LOS DELITOS ADUANEROS

OBJETIVO DEL CONTROL ADUANERO

Prevencin de los Delitos Aduaneros: Contrabando Defraudacin de Rentas Receptacin

Financiamiento del delito Trfico de Mercancas Restringidas o Prohibidas

Proteger la Recaudacin de: Derechos Aduaneros Otros tributos Garantas

En resguardo de:

Seguridad Nacional La Moral y buenas costumbres Salud Pblica

EL CONTRABANDO

CONTRABANDO

El que sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancas del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a 4 UIT. La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o reconocimiento fsico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados, equivale a la no presentacin.

MODALIDADES DE CONTRABANDO

a) Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la Zona Primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse legalmente autorizado su retiro por la Administracin Aduanera.

MODALIDADES DE CONTRABANDO

b) Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento fsico sin el pago previo de los tributos o gravmenes.

TERRITORIO ADUANERO
Parte del territorio nacional que incluye el espacio acutico y areo dentro del cual es aplicable la legislacin aduanera. Las fronteras del territorio aduanero coinciden con las del territorio Nacional.

ZONA PRIMARIA Parte del territorio aduanero que comprende los puertos, aeropuertos, terminales terrestres, centros de atencin en frontera para las operaciones de desembarque, embarque, movilizacin o despacho de las mercancas y las oficinas, locales o dependencias destinadas al servicio directo de una aduana. Adicionalmente, puede comprender recintos aduaneros, espacios acuticos o terrestres, predios o caminos habilitados o autorizados para las operaciones arriba mencionadas. Esto incluye a los almacenes y depsitos de mercanca que cumplan con los requisitos establecidos en la normatividad vigente y hayan sido autorizados por la Administracin Aduanera. ZONA SECUNDARIA Parte del territorio aduanero no comprendida como zona primaria o zona franca.

MODALIDADES DE CONTRABANDO

c) Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento aduanero especial o de una zona geogrfica nacional de menor tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales.

MODALIDADES DE CONTRABANDO
d) Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar desembarcar, o transbordar mercancas, sin haber sido sometidas al ejercicio del control aduanero.
Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancas con elusin o burla del control aduanero, utilizando cualquier documento aduanero ante la Administracin Aduanera.

e)

CONTRABANDO FRACCIONADO

El que con unidad de propsito realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta superior a 4 UIT, en forma fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente seran consideradas infracciones administrativas vinculadas al contrabando.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA

El que en trmite aduanero, valindose de engao, ardid, astucia, u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importacin o aproveche ilcitamente una franquicia o beneficio tributario, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos y con trescientos sesenticinco a setecientos treinta das multa

MODALIDADES DE DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA

a) Importar mercancas amparadas en documentos falsos o adulterados o con informacin falsa en relacin a su valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigedad, origen u otras caractersticas como marcas, cdigos, series, modelos, que originen un tratamiento aduanero o tributario ms favorable al que corresponde a los fines de su importacin.

MODALIDADES DE DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA

b) Simular ante la administracin aduanera total o parcialmente una operacin de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficios econmicos o de cualquier ndole en la legislacin nacional.

REGMENES ADUANEROS
REGMENES DE IMPORTACIN - Importacin para el Consumo - Reimportacin en el mismo estado - Admisin Temporal para Reexportacin en el mismo estado REGMENES DE PERFECCIONAMIENTO - Admisin Temporal para perfeccionamiento activo - Exportacin Temporal para perfeccionamiento pasivo

REGMENES DE EXPORTACIN
- Exportacin Definitiva - Exportacin Temporal para reimportacin en el mismo estado

REGMENES DE TRNSITO

- Trnsito Aduanero

- Transbordo
- Reembarque

- Drawback
- Reposicin de Mercancas con Franquicia Arancelaria RGIMEN DE DEPOSITO - Depsito Aduanero
OTROS REGMENES ADUANEROS O DE EXCEPCIN

MODALIDADES DE DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA

c)Sobrevaluar o subvaluar el precio de las

mercancas, variar la cantidad de las mercancas a fin de obtener en forma ilcita incentivos o beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional, o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios.

MODALIDADES DE DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA

d) Alterar la descripcin, marcas, cdigos, series, rotulado, etiquetado, modificar el origen o la subpartida arancelaria de las mercancas para obtener en forma ilcita beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional. e) Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas en trnsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regmenes aduaneros.

LA RECEPTACION

El que adquiere o recibe en donacin, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar mercancas cuyo valor sea superior a cuatro Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tena conocimiento o se comprueba que deba presumir que provena de los delitos contemplados en la Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das multa.

EL FINANCIAMIENTO

El que financie por cuenta propia o ajena la comisin de los delitos tipificados en la Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das multa.

MERCANCIAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas especficas introduzca o extraiga del pas mercancas por cuanta superior a cuatro Unidades Impositivas Tributarias cuya importacin o exportacin est prohibida o restringida, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das multa.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
a) Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego,

municiones, explosivos, elementos nucleares, diesel, gasolinas, abrasivos qumicos o materiales afines, sustancias o elementos que por su naturaleza, cantidad o caractersticas puedan afectar o sean nocivas a la salud, seguridad pblica o el medio ambiente. b) Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario un funcionario o servidor pblico en el ejercicio o en ocasin de sus funciones, con abuso de su cargo o cuando el agente ejerce funciones pblicas conferidas por delegacin del Estado.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
c)

d)

e)

f)

Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario un funcionario pblico o servidor de la Administracin Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Polica Nacional a las que por mandato legal se les confiere la funcin de apoyo y colaboracin en la prevencin y represin de los delitos tipificados en la presente Ley. Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya la incautacin de la mercanca objeto material del delito mediante el empleo de violencia fsica o intimidacin en las personas o fuerza sobre las cosas. Es cometido por dos o ms personas o el agente integra una organizacin destinada a cometer los delitos tipificados en esta Ley. Los tributos u otros gravmenes o derechos antidumping o compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido en provecho propio o de terceros por la comisin de los delitos tipificados en esta Ley, sean superiores a cinco Unidades Impositivas Tributarias.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
g)

h)

i)

j)

k)

Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en su estructura con la finalidad de transportar mercancas de procedencia ilegal. Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas naturales o jurdicas inexistentes, o se declare domicilios falsos en los documentos y trmites referentes a los regmenes aduaneros. Se utilice a menores de edad o a cualquier otra persona inimputable. Cuando el valor de las mercancas sea superior a veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias. Las mercancas objeto del delito sean falsificadas o se les atribuye un lugar de fabricacin distinto al real.

Infraccin administrativa
Constituyen infraccin administrativa: el Contrabando, la Receptacin y el Trfico Ilcito de Mercancas cuando el valor de las mercancas no exceda de cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, sin perjuicio de lo dispuesto en el Contrabando fraccionado. La Administracin Aduanera dispondr la incautacin y secuestro de las mercancas que constituyan objeto material de la infraccin administrativa. De incautarse dichas mercancas por otras autoridades, stas sern puestas a disposicin de la Administracin Aduanera con el documento de ley respectivo, en el trmino perentorio de tres (3) das hbiles.

RECONOCIMIENTO DE MERCANCIAS Y VALORACION

Recibidas las mercancas incautadas, por Aduanas, cuando exista persona detenida por los delitos aduaneros, esta proceder bajo responsabilidad en el trmino de veinticuatro (24) horas, al avalo y reconocimiento fsico, cuyos resultados comunicar de inmediato a la Polica Nacional del Per, quien los cursar a la Fiscala Provincial Penal respectiva, para que proceda a formular la denuncia correspondiente. Tratndose de mercancas que por su naturaleza, cantidad o por la oportunidad de la intervencin no pudieran ser valoradas dentro del plazo antes indicado, el detenido ser puesto a disposicin de la Fiscala Provincial Penal dentro del trmino de veinticuatro (24) horas, con el atestado policial correspondiente. En este caso, Aduanas remitir el informe sobre el reconocimiento fsico y avalo de la mercanca dentro de tercer da hbil a la Fiscala Provincial Penal.

VALORACION

Para estimar o determinar el valor de las mercancas se considerar como momento de la valoracin la fecha de comisin del delito o de la infraccin administrativa. En el caso de no poder precisarse sta, en la fecha de su constatacin.