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Datos de la empresa TORTILLERIA DE LA BUENA SA DE CV. GIRO DE LA EMPRESA: Empresa productora de Tortillas.

TIPO DE PERSONA: Moral REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES: TOT010110CS1 N DE PERSONAL DOCUMENTACIN: Empresa Productora y Distribuidora de Productos Alimenticios.

10 PERSONAS EN EL AREA DE PRODUCCION 1 PERSONA EN EL AREA DE ADMINISTRACION POR CADA LOCAL CONSIDERANDO LOS 5 LOCALES CON QUE SE CUENTA. 1 PERSONA EN EL AREA DE VENTAS POR CADA LOCAL CONSIDERANDO LOS 5 LOCALES CON QUE SE CUENTA Acta constitutiva. DOCUMENTACIN OBLIGACIONES:

Aviso de inscripcin en el registro federal de contribuyentes. Licencia de uso de suelo. Registro empresarial ante el IMSS e INFONAVIT. Estudio de factibilidad. Acta de integracin a la comisin de seguridad e higiene en el trabajo (STPS). Aprobacin de planes y programas de capacitacin y adiestramiento ante la STPS. Aviso de manifestacin estadstica ante el INEGI. Aviso de verificacin de datos de R.F.C. Aviso de cambio de domicilio. Permiso para expedir comprobantes fiscales. Debe cumplir con las siguientes obligaciones: Pago de I.S.R.

Identidad 1.- Proporcionar varios productos y servicios a nuestros clientes en un lapso no mayor a 3 aos. 2.-Abrir 3 sucursales ms en el estado de Nuevo Len en los prximos 5 aos. 3.- Estar delante de toda la competencia en no ms de 3 aos. Misin Empear nuestro mejor esfuerzo en producir y comercializar eficientemente tortillas a precios bajos; orientada a todas las clases sociales, utilizando altas normas de higiene y calidad, para brindar un producto que satisfaga las necesidades de los consumidores. Visin Consolidarnos como la mejor tortillera lder absoluta en la produccin, comercializacin y distribucin de tortillas en la zona central, atendiendo a los consumidores con los ms altos estndares de calidad y atencin al cliente, ampliar nuestra red de distribucin, ofreciendo alimentos cada vez ms frescos.

Catlogo de cuentas 1. ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE: No. de cuenta Descripcin 102-00-000-000 Bancos 102-00-000-001 Bancomer 102-00-000-002 HSBC 103-00-000-000 Clientes 103-00-000-001 Carniceria Ramos 103-00-000-002 Carniceria Johns 103-00-000-003 Market Ramirez 103-00-000-004 Tienda la Terminal 103-00-000-005 Tienda Cositas 103-00-000-006 Tienda Doa Chole 103-00-000-007 CarniceriaCantu 103-00-000-008 Tienda Robles 108-00-000-000 Deudores Diversos 108-00-000-001 Pedro Ramirez 108-00-000-002 JoseRamirez 108-00-000-003 Juan Cantu 108-00-000-004 Juan Pedro Aguilar 108-00-000-005 Elias Ruiz 108-00-000-006 Luis Belmarez ACTIVO FIJO: No. de cuenta Descripcin 147-00-000-000 Maquinaria 150-00-000-000 Depreciacin de Maquinaria 2. PASIVO PASIVO CIRCULANTE: No. de cuenta Descripcin 201-00-000-000 Proveedores 201-00-000-001 Maseca 201-00-000-002 Grupo Industrial KL 205-00-000-000 Acreedores diversos 205-00-000-001 Santander 205-00-000-002 Banamex 206-00-000-000 Sueldos por pagar 207-00-000-000 Impuestos por pagar 3. CAPITAL CAPITAL: No. de cuenta Descripcin 301-00-000-000 Capital social 302-00-000-000 Resultados del ejercicio 303-00-000-000 Resultado de ejercicios anteriores 4. RESULTADOS INGRESOS: No. de cuenta Descripcin 610-00-000-001 Ventas GASTOS: No. de cuenta Descripcin 609-00-000-000 Compras 610-00-000-000 Gastos Administrativos 611-00-000-000 Gastos de Ventas COSTO DE PRODUCCION: No. de cuenta Descripcin 690-00-000-000 Mano de Obra 695-00-000-000 Gastos de Fabricacin

Control interno

EFECTIVO Este control tiene por objeto obtener informacin segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos, as como fomentar la eficiencia de operaciones y adhesin a las polticas de la Tortillera de La Buena.

CAJA Responsables: El cajero de cada local de Tortillera ser el nico responsable del manejo de efectivo del fondo fijo. Esta persona al integrarse a las actividades de la empresa firm un contrato de fianza en el cual acepta las responsabilidades que en dicho contrato se especifican. Ingresos

Por cobros de ventas al contado Cobros por ventas a crdito Cobros a empleados y deudores Entradas diversas de caja Egresos

Por reposicin de fondo fijo Pago por medio de cheques nominativos a proveedores, acreedores y por los gastos que originen las operaciones de la empresa. Pago por medio de transferencias electrnicas a los acreedores o proveedores. Pagos en efectivo que se hagan necesarios. Existirn dos persona que se encargue de custodiar el efectivo en cada local La cobranza de las ventas a crdito quedan a cargo del cajero y este expedir un comprobante al cliente en el momento de recibir el pago. El cajero tiene la facultad de sacar dinero del fondo fijo de caja para efectos de diversos pagos que se tengan que realizar y estos deberan estar justificados con la expedicin de un comprobante que se anexara en la caja chica.

Queda prohibido sacar dinero del fondo fijo para hacer un tipo de prstamo a los empelados o para cambiar cheques a cualquier persona sin la previa autorizacin del encargado de Administracin. Cuando se hagan ventas y se requieran facturas, El Cajero tendr una caja registradora que le permitir dar la factura al cliente. Cuando termine la jornada laboral es obligacin del Cajero entregar un reporte hecho a mano y en limpio de los ingresos ya sean las ventas del da, pago de clientes o de los egresos que pueden ser la compra de materia prima o gastos menores que se requieren para el funcionamiento de la empresa. Los cortes de caja que se har ser al cambiar de turno, los turnos comprenden de la maana a medio da y de medioda a la tarde. Se deber entregar el informe de lo vendido al Departamento de Administracin, ya sea al Gerente. Los arqueos de caja sern mensualmente.

BANCOS Responsable: El responsable de la cuenta de cheques es el Gerente de Administracin. Expedicin de cheques El procedimiento a seguir para la expedicin de cheques, es la siguiente: 1. El Cajero har un presupuesto de materia prima de la Tortillera y se lo entregar al Gerente para que este firme un cheque para hacer las compras. 2. El Cajero de la tortillera deber llevar una relacin de los cheques expedidos en el mes. 3. Contabilidad elabora la programacin de pagos para la semana. 4. El Gerente General es quien elabora los cheques.. 5. El Gerente General entrega los cheques. 6.El Cajero de la Tortillera se encarga de anexar los cheques y guardarlos para despus entregarlos al Contador.

Cuando se tenga que hacer compra de materia prima, siempre se harn los pagos por medio de cheques nominativos o al portador y cuando se traten de gastos menores, estos podrn ser pagados con Caja si el pago es menor. Como norma estricta de la Tortillera, el Gerente General nunca va a firmar cheques en blanco y entregrselo al Cajero. El cajero no tendr la faculta de cancelar cheques si no que deber notificrselo al Gerente General y el proceder a la cancelacin de dicho cheque. Los pagos de sueldos sern por quincena segn el convenio ya establecido. Es obligacin del cajero hacer las conciliaciones bancarias mensualmente y preparar su informe para el Gerente General. El Encargado de Ventas se encarga de las facturas expedidas por proveedores. El encargado de Ventas se encargar de las cotizaciones y asimismo de buscar proveedores agrcolas para la compra del maz. Casos bancarios: El Gerente General se encargar de realizar la consulta del saldo, de los depsitos y retiros que hayan ocurrido durante el mes. Estos los podr hacer mediante Internet o asistiendo al Banco. El Gerente tambin encarga de analizar la informacin bancaria del mes. Se deber tener un rea de archivos de los Estados de cuenta as como las conciliaciones bancarias plenamente revisadas y de los cheques expedidos. Se debe llevar un reporte diario de los movimientos realizados en Bancos, el encargado de llevar estos movimientos ser el cajero.

Cuentas por cobrar: Las principales consideraciones de control aplicables a la creacin de la cuenta por cobrar para un cliente o para la elaboracin de un documento, son como sigue: 1.Cuando un cliente desea obtener un crdito la aprobacin deber de hacerse por medio del Gerente General apoyado de informacin adecuada financiera acerca del cliente . Estamos refirindonos a clientes de la tortillera que debamos conocer su posicin financiera y sus capacidad de pago. Asimismo se cuidara de que el cliente tenga la capacidad de pagar y que cuente con dinero en la cartera para realizar la deuda. 2. Las tortillas deben estar disponibles en el momento que se pidan o si no deber levantarse un pedido especificando los kilos de tortillas asi como la fecha de entrega. 3. Los precios de las tortillas debern ser iguales para todos los clientes y asimismo el Gerente General se encargara de la determinacin de la venta de tortillas a aquellos clientes que tienen crdito. Y para efectos de entregar facturas los precios sern proporcionados conforme a lo mencionado en el prrafo anterior. 4. El Cajero de la Tortilla ser el encargado de la expedicin de facturas a clientes que lo soliciten y para estor el cajero se deber preparar con los siguiente: Las facturas las deberemos tener preparadas con suficiente nmeros para no tener contratiempos y que una copia se quede para el archivo y otra para los clientes.

5. Se tendr cuidado de las copias de facturas que se guarden, es responsable el cajero de las facturas expedidas por el. Principales consideraciones de las Cuentas por cobrar: Simultneamente, se debe tener la certeza de que estas cuentas por cobrar estn correctas mediante las conciliaciones peridicas entre estos registros auxiliares contra las cuentas mayor control. La cobranza que se recibe de los clientes sirve para liquidar una cuenta por cobrar previamente generada.

Compras
Para que la Tortillera pueda hacer compras de materia prima, es necesario contar con una orden de compra que expedir el Cajero y que autorizar el Gerente General. Cuando la empresa reciba las mercancas, el Almacenista efecta la comprobacin de la clase, cantidad, calidad, y dems caractersticas, contra la requisicin y pedidos de compara por un lado, y contra la remisin y mercancas del proveedor. Una vez comprobadas y verificadas, se formulara la nota de entrada al almacn. Cualquier tipo de devolucin, descuento rebaja deber ser por escrito y autorizada por el Cajero y revisada por el Gerente General de la Tortillera.

Ventas
Para las ventas tanto a crdito como contado deber existir un pedido por escrito, el cual deber ser autorizado por la gerente general. Si un cliente nos pide factura esta deber ser sellada y revisada por el Gerente General, asimismo el Cajero deber archivarla. Las ventas se harn al contado y a crdito. El cliente tendr la oportunidad de solicitar ventas a crdito directamente con el Gerente General y asimismo se le determinar al cliente su posicin financiera y lo antes mencionado en las cuentas por cobrar.

EQUIPO DE REPARTO Y DE TRANSPORTE, EQUIPO DE COMPUTO, MOBILIARIO Y EQUPO DE OFICINA Responsable: El responsable del control de activo fijo ser el Gerente General. Adems de que cada trabajador se har responsable del activo fijo a su cargo segn corresponda.

Cuentas por pagar: Responsable: El responsable de las cuentas por pagar ya sean originadas esta por proveedores o acreedores; es el Cajero que lleva una agenda de pagos para que no se venzan y se tengan que pagar intereses moratorios. Para solicitar un crdito a los proveedores o acreedores, se realiza un presupuesto de efectivo y se estudia que tan factible es solicitar el crdito. Esta es estudiada por el Cajero y el Gerente General. Ya estudiado el caso y si es recomendable solicitar el prstamo, se hace el pedido de crdito al proveedor o al acreedor para que nos abra una lnea de crdito. Solicitando el material faltante en el almacn; o para lo que se requiera el crdito. Se realiza el siguiente proceso para el registro de la cuenta por pagar: 1. El Cajero recibe las facturas a revisin por parte de los proveedores, les hace entrega de un contra recibo correspondiente. 2. El Cajero recibe y verifica los datos de las facturas y los documentos de soporte tales como requisicin de compra y firmas de autorizacin. 3. Cuando se liquida la cuenta al proveedor entrega el contra recibo, firma el taln del cheque escribiendo nombre, fecha, firma y devuelve al Asistente Administrativo.

Cuentas por pagar a trabajadores Nmina. Responsable: La persona responsable de elaborar la nomina ser el Cajero contable con y verificada por el contador general; el responsable del pago ser el Gerente General. Dicha nomina deber contener los siguientes datos: nombre del trabajador, puesto que desempaa en la empresa, R.F.C. y C.U.R.P., N.S.S., cuota diaria, nmero de das trabajados, pago del sptimo da, crdito al salario por pagar o impuesto por retener, as como cualquier otra percepcin o deduccin del trabajador, el neto apagar y la firma del trabajador, as como la firma de autorizacin del gerente.

Observaciones: En la funcin de la caja no sera conveniente tener nomas a uno solo seria por lo mnimo a dos en cada establecimiento ya que en dada casualidad hubiera el amontonamiento de la gente y as que se mas rpido el despacho del establecimiento y no nomas el cajero tendra la responsabilidad del manejo de efectivo. En la funcin de bancos el responsable es el gerente de administracin no nomas el podra tener esa funcin ya que para eso hay un contador que tambin lleve las cuentas de los cheques y en la elaboracin de los cheques los hara el de recursos humanos, el cajero no puede hacer las conciliaciones bancarias tambin para eso sera bueno contratar a un auxiliar contable para que el cajero no tenga mucha tarea que realizar. Propuestas para el catalogo de cuentas: Activo Circulante 100-00-000-000 Caja General 103-00-000-000 Inversiones 111-00-000-000 Anticipo a Proveedores Activo Fijo 151-00-000-000 Equipo de Cmputo 152-00-000-000 Equipo de Transporte 155-00-000-000 Dep. Acum. de Equip. Computo 156-00-000-000 Dep.Acum.de Equip. de Transp.

Pasivo Circulante 210-00-000-000 Anticipo de clientes 292-00-000-000 Reparto de utilidades por pagar En el activo fijo se agregara cuentas de equipo de computo como equipo de transporte y sus depreciaciones de ambas ya que en dado caso se ocupara una computadora para llevar el registro y el equipo de transporte para el reparto de la mercanca. Conciliar los ingresos a caja Desde un punto de vista de control, el ms efectivo ser la conciliacin de los ingresos a caja desde los diversos ngulos de la operacin. Adems, la conciliacin de los ingresos hace posible la separacin de responsabilidades entre las diferentes personas que intervienen en la actividad. Los ingresos a caja deben permanecer intactos y depositarse de inmediato. ntimamente relacionado al principio anterior est el de depositar, o transferir, el ingreso intacto por el da o periodo especfico, y lo ms pronto posible por ejemplo una venta grande seria que el cliente los depositaras ya en el banco ya que para as no tengas necesidad de hacer un deposito.

CUENTAS POR PAGAR: La operacin de cualquier organizacin requiere necesariamente que haya gastos, los cuales pueden ser por materiales, productos, equipos, sueldos y salarios y servicios de diversa naturaleza. Todos estos gastos involucran la creacin de obligaciones para la organizacin, algunas debern liquidarse de inmediato y otras posteriormente a una fecha determinada. El proceso de estas cuentas est relacionado con el reconocimiento de todas las obligaciones y el subsiguiente control y manejo de ellas, cuando estas obligaciones son liquidadas, el proceso de cuentas por pagar surge conjuntamente con el procedimiento de egresos ya comentado.

Conclusiones: Dentro de una empresa lo adecuado sera contratar a un tesorero ya que es muy importante para el manejo de las actividades que puede manejar el efectivo como lo es (caja y bancos) ya que es comn la tendencia humana de apartarse de las reglas establecidas desvindose hacia otros fines, especialmente en actividades rutinarias y montonas, por lo que en estos casos ser muy til y conveniente la supervisin y vigilancia de los procedimientos de control en forma peridica y metdica para que el control interno no decaiga ni pierda eficiencia. Autorizacin a los clientes: Situacin Financiera y estabilidad econmica Reputacin Historial y antecedentes de crdito

Tcnicas utilizadas para corregir errores: Actuacin rpida sobre las quejas de los clientes. Revisiones peridicas de los mtodos y frmulas utilizadas para las acumulaciones, cancelaciones, etc. Conciliacin de los saldos del mayor general con los auxiliares.

Conciliacin con terceros

Firma Auditor Fernando Esteban Aguilar Lara

Firma Director Gral. No Dadai Camacho Amaro

Modulo: Revisin de Control Interno

P.S.P: C.P Silvia Elizabeth Valdivia Cant

Alumno: Fernando Esteban Aguilar Lara

Evidencia:

Carrera: contabilidad

Grupo: 501

Monterrey Nuevo Len a 27 Noviembre 2012