Asiento de IVA Debes manejar en el activo, en un rubro como de propagados, una cuenta de Excedentes Crditos Fiscales por Compensar,

esta cuenta es la que debes usar como si fuese banco cuando te de a pagar... Amigos Foristas: El excedente del Iva, va solo en la planilla de declaracin; en cuanto al manejo contable de las cuentas Iva DF e Iva CF, se hacen los asientos tanto en la venta como en la compra, y luego al hacer la declaracin en el mes posterior se procede asi: Iva DF......................xxx Iva CF.................................xxx para contabilizar la declaracion de iva del mes tal (cuando no hay pago) Iva DF........................xxx Iva CF................................xxx Caja ..................................xxx para registrar ... (cuando hay pago) y automticamente los saldos de las cuentas se compensan automticamente; pero no se debe olvidar que por disposiciones de las NIF, no se pueden compasar dbitos con crditos a fines de presentacin en los estados financieros. saludos

buenas tardes Conneila_10, te saluda Reiki: te indicare mi procedimiento: A.- Compra de Mercancas del mes 100.000 IVA Compras Crdito Fiscal 12.000 Cuentas a Pagar Proveedores 112.000 B.- Cuentas a Cobrar Comerciales 168.000 Venta de Mercancas del mes 150.000 IVA Dbito Fiscal 18.000 C.- Gastos de Admon y Ventas 19.500 IVA Gastos Credito Fiscal 1.140 Caja 20.640 D.-IVA Dbito Fiscal 18.000 IVA Compras Crdito Fiscal 12.000 IVA Gtos Crdito Fiscal 1.140 Cuota Tributaria IVA a Pagar 4.860 Tanto los Crdito como el Dbito Fiscal se netean mensualmente y es la cuenta CUOTA TRIBUTARIA IVA a Pagar la que presentara bien un saldo POSITIVO: Excedente de Crdito Fiscal o NEGATIVO: IVA a Pagar

La empresa XYZ SA ha finalizado el periodo correspondiente al segundo trimestre del ejercicio 20X8 y realiza la declaracin correspondiente al mismo. Los saldos de las cuentas de IVA son los siguientes:

Cuenta 477 H.P IVA repercutido 12.500 euros

Cuenta 472 HP IVA soportado 16.800 euros El da 30/06/20X8 realiza el siguiente asiento
Cuenta 477 472 4700 HP IVA repercutido HP IVA soportado HP deudora por IVA 4.300 Nombre Debe 12.500 16.800 Haber

Al finalizar el tercer trimestre del ejercicio 20X8 los saldos de las cuentas de IVA son los siguientes:

Cuenta 477 H.P IVA repercutido 23.000 euros Cuenta 472 HP IVA soportado 15.300 euros

Ya que el saldo del trimestre resulta a ingresar la empresa aplica la cantidad a compensar del periodo anterior

El da 30/09/20X8 realiza el siguiente asiento

Cuenta 477 472 4700 4750 HP IVA repercutido HP IVA soportado HP deudora por IVA HP acreedora por IVA Nombre Debe 23.000 15.300 4.300 3.400 Haber

El da 20/10/20X8 realiza el pago del modelo

Cuenta 4750 57 HP acreedora por IVA Tesorera Nombre Debe 3.400 3.400 Haber

El I.V.A. (Impuesto al valor agregado) es un impuesto indirecto que grava al comsumo. Existen dos tipos de IVA: IVA CREDITO FISCAL: se aplica sobre el precio de adquisicin de un producto (compra) IVA DEBITO FISCAL : se aplica sobre el precio de venta de un producto (venta) Para determinar el precio de costo de un producto, nunca se tendr en cuenta el impuesto del IVA, pues todo el dinero gastado en el IVA CREDITO FISCAL en la compra de un producto, se recupera con el dinero del IVA DEBITO FISCAL de las ventas. Para la empresa, el IVA no

constituye un factor decisivo en las prdidas o beneficios de una empresa. El IVA slo lo paga el comsumidor final.

Ejemplo:
a) Compramos mercaderas a nuestro proveedor por valor de 300.000 (+IVA), a crdito. Cuando observamos en el enunciado de un asiento la palabra (+IVA) significa que hemos de calcular el porcentaje correspondiente al IVA. Supongamos que el tipo de IVA es del 18%. Para calcularlo podemos hacer lo siguiente: Base Imponible * 0,18 = IVA El asiento sera el siguiente: Compra de mercaderas IVA Crdito Fiscal a .............. .54.000 Proveedores...................................354.000 300.000 300.000 * 0,18 = 54.000.-

Observemos que el IVA Crdito Fiscal utilizado para la compra, es el IVA que nosotros pagamos por el producto. Este valor hay que situarlo a parte como una cuenta individual (IVA Crdito Fiscal). En el haber colocamos el precio total que nosotros pagamos al proveedor. b) Realizamos una venta de 500.000 (+ IVA) a un cliente que nos paga a travs de bancos (Cheque). En este caso, hemos de calcular el IVA que cobraremos por la venta utilizando el mismo mtodo. El asiento sera: Banco Ventas a .............590.000

......................500.000 IVA Dbito Fiscal ..................... 90.000

c) Vendemos por valor de 200.000 (+ IVA) y nos pagan la mitad por bancos y la otra mitad nos lo dejan a deber. Banco Clientes Ventas a 118.000 118.000

.............................200.000

Iva Dbito Fiscal ................36.000

d) Compramos por valor de 47.000 (IVA Includo) y el pago lo realizamos a travs de una letra

Ntese que ahora el IVA est includo en el precio total del producto, por lo que deberemos "extraerlo" del mismo. 47.000 / 1,18 = 39.831 (esta es la base imponible, o precio sin IVA,o tambin el neto) y luego del neto 39.831 se extrae el iva: 39.831 * 18% = 7169 pesos.

Por lo tanto el asiento quedara de la siguiente forma:

Compras 39.831

IVA Crdito Fiscal ..........7.169 a Efectos comerciales a pagar 47.000