Service: comptabilit

Ralis par: Mr.Mohammed ELAFGHANI

Encadr par: Mr. OUBAIZ

Filiale: Technicien spcialis en commerce ISTA: Hay Ryad Anne: 2011/2012

REMERCIEMENT..P2 INTRODUCTION..P4 I/ PRESENTATION DE LA SOCIETE COMETRADIVE A. ORGANIGRAMME..P4 B. FICHE SIGNALITIQUE .........P5 C. SECTEUR DACTIVITEP5 D. SA POLITIQUE...P6

III/ PRESENTATION DU SERVICE COMPTABILITE 1. LORGANISATION..P7 2. PRESENTATION DU LOGICIEL..P8 3. EXPLOITATION DU LOGICIEL...P9

IV/ PESENTATION DES TACHES EFFECTUEES 1. JOURNAL ACHAT..P11 2. JOURNAL CAISSE..P11 3. JOURNAL PAIE...P12 4. DECLRATION TVA...P13

CONCLUSION.P14
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Mes remerciements sadressent au premier lieu mes parents qui font ses efforts pour faire ce stage ,
ainsi que Monsieur Y.LOTFI grant de la socit COMETRADIV, pour sa confiance et ses conseils qui mont permis de progresser sans cesse durant ces 3 mois de stage. On noublis pas mes formateurs exactement mon formateur M.OUBAIZ,lencadrant de ce stage qui me donne aussi des conseils pour accder a cette socit .

En effet, cest grce aux missions que lon ma confies que jai choisi daborder dans mon rapport de
stage ce sujet.

Ce stage a ncessit tout au long de sa dure laide et le soutien de plusieurs personnes. Je tiens exprimer toute ma reconnaissance Monsieur Hassan , Comptable de cette socit, pour son
accueil au sein de lquipe et sa disponibilit.

Jexprime galement ma gratitude lgard de lensemble du service commercial pour leur prcieuse aide
ainsi que leur sympathie qui ont favorises mon intgration dans lentreprise.

MERCI;

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I.

PRESENTATION DE LA SOCIETE COMETRADIVE :

Lentreprise COMETRADIVE est une petite socit qui a t fonde en 2008, son activit de
base tait oriente vers les travaux divers, peinture, climatisation et installation...

Ses mission :

Commercialisation de matriel de bureau. Mobilisation & fourniture de bureau. Travaux divers Equipement de construction. Amnagement, peinture et dcoration. Climatiseur, vente et installation

A.ORGANIGRAMME:
Directeur

Responsable Comptabilit

Responsible Adminstrative

Responsable de Production

Responsable Commercial

Comptable

Secrtariat

Employ

Commerciaux

Stagiaire (Moi)

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B.FICHE SIGNALITIQUE :

S.A.R.L Forme juridique Secteur dactivit Chiffre daffaires Capital social Sige social Ville Directeur gnral Commerce Equipement et Travaux divers 3.65MM dhs 100000 dhs 997, Lot El Menzeh CYM Rabat Mr LOTFI Youssef

C.SECTEUR DACTIVIT :
Le secteur du btiment et travaux publics joue un rle de tout premier ordre dans lconomie nationale par sa contribution au PIB (6,5% en 2007), la cration demplois et au dveloppement du pays en gnral. Aujourdhui, le secteur du BTP au Maroc est la croise des chemins. Le Maroc sest engag dans un programme de dveloppement de ses infrastructures, lesquelles constituent un pralable au dveloppement de linvestissement tant national qutranger. Le budget allou par lEtat pour lquipement du pays atteste de limportance stratgique de ce secteur.

Les principales limites du secteur du BTP au Maroc sont les suivantes : Entreprises de cration rcente, de taille modeste et sous capitalises ; Faible taux dencadrement ; Forte dpendance de la commande publique ; Modes de gestion et dorganisation inadaptes ; Forte prdominance de linformel dans le secteur du btiment (70% des promoteurs exercent dans linformel).

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Les grands objectifs des actions entreprendre qui se dgagent du constat de ltat des lieux et des contraintes tant internes quexternes du secteur du BTP sont : Lamlioration de la structure de lentreprise et la modernisation de son mode de gestion ; La prennit de lentreprise ; Le dveloppement de la performance de lentreprise ; Le renforcement du partenariat entre lAdministration et les entreprises ; La garantie de la visibilit du march du BTP par la cration dun observatoire du BTP..

Le secteur prsente des opportunits relles dans un contexte de grands projets structurants. Pour les entreprises du secteur, lenjeu rside dans une meilleure organisation, une amlioration de lassise financire, des investissements en matriel, en comptences et en formation, bref dans une optimisation des ressources.

D.LA POLITIQUE DE LA SOCIETE :

Pour relever les dfis de la mondialisation, la socit COMETRADIVE, lun de les leaders dans son secteur dactivit, est appele renforcer ses engagements, en travaillant avec plus defficacit et en mettant en place une dmarche qualit.

La Direction Gnrale et lensemble du personnel de COMETRADIVE, sengagent respecter les exigences des clients, en termes des rgles de lart, des dlais dexcution, de la qualit des travaux et des services, des clauses contractuelles du CCAG et des rglementations en vigueur. Pour respecter ses engagements, COMETRADIVE, qui table sur sa mise niveau, se doit de mettre en place les objectifs suivants : Mobiliser les ressources humaines par le biais de la formation et de la communication interne. Perfectionner les moyens techniques et matriels. Optimiser le systme dcoute et de mesure de satisfaction clients. Amliorer en permanence le systme de management de la qualit en vigueur. Dans le cas de non respect de ses engagements, COMETRADIVE mettra en place les actions correctives et prventives ncessaires la satisfaction de ses clients.

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II. PRESENTATION DU SERVICE COMPTABILITE :

1 LORGANISATION:

Service comptabilit
Agent comptable achat Agent comptable vente

Trsorier

Agent Comptable :
Personne physique ou morale qui Comptabiliser les factures des fournisseurs. Faire les factures des clients. Traiter les commandes. Faire aussi les oprations diverses de gestion bancaire (ordre de virement traite etc.). Paiement des factures aux fournisseurs, relance des factures impayes.

Vrifier les comptes de l'entreprise c'est dire les dpenses et les entres d'argent pour connaitre chaque instant la position et les possibilits financires de l'entreprise. Cela passe par toutes les dpenses (fournitures de bureau, paies des salaris, achats de machines, achats de matires premires). Le service comptabilit doit tre en contact avec tous les services pour mener bien sa mission. Trsorier : Un personne qui fait de:

contrler les entres et sorties de fonds ; optimiser la gestion de trsorerie, dans un sens de scurit et de rentabilit ; s'assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de valeur, frais appliqus sur flux de trsorerie.

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2 : PRESENTATION DU LOGICIEL UTILISE

JET COMPT version 2.9 est le logiciel utilis par le service comptabilit. (Exemple pour la socit THERMODARIAS)

3.Exploitation du logiciel :
1. Saisie des critures :

Lopration quotidienne dans la tenue dune comptabilit est la saisie des critures, JET COMPT permet de les saisir dans le brouillard avant de les valider dans le journal. Tant que les critures ne sont pas valides, lutilisateur peut les modifier ou les supprimer.

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1re tape : choix du journal et du mois :

2me tape : ajout dcriture comptable :

Par lactivation du bouton nouveau, et le remplissage des cases suivantes : le jour de lopration le n de compte le n du compte de contrepartie le n de pice le lettrage libell de lopration montant dbit ou crdit section analytique compte analytique

Lutilisateur peut faire des modifications sur une criture comptable ou encore la supprimer. Aussi il peut faire une recherche dune criture.
(Example dedossier de la socit THERMO DARIAS)

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Ou bien consulter un compte, la consultation dun compte permet de prsenter sous forme dun tableau rcapitulatif lensemble des mouvements dbit et crdit qui ont affect le compte en question avec en bas le total ainsi que le solde.
2. Validation des critures :

Se fait par lactivation du menu critures/validation . Une fois que les critures sont valides, aucune opration de saisie, de modification ou de suppression nest plus possible (cran de visualisation seulement).

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III. PRESENTATION DES TACHES EFFECTUES :

1. Journal achat :
Les factures sont enregistres dans le journal achat, mais avant lenregistrement, il faut : Vrifier lexistence dune facture avec son bon de livraison et son bon de commande. Voir le numro donn au fournisseur, et de la nature de la charge. Vrifier le chantier concern par cette charge.

La 1re ligne de lcriture concerne le fournisseur (date, n du fournisseur, n de la charge de contrepartie, le montant TTC au crdit,)

La 2me ligne concerne la TVA (date, compte TVA, n du fournisseur, montant au dbit)

La 3me ligne concerne la charge (date, compte de la charge, compte du fournisseur, montant HT au dbit, section analytique, comptes analytique,)

Une fois la facture enregistre, on enregistre sur elle le N du journal achat et le N de pice donn automatiquement par le logiciel.

La dernire tape cest le classement des factures: Ceux payes par chque ou effet sont classs dans des tiroires, o chaque fournisseurs a son dossier; Ceux payes par caisse sont classs dans le classeur caisse . Et ceux payes mensuellement (redevances de crdit-bail, facture du tlphone, deau ou dlectricit,) sont classs dans un classeur au nom du fournisseur.

2. Journal caisse :
Avant dtre classes dans le classeur caisse , les factures payes par caisse senregistrent dans le journal caisse pour solder le montant de la facture.

Une fois lcriture est passe, on enregistre sur la facture le N du journal caisse et le N de pice donn automatiquement par le logiciel.
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3. Journal paie :
Le service paie tablie les journaux de paie et les envoie au service comptabilit pour les saisir.

Il sagit de 3 documents saisir mensuellement: Journal de paie des salaires de la 1re quinzaine ; Journal de paie des salaires de la 2me quinzaine ; Journal de paie des salaires mensuels.

Lcriture passe comme suit : Les appointements et salaires au dbit du compte 61711 . Les indemnits et avantages au dbit du compte 61713 . Les dplacements au dbit du compte 6143 . Cotisations la CNSS au crdit du compte 4441 . Cotisations AMO au crdit du compte 4445 . Les allocations familiales au dbit du compte 444100002 . Limpt sur le revenu au crdit du compte 44525 . La rmunration du au crdit du compte 4432 . Les avances sur salaires au crdit du compte 3431 . Le remboursement des prts accords aux salaris au crdit du compte 3431 .

Les allocations familiales sont verses seulement dans la 2me quinzaine et pour les salaires mensuels, on ne les trouve pas au niveau de la 1re quinzaine. Sil y a une diffrence cause des arrondis, on la solde par le compte 6588 ou 7588 .

4. La dclaration de la TVA :
Le rgime de dclaration est celui dencaissement/dcaissement.

Pour la TVA rcuprable sur les charges, on prend les dcaissements effectus dans les mois prcdents : Achat 20%. Prestations de services 20%. Achat 14%. Achat de Travaux 14%.
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Achat de Travaux 20%. Transport 14%. Pour La TVA rcuprable sur les immobilisations on ne prend pas le principe de dcalage

dun mois.
Et on les prsente dans un tableau Excel comme suit :
n de facture date Nom du fournisseur Nature Iden. Fisc. montant TTC montant HT Taux TVA Montant TVA Date de rglement Mode de rglement

Pour la TVA facture, on prend les encaissements effectus dans le mois sujet de dclaration. On travaille sur les relevs bancaires : Pour chaque montant mis dans le crdit du compte, on effectue une recherche dans le logiciel jet compt soit par montant, soit par n deffet ou de chque. Pour savoir le client qui a effectu lencaissement.

Et on prsente les encaissements dans un tableau Excel :

Date

Client

Montant TTC

Exonr

Taux TVA

Montant HT

TVA 14%

TVA 20%

5. Autres taches :
Prsentation dun tat des dcomptes non viss. Prsentation dun tat rcapitulatif des contrats de crdit-bail. Cration des comptes pour les nouveaux fournisseurs. Cration des comptes pour de nouveaux chantiers.

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Ainsi, jai effectu mon stage de fin de formation du fillre commerce en poste de comptabilit au sein de lentreprise COMETRADIV. Lors de ce stage de 2 mois, jai pu mettre en pratique mes connaissances thoriques acquises durant ma formation, de plus, je me suis confront aux difficults relles du monde du travail dquipe. Aprs ma rapide intgration dans lquipe, jai eu loccasion de raliser plusieurs tches qui ont constitu une mission de stage globale. Chacune de ces tches, utiles au service et au bon droulement de lactivit de lentreprise, se sont inscrites dans la stratgie de celle-ci et plus prcisment dans celle du service comptrable,. Je garde du stage un excellent souvenir, il constitue dsormais une exprience professionnelle valorisante et encourageante pour mon avenir. Je pense que cette exprience en entreprise ma offert une bonne prparation mon insertion professionnelle car elle fut pour moi une exprience enrichissante et complte qui conforte mon dsir dexercer mon futur mtier de compter dans le domaine de la comptablit. Enfin, je tiens exprimer ma satisfaction davoir pu travaill dans de bonnes conditions matrielles et un environnement agrable.

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