ORDONAN nr.

75 din 30 august 2001 (**republicat **)(*actualizat *) privind organizarea i funcionarea cazierului fiscal EMITENT: GUVERNUL PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 664 din 23 iulie 2004 Data intrarii in vigoare : 23 iulie 2004 Forma actualizata valabila la data de : 30 august 2011 Prezenta forma actualizata este valabila de la 25 mai 2009 pana la 30 august 2011 -------------*) Textul republicat al ordonanei fost publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 664 din 23 iulie 2004. Aceasta este forma actualizat de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra Neam pn la data de 30 august 2011, cu modificrile i completrile aduse de ORDONANA nr. 10 din 21 ianuarie 2005; LEGEA nr. 91 din 10 aprilie 2007; ORDONANA nr. 47 din 28 august 2007; LEGEA nr. 72 din 8 aprilie 2008; ORDONANA DE URGEN nr. 44 din 16 aprilie 2008; ORDONANA DE URGEN nr. 46 din 13 mai 2009. ______________ **) Republicat n temeiul art. XIV lit. a) din Ordonana Guvernului nr. 29/2004 pentru reglementarea unor msuri financiare, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 90 din 31 ianuarie 2004, dndu-se textelor o noua numerotare. Ordonana Guvernului nr. 75/2001, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 540 din 1 septembrie 2001, a fost aprobat cu modificri prin Legea nr. 410/2002, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 493 din 9 iulie 2002 i ulterior a mai fost modificat prin: - Ordonana de urgenta a Guvernului nr. 190/2001 pentru modificarea art. 13 din Ordonana Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea i funcionarea cazierului fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 848 din 29 decembrie 2001, aprobat prin Legea nr. 228/2002, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 290 din 29 aprilie 2002; - Ordonana Guvernului nr. 86/2003 privind reglementarea unor msuri n materie financiar-fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 624 din 31 august 2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 930 din 23 decembrie 2003; - Ordonana Guvernului nr. 29/2004 pentru reglementarea unor msuri financiare, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 90 din 31 ianuarie 2004, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 116/2004, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 353 din 22 aprilie 2004. ART. 1 n scopul prevenirii i combaterii evaziunii fiscale, precum i n scopul intaririi administrrii impozitelor i taxelor datorate bugetului de stat se organizeaz cazierul fiscal al contribuabililor ca mijloc de evidenta i urmrire a disciplinei financiare a contribuabililor.

ART. 2 (1) n cazierul fiscal se ine evidena persoanelor fizice i juridice, precum i a asociailor, acionarilor i reprezentanilor legali ai persoanelor juridice care au svrit fapte sancionate de legile fiscale, financiare, vamale, precum i cele care privesc disciplina financiar, denumii n continuare contribuabili. (2) n cazierul fiscal al persoanelor fizice i juridice se nscriu i: a) atragerea rspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent, stabilit prin decizie a organului fiscal competent rmas definitiv n sistemul cilor administrative de atac sau prin hotrre judectoreasc, dup caz; b) inactivitatea fiscal, declarat potrivit legii*). (3) n cazul situaiei prevzute la alin. (2) lit. b), inactivitatea fiscal se nscrie att n cazierul fiscal al persoanei juridice declarate inactiv, ct i al reprezentanilor legali ai acesteia. (4) Oficiul Naional al Registrului Comerului va comunica, n format electronic, n termen de maximum 30 de zile de la solicitare, lista reprezentanilor legali ai persoanelor juridice care au fost declarate inactive din punct de vedere fiscal. ----------Art. 2 a fost modificat de pct. 1 al art. V, Cap. III din ORDONANA DE URGEN nr. 46 din 13 mai 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 347 din 25 mai 2009. *) NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neam: Conform art. VII, Cap. IV din ORDONANA DE URGEN nr. 46 din 13 mai 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 347 din 25 mai 2009, nscrierea n cazierul fiscal a faptelor prevzute la art. 2 alin. (2) lit. b) din Ordonana Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea i funcionarea cazierului fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru persoanele juridice aflate n inactivitate fiscal la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen, precum i pentru reprezentanii legali ai acestora, se realizeaz n termen de 60 de zile de la publicarea acesteia. ART. 3 (1) Cazierul fiscal se organizeaz de Ministerul Finanelor Publice*) la nivel central i la nivelul unitilor teritoriale competente. ____________ *) Conform art. 15 din Ordonana de urgenta a Guvernului nr. 24/2007 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n cadrul administraiei publice centrale, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 247 din 12 aprilie 2007, denumirea "Ministerul Finanelor Publice" se nlocuiete cu denumirea "Ministerul Economiei i Finanelor. ------------Alin. (1) al art. 3 a fost modificat de pct. 1 al articolului unic din LEGEA nr. 91 din 10 aprilie 2007, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 264 din 19 aprilie 2007. (1^1) ncepnd cu data de 1 ianuarie 2009, unitile teritoriale competente sunt direciile generale ale finanelor publice judeene i a municipiului Bucureti, Direcia general de administrare a marilor

contribuabili, administraiile finanelor publice ale municipiilor, precum i cele ale sectoarelor municipiului Bucureti. -------------Alin. (1^1) al art. 3 a fost modificat de articolul unic din LEGEA nr. 72 din 8 aprilie 2008, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 283 din 11 aprilie 2008. (2) La nivelul Ministerului Finanelor Publice se organizeaz cazierul fiscal naional, n care se tine evidenta contribuabililor de pe ntregul teritoriu al Romniei, iar la nivelul unitilor teritoriale competente se organizeaz cazierul fiscal local, n care se tine evidenta contribuabililor care au domiciliul fiscal n raza teritorial a acestora. ------------Alin. (2) al art. 3 a fost modificat de pct. 1 al articolului unic din LEGEA nr. 91 din 10 aprilie 2007, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 264 din 19 aprilie 2007. (3) Cazierul fiscal va fi gestionat att la nivel naional, cat i la nivelul organelor fiscale teritoriale printr-o structura specializat care se va constitui n acest sens prin regulamentul de organizare i funcionare a Ministerului Finanelor Publice. (4) Prin derogare de la prevederile alin. (2), la nivelul Direciei generale de administrare a marilor contribuabili se organizeaz cazierul fiscal n care se tine evidenta contribuabililor mari care intra n competenta de administrare a acestei uniti fiscale, potrivit legii. ------------Alin. (4) al art. 3 a fost modificat de pct. 1 al articolului unic din LEGEA nr. 91 din 10 aprilie 2007, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 264 din 19 aprilie 2007. ART. 4 (1) n cazierul fiscal se nscriu date privind sanciunile aplicate contribuabililor pentru faptele prevzute la art. 2 alin. (1), precum i date din documentele prevzute la art. 2 alin. (2). ----------Alin. (1) al art. 4 a fost modificat de pct. 2 al art. V, Cap. III din ORDONANA DE URGEN nr. 46 din 13 mai 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 347 din 25 mai 2009. (2) nscrierea datelor n cazierul fiscal se face pe baza documentelor rmase definitive i irevocabile potrivit legislaiei n vigoare. --------------Art. 5 a fost abrogat de pct. 2 al art. I din ORDONANA nr. 10 din 21 ianuarie 2005, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 96 din 28 ianuarie 2005. ART. 6 (1) nscrierea datelor prevzute la art. 4 se face n baza urmtoarelor documente: a) extrasele de pe hotrrile judectoreti definitive i irevocabile, transmise de instanele judectoreti Ministerului

Finanelor Publice; ------------Litera a) a alin. (1) al art. 6 a fost modificat de pct. 3 al articolului unic din LEGEA nr. 91 din 10 aprilie 2007, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 264 din 19 aprilie 2007. (1^1) Dispozitivul hotrrii judectoreti definitive i irevocabile se comunica direciei generale a finanelor publice n a carei raza teritorial i are domiciliul fiscal persoana sancionat, n termen de 15 zile de la data rmnerii definitive i irevocabile a hotrrii judectoreti. ------------Alin. (1^1) al art. 6 a fost introdus de pct. 4 al articolului unic din LEGEA nr. 91 din 10 aprilie 2007, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 264 din 19 aprilie 2007. (1^2) Organele competente sa constate faptele prevzute la art. 2 i sa aplice sanciuni au obligaia ca, n termen de 15 zile de la rmnerea definitiva a actelor care sancioneaz fapte care, potrivit legii, se nscriu n cazierul fiscal, neatacate n termenele prevzute de lege, sa transmit aceste acte direciei generale a finanelor publice n a carei raza teritorial i are domiciliul fiscal persoana sancionat. ------------Alin. (1^2) al art. 6 a fost introdus de pct. 4 al articolului unic din LEGEA nr. 91 din 10 aprilie 2007, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 264 din 19 aprilie 2007. b) extrasele de pe deciziile de soluionare a contestaiilor rmase definitive prin neexercitarea cilor de atac; c) actele/documentele ntocmite de organele fiscale i vamale din subordinea Ministerului Finanelor Publice, rmase definitive, prin care se consemneaz datele i informaiile prevzute la art. 2 i 4; d) actele rmase definitive ale altor organe competente sa constate faptele prevzute la art. 2 i sa aplice sanciuni. (2) n scopul completrii cazierului fiscal organele fiscale pot solicita Inspectoratului General al Poliiei i unitilor teritoriale ale acestuia extras de pe cazierul judiciar al contribuabililor care au svrit faptele prevzute la art. 2. (3) Documentele prevzute la alin. (2) se comunica n termen de 30 de zile de la data solicitrii acestora. Pentru aceste solicitri nu se percep taxe de timbru. ART. 7 (1) Contribuabilii care au nscrise date n cazierul fiscal se scot din evidenta dac se afla n urmtoarele situaii: a) faptele pe care le-au svrit nu mai sunt sancionate de lege; b) a intervenit reabilitarea de drept sau judectoreasc constatat prin hotrre judectoreasc; c) nu au mai svrit fapte de natura celor prevzute la art. 2 ntr-o perioada de 5 ani de la data rmnerii definitive a actului prin care au fost sancionate aceste fapte; d) decesul, respectiv radierea contribuabilului. (2) n cazul n care n cazierul fiscal al contribuabililor aflai n una dintre situaiile prevzute la alin. (1) lit. a), b) i c) exista i alte meniuni cu privire la alte fapte, se sterg numai

meniunile care impun scoaterea din evidenta. ART. 8 (1) Prezentarea certificatului de cazier fiscal este obligatorie n urmtoarele situaii: a) la nfiinarea societilor comerciale, a societilor cooperative i a cooperativelor agricole, de ctre asociai, acionari i reprezentanii legali desemnai; b) la solicitarea nscrierii asociaiilor i fundaiilor n Registrul asociaiilor i fundaiilor de ctre asociaii sau membrii fondatori ai acestora; c) la autorizarea exercitrii unei activiti independente de ctre solicitani; d) la cesiunea prilor sociale sau a aciunilor de ctre noii asociai sau acionari; e) la numirea de noi reprezentani legali, precum i la cooptarea de noi asociai sau acionari cu prilejul efecturii majorrii de capital social de ctre noii reprezentani legali, asociai i acionari. ----------Alin. (1) al art. 8 a fost modificat de pct. 1 al art. VII, Seciunea a 3-a din ORDONANA nr. 47 din 28 august 2007, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 603 din 31 august 2007. (1^1) Obligaia prevzut la alin. (1) este ndeplinit n situaiile prevzute la lit. a), c), d) i e) prin transmiterea, n format electronic, a informaiilor din cazierul fiscal al contribuabililor de Agenia Naional de Administrare Fiscal Oficiului Naional al Registrului Comerului, la solicitarea acestuia, n termen de 8 ore. Solicitarea cuprinde, n mod obligatoriu, urmtoarele informaii: numele i prenumele/denumirea i codul de identificare fiscal. ----------Alin. (1^1) al art. 8 a fost modificat de art. 42 din ORDONANA DE URGEN nr. 44 din 16 aprilie 2008, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 328 din 25 aprilie 2008. (2) Persoanele fizice i juridice strine care nu sunt nregistrate fiscal n Romnia i se afla n una dintre situaiile prevzute la alin. (1) nu au obligaia sa prezinte certificatul de cazier fiscal, fiind suficienta declaraia autentic pe propria rspundere a persoanei fizice sau a reprezentantului persoanei juridice, dup caz, din care sa rezulte ca nu au datorii fiscale. (3) Judectorul delegat, instanele i organele competente nu dispun, respectiv nu autorizeaz operaiunile prevzute la alin. (1), n cazul n care n cazierul fiscal exist nscrise fapte de natur penal i/sau fapte prevzute la art. 2 alin. (2). ----------Alin. (3) al art. 8 a fost modificat de pct. 3 al art. V, Cap. III din ORDONANA DE URGEN nr. 46 din 13 mai 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 347 din 25 mai 2009. (4) Certificatele de cazier fiscal se vor elibera dup 6 luni de la data intrrii n vigoare a legii de aprobare a prezentei ordonane. (5) La solicitarea motivat a organelor de urmrire penal i a instanelor judectoreti Ministerul Finanelor Publice va furniza

informaii din cazierul fiscal al contribuabililor aflai n curs de urmrire sau de judecata. (6) n baza acordurilor fiscale internaionale Ministerul Finanelor Publice poate furniza autoritilor fiscale competente din statele partenere, la cerere, informaii din cazierul fiscal al contribuabililor. ART. 9 (1) Certificatul de cazier fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii i numai n scopul n care a fost eliberat. (2) Eliberarea certificatului de cazier fiscal se face de ndat, n prezena contribuabilului sau a reprezentantului acestuia. (3) Pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal sau pentru transmiterea electronic a informaiilor din cazierul fiscal se percepe o tax n sum de 20 lei pentru fiecare persoan. (4) Taxa prevzut la alin. (3) se face venit la bugetul de stat i se pltete la unitile de trezorerie i contabilitate public sau la Oficiul Naional al Registrului Comerului, dup caz. ----------Art. 9 a fost modificat de pct. 2 al art. VII, Seciunea a 3-a din ORDONANA nr. 47 din 28 august 2007, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 603 din 31 august 2007. ART. 10 (1) Contribuabilii care figureaz n evidenta cazierului fiscal pot cere rectificarea datelor nscrise, dac acestea nu corespund situaiei reale ori nregistrarea lor nu s-a fcut cu respectarea dispoziiilor legale. (2) Cererea de rectificare, nsoit de acte doveditoare, se adreseaz unitii fiscale care a emis certificatul de cazier fiscal. (3) Organele fiscale vor comunica contribuabililor modul de soluionare a cererii de rectificare n termen de 30 de zile de la data depunerii acesteia. (4) Organele fiscale sunt obligate sa verifice susinerile contribuabililor i, dac constata ca n cazierul fiscal s-a fcut o nregistrare gresita, iau msuri de rectificare a datelor i comunica sau elibereaz un nou certificat de cazier fiscal n locul celui contestat. (5) Certificatul de cazier fiscal eliberat n condiiile alin. (4) este scutit de taxa de timbru. ART. 11 (1) Contribuabilii crora li s-a respins cererea de rectificare pot introduce contestaie n termen de 30 de zile de la comunicare. Contestaia se poate introduce i n cazul n care eroarea nregistrrii n cazierul fiscal nu se datoreaz organelor fiscale. (2) Contestaia se soluioneaz de ctre tribunal, Secia de contencios administrativ n a carei raza teritorial i au domiciliul sau sediul contribuabilii, fr procedura prealabil. (3) Contestaia este scutit de taxa de timbru. (4) Hotrrea prin care se soluioneaz contestaia este definitiva i irevocabil. (5) n caz de admitere a contestaiei instanta va trimite o copie de pe hotrrea organului fiscal n vederea rectificarii cazierului fiscal. ART. 12 Nerespectarea prevederilor prezentei ordonane de ctre

functionarii publici din cadrul structurilor specializate ale Ministerului Finanelor Publice, mputernicii sa exercite atribuii legate de gestionarea cazierului fiscal, atrage rspunderea administrativ, disciplinar, civil sau penal, dup caz. ART. 13 Prezenta ordonana intra n vigoare la 60 de zile de la data publicrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, a legii de aprobare a acesteia i se aplica faptelor constatate prin acte ncheiate ncepnd cu aceasta data, chiar dac faptele au fost svrite n perioade anterioare intrrii n vigoare a prezentei ordonane, dac la acel moment ele au fost comise cu nerespectarea prevederilor legale n vigoare la acea data. ART. 14 (1) n termen de 90 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane Guvernul va aproba norme metodologice prin care se vor stabili faptele care se vor nscrie n cazierul fiscal al contribuabilului, procedura de solicitare i de eliberare a certificatului de cazier fiscal i a informaiilor din cazierul fiscal. (2) Procedura de eliberare a certificatului de cazier fiscal i de transmitere, n format electronic, a informaiilor din cazierul fiscal al contribuabililor, a crui prezentare este obligatorie la nfiinarea societilor comerciale pentru persoanele prevzute la art. 8 alin. (1), precum i modalitatea de plat a taxei prevzute la art. 9 alin. (3) vor fi convenite prin protocol ncheiat ntre Agenia Naional de Administrare Fiscal i Ministerul Justiiei - Oficiul Naional al Registrului Comerului. ----------Alin. (2) al art. 14 a fost modificat de pct. 3 al art. VII, Seciunea a 3-a din ORDONANA nr. 47 din 28 august 2007, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 603 din 31 august 2007. ART. 15 Modelul formularisticii necesare pentru solicitarea i comunicarea datelor nscrise n cazierul fiscal, modul de organizare, gestionare i acces la informaiile din cazierul fiscal se stabilesc prin ordin al ministrului finanelor publice. ______________