Chapitre III : Les comptes courants et comptes d'intrt

I.

Gnralits

On appelle compte courant le contrat qui lie la banque son client dans le but de transformer leur crance dargent en des articles non exigibles dun compte tenu par doit et avoir et dont le solde au moment de la clture du compte constituera la seule crance exigible. Le compte courant connait essentiellement deux oprations : Les versements encore appels les dpts Les retraits Les sommes qui y sont inscrites produisent des intrts des taux convenus fixes ou variables. Si le taux est le mme pour les sommes portes au dbit et au crdit, on dit que le compte courant est taux rciproque. Si non le compte courant est taux diffrentiel. On appelle jours ouvrs, les jours de la semaine durant lesquels la banque ou la caisse dpargne ou encore lentreprise travaille. Plus prcisment ce sont les jours durant lesquels les clients peuvent avoir des contacts avec les agents de la banque lintrieur de la banque aux heures douverture. Cependant les jours calendaires sont les jours du calendrier officiel. La gestion des comptes courants respecte certaines rgles en matire de calcul des intrts dbiteurs ou crditeurs. Le contrat de compte doit prciser : Le taux dintrt La date darrt du compte Le principe de dtermination des dates de valeur
Institut Suprieur de lOrganisation (ISOR TOGO), Mars - Avril 2010 : TOGO), Cours de Mathmatiques Financires, Professeur M. ESSENA Kokouvi (essena03@gmail.com)

Les comptes courants portent des intrts depuis une date appele date de valeur jusqu la date de larrt des comptes. La date de valeur est la date partir de laquelle la banque prend en compte effectivement lopration effectue par le client. En gnral les banques appliquent pour les oprations de crdit une date de valeur qui est postrieure la date de lopration et pour les oprations de dbit, une date de valeur qui est antrieure la date de lopration. Ainsi pour la gestion des comptes dpargne, on utilise les dates de valeur suivantes : les 1ers et les 16 de chaque mois. Comme utilit, les agents conomiques ont intrt vrifier le comptage des jours pour les calculs dintrt dans la mesure o on sait quune diffrence de 1 ou de quelques jours implique parfois des charges supplmentaires importantes. Ainsi le contrle du comptage de jour est donc rentable pour lagent conomique qui manipule des sommes importantes.

II.

Calcul des intrts produits par les comptes courants

Pour calculer les intrts il existe trois mthodes le plus couramment utilises : La mthode directe La mthode indirecte La mthode Hambourgeoise

1) La mthode directe Pour la cette mthode, les intrts sont calculs sur chaque somme tant au dbit quau crdit de la date de valeur la date darrt des comptes. Lintrt servi est obtenu en faisant la diffrence entre les intrts crditeurs et les intrts dbiteurs.
Institut Suprieur de lOrganisation (ISOR TOGO), Mars - Avril 2010 : TOGO), Cours de Mathmatiques Financires, Professeur M. ESSENA Kokouvi (essena03@gmail.com)
2

2) La mthode indirecte La mthode indirecte a t invente par le banquier LAFFITE. Elle est galement appele mthode intrt rtrograde. Les intrts rels sont la diffrence entre les intrts globaux produits entre la date douverture et la date darrt et les intrts fictifs produits entre la date douverture et la date de valeur. Si nous appelons N le nombre de jours entre la date douverture et la date darrt. On a :

C1N I= D +

C2N

CnN ++ D D

C1(N n1) C2(N n2) + D D

Cn(N nn) ++ D

n CiN i =1 I = D -

n (CiN - Cin) i =1 D

3) La mthode Hambourgeoise La mthode Hambourgeoise tient son nom de la ville de Hambourg. Elle est dite aussi mthode par chelle ou par solde. Son mcanisme consiste en trois oprations :

Institut Suprieur de lOrganisation (ISOR TOGO), Mars - Avril 2010 : TOGO), Cours de Mathmatiques Financires, Professeur M. ESSENA Kokouvi (essena03@gmail.com)

Placer au moment de linscription de chaque opration, les capitaux dans leur ordre dchance. Cest-- dire leur date de valeur. Dterminer pour chaque criture le solde dbiteur ou crditeur du titulaire du compte. Calculer les intrts pour chaque solde jusqu lopration suivante. Ainsi on enregistre les intrts obtenus dans une colonne spciale et on les totalise au moment de larrt du compte.

La majorit des banques utilise cette mthode pour le calcul des intrts.

NB : quelque soit la mthode utilise les rsultats conduisent la dtermination du mme montant dintrt.

Institut Suprieur de lOrganisation (ISOR TOGO), Mars - Avril 2010 : TOGO), Cours de Mathmatiques Financires, Professeur M. ESSENA Kokouvi (essena03@gmail.com)