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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluacin: ......................................................................................... Fecha de Evaluacin: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1El rea de Tesorera cuenta con los siguientes Instrumentos de gestin? Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) Manual de Organizacin y Funciones (MOF) Plan Operativo Institucional Organigramas, debidamente aprobados Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita La sistematizacin de sus labores? Indique las fechas de su aprobacin. 1.2Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestin? 1.3Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitacin en materia presupuestal? 1.4Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorera: Ha sido puesta en conocimiento del personal? Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas? Han sido materia de discusin sobre su implementacin interna? 1.5El personal del rea de tesorera ha recibido capacitacin sobre la aplicacin del software del SIAF? 1.6 Las actividades del rea de Tesorera o la que hace sus veces en la entidad : Son supervisadas adecuadamente? La instancia que ejerce la supervisin es aceptable? 1.7La comunicacin del rea de Tesorera es: Directa con el Titular del Pliego A travs de la jefatura inmediata superior Es fluida la comunicacin con las reas de personal, Presupuesto, logstica, rentas y contabilidad Es fluida con los dems rganos de la entidad Es fluida con el Director General de Administracin? 1.8En el manual de Organizacin y Funciones estn adecuadamente delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos? 2. GENERALES A CAJA Y BANCOS 2.1 La Oficina de Tesorera es un rea registrada? 2.2 Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo, ttulos valores y sus documentos? 2.3 Se lleva un Registro de Carta Finanzas? 2.4 Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al tesorero y al Director General de Administracin? 2.5 Se combina peridicamente la clave de la caja fuerte? 2.6 Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para caja chica? 2.7 Estn vigentes las finanzas? SI NO N/A OBS.

2.8 Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos? 2.9 Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que sustentan los ingresos y egresos? 2.10 Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos que se utilizan en la Tesorera? 2.11 Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques? 2.12 Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posicin de caja y bancos? 2.13 Para efectos del balance general, la existencia de monedas extranjeras en la entidad, son valuadas a precios de su cotizacin actual o a la fecha del referido? 2.14 Existen formatos para la realizacin de arqueos? 2.15 Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control? Cul es su estado actual? 3. PROGRAMACION DE CAJA 3.1 Se elabora la informacin de los ingresos por cada fuente de financiamiento, para que la Oficina de Presupuesto programe adecuadamente la utilizacin de los mismos? 3.2 Con que frecuencia: Anual, Trimestral o Mensual? 3.3 Se efectan los ajustes de la programacin mensual de ingresos en funcin a los recursos asignados? 3.4 Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits estacionales de caja, a fin de solicitar facilidades financieras o asumir determinado endeudamiento temporal, con el objeto de asegurar la atencin oportuna de las obligaciones de la entidad? 3.5 Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer tanto la inversin de excedentes como la obtencin de crditos para cubrir necesidades? 3.6 Se archivan con la documentacin sustentatoria para consultas o informes posteriores? 4. CUENTAS BANCARIAS 4.1 Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la Nacin para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios, Donaciones y Transferencias y Recursos Directamente Recaudados? 4.2 Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de reversin para las entidades Encargadas 4.3 Estn autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el manejo de las cuentas bancarias? 4.4 Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico segn la naturaleza del gasto? 4.5 Se realiza mensualmente la conciliacin de las cuentas bancarias? Indicar q que mes y que ao corresponde la ltima conciliacin. 4.6 Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones? 4.7 Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? 4.8 Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones? 4.9 El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes? 5. RECAUDACIN DE INGRESOS 5.1 Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja? 5.2 Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da, hasta su depsito en las cuentas bancarias de la entidad?

5.3 Se depositan dentro de las 24 horas de su recepcin en las cuentas bancarias respectivas de la entidad? 5.4 Los fondos recaudados son depositados intactos; es decir, nose disponen para atender gastos en efectivo? 5.5 Existe en la entidad, oficinas distintas a la de tesorera encargadas de la recaudacin de fondos? 5.6 Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas? 5.7 Los fondos recaudados son registrados en el SIAF SP y/o en los libros auxiliares respectivos? 5.8 Los fondos recaudados estn debidamente clasificados y registrados y registrados de acuerdo a si naturaleza, es decir, por Fuentes de financiamiento? 5.9 Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de efectuarse la recepcin de fondos? 5.10 Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero? 5.11 Los recibos de ingreso estn numerados en forma consecutiva y prenumerados? 5.12 Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en forma consecutiva? 5.13 Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte? 5.14 Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con el sello restrictivo para su depsito en la cuenta corriente N ................................ a fin de evitar que se cobren en efectivo 5.15 Las papeletas de depsito estn debidamente selladas por el Banco? 5.16 Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depsito con la documentacin que acredite los conceptos e importes depositados? 5.17 Los cheques girados a nombre de la entidad, son previamente certificados por el banco? 5.18 Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos u otros motivos? 5.19 Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos? 5.20 Cul es el estado de recuperacin de dichos fondos? 5.21 Se realizan arqueos peridicos y sorpresivos a los fondos recaudados? Indicar la fecha del ltimo arqueo 6. PAGO DE OBLIGACIONES 6.1Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente en el SIAF-SP la correspondiente autorizacin de giro? 6.2 Se realizan obligatoriamente transferencias electrnicas para el pago de : Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios. Servicios no Personales (Especfica del Gasto 27) Pago de dietas de directorio. Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de SECIGRA Y SERUM). Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional. Las retenciones que, por mandato judicial, deba efectuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora. Pagos por concepto de viticos. Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta Interbancario) Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones, slo en los casos siguientes: 6.3 Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones, slo en los casos siguientes:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO


Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluacin: ......................................................................................... Fecha de Evaluacin: ........................................................................................ PREGUNTAS 1 Cuenta el rea de Abastecimientos con: Organigrama Funcional. Manual de Organizacin y Funciones (MOF). Manual de Funciones Plan operativo. Catlogo de bienes. 2 Se encuentran el rea de Abastecimientos y SS.AA. implementada de personal idneo y suficiente? 3 El proceso de administracin de Abastecimientos se efecta a travs de las fases de: a. Programacin b. Adquisicin. c. Almacenamiento d. Distribucin e. Informacin estadstica contable 4 De no efectuarse una o ms de las fases sealadas en la pregunta anterior cul es el procedimiento sustitutorio aplicado? 5 La programacin de abastecimiento cuenta con : a. Cuadro anual de necesidades b. Presupuesto valorado de bienes y servicios c. Plan de obtencin de bienes y servicios d. Cuadro de adquisicin e. Cuadros suministros 6. La adquisicin cuenta con : a. Reglamento de adquisicin b. Registro de proveedores c. Solicitud de cotizacin d. Cuadros comparativos e. Orden de compra o de servicio f. Nota de entrada a almac. 7 .Se tiene catalogo o relaciones por los artculos que normalmente requiere la entidad? 8. Se efectan licitaciones Publicas, Concurso Publico de precios o Adquisicin directa segn sea el caso para la adquisicin, de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento? 9. Se hacen por escrito todas las caractersticas de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control, a las siguientes reas: Contabilidad Almacn Compras 10. Est prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por telfono? 11. Se incluye en las ordenes de compra los detalles siguientes: - Precio -Cantidad SI NO N/A OBS.

- Calidad - Condiciones de compra (Fecha de entrega, Forma de pago, etc) 12. Son prenumerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? (PeCoSaS, Ordenes de Compra, Nota de entrada, etc) 13. Se archiva numricamente las ordenes de compra en: - Departamento de Contabilidad? - Departamento de abastecimientos? 14. Las compras se efectan previa constancia de almacn de la no existencia de stock? 15. Se mantiene en el almacn un stock mnimo de existencias? 16. Existe un comit de Adquisiciones o de Compras para las adquisiciones sujetas a licitaciones publicas y concurso publico de precios? Tiene libro de actas? 17. Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el comit de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones del mismo? 18. las rdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? 19. Se omite las cantidades en la copia de la orden de compra que se remite a la unidad de almacn con el fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las cantidades recibidas? 20. Se revisa peridicamente si los precios pagados por las mercancas son superiores a los corrientes de mercado? 21. Est prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? 22. Estn prenumeradas las notas de entrada de almacn? 23. Se han establecido procedimientos de inspeccin para comprobar las especificaciones de las adquisiciones ingresadas al almacn? - Se pesa. - Se mide. - Se revisa. 24. Tiene la persona a cargo del almacn conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 25. Est prohibido el ingreso al almacn de personas ajenas al mismo? 26. La recepcin de bienes las efecta solamente el personal autorizado? 27. Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderas o materiales? 28. Existe un adecuado control para las existencias devueltas? 29. Son independientes entre si las funciones de : - Almacn - Registro de Inventarios Permanente. 30. Ingresan al almacn todas las adquisiciones efectuadas por el comit de Adquisiciones? - Ingresan y se registran en el almacn todas las adquisiciones efectuadas mediante adjudicacin directa? - Ingresan y se registran en el almacn todos los bienes que llegan a la entidad bajo las condiciones de: Transferencias Donaciones Consignaciones Deposito Otras modalidades 31. Los bienes existentes en el almacn. - Estn protegidos adecuadamente? - Su ubicacin es rpida? - Estn clasificados adecuadamente? - Tienen un control visible? - El acceso a ellos es fcil? 32. Recibe el departamento de Compras una copia de las notas de

Entrada al almacn? Son adecuadas las instalaciones para la conservacin y mantenimiento de los bienes muebles? 34. La salida de bienes del almacn se hacen mediante: - Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) - Notas de salidas - Otros documentos - Rene los requisitos establecidos. 35. la entidad mantiene bienes de su propiedad en el almacn de terceros Qu medidas de control se ha previsto sobre ello? 36. Los repuestos para vehculos son adquiridos por personal adecuadamente, calificada perteneciente a la unidad responsable de las adquisiciones? 37. Son oportunas las reparaciones y mantenimiento de vehculos, maquinarias y equipos? 38. Los repuestos para vehculos se almacenan juntamente con los dems bienes? De no ser as: - Existe un almacn especial para repuestos? - Esta bajo control del Jefe de Almacn General? - Su movimiento se hace mediante PECOSAS y notas de salida? 39. El movimiento diario de almacn se informa a cabalidad mediante un formato adecuado, reportes de ingreso y salida de almacn? -Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacn, tanto de ingresos como de salidas? -Se concilia mensualmente el movimiento de almacn con los libros e intervencin del personal de contabilidad? 40. Son controlados las existencias mediante inventarios fsicos, por lo menos una vez al ao. - Las existencias del almacn - Los bienes que conforman el Activo Fijo 41. Con que frecuencia se efectan inventarios fsicos generales de los bienes en uso - Semestral - Anual - Bienal. -Otros. 42 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios - Instrucciones por escrito. - Utilizacin de hojas de control prenumeradas - Identificacin de los bienes anticuados y daados -Separacin de los bienes mantenidos en consignacin y otras partidas propiedad de terceros. - Verificacin independiente de precios multiplicacin y sumas 43. Los registros de Inventarios Permanentes indican: - Ubicacin de material. - Mximo y mnimo requerido. 44. Existen separacin de funciones entre las personas encargadas de la recepcin, custodia y registro de los bienes en almacn? 45. Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales, bajo la custodia de almaceneros? 46. La gua de ingreso a almacn tiene ficha, firma y sello de recepcin? Indica nombre y cargo de la persona responsable? 47. Son imputables las adquisiciones oportunamente en el documento original? 48. Se lleva un control visible (BIng Card) por artculo en el almacn? 49. Esta codificados los bienes almacenados? 50. Tiene fianza actualizada el jefe de almacn? Cul es la naturaleza y el monto de la misma? 51. Son adecuadas las instalaciones para la conservacin de los bienes y 33.

materiales almacenados? 52. Existen medidas preventivas de seguridad del local, contra incendio y robo? 53. Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada rubro del inventario fsico? 54. Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por empleados independientes de los encargos de los almacenes? 55. El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene prohibido el accedo a las unidades de: - Compras - Recepcin - Almacn - Expedicin 56. Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias significativas? 57. Se toman peridicamente con participacin del rgano de control interno, inventarios fsicos del Activo Fijo, comparando el mismo con la relacin detallada? 58. Se indica en la relacin detallada de inventarios la ubicacin fsica por oficina o departamentos de los muebles, enseres y equipos? 59. Es consistente el mtodo de valuacin de inventarios, con el utilizado el ao anterior? 60. Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones, as como prioridades para la aplicacin de criterios de autoridad? 61. Es el rea patrimonial el encargado de la verificacin de la custodia de todo el activo de la entidad? 62. Todos los bienes inmuebles, terrenos, edificios, estn registrados en el libro de Inventarios y Balances? 63. Se registran dentro de los 30 das siguientes a su adquisicin o baja en la Direccin General de Bienes Nacionales, todos los bienes de capital y/o consumo duradero? 64. Todos los bienes inmuebles, estn a nombre de la entidad? 65. Estn inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los bienes inmuebles de la entidad? 66. La entidad dispone de un marges de bienes? - Esta actualizada? - A que fecha? 67. Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y se emite la resolucin del titular? Es simultnea la confeccin del Acta con la Recepcin? 68. Estn debidamente identificados mediante cdigo los activos fijos de la entidad?Figura sta en la identificacin de la relacin detallada? 69 Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso, con cargo a devolucin? 70. Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro y control de incidencias, tales como cambios con su valor, ubicacin y otras? 71. Se hacen contrataciones peridicamente de la existencia de los bienes en uso de la entidad? 72. Se revalan los activos fijos, que se encuentran totalmente depreciados y que aun tengan periodo de vida? 73. Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la directiva? 74. Existe una pliza de seguros vigentes, contra todo riesgo, a favor de la entidad, que cubra los bienes y existencias del almacn? 75. Existe autorizacin escrita para el arrendamiento del Activo Fijo (vehiculo, maquinaria pesada, etc.) 76. Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos arrendados, indicando los pormenores correspondientes? 77. Se usa el sistema de rdenes de servicio para las principales

reparaciones de los bienes mensuales? 78. Existe algn medio de informacin de los bienes sin uso, por verificaciones realizadas, con la finalidad de recuperarlos? 79. Existe en la entidad una poltica por escrito referente a las altas y bajas del activo fijo? 80. Existe comit de bajas, para los bienes de la entidad? 81. En caso contrario, quien aprueba las bajas: - El Director General de Administracin - El Contador General - El Director de Abastecimiento - El Tesorero 82. Los activos fijos dados de baja o en desuso son entregados al almacn para su custodia hasta su remate, destruccin, incineracin, etc. 83. Son enajenados mediante subastas pblicas? 84. Estn registradas a nombre de la entidad (Tarjetas de Propiedad) todos los vehculos de su propiedad? 85. Todos los vehculos de la Entidad tienen distintivo oficial? 86. Todos los vehculos, Equipos y Maquinas, etc, tiene su tarjeta o registro de control de mantenimiento, consumo y servicio? 87. Existe un registro o cuaderno de control diario del movimiento de vehculos? 88. Tiene la entidad un taller de reparacin para sus vehculos? 89. El servicio de mantenimiento o reparacin de vehiculo se efecta en los talleres de entidad? 90. El control de consumo de combustible de los vehculos de la entidad se efecta con vales de autorizados por autoridad competente? 91. Cuenta la entidad con una unidad de compras responsable de la adquisicin de todos los materiales, accesorios y equipo? 92. Se hace en base a un cuadro anual de necesidades las compras que efectan la entidad? 93. Se hacen las compras basndose en solicitudes firmadas por personas autorizadas? 94. Se mantiene actualizado el registro de proveedores y de precios en relacin con compras frecuentes? 95. Se suministra a la unidad de recepcin copias de todas las rdenes de compra? 96. Se ejecuta la funcin de recepcin de materiales por personas independientes de la unidad de compras? 97. Son las adquisiciones, contadas e inspeccionadas a su recepcin? 98. Se han establecido procedimientos de inspeccin para comprobar las especificaciones y la calidad de las adquisiciones recibidas? 99. Prepara la unidad reporte de informes de recepcin por las adquisiciones que recibe? 100. Enva la unidad reporte de informes de recepcin al departamento de contabilidad, para utilizarse en la verificacin de las facturas y su debido registro? 101. Estn enumeradas previamente los informes de recepcin? 102.Son perforados o selladas las facturas y documentacin comprobatoria, al comprobarse se pago, en forma tal que evite la posibilidad de una segunda presentacin? 103 Revisa peridicamente el Departamento de Contabilidad o el auditor interno, los precios pagados por las mercancas para ver si esos precios no son superiores a los corrientes del mercado? 104 Tiene la persona a cargo del almacn conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 105 Se efectan peridicamente recuentos fsicos de las existencias en almacenes? 106 Todas las salidas de Almacn estn sustentadas por requisitos autorizadas? 107 Son firmadas las requisiciones atendidas por el que recibe las

existencias o materiales? 108 Existe un reglamento interno de Adquisiciones? 109 Comprende el proceso de abastecimiento las fases siguientes: - Programacin - Adquisicin u obtencin. - Almacenamiento - Distribucin.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO


Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluacin: ......................................................................................... Fecha de Evaluacin: ........................................................................................ PREGUNTAS a. 1. ORGANIZACIONES Y FUNCIONES Cuenta el rea de Presupuesto con los siguientes documentos de gestin? Organigrama Funcional Manual de Organizacin y Funciones Manual de Procedimientos Plan Operativo Institucional 2. Estn actualizados los documentos sealados en el numeral 1 y se encuentran aprobados mediante resolucin? 3. Son aplicables y responden a las necesidades del rea? 4. Se cumple el plan operativo b. PROGRAMACIN 1. La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programacin del Presupuesto de la Direccin General del Presupuesto Publico y Sectoriales? 2. La programacin Presupuestal se basa en los alcances sealados en las directivas recibidas? 3. En la programacin presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: - Lineamiento del Plan de Gobierno - Objetivo y Lineamientos de poltica fiscal vigentes. - Normas de austeridad vigentes - Ley Orgnica de la Entidad - Legislacin Sectorial e Institucional 4. En la programacin presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta los siguientes aspectos: - Priorizacin de sus actividades. - Costo de los programas para la asignacin de recursos humanos, materiales y financieros. 5. La entidad a programado sus ingresos en funcin al rendimiento real de ejercicios anteriores. 6. En la programacin presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento: Interno 7. La programacin esta orientada prioritariamente: - A gastos corrientes - A gastos de capital para atender la inversin comprometida - A gastos de emergencia 8. En la programacin del gasto se tomo en cuenta las medidas de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a: - Remuneraciones - Bienes y Servicios - Bienes de Capital 9. En la programacin del presupuesto para el presente ao se tomo en cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o jurdicas. 10. En la programacin del gasto se tomo en cuenta las previsiones por SI NO N/A OBS.

leyes sociales? - ESSALUD - IR c. FORMULACION PRESUPUESTAL 1. La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodolgicas dictadas por la Direccin Nacional de Presupuesto Publico y Sectoriales para la formulacin presupuestal? 2. La formulacin Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a: - Directivas de Programacin - Directivas metodolgicas de formulacin - Directivas sectorial - Directivas de pliego - Directivas de programacin 3. Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulacin adecuada del presupuesto? 4. Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. programas, responsables de ejecutar, controlar y evaluar las metas a seguir? 5. Los jefes de programacin en la practica intervinieron en la formulacin presupuestal correspondiente? 6. En la formulacin presupuestal e cumpli con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? d. APROBACIN PRESUPUESTAL 1. La entidad es informada oportunamente sobre los montos presupuestales aprobados? 2. El titular de la entidad aprob oportunamente las asignaciones genricas de gastos de: - Los Programas - Proyectos 3. Los jefes de programacin de la entidad han aprobado oportunamente las asignaciones especificas de gasto? e. Ejecucin Presupuestal 1. La ejecucin presupuestal de la entidad se realiza mediante: - Calendario de compromiso - Calendario de pago 2. Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa? 3. Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego? 4. Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes? 5. Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las Direcciones Generales de Administracin? 6. Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la ley de presupuestos vigentes? 7. Para la optimizacin de la Ejecucin Presupuestal de gasto de la entidad, se realiza consultas a la Dileccin General de Presupuesto Pblicos? 8. Se han establecido los mtodos y Procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? 9. El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la supervisin de la ejecucin presupuestal de la institucin y empresas publicas? 10. La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos? 11. Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? 12. Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales especficas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente? 13. Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especificas de gasto de : - Un programa a otro

- Un proyecto a otro 13.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa respectivo. f. SOBREGIROS 1. La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotacin presupuestal? 2. Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios? g. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1. Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? 2. Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales? 3. Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la Ley de presupuesto vigente? 4. En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversin? h. INFORMES 1. Existen directivas para la presentacin de informes presupuestales en la entidad? 2. La entidad enva informes peridicos y oportunos que permiten evaluar la ejecucin presupuestal por la Direccin General de Presupuesto? 3. Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad. i. INVERSION PUBLICA 1. La oficina de planificacin coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversin publica? 2. La entidad enva las evaluaciones semestrales sobre inversin publica tanto al MEF como a otros organismos rectores? j. EVALUACION PRESUPUESTAL 1. El rea de presupuesto en coordinacin con la Oficina de Planificacin efecta evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes? 2. En la entidad evaluacin Presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos, metas y utilizacin de recursos?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD


Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluacin: ......................................................................................... Fecha de Evaluacin: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos: Manual de Organizacin y Funciones Indique la fecha de aprobacin y el N de Resolucin ___________________________________________ Un flujo de actividades Un plan de cuentas actualizado Un Manual de Procedimientos Contables 2. Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento? 3. En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de: - Adquisiciones - Almacenes - Rentas o ingresos - Presupuesto - Cobranzas - Caja 4. Se basa el sistema contable en: - Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. - Plan Contable General - Plan Contable Gubernamental - Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo contable? 5. El sistema contable prev la obtencin de costos por actividades o servicios prestados? - Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema de Contabilidad? - La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad Financiera y contabilidad presupuestal? 6. La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la informacin contable? 7. Existe una adecuada separacin de funciones entre los auxiliares de contabilidad, que asegure que una operacin o transaccin completa no recaiga en una sola operacin? 8. Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumrales? Recepciona copia la Unidad de Contabilidad? 9. La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador Publico colegiado? 10. Se formula estados de: - Situacin Financiera (Balance General) (F-1) - Situacin Econmica (Estado de Gestin) (F-2) - Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3) - Estado de Flujo de Efectivo (F-4) - Balance de Ejecucin de Ingresos y Gastos (AP1) - Estado de Origen y Aplicacin de Fondos (AP2) 11.Se emite oportunamente tales estados, de acuerdo a las normas y/o directivas (segn sea el caso) SI NO N/A OBS.

- Indicar que periodos corresponde los ltimos estados emitidos: a. _______________________________ b. _______________________________ - Indicar la fecha de aprobacin de tales estados y precisar el nivel que autoriza a. _______________________________ b. _______________________________ 12. Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislacin, norma y/o directiva (segn sea el caso)? 13. Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad de contabilidad? 14. En la informacin econmica (estado de gestin), es posible distinguir los ingresos y gastos de operacin de los que no son de esta naturaleza? 15. Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la Administracin los estados financieros y presupuestales para la toma de decisiones? - Indicar a qu periodo corresponde los ltimos estados recibidos. - Indicar las fechas de remisin 16. Registro de contabilidad: - Estn debidamente legalizados ante autoridades competentes, los libros principales? -Estn autorizados por el Director General de Administracin o quien haga sus veces los libros y registro auxiliares? - Estn al da los libros principales? - Estn al da los registros principales? 17. Estn los asientos de contabilidad debidamente sustentados por documentos originales? - Se utiliza formularios prenumerados? - Son firmados por el Contador General? 18. Estn archivados en orden lgico los documentos sustentatorios? - De los ingresos? - De los egresos? - De los compromisos diarios? - Son de fcil acceso? - Facilita los labores de auditoria? 19. Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta Control? - Indique el mes al que corresponde la ltima conciliacin. - Se ajustan las diferencias. -Estn los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente autorizados, adems del Contador General por los funcionarios competentes? 20. Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor General? 21. Incluye el Balance General todo el activo, pasivo y patrimonio de la Entidad? 22.Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en garanta? 23. Se lleva un registro y/o control de los prstamos otorgados a funcionarios y empleados de la entidad? - Esta al da? - Indique la fecha del ltimo registro. 24. Potencial humano - Tiene el rea de contabilidad la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? - Tiene el rea de contabilidad cubierto el CAP autorizado? - El personal que labora en la unidad contable tiene la formacin universitaria? - El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado

en relacin al sistema contable que se aplica en la entidad? 25. Recursos Materiales - Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus actividades? - El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades de la Unidad Contable? - Las computadoras y los equipos adicionales estn en buen estado?

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