CONTABILIDA D I 2 CUATRIMESTRE AO 2009 Caso Prctico N 5: JOYITA SRL Los Sres. B. Lleza, P. Rezoso y P.

. Sadez deciden constituir JOYITA SRL cuya actividad principal es la comercializacin al por menor de un nico artculo BPP. Las actividades se inician el 01-04-09 siendo las operaciones del mes de abril 2009 las siguientes: 01-04-09 Minuta de contabilidad N 001 para registrar el compromiso de aporte de los socios segn Contrato Social inscripto en el Registro Pblico de Comercio. Capital $ 80.000.dividido en 800 cuotas VN $ 100.- cada una, suscriptas por los socios de la siguiente manera: B. Lleza 300 cuotas, P. Rezoso 300 cuotas y P. Sadez 200 cuotas 01-04-09 -Minuta de contabilidad N 002 para registrar la integracin del capital suscripto, efectuado de la siguiente forma: Socio B. Lleza Mercaderas de Reventa: 600 unid. Artculo BPP ................... $ 24.000,00 Saldo a cancelar a 15 das sin intereses.................................. $ 6.000,00 Socio P. Rezoso: 1.000 acciones de ADORE S.A. a las que se asign el Valor de cotizacin de la fecha ($ 11,20 c/u) ....................... $ 11.200,00 Efectivo hasta completar el compromiso de aporte $ 18.800,00 Socio P. Sadez: Una camioneta marca FIORINO Modelo 2007 que fue cotizada a los efectos de la integracin en $ 20.000 (se acord que los gastos de transferencia sern a cargo de la empresa)............... $ 20.000,00

03-04-09 Apertura de una cuenta corriente en el Banco MACRO, segn nota de crdito bancaria, depsito en efectivo $ 18.800,00. 04-04-09 Contrato de alquiler de un inmueble por el trmino de dos aos. Alquiler mensual $ 1.000.- Se entrega cheque c/ Bco Macro N 5609 por $ 2.300.- que se imputan: $ 2.000 a los meses de abril y mayo de 2009 y $ 300 a la comisin de la inmobiliaria interviniente Soluvivir SRL. La misma emite recibo N 02508 por el importe percibido. 06-04-09 Factura original N 0001-00002059 de D. PRIMIDO SRL de acuerdo al siguiente detalle: 500 unidades art. BPP a $ 44,00 c/u. ................................ 22.000,00 Intereses financiacin a 30 das 5% ................................... 1.100,00 Subtotal ..................................................................................23.100,00 IVA 21 %. ............................................................................... 4.851,00 Total .......................................................................................27.951,00 Condiciones de pago: 30 das fecha de factura. 06-04-09 Recibo original de D. PRIMIDO SRL N 0001-0000059 por la recepcin de un cheque diferido c/ Bco Macro N 5610 a 30 das (vto 06-05-09) librado para la cancelacin de la factura N 0001-00002059 por $ 27.951.11-04-09 Recibo original N 0000-00025694 del gestor que se ocup de la transferencia de la camioneta aportada por el socio P. Sadez por los siguientes conceptos: 2da cuota patente correspondiente al ao 2009................................... $ 250,00 gastos de inscripcin del automvil en el registro de Propiedad Automotor................................................................................................ $ 2.000,00 Honorarios............................................................................................... $ 1.000,00

Se emite cheque c/ Bco. Macro N 5611 12-04-09 Recibo original N 64 de Ca. de Seguros LA DECIMA por pago seguro del rodado por el perodo abril/junio $ 900 mediante cheque cargo Bco Macro N 5612 12-04-09 Ventas varias (200 unidades en total) cobradas con tarjetas de crdito Sucard por un importe total de $ 16.940 (IVA 21% incluido). 13-04-09 Liquidacin original N 4590 de BUENAINVERSIN S.A. por la venta de las acciones de ADORE S.A. a a cotizacin del da DE $ 13,00 cada una. Comisin del agente de Bolsa 3%. Cobro en efectivo. 13-04-09 Nota de Crdito del Bco Macro por depsito de $ 12.610 en efectivo 14-04-09 Factura duplicado N 0000-00000007 a VANIDADES detalle: 700 unidades Art. BPP........................ $ IVA 21 % .................................................... $ Total .......................................................... $ SRL de acuerdo al siguiente 50.400.10.584.60.984.-

Condiciones de pago: Contado. A 30 das 5 % recargo por intereses. 16-04-09 Recibo duplicado N 0000-0000002 al socio B. Lleza por cobro en efectivo del saldo pendiente de integracin de las cuotas suscriptas. 18-04-09 Factura duplicado N 0000-0000008 a BRILLANTE SRL por 120 unidades art. BPP a $ 72 c/u ms IVA 21%. Condiciones de pago: 30 das fecha factura, contado 5 % de descuento. 18-04-09 Nota de crdito duplicado N 0000-00000001 a BRILLANTE SRL por devolucin de 20 unidades art. BPP. 28-04-09 Recibo duplicado N 0000-0000003 a BRILLANTE SRL por cobro de factura N 0000-0000008 y NC N 0000-0000001 del da 18-04-09 con cheque c/ Banco Standard por $ 8.276,40 20-04-09 Liquidacin N 4630 del agente de bolsa Sr. BUENAINVERSIN por los siguientes conceptos: Compra de ttulos pblicos (Bonos X1), V.N. $1.000 Impuestos y comisiones 1.800,00 100,00 1.900,00

Caractersticas de los ttulos: Intereses: Se pagan semestralmente los das 30-06 y 31-12. La tasa es del 3% semestral. Amortizacin: en 10 cuotas anuales (vencimiento de la 1 cuota: 31-12-09) 22-04-09 Recibo original N 0000-0000084 del agente de Bolsa Sr. BUENAINVERSIN por $ 1.900,00 por cancelacin Liquidacin del 20-04-09 mediante cheque c/ Bco Macro N 5613 22-04-09 Liquidacin N 2240 del Banco Macro por las ventas con tarjeta realizadas el 1204-09 segn el siguiente detalle: Ventas con tarjeta Comisin 10% IVA s/ comisin (21%) Neto acreditado $ 16.940,00 $ 1.694,00 $ 355,74 $ 14.890,26

29-04-09 Factura Telfono $ 2000 + IVA 21%, correspondiente al mes de abril/ 04. Vencimiento 10-05-04. Se imputa 50% a Administracin y 50% a Comercializacin 29-04-09 Nota de Crdito bancaria del Banco Macro por depsito de $ 6.000.- en efectivo y del cheque recibido de BRILLANTE por $ 8.276,40.

30-04-09 Minuta contable N 003 para contabilizar los ajustes provenientes de la conciliacin bancaria. Se detectaron las siguientes diferencias entre el saldo de libros y el resumen bancario: Depsito an no acreditado por el Banco 8.276,40 Cheques emitidos y no presentados al cobro: N 5611 3.250,00 N 5613 . 1.900,00 ND bancarias no contabilizadas Libreta de cheques 50,00 Gastos resumen 30,00 IVA ND . 16.80 30-04-09 Minuta contable N 004 para la determinacin de la posicin mensual de IVA 30-04-09 Minuta contable N 005 por el devengamiento de los sueldos y contribuciones patronales correspondientes al mes de abril 2009 segn el siguiente detalle: Comercializacin Administracin Sueldos brutos 1.000 1.200 Aportes -170 -204 Sueldos netos 830 996 Contribuciones patronales 220 264 SAC proporcional (incluye contribuciones patronales) 102 122 Datos Complementarios a) Las ventas con tarjeta de crdito SUCARD se acreditan a los diez das en la cuenta del Banco Macro, previo descuento del 10 % de comisin ms IVA. b) Cotizacin de los ttulos al 30-04-09: 210 % de su valor nominal. Los gastos de ventas ascienden al 1% del valor de cotizacin. c) Costo de reposicin unitario de contado artculo BPP: Promedio mes de abril/09............ $ 45.- cada unidad Al 30-04-09....................................$ 50.- cada unidad d) Valor neto de realizacin artculo BPP AL 30-04-09........ $ 72 cada unidad. e) El inmueble alquilado se afectar en un 50% a Administracin Comercializacin f) y 50% a

El Rodado est afectado a la distribucin de mercaderas. Su amortizacin se efecta sobre la base de kilmetros recorridos, con un valor de desecho del 10% sobre el valor de origen. Vida til: 40.000 km. Kms. recorridos al 30-04-09: 4.600.

SE SOLICITA: 1) Confeccionar el plan de cuentas 2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas 3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del perodo para la medicin de las partidas segn las normas vigentes 4) Mayorizar los asientos realizados 5) Confeccionar el balance de sumas y saldos 6) Confeccionar el asiento de refundicin de las cuentas de resultados 7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales 8) Confeccionar el Estado de situacin patrimonial 9) Confeccionar el Estado de resultados