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GESTIN DE APROVISIONAMIENTO.TEORA IVA.APELLIDOS Y NOMBRE.(Tarde). 1.- Pases de la Unin Europea. 2.

- Explica el funcionamiento en las compras y ventas con otros pases de la Unin Europea. 3.- Si un SP que solo realiza operaciones exentas limitadas compra mercanca a Noruega. Donde y como paga el IVA? 4.- A quien no puede cobrar el SP en REAGP la compensacin? 5.- Enumera los regmenes especiales y di el carcter obligatorio o voluntario de ellos. 6.- Donde y cmo devengar el IVA un SP en R. especial de Recargo de equivalencia por una compra de mercadera que realiza en Italia. 7.- En el caso anterior, dnde y cmo sera si la compra fuese en Canad. 8.- Si un sujeto pasivo en RAGP vende a un empresario argentino, qu ocurre con la compensacin? 9.- En qu consiste la regla de la prorrata. Clases. 10.- En qu consiste el Registro de devolucin mensual. Caractersticas y requisitos.

GESTIN DE APROVISIONAMIENTO.TEORA IVA.APELLIDOS Y NOMBRE.

1.- Realiza la declaracin de IVA que deber presentar la empresa Mediterrnea SA., con CIF A320012 que factur en el ejercicio anterior por un importe de 500.000 . Realiz en el segundo periodo las siguientes operaciones: a) Compra de artculos al 21% por importe de 150.000 y artculos al 10% por importe de 90.000 . b) Vende artculos al 21% en la Pennsula a comerciantes minoristas personas fsicas (R. Equivalencia) 80.000. Carga en factura envases con facultad de ser retornables por 10.000 , y en concepto de portes 1.000 abonndoles en concepto de descuento 5.000. c) Nos cursan abono al 21% en concepto de Rappels sobre compras por 300 . d) Nuestros clientes del punto b) nos devuelven envases por 10.000. e) Se vende en concepto de exportacin productos del 21% por 6.000 y a Ceuta por 2.000 f) Vendemos a un particular un ordenador de nuestra oficina por 2.000 . g) A lo largo del periodo ha tenido los siguientes gastos: 1. Por servicios y suministros 12.000 (Est incluido 3.500 de agua). 2. Arrendamiento piso de las oficinas 8.500 . 3. Compra letras de cambio 150 . 4. Cargo del banco por intereses 720 . 5. Sueldos y salarios por 800 . h) Compramos artculos del 10% en Japn por 4.000 . Transporte 200 . Aranceles 350 . i) Compramos a agricultores del REAGP mercanca por 3.500. Portes 225. j) Vendemos artculos del 21% a Bruselas por 3.000 . Portes 360 . k) Compramos mobiliario de oficina en Rumania por 12.000 . l) Compramos un camin para reparto por 25.000. Tiene pendiente de compensar 4.500 .

ESQUEMA SIMPLIFICADO
1,2 Y 3 TRIMESTRE

CUOTA DEVENGADA PROVISIONAL x % INGRESOS A CUENTA = INGRESOS A CUENTA


4 TRIMESTRE

CUOTA DEVENGADA DEFINITIVA -IVA SOPORTADO POR OPERACIONES CORRIENTES -IVA SOPORTADO EN AGP -1% DE DIFICIL JUSTIFICACIN CANTIDAD A

2 3

CUOTA DEVENGADA DEFINITIVA x % DE CUOTA MNIMA= CANTIDAD B

LA MAYOR DE A O B= CUOTA DERIVADA DEL R. SIMPLIFICADO

CUOTA DERIVADA DEL R. SIMPLIFICADO -INGRESOS A CUENTA -IVA SOPORTADO EN ACTIVO FIJO +IVA ENTREGAS ACTIVO FIJO +IVA ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS RESULTADO A INGRESAR O A DEVOLVER

2.- Realiza la declaracin de un SP en r. especial simplificado que tiene una cafetera, est en epgrafe 672.1 y el ao pasado tuvo las siguientes variables: Personal: trabajaron l, su mujer 1300 horas, un trabajador de 35 aos 1675 horas y un trabajador de 17 aos 1800 horas. Potencia elctrica: 50 Kw. Mesas: 7 mesas de 4 personas y 4 mesas de 6 personas. EPGRAFE 672.1 CUOTA DEVENGADA ANUAL POR UNIDAD 1600 84 50 150

MODULO

DEFINICIN

UNIDAD Persona Kw. contratado Mesa Mquina tipo A 13 %

1 Personal empleado 2 Potencia elctrica 3 Mesas 4 Mquina tipo A Ingresos a cuenta: 4% Cuota mnima por operaciones corrientes:

Este ao, al final han cambiado algunas cosas:

En cuanto al personal, su mujer al final trabaja 1500 horas y en junio contrata un trabajador para el verano de 24 aos, que trabaja en total 760 horas. El resto de trabajadores y l continan igual. En julio, el da 1, instala una mquina tipo A que mantiene hasta el final. En verano decide poner una terraza en el patio, e instala adems de las mesas que tiene dentro en la cafetera, 10 mesas de cuatro personas durante los meses de mayo, junio, julio, agosto y septiembre.

Tambin hay que tener en cuenta: Todo son Bases imponibles

Compras interiores de mercaderas al 21% 25.000 . Compra mercadera en Alemania, IVA en Espaa del 10%: 12.000 Compra una cafetera para el bar en China: 5.000 Vende la antigua a un SP espaol: 1.200 . Compra tomates a SP en RAGP para la cocina de la cafetera: 350

Cada ejercicio: 3 puntos. Si est bien entero: 0,5 puntos cada uno. Todo bien: 3 puntos.

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