EJEMPLO REGISTRO CONTABLE DE LA NMINA

La Cia. ABC LTDA. Para el mes de Julio de 2011 tiene los siguientes trabajadores: X Sueldo $6.000.000.
Empleado Y sueldo $900.000, trabaj en el mes 4 horas extras diurnas.
EMP

SUELDO

X
Y

6.000.000
900.000
6.900.000

TOTAL

AUXIL
TRANS
0
63.600
63.600

HORAS
EXTR.
0
18.750
18.750

TOTAL
DEVEN
6.000.000
982.350
6.982.350

EPS

FP Y FSP

240.000
36.750
276.750

300.000
36.750
336.750

RET.FTE
290.000
0
290.000

TOTAL
DEDUCC.
830.000
73.500
903.500

NETO
PAGADO
5.170.000
908.850
6.078.850

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES POR PARTE DEL PATRONO

CONCEPTO
E.P.S
F.P.
A.R.P.
CAJA C.F.
I.C.B.F.
SENA

BASE
6.918.750
6.918.750
6.918.750
6.918.750
6.918.750
6.918.750

%
8.5%
12%
2.436%
4%
3%
2%

VR. APORTE
588.094
830.250
168.541
276.750
207.563
138.375

PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES A CARGO DEL PATRONO

CONCEPTO
CESANTIAS
INT/CESANTIAS
PRIMA DE SERV
VACACIONES

BASE
6.982.350
6.982.350
6.982.350
6.982.350

% PROV
8.33%
1%
8.33%
4.17%

VR. PROVISIN
581.630
5.816
581.630
291.164

MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LA NOMINA (COMPROBANTE DE DIARIO)

CDIGO
510506
510515
510527
510530
510533
510536
510539
510568
510569
510570
510572
510575
510578
237005
237006
237010
238030
236505
261005
261010
261015
261020
2505

CUENTA
Sueldos
Horas Extras
Auxilio de Transporte
Cesantas
Intereses sobre Cesantas
Prima de Servicios
Vacaciones
Aportes A.R.P.
Aportes E.P.S.
Aportes Fondo de Pensiones
Aportes Cajas de Compensacin Familiar
Aportes I.C.B.F.
Aportes Sena
Aportes E.P.S.
Aportes A.R.P.
Aportes I.C.B.F., SENA Y C.C.F.
Aportes Fondo de pensiones
Rete fte. Salarios
Provisin Cesantas
Provisin Intereses/cesantas
Provisin Vacaciones
Provisin Prima de Servicios
Salarios Por Pagar
TOTALES

DEBE
6.900.000
18.750
63.600
581.630
5.816
581.630
291.164
168.541
588.094
830.250
276.750
207.563
138.375

10.652.163

HABER

864.844
168.541
622.688
1.167.000
290.000
581.630
5.816
291.164
581.630
6.078.850
10.652.163

ELABORO: GERARDO MOGOLLON PITA ( Derechos Reservados)