Clasificacin de Cuentas en Una Hoja de Tabajo

(en orden alfabtico)

CUENTAS

COSTOS DE PRODUCCION RESULTADOS DEBE HABER PERDIDA GANANCIA

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO

A
Acciones Adquiridas Acciones no Suscritas Acciones por Suscribir Acciones Suscritas Acreedores Acreedores Hipotecarios Acreedores a Largo Plazo Acreedores por Prendas en Garanta de Per Contra Aguinaldos Aguinaldos de Administracin Aguinaldos Sala de Ventas Aguinaldos de Fbrica Almacen de Envases Alquileres Cobrados Alquileres Ganados Alquileres Producto Alquileres Devengados Alquileres Percibidos Alquileres Cobrados por Anticipado Alquileres Percibidos No Devengados Alquileres Alquiler Oficinas Alquiler Sala de Ventas Alquiler de Fabrica Alquileres Pagados por Anticipado Alquileres por Pagar Amortizacin Crdito Mercantil Amortizacin Derecho de Llave Amortizacin Gastos de Construccin Amortizacin Gastos de Instalacin Fbrica Amotizacin Gastos de Sala de Ventas Amortizacin Gastos de Instalacin Administracin Amortizacin Gastos de Instalacin de Oficina Amortizacin Gastos de Organizacin Amortizacin Marcas y Patentes de Administracin Amortizacin Marcas y Patentes de Fbrica Amortizacin Renombre Comercia Amortizacin de Patentes Amortizaciones Acumuladas Amortizacin Cualquiera, que diga Acumulada Activos Inservibles Anticipo de clientes Anticipo Sobre Ventas Anticipo a Proveedores Anticipo Sobre Compras Anticipo Sobre Sueldos Artculos o Productos en Proceso I Artculos o Productos en Proceso II Artculos o Productos en Terminados I X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

X X X X X X X X X X

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CUENTAS
Artculos o Productos en Terminados II Artculos Enviados en Consignacin Artculos Recibidos en Consignacin

COSTOS DE PRODUCCION RESULTADOS DEBE HABER PERDIDA GANANCIA

X

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO

X X X

B
Bancos Bonificacin Incentivo de Administracin Bonificacin Incentivo de Fbrica Bonificacin Incentivo Sala de Ventas Bonos Comprados Bonos Emitidos Bono 14 Bono 14 de Fbrica Bono 14 Sala de Ventas Bono 14 de Administracin Bono 14 por Pagar X X X X X X X X X X X

C
Caja Caja Chica Caja y Bancos Capital Capital Social Capital Autorizado Clientes Combustibles y Lubricantes (Existencia) Combustibles y Lubricantes Consumos de Fabrica Combustibles y Lubricantes Consumos Sala de Ventas Combustibles y Lubricantes Consumos Administracin Comisiones Cobradas por Anticipado Comisiones Percibidas no Devengadas Comisiones Pagadas por Anticipado Comisiones de Gasto Comisiones Comisiones Percibidas Comisiones por Cobrar Comisiones Ganadas Comisiones Producto Comisiones Devengadas Comisiones por Pagar Comisiones Sobre Ventas Comisiones por Mercaderas Credito Fiscal Compras Compras de Materia Prima Compras de Mercaderas Construcciones Corresponsales (Deudor) Corresponsales (Acreedor) Correo, Telfono y Telgrafos Crdito Mercantil Crditos Recuperados Cristalera (Existencia) Cuentas por Cobrar Comerciales (Esta cuenta es Sinnimo de Clientes) Cuentas por Cobrar No Comerciales (Esta Cuenta es Sinnimo de Deudores) X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

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CUENTAS
Cuentas de Difcil Cobro Cuentas Dudosas Cuentas Incobrables Cuentas Malas Cuentas por Pagas Cuentas por Pagar Comerciales (Esta cuenta es sinnimo de Proveedores) Cuentas por Pagar No Comerciales (Esta cuenta es sinnimo de Acreedores) Cuotas Laborales Cuotas Laborales por Pagar Cuotas Patronales Fbrica Cuotas Patronales Administracin Cuotas Patronales Sala de Ventas Cuotas Patronales por Pagar Cuenta Promesa

COSTOS DE PRODUCCION RESULTADOS DEBE HABER PERDIDA GANANCIA

X X X X

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO

X X

X X X X X X X X

D
Dbito Fiscal Depsitos en Garanta Depreciacin Contruccin de Fbrica Depreciacin Contruccin de Oficina Depreciacin Contruccin Sala de Ventas Depreciacin Edificios Fbrica Depreciacin Edificios de Oficina Depreciacin Inmuebles Fbrica Depreciacin Inmuebles de Oficina Depreciacin Inmuebles Sala de Ventas Depreciacin Herramientas Depreciacin Maquinaria Depreciacin Mobiliario y Equipo de Fbrica Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina Depreciacin Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Depreciacin de Cristalera Depreciacin Vehculos de Reparto Depreciacin Vehculos de Fbrica Depreciacin Vehculos de Oficina Depreciacin Vehculos Sala de Ventas Depreciacin Acumulada de Todo Activo Derecho de Llave Descuentos Concedidos Descuentos Sobre Acciones Descuentos Sobre Ventas Descuentos Sobre Compras Descuentos Percibidos Deudores Deudores Diversos Deudores Empleados Deudores Varios Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Materia Prima Dividendos Percibidos X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

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CUENTAS
Dividendos no Retirados o No Pagados Dividendos Por Pagar Dividendos Ganados Dividendos por Cobrar Divisas Adquiridas Documentos por Cobrar Documentos por Pagar a Corto Plazo Documentos Endosados Documentos Descontados Documentos por Cobrar Descontados Documentos por Pagar a Largo Plazo Donativos Donativos por Pagar Donativos Percibidos

COSTOS DE PRODUCCION RESULTADOS DEBE HABER PERDIDA GANANCIA

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO

X X

X X X X X X X X X X X X

E
Edificios Efectos Descontados Efectos Endosados Efectos por Cobrar Efectos por Pagar a Corto Plazo Efectos por Pagar a Largo Plazo Energa Elctrica de Fbrica Energa Elctrica de Oficina Energa Elctrica Sala de Ventas Envases Departamento de Produccin Equipo de Computacin Sistemas Informticos Equipo de Reparto Especies Fiscales Estimacin para Cuentas Incobrables Estimacin para Cuentas Malas Estimacin para Cuentas Dudosas Estimacin para Cuentas de Difcil Cobro X X X X X X X X X X X X X X X X X

F
Faltante de Caja Fletes sobre Compras Fletes sobre Compras de Materia Prima Frmulas Patentadas X X X X

G
Ganancia Pre-Impuesto Ganancia Pre-Impuesto y Reserva Ganancia Antes del Impuesto Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Ganancia Post-Impuesto Ganancia Post-Impuesto y Reserva Ganancia Despus del Impuesto Ganancia Despus del Impuesto y Reserva Ganancia de Negociacin de Activos o Ganancia de Capital Ganancia en Ventas de Activos Gastos de Organizacin Gastos de Constitucin Gastos de Instalacin Gastos de Instalacin Fabrica Gastos Diversos de Fbrica X X X X X X X X X X X X X X X

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CUENTAS
Gastos Diversos de Asministracin Gastos Diversos Sala de Ventas Gastos Generales Gastos Micelneos de Fbrica Gastos Micelneos de Oficina Gastos Micelneos Sala de Ventas Gastos Publicitarios Gastos Sobre Compras Gastos Sobre Compras de Materia Prima Grasas y Aceites (Existencia) Grasas y Aceites Consumidos Fbrica Grasas y Aceites Consumidos Sala de Ventas

COSTOS DE PRODUCCION RESULTADOS DEBE HABER PERDIDA GANANCIA

X X X X X X X X X

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO

X X X

H
Herramientas Hipotecas X X

I
IGSS por Pagar IGSS Laboral Impuestos Aduanales sobre Compras Impuestos Aduanales S/Compras de Materia Prima Impuestos y Contribuciones Fbrica Impuestos y Contribuciones Administracin Impuestos y Contribuciones Sala de Ventas Impuesto Unico sobre Inmuebles Fbrica Impuesto Unico sobre Inmuebles Sala de Ventas Impuesto Unico sobre Inmuebles Administracin o de Oficina Impuestos y Contribuciones por Pagar Impuesto Unico Sobre Inmuebles por Pagar Impuesto sobre la Renta por Pagar Impuesto sobre la Renta Pagado por Anticipado ISR Trimestral IEMA por Acreditar Impuesto sobre la Renta Retenido Indemnizaciones Fbrica Indemnizaciones de Administracin Indemnizaciones Sala de Ventas Inmuebles Intereses Gasto Intereses por Cobrar Intereses Percibidos no Devengados Intereses Cobrados por Anticipado Intereses Pagados por Anticipado Intereses Devengados Intereses Ganados Intereses Percibidos o Producto Inventario I Mercaderas Inventario I de Artculos en Proceso Inventario I de Artculos Terminados Inventario I de Materia Prima Inventario II Mercaderas Inventario II de Artculos en Proceso X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

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CUENTAS
Inventario II de Artculos Terminados Inventario II de Materia Prima Inversiones Inversiones en Valores IVA Acreditable IVA por Acreditar IVA por Cobrar IVA (Deudor) IVA Debitable IVA por Debitar IVA por Pagar IVA Retenido por Facturas Especiales IVA (Acreedor)

COSTOS DE PRODUCCION RESULTADOS DEBE HABER PERDIDA GANANCIA

X X

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO

X X X X X X X X X X X X X

M
Mano de Obra Directa Mano de Obra Indirecta Maquinaria Marcas y Patentes Materia Prima I Materia Prima II Materia Prima Estropeada Materia Prima Inservible Materia Prima Destruida Materia Prima en Aduana Materia Prima en Trnsito Material de Empaque (Existencia) Material de Empaque Consumido Material de Empaque Consumido Fbrica Mercaderas Envasadas en Consignacin Mercaderas I Mercaderas II Mercaderas en Trnsito o en Camino Mercaderas Recibidas en Consignacin Mercaderas en Aduana Mobiliario y Equipo Multas y Recargos Mercaderas Inservibles o Estropeadas X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

P
Papelera y Utles (Existencia) Papelera y Utles Consumidos Patentes Prdidas Acumuladas Prdidas de Ejercicios Anteriores Prdidas del Ejercicio Prdidas en Negociacin de Activos (o Prdida de Capital) Prstamos Bancarios Primas de Seguro Vencidas Primas de Seguro Vencidas Fbrica Primas de Seguro Vencidas Administracin Primas de Seguro Vencidas Sala de Ventas Primas de Seguro No Vencidas Productos Percibidos No Devengados Productos por Cobar Propaganda X X X X X X X X X X X X X X X X

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CUENTAS
Proveedores Proveedura (Existencia) Provisin para Cuentas Incobrables Provisin para Cuentas Malas Provisin para Cuentas de Dificl Cobro Provisin para Cuentas Morosas Publicidad Propaganda Pagada por Anticipado Publicidad Pagada por Anticipado

COSTOS DE PRODUCCION RESULTADOS DEBE HABER PERDIDA GANANCIA

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO

X X X X X X

X X X

R
Recuperacin de Crditos Regalas Regalas Percibidas Renombre Comercial Reparacin y Mantenimiento de Maquinaria Reparacin y Mantenimiento de Vehiculos Respuestos y Accesorios (Existencia) Respuestos y Accesorios Consumidos Reserva Legal Reserva para Cuentas Incobrables Reserva para Cuentas Malas Reserva para Cuentas Morosas Reserva para Cuentas de Difcil Cobro Reserva para Indemnizaciones Retencin de Impuesto Sobre la Renta X X X X X X X X X X X X X X X

S
Seguros Seguros Anticipados Seguros Pagados por Anticipados Seguros No Vencidos Seguros Vencidos Fbrica Seguros Vencidos Administracin Seguros Vencidos Sala de Ventas Seor X Cuenta Personal Seor X Cuenta Particular Sistemas Informticos o Equipo de Computo Socio X Cuenta Personal (D) Socio X Cuenta Personal (A) Socio X Cuenta Personal (D) Socio X Cuenta Personal (A) Socio X Cuenta Promesa Sobrantes Caja Sueldos de Administracin Sueldos Sala de Ventas Sueldos de Vendedores Sueldos Pagados por Anticipado Sueldos por Pagar Suministros (Existencia) Suministros Consumidos Fbrica Suministros Consumidos de Oficina Suministros Consumidos Sala de Ventas Supervit Acumulado Suscriptores de Acciones Supervit por Revaluacin de Activos X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

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CUENTAS

COSTOS DE PRODUCCION RESULTADOS DEBE HABER PERDIDA GANANCIA

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO

T
Terrenos Timbre de Prensa Timbre de Prensa Retenido X X X

U
Utilies y Enseres (Existencia) Utilies y Enseres Consumido Utilidad del Ejercicio Utilidades No Distribuidad Utilidades Por Distribuir Utilidades Retenidas X X X X X X

V
Valores Mobiliarios Vehculos Vehculos de Reparto Ventas Ventas por Realizar Viticos X X X X X X

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Modelo de Un Inventario
Inventario No. Del Almacn "La Estrella", Practicado el 1del del .

ACTIVO
Circulante Disponible
Caja Existencia segn arqueo Billetes Cada Uno Cada Uno Cada Uno Cada Uno Cada Uno Cada Uno Monedas Cada Una Cada Una Cada Una Cada Una Bancos Cuenta No. DM-1876549-9 del Banco de Qurigu, S. A. Q 12,800.00

2 6 28 15 52 18 42 57 165 452

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

50.00 20.00 10.00 5.00 1.00 0.50 0.25 0.10 0.05 0.01

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

100.00 120.00 280.00 75.00 52.00 9.00 10.50 5.70 8.25 4.52

664.97

Exigible IVA
12% sobre Q.559,170.00, segn facturas en pode de la empresa Q 67,100.40

Realizable Mercaderas
Televisores a Color 15 de 24", Marca Sharp, Cada uno 15 de 19", Marca Hot Point, Cada uno 15 de 14", Marca Hot Point, Cada uno Televisores en Blanco y Negro 12 de 20", Marca Sanyo, cada uno 12 de 18", Marca Sanyo, cada uno 12 de 14", Marca Sanyo, cada uno Radiograbadoras 10 grandes transocenicas marca General Electric, c/u 10 medianas marca General Electric, c/u Radios 10 grandes de 4 bandas marca Toshiba, c/u 15 medianos marca Casio, c/u Equipos de Sonido 15 grandes marca Casio, c/u 15 medianos marca Casio, c/u Licuadoras 20 de 6 velocidades marca Phillips, c/u Procesadores de Alimentos 20 marca Phillips, c/u Extractores de Jugo 20 marca Phillips, c/u VAN Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 3,400.00 2,100.00 910.00 1,010.00 825.00 615.00 1,450.00 675.00 825.00 612.00 2,100.00 1,215.00 614.00 715.00 850.00 Q 51,000.00 Q 31,500.00 Q 13,650.00 Q 12,120.00 Q 9,900.00 Q 7,380.00 Q 14,500.00 Q 6,750.00 Q Q 8,250.00 9,180.00

Q 31,500.00 Q 18,225.00 Q 12,280.00 Q 14,300.00 Q 17,000.00 Q 257,535.00

80,565.37

10 10 10 20 20

VIENEN Refrigeradoras de 12' marca Continental, c/u de 11' marca Continental, c/u de 9' marca Continental, c/u Planchas grandes marca Sano, c/u medianas marca Sano, c/u

Q 257,535.00 Q Q Q Q Q 3,100.00 2,750.00 1,640.00 180.00 160.00 Q 31,000.00 Q 27,500.00 Q 16,400.00 Q Q 3,600.00 3,200.00

80,565.37

Q 339,235.00

Fijo
2 2 2 1 1 2 1 2 1 1 4 Mobiliario y Equipo Mostradores medianos de madera con vidrios c/u Estantes de Madera c/u Vitrinas de Madera con vidrios c/u Mquina Registradora Marca National Mesa alta para la mquina registradora Calculadoras de mesa marca Casio, c/u Mquina de escribir elctrica de mes marca Royal, carro 11" Escritorios secretariales de metal, Marca Prometal de 3 gavetas, c/u mesita de metal para la mesa de escribir, Marca Prometal Archivo de Metal de 4 compartimientos marca Imperio Sillas de metal con respaldo y asiento de esponja marca Imperio, c/u Vehiculos de Reparto Q Q Q 1,200.00 890.00 825.00 Q Q Q Q Q Q Q Q 860.00 Q Q Q Q 915.00 Q 2,400.00 1,780.00 1,650.00 3,400.00 200.00 1,550.00 3,600.00 1,720.00 410.00 1,100.00 3,660.00 Q 21,470.00

775.00

Pnel marca Toyota de una tonelada, Color Gris, ltimo 1 Modelo, chassis P-345672654, Motor K-457698538 Pick-Up marca Toyota, de media tonelada, color Blanco hueso, ltimo Modelo, chassis R-456792345, motor G1 9876545672

Q 90,000.00

Q 85,000.00

Q 175,000.00

Diferido
6 1 1 Gastos de Organizacin e Instalacin Libros de Contabilidad, c/u Recibo # 457 de la Sat por la habilitacin de los libros Recibo # 148 del Registro Mercantil por la Autorizacin de los libros Factura Especial No. 001 a nombre del Perito Contador Manuel de Jess Marroqun por concepto de trmites para inscribir la empresa Factura Especial No. 002 a nombre de Ricardo Vargas por instalaciones elctricas Alquileres pagados por Anticipado Meses pagados al Seor Pancracio Mendizabal Ortiz por alquiler del local que ocupa el negocio, Factura No. 2987, cada mez Material de Empaque Cajas de Cartn Tamao Grande, c/u Cajas de Cartn Tamao Mediano, c/u Cajas de Cartn Tamao pequeo, c/u Seguros Pagados por Anticipado Pliza de Aseguradora Mudial contra incendios y robos, 1 ao a partir de hoy Suma del activo Q 40.00 Q Q Q 240.00 150.00 45.00

1 3

Q Q

600.00 325.00 Q 1,360.00

3 100 100 100

Q Q Q Q

2,500.00 10.00 8.00 5.00 Q Q Q 1,000.00 800.00 500.00

7,500.00

2,300.00

Q 12,500.00

Q 12,500.00 Q 639,930.37

PASIVO
Circulante
Proveedores La Curacao 35% sobre FPK 40% sobre Tirador 45% sobre Acredores Muebles Prometal Documentos por Pagar a Corto Plazo 12 Letras a/f, de Fischer, S. A. c/u Impuesto Sobre la Renta Retenido Retnecin Efectuada al Perito Contador Manuel de Jess Marroqun, sobre la factura especial No. 1 de Q.600.00 Retnecin Efectuada al Seor Ricardo Vargas sobre la Factura Especial No. 2 de Q.325.00 IVA Retenido sobre Facturas Especiales Retnecin Efectuada al Perito Contador Manuel de Jess Marroqun, sobre la factura especial No. 1 de Q.600.00 Retnecin Efectuada al Seor Ricardo Vargas sobre la Factura Especial No. 2 de Q.325.00 Q 125,550.00 Q 49,725.00 Q 74,900.00 Q 43,942.50 Q 19,890.00 Q 33,705.00

Q Q

97,537.50 1,720.00 24,000.00

2,000.00

Q Q

37.20 20.15 Q 57.35

Q Q

72.00 39.00 Q 111.00

Fijo
Documentos por Pagar a Largo Plazo 3 Letras a/f, de Fischer, S. A. c/u Suma del Pasivo Q 2,000.00 Q 6,000.00 Q 129,425.85

CAPITAL
Morales, Cuenta Capital Suma del Pasivo y Capital Q 510,504.52 Q 639,930.37

RESUMEN
Caja Bancos IVA Mercaderas Mobiliario y Equipo Vehculos de Reparto Gastos de Organizacin e Instalacin Alquileres Pagados por Anticipado Material de Empaque Seguros Pagados por Anticipado Proveedores Acreedores Documentos por Pagar a Corto Plazo Impuesto Sobre la Renta Retenido IVA Retenido sobre facturas Especiales Documentos por Pagar a Largo Plazo Morales, Cuenta Catiptal Sumas Iguales Q 664.97 Q 12,800.00 Q 67,100.40 Q 339,235.00 Q 21,470.00 Q 175,000.00 Q 1,360.00 Q 7,500.00 Q 2,300.00 Q 12,500.00 Q 97,537.50 Q 1,720.00 Q 24,000.00 Q 57.35 Q 111.00 Q 6,000.00 Q 510,504.52 Q 639,930.37

Q 639,930.37

De Conformidad con los datos indicados anteriormente el Capital del Almacn la "Estrella", propiedad del Seor Juan Jos Morales Orozco, Asciende a la cantidad de quinientos mis quinientos cuatro quetzales con cincuenta y dos centavos (Q.5610504.50-------------------------------------------------------

Guatemala

de

del

Leocadio Culebro Bravo Perito Contador Registro 61840 Juan Jos Morales Orozco Propietario

Modelo de un Balance General de Apertura

Balance General de Apertura del 01 de del .

Activo
Circulante o Corriente Caja Bancos IVA Mercaderas Fijo o Propiedad Planta y Equipo Mobiliario y Equipo Vehiculos de Reparto Diferido o Cargos Diferidos Gastos de Organizacin e Q 1,360.00 Instalacion Alquileres Pagados por Anticipado Q 7,500.00 Material de Empaque Q 2,300.00 Seguros Pagados por Anticipado Q 12,500.00 Suma del Activo Q 21,470.00 Q 175,000.00 Q 664.97 Q 12,800.00 Q 67,100.40 Q 339,235.00

Pasivo
Circulante o Deudas a Corto Plazo Proveedores Acreedores Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 419,800.37 Impuesto sobre la Renta Retenido IVA Retenido sobre Facturas Especiales Q 196,470.00 Fijo Documentos por Pagar a Largo Plazo Suma del Pasivo Q 97,537.50 Q 1,720.00 Q 24,000.00 Q 57.35 Q 111.00

Capital
Q 23,660.00 Morales, Cuenta Capital Q 639,930.37 Suma Igual al Activo Guatemala, 01 de del .

Juan Jos Morales Orozco Propietario

Leocadio Culebro Bravo Perito Contador Reg. 61840

Q 123,425.85

Q 6,000.00 Q 129,425.85

Q 510,504.52 Q 639,930.37

eocadio Culebro Bravo erito Contador Reg. 61840

Modelo de un Estado de Costo de Produccin Estado de Costo de Manufactura

Estado de Costo de Produccin

Del ejercicio del 1 de Julio del Movimiento de Materia Prima

Inventario Inicial de Materia Prima Compras de Materia Prima Gastos sobres Compras de Materia Prima Fletes sobres Compras de Materia Prima Imptos. Aduanales s/Compras M. P. Comisiones Bancarias s/Compras de M. P. Compras Brutas de Materia Prima Dev. Y Reb. Sobre Compras de Materia Prima Compras Netas de Materia Prima Materia Prima Disponible Inventario Final de Materia Prima Materia Prima Consumida o Empleada Mano de Obra Directa Costo Primo Costo Primario

al 30 de junio del

Q 12,000.00 Q 85,000.00 Q 2,800.00 Q Q Q Q 87,800.00 Q 1,400.00 Q Q Q Q Q 86,400.00 98,400.00 15,000.00 83,400.00 35,000.00 Q 118,400.00 Q 8,000.00 Q 4,859.00 Q 1,200.00 Q 2,300.00 Q 1,600.00 Q 2,000.00 Q 900.00 Q 2,300.00 Q 3,000.00 Q 1,200.00 Q 5,000.00 Q 1,000.00 Q 2,000.00 Q 1,000.00 Q 2,000.00 Q 3,400.00 Q 11,000.00 Q 2,600.00 Q 3,800.00 Q 1,200.00 Q 1,000.00 Q 800.00 Q 3,540.00 Q 10,450.00

(+) (+) (+) (+) (-)

(-) (+)

Gastos de Fabricacin Carga Fabril

Mano de Obra Indirecta Cuotas Patronales Fbrica Seguros Vencidos Fbrica Repuestos y Accesorios Consumidos Combustibles y Lubricantes Consumidos Grasas y Aceites Consumidos Energa Eltrica Fbrica Gastos Diversos Fbrica Alquiler Fbrica Reparacion y Mantenimiento de Maquinaria Material de Empaque Consumido Fbrica Materia Prima Inservible Estropeada Indemnizaciones Fbrica Aguinaldos Fbrica Impuesto Unico sobre Inmuebles Fbrica Depreciacin Inmuebles Fbrica Depreciacin Maquinaria Depreciacin Herramientas Depreciacin Vehculos Fbrica Depreciacin Mobiliario y Equipo Fbrica Amortizacin Gastos de Instalacin Fbrica Amortizacin Marcas y Patentes Fbrica Bono 14 Fbrica Bonificacin Incentivo Fbrica Total de Cargos (+) Inventario Inicial de Artculos en Proceso Sobtotal (-) Subtotal Inventario Final de Artculos en Proceso Costo de Produccin

Q 76,149.00 Q 194,549.00 Q 10,600.00 Q 205,149.00 Q 9,400.00 Q 195,749.00

Guatemala, 30 de Junio del

Epaminondas Mazariegos Daz Gerente

Filomeno Gatica Morales Perito Contador Registro 29768

Modelo de un Estado de Resultados de una Empresa Comercial

Este es uno de los modelos que existen para elaborar un Estado de Resultados, tambien llamado Estado de Perdidas y Ganancias, Estado de Gastos y Productos y las cuentas que lo integran se denominan Nominales Estado de Resultados del Ejercicio del 1 de julio del al 30 de junio del .

Movimiento de Ventas
Ventas Brutas (-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Ventas Netas Q 215,000.00 Q 1,800.00 Q 213,200.00 Q 18,000.00 Q Q Q Q Q Q Q 67,000.00 3,300.00 1,000.00 71,300.00 1,900.00 Q 69,400.00 Q 87,400.00 Q 25,000.00 Q 62,400.00 Q 150,800.00

Costos de Ventas
(+) (+) (+) (+) (-) Inventario Inicial de Mercaderas Compras Gastos sobre Compras Fletes sobre Compras Impuestos Aduanales sobre Compras Comisiones Bancarias Sobre Compras Compras Brutas Totales Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Compras Netas Mercaderas Disponibles Inventario Final de Mercaderas Costo de Ventas Costo de lo Vendido Ganancia en Ventas

(-)

Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Sueldos Sala de Ventas Cuotas Patronales Sala de Ventas Comisiones Sobre Ventas Propaganda Publicidad Gastos Publicitarios Material de Empaque Consumido Gastos Diversos Sala de Ventas Combustibles y Lubricantes Consumidos S. de V. Alquiler Sala de Ventas Indemnizaciones Sala de Ventas Impuesto Unico sobre Inmuebles Sala de Ventas Energa Elctrica Sala de Ventas Aguinaldos Sala de Ventas Reparacin Vehiculos de Reparto Seguros vencidos Sala de Ventas Depreciacin Vehculos de Reparto Depreciacin Mobiliario y Equipo S. de V. Depreciacin Inmuebles o Edificios S. de V. Amortizacin Gastos de Intalacin S. de V. Bono 14 Sala de Ventas Bonificacin Incentivo Sala de Ventas Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 17,000.00 2,520.00 4,000.00 2,000.00 1,700.00 3,200.00 2,400.00 4,800.00 840.00 265.00 428.00 1,200.00 550.00 625.00 3,600.00 870.00 2,000.00 500.00 5,230.00 8,765.00 18,000.00 2,160.00 1,500.00 1,900.00 23,560.00

Q 62,493.00

Gastos de Administracin
Sueldos Administracin Cuotas Patronales Administracin Papelera y Utiles Consumidos Impuesto Unico sobre Inmuebles de Oficinas Van

Q Q 62,493.00

Q Q 150,800.00

Vienen Indemnizacin Administracin Energa Electrica de Oficinas Aguinaldos Administracin Seguros Vencidos Administracin Cuentas Incobrables Combustibles y Lubricantes consumidos de Admon. Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina Depreciacin Vehculos Administracin Depreciacin Inmuebles Edificios de Oficina Amortizacin Gastos de Organizacin Amortizacin Gastos de Constitucin Amortizacin Gastos de Instalacin de Oficina Amortizacin Marcas y Patentes de Administracin *Amortizacin Derecho de Llave *Amortizacin Crdito Mercantil Bono 14 Administracin de Oficina Bonificacin Incentivo de Administracion de Oficina Alquiler de Oficinas Gastos Diversos Administracin Ganancia en Operacin Ganancia Mercantil

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

23,560.00 720.00 369.00 1,416.00 810.00 600.00 490.00 1,300.00 3,500.00 2,400.00 1,200.00 1,000.00 1,300.00 800.00 268.00 146.00 3,876.00 11,450.00 6,000.00 3,200.00

Q 62,493.00

Q 150,800.00

Q 64,405.00

Q 126,898.00 Q 23,902.00

Otros Gastos y Productos

Gastos
*Intereses Gasto Comisiones Gastos *Descuentos Sobre Ventas *Donativos *Regalas Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 1,200.00 700.00 600.00 900.00 3,000.00 1,100.00 300.00 400.00 100.00 250.00 300.00 895.00 300.00

6,400.00

Productos
*Intereses Producto *Descuentos Sobre Compras Comisiones Percibidas Ganancia en Negociacin de Activos (o Ganacia de Capital) Crditos Recuperados Alquileres Cobrados Dividendos Percibidos Premios de Lotera

3,645.00

Q Q

2,755.00 21,147.00

Guatemala, 30 de Junio del

Jpiter de Jasn Moscoso Aceituno Perito Contador Registro 34897

Modelo de un Estado de Resultados de Una Empresa Industrial pero que a la vez compra productos a otras fbricas para atender la demanda, generalmente se le llama Empresa Mixta
Estado de Resultados del Ejercicio del 1 de julio del al 30 de Junio del .

Movimiento de Ventas
Ventas Brutas (-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Ventas Netas Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 78,500.00 2,800.00 81,300.00 1,400.00 Q Q Q 79,900.00 90,460.00 12,500.00 Q 77,960.00 Q Q 211,003.00 132,362.00 12,340.00 137,360.00 149,700.00 16,657.00 Q 10,560.00 133,043.00 345,765.00 2,400.00 343,365.00

Costos de Ventas
Inventario Inicial de Artculos Terminados (+) Costo de Produccion Artculos Disponibles (-) Inventario Final de Artculos Terminados Costo de Ventas de Artculos Terminados Inventario Inicial de Mercaderas Compras de Mercaderas (+) Gastos sobre Compras de Mercaderas Compras Brutas de Mercaderas (-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Mercaderas Compras Netas de Mercaderas Mercaderas Disponibles (-) Inventario Final de Mercaderas Costo de Ventas de Mercaderas Compradas Costo de Ventas Total Ganancia en Ventas

Gastos de Operacin
Gastos de Ventas Sueldos Salas de Ventas Cuotas Patronales Sala de Ventas Comisiones Sobre Ventas Propaganda Publicidad Material de Empaque Consumido S. de V. Gastos Diversos Sala de Ventas Combustibles y Lubricantes Consumidos Sala de Ventas Bonificacin Incentivo Sala de Ventas Alquiler Sala de Ventas Indemnizaciones Sala de Ventas Impuesto Unico sobre Inmuebles S. de V. Energa Elctrica Sala de Ventas Aguinaldos Sala de Ventas Reparacin Vehculos de Reparto Seguros Vencidos Sala de Ventas Depreciacin Vehculos de Reparto Depreciacin Mobiliario y Equipo S. de V. Depreciacin de Inmuebles Edificios S. V. Amortizacin Gastos de Instalacin S. V. Gastos de Administracin Sueldos Administracin Cuotas Patronales Administracin Papelera y Utiles Consumidos Impuesto Unico sobre Inmuebles de Oficinas Alquiler Oficinas VAN Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 17,000.00 2,373.00 4,000.00 2,000.00 1,700.00 3,200.00 2,400.00 4,800.00 840.00 265.00 428.00 1,200.00 550.00 625.00 3,600.00 870.00 2,000.00 500.00 18,000.00 2,034.00 1,500.00 1,900.00 6,000.00 29,434.00

48,351.00

48,351.00

132,362.00

VIENEN Gastos Diversos Administracin Indemnizaciones de Administracin Energa Elctrica Administracin Aguinaldos de Administracin Seguros Vencidos de Administracin *Cuentas Incobrables Combustibles y Lubricantes Consumidos Ad. Bonificacin Incentivo Administracin Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina Depreciacin Vehculos de Administracin Depreciacin de Inmuebles Edificios de Of. Amortizacin de Gastos de Organizacin Amortizacin Gastos de Constitucin Amortizacin Gastos de Instalacin de Of. Amortizacin Marcas y Patentes de Admon. *Amortizacin Derecho de Llave *Amortizacin Crdito Mercantil Ganancia en Operacin Ganancia Mercantil

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

29,434.00 3,200.00 720.00 369.00 1,416.00 810.00 600.00 490.00 1,300.00 3,500.00 2,400.00 1,200.00 1,000.00 1,300.00 800.00 268.00 146.00

48,351.00

132,362.00

48,953.00

Q Q

97,304.00 35,058.00

Otros Gastos y Productos

Gastos *Intereses Gasto Comisiones Gasto Descuentos Sobre Ventas *Donativos *Regalas Productos *Intereses Producto *Descuentos sobre Compras de Mercaderas Comisiones Percibidas Ganancia en Negociacin de Activos Ganancia de Capital Crditos Recuperados Alquileres Cobrados Dividendos Percibidos Premios de Lotera Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 1,200.00 700.00 600.00 900.00 3,000.00 1,100.00 300.00 400.00 100.00 250.00 300.00 10,895.00 300.00

6,400.00

13,645.00

Q Q

7,245.00 42,303.00

Guatemala 30 de junio de

Secundino Monterreal del Valle Gerente

Hilario del Carmen Portillo Monzn Perito Contador Registro 38978

MODELO DE UN ESTADO DE RESULTADOS DE UNA EMPRESA QUE SOLO PRESTA SERVICIOS PUBLIMERC, S. A.
Estado de Resultados del ejercicio del 1 de junio del al 30 de junio del .

Movimiento de Servicios
Servicios Prestados Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 79,080.00 18,000.00 10,019.44 6,590.00 6,590.00 8,430.00 16,200.00 20,650.00 8,136.00 11,805.49 1,640.00 4,100.00 8,710.00 5,310.00 8,400.00 1,450.00 301,450.00

Gastos de Operacin
Sueldos Bonificaciones Cuotas Patronales Bono 14 Aguinaldos Gastos Generales Alquileres Depreciacin de Edificios Depreciacin Mobiliario y Equipo Depreciacin Equipo de Computacin Amortizacin Gastos de Organizacin Papelera y Utiles Consumidos Indemnizaciones Impuesto Unico Sobre Inmuebles Seguros Vencidos Cuentas Incobrables Ganancia en Operacin

Q Q

215,110.93 86,339.07

Otros Gastos y Productos

Gastos Intereses Gasto Comisiones Gasto Donativos Regalas Productos Intereses Percibidos Comisiones Percibidas Crditos Recuperados Alquileres Cobrados Dividendos Percibidos Q Q Q Q Q Q Q Q Q 3,895.00 1,350.00 2,000.00 6,300.00 8,900.00 3,200.00 2,150.00 18,300.00 20,000.00

13,545.00

52,550.00

Q Q

39,005.00 125,344.07

Guatemala, 30 de junio del 200

Secundino Cambrn Prez Representante Legal

Anselmo Zapn del Monte Perito Contador Registro 124870

Modelo de Un Balance General

Este es uno de los modelos que existen para elaborar un Balance General, tambien llamado Estado de Situacin Se puede elaborar en forma de cuenta en forma de reporte. En forma de Cuenta es cuando se hace a doble folio, en el folio de la izquierda se escribe el Activo y en el de la Derecha el Pasivo y el Capital Contable. Vara en algunos aspectos cuando es una Sociedad de una Empresa Individual. Este es de una Sociedad Annima Las cuentas que lo intera se llaman Cuentas Patrimoniales Balance General al 30 de junio del .

Activo
Circulante Disponible
Disponible
Caja Chica Caja Bancos Q Q Q Q 48,000.00 Q 30,000.00 Q 14,000.00 Q 16,000.00 Q 64,000.00 Q 2,340.00 800.00 3,280.00 215,660.00

219,740.00

Exigible
Clientes Documentos por cobrar (-) Documentos Descontados Suma (-) Estimacion para Cuentas Incobrables Deudores Diversos Iva por Cobrar Corresponsales (deudor) Intereses por cobar Anticipo a Proveedores Anticipo sobre Compras Cuentas por Cobar Comerciales Cuentas por Cobar No Comerciales

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

61,660.00 11,300.00 3,800.00 8,400.00 2,200.00 30,000.00 5,000.00 54,000.00 2,500.00 51,000.00 50,000.00 46,000.00 57,000.00 40,000.00 38,000.00 48,000.00 42,000.00 28,000.00 18,000.00

122,360.00

Realizable
Valores Mobiliarios Inversiones en Valores Especies Fiscales Mercaderas Materia Prima Artculos Productos en Proceso Artculos Productos Terminados Merciaderas en Aduanas Mercaderas en Trnsito Materia Prima en Aduana Materia Prima en Trnsito Almacn de Envases Envases en Depto. De Envasado

474,500.00

Fijo Propiedad, Planta y Equipo

Inmuebles (-) Depreciacin Acumulada Edificios (-) Depreciacin Acumulada Terrenos Maquinaria (-) Depreciacin Acumulada Vehculos (-) Depreciacin Acumulada VAN Q Q Q Q Q Q Q Q 540,000.00 37,800.00 235,000.00 94,000.00 205,000.00 82,000.00 Q Q Q Q Q Q 502,200.00 141,000.00 123,000.00 766,200.00

(-) (-) (-) (-)

VIENEN Equipo de Reparto Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Sistemas Informticos Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo Depreciacin Acumulada Herramientas Depreciacin Acumulada

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 45,000.00 29,997.00 35,000.00 14,000.00 9,000.00 4,500.00 16,000.00 6,400.00 13,000.00 5,200.00 32,000.00 6,400.00 14,000.00 2,800.00 Q Q Q Q

766,200.00 15,003.00 21,000.00 4,500.00

Diferido Cargos Diferidos

(-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) Gastos de Organizacin Amortizacin Acumulada Gastos de Constitucin Amortizacin Acumulada Gastos de Instalacin Amortizacin Acumulada *Crdito Mercantil Amortizacin Acumulada *Derecho de Llave Amortizacin Acumulada *Renombre Comercial Amortizacin Acumulada *Marcas y Patentes Amortizacin Acumulada Papelera y Utiles Material de Empaque Repuestos y Accesorios Aceites y Grasas Suministros Seguros Pagados por Anticipado Alquileres Pagados por Anticipado Intereses Pagados por Anticipado Comisiones Pagadas por Anticipado Sueldos Pagados por Anticipado Anticipo Sobre Sueldos Proveedura Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 9,600.00 7,800.00 25,600.00 11,200.00 5,000.00 7,000.00 3,000.00 2,900.00 4,000.00 8,500.00 12,500.00 2,300.00 3,100.00 4,600.00 1,700.00 -

Otros Activos
Prdida de Capital Prdida en Negociacin de Activos Suma de Activo

Pasivo
Circulante Deudas a C. P.
Proveedores Cuentas por Pagar Comerciales Acreedores Cuentas por Pagar No Comerciales IVA por Pagar Dbito Fiscal Impuesto Sobre la Renta por Pagar (-) IEMA por Acreditar (-) ISR Pagado por Anticipado Documentos por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar Retenciones Laborales IGSS Impuesto Sobre la Renta Retenido Cuotas Patronales IGSS por Pagar Sueldos por Pagar VAN Q Q Q Q Q Q Q Q Q 24,600.00 6,200.00 10,775.00 45,000.00 12,000.00 3,190.00 -

Q Q Q Q Q Q Q Q

7,625.00 10,000.00 5,200.00 3,110.00 670.00 5,230.00 9,314.00 101,339.00

VIENEN Intereses por Pagar Comisiones por Pagar Anticipo sobre Ventas IGSS por Pagar Dividendos por Pagar Corresponsales (acreedor)

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

101,339.00 2,318.00 1,890.00 3,200.00 15,600.00 4,000.00 175,000.00 35,000.00 20,000.00 1,800.00 2,310.00 4,800.00 10,000.00 15,000.00 16,000.00

Fijo Deudas a Largo Plazo

Hipotecas Prstamos Bancario Documentos por Pagar a Largo Plazo Acreedores a Largo Plazo

Diferido Crditos Diferidos

Intereses Cobrados por Anticipado Comisiones Cobradas por Anticipado Comisiones Percibidas no Devengadas Alquileres Cobrados por Anticipado

Eventual
Reserva Para Indemnizaciones Reserva para Accidentes de Trabajo Reserva para Jubilaciones Suma del Pasivo Capital Contable Capital Autorizado (-) Acciones por Suscribir (-) Suscriptores de Acciones Capital Pagado Reserva Legal Ganancia Despus del Impuesto y Reserva Suma Igual al Activo

Q Q Q 30,000.00 40,000.00 Q Q Q Q

726,000.00 70,000.00 656,000.00 15,230.00 655,016.00

Cuentas en Orden
Mercaderas Recibidas en Consignacin Mercaderas Enviadas en Consignacin Prendas en Garanta Valores en Depsito Ventas por Realizar Comitentes por Mercadera Acreedores Prendarios Depositantes de Valores Sumas Iguales Q Q Q Q 10,000.00 5,000.00 6,000.00 8,000.00

29,000.00

Guatemala, 30 de junio del Octavio Marroquin Gldamez Gerente

Filomena de la Cruz Vsquez Perito Contador Registro 19765

Situacin a doble . Vara Annima

816,600.00

816,600.00

816,600.00

806,703.00

Q Q Q

108,800.00 2,400.00 1,734,503.00

128,347.00

230,000.00

8,910.00

Q Q

41,000.00 408,257.00

Q Q

1,326,246.00 1,734,503.00

Q Q Q Q Q

10,000.00 5,000.00 6,000.00 8,000.00 29,000.00