Sistema de Embargos por Medios Telemticos (SEMT) Grandes Compradores

INSTRUCTIVO

Gerencia de Desarrollo de Sistemas Tributarios y de Gestin Intendencia Nacional de Sistemas de Informacin 2012

NDICE 1. Introduccin ....................................................................................................................3 2. Objetivos ....................................................................................................................... 3 3. Definiciones .................................................................................................................. 4 4. Mecanismos de Seguridad............................................................................................ 6 5. Usuarios ....................................................................................................................... 6 6. Componentes del Sistema de Embargos por Medios Telemticos Grandes Compradores (SEMT-GC) ................................................................................................ 7 7. Aspectos preliminares................................................................................................... 7 8. Flujo del Proceso de Negocio ....................................................................................... 8 9. Estructuras de los archivos y documentos .................................................................. 27

1. Introduccin
El numeral 14 del Artculo 87 del Cdigo Tributario establece que, entre la obligaciones de los contribuyentes, estos debern "Comunicar a la SUNAT si tienen en su poder bienes, valores y fondos, depsitos, custodia y otros, as como los derechos de crdito cuyos titulares sean aquellos deudores en cobranza coactiva que la SUNAT les indique." De igual forma el literal d) del numeral 4 del artculo 118 del Cdigo Tributario indica que Sin perjuicio de lo dispuesto en los Decretos Legislativos Ns. 931 y 932, las medidas cautelares previstas en el presente artculo podrn ser trabadas, de ser el caso, por medio de sistemas informticos. Tratndose del embargo en forma de retencin, mediante Resolucin de Superintendencia se establecer los sujetos obligados a utilizar el sistema informtico que proporcione la SUNAT as como la forma, plazo y condiciones en que se debe cumplir dicho embargo. En este sentido, se define al Sistema de Embargos por Medios Telemticos Grandes Compradores (SEMT-GC) como a aquel sistema que busca sistematizar el procedimiento de embargo a proveedores de las principales empresas del pas, comprometidas con la ejecucin de programas de responsabilidad social, buscando reducir las tareas administrativas actuales, a travs de una seleccin ms efectiva del universo a embargar.

2. Objetivos
El SEMT ha sido desarrollado por la SUNAT para la transmisin electrnica de notificaciones de resoluciones coactivas de embargos de retencin, con las medidas de seguridad que exige la ley de firmas y certificados digitales, optimizando el proceso de notificaciones de resoluciones coactivas mediante el uso de instrumentos electrnicos. Asimismo se complementa con un mecanismo que de soporte al proceso de entrega del monto embargado, mediante el uso del formulario virtual 1661. Los objetivos especficos del sistema son: Agilizar las tareas de los funcionarios de las principales empresas del pas, en los procedimientos de embargo a proveedores. Agilizar la tarea del ejecutor coactivo. Brindar mecanismos de seguridad que la legislacin vigente exige.

3. Definiciones
Se incluyen las siguientes definiciones, a fin de conocer los trminos a los cuales se har alusin en el presente documento: Trmino Definicin

Grandes Compradores A aquellos contribuyentes que debido a su importancia fiscal, el importe significativo de sus adquisiciones de bienes y/o servicios y el relevante nmero de proveedores, son incorporados al uso del Sistema de Embargo por Medios Telemticos ante Grandes Compradores a que se refiere la presente norma, mediante resolucin de superintendencia. Reglamento de la Ley Al aprobado por el Decreto Supremo N 052-2008-PCM. de Firmas y Certificados Digitales Certificado Digital Al definido por el glosario de trminos del Reglamento de la Ley de Firmas y Certificados Digitales como el documento credencial electrnico generado y firmado digitalmente por una Entidad de Certificacin, el cual vincula un par de claves con una persona natural o jurdica confirmando su identidad. A la definida por el glosario de trminos del Reglamento de la Ley de Firmas y Certificados Digitales como la persona jurdica pblica o privada que presta indistintamente servicios de produccin, emisin, gestin, cancelacin u otros servicios inherentes a la certificacin digital. Asimismo, puede asumir las funciones de registro o verificacin.

Entidad de Certificacin

Entidad de Registro o A la definida por el glosario de trminos del Reglamento de la Verificacin Ley de Firmas y Certificados Digitales como la persona jurdica, con excepcin de los notarios pblicos, encargada del levantamiento de datos, la comprobacin de stos respecto a un solicitante de un certificado digital, la aceptacin y autorizacin de las solicitudes para la emisin de un certificado digital, as como de la aceptacin y autorizacin de las solicitudes de cancelacin de certificados digitales. Las personas encargadas de ejercer la citada funcin sern supervisadas y reguladas por la normatividad vigente.

Firma Digital

A la definida por el artculo 6 del Reglamento de la Ley de Firmas y Certificados Digitales como aquella firma electrnica que utilizando una tcnica de criptografa asimtrica, permite la identificacin del signatario y ha sido creada por medios que ste mantiene bajo su control, de manera que est vinculada nicamente al mismo y a los datos a los que refiere, lo que permite garantizar la integridad del contenido y detectar cualquier modificacin ulterior, tiene la misma validez y eficacia jurdica que el uso de una firma manuscrita, siempre y cuando haya sido generada por un Prestador de Servicios de Certificacin Digital debidamente acreditado que se encuentre dentro de la infraestructura Oficial de Firma Electrnica, y que no medie ninguno de los vicios de la voluntad previstos en el Cdigo Civil. Al monto que cada uno de los Grandes Compradores comunica que pagar en dinero u otro medio que implique su disposicin en efectivo, por cualquier obligacin contrada con sus acreedores identificados con nmero de Registro nico de Contribuyentes (RUC). De haberse pactado que el pago se realizar en moneda extranjera, se considerar como Importe a Pagar el monto en moneda nacional que resulte de la conversin realizada de acuerdo al tipo de cambio promedio ponderado venta, publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) en el da respecto del que se efecta la comunicacin del Importe a Pagar. De no existir publicacin del tipo de cambio en el da respecto del que se efecta la comunicacin del Importe a Pagar, se utilizar la ltima publicacin del tipo de cambio que hubiera efectuado la SBS. Si alguno de los Grandes Compradores se encuentra obligado a retener el Impuesto General a las Ventas, o est obligado a efectuar el depsito por el monto detrado del importe de las operaciones sujetas al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central, se considerar Importe a Pagar, al monto que se desembolsar luego de descontarse la retencin o detraccin respectiva.

Importe a Pagar

Sistema de Intermediacin Digital

Al definido por el glosario de trminos del Reglamento de la Ley de Firmas y Certificados Digitales como el sistema WEB que permite la transmisin y almacenamiento de informacin, garantizando el no repudio, confidencialidad e integridad de las transacciones a travs del uso de componentes de firma digital, autenticacin y canales seguros. o A aqulla(s) que emite el Ejecutor Coactivo dentro de un Procedimiento de Cobranza Coactiva a fin de trabar un embargo en forma de retencin o adoptar medidas vinculadas al mismo.

Resolucin Resoluciones

Deudor Tributario o A aqul(los) acreedor(es) de los Grandes Compradores que Deudores Tributarios mantiene(n) deuda tributaria en los procedimientos de en Cobranza Coactiva cobranza coactiva que se les hubiera iniciado.
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Titular digital

de

la

firma Al Ejecutor Coactivo.

Extranet SUNAT

A la conexin virtual a la que se accede por Internet, a travs de la cual los Grandes Compradores ingresan al Mdulo de Comunicacin del Importe a Pagar a acreedores. Al texto conformado por nmeros y letras, que permite identificar al Gran Comprador que ingresa al Mdulo de Comunicacin del Importe a Pagar a acreedores. Al texto conformado por nmeros y letras, de conocimiento exclusivo del Gran Comprador, que asociado al cdigo de usuario otorga privacidad en el acceso al Mdulo de Comunicacin del Importe a Pagar a acreedores.

Cdigo de usuario

Clave de acceso

4. Mecanismos de Seguridad
Mecanismo Certificado Digital Firma Digital Confidencialidad Intermediario Digital Sello de Tiempo No Repudio Caractersticas Autenticidad Integridad Finalidad Permite verificar la identidad de los usuarios que firman digitalmente. Garantiza que la informacin enviada no ser alterada desde el inicio de la transmisin hasta su recepcin. Garantiza que el documento enviado no ser ledo por un tercero. Permite que se le asigne a la comunicacin una fecha y hora cierta de recepcin. Evita que el emisor del mensaje o su destinatario, nieguen haberlos enviado o recibido.

5. Usuarios
Los usuarios que harn uso del sistema son: Funcionario del Gran Comprador: Funcionarios designados por las empresas del sector privado y que podrn realizar los siguientes procesos, recepcionar Resoluciones Coactivas, realizar pagos mediante el formulario 1661. Ejecutor Coactivo: Funcionario acreditado por Resolucin de Superintendencia SUNAT el cual podr realizar los siguientes procesos, Enviar Resoluciones de Cobranza Electrnicas, recepcionar comunicaciones electrnicas.

6. Componentes del Sistema de Embargos por Medios Telemticos Grandes Compradores (SEMT-GC)
El Sistema de Embargos por Medios Telemticos Grandes Compradores (SEMT-GC), est conformado por los siguientes mdulos o subsistemas Componente Mdulo de Comunicacin del Importe a Pagar a Acreedores Mdulo de Notificacin Electrnica de Resoluciones de Cobranza Coactiva Mdulo de Pago de Retenciones mediante la Boleta Virtual 1661 Plataforma EXTRANET SUNAT Objetivo Aplicativo que permite comunicar a la SUNAT el Importe a Pagar a los acreedores. Aplicativo que permite el depsito (notificacin) de las Resoluciones Coactivas de Embargo en la casilla de correo del Gran Comprador. Aplicativo que permite realizar el procedimiento de entrega del monto que dictamina la Resoluciones Coactivas, mediante la transferencia electrnica de fondos, utilizando para ello la boleta virtual 1661.

INTERMEDIARIO DIGITAL (VALICENTRO) SUNAT OPERACIONES EN LNEA (SOL)

7. Aspectos preliminares
Tal cual como lo indica el literal d) del numeral 4 del artculo 118 del Cdigo Tributario, las empresas que utilizarn el sistema SEMT-GC sern designadas mediante Resolucin de Superintendencia. En funcin de esta designacin la SUNAT realizar las siguientes acciones: a) Gestionar la entrega del usuario y contrasea de acceso a la plataforma EXTRANET de SUNAT, para cumplir con el procedimiento de Comunicacin del Importe a Pagar. b) Gestionar con el intermediario digital (Valicentro) la creacin de la casilla de correo y de la entrega del usuario y contrasea de acceso a la plataforma del intermediario digital. c) Solicitar al GC, la entrega de los correos institucionales a los cuales se remitir una alerta (copia) cuando se remita una comunicacin a la casilla de correo de la empresa.

8. Flujo del Proceso de Negocio

El procedimiento general, al que brinda soporte el SEMT-GC tiene 3 subprocesos claramente delimitados. Comunicacin del Importe a Pagar Notificacin del Embargo en forma de Retencin Entrega de Importe Retenido

8.1 Comunicacin del Importe a Pagar .- Es el procedimiento que da inicio al esquema. En l, los Grandes Compradores debern comunicar a la SUNAT las obligaciones que contraigan con sus acreedores. Debern realizarlo previamente al pago con una anticipacin no mayor de tres (3) ni menor de un (1) da hbil antes de efectuar cada pago a su acreedor. La comunicacin solo se efectuar si el importe a pagar respecto de cada obligacin es superior a dos Unidades Impositivas Tributarias (*). (*) Este importe podr ser modificado mediante Resolucin de Superintendencia. El Gran Comprador, ingresar a Extranet a travs del siguiente enlace: https://www.sunat.gob.pe/cl-at-etmenu/login.jsp?, el cual le solicitar que ingrese usuario y contrasea.

Una vez que el gran comprador ingrese, podr dirigirse a la opcin de Registro de Pago a Proveedores:

En la pantalla de Registro de Pago a Proveedores, se muestran dos opciones: Ingreso individual Ingreso masivo por archivo plano

Ingreso masivo por archivo plano En la opcin de registro mediante archivo plano, se requiere elaborar un archivo de texto con la siguiente estructura: RUC|MONTO1 El monto ingresado puede ser un nmero entero o un nmero con hasta dos decimales (con punto decimal).

Despus de crear el archivo con los datos solicitados, se deber comprimir en formato zip.

El procedimiento permite validar un mximo de 500 lneas. 9

Para poder hacer la carga (upload) del archivo se debe presionar el botn enviar:

Despus de hacer el envo del archivo, el sistema generar un numero de envo el cual servir para hacer la consulta (despus de los 5 minutos2) de verificacin de los RUC involucrados, en la opcin de Consulta de Registro Mltiple.

Tiempo asociado a un mximo de 500 lneas por archivo plano. 10

Una vez pasado los 5 minutos, el gran comprador deber ir a la opcin de Consulta de Registro Mltiple.

En la pantalla Consulta de Registro Mltiple, deber ingresar el Nmero de Envo correspondiente, para realizar la consulta del envo de su archivo. Cabe mencionar que esta consulta puede utilizarse igualmente por un rango de fechas o utilizando el nombre del archivo registrado:

El sistema mostrar el estado por cada uno de los pagos informados:

El campo Estado del Registro puede tomar los siguientes valores: En Proceso Cobranza no aplicable. Tiene deuda. El nmero de RUC no es vlido.

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El monto a pagar no tiene el formato correcto (Nmero con dos decimales: ######.##). El RUC no se encuentra registrado en SUNAT. El importe comunicado es inferior al exigido, por tal razn no se efectuar la verificacin de la situacin del proveedor.

Al Ejecutor Coactivo se le notifica los RUCs de los pagos que aparecen con el estado Tiene deuda, para que evale si corresponde emitir una Resolucin Coactiva. Cabe mencionar que a no todos los deudores se les trabar una medida de embargo, esto depender de la evaluacin que realice el Ejecutor Coactivo, ya que el deudor puede tener otras medidas de embargo que garanticen la deuda tributaria. El Ejecutor Coactivo tiene un da hbil como mximo para emitir una Resolucin Coactiva hasta por el 80% del monto a pagar. Es por ello que el Gran Comprador deber retener los pagos con el estado Tiene deuda hasta por un da hbil. Si en ese da hbil no se recibe ninguna Resolucin Coactiva por ese pago, entonces el Gran Comprador puede proceder a pagar al proveedor.

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Ingreso Individual La opcin de ingreso individual, le permite al Gran Comprador registrar individualmente un RUC o un conjunto de estos ingresados manualmente. Ingresados todos los RUCs, el Gran Comprador presionar el botn Enviar, para hacer la validacin de si el RUC tiene o no deuda.

El sistema mostrar como respuesta, los estados de los RUC enviados y si estos tienen o no deuda

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8.2 Notificacin del Embargo en forma de Retencin .- Es el procedimiento mediante el cual el Ejecutor Coactivo, dentro del da hbil siguiente de realizada la comunicacin del Importe a Pagar, efectuar a travs del mdulo de notificacin electrnica del SEMT-GC, el depsito de la resolucin que ordena el embargo en forma de retencin, en la casilla que se otorgar al Gran Comprador en el intermediario digital. Se debe precisar que, el sistema enviara una alerta a los correos institucionales que se hayan definido3, a fin de que se cuente con un mecanismo con el cual se dar aviso de la emisin de las comunicaciones. Cuando se de la ocurrencia de estas alertas, los funcionarios de GC debern ingresar a la siguiente direccin electrnica https://www.valicentro.com/sunat/v_sunat.asp

Para lo cual el funcionario deber ingresar su usuario y contrasea4.

3 4

Indicados en el punto c) del punto 7 del presente instructivo Referida en el punto b) del punto 7. 14

De validarse correctamente frente a la aplicacin se mostrar una interfaz similar a la siguiente:

En dicha interfaz se deber seleccionar la opcin Mensajes Certificados, a fin de consultar los mensajes enviados (para lo cual incluso se podrn ingresar criterios de seleccin).

Finalmente se mostrarn los mensajes certificados, conteniendo las Resoluciones Coactivas de Embargo de Retencin.

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8.3 Entrega de Importe Retenido .- la entrega del importe retenido se efectuar en moneda nacional por va electrnica a travs del Formulario Virtual N 1661 - Entrega de Importes Retenidos. El plazo para realizar esta entrega es de cinco (5) das hbiles contados desde la fecha de notificacin de la resolucin que ordena el embargo en forma de retencin. Para acceder al Formulario Virtual N 1661 - Entrega de Importes Retenidos, deber ingresar a SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) y hacer clic sobre el icono Declaracin Simplificada.

A continuacin, el sistema solicitar Nmero de RUC, Usuario y Clave Sol.

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Una vez dentro del Canal Virtual de Declaracin y Pago, deber seleccionar la opcin Entrega de Importes Retenidos:

El Formulario Virtual N 1661 cuenta con dos opciones para realizar la entrega de importes: Entrega individual, permite realizar un solo pago. Entrega masiva por archivo plano, permite realizar hasta 10 pagos a la vez.

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Entrega masiva por archivo plano

Se deber adjuntar un archivo plano con la siguiente estructura RC|RUC|5 RC de 13 caracteres RUC de 11 caracteres

Deber seleccionar el archivo para hacer la carga y presionar el botn Buscar:

El procedimiento permite validar un mximo de 10 lneas. 20

El sistema mostrar el detalle de los pagos a realizar. Agregar a BANDEJA.

Deber presionar el botn

Una vez que los pagos se encuentren en la Bandeja deber presionar el botn Presentar/Pagar/NPS.

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El sistema mostrar las diferentes opciones con las que puede realizar el pago, seleccione alguna de las opciones para realizar el pago.

Una vez concluido el proceso de pagos, el sistema mostrar un resumen de los pagos realizados. Seleccionando el nmero de orden de los pagos, puede visualizar la constancia del pago seleccionado.

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La constancia de pago se puede imprimir, guardar o enviar a un correo electrnico.

Al realizarse el pago con el Formulario Virtual N 1661, se enva un mensaje al Buzn SOL:

El mensaje contiene adjunta la constancia de pago:

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El pago efectuado puede consultarse en SUNAT Operaciones en Lnea, ingresando a la opcin Mis declaraciones y pagos / Consulto mis declaraciones y pagos / Declaraciones y pagos / Consulta de Form. 1661.

Entrega individual Para realizar una entrega individual, en el Formulario Virtual N1661 se debe ingresar el Nmero de Resolucin Coactiva y RUC del Deudor Tributario. Ingresados estos datos, el flujo es el mismo que se sigue en la entrega masiva.

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8.4 Consulta del Procedimiento de Embargo .-. Existe dentro de la Extranet una opcin de consulta que le permitir al Gran Comprador visualizar el estado de los embargos y los eventos que han ocurrido sobre l. Para ello el Gran Comprador deber ingresar a la Extranet y dirigirse a la opcin de Consulta de Estado de Embargo

El sistema le mostrar la pantalla de Consulta de Estado de Embargo, en la cual el Gran Comprador podr ingresar el nmero RUC del proveedor:

El sistema mostrar las operaciones realizadas con ese nmero de RUC:

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Si se selecciona un nmero de operacin, se visualizarn los eventos que han ocurrido sobre ese nmero de operacin:

Adicionalmente existe otra opcin de consulta en la Extranet llamada Verificacin de Deuda Pendiente de Pago, la cual permite consultar si los proveedores son Deudores Tributarios. Cabe mencionar que esta opcin es solo de consulta, mediante ella no se est informando a SUNAT de los pagos a proveedores.

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9. Estructuras de los archivos y documentos

9.1 Resolucin de Embargo de Retencin con Grandes Compradores (007016) El correo certificado, a ser enviado al buzn del gran comprador en el intermediario digital tendr la siguiente estructura De: Para: CC: Asunto Archivos adjuntos ejecutorSUNAT@SUNAT.gob.pe GranComprador@valicentro.com.pe funcionario@empresa.com.pe 007016 Res. Coactiva Retencin Sector Privado XXX007YYYYYYY 007016_ XXX007YYYYYYY.rtf Texto de la Resolucin Coactiva de embargo en formato RTF 007016_ XXX007YYYYYYY.frm Firma digital del Texto de la Resolucin Coactiva de embargo en formato RTF 007016_Anexo_ XXX007YYYYYYY.xls Archivo anexo a la Resolucin en formato de hoja de excel6 007016_Anexo_ XXX007YYYYYYY.frm Firma digital del Archivo anexo a la Resolucin en formato de hoja de Excel

A continuacin se muestra la estructura del archivo anexo Descripcin del Campo Nmero de Ruc del Gran Comprador. Nmero de Ruc Tributario (Deudor) Nmero de Operacin Fecha de la Operacin Monto del Operacin Monto del Embargo Nmero de Resolucin Coactiva Nombre del Campo ruc_tercero ruc_deudor Operacin fecha_operacin monto_operacin monto_embargo numero_rc Tipo de Dato CHAR(11) CHAR(11) LONG DATETIME DECIMAL(14,2) DECIMAL(14,2) CHAR(17)

Se incluye la estructura de la hoja Excel. 27

9.2 Estructura del archivo plano para realizar la Comunicacin del Importe a Pagar La estructura del archivo plano que se utilizar para realizar la Comunicacin del Importe a Pagar de forma masiva, tendr la siguiente distribucin: Descripcin del Campo Nmero de RUC Monto a Pagar Tipo de Dato CHAR(11) Entero Nmero de hasta dos decimales (con punto decimal)

Se debe precisar que la cantidad mxima de lneas que soporta el archivo en la actualidad es de 500. El archivo debe ser comprimido en formato zip a fin de ser procesado.

9.3 Estructura del archivo plano a fin de realizar el pago mediante el Formulario Virtual N 1661 (boleta virtual) La estructura del archivo plano que se utilizar para realizar el pago mediante el Formulario Virtual N 1661 de forma masiva, tendr la siguiente distribucin: Descripcin del Campo Nmero de RC Nmero de RUC Tipo de Dato CHAR(17)7 CHAR(11)

Se debe precisar que la cantidad mxima de lneas que soporta el archivo es de 10.

En la actualidad el nmero de caracteres de las Resoluciones Coactivas es de 13 posiciones. 28