TALLER

contabilidad de costos
ACTIVOS

PASIVOS

CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INV. DE MATERIA PRIMA
M.P. A- UNID
300
M.P. B- UNID
1500
INV. DE PRODUCTOS EN TERMINADOS
500 UNIDADES A
INV. DE MATERIAL INDIRECTO
8000
UNIDADES A
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO

$
$
$
$
$
$

12,000
4,000

18,000

200
2,000

1,000,000
15,000,000
2,000,000
9,600,000

PROVEEDORES
ACREEDORES
OBLIGACIONES FINANCIERAS

$
$
$

1,300,000
1,800,000
3,000,000

TOTAL PASIVO

6,100,000

9,000,000

PATRIMONIO

$
1,600,000
$
4,800,000
$
(1,200,000)
$ 41,800,000

CAPITAL
RESERVA LEGAL
UTILIDAD ACUMULADA

$
$
$

20,000,000
5,700,000
10,000,000

TOTAL PATRIMONIO

$
$

35,700,000
41,800,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

1, COMPRA DE MATERIAS PRIMAS ASI:

MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MATERIAL INDIRECTO
PAGANDO EL

700 UNID A
2,000 UNID A
12,000 UNID A

$
$
$

12,500
4,050
190

$
$
$

8,750,000 PEPS
8,100,000 UEPS
2,280,000 PROMEDIO PONDERADO

50% DE CONTADO CON CHEQUE

2, DESPACHA A PRODUCCION SEGN ORDEN DE TRABAJO #001 MATERIA PRIMA, LA CUAL FUE DISTRIBUIDA ASI:
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MATERIAL INDIRECTO

500
2,300
12,000

3, COMPRA MATERIA PRIMA DE LA SIGUIENTE FORMA

MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MATERIAL INDIRECTO

600 UNID A
2,300 UNID A
10,000 UNID A

$
$
$

12,300
4,000
205

$
$
$

7,380,000
9,200,000
2,050,000

PAGA EL

20% DE CONTADO CON CHEQUE

4, DESPACHA A APRODUCCION SEGN ORDEN DE TRABAJO # 001 MATERIA PRINA LOS CUALES FUERON DISTRIBUIDOS ASI:
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MATERIAL INDIRECTO

700
2500
15000

5, PAGA LOS SERVICIOS ASI TODOS EN EFECTIVO

DE FABRICA
DE ADMON
DE VENTAS

$
$
$

200,000
100,000
50,000

LIQUIDA Y PAGALA NOMINA DE LA PLANTA ASI:

M.O.D.
M.O.I.
ADMINISTRACION
VENTAS

1500000
500000
800000
600000

PAGA CON CHEQUE

7, DEVOLUCION DE MATERIA PRIMA DE PRODUCCION A BODEGA DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA A
MATERIAL INDIRECTO

50 UNID. LAS DE
500 UNID. LAS DE

$
$

12,300
190

$
$

615,000
95,000

12,300

615,000

8, DEVOLUCION DE MATERIAS PRIMAS DE BODEGA A PROVEEDOR

MATERIA PRIMA A

50 UNIDADES

9, OTROS COSTOS Y GASTOS

COMPRA DE PAELERIA Y ACCESORIOS POR
FABRICA
ADMINISTRACION
DEPRECIACION

25000
50000
180000

PRESTACIONES SOCIALES POR

M.O.D.
M.O.I.
ADMINISTRACION

71000
29000
50000

DE CONTADO Y EN EFECTIVO

VENTAS

20000

10, TRASLADO DE LOS COSTOS INDIRECTOS A PRODUCTOS EN PROCESO

11, DESPACHO A BODEGA DE PRODUCTOS TERMINADOS
12, SE VENDIERON
PAGADOS EL

2000 UNIDADES DE LA ORDEN DE TRABAJO 001

1,900 UND A UN VAL $

30,000 CADA UNIDAD PARA UN TOTAL DE
70% DE CONTADO Y CON CHEQUE.

57,000,000

PEPS
ARTICULO:
ENTRADAS
FECHA DETALLE
INVENTARIO INICIAL A
COMPRA
DESPACHO DE 500
DESPACHO DE 500
COMPRA MATERIA PRIMA
DESPACHO DE 700
DESPACHO DE 700
DEVOLUCION DE (50)
DEV A PROVEEDOR

SALDO

CANTIDAD

300
700

600

50
-

COST UNITAR

$
$

12,000
12,500

12,300

COST TOTAL
$
3,600,000
$
8,750,000

12,300

MATERIA PRIMA A
SALIDAS
CANTIDAD COST UNITAR COST TOTAL

300
700
300
200

$
$

12,000
12,500

$
$

3,600,000
2,500,000

500
200

$
$

12,500
12,300

$
$

6,250,000
2,460,000

50
-

$
$

12,300
-

$
$

615,000
-

7,380,000

615,000
-

SALDO
CANTIDAD

500
600
400
400
450
400
400

UEPS
ARTICULO:
FECHA DETALLE
INVENTARIO MATERIA B
1.COMPRA
2.DESPACHO DE 2300
3.DESPACHO DE 2300
4.COMPRA
DESPACHO DE 2500
DESPACHO DE 2500

SALDO

ENTRADAS
CANTIDAD COST UNITAR COSTO TOTAL
1,500 $
4,000 $
6,000,000
2000 $
4,050 $
8,100,000
$
$
2,300 $
4,000 $
9,200,000
$
$
$
$
-

MAERIA PRIMA B
SALIDAS
CANTIDAD COST UNITAR COSTO TOTAL

2,000
300

$
$

4,050
4,000

2,300
200
-

$
$
$

4,000
4,000
-

$
$
$
$
$
$

8,100,000
1,200,000
9,200,000
800,000
-

SALDO
CANTIDAD

1,500
2,000
1,200
2,300
1,000
1,000

PROMEDIO PONDERADO
ARTICULO:
ENTRADAS
FECHA DETALLE
SALDO INICIAL
COMPRA
DESPACHO 12000
COMPRA
DESPACHO 1500
DEVOLUCION (500)

SALDO

CANTIDAD

COST UNITAR

8,000 $
12000 $

200
190

10,000

205

500
-

$
$

190
-

COST TOTAL
$
1,600,000
$
2,280,000
$
$
2,050,000
$
$
95,000
$
-

SALIDAS
CANTIDAD

SALDO

COST UNITAR COST TOTAL

12,000

$
$

200
194

15,000

200

$
$
$
$
$
$
$

2,328,000
3,001,667
-

CANTIDAD

8,000
20,000
8,000
18,000
3,000
3,500
3,500

PEPS
ARTICULO:

PRODUCTO TERMINADO

FECHA DETALLE
SALDO INICIAL
11.DESPACHO
12.VENTA 1900
VENTA 1900
SALDO

ENTRADAS
SALIDAS
CANTIDAD COST UNITAR COST TOTAL CANTIDAD COST UNITAR COST TOTAL CANTIDAD
500 $
18,000 $
9,000,000
500
2000 $
20,617 $
41,234,000
2,000
$
500 $
18,000 $ 9,000,000
$
1400 $
20,617 $ 28,863,800
600
$
$
$
600

SALDO

SALDO
COST UNITAR COST TOTAL

$
$

12,000
12,500

$
$

12,500
12,300

$
$
$
$
$

12,300
12,300
12,300
12,300
12,300

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

3,600,000
8,750,000
6,250,000
7,380,000
4,920,000
4,920,000
5,535,000
4,920,000
#######

SALDO
COST UNITAR COSTO TOTAL

$
$
$
$
$
$
$
$

4,000
4,050
4,000
4,000
4,000
4,000

$
$
$
$
$
$
$
$

6,000,000
8,100,000
4,800,000
9,200,000
4,000,000
4,000,000

SALDO
COST UNITAR COST TOTAL

200
194
194
200
200
199
199

SALDO
COST UNITAR
$
18,000
$
20,617
$
$
20,617
$
20,617

$
$
$
$
$
$
$

1,600,000
3,880,000
1,552,000
3,602,000
600,333
695,333
695,333

COST TOTAL
$ 9,000,000
$ 41,234,000
$
$ 12,370,200
$ 12,370,200

N
SI

CAJA

1,000,000

$
$

350,000
75,000

1,000,000

425,000

575,000

INV. DE MATERIA PRIMA

5
9

BANCOS
15,000,000
39,900,000

$
$
$

3,726,000
3,400,000
9,565,000

54,900,000

16,691,000

38,209,000

9,600,000
8,750,000
8,100,000

$
$
$

3,600,000
2,500,000
8,100,000

2
2
2

7,380,000

1,200,000

50,234,000

9,200,000
615,000

$
$

8,710,000
10,000,000

4
4

12,370,200

615,000

34,725,000

43,645,000

N
8

615,000

$
$

1,300,000
9,565,000

14,904,000

615,000
$

N
2

1
3

73 costos indirectos de fabricacion

4
5
6
9

$
$
$

200,000.0
500,000.0
25,000

25,769,000

180,000

25,154,000

29,000

6,263,667

95,000

6,168,667

6,168,667

3,600,000

2,500,000

2
2
4

$
$
$

8,100,000
1,200,000
8,710,000

10,000,000

34,110,000

615,000

33,495,000

33,495,000

615,000

10

95,000

CTAS X PAG SERVICIOS PUBLICOS

$
$

N
SI
1
3
7

350,000
-

$
$

GASTOS DE ADMON

N
5

100,000

800,000

9
9

$
$

50,000
50,000

1,000,000

350,000

6
9

10

N
6

N
9

DEPRECIACION ACUMULADA
$
$
$

N
SI

2,328,000.0
3,001,667

37,863,800

$
$

MATERIA PRIMA

N
SI
12

8,920,000

PROVEEDORES
$

3
6
1

N INV. DE PRODUCTOS EN TERMINADOS N

SI $
9,000,000 $
37,863,800 12
41,234,000
11 $

$
$
$

$
$

N
SI
1
1

N
SI
12

N
(1,200,000) SI
(180,000) 9
(1,380,000)

INV. PRODUCTOS EN PROCESO

GASTO DE VENTAS

N
5

50,000

600,000

20,000

670,000

33,495,000

$
$

6,168,667
1,571,000

41,234,667

41,234,000

12

41,234,000

COSTO DE VENTAS

N
$

37,863,800

CUENTAS POR COBRAR

$
$

2,000,000
17,100,000

19,100,000

19,100,000

INV. DE MATERIAL INDIRECTO

$
$
$

1,600,000
2,280,000
2,050,000

95,000

6,025,000

695,333

$
$

2,328,000
3,001,667

5,329,667

7 mano de obra
$
$

1,500,000
71,000

1,571,000

3,400,000
-

$
$

1,571,000

3,400,000

75,000

10

N
6

C X PAGAR PAPELERIA ACCESORIOS

$

2
4

CUENTAS POR PAGAR NOMINA

$

75,000

N
9

C X PAGAR PRESTACIONES SOCIALES N

$
170,000
9
$

170,000

COMERCIO AL < Y >

$

57,000,000

57,000,000

N
12

O.P

UNIDADES

MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA A
$
14,810,000 M.O.D.
DEVOLUCION DE MP A $
(615,000) M.O.D.
MATERIA PRIMA B
$
19,300,000

TOTAL

33,495,000 TOTAL

HOJA DE COSTOS
HOJA DE COSTOS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA
MANO DE OBRA
$
1,500,000 M. INDIRECTO
$
5,329,667
$
71,000 M. I. DEVUELTO
$
(95,000)
M.O.I.
$
500,000
M.O.I.
$
29,000
SERVI. PUBLICOS
$
200,000
PAPELERIA
$
25,000
DEPRECIACION
$
180,000
$

1,571,000 TOTAL

COSTO DE MAT PRIMA

COSTO DE MANO DE OBRA
C.I.F.

$
$
$

33,495,000
1,571,000
6,168,667

TOTAL

41,234,667

COSTO UNITARIO

20,617

2000

6,168,667