PROCESO DE

REGISTRO CONTABLE

EL CICLO CONTABLE
ACTOS DE COMERCIO TRANSACCIN ANALISIS DEL DOCUMENTO DE SOPORTE ARCHIVO CONTABLE

JORNALIZACIN Libro Diario

PARTIDA DOBLE Dbito - Crdito

BALANCE INICIAL

MAYORIZACIN Balance Comprobacin No ajustado Ajustes Balance Prueba Ajustado Cierre de Libros ESTADOS FINANCIEROS Balance General Estados de Resultados

LIBROS CONTABLES
Balance de SITUACIN INICIAL El libro DIARIO Jornal 1era.Anotacin El libro MAYOR Ledger 2da.Anotacin Balance de COMPROBACIN Sumas y Saldos Estado de RESULTADOS Prdidas y Ganancias (P&G) Rentas y Gastos Balance GENERAL Estado Financiero

BALANCE INICIAL
Encabezado
NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE SITUACIN INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 20XX

NOMBRE DE LA EMPRESA BALANCE INICIAL ESTADO DE SITUACIN INICIAL AL 01 DE AGOSTO DEL 20XX ACTIVO PASIVO Activo Corriente 10.000 Pasivo Corriente Caja 10.000 Pasivo No Corriente Activo No Corriente TOTAL DE PASIVOS. PATRIMONIO Capital 10.000 TOTAL DE PATRIMONIO. 10.000 TOTAL DE ACTIVOS 10.000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO. 10.000

HORIZONTAL
(cuenta)

Cuerpo

ACTIVO Activo Corriente 37.850 Caja 350 Banco 7.500 Poliza Acumulacin 30.000 Activo No Corriente 11.220 Vehculos 6.500 Muebles y Enseres 4.720 TOTAL DE ACTIVOS 49.070 PASIVO Pasivo corriente 16.000 Documentos por pagar 16.000 Pasivo No Corriente 10.000 Prstamos Bancarios a L/P 10.000 TOTAL DE PASIVOS 26.000 PATRIMONIO Capital 23.070 Resultados de Ejercicios Reservas TOTAL DE PATRIMONIO 23.070 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 49.070

VERTICAL
(reporte)

Cuentas que se CARGAN Nmero de ASIENTO

NOMBRE CUENTA .---------------- 1 -------------. 03-may-10 BANCO Banco Internacional Banco Pichincha CAJA Sangra P./deposito dinero de caja a bancos .---------------- 2 -------------. FECHA Ref. 1.1.1.02 92,00 150,00 1.1.1.01 242,00 PARCIAL DEBE 242,00 HABER

Cuentas que se ABONAN

Glosa: Nota escrita

FECHA 02-ene-12 Caja

CONCEPTO --------------- 1 -------------Capital P/. Inicio de actividades mercantiles y contables --------------- 2 -------------Caja Capital P/. Inicio de actividades mercantiles y contables --------------- 3 -------------Caja Capital P/. Inicio de actividades mercantiles y contables --------------- 4 -------------Caja Vehculo Capital P/. Inicio de actividades mercantiles y contables --------------- 5 -------------Caja Terreno Capital P/. Inicio de actividades mercantiles y contables --------------- 6 -------------Banco Capital P/. Inicio de actividades mercantiles y contables --------------- 7 -------------Caja Terreno Vehculo Capital P/. Inicio de actividades mercantiles y contables PASAN .

PARCIAL

DEBE 10.000

HABER

10.000

02-ene-12

5.000 5.000

02-ene-12

15.000 15.000

CONCEPTO VIENEN. --------------- 8 -------------02-ene-12 Caja Banco Capital P/. Inicio de actividades mercantiles y contables --------------- 9 -------------02-ene-12 Banco Mercadera Capital P/. Inicio de actividades mercantiles y contables FECHA

PARCIAL

DEBE 115.000 1.000 9.000

HABER 115.000

10.000

34.000 68.000 102.000

02-ene-12

15.000 9.000 24.000

02-ene-12

13.000 15.000 28.000

02-ene-12

3.000 3.000

02-ene-12

6.000 14.000 10.000 30.000

115.000

115.000

SUMAN .

227.000

227.000

Antes de los Ajustes:

Despus de los Ajustes:

BALANCE DE COMPROBACIN NO AJUSTADO BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO

Encabezado

Cuerpo
ACTIVO PASIVO CAPITAL INGRESOS GASTOS

No. 1 2 3 4 5 6 7

NOMBRE EMPRESA BALANCE DE COMPROBACIN Del 01 al 31 de Agosto del 2010 SUMAS SALDOS CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Caja 43.500 20.900 22.600 Cuenta por Cobrar 8.900 4.000 4.900 Cuenta por Pagar 3.300 6.500 3.200 Documento por Pagar 5.550 8.500 2.950 Capital 5.000 5.000 Ventas por servicio 18.350 18.350 Sueldos y salarios 5.200 3.200 2.000 SUMAN . 66.450 66.450 29.500 29.500

AJUSTES CONTABLES

JORNALIZACIN Libro Diario

AJUSTES

MAYORIZACIN

Balance Comprobacin No ajustado Ajustes BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO Cierre de Libros

ESTADOS FINANCIEROS Estados de Resultados Balance General

EMPRESA DE SERVICIOS ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX INGRESOS Ingresos Operacionales. 8.300,00 Comisiones Ganadas 6.300,00 Servicios Prestados 2.000,00 Ingresos NO Operacionales.. 15,00 Intereses ganados 15,00 TOTAL DE INGRESOS 8.315,00 EGRESOS Gastos Administrativos 800,00 Gastos de Ventas 720,00 Gastos Financieros 2.800,00 Gastos Generales 400,00 TOTAL DE EGRESOS.. -4.720,00 UTILIDAD LIQUIDA PRDIDA DEL EJERCICIO 11.910,00 (-) 15% Utilidad Trabajadores -1.786,50 UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 10.123,50 (-) 23% Impuesto a la Renta -2.328,41 UTILIDAD NETA UTILIDAD ANTES DE RESERVAS 7.795,10 (-) 5% Reserva Legal -389,75 UTILIDAD A REPARTIR 7.405,34

L I C O R E R A G U A Y A S S .A . BA LA NC E GENERA L A L 3 1 D E E N E R O D E L 2 0 10
ACTIVO Activo Corriente Disponibles Caja Bancos Exigibles Cuentas por Cobrar Realizables Mercadera Activos Fijos Equipos de Computacin Depreciacin Acumulada Eqp.Cmpt. Activos Diferidos 57.334,77 11.134,77 10.879,12 255,65 1.200,00 1.200,00 45.000,00 45.000,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 PASIVO Pasivo corriente Cuentas por Pagar Documentos por Pagar Impuestos y Retenciones por pagar 15% Patcp.Trab.x Pagar 25% Impt.Renta x Pagar Pasivo Fijo Prstamo Bancario x Pagar a L/P Pasivo Diferido TOTAL DE PASIVOS PATRIMONIO Capital Reservas 10% Reserva Legal Resultados Utilidad Lquida del ejercicio actual TOTAL PATRIMONIO 22.794,17 19.500,00 3.007,20 286,97 10.000,00 10.000,00 32.794,17

24.700,00 2.640,60 2.640,60 27.340,60

TOTAL DE ACTIVOS 60.134,77

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO. 0.134,77 6

Ciclo del Cierre de Libros

JORNALIZACIN Libro Diario

Balance Comprobacin No ajustado Ajustes BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO Cierre de Libros MAYORIZACIN

CIERRE DE LIBROS

Contabilizacin:
FECHA CUENTAS CIERRE DE CUENTAS DE RESULTADO .---------------- 1 -------------. VENTAS INGRESOS Prdida y Ganancias P/. CERRAR CUENTAS DE INGRESO .---------------- 2 -------------. Prdidas y Ganancias COSTOS GASTOS (Admn.,Vtas.,Finan.,Gnls.) P/. PARA CERRAR CUENTAS DE GASTOS .---------------- 3 A -------------. Prdidas y Ganancias UTILIDAD DEL EJERCICIO P/. CERRAR CUENTA PERDIDAS Y GANANCIAS .---------------- 3 B -------------. PERDIDA DEL EJERCICIO Prdida y Ganancias P/. CERRAR CUENTA PERDIDAS Y GANANCIAS CIERRE DE CUENTAS DE BALANCE .---------------- 4 -------------. PASIVO CAPITAL ACTIVOS P/. CERRAR CUENTAS DE BALANCE PARCIAL DEBE HABER 30-dic-11 11.000 11.000

30-dic-11

4.000 3.000 1.000

PERDIDAS Y GANANCIAS
30-dic-11

7.000 7.000

30-dic-11

XXXXX XXXXX

30-dic-11

2.000 3.000 5.000