SANEAMIENTO CONTABLE EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO.

PRORROGA DE ARTICULO 3 DE LA LEY N 29608 Se prorroga hasta el 31 de diciembre 2013, las acciones de saneamiento de la informacin contable en el sector pblico, fijndose como plazo de presentacin de avances el primer semestre del ao 2013 y los resultados finales al culminar dicho ao, segn lo establecido en la vigsima novena de disposiciones complementarias finales de la Ley N 29951 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el 2013. Los documentos que sustentan el Saneamiento Contable son: El expediente de Saneamiento Contable. El Acta del Comit de Saneamiento Contable La Resolucin de Presidencia Ejecutiva

Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LAS ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES 1. Expediente de Saneamiento Contable (anexo n2) Las acciones administrativas que se efecten para el saneamiento contable, debern contar con los estudios tcnicos necesarios para sustentar la depuracin y formarn parte de las actas del Comit de Saneamiento, para su aprobacin. El expediente de saneamiento contable elaborado por las reas involucradas tiene como finalidad resumir los antecedentes relacionados con el saneamiento contable, en lo concerniente a identificacin, detalle de la situacin, acciones efectuadas, recomendaciones y dems informacin til, para sustentar las actas de aprobacin. Las entidades pueden adecuar el expediente a su propio proceso de saneamiento contable. Deber contener, entre otros, los siguientes aspectos: a) Entidad: Nombre de la entidad. b) Fecha: Indica la fecha en la cual se efectuaron las diferentes acciones. c) Cdigo Contable: Cdigo de la subcuenta de origen. d) Importe a depurar: Corresponde al importe objeto de depuracin e) Detalle: Descripcin de la razn o situacin por la cual el importe de la cuenta fue sometida al proceso de depuracin f) Reclasificado a: Indica a que cuenta se reclasific el importe a depurar. En caso de no haber reclasificacin se consignar en el expediente. g) Razn social o nombre: Consignar el nombre de las personas naturales o jurdicas y el importe a depurar. h) Acciones realizadas: Resumen de las acciones que se hayan efectuado para determinar el estado real de las partidas, tales como circularizaciones, encuestas, inventarios, entrevistas, entre otros, debe tenerse en cuenta que se incluyen las acciones administrativas y jurdicas. i) Informe Tcnico: Resumen del Informe Tcnico presentado por el Comit de Saneamiento y que se comunicar a la Oficina General de Asesora Jurdica o Procuradura Pblica, consignado en las actas del Comit de Saneamiento Contable, como resultado del estudio elaborado por dicho comit. j) Informe Jurdico: Resumen del Informe Jurdico de la Oficina General de Asesora Jurdica o Procuradura Pblica, como resultado del Informe Tcnico presentado por el Comit de Saneamiento Contable. k) Observaciones: Contiene aquellas situaciones que a consideracin del Comit de Saneamiento Contable deben ser informadas, como son las causas que impidieron el saneamiento contable de algunas partidas, facilidades en el desarrollo del proceso, acciones complementarias efectuadas, entre otras.

Acopio de informacin Bsqueda exhaustiva de evidencia documental interna y externa para sustentar la realidad de cada partida contable objeto de saneamiento. De encontrarse evidencia documental de respaldo para las partidas identificadas como objeto de saneamiento, se aplicarn procedimientos administrativos tendentes a su reconstruccin, sustitucin o reposicin. Utilizar mecanismos alternos de comprobacin, circularizacin para establecer la existencia real de los bienes, derechos y obligaciones. Las reas involucradas elaborarn los expedientes de saneamiento segn Anexo N 02 del Manual y propondrn cada caso para consideracin del Comit de Saneamiento Contable. Acta de Reunin del Comit de Saneamiento Contable (anexo n 3)

2.

En cada Acta de Reunin de acuerdo al Anexo N 03 se tendr en cuenta lo siguiente: Anotar el resumen de lo tratado, acciones adoptadas y dems informacin pertinente. Dejar constancia expresa que el procedimiento para la depuracin incorporacin de los deberes y obligaciones que afecten el patrimonio de la entidad pblica se ajusta a la Ley N 29608, a la Directiva N 003-2011-EF/93.01 y al Manual. El Comit de Saneamiento Contable luego del estudio y evaluacinde la documentacin propondr al Titular de la Entidad la depuracin o incorporacin de partidas contables mediante Acta elaborada por el Comit. 3. Documento de aprobacin, depuracin o incorporacin de bienes, derechos y obligaciones (anexo 4) Resolucin de la Presidencia Ejecutiva

ASPECTOS IMPORTANTES EN LAS SIGUIENTES CTAS CONTABLES Cuentas por Cobrar: Sern objeto de saneamiento las cuentas que presentan la situacin siguiente: Los derechos de cobranza de las entidades que por convenio son administradas por otras entidades a las cuales se requerir la informacin necesaria para efectuar las acciones de saneamiento. Derechos existentes y cuya cobranza no es posible mediante el proceso coactivo. Derechos respecto de los cuales no es posible ejercer su cobro, por las causales establecidas en el Instructivo N 3, numeral 5.2 Determinacin del Castigo Directo. Derechos que carecen de documentos de soporte idneos, a travs de los cuales no se puedan ejercer procedimientos de cobranza. Derechos por los cuales no haya sido legalmente posible imputarle a alguna persona natural o jurdica el importe por la no ejecucin de dichos derechos. Derechos cuya realizacin no es posiblemediante los procesos judiciales o coactivo. Derechos con causal de extincin segn la normatividad legal y contable vigente. As como aquellos que no se cuenta con la documentacin probatoria que los sustente.

LUEGO DE REALIZADA LA DEPURACIN O EL INCREMENTO DE IMPORTES EN LOS SALDOS SE USAR COMO CONTRAPARTIDA LA CUENTA 3401.03 Efectos de Saneamiento Contable, excepto en los casos de correccin de error, en que se aplicar la NICSP 03 Supervit o Dficit neto del ejercicio, errores sustanciales y cambios en las polticas contables.

Se utilizaran cuentas de orden para el control de las cuentas del activo producto de saneamiento contable. 9111 Saneamiento del Activo 9112 Control de Saneamiento del Activo Cuentas por Pagar: Para su saneamiento se proceder a los siguientes procedimientos: Solicitar a los proveedores y acreedores la conformidad del respectivo saldo de las cuentas, as como la documentacin que acredite la conformidad de los bienes o servicios recibidos por la entidad y dems documentos, de ser pertinentes. Obligaciones por cifras menores a una UIT, cuyo acreedor no haya sido ubicado, slo requerir la opinin del Comit de Saneamiento para su depuracin. Obligaciones por cifras mayores a una UIT debern sustentarse con un informe de la Oficina de Asesora Jurdica o Procuradura Pblica. Se remitir el expediente a la Comisin de Saneamiento para su posible depuracin, recomendado su registro en cuentas de orden Asimismo se requerir opinin de Asesora Jurdica o Procuradura Pblica para las deudas tributarias, previsional y laboral, en el caso de las acotaciones, autoliquidaciones y demandas por dichos conceptos.

LUEGO DE REALIZADA LA DEPURACIN O EL INCREMENTO DE IMPORTES EN LOS SALDOS SE USAR COMO CONTRAPARTIDA LA CUENTA 3401.03 Efectos de Saneamiento Contable Ley N 29608, excepto en los casos de correccin de error, en que se aplicar la NICSP 03 Supervit o Dficit neto del ejercicio, errores sustanciales y cambios en las polticas contables. Se utilizaran cuentas de orden para el control de las cuentas del pasivo producto de saneamiento contable. 9113 Saneamiento del Pasivo 9114 Control de Saneamiento del Pasivo

CIERRE CONTABLE 2012 LA DGCP ha formulado el Anexo OA-2 Deudas por Sentencias Judiciales , Laudos Arbitrales y otros donde se informara el registro de las demandas iniciadas en Cuentas de Orden, las sentencias en primera instancia en cuentas de Provisiones y las sentencias , intereses y otros se registraran en cuentas del Pasivo.