacin en libertad, se deben buscar soluciones prcticas en estas distorsiones de una cascada social. .Una opcin es que la comunidad ciudadana declare que cada cual tenga los hijos que le d la gana o los que manda Dios. Es lo ms fcil para no asumir la responsabilidad social que tiene el Estado y usted. Otra opcin en voz alta, es que asuma el derecho pblico el Estado por la obligacin que tiene para velar por la salud que, incluye, la reproductiva y el orden econmico de cada familia. As desde el derecho privado, el bienestar se puede vigilar desde la comunidad ciudadana, si quiere vivir con valores de solidaridad despus del terremoto. Si dejamos a cada quien aportar con el crecimiento desordenado de la poblacin, estamos aceptando que los nios que nacen hoy no tienen el derecho a un futuro de bienestar psicolgico-afectivo, social y econmico. O al menos, seamos sinceros con nosotros mismos. Y digamos eso a m no me importa. El Salvador se est diseando a la cola de la presin desmesurada e irracional del crecimiento desordenado de la poblacin. Se ve reflejada en el urbanismo y las prisiones hogareas que son pocos metros cuadrados de piso con intimidaciones, paredes con promiscuidad, y el techo con ausencia de afectos, crece y crece. Mientras faltan las casas fsicas.
5_/ Eduardo Sancho. Colaborador de La Prensa Grfica
360
En parte, estamos reaccionando como comunidad ante los hechos grotescos que eliminan valores. Mientras crecen las distorsiones afectivas y se reprimen los valores de solidaridad en metros cuadrados de maltrato, tortura de tantos hechos violentos que vienen en cascada social. Eso anula el cario y el afecto entre padres e hijos. Eliminan el respeto hacia los ancianos. Dominando la agresin verbal, la fsica y el holocausto social. Se impone el desorden de la vida hogarea en pocos metros cuadrados habitables. Se margina al nio a ir a la escuela porque la madre trabaja y no hay quien lo cuide. Los padres contribuyen a que en el futuro sus hijos que nacen a ritmo de 200 mil por ao, sea la mano de obra de reserva acumulada para los prximos 10 aos. Esta es una consecuencia de la cascada social de ese desorden. Estos nios cuando tengan 40 aos de edad sern declarados viejos y sin empleo en una poblacin menor de 20 ao.
Porqu algunas personas mayores maltratan a personas de menor edad? Es este un problema generalizado? Es un problema de excepcin? Cmo se podra evitar este tipo de maltrato? Te afecta que la poblacin crezca o se detenga? Qu puedes hacer tu al respecto
3.3. QUES ES UN GERENTE DE VENTAS?1 Un gerente de ventas es muchas cosas para muchas personas! Es un maestro, un capacitador y un entrenador. Es un reclutador, un empleador y un consejero. Es un lder de su grupo y un seguidor y realizador de las polticas, planes y programas de la empresa. Es un tomador de decisiones que acepta la responsabilidad por ellas y ensea a otros el sutil arte de la firmeza de carcter. S, un gerente de ventas es muchas cosas para muchas personas. Es un comunicador y un catalizador. Es un planeador, un organizador y un pronosticador. Es un conductor, un orquestador y un manipulador diestro. Es un amalgamador, un
Tomado del libro Administracin de Ventas, Tercera Edicin, Mc GRAW-HILL, autor Rolph E. Anderson y otros, 2000.
361
consolidador, en la direccin y unin de esfuerzos de muchos hacia el logro de metas comunes. S, un gerente de ventas es muchas cosas para muchas personas. Es un compaero de equipo, un arbitro y un juez. Es un consejero, un supervisor y un amigo. Es un desarrollador y soporte de su personal pero en ocasiones tambin debe ser un ejecutador. Debe manejar los sueos rotos de algunos y la buena fortuna de otros, para compartir sus desilusiones al igual que participar de su felicidad. S, un gerente de ventas es muchas cosas para muchas personas. Es un psiclogo, un analista y un estratega. Es una persona que delega, un motivador y un evaluador. Es un maestro exitoso que entiende la necesidad de autorrealizacin de cada individuo, su crecimiento econmico y su prestigio personal. Es un artista que ayuda lenta y cuidadosamente a otros a esculpir O moldear su futuro. S, un gerente de ventas es muchas cosas para muchas personas. Es un instigador, un innovador, y un creador de nuevas ideas y promociones. Es una persona que supera sus logros cuando aumenta el reto con el nuevo pronstico cada ao. Tiene la fortaleza y el valor para manejar dificultades no previstas. Es un oportunista y un valioso adversario. Para ser feliz en la gerencia de ventas se deben amar los retos porque stos se tendrn cada da. Se debe ser lo suficientemente duro para reponerse cuando un cliente le da la espalda, lo suficientemente creativo para resolver problemas por su cuenta, lo suficientemente motivado como para fijarse a s mismo metas altas y despus luchar para sobre-pasarlas. Y se debe amar el trabajo con las personas, porqu esa es la esencia del trabajo. S, un gerente de ventas es muchas cosas para muchas personas.. Te gustara ser un Gerente de Ventas? Por qu? Por qu el Gerente de Ventas es muchas cosas para muchas personas? Describe a un Gerente de Ventas que conozcas
362
3.4 GENERALIDADES DE LOS CREDITOS

La necesidad del crdito y el otorgamiento del mismo viene dado por las circunstancias imperantes en el mercado, sobre todo por la orientacin de la empresa moderna hacia la comercializacin, lo que la obliga a servir y satisfacer al cliente. CONCEPTUALIZACIN El crdito no es dinero, pero es casi dinero, el dinero es un medio de intercambio virtualmente universal, por lo menos en el pas de origen, por el contrario el crdito tiene aceptacin limitada debido a que no esta a disposicin de todos; mas aun quienes lo tienen no pueden utilizarlo en todas partes. Casi siempre existen limites para la cantidad de que se puede disponer, o estos pueden ser mas grandes para algunos que para otros, la palabra crdito se deriva del latn Creer; El crdito es credulidad, el cliente es una persona natural o jurdica en las que se puede creer ya que se confa en la promesa hecha al comerciante lo que le permite llevarse la mercanca sin entregar algo tangible a cambio. Las empresas que operan basndose en el crdito deben asumir una actitud similar a las de las compaas de seguros o la de los jugadores de poker. Asumir deliberadamente un riesgo calculado y ocasionales. debern esperar perdidas
El Crdito es el permiso para utilizar el capital de otro, es poder para obtener bienes y servicios por medio de la promesa de pago en una fecha determinada en el futuro El crdito es un derecho presente a pago futuro, es la confianza que se deposita en una persona o entidad.
363
3.5
VENTAJAS Y LIMITACIONES DEL CREDITO
VENTAJAS Permite obtener utilidades en grandes volmenes de ventas. La mayora de los negocios dependen de las ventas al crdito Permite comprar en un momento determinado con la condicin de pagar en una fecha futura. Sirve para incrementar las ventas.
DESVENTAJAS El crdito es un privilegio, por tanto no todas las personas o entidades son sujeta de adquirirlo. Una mala administracin del crdito puede ocasionar iliquidez Esta condicionado por la capacidad de pago del crdito. El crdito utilizado en forma desmedida puede ocasionar un alto ndice de endeudamiento. CARACTERSTICAS DEL CREDITO El crdito debe poseer las siguientes caractersticas: Rentabilidad Sirve para manejar el riesgo mercantil del negocio de tal manera que optimice y proteja los fondos operativos. Servicio al Cliente. Se debe ver cada contacto con el cliente como una oportunidad para mantener y atraer clientes. Informacin y Anlisis La informacin es bsica para el anlisis y las polticas de crditos y cobranzas, deben originarse en la funcin del crdito. Polticas y Estrategias La responsabilidad de la estrategia de crditos es parte fundamental de mercadeo y ventas. Relaciones Comerciales y Bancarias La Imagen, las relaciones comerciales y bancarias, son parte importante de la empresa que deben mantenerse y mejorarse con esmero, el departamento de
364
crditos con su funcionamiento y efectividad tienen mayor impacto en esta rea. Competitividad Toda empresa moderna, rentable y creciente, incluye en su organizacin competitiva, la funcin del crdito, lo que permite mantenerse a un mismo nivel del resto de empresas que constituye su competencia. LA FUNCION DEL CREDITO La funcin del crdito sirve para incrementar la rentabilidad de la empresa, no las ventas, porque las ventas se incrementan como el resultado del buen crdito La funcin del crdito se enfoca en la capacidad y voluntad del pago, en manejar el riesgo mercantil de la empresa y mantener la integridad de capital de trabajo. Cuando se le dedica mas tiempo al otorgamiento de crdito se puede hacer fcil la cobranza. La funcin del crdito debe estar supervisando el crdito otorgado, como parte de la inversin de la empresa que esta siendo usada por otros, a travs de decisiones tomadas por la funcin de crdito, esta debe estar enfocada a aquellos elementos que reduzcan el riesgo mercantil y apoyen las estrategias empresariales; entre estos elementos se encuentra: cantidad y calidad de informacin, anlisis, investigacin de crditos, lneas de crdito, factores competitivos, todo lo anterior no como rutinas administrativas sino como reas claves para el manejo del riesgo y la rentabilidad del negocio. ELEMENTOS DE LA FUNCION DEL CREDITO La funcin del crdito es analizar y aprovechar las oportunidades del crdito que puedan incrementar la rentabilidad y mantener la competitividad de la empresa, tambin optimizar el capital operativo en manos de clientes, y esta depende de los siguientes elementos: Riesgo El mayor riesgo es el de la decisin inicial de otorgar el crdito, pues cuando el deudor ha tenido antecedentes con la empresa, el riesgo disminuye sustancialmente, siempre y cuando se le de la atencin y seguimiento adecuado para el mantenimiento de la cuenta.
365
Informacin El gerente se debe mantener actualizado de todas las actividades y eventos que afecten su industria, clientes, competencia y productos. Anlisis El elemento anlisis es el fundamento de la funcin, y calidad del mismo depende directamente de la buena informacin que se obtenga. El propsito del anlisis no es solamente producir nmeros o datos, sino producir respuestas y esto afirma la necesidad de que el anlisis vaya tambin mas all de lo numrico, ciertamente, cuando se pasa de analizar la capacidad de pago a analizar la voluntad de hacerlo, los factores esenciales no son los numricos, por lo que esta parte del anlisis es mucho mas delicada y difcil. No se debe olvidar que el anlisis se hace para identificar el riesgo y su magnitud, o posible impacto en la transaccin de crdito, que corresponde decidir. Capacidad Gerencial La capacidad gerencial consiste en mantenerse alerta, gil y con visin. La destreza del ejecutivo es una cualidad amplia que no puede dividirse, sin embargo las cualidades mas importantes de una buena direccin son la profundidad y el carcter cumplidor, la capacidad gerencial es la habilidad para actuar con xito, en tomar decisiones en situaciones apremiantes logrando el cumplimiento de las obligaciones. Una mentalidad moderna acepta y disea mtodos modernos, mentes obsoletas disean mtodos obsoletos, o se aferran a lo que por tradicin han usado por muchos aos. La modernizacin requiere cambio, y el cambio esencial radica en la mentalidad gerencial. Participacin y comunicacin Cuando se habla de participacin y comunicacin se esta hablando interna y externamente. Internamente significa que el departamento o grupo de crdito debe funcionar como un verdadero equipo, con metas y esfuerzo comn, todo miembro del equipo debe participar y contribuir con sus ideas, sentir libertad de expresarse y compartir informacin.
366
Externamente, quiere decir que la funcin del crdito no es una isla, por lo tanto debe ser parte del resto de la empresa, participando y contribuyendo a la formacin y ejecucin de las estrategias empresariales. En cuanto a la comunicacin, es indiscutible la importancia de este elemento para la efectividad de la funcin. Decisiones Dado que la informacin es la base fundamental de las decisiones, entonces es indiscutible, que la comunicacin es tambin fundamental para la toma de decisiones de crdito. En este caso se hace necesaria una comunicacin efectiva con todos aquellos individuos o grupos dentro y fuera del departamento, que puedan contribuir a la solidez de la decisin de crdito, ya que entran en juego fondos operativos los cuales rendir al mximo. Planificacin Adems de ser una funcin bsica gerencial es tambin de mucha importancia para la funcin del crdito, ya que la gerencia de crdito debe ver hacia el futuro, delinear su ruta para poder aprovecharla y al mismo tiempo prevenir problemas, dentro de la funcin son necesarios planes operativos estratgicos y financieros. Se deben establecer nuevas polticas o ajustar las existentes, si el mercado as lo requiere. En el rea estratgica al crdito le interesa saber el rumbo que lleva el sector al que pertenece, le interesa conocer las tendencias de los indicadores econmicos y polticas monetarias del sector financiero LAS CINCO C DEL CREDITO Las cinco C del crdito ayudan al gerente de crdito ha fin de efectuar un anlisis detallado del cliente, siendo estas las siguientes: Conducta. Capacidad. Capital. Condiciones y Circunstancias Externas. Colaterales. Conducta. Indica si el cliente es honesto o integro, es decir si tiene determinacin de pagar.
367
Es el factor mas difcil de valorar por cuanto el cliente debe haber tenido hasta la fecha un excelente record de pago de acuerdo a los informes recabados pero como es lgico puede varias en cualquier momento y de forma inesperada. Capacidad Se refiere a los ingresos regulares del cliente y que le habrn de permitir hacer frente al compromiso adquirido. El ejecutivo de crditos deber evaluar la posibilidad que el cliente tiene los ingresos suficientes para cubrir las cuotas mensuales del crdito. Capital Es la posicin financiera del comprador, soporte financiero para suplir una capacidad de pago deficiente, no obstante es muy difcil obtener por lo menos un dato correcto de los informes financieros. Por lo tanto el gerente de crditos se vera obligado a averiguar la propiedad que el cliente manifiesta tener sobre distintos bienes. Condiciones y Circunstancias Externas Entorno poltico y econmico relacionado con la decisin de conceder o no el crdito Colaterales. Se refiere a las garantas que el cliente pueda presentar. La garanta colateral puede estar basada en el aval de una tercera persona que es el caso mas comn, tambin cuando el solicitante del crdito aporte en garanta de el mismo bienes suficientes y concretos que garanticen la recuperacin o cobertura del riesgo. POLTICAS CREDITICIAS El departamento de crditos debe considerar tomando en cuenta las polticas establecidas por la empresa, la personalidad, capacidad y capital de cada candidato a crdito, por lo que se hace necesario establecer polticas que permitan una decisin acertada, algunas de estas polticas son las siguientes: Respaldar el crdito con garanta o fiador Establecer limites de crdito acorde con los ingresos del cliente Dar precio de contado al reducir el plazo de pago Definir un plazo mximo de duracin del crdito CLASES DE CREDITO El crdito puede clasificarse de acuerdo con el tipo de transaccin crediticia en las siguientes categoras:
368
Crdito Hipotecario Cuando el crdito esta garantizado por el bien inmueble el cual siempre esta a favor del acreedor sin dejar de permanecer en poder del deudor. Crdito prendario Cuando el crdito esta garantizado por un bien mueble el cual se entrega al acreedor para asegurar su crdito, y puede ser: - Con desplazamiento de prenda, se entrega la prenda - Sin desplazamiento de prenda, no se entrega la prenda Crdito Fiduciario Cuando el crdito esta garantizado por una firma de otra persona en forma solidaria del asegurado. VENTAS A PLAZOS NATURALEZA DEL CREDITO DE VENTAS A PLAZOS. El plan a plazos capacita al cliente para comprar bienes costosos cuando no esta capacitado para cubrir, o no desea pagar, el importe total de lo que compra en una sola vez. El comprador es requerido usualmente para que hago el pago en efectivo cuando los bienes son vendidos. Se agrega un inters o recargo, por el privilegio de crdito al precio de la venta y el mero importe total ser pagado por el comprador en iguales cantidades, a plazos, dentro de un periodo de tiempo definido. Este sistema de crdito se restringe a la venta de bienes que el comprador espera consumir personalmente o en su negocio. No se usa en la venta de bienes para reventa. Cuando el crdito a plazos, o como crdito mercantil a plazos. As, si el crdito a plazos que se entiende a la venta de un auto para uso familiar, se considera como crdito del consumidor o como crdito al detallista a plazos, si el crdito a plazos es extendido en la venta de un camin, se considera como crdito productivo a plazos, aunque ambos, auto y camin, sean vendidos por el mismo negociante al mismo cliente al menudeo. Un refrigerador elctrico es vendido a una ama de casa sobre crdito al consumidor a plazos; un congelador es vendido a un abarrotero sobre crdito productivo a plazos.
369
CONDICIONES DEL CREDITO EN LAS VENTAS A PLAZOS. En los primeros aos de las ventas a plazos, la durabilidad del producto era la primera consideracin en la venta de bienes del plan a plazos . los vendedores pusieron poca atencin al crdito establecido del comprador. La actitud del vendedor se limitaba a: si el cliente no hacia sus pagos al vencimiento, podra recuperar los artculos, revenderlos y no perder en la transaccin. La expresin pronto mostr que estas bases de venta eran inseguras. Las perdidas fluctuaban entre el 35 y 45% del precio de venta de los artculos. Por eso el vendedor empez a poner mas atencin al examinar al solicitante como un riesgo de crdito y fue eliminando los riesgos indeseables, en lugar de la reposicin y venta de los bienes. Con estas bases mas firmes para el crdito, se llego a patentizar que los bienes delicados as como los durables. inclusive viajes areos alrededor del mundo podran ser vendidos sobre el plan a plazos. Las condiciones de un contrato de venta a plazos consta de cuatro elementos bsicos: el enganche, pagos periodos iguales, el recargo y el vencimiento de la deuda. El riesgo del vendedor se reduce mediante un fuerte enganche, pagos periodos considerables y corto vencimiento. El gravamen del comprador es facilitado por el enganche reducido, los pagos periodos pequeos y por un vencimiento prolongado; pero a mayor periodo, mayor recargo. Las tiendas que venden sobre un plan a plazos compiten en condiciones liberales ofrecidas a fin de obtener un mayor volumen de negocios. El gerente de crditos no puede limitar el crdito a plazos a una clase A de riesgos que estn en lnea recta entre la aceptacin y la no aceptacin. Un gerente de crditos demasiado conservador rechaza los riesgos marginales y perder la oportunidad de utilidades adicionales a travs de mayores ventas. Sin embargo, el acreedor nunca perder de vista el hecho de que las cuentas marginales son un mayor problema de crdito, sean en el campo de crdito mercantil o del consumidor. La cobranza en estas cuentas deben seguirse de cerca, sin embargo los riesgos marginales pueden desarrollarse con los primeros clientes como pueden mejorar sus circunstancias, y esto ayuda a ser provechoso al riesgo.
370
RIESGOS INDESEABLES. En algunos ramos de las ventas a plazos, donde la competencia es severa, los gerentes de crditos deben aprovechar cuentas inaceptables por las reglas regulares. Las normas de capacidad y capital pueden reducirse considerablemente, tanto que harn imposible que las condiciones del contrato se realicen. Pero las reglas de personalidad deben ser siempre absolutas, algunos riesgos indicados como indeseables son: falta de un domicilio permanente (cambindose a casas de huspedes y hoteles baratos sin ninguna razn aparente), deudas considerables ( a menos que el solicitante este tratando de liquidar viejas deudas con un nuevo prstamo). Fuentes dudosas de ingreso, aficin a las drogas, alcohol o a los juegos de azar. LIMITE DEL CREDITO A PLAZOS. Cada vez que se hace una compra a plazos, el cliente va a la oficina de crdito y arregla las condiciones de pago. Sin embargo, el limite de un crdito a plazos no tiene la misma significacin que el del crdito para una cuenta regular o para una cuenta renovada. El archivo de crdito es revisada cada vez que se hace una compra. La aprobacin de un pedido depende si el cliente ser capaz de satisfacer los cambios necesarios a las condiciones de la cuenta. La decisin se basa principalmente en: el ingreso familiar y el numero de personas que dependen de el y otras obligaciones que diminuyen el margen de ingreso disponible para satisfacer los pagos a plazos. INSTRUMENTOS DE FIANZA. Las ventas a plazos muchas veces se hacen bajo contratos escritos. El comprador generalmente da un pagare as como un contrato de venta condicional a una hipoteca de bienes muebles. Bajo un contrato de venta condicional, los bienes son entregados al comprador, pero el titulo de propiedad permanece con el vendedor, hasta que los bienes son pagados totalmente, o hasta que las condiciones del contrato son cubiertas. DOCUMENTACIN BASICA QUE DEBERA DE CONSERVARSE EN EL EXPEDIENTE DEL CREDITO. Carta de aceptacin. Copia de contrato
371
DEL DEUDOR Copia de Documento nico de Identidad Personal Copia de NIT. Copia de Certificado de Cotizacin al ISSS Copia de ultimo recibo de Agua, Luz Telfono de su casa de habitacin. Hoja de datos personales. Estados Financieros. DEL FIADOR Copia de Documento nico de Identidad. Copia de NIT. Copia de Certificado de Cotizaciones al ISSS Copia de ultimo recibo de Agua, Luz Telfono de su casa de habitacin. Hoja de datos personales. Constancia de sueldo Estados Financieros. PARA LOS CREDITOS HIPOTECARIOS Y PRENDARIOS DEBERA CONTENER. 1. Valu de Inmueble o prenda a dar en garanta con fotografa. 2. Informe Registral 3. Copia de escritura de propiedad, tarjeta de circulacin de vehculo o factura de compra de los bienes muebles. REQUISITOS PARA OPTAR A UN CREDITO EN UNA INSTITUCIN FINANCIERA. 1) Tener Negocio Establecido. 2) Tener como mnimo seis meses establecido el negocio. 3) Edad entre 18 y 60 aos. 4) Llenar el formulario de solicitud de crdito. 5) Presentar garanta ya sea personal prendara o hipotecaria. PROCEDIMIENTO PARA LA OTORGACION DE CREDITOS A. RECEPCIN DE LA SOLICITUD. El gerente de crditos de la empresa, verifica que la solicitud de crdito presentada por el interesado, halla sido debidamente llenada y firmada por este y que la documentacin presentada por el, este completa y sea confiable, es decir
372
que no presente seales de haber sido alterada, exige a los solicitantes ( deudor, codeudor, fiador, etc ) la presentacin de fotocopias legibles de los documentos de identidad personal, tales como: DUI, NIT, Carnet del ISSS y certificado de cotizacin, los cuales confrontara con sus originales. Cuando el solicitante sea una persona jurdica, deber exigirse al representante legal, ultimas tres declaraciones de IVA, estados financieros auditados, fotocopia de escritura publica de constitucin y sus credenciales, debidamente inscrita en: Centro Nacional de Registros, cuando se trate de sociedades. En el INSAFOCCOP, cuando sean cooperativas de ahorro y consumo. El gerente receptor de la documentacin que quedara en el banco, deber consignar en la fotocopia de la escritura de constitucin de las credenciales del representante legal y de los integrantes de la junta directiva, la leyenda es conforme con su original y su respectiva firma, en seal de haber cotejado la fotocopia contra la original. A este tipo de solicitante tambin deber exigrsele fotocopias de DUI de los socios. Cuando se trate de crditos con garanta hipotecaria, deber exigrsele tambin escritura de propiedad en original y fotocopia del bien a hipotecar. Y si la propiedad es de registro distinto al de San Salvador, solicitara certificacin extractada del inmueble. B. Realizada dicha verificacin, el gerente de crditos registrara la solicitud de crdito en orden Book control diario de solicitudes de crdito, recibidas en forma cronolgica , en el que anotara: No. De solicitud, monto solicitado, destino, observaciones, posteriormente se le entregara al cliente una nota con el telfono del banco y su numero de solicitad para cualquier consulta, este registro deber ser peridicamente por el gerente general de crditos y cobros.
3.6 DECRETO No. 774 LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPUBLICA DE EL SALVADOR, CONSIDERANDO:
373
I.
Que un gran nmero de operaciones propias de la actividad mercantil, tales como la compraventa de mercaderas y la prestacin de servicios se efectan al crdito documentndose de forma exclusiva por la emisin de facturas aceptadas por los compradores o adquirentes de los servicios; Que es necesario que las facturas que se emitan por los conceptos mencionados tengan un valor jurdico capaz de amparar con efectividad la acreencia de los emisores y que para lograr tal objetivo es necesario dotarlas de calidad y caractersticas de ttulos valores; Que asimismo es necesario regular los efectos jurdicos que produce el documento en el que consta el recibo de las facturas para su aceptacin a fin de evitar que el acreedor sea privado de sus derechos. POR TANTO, en uso de sus facultades constitucionales y a iniciativa de los diputados Julio Antonio Gamero Quintanilla, Alejandro Dagoberto Marroqun, Jos Mauricio Quinteros, Jorge Alberto Villacorta, Muoz, Kirio Waldo Salgado Mina, Lorena Guadalupe Pea, Alejandro Rivera, Gerson Martnez, Ren Aguiluz Carranza, Donald Ricardo Caldern Lam, Humberto Centeno, Mariela Pea Pinto y Gerardo Antonio Suvillaga Garca.
II.
III.
DECRETA el siguiente: REGIMEN ESPECIAL DE LAS FACTURAS CAMBIARlAS Y LOS RECIBOS DE LAS MISMAS Art. 1.- La factura cambiara es el ttulo-valor que, en la compraventa de mercancas, y la prestacin de servicios, el vendedor o prestador podr librar y entregar o remitir al comprador y que incorpora un derecho de crdito sobre la totalidad o la parte insoluta del precio. El comprador o adquirente de los servicios estar obligado a devolver al vendedor o prestador, debidamente aceptada, la factura cambiaria original en las condiciones establecidas en la presente ley. No se podr librar factura cambiaria que no corresponda a una entrega real o simblica de mercaderas vendidas o a un servicio efectivamente prestado.
374
Art. 2.- Quedan exceptuadas de lo dispuesto en esta seccin, aquellas compraventas o prestaciones de servicio cuyos pagos se hayan documentado por medio de letras de cambio, pagars u otros ttulos-valores. Art. 3.- Una vez que la factura cambiaria fuere aceptada por el comprador o adquirente de los servicios, se considerar, frente a terceros de buena fe, que el contrato de compraventa o de prestacin de servicios ha sido debidamente ejecutado en la forma expuesta en la misma. Art. 4.- La Factura Cambiara deber contener: I. El nombre de la Factura Cambiaria; II. III. La fecha y el lugar de la emisin; Las prestaciones y derechos que incorpora, entre otros: plazo para su pago e intereses por falta de pago; El lugar de cumplimiento o ejercicio de los mismos; La firma del emisor; El nmero de orden del ttulo librado; VII El nombre y domicilio del comprador; La denominacin y caractersticas principales de las mercaderas vendidas o los servicios prestados El precio unitario y el precio total de las mismas; La fecha o nmero de das en que se efectuar el pago.
IV. V. VI. VII. VIII.
IX. X.
La omisin de cualquiera de los requisitos de los ordinales anteriores, no afectar la validez del negocio jurdico que dio origen a la factura cambiaria, pero sta perder su calidad de ttulo-valor .
375
La falta de plazo o de fecha de pago estipulada en el numeral X de ste artculo, se presumir que ha sido emitido a 30 das plazo a partir de la fecha de emisin . La Factura Cambiaria no pagada en los plazos o fecha de pago estipulado, causar un inters equivalente a la tasa bsica activa promedio publicada por el Banco Central de Reserva, ms cuatro puntos adicionales. Art. 5.- Cuando el pago se haya pactado en abonos, la factura deber contener, en adicin a los requisitos expuestos en el artculo anterior: I. El nmero de abonos; II. III. La fecha de vencimiento de los mismos; El monto de cada uno.
Los pagos parciales se harn constar en la misma factura, indicando, asimismo, la fecha en que fueron hechos. Si el interesado lo pide, se le podr extender constancia por separado. Art. 6.- La factura podr ser enviada por el emisor al comprador o adquirente, directamente, o por intermedio de bancos, financieras o tercera persona. De utilizarse intermediarios, stos debern presentar la factura al comprador o adquirente para su aceptacin y devolverla, una vez firmada por ste, o conservarla en su poder hasta el momento de la presentacin para el pago, segn las instrucciones que reciban del vendedor o prestador de los servicios. Si la factura no acompaare las mercancas o documentos representativos de stas, deber ser enviada por el vendedor en un trmino no mayor de tres das al de su libramiento, que nunca podr exceder en cuarenta y ocho horas al de la entrega o despacho de las mercancas o prestacin de los servicios, cualquiera que sea primero. Art. 7.- Si el vendedor o prestador de los servicios enviare la factura cambiaria por correo, deber hacerlo por correo certificado con aviso de recepcin, en el cual se indicar:
376
I. II.
Que el envo contiene facturas; Que el aviso de recepcin deber ser devuelto por correo.
Art. 8.- Si el vendedor o prestador enviare la factura por otra va y el comprador no la aceptare inmediatamente, ste queda obligado a firmar en el mismo acto un recibo o quedan que utilizar el vendedor o prestador como comprobante de entrega de la factura cambiaria. En el mencionado recibo o quedan" deber constar la fecha de la recepcin, el nombre del comprador o adquirente de los servicios, el monto de las facturas entregadas y el nombre y empleo o cargo de la persona facultada para recibirlas y la firma autgrafa de dicha persona. La firma del receptor de las facturas se presume autntica a menos de probarse por el comprador o adquirente de los servicios, que la firma es falsa o que la persona suscriptora, en la fecha que consta en el recibo o quedan, no trabajaba a sus rdenes. Art. 9.- El comprador o adquirente deber devolver al vendedor o prestador la factura cambiaria, aceptada: I. II. Al da siguiente de su recibo, si la operacin se ejecuta en la misma plaza; Dentro de un trmino de cinco das a contar de la fecha de su recibo, si la operacin se realiza en diferente plaza.
Art. 10.- El recibo o quedan no tiene valor cambiario alguno, pero constituir prueba de la recepcin de las facturas cambiarias por parte del comprador o adquirente de los servicios. En caso de que dichas facturas no sean devueltas aceptadas dentro de los plazos establecidos en el artculo que antecede o que se manifieste por parte del comprador o adquirente alguna causal para negar la aceptacin, el tenedor del recibo o quedan" podr ocurrir al Juez de lo Mercantil a fin de que en audiencia sealada al efecto se cite al comprador o adquirente, requirindole la presentacin de las facturas aceptadas o manifieste su razn para negar la aceptacin. En caso de que las facturas no sean presentadas o no se justifique la falta de aceptacin, o no concurra el comprador o adquirente se levantar acta haciendo constar tales circunstancias, consignando en el acta el monto de lo debido en razn
377
de tales facturas al vendedor o prestador de los servicios, monto que deber aumentarse hasta en una tercera parte de su valor original y comprobarse por cualquier medio legal de prueba. Dicha acta tendr fuerza ejecutiva mercantil contra el comprador o adquirente de los servicios. Art. 11.- El comprador podr negarse a aceptar la factura por el valor total: I. Por un plazo de 48 horas hbiles en caso de avera, extravo total o el no haber recibido la totalidad, de las mercancas, cuando no son transportados por su cuenta y riesgo; Por un plazo de 4 das hbiles si hay defectos o vicios en la cantidad o calidad de las mercancas o de los servicios prestados; Si no contiene el negocio jurdico convenido; Por omisin de cualesquiera de los requisitos que dan a la factura cambiaria su calidad de ttulo-valor.
II. III. IV.
Art. 12.- La factura cambiaria podr ser protestada por falta de aceptacin o por falta de pago. Art. 13.- El protesto por falta de aceptacin deber levantarse dentro de los quince das hbiles siguientes al de la presentacin. Art. 14.- El protesto por falta de aceptacin deber levantarse por un Notario en la propia factura o en hoja adherida a ella, acompaando el aviso de recepcin postal o cualquier otro documento comprobatorio de su entrega al comprador o de su devolucin por ste. Art. 15.-Los comerciantes debern conservar ordenadamente, por el trmino que la ley seale, las facturas cambiarias que hubieren librado o copias de las mismas, o bien conservarlas mediante copias hechas en microfotografa o en cualquier otro sistema tecnolgico apropiado, Art. 16.- El presente rgimen especial de la factura cambiara y los recibos de la misma, tienen el carcter de especial, y prevalecer sobre cualquier ley de carcter general o especial que la contrare, de igual manera que lo no previsto en la misma se estar en el Cdigo de Comercio.
378
Art. 17.- El presente Decreto entrar en vigencia ocho das despus de su publicacin en el Diario Oficial. DADO EN EL SALON AZUL DEL PALACIO LEGISLATIVO: San Salvador, a los veinticuatro das del mes de noviembre de mil novecientos noventa y nueve. JUAN DUCH MARTINEZ PRESIDENTE GERSON MARTNEZ PRIMER VICEPRESIDENTE CIRO CRUZ ZEPEDA PEA SEGUNDO VICEPRESIDENTE RONAL UMAA TERCER VICEPRESIDENTE
3.7
CDIGO DE COMERCIO
TITULO VII OPERACIONES DE CREDITO Y BANCARIAS
CAPITULO I
APERTURA DE CREDITOS SECCION "A" DISPOSICIONES GENERALES Art. 1105.- Por la apertura de crdito, el acreditante se obliga a poner una suma de dinero a disposicin del acreditado, o a contraer por cuenta de ste una obligacin, para que l mismo haga uso del crdito concedido en la forma convenida, obligndose a su vez el acreditado a restituir al acreditante las sumas de que disponga, o el importe de la obligacin que contrajo, y a pagarle los intereses, gastos y comisiones que se hubieren estipulado. Art. 1106.- El importe del crdito no comprende los intereses, comisiones y gastos que se obligue a cubrir el acreditado. Art. 1107.- La cuanta del crdito ser determinada o determinable por su finalidad o de cualquier otro modo convenido. La falta de determinacin se imputar al acreditante, quien responder de los daos y perjuicios que la ineficacia del contrato cause al acreditado. No se puede pactar contra lo dispuesto en este artculo.
379
Art. 1108.- Salvo pacto en contrario, el acreditado podr disponer a la vista, total o parcialmente, del importe del crdito. Art. 1109.- El acreditado, salvo pacto en contrario, deber pagar la comisin fijada, aunque no disponga del crdito. Los intereses se causarn sobre las cantidades de que disponga el acreditado y sobre las pagadas por su cuenta, desde la fecha de retiro hasta la de reembolso. Art. 1110.- En los crditos de pago o caja se pondr a disposicin del acreditado el dinero; podr disponerse del crdito mediante el giro de letras, pagars, cheques o por la realizacin de un servicio de caja por cuenta del acreditado. Si el acreditante es una empresa mercantil, los retiros podrn hacerse en mercaderas, si as se estipula en el contrato respectivo, en cuyo caso las facturas servirn para hacer uso del crdito. Art.1111.- La apertura de crdito en cuenta corriente da derecho al acreditado a hacer remesas de dinero a favor del acreditante, antes de la fecha fijada para la liquidacin, en reembolso parcial o total de las sumas de que hubiere dispuesto, pudiendo, mientras el plazo fijado para usar el crdito no concluya, disponer del saldo que resulte a su favor. Durante la vigencia del plazo, los efectos del contrato no se extinguen aun cuando se haya dispuesto del importe total del crdito; el acreditado podr hacer remesas, que constituyen saldo del crdito a su favor. Son aplicables a esta clase de apertura de crdito, en lo pertinente, los artculos 1173 y 1177 de este Cdigo. Art. 1112.- Salvo pacto en contrario, siempre que en virtud de una apertura de crdito el acreditante se obligue a aceptar u otorgar letras, a suscribir pagars, a prestar su aval o, en general, a aparecer como endosante o signatario de un ttulo por cuenta del acreditado ste quedar obligado a constituir en poder del acreditante la provisin de fondos suficientes, a ms tardar el da hbil anterior a la fecha en que el documento aceptado, otorgado o suscrito, deba hacerse efectivo. La aceptacin, el endoso, el aval o la suscripcin del documento, como la ejecucin del acto de que resulte la obligacin que contraiga el acreditante por cuenta del acreditado, deba ste o no constituir la provisin mencionada, disminuirn el saldo del crdito, a menos que otra cosa se estipule; pero aparte de los gastos y comisiones que se causen por el uso del crdito, el acreditado slo estar obligado a devolver las cantidades que suministre el acreditante al pagar las obligaciones que hubiere contrado, y a cubrir los intereses que correspondan a tales sumas.
380
Art. 1113.- Cuando el acreditante sea un establecimiento bancario y el acreditado pueda disponer del monto del crdito en cantidades parciales, o est autorizado para efectuar reembolsos previos al vencimiento del trmino fijado para usar el crdito, el estado de cuenta certificado por el contador de la institucin acreedora con el visto bueno del gerente de la misma, har fe en juicio, salvo prueba en contrario, para la fijacin del saldo a cargo del acreditado. El contrato en que se haga constar el saldo con la certificacin a que se refiere este artculo, constituye ttulo ejecutivo, sin necesidad de reconocimiento de firma ni de otro requisito previo. Art. 1114.- El otorgamiento o transmisin de ttulosvalores o de cualquier otro documento por el acreditado al acreditante, como reconocimiento del saldo, no faculta al segundo para descontar o ceder el crdito as documentado, antes de su vencimiento, sino cuando el primero lo autorice expresamente. Negociado o cedido el crdito indebidamente, el acreditante responder de los daos y perjuicios que sufriere el acreditado. Art. 1115.- La garanta real o personal de un crdito no se extingue porque el acreditado deje de ser deudor del acreditante, si subsiste la relacin garantizada. Si los bienes dados en garanta disminuyen de valor en ms de un veinte por ciento del valo convenido, o en su defecto sobre el que tuvieren en la fecha de constitucin de la garanta, el acreditante podr exigir que la misma sea mejorada hasta el lmite primitivo. Si el acreditado no accede, el acreditante podr reducir el crdito proporcionalmente a la disminucin del valor de la garanta; si hubiere dispuesto totalmente de aqul, podr exigir la devolucin de la parte correspondiente. Art. 1116.- Cuando las partes no fijen plazo para la devolucin de las sumas que deba el acreditado, la restitucin se har dentro de los tres meses que sigan a la extincin del plazo fijado para usar del crdito. La misma regla se aplicar a las dems prestaciones que corresponda pagar al acreditado. Art. 1117.- El derecho de hacer uso del crdito se extingue: I. II. III. Por haber dispuesto el acreditado de su importe. Por expiracin del trmino, directa o indirectamente fijado, o si no lo hubiere, por el transcurso del plazo de denuncia. Por no mejorarse las garantas, en el caso del artculo 1115, si ya se ha dispuesto del mximo a que debe quedar reducido.
381
IV. V. VI.
VII.
Por la declaracin del estado de suspensin de pagos, de quiebra o de concurso de cualquiera de las partes. Por inhabilitacin del acreditado para el ejercicio del comercio, si el crdito se hubiere concedido para actividades mercantiles. Por muerte o interdiccin del acreditado, a menos que hubiere pactado en contrario, que el crdito tuviere garantas o stas se constituyeren oportunamente, siempre que su utilizacin se hiciere en la forma convenida. El acreditante podr nombrar un interventor para comprobar y vigilar la inversin. Por disolucin de la sociedad acreditada, si el crdito no fuere necesario para la conclusin de las operaciones en curso, y por su fusin o transformacin. Art. 1118.- Cuando no se estipule trmino, directa o indirectamente, para usar el crdito, cualquiera de las partes puede darlo por concluido, mediante denuncia que se notificar a la otra judicial o notarialmente.
Denunciado el contrato, el acreditado podr disponer del crdito en el plazo de quince das que sigan a la denuncia. Transcurrido este plazo, se extinguir el crdito en la parte que no hubiere sido usada. SECCION "B" DESCUENTOS Art. 1119.- Por el descuento, el descontatario transfiere al descontante la titularidad de un crdito de vencimiento futuro y el ltimo pone a disposicin del primero, el importe del crdito con la deduccin convenida. El descontatario responder del pago, si no se pacta lo contrario. Art. 1120.- Son ttulos descontables: la letra de cambio, el pagar, los bonos de prenda, los cupones de acciones u obligaciones negociables y dems ttulos-valores anlogos de contenido crediticio, siempre que sean a la orden. El descuento se ejecutar mediante el endoso de los ttulos. Entre descontante y descontatario, el descuento de ttulosvalores producir todos los efectos del endoso pleno. Art. 1121.- El descuento de letras documentadas no transmitir al descontante la propiedad de las cosas amparadas por los ttulos representativos anexos; pero, por la tenencia de stos, adquirir sobre aqullas los derechos de acreedor prendario para el cobro de lo que se le deba por el descuento. Art. 1122.- Los crditos abiertos en los libros de comerciantes podrn ser objeto de descuento si renen las siguientes condiciones:
382
I. II. III.
IV.
Que los crditos sean exigibles a trmino o con previo aviso. Que haya prueba escrita de la existencia de los crditos. Que el descuento se haga constar en documento que mencione nombre y domicilio de los deudores, el importe de los crditos, el tipo de inters pactado y los trminos y condiciones de pago, adicionndose con las notas que documentan los crditos descontados. Que el descontatario entregue al descontante pagars o letras giradas a la orden de ste, a cargo de los deudores, en los trminos convenidos para cada crdito. El descontante no quedar obligado a la presentacin de los ttulos para su aceptacin o pago; slo podr usarlos en caso de que el descontatario no entregue al descontante, a su vencimiento, el importe de los crditos respectivos.
Art. 1123.- El descontante de crditos en libros tendr derecho a examinar los libros y correspondencia del descontatario, en cuanto se refieran a las operaciones relacionadas con los crditos descontados. Art. 1124.- El descontatario ser mandatario del descontante, en cuanto se refiere al cobro de los crditos descontados y tendr las obligaciones y las responsabilidades que al mismo corresponden, inclusive las penales. SECCION "C" CREDITOS DOCUMENTARIOS Art. 1125.- Por el contrato de apertura de crdito documentario, el acreditante se obliga para con el acreditado a pagar a un tercero determinada suma, contra la entrega que ste har de documentos que servirn de garanta al primero para reclamar al segundo el pago de la remuneracin pactada y de las expensas causadas por el contrato. En vez de hacer en efectivo el pago al tercero, el acreditante puede obligarse a aceptar ttulosvalores librados a favor de ste. Art. 1126.- El acreditante slo podr oponer al tercero beneficiario las excepciones que procedan segn el contrato y las personales que tuviere contra l. Art. 1127.- Toda apertura de crdito documentario no declarada revocable y para la cual se haya pactado plazo de vigencia, ser irrevocable. Art. 1128.- El crdito revocable puede ser cancelado en cualquier momento por el acreditante, pero ste tendr la obligacin de notificar su decisin al acreditado y al tercero beneficiario. Art. 1129.- El crdito irrevocable obliga al acreditante frente al tercero beneficiario y no podr ser modificado o cancelado, sin la conformidad de los tres interesados.
383
Art. 1130.- El crdito irrevocable podr ser notificado al tercero beneficiario por conducto de otro comerciante, quien, si lo confirma, responder solidariamente de su cumplimiento. Art. 1131.- El crdito documentario que no indique fecha de vencimiento se entender otorgado por seis meses a contar de la fecha de la comunicacin al tercero beneficiario. Art. 1132.- La apertura de crdito documentario que no se haya notificado en la forma establecida en el artculo 1130, deber serlo mediante carta de crdito en que se haga constar condiciones, requisitos y naturaleza del crdito concedido. Art. 1133.- El acreditante debe exigir los documentos que el acreditado le indique. A falta de indicacin, los siguientes: I. II. III. IV. Para transporte martimo o areo conocimiento de embarque en forma negociable. Para el transporte terrestre, carta de porte en forma negociable. Para operaciones internacionales documentos consulares. Para todos los casos, pliza o certificado de seguro transmisible y factura de las mercancas.
El acreditante puede no exigir los documentos de seguro, si obtiene del beneficiario la prueba suficiente, a su juicio, de que el seguro est cubierto por el acreditado o por el destinatario de las mercancas. Art. 1134.- El acreditante responde como mandatario de la regularidad formal y de la conformidad de los documentos con los trminos de la apertura de crdito. Art. 1135.- El acreditante no responde: I. II. III. IV. V. Por el tenor y autenticidad de los documentos que se le remitan. Por la naturaleza, calidad, cantidad y precio de las mercancas a que los documentos se refieren. Por la exactitud de la traduccin del contrato respectivo. Por la prdida de los documentos durante su envo; y por retardo, mutilaciones, errores o falta de transmisin de la correspondencia telegrfica. Por incumplimiento de sus instrucciones por aquellos cuyos servicios haya requerido el acreditado, salvo que el acreditante hubiere tomado la iniciativa en su eleccin.
Art. 1136.- Salvo pacto en contrario, el crdito documentario no es transferible. En caso de serlo, debern conservarse los trminos y condiciones del original, salvo el importe del crdito, que podr reducirse, y el plazo de validez, que podr disminuirse.
384
Cuando la transferencia ocasione gastos, los cubrir el beneficiario original, salvo convenio en contrario. Art. 1137.- La autorizacin de transferencia comprende la transmisin sobre otra plaza. Los gastos de esta operacin son a cargo del beneficiario original, si no se hicieren otras modificaciones. SECCION "D" ANTICIPO Art. 1138.- Por el contrato de anticipo, el acreditante abre un crdito al acreditado por una parte del valor de las cosas que ste le d en prenda. Art. 1139.- El acreditante puede conceder anticipos sobre mercancas en poder del acreditado, si inscribe el contrato de prenda en el Registro de Comercio. Art. 1140.- Si las mercancas estn depositadas en almacenes generales de depsito, el anticipo sobre ellas se har mediante negociacin del bono de prenda. Si la prenda recae en mercancas que no estn depositadas en almacenes generales de depsito, los bienes pignorados debern determinarse detalladamente, pudiendo depositarse en un tercero, por cuenta del acreedor prendario. Puede hacerse anticipo sobre ttulosvalores de contenido crediticio, sobre ttulos representativos de mercancas y sobre ttulos de participacin. Art. 1141.- Si se pactare, el acreditante puede restituir al acreditado, otros tantos ttulos o mercancas de la misma especie y calidad que los que haya recibido en prenda. CAPITULO II PRESTAMO MERCANTIL Art. 1142.- El prstamo es mercantil cuando se otorga por instituciones bancarias o de crdito que realicen tales operaciones o por personas dedicadas a actividades crediticias. CAPITULO III CREDITOS A LA PRODUCCIN SECCION "A" NATURALEZA DEL CREDITO YOBJETO DE LA PRENDA Art. 1143.- Son crditos a la produccin, los siguientes: I. El de habilitacin o avo, que se utiliza para trabajos agrcolas, ganaderos o industriales, cuyo rendimiento se produce, por lo regular, dentro del perodo de un ao.
385
II.
III.
IV.
V.
El refaccionario mobiliario, destinado a la compra e instalacin de maquinaria en general, accesorios de sta, animales de trabajo y otros implementos para la agricultura, la ganadera o la industria, que se paga en amortizaciones peridicas, segn la productividad de la inversin. El refaccionario inmobiliario, destinado a construcciones, como establos, galerones, silos, bodegas, gallineros, cercas y otras instalaciones similares, plantaciones agrcolas permanentes, drenajes, abastecimientos de aguas, sistemas de irrigacin u otros semejantes, que se paga en la misma forma que el refaccionario mobiliario. El ganadero o pecuario, destinado al fomento de la ganadera y sus industrias derivadas, y a la compra de animales para crianza o engorde, que se paga al vencimiento de los respectivos plazos o por amortizaciones peridicas de acuerdo con la productividad de la inversin. El industrial, destinado a satisfacer las necesidades de las industrias extractivas y de transformacin que se paga al vencimiento de los respectivos plazos o por amortizaciones peridicas, segn la productividad de la inversin.
Tambin se considerarn como crditos a la produccin, los destinados a pagar deudas, cuyos fondos se hayan invertido en los objetos indicados en este artculo. En los crditos inmobiliarios, en los destinados a la crianza de ganado y en los industriales, puede dejarse de exigir amortizacin de capital hasta por la cuarta parte del plazo mximo legal autorizado en el artculo 1149 de este Cdigo. Art. 1144.- Puede darse en prenda para garantizar crditos a la produccin, los bienes siguientes: I. Los frutos de cualquier naturaleza correspondientes al ao agrcola en que el contrato se realice, pendientes o recolectados; las maderas en todo estado; los productos de la minera y de las canteras; las materias primas adquiridas para su utilizacin en industrias nacionales; y los productos de las fbricas nacionales, elaborados o semielaborados. La mquinas, aperos o instrumentos de labranza. Los animales y las cosas muebles destinados a la explotacin rural y los productos de aqullos.
II. III.
Estos bienes, cuando se den en prenda, se considerarn como cosas distintas de los inmuebles de que forman parte. Art. 1145.-Los crditos a la produccin, inscritos en el Registro de la Propiedad, tendrn derecho preferente aun respecto de crditos hipotecarios inscritos con anterioridad, a menos que un tercero hubiere anotado preventivamente un embargo sobre los mismos bienes antes de otorgarse el crdito. Art. 1146.- El acreedor podr obtener del Juez la entrega del inmueble en que radica
386
la prenda, cuando un tercero adquiera la posesin o la tenencia del fundo del cual forman parte los bienes pignorados, para el efecto de administrar exclusivamente stos, siempre que no haya inscripcin anterior que respetar. Art. 1147.- Si por fuerza mayor o caso fortuito perecieren los objetos dados en prenda, y stos fueren pendientes, quedarn afectos los frutos del ao prximo siguiente, en garanta del crdito. SECCION "B" CONSTITUCION DE LA PRENDA Art. 1148.- Pueden celebrar el contrato de crdito a la produccin, el propietario, el usufructuario, el arrendatario, el tenedor anticrtico, el depositario y el colono. Art. 1149.- Los plazos mximos para esta clase de crditos, son: I. II. III. IV. V. VI. Dieciocho meses, para los de habilitacin o avo. Dieciocho meses, para los pecuarios destinados al engorde de ganado. Dos aos, para los mobiliarios destinados a la compra de animales de trabajo. Cinco aos, para los otros refaccionarios mobiliarios. Diez aos, para los pecuarios destinados al fomento de la ganadera en general y de sus industrias derivadas. Veinte aos, para los refaccionarios inmobiliarios.
Los plazos mximos de los crditos industriales sern los antes sealados, de acuerdo con su naturaleza especial y analoga. Art. 1150.- No podr otorgarse ningn crdito cuya cuanta exceda al noventa por ciento del valor estimativo de la prenda en el momento de celebrarse el contrato. Art. 1151.- Los crditos a la produccin tienen carcter privilegiado, con relacin a las otras deudas del prestatario, sobre los bienes pignorados. Art. 1152.-Los bienes propios del prestatario que van a ser objeto de los beneficios o cultivos, lo mismo que, en su caso, los derechos del usufructuario, el arrendatario, el acreedor anticrtico, el depositario y el colono, garantizan subsidiariamente el crdito a la produccin, aunque no se exprese en el contrato. Esta garanta subsidiaria tiene tambin carcter privilegiado. Art. 1153.- Los contratos de crdito a la produccin deben contener: I. II. Las estipulaciones relativas al mutuo. El objeto de la operacin y destino que se dar a la suma prestada.
387
III. IV. V.
Detalle de los bienes que se pignoran. Situacin, extensin e inscripcin en el Registro de la Propiedad Raz de los inmuebles en que radica la prenda. Cantidad y precio aproximado de los productos que se espera obtener.
Art. 1154.- Los contratos de crdito a la produccin pueden formalizarse en escritura pblica o en documento privado autenticado, cualquiera que fuere su valor. Art. 1155.- Todo contrato de crdito a la produccin se inscribir en el Registro de la Propiedad Raz e Hiptecas correspondiente a la jurisdiccin en que estn ubicados los inmuebles en que radique la prenda, si el prestatario tuviere derecho inscrito en l. En todo otro caso, se inscribir en el Registro de Comercio. Cuando los crditos a la produccin hubieren sido constituidos por arrendatarios terminado el contrato de arrendamiento por cualquier causa, el Registrador de la Propiedad Raz e Hiptecas a solicitud del propietario, deber cancelar la inscripcin y anotacin marginal correspondientes a los arrendamientos, as como tambin las marginaciones que correspondan a los crditos a la produccin contrados por el arrendatario quedando vigente las inscripciones relativas a los crditos a la produccin, con el mismo valor que las de Registro de Comercio. (15) SECCION "C" OBLIGACIONES Y DERECHOS Art. 1156.- Los objetos pignorados permanecern en poder del prestatario, en calidad de depsito. Cuando se trate de prenda pecuaria, se le aplicarn las disposiciones siguientes: I.- El Poder Ejecutivo en el Ramo de Agricultura y Ganadera, podr conceder a las personas naturales y a las instituciones de crdito que se dediquen a esta clase de operaciones, el derecho de usar fierros de herrar, para la identificacin del ganado que se pignore en garanta de los crditos a la produccin que concedan, para ser invertidos en la industria ganadera. Tales fierros se registrarn y matricularn en la Oficina Central de Marcas y Fierros, dependiente del Ministerio de Agricultura y Ganadera. Estos fierros se denominarn "Fierros de Garanta Prendaria" y les sern aplicables todas las disposiciones legales referentes a los fierros de herrar ganado, en lo conducente. II.- Los fierros referidos en el ordinal anterior, se aplicarn en la paletilla derecha del semoviente, para indicar la existencia de un gravamen sobre el semoviente; si por el nmero de transacciones crediticias o por cualquier otro motivo, fuere insuficiente la paletilla derecha, se utilizar la izquierda. Cuando el gravamen fuere cancelado, el mismo fierro se aplicar invertido a la par del anterior puesto para amparar la prenda.
388
III.-No tendr valor la transferencia a favor de terceros, del ganado que tenga las marcas indicadoras del gravamen prendario; salvo que se trate de transmisin por causa de muerte, de enajenacin en pblica subasta debida a accin judicial ejecutiva o que el acreedor prendario autorice por escrito y previamente la transferencia. Si los animales fueren subastados, el Juez autorizar la cancelacin del gravamen en la forma indicada en el ordinal anterior; para ello, ordenar el acreedor prendario que aplique en debida forma el fierro o que permita hacerlo al rematario. En caso de que los semovientes se adjudicaren al acreedor, ste cancelar el gravamen. Art. 1157.- El prestatario tiene obligacin de entregar al acreedor los objetos pignorados, en los casos siguientes: I. II. III. IV. V. Si faltare al pago de la obligacin en la fecha convenida. Si no se llevaren a cabo los cultivos en la poca adecuada, o no se destinare la cantidad prestada al objeto estipulado en el contrato. Si los bienes pignorados corrieren peligro de destruccin. Si el deudor abandonare la propiedad, posesin o tenencia del inmueble donde estuvieren los bienes dados en prenda, o que se fuere a cultivar. Si afectare el deudor con nuevos gravmenes los bienes pignorados sin cancelar el anterior o si constituyere arrendamiento, usufructo o anticresis sobre la propiedad rstica objeto de los cultivos, sin permiso escrito del acreedor.
Cuando las causales fueren de las comprendidas en los cuatro ltimos ordinales, podr el deudor retener la prenda, si diere nueva garanta suficiente para asegurar el pago de la deuda al acreedor, a juicio del Juez.
389

Modulo 5

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Modulo 5

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

ASISTENCIA CONTABLE

Control de venta al crdito

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

DESCRIPTOR DEL MODULO 5 DE ASISTENCIA CONTABLE

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Registre en la contabilidad: devoluciones, rebajas y descuentos sobre ventas.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

6. Apreciar Reflexionar Socializar.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

DESARROLLO DEL PROYECTO SIGUIENDO LAS ETAPAS DE LA ACCION COMPLETA.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

2.2.1. Etapa de informarse

Quines podran informarnos?

Ayud en la identificacin de informantes Sugiri algunos nombres

Lista de empresas Lista de personas Papel Tiempo:____

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

El Cuestionario Previo se iniciaba como aparece a continuacin:

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

2.2.2 . Etapa de planificar

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

2. David Sermeo 4. Ernesto Contreras 6. Moiss Escobar

E= Excelente; MB= Muy bueno; B= Bueno; R= Regular; NM= Necesita mejorar

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

2.2.3. Etapa de decidir

Formularios para decidir Lpices Tiempo:______ Cronograma Lpices Tiempo:_____

Lista de estudiantes Tiempo:_____ Ejemplos de reuniones Tiempo:_____

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

c) El formulario del grupo que se responsabiliz en la actividad No. 1 qued as:

RESPONSABLES Sonia, Patricia, Pablo y Mara Elena. Todas/os Todas/os Todas/os

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

2.2.4- Etapa de ejecutar

Estamos adquiriendo los SABERES NECESARIOS?

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

2.2.5. Etapa de controlar

Apoy el anlisis y la valoracin de los avances.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

25/11/02 1 Mesa de noche

$125.00 24/11/02 $125.00 30/11/02 $25.00 $100.00

Orientaciones para llenar formulario:

Si se adquiere nuevo crdito, se deber consignar en la misma tarjeta para obtener un

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

ACTIVIDADES DE LOS O DE LAS ESTUDIANTES

Revisaron el cuadro de SABERES NECESARIOS adquiridos

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

APRECIADOR / A _________________________ Resultado: APRECIADO / A ________________________

Coleccin Trabajar y Aprender-segundo ao-asistencia contable-mdulo 5 Ministerio de Educacin Repblica de El Salvador.

3.TERCERA PARTE: MATERIAL DE APOYO

Formularios para decidir Lpices Tiempo:__ Cronograma Lpices Tiempo:_

Lista de estudiantes Tiempo:_ Ejemplos de reuniones Tiempo:_

APRECIADOR / A _ Resultado: APRECIADO / A