Problema # 1: ( dos perodos)

Una fbrica de mesas de madera fabrica dos tipos de mesas : ovalada y redonda, a continuacin
se presenta informacin para que prepare el presupuesto de operacin para julio y agosto del ao
4
Ventas planeadas:
Julio
Ovalada
800,000
Redonda
250,000
Requerimientos por unidad:
Ovalada
Madera
2.20
Vidrio
1.30
Hrs Mod
2.40

Agosto
700,000
320,000

mts.
mts.
hrs.

Redonda
2.40
mts.
1.40
mts.
hrs.
2.80

Al 1 de Julio
80,000
unid.
70,000
unid.
mts.
35,000
mts.
30,000

Inv. 31 de julio
30,000
unid.
60,000
unid.
mts.
100,000
mts.
80,000

Precio Vta.
2,100
2,300
Costo
345
160
25

Inventarios:
Mesas ovaladas
Mesas redondas
Madera
Vidrio

Inv. Deseado Agosto

50,000
45,000
34,000
28,000

Informacin adicional:

Los CIF estimados son: variables $100 por hora mod y fijo de $207,214 cada mes y se
aplican en base a las horas de MOD.

Los gastos de operacin presupuestados son: variables 5% de las ventas y fijos $63,475
por mes

El inventario de artculos terminados al 1 de julio es de $92,000

El inventario de materiales al 1 de julio es de es de $47,000

Se pide:
1.
Presupuesto de ventas julio y agosto
2.
Presupuesto de produccin julio y agosto
3.
Presupuesto de compras julio y agosto
4.
Presupuesto de MOD julio y agosto
5.
Presupuesto de Gif para el bimestre y tasa de aplicacin
6.
Presupuesto de inventarios finales al 31 de agosto
7.
Presupuesto de gastos de administracin y ventas
8.
Costo de ventas presupuestado del bimestre
9.
Estado de resultados del bimestre

a continuacin
y agosto del ao

eseado Agosto
unid.
unid.
mts.
mts.

a mes y se

fijos $63,475

UNIDADES A PRODUCIR
JULIO
AGOSTO

MESAS OVALADAS
VENTAS
INV. FINAL
PRODUCCION
800,000
30,000
750,000
700,000
50,000
720,000

INV. INICIAL
80,000
30,000

TASA DE APLICACIN DE MOD

JULIO
AGOSTO

HORAS APLICADAS
OVALADAS
REDONDAS
1,800,000
672,000
1,728,000
854,000

2,472,000
2,582,000

PORCENTAJE
OVALADAS
73%
67%

%
27%
33%

REDONDAS
56,330
68,536

TOTAL HRAS

CIF FIJOS
$

CIF Fijo Mensual

JULIO
AGOSTO

%
73%
67%

207,214

OVALADAS
150,884
138,678

COSTO DE PRODUCCIN
POR UNIDAD PRODUCIDA
MESAS OVALADAS
MESAS REDONDAS
MPD
967
1,052
MADERA
759
828
VIDRIO
208
224
MOD
60
70
CIF
240
280
TOTAL
$
1,267
$
1,402
TOTAL COSTO PRODUCCION
$
2,669

MPD
MADERA
VIDRIO
MOD
CIF
TOTAL

PRODUCCIN JULIO
MESAS OVALADAS
MESAS REDONDAS
725,250,000
252,480,000
569,250,000
198,720,000
156,000,000
53,760,000
45,000,000
16,800,000
180,150,884
67,256,330
$
950,400,884
$
336,536,330

A PRODUCIR
INV. INICIAL
70,000
60,000

MESAS REDONDAS
VENTAS
INV. FINAL
PRODUCCION
250,000
60,000
240,000
320,000
45,000
305,000

PORCENTAJE
REDONDAS
27%
33%

207,214

PRODUCCIN

PRODUCCIN AGOSTO
MESAS OVALADAS
MESAS REDONDAS
696,240,000
320,860,000
546,480,000
252,540,000
149,760,000
68,320,000
43,200,000
21,350,000
172,944,849
85,471,586
$
912,384,849
$
427,681,586

PRESUPUESTO DE INGRESO POR VENTAS

MES
JULIO
AGOSTO
TOTAL

MESAS OVALADAS
CANTIDAD
PRECIO
VENTAS
800,000
2,100 1,680,000,000
700,000
2,100 1,470,000,000
1,500,000
3,150,000,000

MESAS REDONDAS
CANTIDAD
PRECIO
250,000
2,300
320,000
2,300
570,000

PRESUPUESTO DE INVEN
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS Y COMPRAS DE MATERIA PRIMA
(unidades)

Inv. Inicial
(+) Compras
(=) Disponible
(-) Produccin
(=) Inv. Final

MADERA
JULIO
AGOSTO
35,000
100,000
2,291,000
2,250,000
2,326,000
2,350,000
2,226,000
2,316,000
100,000
34,000

VIDRIO
JULIO
AGOSTO
30,000
80,000
1,361,000
1,311,000
1,391,000
1,391,000
1,311,000
1,363,000
80,000
28,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS Y COMPRAS DE PRODUCTOS

TERMINADOS (unidades)

Inv. Inicial
(+) Produccin
(=) Disponible
(-) Costo Vta.
(=) Inv. Final

MESAS OVALADAS
JULIO
AGOSTO
80,000
30,000
750,000
720,000
830,000
750,000
800,000
700,000
30,000
50,000

MESAS REDONDAS
JULIO
AGOSTO
70,000
60,000
240,000
305,000
310,000
365,000
250,000
320,000
60,000
45,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

JULIO
AGOSTO
TOTAL

MESAS OVALADAS
TOTAL HRS
COSTO
COSTO MOD
1,800,000
25
45,000,000
1,728,000
25
43,200,000
3,528,000
88,200,000

MESAS REDONDAS
TOTAL HRS
COSTO
672,000
25
854,000
25
1,526,000

PRESUPUESTO DE CIF
JULIO
AGOSTO

MESAS OVALADAS
VARIABLES
FIJOS
TOTAL
180,000,000
150,884
180,150,884
172,800,000
138,678
172,938,678

MESAS REDONDAS
VARIABLES
FIJOS
67,200,000
56,330
85,400,000
68,536

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

(dlares)

JULIO
AGOSTO

OVALADAS
84,000,000
73,500,000

VARIABLES
REDONDAS
28,750,000
36,800,000

FIJOS

TOTAL
112,750,000
110,300,000

63,475
63,475

TOTAL GTOS
112,813,475
110,363,475

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

(unidades y dlares)
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

JULIO
AGOSTO

METROS
100,000
34,000

MADERA
COSTO
345
345

INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

MESAS OVALADAS
METROS
COSTO
JULIO
30,000
1,267
AGOSTO
50,000
1,267

VIDRIO
COSTO
160
160

TOTAL
34,500,000
11,730,000

METROS
80,000
28,000

TOTAL
38,016,035
63,360,059

MESAS REDONDAS
METROS
COSTO
60,000
1,402
45,000
1,402

COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO

JULIO
AGOSTO

MESAS OVALADAS
UNID. VEND. COSTO UNIT. CTO. TOTAL
800,000
1,267 1,013,760,943
700,000
1,267
887,040,825

MESAS REDONDAS
UNID. VEND. COSTO UNIT.
250,000
1,402
320,000
1,402

(dlares)

S REDONDAS
VENTAS
575,000,000
736,000,000
1,311,000,000

TOTALES
UNIDADES
VENTAS
1,050,000 2,255,000,000
1,020,000 2,206,000,000

STO DE INVENTARIOS Y COMPRAS

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS Y COMPRAS DE MATERIA PRIMA
(dlares)

Inv. Inicial
(+) Compras
(=) Disponible
(-) Produccin
(=) Inv. Final

MADERA
JULIO
AGOSTO
12,075,000
34,500,000
790,395,000
776,250,000
802,470,000
810,750,000
767,970,000
799,020,000
34,500,000
11,730,000

VIDRIO
JULIO
AGOSTO
4,800,000
12,800,000
217,760,000
209,760,000
222,560,000
222,560,000
209,760,000
218,080,000
12,800,000
4,480,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS Y COMPRAS DE PRODUCTOS

TERMINADOS (dlares)

Inv. Inicial
(+) Produccin
(=) Disponible
(-) Costo Vta.
(=) Inv. Final

S REDONDAS
COSTO MOD
16,800,000
21,350,000
38,150,000

MESAS OVALADAS
JULIO
AGOSTO
101,376,094
38,016,035
950,400,884
912,384,849
1,051,776,978
950,400,884
1,013,760,943
887,040,825
38,016,035
63,360,059

(dlares)
TOTALES
HRAS
COSTO
2,472,000
61,800,000
2,582,000
64,550,000

MESAS REDONDAS
JULIO
AGOSTO
98,156,430
84,134,083
336,536,330
427,681,586
434,692,760
511,815,669
350,558,677
448,715,107
84,134,083
63,100,562

(dlares)

S REDONDAS
TOTAL
67,256,330
85,468,536

TOTAL
247,407,214
258,407,214

LES

VIDRIO
TOTAL
12,800,000
4,480,000

S REDONDAS
TOTAL
84,134,083
63,100,562

STADO

S REDONDAS
CTO. TOTAL
350,558,677
448,715,107

TOTAL CTO.
PRODUCCIN
1,364,319,620
1,335,755,932

ESTADO DE RESULTADOS
JULIO
INGRESOS
VENTAS
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
COSTO DE VENTAS
Inv. Inicial Prod. Terminados
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
Costo de Produccin
Materia Prima
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
Mano de Obra Directa
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
Costo Ind. Fabricacin
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
DISPONIBLE
Inv. Final Prod. Terminados
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
UTILIDAD BRUTA

2,255,000,000
1,680,000,000
575,000,000
1,164,879,096
92,000

1,286,937,214
977,730,000
725,250,000
252,480,000
61,800,000
45,000,000
16,800,000
247,407,214
180,150,884
67,256,330
1,287,029,214
122,150,118
38,016,035
84,134,083

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS
Gastos Variables
Mesas Ovaladas
84,000,000
Mesas Redondas
28,750,000
Gastos Fijos
Mesas Ovaladas
31,738
Mesas Redondas
31,738
TOTAL GASTOS
UTILIDAD NETA

1,090,120,904

112,813,475
112,750,000

63,475

112,813,475
977,307,429

ESTADO DE RESULTADOS
AGOSTO
INGRESOS
VENTAS
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
COSTO DE VENTAS
Inv. Inicial Prod. Terminados
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
Costo de Produccin
Materia Prima
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
Mano de Obra Directa
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
Costo Ind. Fabricacin
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
DISPONIBLE
Inv. Final Prod. Terminados
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
UTILIDAD BRUTA

2,206,000,000
1,470,000,000
736,000,000
1,335,755,932
122,150,118
38,016,035
84,134,083
1,340,066,435
1,017,100,000
696,240,000
320,860,000
64,550,000
43,200,000
21,350,000
258,416,435
172,944,849
85,471,586
1,462,216,553
126,460,621
63,360,059
63,100,562

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS
Gastos Variables
Mesas Ovaladas
73,500,000
Mesas Redondas
36,800,000
Gastos Fijos
Mesas Ovaladas
31,738
Mesas Redondas
31,738
TOTAL GASTOS
UTILIDAD NETA

870,244,068

1,960,364,972

110,363,475
759,880,593

223,176,950
1,737,188,022

110,363,475
110,300,000

63,475

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
VENTAS
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
COSTO DE VENTAS
Inv. Inicial Prod. Terminados
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
Costo de Produccin
Materia Prima
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
Mano de Obra Directa
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
Costo Ind. Fabricacin
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
DISPONIBLE
Inv. Final Prod. Terminados
Mesas Ovaladas
Mesas Redondas
UTILIDAD BRUTA

3,150,000,000
1,311,000,000

92,000

2,627,003,649
1,994,830,000
1,421,490,000
573,340,000
126,350,000
88,200,000
38,150,000
505,823,649
353,095,733
152,727,916
2,627,095,649
126,460,621
63,360,059
63,100,562

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS
Gastos Variables
Mesas Ovaladas
157,500,000
Mesas Redondas
65,550,000
Gastos Fijos
Mesas Ovaladas
63,475
Mesas Redondas
63,475
TOTAL GASTOS
UTILIDAD NETA

223,050,000

126,950

4,461,000,000

2,500,635,028

1,960,364,972

223,176,950
1,737,188,022