CONTABILIDAD II

CONTABILIZAR EL SIGUIENTE EJERCICIO EN SISTEMAS DE POLIZAS

POR EL PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO

La empresa denominada “ X “ Sociedad Anonima de Capital Variable, se constituye e inicia operaciones el 1º

de Diciembre del 2007 con los siguientes activos:
CAJA $ 5,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 5,000.00
BANCOS $ 100,000.00
MERCANCIA $ 300,000.00
PAPELERIA $ 40,000.00

Elaborar póliza de Apertura; Las cantidades anteriores están constituidas de la siguiente manera:
CAJA 1 Un fondo fijo de caja para el Sr. Leonardo Robles M. por $ 5,000.00
BANCOS: 1 Cta. de cheques en Bancomer No. 31968-0 por $ 100,000.00
EQUIPO DE OFICINA: 1 Escritorio Ejecutivo $ 3,000.00, 1 Sillón ejecutivo $ 1,000.00,
1 Máquina de escribir Olivetti $ 1,000.00
CAPITAL: El capital fijo es de $ 250,000.00 y de capital variable el resto.

DURANTE EL MES DE DICIEMBRE SE REALIZARON LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

1.- 1°/12/07, Le pagamos a la Compañía Renta Mar, S.A. la renta de un local comercial por 3 meses anticipados
a $2500.00 pesos cada uno mas I.V.A. , además le dimos un deposito de $2,500.00 (Cheque Nominativo).
2.- 2/12/07, Obtuvimos un préstamo bancario con Bancomer por la cantidad de $ 30,000.00, Pagadero a 5
meses, Descontándonos un interés anual del 20% + I.V.A., el importe neto es depositado en nuestra cuenta.
3.- 3/12/07, Efectuamos Gastos de Instalación del local comercial por $ 90,000.00+I.V.A. pagando con cheque.
4.- 4/12/07, Compramos una computadora a Sam’s Computación S.A., en la Cantidad de $ 13,000.00 + I.V.A.,
le pagamos la mitad de contado y el resto se lo quedamos a deber.
5.- 5/12/07, Dimos un anticipo para la compra de Mercancía a la Cía. Mercantil del Norte, S.A., por la cantidad
de $10,000.00 los cuales les pagamos con cheque.
6.- 6/12/07, Establecimos un fondo fijo para compra y gastos menores para el chofer por la cantidad de $ 500.00
los cuales se los dimos en efectivo.
7.- 7/12/07, Se envió una maquina de escribir a reparación y limpieza general, pagando $ 800.00 (Incluye
I.V.A.) por el servicio, con cheque.
8.- 8/12/07, Compramos una fotocopiadora a Copyroyal en la cantidad de $ 51,250.00 incluyendo I.V.A., Por la
cual les firmamos un pagare.
9.- 9/12/07, Obtuvimos ventas por $ 95,700.00 + I.V.A., las cuales se depositaron en nuestra cuenta de cheques.
10.-10/12/07, Elaboramos un cheque para la compra de 1,000.00 dólares, por concepto de apertura de cuenta en
dólares en HSBC, la cotización del tipo de cambio es de $ 10.70 por cada dólar.
11.-11/12/07, hicimos compras a la Cía. del Noroeste, S.A. de C.V. por la cantidad de $ 45,300.00 + I.V.A., las
cuales las pagamos con cheque.
12.-12/12/07, Elaboramos un cheque por la cantidad de $ 200.00 dólares para comprar a Cannon Inc. una
calculadora Marca Cannon, la paridad del peso y el dólar es de $ 10.75 por cada dólar.
13.-13/12/07, Se le dio un anticipo a la Agencia Puerto Vallarta Motors, S.A. de C.V. por la cantidad de
$20,000.00 para la compra de un VW., Este anticipo se pago con cheque.
14.-14/12/07, Efectuamos una venta a crédito a la Comercial Mexicana por la cantidad de $132,580.00 + I.V.A.
15.-15/12/07, Efectuamos una venta a la señora Carmen Salinas López por la cantidad $ 127,550.00 + I.V.A.,
Pagándonos el 30% con cheque y por el resto nos firmo un documento pagadero a 15 días.
16.-16/12/07, Endosamos el documento anterior a Bancomer el cual nos cobro un 22% anual de intereses y nos
deposito a nuestra cuenta (Establecer Pasivo de Contingencia, Pagina 13-14 Segundo Curso Contab. Elias Lara).
17.-17/12/07, Efectuamos un préstamo personal al Encargado del almacén el Sr. Jorge Ramos L., por la
cantidad de $ 2,800.00 los cuales se los pagamos con cheque.
18.-18/12/07, Nos llegó la mercancía de la Cía. Mercantil del Norte por la cantidad de $ 30,000.00 + I.V.A. y se
les pago con cheque la cantidad de $ 10,000.00 y el resto lo quedamos a deber.
19.-19/12/07, Efectuamos una compra de mercancía a crédito por $ 5,000.00 (dólares) a Fashion Inc. El tipo de
cambio del dólar esta a $ 10.85
20.-19/12/07, Decidimos abrir una cuenta de inversiones en Banamex por la cantidad de $ 100,000.00, la cual la
abrimos con un cheque de Bancomer.
21.-21/12/07, Por el envío de mercancía de la venta del día 15 de Dic., nos vinieron a cobrar una factura por
concepto de fletes y acarreos de la empresa Fletes de Oriente S.A. por la cantidad de $ 3,850.00 incluye I.V.A.,
Los cuales se pagaron con cheque (Nota en fletes de mercancias se tiene que hacer retención de I.V.A.).
22.-22/12/07, Recibimos de la Comercial Mexicana a cuenta de su adeudo la cantidad de $ 20,000.00 los cuales
depositamos en Bancomer.
23.- 29/12/07, Hicimos una compra de mercancía a crédito por $ 20,000.00 + I.V.A. a Gigante S. A.
24.- 29/12/07, Vendimos el Escritorio Ejecutivo en la cantidad de $ 4,000.00 + I.V.A., los cuales depositamos en
nuestra Cuenta de Cheques.
25.-30/12/07, Efectuamos con cheques los siguientes gastos de operación:
RENTA DE LOCAL $ 3,000.00 + I.V.A. Menos Retención de I.S.R. e I.V.A
HONORARIOS 1,500.00 + I.V.A. Menos Retención de I.S.R. e I.V.A.
SUELDOS Y SALARIOS* 27,350.00 - Retención de I.S.P.T. $ 1,370.00-Retención I.M.S.S. $ 1980.00
*Calcular los impuestos a cargo del patrón y contabilizarlos, (Infonavit, S.A.R.,I.M.S.S., 2% s/nominas).
26.- 31/12/07, Bancomer nos aviso que la Sra. Carmen Salinas L. ya pagó su documento.
27.- 31/12/07, Vendimos el Sillón Ejecutivo en $ 800.00 + I.V.A.. el importe lo depositamos a nuestra cuenta. de
cheques.
28.- 31/12/07, Nuestro almacenista nos dio a cuenta. de su adeudo la cantidad de $ 500.00, los cuales
depositamos a nuestra cuenta. de cheques.

AL TÉRMINO DEL EJERCICIO SE OBSERVO QUE EL SALDO DE LAS CUENTAS DE BALANCE

NO ERA IGUAL AL QUE SE DETERMINO FISICAMENTE, POR TAL RAZON SE PROCEDIO A LA
ELABORACION DE LOS SIGUIENTES AJUSTES: (EFECTUAR LOS AJUSTES CON FECHA 31-
DIC-07).

1.- Realizamos un arqueo de caja arrojando un faltante de $ 150.00, el cajero ignoraba a que se debía.
2.- En la cuenta de Bancos al realizar la conciliación bancaria arrojo una diferencia de $ 385.00 por concepto de
comisiones bancarias en nuestra cta. de cheques de Bancomer (Incluye I.V.A.)., En esta misma conciliación
detectamos un cargo que nos hicieron por la cantidad de $ 2,500.00, que es de un cheque que no es nuestro y
que por error nos lo cargaron a nuestra cuenta de cheques.
3.- Elaborar póliza para traspasar el I.V.A. Acreeditable a I.V.A Por Pagar y/o Viceversa.
4.- Determinar las Depreciaciones y La amortización de los siguientes activos en base a los siguientes
porcentajes:
EQUIPO DE OFICINA 10%
EQUIPO DE COMPUTO 30%
GASTOS DE INSTALACIÓN 5%
5- A las cuentas de activo diferido siguientes, se aplicaron a resultados de acuerdo a las siguientes cantidades:
PAPELERIA 1,500.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 2,500.00
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 500.00
6.- Determinar la utilidad o perdida cambiaria (De Bancos y de Proveedores), el dólar cerró a $ 10.95
7.- Registrar los intereses Ganados en la cuenta de Inversiones en Valores Banamex, nos pago al 17% Anual.
8.- El inventario final de mercancías fue de $ 172,500.00.

SE PIDE: DISEÑAR UN CATALOGO DE CUENTAS, ELABORAR POLIZAS DONDE SE

CONTABILICEN LOS ANTERIORES ASIENTOS Y REGISTRALAS EN SISTEMA DE COMPUTO
(CONTPAQ), POSTERIORMENTE; IMPRIMIR EL CATALOGO DE CUENTAS, LA BALANZA DE
COMPROBACION A NIVEL DE TODOS Y A NIVEL DE MAYOR, EL BALANCE GENERAL,
ESTADO DE RESULTADOS, ASI COMO UN DIARIO Y UN MAYOR; PARA POSTERIORMENTE
EFECTUAR EL CIERRE DE EJERCICIO.