Guia Contábil Grátis

LEIA- ME
At o fim!!!
Vamos falar do que me interessa. Por tudo o que lhe mais sagrado em sua vida,
NO VENDA ESTE PROGRAMA !!!!!!

Pois ele distribuido de graa, para todo mundo!!!!!!!!!!!!!! Quem quiser s copiar e usar a vontade!!!!!!!!! Se voc tem conhecimentos de excel e desejar melhorar o programa criando telas, etc , continue lendo e vai descobrir o desbloqueio das planilhas para que voc possa alterar alguma frmula. E v se me envia uma cpia, se voc melhorar ele!!!! MEU EMAIL : valdecicontabilidade@ig.com.br MINHA HUMILDE PGINA EST NO ENDEREO www.valdecicontabilidade.ezdir.net Valdeci Pires de Medeiros Tcnico Contabil 4/22/2013 Como voc leu at o fim, vou te dar um presente: Senha de qualquer programa de minha autoria 651206
Histrico desta verso

Verso: 6.0
Senhores (as) usuarios:

Nesta verso deste programa foram alterados alguns itens: Foram corrigidos erros na planilha de cadastro de empresas alm de ser alteradas algumas coisas Tem uma nova planilha de cadastro especifica para os contabilistas Foram refeitas as planilhas de impostos, patrimnio, ficha cadastral. O plano de contas foi revisado e criados novos grupos de contas. No balano Geral foram eliminadas as contas intermediarias e deixadas somente as principais, sendo que o objetivo desta alterao foi o de apresentar um balano mais "Limpo". Desta forma o usurio vai inserir ou excluir contas no plano de contas e no balancete sem precisar mexer no balano e demais demonstraes.
desenvolvido em access.
ESTE PROGRAMA ESTA ATUALIZADO COM AS SUGESTES DO SEGUINTES USURIOS AGRADECIMENTOS Pedro Farias betelcontabilidade@ig.com.br
Luiz Gustavo N. dos Santos
lgnsantos@bol.com.br
Histrico desta verso

Verso: 6.0
Senhores (as) usuarios:

Nesta verso deste programa foram alterados alguns itens: Foram corrigidos erros na planilha de cadastro de empresas alm de ser alteradas algumas coisas Tem uma nova planilha de cadastro especifica para os contabilistas Foram refeitas as planilhas de impostos, patrimnio, ficha cadastral. O plano de contas foi revisado e criados novos grupos de contas. No balano Geral foram eliminadas as contas intermediarias e deixadas somente as principais, sendo que o objetivo desta alterao foi o de apresentar um balano mais "Limpo". Desta forma o usurio vai inserir ou excluir contas no plano de contas e no balancete sem precisar mexer no balano e demais demonstraes. ATENO: Esta a ultima atualizao deste programa. A partir desta verso este programa passara a ser desenvolvido em access.
ESTE PROGRAMA ESTA ATUALIZADO COM AS SUGESTES DO SEGUINTES USURIOS AGRADECIMENTOS Pedro Farias betelcontabilidade@ig.com.br
Luiz Gustavo N. dos Santos
lgnsantos@bol.com.br
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Portugal ( Europa), Angola ( Africa), Japo (Asia). E nestes pases a legislao diferente da nossa, portanto, no colegas contadores espalhados por este mundo de Deus merecem, a meu ver, uma informao correta sobre como funcionam as coisas por aqui n?
Valdeci Pires de Medeiros Tcnico em Contabilidade Carapicuiba/SP/Brasil
Ajuda do programa de Contabilidade

sua e minha!!!! Uma maneira de se usar este programa a seguinte: 1) Crie um pasta com o nome de Meus Programas 2) Crie uma pasta com o nome de Meus Clientes, 3) Crie uma pasta dentro da pasta Meus Clientes para cada cliente seu e salve dentro dela os programas que for usar. Por exemplo Caixa, Contabilidade, Depto Pessoal, etc..... Dica: Salve o livro Caixa assim: Caixa_nome da empresa_ano Salve a contabilidade assim: contabilidade_nome da empresa_ano Salve o depto pessoal assim: depto Pessoal_nome da empresa_ano A planilha empresa nada mais que o cadastro da empresa cliente sua, voc devera cadastrar todos os dados e imprimir para fins de consulta/ preenchimento/ regularizaes. O plano de contas que eu disponibilizo neste programa uma compilao de vrios planos que encontrei em livros e em revistas especializadas. O critrio de classificao das contas foi o estabelecido na lei 6404/76 (recentemente alterada), sendo que o mesmo podera ser usado para qualquer tipo de empresa, de qualquer porte. Como um plano de contas ecltico podero ser incluidas ou excluidas contas em diversos grupos. Ele serve de base para o balancete e o balano, portanto ao se excluir ou incluir contas voc devera proceder a modificao na planilhas de balancete. No balano no precisa alterar pois o balano foi enxugado e puxa as contas principais do balancete. Preste muita ateno aos comentrios que inserir ao longo da planilha. Este procedimento devera ser executado somente por contabilistas!!!! Como os comentrios esto aparecendo para voc no corpo das planilhas, faa o seguinte: clique em ferramentas depois em opes e marque o " ocultar comentarios" A ficha cadastral somente para voc preencher e encaminhar vrias cpias para seu cliente demonstrar a bancos, fornecedores e clientes dele. pra ele no ficar te ligando todo dia pedindo este documento ou algum dado da empresa dele. (Eu particularmente reduzo ela a um tamanho minimo +/- do tamanho do carto do CNPJ plastifico e dou pra ele carregar, desta forma ele tera um mini cadastro da empresa dele). A planilha controle pagamento do cliente surgiu da necessidade de acompanhar os inadimplentes do escritrio, j que impossivel que todos paguem nossos honorrios em dia. Agora basta informar os meses em atraso do seu cliente e ele calcula o valor atualizado da mensalidade. A planilha recibo servir para que voc faa os recibos de pagamento dos honorrios contabeis de seus clientes ms a ms. A planilha de apurao de impostos servira para o acompanhamento dos impostos e das despesas gerais da empresa de seu cliente para fins de declaraes anuais.
A planilha de impostos em atraso para voc sempre ter uma posio dos impostos em atraso para fins de incluso em processos de parcelamento, serve tambm para atualizar os impostos. Exclui a planilha de multas e juros e criei campo especifico na planilha de apurao de impostos, bastando para tanto que o usurio baixe a tabela de juros do site da receita federal e insira nos campos a taxa de juros SELIC. aconselhavel voc a baixar o SICALC da receita federal para uma melhor atualizao de debitos federais As planilhas de DARF (comum e SIMPLES) eu formatei e adaptei para imprimir os valores e dados diretamente no impresso usando uma impressora LX 300. Se voc usa outro tipo de impressora faa as adaptaes para a impresso sair perfeita. A planilha denominada SIMPLES usada para empresas enquadradas no SIMPLES federal. Eu geralmente uso o programa da seguinte forma: se a empresa lucro presumido ou real eu deleto as planilhas do SIMPLES e do DARF simples j que no irei usal-las. A planilha de apurao de ICMS so para a apurao pura e simples do imposto, para fins de preenchimento da GIA mensal. Se a empresa no tem ICMS para recolher pode-se remover do programa normalmente. A planilha de Contas a receber e de contas a pagar, oramento, contratos e estoques servem apenas para fins de encerramento de exercicio ou para aqueles que gostam ou preferem manter um controle absoluto sobre a empresa, eu normalmente tiro estas planilhas j que dificilmente vou usa-las. A planilha de patrimnio para voc manter um controle patrimonial da empresa.Todas as empresas so obrigadas. Agora chegamos ao corao do programa que o balancete, ele serve para o controle de pagamentos, recebimentos, contas de patrimnio e extra-patrimoniais da empresa de seu cliente. Jamais delete esta planilha. Nesta verso ela passou por uma atualizao e foram modificadas algumas formas de calculos. Agora voc podera puxar balancetes mensais de acompanhamento, bastando informar o saldo anterior lanar o movimento do ms e imprimir e abrir um novo exercicio mensal. A planilha de apurao no podera ser deletada nem voc devera mexer nela a no ser que voc seja contabilista e saiba extamente aquilo que estiver fazendo. Ela fornece os dados para o balano e recebe os dados do balancete portanto tenha o maior cuidado ao mexer nela. BALANO: Os avisos que fiz para voc referentes as planilhas de balancete e apurao servem tambm para esta planilha, mexa com ela somente se voc entender de excel e seja contabilista caso contrario no mexa nela pois ela recebe dados do balancete e da planilha de apurao, alm de ter as contas "Cabea" do balancete e no esta vinculada ao plano de contas. A planilha de Lucros/Prejuizos a demonstrao de lucros e perdas do exercicio. No esta protegida podendo ser alterada por qualquer contador. A planilha Resultado a demonstrao do resultado do exercicio.
NOTA IMPORTANTE: Gostaria de receber adaptaes para fins de apurao do lucro real que forem feitas nela. Pois tenho duvidas quanto a este aspecto. Receitas e Despesas que podem ser abatidas na apurao do lucro. Tenho ouvido de colegas que podem ser abatidas todas as despesas com a empresa, porm, tenho encontrado na legislao que nem tudo pode ser abatido. Portanto aguardo as sugestes dos contadores, suas alteraes nesta planilha e ou sugestes quanto ao assunto Agradeo desde j as colaboraes que me forem enviadas. Pois tenho como hbito seguir estritamente o que manda a legislao fiscal e contabil. Nada fao que no seja fundamentado nestes preceitos. Outrosim estou desenvolvendo uma planilha, que sera futuramente inserida neste programa, que servira para a fins de comparao de opo entre LUCRO REAL e LUCRO PRESUMIDO, ou seja qual sistema mais vantajoso? Se voc j tiver alguma por ai, me envie que ficarei muito agradecido e certamente voc tera seu nome publicado. A planilha de demonstrao das origens dos recursos voc podera mexer nela. Por favor, verifique se os calculos esto corretos. E ao final do programa tenho a planilha de notas explicativas as demonstraes contabeis. Afinal de contas a lei 6404/76 em seu artigo 247 determina que elas fazem parte das demonstraes financeiras (eu prefiro CONTABEIS). Pedido: Estou estudando a lei 10.303/2001 ( nova lei das sociedades anonimas) para verificar o que precisa ser mudado neste programa, portanto se voc que contador e dispe da nova lei comentada por favor zipe o arquivo e me mande, que lhe serei muito grato. Comentario: Me preocupo por demais quanto aos aspectos legais, pois tenho recebido email's de usuarios de outros Pases. Portugal ( Europa), Angola ( Africa), Japo (Asia). E nestes pases a legislao diferente da nossa, portanto, nossos colegas contadores espalhados por este mundo de Deus merecem, a meu ver, uma informao correta sobre como funcionam as coisas por aqui n?
Valdeci Pires de Medeiros Tcnico em Contabilidade Carapicuiba/SP/Brasil
esa, de qualquer porte.
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o CONTABEIS).
ser mudado neste e me mande,
ssa, portanto, nossos
Cadastros
Empresa
Matricula: Admisso: Mensalidade: Razo Social: Endereo: N: Bairro: Cep: Municipio: Estado: Telefone: Capital Social: Natureza Juridica: Porte: 00 100 2/10/2000 R$ 200.00 Empresa Modelo S/A Rua do escorrega la vai um 120 Onde nos escondemos 06364-020 O seu SP 1234-4568 R$ 500.00 215- Empresa individual digite de 01 a 04
Forma de tributao: 00 Digite de 1 a 7 Percentual: CNAE Fiscal: 3215042 Atividades: Data de abertura: 1/1/2000 CNPJ: 00.012.345/0001-32 Situao do CNPJ: 00 Digite de 1 a 5 JUCESP: 12,345,678 Inscrio Estadual: 112,115,113,114 Cartrio: 12345622 N Inscrio cartrio: 12345 Inscrio Municipal: 123456 Inscrio Cetesb: 123456 Inscr. Vig. Sanitaria: 123456 Cdigo GPS: 2003 Tipo: Optante pelo Simples % SAT: 1213213 FPAS: 505 GFIP: 906 Username Posto Fiscal: Senha Posto Fiscal:
Empresa
Compras do Ano: Vendas do Ano: Saldo CX - 31/12/2001: Saldo Bcos - 31/12/2001: Est.Final - 31/12/2001: Contas a pagar: Contas a receber: N de Empregados: R$ 850.00 R$ 1200.00 R$ 150.00 R$ 1000.00 R$ 2500.00 R$ 2500.00 R$ 2500.00 2
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx OBS.: Escreva o que quiser
Contabilista
Nome de seu escritrio: Contador: Endereo: N: Bairro: Cep: Municipio: Estado: Telefone: Qualificao: CRC: CPF: Site: Email: Cadastre seu escritrio Nome do usurio do programa Rua do escorrega la vai dois 120 Onde nos escondemos 06364-020 O seu SP 1234-4568 Tcnico em Contabilidade ou contador Seu numero de registro no Conselho Seu numero de CPF www.valdecicontabilidade.ezdir.net valdecicontabilidade@ig.com.br Elabore seu logotipo
<<<<<Este ai do lado fiz no pain tratei a imagem no Fireworks
e ai do lado fiz no paintbrush e agem no Fireworks
PROPRIETRIO
Proprietrio: % participao: Endereo: N: Bairro: Cep: Municipio: Telefone: CPF: RG: Titulo de Eleitor: PIS: Data de Nascimento: Pro - Labore: GPS: Tipo: Conjuge: Nome e Data de Nasc.: Nome e Data de Nasc.: Nome e Data de Nasc.: Nome e Data de Nasc.: Nome e Data de Nasc.: Obs.: Joao da Couves 95% Rua do escorrega la vai um 120 Onde nos escondemos 06364-020 O seu 1234-4568 12345678901 1-234-568-000/01 123456562 1234567893 11/6/1978 R$ 1800.00 1107 Individual/Mensal Maria da Janta -10/02/1965 Filho 01 -12/02/1980 Filho 02 -12/02/1981 Filho 03 -12/02/1982 Filho 04 -12/02/1983 Filho 05 -12/02/1984
SCIOS
Scio 01: % participao: Endereo: N: Bairro: Cep: Municipio: Telefone: CPF: RG: Titulo de Eleitor: PIS: Data de Nascimento: Pro - Labore: GPS: Tipo: Conjuge: Nome e Data de Nasc.: Nome e Data de Nasc.: Nome e Data de Nasc.: Nome e Data de Nasc.: Nome e Data de Nasc.: Obs.:
SCIOS
Maria das Batatas 5% Rua do escorregou j foi um 120 Onde nos escondemos 06364-020 O seu 1234-4568 12345678901 1-234-568-000/01 123456562 1234567893 11/6/1978 R$ 1800.00 1107 Individual/Mensal Pedro Taques -10/02/1965 Filho 01 -12/02/1980 Filho 02 -12/02/1981 Filho 03 -12/02/1982 Filho 04 -12/02/1983 Filho 05 -12/02/1984
FICHA CADASTRAL
DADOS DA EMPRESA
Razo Social: Endereo: N: Bairro: Cep: Municipio: Telefone: Capital Social: CNPJ: JUCESP: Inscrio Estadual: Inscrio Municipal: Proprietrio: % participao: Endereo: N: Bairro: Cep: Municipio: Telefone: CPF: RG: Empresa Modelo S/A Rua do escorrega la vai um 120 Onde nos escondemos 6364020 O seu 1234-4568 R$ 500.00 12345000132 12,345,678 112,115,113,114 12345622 Joao da Couves 95% Rua do escorrega la vai um 120 Onde nos escondemos 6364020 O seu 1234-4568 12345678901 1234568
CONTADOR
Nome: Endereo: Telefone CRC: Nome do usurio do programa Rua do escorrega la vai dois 1234-4568 Seu numero de registro no Conselho
INFORMAES CONTABEIS ANO BASE ANTERIOR

Compras: Vendas: Impostos: Saldo final Cx e Bcos: Contas a Pagar: Contas a Receber: Empregados: R$ 1,200.00 R$ 2,500.00 R$ 1,520.00 R$ 1,300.00 R$ 125.00 R$ 152.00 003 OBSERVAES: Carimbo/assinatura
Controle de pagamentos do cliente

Matricula: 100 Razo Social: Empresa Modelo S/A Admisso: 3/10/2003 Multa p/ Atraso: 10% Juros: 1% Emitido em: 4/22/2013 Mensalidade 001 002 003 004 005 006 Competencia Apr-03 May-03 Jun-03 Jul-03 Aug-03 Sep-03 Vencimento 4/9/2003 5/9/2003 6/8/2003 7/8/2003 8/7/2003 9/6/2003 R$ R$ R$ R$ R$ R$ Valor 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 Informe aqui os percentuais de multa e juros que adotar no seu contrato de prestao de servios contabeis!!
meses em atraso 4 3 2 1 0 0
Valor atualiz. R$ R$ R$ R$ R$ R$ 57.00 56.50 56.00 55.50 50.00 50.00
entuais de multa seu contrato de s contabeis!!
No digite nada nas clulas amarelas!!!
Situao Pago Em aberto Em aberto Em aberto Em aberto
Data 3/14/2001 4/12/2001 5/12/2001
Detalhes Dinheiro Cheque Depsito Transferencia Duplicata
Cadastre seu escritrio Seu numero de registro no Conselho Seu numero de CPF Rua do escorrega la vai dois 120 Onde nos escondemos 6364020 O seu SP Telefone/Fax: 1234-4568 Pgina: www.valdecicontabilidade.ezdir.net Email: valdecicontabilidade@ig.com.br RECIBO N: 001
RECIBO DE PRESTAO DE SERVIOS CONTBEIS

Cliente: Endereo: Cidade: Telefone: Qtde 01 Mensal. Empresa Modelo S/A Rua do escorrega la vai um O seu SP Vencimento: 8/10/2002 N 120 Onde nos escondemos Competencia: Julho Estado: SP Matr. Cliente: 100 CNPJ: 00.012.345/0001-32 Valor R$ 150.00
Descrio dos Servios Prestados Servios Contbeis Mensais
R$ 150.00 Detalhes sobre o pagamento Dinheiro em ____/_____/_____ Cheque p/ dia ____/____/____ Depsito bancrio dia ___/___/___ Duplicata c/ Venc. Em ___/___/___ Para uso interno da Contabilidade
P/ Depsito Bancrio Banco: Em nome de: Agencia: N da conta:
Carimbo
Assinatura do cliente:
Observaes:
1 Via - Cliente / 2 Via - Contabilidade / 3 Via - Contabilista
IMPOSTOS 2002 Competencia NF Data Emisso 1/10/2001 2/10/2001 Faturamento R$ 40,000.00 R$ R$ R$ 40,000.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 40,000.00 IRRF 1.50% R$ 600.00 R$ R$ R$ 600.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 600.00
% Base de IRPJ: % Base de CSLL IRPJ 15.00% R$ 360.00 R$ R$ R$ 360.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 360.00 CSLL 9% R$ 432.00 R$ R$ R$ 432.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 432.00
16% 12% COFINS 3% R$ 1,200.00 R$ R$ R$ 1,200.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 1,200.00 PIS 0.65% R$ 260.00 R$ R$ R$ 260.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 260.00 ISS INSS - empr. 2.00% 15.00% R$ 800.00 R$ 54.00 R$ R$ R$ R$ R$ 800.00 R$ 54.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 800.00 54.00
Jan-01 Feb-01 Mar-01 Subtotal >> Apr-01 May-01 Jun-01 Subtotal >> Jul-01 Aug-01 Sep-01 Subtotal >> Oct-01 Nov-01 Dec-01 Subtotal >> Total Geral>>>
Meses>>>> Totais>> Pro - Labore 01 Pro - Labore 02 Salrios INSS Pro-Labore INSS Salrios Aluguel Mensal Energia Eltrica Telefone Agua e Esgoto Hon. Contador Despesas Gerais ICMS TLIF Lucros Scio 01 Lucros Scio 02 % scio 01 % scio 02
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Jan 9,838.00 180.00 180.00 2,500.00 600.00 450.00 750.00 150.00 120.00 30.00 180.00 450.00 60.00 40.00 3,318.40 829.60 80.0% 20.0%
DESPESAS GERAIS Fev R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Mar -
Abr -
Mai -
Jun -
Jul -
Ago -
Set -
Out -
Nov -
Dez -
Pro - Labore 01 Pro - Labore 02 Salrios
R$ 180.00 R$ 180.00 R$ 2,500.00
Aluguel Mensal Energia Eltrica Telefone
R$ R$ R$
750.00 Despesas Gerais 150.00 ICMS 120.00 TLIF
R$ R$ R$
450.00 60.00 40.00
INSS Pro-Labore R$ INSS Salrios R$
600.00 450.00
Agua e Esgoto Honorarios Contador R$ -
R$ R$
30.00 Lucros scio 01 180.00 Lucros scio 02 R$ -
R$ 3,318.40 R$ 829.60 Saldo em Cx. Anterior>>>>>>>> R$ -
Contas a pagar TOTAL GERAL DESPESAS
Contas a receber>>>>>>>>>
R$ 9,838.00
SALDO EM CAIXA/BANCOS >>>>>>>> R$ 30,162.00
Planilha para apurao do PIS - Optantes
pelo Lucro Real a partir de 01.12.2002

Valor R$ 54,000.00 32.00 450.00 53,582.00 3,200.00 650.00 6,500.00 125.00 450.00 120.00 11,045.00 42,537.00 701.86 -
Digite nos campos CINZA

Descrio Faturamento de Produtos e Servios Outras Receitas (juros, etc.) Vendas Canceladas Descontos Incondicionais Vendas com Substituio Tributria PIS Vendas tributadas pelo Regime Monofsico PIS Vendas Isentas ou com Alquota Zero Exportao IPI e ICMS Subsituio Tributria Valor da Base de Clculo do Dbito CRDITOS PROPORCIONAIS: Bens Adquiridos para Revenda Insumos Adquiridos para Produo Servios Utilizados na Produo Combustveis e Lubrificantes Energia Eltrica Aluguis Despesas Financeiras Devolues de Vendas Encargos de Depreciao e Amortizao Total da Base de Clculo do Crdito Valor Lquido da Base de Clculo PIS Dbito Aquisio de Mercadorias de Origem Animal ou Vegetal Crdito de Aquisio de Produtores Pessoa Fsica Estoques Apurados em 01.12.2002 Crdito de 1/12 dos Estoques (at 30.11.2003) PIS Crdito PIS Devido PIS Retido por rgos Pblicos PIS Compensado PIS A RECOLHER Nota do Valdeci estes calculos podem ser mudados a qualquer momento, fique atento!!!! Este calculo somente para empresas que optaram por lucro real. As empresas tributadas pelo lucro presumido a sistematica continua a mesma.
701.86
-
701.86
IMPOSTOS EM ATRASO Empresa: Empresa Modelo S/A
Receita Federal>> Prefeitura>>>> INSS>>> Total Baixa Valor Pago R$ R$ R$ R$ R$ Baixa Valor Pago R$ R$ R$ R$ R$ Baixa Valor Pago R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Val. a Recolher R$ 360.00 R$ R$ R$ Multa R$ 72.00 20% R$ 20% R$ 20% R$ R$ 72.00
20%
Imposto IRPJ IRPJ IRPJ IRPJ
Competencia Jan a Mar Abr a Jun Jul a Set Out a Dez
Ano 01 01 01 01
Vencimento 30-Apr-01 30-Jul-01 30-Oct-01 30-Jan-01
Valor Original R$ 360.00 R$ R$ R$ R$ 360.00 Valor Original R$ 432.00 R$ R$ R$ R$ 432.00 Valor Original R$ 1,200.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 1,200.00 Valor Original R$ 260.00 R$ R$ R$ -
% R$ 18.04% R$ 16.77% R$ 15.27% R$ R$

19.38%
Juros 13.95 13.95 Juros 16.74 16.74 Juros 52.39 -
Imposto CSLL CSLL CSLL CSLL
Competencia Jan a Mar Abr a Jun Jul a Set Out a Dez
Ano 01 01 01 01
Vencimento 30-Apr-01 30-Jul-01 30-Oct-01 30-Jan-01
Val. a Recolher R$ 432.00 R$ R$ R$ -
Multa R$ 86.40 20% R$ 20% R$ 20% R$ R$ 86.40

20%
R$ 18.04% R$ 16.77% R$ 15.27% R$ R$

19.38%
Imposto COFINS COFINS COFINS COFINS COFINS COFINS COFINS COFINS COFINS COFINS COFINS COFINS
Competencia January February March April May June July August September October November December
Ano 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Vencimento 15-Feb-01 15-Mar-01 15-Apr-01 15-May-01 15-Jun-01 15-Jul-01 15-Aug-01 15-Sep-01 15-Oct-01 15-Nov-01 15-Dec-01 15-Jan-01
Val. a Recolher R$ 1,200.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%
Multa R$ 240.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
21.83% 20.57% 19.38% 18.04% 16.77% 15.27% 13.67% 12.35% 10.82% 9.43% 8.04% 6.51%
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Imposto PIS PIS PIS PIS
Competencia January February March April
Ano 01 01 01 01
Vencimento 1-Feb-01 1-Mar-01 1-Apr-01 1-May-01
Baixa Valor Pago R$ R$ R$ R$ -
Val. a Recolher R$ 260.00 R$ R$ R$ -
Multa R$ 52.00 20% R$ 20% R$ 20% R$ 20%
R$ 20.57% R$ 19.38% R$ 18.04% R$

21.83%
Juros 11.35 -
PIS PIS PIS PIS PIS PIS PIS PIS
May June July August September October November December
01 01 01 01 01 01 01 01
1-Jun-01 1-Jul-01 1-Aug-01 1-Sep-01 1-Oct-01 1-Nov-01 1-Dec-01 1-Jan-02
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
260.00
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
16.77% 15.27% 13.67% 12.35% 10.82% 9.43% 8.04% 6.51%
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Imposto ISS ISS ISS ISS ISS ISS ISS ISS ISS ISS ISS ISS
Ano 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Valor Original R$ 800.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 800.00 Valor Original R$ 54.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 54.00
Baixa Valor Pago R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Baixa Valor Pago R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
Val. a Recolher R$ 800.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%
21.83% 20.57% 19.38% 18.04% 16.77% 15.27% 13.67% 12.35% 10.82% 9.43% 8.04% 6.51%
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Juros 34.93 -
Imposto
INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa INSS Empresa
Ano 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%
21.83% 20.57% 19.38% 18.04% 16.77% 15.27% 13.67% 12.35% 10.82% 9.43% 8.04% 6.51%
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Juros 2.36 -
Imposto
Competencia
INSS Empresrio January INSS Empresrio February INSS Empresrio March INSS Empresrio April INSS Empresrio May INSS Empresrio June INSS Empresrio July INSS Empresrio August INSS EmpresrioSeptember INSS Empresrio October INSS Empresrio November INSS Empresrio December
Ano 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Valor Original R$ 800.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 800.00
Baixa Valor Pago R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%
21.83% 20.57% 19.38% 18.04% 16.77% 15.27% 13.67% 12.35% 10.82% 9.43% 8.04% 6.51%
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Juros 34.93 -
R$ R$ R$ R$
2,796.83 994.93 1,062.09 4,853.85 Total 445.95 445.95 Total 535.14 535.14 Total 1,492.39 1,492.39 Total 323.35 -
R$ R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
323.35 Total 994.93 994.93 Total 67.16 67.16
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Total 994.93 994.93
5/1/2001 12345000132 5320
8/19/2002 Empresa Modelo S/A

R$ R$ R$ R$ 11.48 00.00 00.00 11.48
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Tabela de enquadramento Competen Venciment NF cia o Jan-02 Feb-02 01 a 20 Feb-02 Mar-02 14 Mar-02 Apr-02 15 Apr-02 May-02 May-02 Jun-02 Jun-02 Jul-02 Jul-02 Aug-02 Aug-02 Sep-02 Sep-02 Oct-02 Oct-02 Nov-02 Nov-02 Dec-02 Dec-02 Jan-03 Total Geral>>> Data Emisso 1/1/2001
IMPOSTO - SIMPLES 2003 Faturamento R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 800.00 850.00 1,650.00 Simples 3.00% R$ 24.00 R$ 25.50 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 49.50
No lance nada nas celulas em vermelho e amarelo Simples % Multa Em atraso Multa R$ 24.00 20% R$ 4.80 R$ 20% R$ R$ 20% R$ R$ 20% R$ R$ 20% R$ R$ 20% R$ R$ 20% R$ R$ 20% R$ R$ 20% R$ R$ 20% R$ R$ 20% R$ R$ 20% R$ 24.00 4.80 % Juros R$ R$ 16.77% R$ 15.27% R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
19.38% 18.04%
Juros
Valor em atraso Simples 4.65 R$ 33.45 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 4.65 33.45
Faturamento Baixa Acumulado R$ 800.00 Pago R$ 1,650.00 Enviado p/ pagto. R$ 1,650.00 R$ 1,650.00 R$ 1,650.00 R$ 1,650.00 R$ 1,650.00 R$ 1,650.00 R$ 1,650.00 R$ 1,650.00 R$ 1,650.00 R$ 1,650.00 R$ 1,650.00
Meses>> Totais>> Pro - Labore 01 Pro - Labore 02 Salrios INSS Pro-Labore INSS Salrios Aluguel Mensal Energia Eltrica Telefone Agua e Esgoto Simples Compras TLIF Honorarios Cont. Despesas Gerais Pro - Labore 01 Pro - Labore 02 Salrios INSS Pro-Labore INSS Salrios
DESPESAS GERAIS Jan R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
Fev -
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Mar -
Abr -
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Mai -
Jun -
Jul R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Ago -
Set -
Out -
Nov -
Dez -
Aluguel Mensal Energia Eltrica Telefone Agua e Esgoto
Simples Compras TLIF Honorarios Cont. Despesas Gerais
Saldo em Cx. Anterior>>>>>>>> R$ Total Geral Despesas>>>>R$ 0.00
Saldo Em Caixa/Bancos >> Contas a pagar >>>>>>>> R$ Contas a receber>>>> R$ -
TABELA PARA CALCULO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES FEDERAIS UNIFICADOS Voltar
Percentuais aplicaveis sobre a receita bruta Enquadramento da pessoa jurdica Receita bruta acumulada no ano-calendrio em curso DE MicroEmpresa 60,000.01 90,000.01 Empresa de Pequeno Porte 240,000.01 360,000.01 480,000.01 600,000.01 720,000.01 840,000.01 960,000.01 1,080,000.01 AT 60,000.00 90,000.00 120,000.00 240,000.00 360,000.00 480,000.00 600,000.00 720,000.00 840,000.00 960,000.00 1,080,000.00 1,200,000.00 Pessoas Jurdicas no contribuintes do IPI Creches, pr-escolas e estabelecimentos de ensino fundamental 4.5% 6.0% 7.5% 8.1% 8.7% 9.3% 9.9% 10.5% 11.1% 11.7% 12.3% 12.9%
CONTRIBUIES FEDERAIS UNIFICADOS
Percentuais aplicaveis sobre a receita bruta Pessoas Jurdicas contribuintes do IPI no contribuintes do IPI Demais pessoas hurdicas Demais pessoas hurdicas no contribuintes do IPI contribuintes do IPI 3.0% 4.0% 5.0% 5.4% 5.8% 6.2% 6.6% 7.0% 7.4% 7.8% 8.2% 8.6% 3.50% 4.50% 5.50% 5.90% 6.30% 6.70% 7.10% 7.50% 7.90% 8.30% 8.70% 9.10%
5/31/2001 12345000132
R$ 1650.00 3% Empresa Modelo S/A R$ 10.50 R$ 02.10 R$ 00.41 R$ 13.01
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Apurao do ICMS - Mensal

Ano:
DBITO DO IMPOSTO 001 Por saidas com dbito do imposto 002 Outros dbitos 003 Estorno de crditos 005 SUBTOTAL (051+052+053) CRDITO DO IMPOSTO 006 Por entradas com crdito do imposto 007 Outros crditos 008 Estorno de dbitos 010 SUBTOTAL (056+057+058) 011 Saldo credor do periodo anterior 012 TOTAL (060+061) APURAO DOS SALDOS (RPA) 013 Saldo devedor (055-062) 014 Dedues 015 Imposto a recolher (063-064) 016 Saldo credor a transportar (062-055) 2001 Janeiro R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Fev. R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Mar R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Abril R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Mai R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Jun -
051 052 053 055 056 057 058 060 061 062 063 064 065 066
Jul R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Ago R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Set R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Out R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Nov R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Dez -
Contas
MS: July-2001 Receber Pagar Saldo R$ R$ R$ R$ *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** -
CONTAS A RECEBER
DATA HISTRICO
CONTAS A PAGAR
DATA HISTRICO
R$
VALOR R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
VALOR R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
ORAMENTO / mensal ou anual Ms/Ano: Resultado TOTAL PREVISTO RECEITAS Receitas de Vendas Soma>>> R$ 112,500.00 February-2001 R$ 117,375.00 R$ 227,500.00 Outras Receitas Soma>>> R$ DESPESAS
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
112,500.00 -
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
115,000.00 115,000.00 -
Soma>>>
R$ R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$
R$
110,125.00
R$ 110,125.00 R$ 110,125.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
R$ R$ R$ R$ R$
CONTRATOS Valor total

Nome da empresa/Cliente R$ 250.00 Valor Dia Venc. Dia pagto. N cheque
Magno projetos Ltda Valdeci
R$ 150.00 R$ 100.00
2/10/2000 2/12/2000
2/10/2000 2/12/2000
Banco
CONTROLE DE ESTOQUES Empresa: Empresa Modelo S/A Ms December-2000
TIPO Caixa Pacote Caixa
Valor Unitrio Papel continuo - 80 colunas R$ 16.50 Pastas plastica R$ 3.50 Grampos R$ 3.00 R$ R$ R$ R$ -
MATERIAIS
Entrada/Valor R$ 704.00 40 R$ 660.00 10 R$ 35.00 03 R$ 9.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
Saida/Valor R$ 178.50 10 R$ 165.00 03 R$ 10.50 01 R$ 3.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -
Saldos do Estoque R$ 525.50 30 R$ 495.00 07 R$ 24.50 02 R$ 6.00 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ 00 R$ -
Empresa:
Empresa Modelo S/A
Ficha Patrimonial
Fornecedor Nome: CNPJ: Endereo: Nota Fiscal n : Condies de Compra: Nome da empresa que vendeu o bem a ser incorporado ao patrimonio 01.233.344/0001-25 Inscrio Estadual: 255,255,255,212 Rua do Escorrega l vai um, 125 SP 12 Srie A3 Emitida em: 2/13/2002 A vista: Sim A Prazo: No Garantia:
Descrio do Bem Descrever aqui em pormenores o bem adquirido conforme discriminado na nota fiscal do fornecedor. Faa uma ficha para cada bem da empresa. Basta copiar e colar embaixo desta ficha
Valor do Custo do Bem: IPI: Custos de Transporte: Custos de Instalao: Custo Final: Reforma realizada em: Reforma realizada em: Reforma realizada em: Novo Valor do Custo: Depreciao Acumulada: Correo Monetria: Saldo Atualizado do Bem:
+ + + + = + + + = + =
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Custos: 12,000.00 1,200.00 125.00 50.00 13,375.00 45.00 47.00 42.00 13,509.00 420.00 102.00 13,191.00
Observaes
ado ao patrimonio 255,255,255,212 5 SP 12 meses
cal do
vaes
MODELO DE PLANO DE CONTAS - ENTIDADE SEM FIM LUCRATIVO O modelo de plano de contas a seguir aplicvel s entidades sindicais, associaes e clubes, observando que o usurio-contabilista dever proceder as adaptaes necessrias, para que o mesmo satisfaa s exigncias especficas de cada entidade. 1 1.1 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.2 1.1.1.3 1.1.2 1.1.2.1 1.1.2.2 1.1.2.3 1.1.3 1.1.3.1 1.1.3.2 1.1.3.3 1.1.3.4 1.1.4 1.1.4.1 1.1.4.2 1.1.4.3 1.1.4.4 1.1.4.5 1.1.5 1.1.6 1.1.6.1 1.1.6.2 1.1.6.3 1.1.7 1.1.7.1 1.1.7.2 1.1.7.3 1.1.7.4 1.2 1.2.1 *** ATIVO*** ATIVO CIRCULANTE Disponibilidades Caixa Bancos c/ Movimento Aplicaes Financeiras Crditos de atividades sociais/lazer Mensalidades Promoes Bingos Almoxarifado Material de escritrio Material de limpeza Material esportivo Medicamentos Adiantamentos a Funcionrios Adiantamento p/ Viagens Adiantamento p/ Despesas Adiantamento de Salrios Adiantamento de 13 Salrio Adiantamento de Frias Adiantamentos a Terceiros Impostos e Contribuies a Recuperar COFINS a Recuperar PIS a Recuperar CSLL a Recuperar Despesas a Apropriar Prmios de Seguros Encargos Financeiros Assinaturas de Publicaes Aluguis e Arrendamentos ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO Ttulos a Receber
1.2.1.1 1.2.1.2 1.2.2 1.3 1.3.1 1.4 1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 1.4.5 1.4.5.1 1.4.6 1.4.6.1 1.4.7 1.4.8 1.4.8.1 1.4.8.2 1.5 1.5.1 1.5.1.1 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.3.1 2.1.3.2 2.1.3.3 2.1.3.4 2.1.3.5 2.1.3.6 2.1.3.7
Crditos c/ Associados Crditos c/ Diretores Depsitos judiciais ATIVO PERMANENTE - INVESTIMENTOS Participaes Societrias ATIVO IMOBILIZADO Imveis Mveis e Utenslios Veculos Mquinas e Equipamentos Recursos Naturais Florestas Marcas, Direitos e Patentes Direito de Uso de Telefone ( - ) Depreciao, Amortizao e Exausto Acumuladas Quadro de atletas Atletas profissionais Atletas amadores ATIVO DIFERIDO Gastos Pr-Operacionais Formao de atletas ****PASSIVO*** PASSIVO CIRCULANTE Emprstimos e Financiamentos Fornecedores Impostos e Contribuies a Recolher PIS CSLL COFINS IRRF INSS FGTS Contribuio Sindical
2.1.4 2.1.4.1 2.1.4.2 2.1.4.3 2.1.4.4 2.1.4.5 2.1.4.6 2.1.4.7 2.1.4.8 2.1.4.9 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.4 2.4.1 2.4.2 2.4.2.1 2.4.2.2 2.4.3 2.4.4 2.4.6.1 2.4.6.2 2.4.6.3 3 3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3
Contas a Pagar Salrios Honorrios Fretes e Carretos Gratificaes Aluguis Energia Eltrica Telefone gua e Esgoto Seguros Provises Proviso p/ Frias Proviso p/ 13 Salrio PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO Obrigaes com Terceiros Tributos parcelados RESULTADO DE EXERCCIOS SEGUINTES Receitas patrimoniais Arrendamentos Promoes PATRIMNIO SOCIAL Fundo patrimonial Reservas de reavaliao Imveis Passes de atletas Subvenes Resultados sociais Supervits Acumulados Dficits Acumulados Supervit/dficit do exerccio ***RECEITAS*** Receitas Mensais Mensalidades e contribuies Mensalidades de associados Contribuies sindicais e assistenciais Receitas de atividades esportivas
3.1.4 3.1.5 3.1.6 3.1.7 3.1.8 3.1.9 3.1.10 3.1.11 3.1.12 3.1.13 3.1.14 3.1.15 3.2 3.3 3.4 3.5 3.5.1 3.5.2 3.5.3 3.5.4 3.5.5 3.5.6 3.5.7 3.5.8 3.5.9 3.5.10 3.6 3.6.1 3.6.2 3.6.3 3.6.4 3.6.5 3.7 3.7.1 3.7.2 3.7.3 3.7.4 3.7.5 3.7.6 3.7 3.7.1 3.7.2
Rendas de competies Amistosos Campeonato brasileiro Copa Brasil Torneios em geral Receitas de transmisses esportivas Amistosos Campeonato brasileiro Copa Brasil Torneios em geral Receitas de transaes de atletas Emprstimos de atletas Doaes e subvenes Promoes Cursos e palestras Outras Receitas Variaes Monetrias Ativas Juros ativos Depsitos Judiciais Recuperao de despesas Ajudas de custo Loteria esportiva Explorao da marca do clube Patrocnios Subvenes e doaes Recuperao de despesas Receitas patrimoniais Aluguis e Arrendamentos Participaes em eventos Aluguis de espaos para eventos Aluguis de quadras esportivas e campos de futebol Participaes em eventos Receitas de atividades sociais e lazer Bingos Eventos e promoes Escolinha de futebol Natao e hidroginstica Saunas e piscinas Recuperao de despesas Receitas extraordinrias Vendas de bens patrimoniais Negociao de atletas
***DESPESAS***
4.1 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 4.1.5 4.1.6 4.1.7 4.1.8 4.1.9 4.1.10 4.1.11 4.1.12 4.1.13 4.2 4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.2.4 4.2.5 4.2.6 4.2.7 4.2.8 4.2.9 4.2.10 4.2.11 4.2.12 4.2.13 4.3 4.3.1 4.3.2 4.4 4.4.1 4.4.2 4.4.3 4.4.4 4.4.5 4.4.6 4.4.7 4.4.8 4.4.9 4.4.10 4.5 4.5.1 4.5.2 4.5.3 4.5.4
Custos Organizao de cursos e palestras Assistncia social Anncios e publicaes Aluguis de passe de atletas Torcidas organizadas Aluguis de estdios Arbitragens e autoridades Exames antidoping Taxas federaes e confederaes Transportes Premiaes Promoes e eventos Outros custos Despesas de Pessoal Honorrios de Diretores Ordenados e Salrios Prmios e Gratificaes Frias 13 Salrio INSS FGTS PIS/PASEP Assistncia Mdica Viagens e Representaes Transporte de Empregados Programa de Alimentao do Trabalhador ( - ) Recuperaes Servios de terceiros Servios prestados por pessoa fsica Servios prestados por pessoa jurdica Despesas administrativas Combustveis Manuteno de Veculos Propaganda e Publicidade Brindes Depreciaes e Amortizaes Aluguis Despesas Legais e Judiciais Servios de Terceiros Cursos, eventos e promoes Auxlios e doaes Materiais Combustveis e lubrificantes Materiais de jardinagem Materiais esportivos Materiais de limpeza e higiene
4.5.5 4.5.6 4.5.7 4.5.8 4.5.9 4.5.10 4.5.11 4.5.12 4.6 4.6.1 4.6.2 4.6.3 4.6.4 4.6.5 4.7 4.7.1 4.7.2 4.7.3 4.7.4 4.7.5 4.7.6 4.7.7 4.7.8 4.7.9 4.7.10 4.7.11 4.8 4.8.1 4.8.2 4.9 4.9.1 4.9.2
Materiais mdico e cirrgicos Materiais para piscinas e saunas Materiais para vestirios Peas e acessrios para manuteno Uniformes Utenslios de copa e cozinha Material publicitrio Outros materiais Despesas Tributrias IPTU IPVA Tributos e Contribuies Multas Fiscais Juros s/ Tributos e Contribuies Despesas gerais Luz gua e Esgoto Telefone Seguros Materiais e Suprimentos Material de Escritrio Material de Higiene e Limpeza Assinatura de jornais e revistas Manuteno e reparos Lanches e refeies Correios Despesas Financeiras Variaes Monetrias Passivas Juros Passivos Despesas extraordinrias Custo de bens vendidos Custo de atletas negociados
PLANO DE CONTAS
1 11 111 1111 1112 11121 111211 111212 111213 11122 111221 111222 111223 1113 112 1121 1122 113 1131 11311 11312 1132 1133 1134 114 1141 1142 1143 115 1151 1152 1153 1154 1155 1156 1157 1158 1159 11510 11511 11512 11513 115131 115132 11514 116
Comentarios
Plano Geral para mdias empresas pode ser adaptado. Elaborado com base na Lei 6404/76 Art. 178 1 As contas se realizam DURANTE o exercicio social subsequente ao exercicio do balano
***ATIVO***
ATIVO CIRCULANTE DISPONIVEL Caixa Bancos c/ movimento Bancos c/ movimento - banespa Duplicatas no apresentadas Cheques no apresentados Depositos no identificados Bancos c/ movimento - bradesco Duplicatas no apresentadas Cheques no apresentados Depositos no identificados Numerrios em transito REALIZAVEL A CURTO PRAZO Aplicaes Financeiras Aplicaes de Liquidez Imediata CONTAS A RECEBER DE CLIENTES Duplicatas a Receber ( - ) Duplicatas Descontadas ( - ) Proviso para Dev. Duvidosos Promissrias a Receber Titulos a Receber Cheques em Cobrana IMPOSTOS A RECUPERAR ICMS IPI Outros impostos a recuperar ESTOQUES Mercadorias Produtos Acabados Material de Embalagem Matrias Primas Produtos em Fabricao Subprodutos Materiais Secundrios Material de Expediente Material de Limpeza Combustiveis e Lubrificantes Material de Manuteno Materiais Diversos Material em poder de Terceiros ( - ) Proviso para Perdas ( - ) Proviso p/ red. ao valor de mercado Estoque Final INVESTIMENTOS TEMP. A CURTO PRAZO
Quando recebem so debitadas Quando pagam so creditadas
1161 11611 1162 117 1171 1172 1173 1174 1175 1176 1177 1178 1179 1180 1181 1182 118 1181 1182 1183 1184 1185 1186 12 121 1211 1212 1213 122 1221 1222 13 131 1311 1312 1313 13131 1314 1315 13151 1316 1317 132 1321 13211 1322 13221 13222 1323 1324
Depsitos a Prazo Fixo ( - ) Proviso p/ red. ao valor de Mercado Fundos de Investimentos DIREITOS REALIZAVEIS A CURTO PRAZO Adiantamentos a Fornecedores Adiantamentos a Advogados Adiantamentos de Salrios Antecipaes de 13 Salrio Adiantamento de Despesas de Viagem Bancos Conta Vinculada Adiantamentos a Empregados Direitos Previdnciario a Recuperar Impostos a Recuperar Impostos e Contribuies pagos por Estimativa Adiantamentos a Terceiros Outros Adiantamentos DESPESAS DO EXERCICIO SEGUINTE Imposto de Renda Retido p/ Terceiros Despesas Financeiras Antecipadamente Prmios de Seguro a Vencer Aluguis a Apropriar Juros a Apropriar Outras Despesas pagas Antecipadamente ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO DIREITOS FGTS no Optantes Depsitos Compulsrios Outros Crditos Mercantis INVESTIMENTOS TEMP. A LONGO PRAZO Participaes em outras empresas Emprstimos a outras empresas ATIVO PERMANENTE INVESTIMENTOS Construes em Andamento Aquisio de Imveis em Curso Benfeitorias em Imveis de Terceiros ( - ) Amortizao Acumulada Obras de Arte Aplicaes em incentivos Fiscais ( - ) Proviso p/ Perdas na Realiz. de Inv. Participaes em Outras Empresas Outros Investimentos IMOBILIZADO Terrenos Terrenos - Custo Corrigido Edificios Edificios - Custo Corrigido Edificios - Depreciao Acumulada Imveis Mquinas e Equipamentos
As contas se realizam APS O TRMINO do exercicio social subsequente ao exercicio do balano (art. 179 II)
So classificados os bens patrimoniais. Vide Diferido e Imobilizado
Depreciaes: 20% ao ano para computadores e perifricos; 4% para edificios e benfeitorias; 25% para motos; 10% para mveis, utensilios e instalaes; 20% para veiculos em geral.
13241 13242 1325 13251 13252 1326 13261 13262 1327 13271 13272 1328 13281 13282 1329 13291 13292 13210 13211 132111 13212 132121 13213 132131 13214 13215 13216 13217 13218 13219 13220 133 1331 13311 1332 13321 1333 13331 1334 13341 1335 13351 1336 13361 1337 13371 1338 13381 1339 13391 1340 13401 1341 13411 1342 13421 13422
Mq. e Equips. - Custo Corrigido Mq. e Equips. - Depr. Acumulada Veiculos Veiculos - Custo Corrigido Veiculos - Depreciao Acumulada Ferramentas Ferramentas - Custo Corrigido Ferramentas - Depreciao Acumulada Mveis Mveis - Custo Corrigido Mveis - Depreciao Acumulada Utensilios Utensilios - Custo Corrigido Utensilios - Depreciao Acumulada Instalaes Instalaes - Custo Corrigido Instalaes - Depreciao Acumulada Bibliotecas Computadores Computadores - Depreciao Acumulada Perifricos Perifricos - Depreciao Acumulada Softwares Softwares - Depreciao Acumulada Impressoras Impressoras - Depreciao Acumulada Imobilizaes Intangiveis Direitos de Uso Imveis de renda Imveis de renda - Depreciao Acumulada Importaes em andamento DIFERIDO Despesas Pr Operacionais ( - ) Amortizao Acumulada Despesas de Organizao ( - ) Amortizao Acumulada Despesas Pr Industriais ( - ) Amortizao Acumulada Despesas de Reorganizao ( - ) Amortizao Acumulada Custos com Modernizao ( - ) Amortizao Acumulada Custos com projetos Novos ( - ) Amortizao Acumulada Despesas de Pesquisa Tecnolgica ( - ) Amortizao Acumulada Despesas com Pesquisa Cientifica ( - ) Amortizao Acumulada Despesas com Pesq. Desenv. de Produtos ( - ) Amortizao Acumulada Fundo de Comrcio Adquirido ( - ) Amortizao Acumulada Recursos Naturais ( - ) Exausto Acumulada Marcas e Patentes Marcas e Patentes - custo corrigido Marcas e Patentes - amortizao acumulada
Amortizaes: 10% ao ano obedecendo-se o prazo minimo de 05 anos e mximo de 10 anos Exausto: proporcional ao prazo de concesso.
Grupo no Previsto na lei (se o contabilista no utilizar estas contas devera fazer proviso para atender o risco de a empresa vir a perder aes na justia)
1343 1344 1345 14 141 142 143 15 151 1511 1512 1513 1514 1515 152 1521 1522 1523 1524 1525 153 1531 1532 1533 1534 1535 1536 1537 1538 1539 154 1541 1542 1543 1544 1545 1546 1547 1548 1549 15410 155 1551 1552 2 21 211 2111
Instalaes em Propr. Terc. a Amortizar Outros Valores a amortizar Proviso para Amortizao ATIVO PENDENTE Depsitos para Recursos Bens Sujeitos a Arresto Proviso para contingncias COMPENSAO ATIVA CONTRATOS E EMPENHOS Compras Contratadas Vendas Contratadas Empreitadas Cambio Contratado Servios Contratados RISCOS E ONUS PATRIMONIAIS Titulos Endossados Titulos Avalizados Fianas a Favor de Terceiros Alienao Fiduciaria Imveis Hipotecados VALORES DE TERCEIROS Titulos Recebidos em Cauo Mercadorias em Cauo Materiais Recebidos para Industrializao Materiais Recebidos para Consertos Mercadoriais Recebidas para Demonstrao Titulos Recebidos para Cobrana Depositantes de Valores Aes em Cauo Garantias Diversas VALORES EM PODER DE TERCEIROS Titulos em Cobrana Titulos em Cauo Bancaria Consignao de Mercadorias Materiais Remetidos para Industrializao Materais Remetidos para Consertos Mercadorias Remetidas para Demonstrao Titulos Caucionados Bens Penhorados Consignatrios Bens Depositados com Terceiros BENS EM GARANTIA Seguros Contratados Seguros Diversos
Grupo no Previsto na lei (se o contabilista no utilizar estas contas devera fazer proviso para atender o risco de a empresa vir a perder aes na justia)
Grupo no previsto na lei, mas muito util para informaes no Balano Patrimonial
Quando recebem so Creditadas Quando pagam so debitadas
Art. 178 2
***PASSIVO***
PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAES A FORNECEDORES Duplicatas a Pagar
As contas se realizam DURANTE o exercicio social subsequente ao exercicio do balano (art. 179 I)
2112 2113 212 2121 2122 2123 2124 213 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2137 2138 2139
Fornecedores Nacionais Fornecedores Estrangeiros OBRIGAES FINANCEIRAS Bancos conta Cauo Bancos Conta Emprestimos Debentures Promissrias a pagar OBRIGAES TRABALHISTAS 13 Salrio a Pagar Frias a Pagar Salrios a Pagar FGTS a Recolher INSS a Recolher IRRF a Pagar Honorrios da Diretoria a Pagar Pro-Labore a Pagar Dividendos a Pagar
214 2141 2142 2143 2144 2145 215 2151 2152 2153 2154 2155 2156 2157 216 2161 21611 21612 21613 21614 21615 21616 21617 21618 21619 216110 2162 21621 21622 21623 2163 21631 21632
OBRIGAES SINDICAIS Contr.Sindical Patronal a Recolher Contr.Sindical Empregados a Recolher Contr.Assistencial Empregados.a Recolher Contribuio Confederativa a Recolher Contribuies a rgos de Classe OBRIGAES OPERACIONAIS Contas de telefone (BCP) a pagar Contas de telefone (TELEFONICA) a pagar Contas de telefone (EMBRATEL) a pagar Contas de telefone (INTELIG) a pagar Conta de luz a pagar Conta de Agua a pagar Provedor - Internet a pagar OBRIGAES TRIBUTARIAS Tributos Federais SIMPLES a Recolher IRRF a Recolher S/ Salrios IRRF a Recolher S/ Servios de Terceiros IRRF s/ Aluguis a Recolher IRPJ a recolher CSSL a Recolher COFINS a Recolher PIS/PASEP/ Faturamento a Recolher PIS/PASEP/ Folha de Pagamento a Recolher IPI a Recolher Tributos Estaduais ICMS a Recolher AIR - Adicional do Imposto de Renda IPVA a Recolher Tributos Municipais ISSQN a Recolher TLIF a Recolher
21633 21634 217 2171 2172 2173 2174 2175 2176 2177 2178 2179 21710 21711 21712 21713 218 2181 2182 2183 2184 2185 2186 2187 2188 22 221 2211 22111 222 2221 22211 223 2231 2232 22321 224 2241 22411 225 2251 22511 23 231 232 233 2331 2332 23321
IPTU a Recolher Taxa de propaganda a Recolher (CADAM) PROVISES Proviso para SIMPLES Proviso para IRPJ Proviso para CSSL Proviso para COFINS Proviso para PIS/PASEP Proviso para IPI Proviso para ICMS Proviso para ISS Proviso para TLIF Proviso 13 Salrio Proviso para Frias Proviso para Encargos Sociais Outras Provises OUTRAS OBRIGAES Clube Social a Pagar Contribuio Sind. de Classe a Recolher Dividendos a Pagar Participao e contribuies a Pagar Quotistas conta Capital em Reembolso Aluguis a pagar Seguros Diversos a pagar Outras Obrigaes a pagar PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO OBRIGAES A FORNECEDORES Parcelamento com Fornecedores ( - ) Valor pago OBRIGAES FINANCEIRAS Financiamentos a Pagar ( - ) Valor pago OBRIGAES TRABALHISTAS Parcelamentos de Encargos Sociais Frias Vencidas em Dobro a pagar ( - ) Valor pago OBRIGAES FISCAIS Parcelamentos de Impostos ( - ) Valor pago OUTRAS OBRIGAES Emprstimo pagar ( - ) Valor pago
Art. 181
As contas se realizam APS O TRMINO do exercicio social subsequente ao exercicio do balano (art. 180)
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS Receitas Diferidas Aluguis ativos a vencer Outras Receitas a vencer ( - ) custos ou Perdas Correspondentes Receitas Financeiras a Vencer ( - ) Custos Financeiras a Vencer
2333 23331 2334 23341 24 241 2411 24111 2412 2413 2414 2415 2416 2417 2418 2419 25 251 2511 2512 2513 2514 2515 252 2521 2522 2523 2524 2525 253 2531 2532 2533 2534 2535 2536 2537 2538 2539 254 2541 2542 2543 2544 2545 2546 2547 2548 2549 25410
Receitas No Operacionais a Vencer ( - ) Custos no operacionais a Vencer Outras Receitas Diversas a Vencer ( - ) Custos e despesas correspondentes PATRIMNIO CAPITAL SOCIAL Capital Subscrito ( - ) Capital a Realizar Lucros ou Prejuizos do Exercicio Lucros ou Prejuizos do Exercicio Anterior Reserva Legal Lucro Suspenso Participao nos lucros de Scio Participao nos lucros de Diretores Participao nos lucros de Gerentes Participao nos lucros de Empregados COMPENSAO PASSIVA CONTRATOS E EMPENHOS Contratos de Compras Contratos de Vendas Contratos de Empreitadas Contratos de Cambio Contratos de Servios RISCOS E ONUS PATRIMONIAIS Endossos de Titulos Aval de Terceiros Favores de Terceiros em Fiana Contratos de Alienao Fiduciaria Hipotecas VALORES DE TERCEIROS Cauo de Titulos de Terceiros Consignao de mercadorias Materiais Enviados para Industrializao Materiais Enviados para Consertos Mercadoriais Enviadas para Demonstrao Credores por titulos em Cobrana Valores de Terceiros em Garantia Cauo de diretoria Garantias Diversas de Terceiros VALORES EM PODER DE TERCEIROS Endosos para Cobrana Cauo bancaria de Duplicatas Mercadorias em Consignao Materiais Recebidos para Industrializao Materais Recebidos para Consertos Mercadorias Recebidas para Demonstrao Titulos Caucionados Penhor de Bens Mercadorias Consignadas Depositrios de Bens
Idem a compensao Ativa
Art. 182
255 2551 2552 3 31 311 312 313 314 32 321 322 323 324 33 331 332 333 334 34 341 342 35 351 352 353 36 361 362 363 364 365 37 371 372 373 374 375 376 377 378 379 3710 3711 4 41 411
BENS EM GARANTIA Contratos de Seguros Seguros Diversos ***RECEITAS*** RECEITAS DE SERVIOS Servios Prestados no Estado Servios Prestados em outro Estado Servios Prestados no Exterior ( - ) Servios no Recebidos RECEITAS DE VENDAS DE MERCADORIAS Mercadorias Vendidas no Estado Mercadoriais Vendidas para outro Estado Mercadorias Vendidas para o Exterior ( - ) Devolues de Mercadorias RECEITAS DE VENDAS DE PRODUTOS Produtos fabricados /Vendas no Estado Produtos fabricados /Vendas para outro Estado Produtos fabricados /Vendas no Exterior ( - ) Devolues de Produtos RECEITAS OPERACIONAIS Aluguis ativos Multas e Juros Recebidos RECEITAS FINANCEIRAS Descontos Obtidos Rendimentos s/ aplicaes financeiras Variaes Cambiais RECEITAS DIVERSAS Receitas de aluguis Supervenincias Ativas Lucros na Venda de bens patrimoniais Rendas Extraordinarias Valorizao de bens RECEITAS EVENTUAIS Recuperao de FGTS Recuperao de materiais Recuperao de despesas Reverso de provises Lucros em partic. em outras companhias Perdas recuperadas Variaes monetarias ativas Ganhos em transaes do ativo perm. Dividendos Aumento do valor aes outras empresas Aes bonificadas
So CREDITADAS durante o exercicio e encerram-se no final sendo levadas a DBITO na conta Resultado do exercicio
***DESPESAS***
DESPESAS COM VENDAS Compras de mercadorias
So DEBITADAS durante o exercicio e encerram-se no final sendo levadas a CRDITO na conta Resultado do exercicio.
412 413 414 415 416 42 421 422 423 424 425 426 427 428 429 4210 4211 4212 43 431 432 433 434 435 436 437 438 4310 4311 4312 4313 4314
Fretes e Seguros sobre compras Compras anuladas Bonificaes a compradores Devedores duvidosos Despesas diversas com vendas DESPESAS OPERACIONAIS Agua e esgoto Energia Eltrica Telefones Provedor - Internet Material de Limpeza Material de Expediente Material de Embalagem Lanches e Refeies Conduo e Transportes Combustivel Peas e Material de Reposio Manuteno de Computadores e Impressoras DESPESAS ADMINISTRATIVAS Aluguel Depreciao Amortizao Exausto Premios de Seguro Gratificaes Viagens e estadias Publicidade propaganda Correios e Telegrafos Despesas legais e Juridicas Despesas com Cartrios Despesas com cobranas Jornais e Revistas
44 441 442 443 444 445 446 447 448 449 4410 4411 4412 45 451 452 453 454 455 456 457
DESPESAS TRABALHISTAS Pro-labore Honorrios de Diretoria Salrios INSS IRRF FGTS Frias 13 Salrio Indenizaes Multa de Natureza contratual Vale-Transporte Refeies e Lanches DESPESAS SINDICAIS Assistncia Mdica Contribuio Sindical Anual Contribuio Confederativa Contribuio Assistncial Seguros de Acidentes do Trabalho Outras Despesas com pessoal Contribuies a rgos de Classe
458 46 461 462 463 464 47 471 4711 4712 4713 4714 4715 4716 4717 4718 4719 47110 472 4721 4722 4723 473 4731 4732 4733 4734 4735 48 481 482 483 484 49 491 492 493 5 51 52 53 6 61 62 63 64 65
Contribuio Sindical Patronal SERVIOS DE TERCEIROS Serv.Prestados p/ Pessoa Fsica Serv.Prestados p/ Pessoa Jurdica Servios Contabeis Servios Advocatcios DESPESAS TRIBUTARIAS Tributos Federais SIMPLES IRRF s/ Salrios IRRF s/ Servios de Terceiros IRRF s/ Aluguis IRPJ CSSL COFINS PIS/PASEP/ Faturamento PIS - Folha de Pagamento IPI Tributos Estaduais ICMS AIR IPVA Tributos Municipais ISSQN a Recolher TLIF a Recolher IPTU a Recolher Taxa de propaganda a Recolher (CADAM) Contribuio de Melhoria DESPESAS FINANCEIRAS Descontos Concedidos Despesas Bancarias Multas e Juros Pagos Despesas c/ Crditos de liquidao Duv. DESPESAS GERAIS Brindes e Presentes Despesas Eventuais Outros Gastos com Conservao
***CUSTOS***
Custo das Mercadorias Custo dos Servios Custos dos Produtos
***RESULTADO***
Resultado de Servios Resultado de Mercadorias Resultado de Produtos Receitas Despesas
Recebem o saldo CREDOR de Receitas, Vendas de Servios, Mercadorias e Produtos. Recebem o saldo DEVEDOR de Despesas
BALANCETE MENSAL
Competencia>>>:
January-2002
CNPJ: 00.012.345/0001-32
Empresa: Empresa Modelo S/A
Cdigos
Contas
Saldo Anterior (Transportado)
MOVIMENTOS
DEBITO R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 151,300.00 109,000.00 103,700.00 63,700.00 40,000.00 3,500.00 3,500.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ CREDITO 62,080.00 62,080.00 60,800.00 50,300.00 10,500.00 500.00 500.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ DEVEDOR
SALDOS
CREDOR R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Saldo a Transportar R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 89,320.00 47,020.00 43,000.00 13,500.00 29,500.00 3,000.00 3,000.00 -
1 11 111 1111 1112 11121 111211 111212 111213 11122 111221 111222 111223 1113 112 1121 1122 113 1131 11311 11312 1132 1133 1134 114 1141 1142 1143
***ATIVO***
ATIVO CIRCULANTE DISPONIVEL Caixa Bancos c/ movimento Bancos c/ movimento - banespa Duplicatas no apresentadas Cheques no apresentados Depositos no identificados Bancos c/ movimento - bradesco Duplicatas no apresentadas Cheques no apresentados Depositos no identificados Numerrios em transito REALIZAVEL A CURTO PRAZO Aplicaes Financeiras Aplicaes de Liquidez Imediata CONTAS A RECEBER DE CLIENTES Duplicatas a Receber ( - ) Duplicatas Descontadas ( - ) Proviso para Dev. Duvidosos Promissrias a Receber Titulos a Receber Cheques em Cobrana IMPOSTOS A RECUPERAR ICMS IPI Outros impostos a recuperar
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
100.00 100.00 100.00 100.00 -
89,220.00 46,920.00 42,900.00 13,400.00 29,500.00 3,000.00 3,000.00 -
115 1151 1152 1153 1154 1155 1156 1157 1158 1159 11510 11511 11512 11513 115131 115132 11514 116 1161 11611 1162 117 1171 1172 1173 1174 1175 1176 1177 1178 1179 1180 1181 1182 118 1181 1182 1183 1184 1185 1186 12
ESTOQUES Mercadorias Produtos Acabados Material de Embalagem Matrias Primas Produtos em Fabricao Subprodutos Materiais Secundrios Material de Expediente Material de Limpeza Combustiveis e Lubrificantes Material de Manuteno Materiais Diversos Material em poder de Terceiros ( - ) Proviso para Perdas ( - ) Proviso p/ red. ao valor de mercado Estoque Final INVESTIMENTOS TEMP. A CURTO PRAZO Depsitos a Prazo Fixo ( - ) Proviso p/ red. ao valor de Mercado Fundos de Investimentos DIREITOS REALIZAVEIS A CURTO PRAZO Adiantamentos a Fornecedores Adiantamentos a Advogados Adiantamentos de Salrios Antecipaes de 13 Salrio Adiantamento de Despesas de Viagem Bancos Conta Vinculada Adiantamentos a Empregados Direitos Previdnciario a Recuperar Impostos a Recuperar Impostos e Contribuies pagos por Estimativa Adiantamentos a Terceiros Outros Adiantamentos DESPESAS DO EXERCICIO SEGUINTE Imposto de Renda Retido p/ Terceiros Despesas Financeiras Antecipadamente Prmios de Seguro a Vencer Aluguis a Apropriar Juros a Apropriar Outras Despesas pagas Antecipadamente ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
1,800.00 1,800.00 -
780.00 780.00 -
1,020.00 1,020.00 -
1,020.00 1,020.00 -
121 1211 1212 1213 122 1221 1222 13 131 1311 1312 1313 13131 1314 1315 13151 1316 1317 132 1321 13211 1322 13221 13222 1323 1324 13241 13242 1325 13251 13252 1326 13261 13262 1327 13271 13272 1328 13281 13282 1329 13291
DIREITOS FGTS no Optantes Depsitos Compulsrios Outros Crditos Mercantis INVESTIMENTOS TEMP. A LONGO PRAZO Participaes em outras empresas Emprstimos a outras empresas ATIVO PERMANENTE INVESTIMENTOS Construes em Andamento Aquisio de Imveis em Curso Benfeitorias em Imveis de Terceiros ( - ) Amortizao Acumulada Obras de Arte Aplicaes em incentivos Fiscais ( - ) Proviso p/ Perdas na Realiz. de Inv. Participaes em Outras Empresas Outros Investimentos IMOBILIZADO Terrenos Terrenos - Custo Corrigido Edificios Edificios - Custo Corrigido Edificios - Depreciao Acumulada Imveis Mquinas e Equipamentos Mq. e Equips. - Custo Corrigido Mq. e Equips. - Depr. Acumulada Veiculos Veiculos - Custo Corrigido Veiculos - Depreciao Acumulada Ferramentas Ferramentas - Custo Corrigido Ferramentas - Depreciao Acumulada Mveis Mveis - Custo Corrigido Mveis - Depreciao Acumulada Utensilios Utensilios - Custo Corrigido Utensilios - Depreciao Acumulada Instalaes Instalaes - Custo Corrigido
32,300.00 31,000.00 24,000.00 7,000.00 -
32,300.00 31,000.00 24,000.00 7,000.00 -
32,300.00 31,000.00 24,000.00 7,000.00 -
13292 13210 13211 132111 13212 132121 13213 132131 13214 13215 13216 13217 13218 13219 13220 133 1331 13311 1332 13321 1333 13331 1334 13341 1335 13351 1336 13361 1337 13371 1338 13381 1339 13391 1340 13401 1341 13411 1342 13421 13422 1343 1344 1345 14
Instalaes - Depreciao Acumulada Bibliotecas Computadores Computadores - Depreciao Acumulada Perifricos Perifricos - Depreciao Acumulada Softwares Softwares - Depreciao Acumulada Impressoras Impressoras - Depreciao Acumulada Imobilizaes Intangiveis Direitos de Uso Imveis de renda Imveis de renda - Depreciao Acumulada Importaes em andamento DIFERIDO Despesas Pr Operacionais ( - ) Amortizao Acumulada Despesas de Organizao ( - ) Amortizao Acumulada Despesas Pr Industriais ( - ) Amortizao Acumulada Despesas de Reorganizao ( - ) Amortizao Acumulada Custos com Modernizao ( - ) Amortizao Acumulada Custos com projetos Novos ( - ) Amortizao Acumulada Despesas de Pesquisa Tecnolgica ( - ) Amortizao Acumulada Despesas com Pesquisa Cientifica ( - ) Amortizao Acumulada Despesas com Pesq. Desenv. de Produtos ( - ) Amortizao Acumulada Fundo de Comrcio Adquirido ( - ) Amortizao Acumulada Recursos Naturais ( - ) Exausto Acumulada Marcas e Patentes Marcas e Patentes - custo corrigido Marcas e Patentes - amortizao acumulada Instalaes em Propr. Terc. a Amortizar Outros Valores a amortizar Proviso para Amortizao ATIVO PENDENTE
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
1,300.00 1,300.00 -
1,300.00 1,300.00 -
1,300.00 1,300.00 -
141 142 143 15 151 1511 1512 1513 1514 1515 152 1521 1522 1523 1524 1525 153 1531 1532 1533 1534 1535 1536 1537 1538 1539 154 1541 1542 1543 1544 1545 1546 1547 1548 1549 15410 155 1551 1552
Depsitos para Recursos Bens Sujeitos a Arresto Proviso para contingncias COMPENSAO ATIVA CONTRATOS E EMPENHOS Compras Contratadas Vendas Contratadas Empreitadas Cambio Contratado Servios Contratados RISCOS E ONUS PATRIMONIAIS Titulos Endossados Titulos Avalizados Fianas a Favor de Terceiros Alienao Fiduciaria Imveis Hipotecados VALORES DE TERCEIROS Titulos Recebidos em Cauo Mercadorias em Cauo Materiais Recebidos para Industrializao Materiais Recebidos para Consertos Mercadoriais Recebidas para Demonstrao Titulos Recebidos para Cobrana Depositantes de Valores Aes em Cauo Garantias Diversas VALORES EM PODER DE TERCEIROS Titulos em Cobrana Titulos em Cauo Bancaria Consignao de Mercadorias Materiais Remetidos para Industrializao Materais Remetidos para Consertos Mercadorias Remetidas para Demonstrao Titulos Caucionados Bens Penhorados Consignatrios Bens Depositados com Terceiros BENS EM GARANTIA Seguros Contratados Seguros Diversos
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
10,000.00 10,000.00 10,000.00 -
10,000.00 10,000.00 10,000.00 -
10,000.00 10,000.00 10,000.00 -
2 21 211 2111 2112 2113 212 2121 2122 2123 2124 213 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2137 2138 2139 214 2141 2142 2143 2144 2145 215 2151 2152 2153 2154 2155 2156 2157 216 2161 21611 21612
***PASSIVO***
PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAES A FORNECEDORES Duplicatas a Pagar Fornecedores Nacionais Fornecedores Estrangeiros OBRIGAES FINANCEIRAS Bancos conta Cauo Bancos Conta Emprestimos Debentures Promissrias a pagar OBRIGAES TRABALHISTAS 13 Salrio a Pagar Frias a Pagar Salrios a Pagar FGTS a Recolher INSS a Recolher IRRF a Pagar Honorrios da Diretoria a Pagar Pro-Labore a Pagar Dividendos a Pagar OBRIGAES SINDICAIS Contr.Sindical Patronal a Recolher Contr.Sindical Empregados a Recolher Contr.Assistencial Empregados.a Recolher Contribuio Confederativa a Recolher Contribuies a rgos de Classe OBRIGAES OPERACIONAIS Contas de telefone (BCP) a pagar Contas de telefone (TELEFONICA) a pagar Contas de telefone (EMBRATEL) a pagar Contas de telefone (INTELIG) a pagar Conta de luz a pagar Conta de Agua a pagar Provedor - Internet a pagar OBRIGAES TRIBUTARIAS Tributos Federais SIMPLES a Recolher IRRF a Recolher S/ Salrios
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
64,480.00 6,600.00 600.00 600.00 6,000.00 6,000.00 -
153,700.00 27,000.00 3,000.00 3,000.00 24,000.00 24,000.00 -
89,220.00 20,400.00 2,400.00 2,400.00 18,000.00 18,000.00 -
(89,220.00) (20,400.00) (2,400.00) (2,400.00) (18,000.00) (18,000.00) -
21613 21614 21615 21616 21617 21618 21619 216110 2162 21621 21622 21623 2163 21631 21632 21633 21634 217 2171 2172 2173 2174 2175 2176 2177 2178 2179 21710 21711 21712 21713 218 2181 2182 2183 2184 2185 2186 2187 2188 22
IRRF a Recolher S/ Servios de Terceiros IRRF s/ Aluguis a Recolher IRPJ a recolher CSSL a Recolher COFINS a Recolher PIS/PASEP/ Faturamento a Recolher PIS/PASEP/ Folha de Pagamento a Recolher IPI a Recolher Tributos Estaduais ICMS a Recolher Adicional de Imposto de Renda IPVA a Recolher Tributos Municipais ISSQN a Recolher TLIF a Recolher IPTU a Recolher Taxa de propaganda a Recolher (CADAM) PROVISES Proviso para SIMPLES Proviso para IRPJ Proviso para CSSL Proviso para COFINS Proviso para PIS/PASEP Proviso para IPI Proviso para ICMS Proviso para ISS Proviso para TLIF Proviso 13 Salrio Proviso para Frias Proviso para Encargos Sociais Outras Provises OUTRAS OBRIGAES Clube Social a Pagar Contribuio Sind. de Classe a Recolher Dividendos a Pagar Participao e contribuies a Pagar Quotistas conta Capital em Reembolso Aluguis a pagar Seguros Diversos a pagar Outras Obrigaes a pagar PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
221 2211 22111 222 2221 22211 223 2231 2232 22321 224 2241 22411 225 2251 22511 23 231 232 233 2331 2332 23321 2333 23331 2334 23341 24 241 2411 24111 2412 2413 2414 2415 2416 2417 2418 2419
OBRIGAES A FORNECEDORES Parcelamento com Fornecedores ( - ) Valor pago OBRIGAES FINANCEIRAS Financiamentos a Pagar ( - ) Valor pago OBRIGAES TRABALHISTAS Parcelamentos de Encargos Sociais Frias Vencidas em Dobro a pagar ( - ) Valor pago OBRIGAES FISCAIS Parcelamentos de Impostos ( - ) Valor pago OUTRAS OBRIGAES Emprstimo pagar ( - ) Valor pago RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS Receitas Diferidas Aluguis ativos a vencer Outras Receitas a vencer ( - ) custos ou Perdas Correspondentes Receitas Financeiras a Vencer ( - ) Custos Financeiras a Vencer Receitas No Operacionais a Vencer ( - ) Custos no operacionais a Vencer Outras Receitas Diversas a Vencer ( - ) Custos e despesas correspondentes PATRIMNIO CAPITAL SOCIAL Capital Subscrito ( - ) Capital a Realizar Lucros ou Prejuizos do Exercicio Lucros ou Prejuizos do Exercicio Anterior Reserva Legal Lucro Suspenso Participao nos lucros de Scios Participao nos lucros de Diretores Participao nos lucros de Gerentes Participao nos lucros de Empregados
57,880.00 57,880.00 50,000.00 7,880.00 -
116,700.00 116,700.00 50,000.00 50,000.00 16,700.00 -
58,820.00 58,820.00 50,000.00 8,820.00 -
(58,820.00) (58,820.00) (50,000.00) (8,820.00) -
25 251 2511 2512 2513 2514 2515 252 2521 2522 2523 2524 2525 253 2531 2532 2533 2534 2535 2536 2537 2538 2539 254 2541 2542 2543 2544 2545 2546 2547 2548 2549 25410 255 2551 2552 3 31 311
COMPENSAO PASSIVA CONTRATOS E EMPENHOS Contratos de Compras Contratos de Vendas Contratos de Empreitadas Contratos de Cambio Contratos de Servios RISCOS E ONUS PATRIMONIAIS Endossos de Titulos Aval de Terceiros Favores de Terceiros em Fiana Contratos de Alienao Fiduciaria Hipotecas VALORES DE TERCEIROS Cauo de Titulos de Terceiros Consignao de mercadorias Materiais Enviados para Industrializao Materiais Enviados para Consertos Mercadoriais Enviadas para Demonstrao Credores por titulos em Cobrana Valores de Terceiros em Garantia Cauo de diretoria Garantias Diversas de Terceiros VALORES EM PODER DE TERCEIROS Endosos para Cobrana Cauo bancaria de Duplicatas Mercadorias em Consignao Materiais Recebidos para Industrializao Materais Recebidos para Consertos Mercadorias Recebidas para Demonstrao Titulos Caucionados Penhor de Bens Mercadorias Consignadas Depositrios de Bens BENS EM GARANTIA Contratos de Seguros Seguros Diversos *** RECEITAS *** RECEITAS DE SERVIOS Servios Prestados no Estado
10,000.00 10,000.00 10,000.00 16,700.00 16,700.00 16,700.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 16,700.00 16,700.00 16,700.00
(10,000.00) (10,000.00) (10,000.00) (16,700.00) (16,700.00) (16,700.00)
312 313 314 32 321 322 323 324 33 331 332 333 334 34 341 342 35 351 352 353 36 361 362 363 364 365 37 371 372 373 374 375 376 377 378 379 3710 3711 4
Servios Prestados em outro Estado Servios Prestados no Exterior ( - ) Servios no Recebidos RECEITAS DE VENDAS DE MERCADORIAS Mercadorias Vendidas no Estado Mercadoriais Vendidas para outro Estado Mercadorias Vendidas para o Exterior ( - ) Devolues de Mercadorias RECEITAS DE VENDAS DE PRODUTOS Produtos fabricados /Vendas no Estado Produtos fabricados /Vendas para outro Estado Produtos fabricados /Vendas no Exterior ( - ) Devolues de Produtos RECEITAS OPERACIONAIS Aluguis ativos Multas e Juros Recebidos RECEITAS FINANCEIRAS Descontos Obtidos Rendimentos s/ aplicaes financeiras Variaes Cambiais RECEITAS DIVERSAS Receitas de aluguis Supervenincias Ativas Lucros na Venda de bens patrimoniais Rendas Extraordinarias Valorizao de bens RECEITAS EVENTUAIS Recuperao de FGTS Recuperao de materiais Recuperao de despesas Reverso de provises Lucros em partic. em outras companhias Perdas recuperadas Variaes monetarias ativas Ganhos em transaes do ativo perm. Dividendos Aumento do valor aes outras empresas Aes bonificadas *** DESPESAS ***
7,880.00
7,880.00
7,880.00
41 411 412 413 414 415 416 42 421 422 423 424 425 426 427 428 429 4210 4211 4212 43 431 432 433 434 435 436 437 438 4310 4311 4312 4313 4314 44 441 442 443 444 445 446 447 448 449
DESPESAS COM VENDAS Compras de mercadorias Fretes e Seguros sobre compras Compras anuladas Bonificaes a compradores Devedores duvidosos Despesas diversas com vendas DESPESAS OPERACIONAIS Agua e esgoto Energia Eltrica Telefones Provedor - Internet Material de Limpeza Material de Expediente Material de Embalagem Lanches e Refeies Conduo e Transportes Combustivel Peas e Material de Reposio Manuteno de Computadores e Impressoras DESPESAS ADMINISTRATIVAS Aluguel Depreciao Amortizao Exausto Premios de Seguro Gratificaes Viagens e estadias Publicidade propaganda Correios e Telegrafos Despesas legais e Juridicas Despesas com Cartrios Despesas com cobranas Jornais e Revistas DESPESAS TRABALHISTAS Pro-labore Honorrios de Diretoria Salrios INSS IRRF FGTS Frias 13 Salrio Indenizaes
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
1,140.00 80.00 40.00 200.00 780.00 40.00 6,600.00 6,000.00 600.00 -
1,140.00 80.00 40.00 200.00 780.00 40.00 6,600.00 6,000.00 600.00 -
1,140.00 80.00 40.00 200.00 780.00 40.00 6,600.00 6,000.00 600.00 -
4410 4411 4412 45 451 452 453 454 455 456 457 458 46 461 462 463 464 47 471 4711 4712 4713 4714 4715 4716 4717 4718 4719 47110 472 4721 4722 4723 473 4731 4732 4733 4734 4735 48 481 482
Multa de Natureza contratual Vale-Transporte Refeies e Lanches DESPESAS SINDICAIS Assistncia Mdica Contribuio Sindical Anual Contribuio Confederativa Contribuio Assistncial Seguros de Acidentes do Trabalho Outras Despesas com pessoal Contribuies a rgos de Classe Contribuio Sindical Patronal SERVIOS DE TERCEIROS Serv.Prestados p/ Pessoa Fsica Serv.Prestados p/ Pessoa Jurdica Servios Contabeis Servios Advocatcios DESPESAS TRIBUTARIAS Tributos Federais SIMPLES IRRF s/ Salrios IRRF s/ Servios de Terceiros IRRF s/ Aluguis IRPJ CSSL COFINS PIS/PASEP/ Faturamento PIS - Folha de Pagamento IPI Tributos Estaduais ICMS Adicional do Imposto de Renda ( AIR) IPVA Tributos Municipais ISSQN a Recolher TLIF a Recolher IPTU a Recolher Taxa de propaganda a Recolher (CADAM) Contribuio de Melhoria DESPESAS FINANCEIRAS Descontos Concedidos Despesas Bancarias
140.00 140.00 140.00 -
140.00 140.00 140.00 -
140.00 140.00 140.00 -
483 484 49 491 492 493 5 51 52 53 6 61 62 63 64 65
Multas e Juros Pagos Despesas c/ Crditos de liquidao Duv. DESPESAS GERAIS Brindes e Presentes Despesas Eventuais Outros Gastos com Conservao
7,880.00 7,880.00
16,700.00 16,700.00 -
7,880.00
8,820.00 16,700.00 -
(8,820.00) (16,700.00) 7,880.00
***CUSTOS***
Custo das Mercadorias Custo dos Servios Custos dos Produtos
***RESULTADO***
Resultado de Servios Resultado de Mercadorias Resultado de Produtos Receitas Despesas
Soma Final (1+2+3+4+5-6)
R$
100.00
R$ 215,780.00
R$ 215,780.00
R$ 97,100.00
R$
97,100.00
R$
100.00
APURAO DE RESULTADOS
Apurao do Exercicio
RECEITAS Vendas de Servios Vendas de mercadorias Vendas de Produtos Receitas Operacionais Receitas Financeiras Receitas Diversas Receitas Eventuais
R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
8,820.00
16,700.00 16,700.00 -
Lucro Anual
DESPESAS Despesas com vendas Despesas Operacionais Despesas Administrativas Despesas Trabalhistas Despesas Sindicais Servios de Terceiros Despesas Tributrias Despesas Financeiras Despesas Gerais R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 7,880.00 1,140.00 6,600.00 140.00 -
Servios Vendas de Servios ( - ) Vendas de Servios anuladas
R$ R$ R$
Produtos Fabricados Custos dos Produtos Estoque Inicial ( + ) Custo de Produo ( - ) Estoque Final Resultado de produtos Vendidos Vendas de Produtos ( - ) Vendas de Produtos Anuladas
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
16,700.00 16,700.00 Mercadorias Custo das Merc. Vendidas Estoque Inicial ( + ) Compras de merc. ( - ) Icms s/ compras ( + ) fretes e Seg. s/ Compras ( - ) Compras anuladas ( - ) Descontos Obtidos ( + ) Estoque Final Vendas Liquidas Vendas de mercadorias ( - ) Vendas Anuladas ( - ) Descontos concedidos ( - ) ICMS s/ Vendas ( - ) PIS s/ Faturamento ( - ) COFINS Resultado de mercadorias Vendas Liquidas ( - ) Custo das Mercadorias
BALANO ANUAL
Ano: 2012 Empresa: Empresa Modelo S/A CNPJ: 00.012.345/0001-32
***ATIVO***
ATIVO CIRCULANTE Disponivel Realizavel a Curto Prazo Contas a Receber de Clientes Impostos a Recuperar Estoques Investimentos Temporarios a Curto Prazo Direitos Realizaveis a Curto Prazo Despesas do Exercicio Seguinte R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 46,920.00 42,900.00 3,000.00 1,020.00 -
***PASSIVO***
PASSIVO CIRCULANTE Obrigaes a Fornecedores Obrigaes Financeiras Obrigaes Trabalhistas Obrigaes Sindicais Obrigaes Operacionais Obrigaes Tributrias Tributos Federais Tributos Estaduais Tributos Municipais Provises Outras Obrigaes PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO Obrigaes a Fornecedores Obrigaes Financeiras Obrigaes Trabalhistas Obrigaes Fiscais Ooutras Obrigaes RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS PATRIMNIO Capital Social Lucros ou Prejuizos do Exercicio R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 20,400.00 2,400.00 18,000.00 58,820.00 58,820.00 8,820.00
ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO Direitos Investimentos Temporrios a Longo Prazo ATIVO PERMANENTE Investimentos Imobilizado Diferido ATIVO PENDENTE Depsitos para Recursos Bens Sujeitos a Arresto Proviso para contingncias COMPENSAO ATIVA Contratos e Emprenhos Riscos e nus Patrimoniais Valores de terceiros Valores em Poder de Terceiros Bens em Garantia
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
32,300.00 31,000.00 1,300.00 10,000.00 10,000.00 89,220.00
COMPENSAO PASSIVA Contratos e Emprenhos Riscos e nus Patrimoniais Valores de terceiros Valores em Poder de Terceiros Bens em Garantia
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
10,000.00 10,000.00 89,220.00
TOTAL DO ATIVO
TOTAL DO PASSIVO
Emitido em:
Anexos: Balancete; Apurao; Notas Explicativas do Balano; Demonstrao de Lucros e Perdas; Demonstrao de Resultado do Exercicio; Demonstrao das origens e Aplicaes de Recursos
4/22/2013 Carimbo / Assinatura do Contabilista
DEMONSTRAO DE LUCROS E PREJUIZOS ACUMULADOS
Empresa: CNPJ:
Empresa Modelo S/A 12345000132

R$ R$ R$ R$ R$ 8,820.00 R$ R$ 8,820.00 R$ R$ R$ R$ R$ 1.00
Saldo no Inicio do Periodo ( + - ) Ajustes de exercicios anteriores ( + ) Correo monetria do saldo inicial Saldo ajustado e corrigido ( + - ) Lucro ou Prejuizo do exercicio ( + ) Reverso de reservas Saldo a disposio Destinao do Exercicio Reserva Legal Reserva Estatutaria Reserva para Contingncias Outras Reservas Dividendos obrigatorios por ao Saldo no fim do exercicio
R$1.00000
R$ 1.00 R$ 8,819.00
Emitido em 4/22/2013
Carimbo e assinatura do contabilista
DEMONSTRAO. DAS ORIGENS E APLICAES DE RECURSOS. 1 - CAPITAL CIRCULANTE LIQUIDO INICIAL Ativo Circulante no Incio do Exerccio (-) Passivo Circulante no Incio do Exerccio Capital Circulante Lquido no Incio do Exerccio ORIGENS DOS RECURSOS a. Recursos Prprios 2 - b. Lucro Lquido do Exerccio (+) Depreciao, amortizao ou exausto (+ ou -) Variao nos Resultados de Exerccio Futuros (+ ou -) Resultado da Correo Monetria das Demostraes Financeiras c. Recursos de terceiros d. Realizao do Capital Social e. Contribuies para Reservas de Capital f. Aumento do Passivo Exigvel a Longo Prazo g. Reduo do Ativo Realizvel a Longo Prazo h. Alienao de Investimento e Direitos do Ativo Permanente TOTAL DAS ORIGENS. 3 - APLICAES DE RECURSOS a. Dividendos distribudos b. Aumento de Bens ou Direitos do Ativo Permanente c. Aumento do Ativo Realizvel a Longo Prazo d. Reduo do Passivo Exigvel a Longo Prazo e. Aumento dos Investimentos f. Aumento do Diferido g. Aplicao dos Recursos TOTAL DAS APLICAES. 4AUMENTO OU DIMINUIO DO CAPITAL CIRCULANTE LQUIDO (1 - 2) VARIAO DO CAPITAL CIRCULANTE LQUIDO Ativo Circulante Inicial (-) Passivo Circulante Inicial Capital Circulante Lquido Inicial Ativo Circulante Final (-) Passivo circulante Final Capital Circulante Lquido Final
5-
a.
b.
c.
Variao do Capital Circulante Liquido (b - a)

Carimbo e Assinatura do Contabilista
URSOS.
R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$
R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$ Emitida em 4/22/2013
Empresa Modelo S/A CNPJ: 12345000132

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCICIO
01 Receitas
Vendas de Servios R$ 16,700.00 Vendas de Mercadorias R$ Vendas de Produtos R$ Receitas Operacionais R$ Receitas Financeiras R$ Receitas Diversas R$ Receitas Eventuais R$ Dedues e Abatimentos Vendas Anuladas R$ Descontos Concedidos R$ ISS S/ Faturamento R$ ICMS S/ Vendas R$ IPI S/ VENDAS R$ PIS/ Faturamento R$ COFINS R$ Receita Operacional Liquida ( 1 - 2 ) Custos Operacionais Custos dos Servios Prestados R$ Custos das Mercadorias Vendidas R$ Custos dos Produtos Fabricados R$ Custos Gerais R$ Lucro Operacional Bruto ( 3 - 4 ) Despesas Operacionais Despesas com vendas R$ Despesas Operacionais R$ 1,140.00 Despesas Administrativas R$ 6,600.00 Despesas Trabalhistas R$ Despesas Tributrias R$ Despesas Gerais R$ Outras Receitas Operacionais Lucro ou Prejuizo Operacional (5-6+7) Receitas No Operacionais Despesas no Operacionais Resultado da Correo Monetria ( + - ) Resultado antes da CSLL (8+9-10 + ou - 11) Proviso para CSSL Resultado do Exercicio Antes do IR (12-13) Proviso para IRPJ Resultado do Exercicio Aps o IR (14 - 15) Participaes Participao nos lucros de Scios R$ Participao nos lucros de Diretores R$ Participao nos lucros de Gerentes R$ Participao nos lucros de Empregados R$ Lucro ou Prejuizo Liquido do Exercicio (16-17) Lucro Liquido por Ao do Capital 1 Aes
R$
16,700.00
02
R$
03 04
R$ R$
16,700.00 -
05 06
R$ R$
16,700.00 7,740.00
07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
8,960.00 8,960.00 8,960.00 8,960.00 -
18 19
R$ 8,960.00 R$ 8960.00
Emitida em:
4/22/2013 Carimbo e Assinatura do Contabilista
NOTAS EXPLICATIVAS S DEMONSTRAES CONTBEIS DA EMPRESA: Empresa Modelo S/A CNPJ: 00.012.345/0001-32 Demonstraes realizadas em : 31/12/xx 01 Apresentao das demonstraes Contabeis As demonstraes contabeis foram elaboradas e esto sendo apresentadas em conformidade com a lei 6404/76 e legislaes especificas posteriores. Atividades Descreva as atividades da empresa, seu porte, seu enquadramento juridico e quantidade de scios e principais produtos, mercadorias ou servios. Se desejar especifique as mercados de atuao da mesma ( nacional ou internacional). EXERCICIO SOCIAL Informar o inicio e o trmino do exercicio social. Geralmente de 01 de janeiro a 31 de Dezembro. PRINCIPAIS CRITRIOS CONTBEIS Descreva aqui os critrios contabeis que voc adotou na elaborao do balano da empresa: Critrios de avaliao dos elementos patrimniais, estoques, calculos de depreciao amortizao e exausto, constituio de provises para encargos ou riscos e dos ajustes para atender as perdas provveis na realizao dos elementos do ativo. Evite mudar os critrios contabeis, mas se tiver que muda-los use de bom senso. As mudanas podem ser: contituio de proviso anual para mensal Calculos de depreciao, etc. Observe sempre a legislao do Imposto de Renda EFEITOS DA CONTABILIZAO DA CORREO MONETRIA DO BALANO Como este item esta proibido pela lei 9249/95, apenas cite o fato. Faa uma pequena demonstrao da no aplicao da correo. CLIENTES Citar a quantidade de clientes existentes no inicio do exercicio e no final. Observar tambm os valores a receber dos clientes. CONTAS CORRENTES DE ACIONISTAS Cite o saldo da conta, sem discriminar, mas, com o critrio de calculo usado. ESTOQUES Qual foi o mtodo usado para contabilizar as operaes com as mercadorias: Conta Mista ou Conta Desdobrada ( Aconselhavel). Citar qual foi o mtodo utilizado para avaliao dos estoques: UEPS,PEPS, Custo Mdio Citar tambm qual foi o sitema de inventrio utilizado: periodico ou permanente. (O permanente mais aconselhavel). INSVESTIMENTOS EM SUBSIDIARIA Cite os investimentos feitos durante o ano nas subsidiarias assim como os que ainda precisam serem feitos.
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03
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IMOBILIZADO Citar o valor total do grupo imobilizado, assim como seu custo de aquisio e o valor da correo monetria, se houver,assim como os prazos adotados na depreciao. Cite tambm os i9ndices adotados na depreciao e se ela foi mensal ou anual. INSTITUIES FINANCEIRAS Citar os saldos das contas nas diversas instituies fiananceiras assim como os investimentos pendentes de liquidao (CDB,RDB,etc). PATRIMNIO LIQUIDO Citar os valores do patrimnio da empresa tais como: capital social susbcrito e realizado SEGUROS Citar em qual companhia seguradora foi feito o seguro da empresa assim como o valor segurado. CONTINGNCIAS Cite os valores contingenciados para despesas que iro vencer no inicio do exercicio vindouro. DIVIDENDOS Demonstre aqui a distribuio dos lucros por ao ou quotas de participao para os scios e os valores que cada um tem direito.
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13
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15
Emitida em 4/22/2013
Carimbo e Assinatura do Contabilista

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LEIA- ME

NO VENDA ESTE PROGRAMA !!!!!!

Histrico desta verso

Senhores (as) usuarios:

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Senhores (as) usuarios:

Valdeci Pires de Medeiros Tcnico em Contabilidade Carapicuiba/SP/Brasil

Ajuda do programa de Contabilidade

Valdeci Pires de Medeiros Tcnico em Contabilidade Carapicuiba/SP/Brasil

esa, de qualquer porte.

tando para tanto que

bm para esta planilha,

ois ela recebe

m feitas nela. Pois tenho

mais vantajoso? me publicado.

ser mudado neste e me mande,

ssa, portanto, nossos

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx OBS.: Escreva o que quiser

<<<<<Este ai do lado fiz no pain tratei a imagem no Fireworks

e ai do lado fiz no paintbrush e agem no Fireworks

INFORMAES CONTABEIS ANO BASE ANTERIOR

Controle de pagamentos do cliente

Valor atualiz. R$ R$ R$ R$ R$ R$ 57.00 56.50 56.00 55.50 50.00 50.00

entuais de multa seu contrato de s contabeis!!

No digite nada nas clulas amarelas!!!

Situao Pago Em aberto Em aberto Em aberto Em aberto

Data 3/14/2001 4/12/2001 5/12/2001

Detalhes Dinheiro Cheque Depsito Transferencia Duplicata

RECIBO DE PRESTAO DE SERVIOS CONTBEIS

Descrio dos Servios Prestados Servios Contbeis Mensais

P/ Depsito Bancrio Banco: Em nome de: Agencia: N da conta:

1 Via - Cliente / 2 Via - Contabilidade / 3 Via - Contabilista

DESPESAS GERAIS Fev R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

Pro - Labore 01 Pro - Labore 02 Salrios

R$ 180.00 R$ 180.00 R$ 2,500.00

Aluguel Mensal Energia Eltrica Telefone

750.00 Despesas Gerais 150.00 ICMS 120.00 TLIF

450.00 60.00 40.00

INSS Pro-Labore R$ INSS Salrios R$

Agua e Esgoto Honorarios Contador R$ -

30.00 Lucros scio 01 180.00 Lucros scio 02 R$ -

R$ 3,318.40 R$ 829.60 Saldo em Cx. Anterior>>>>>>>> R$ -

Contas a pagar TOTAL GERAL DESPESAS

SALDO EM CAIXA/BANCOS >>>>>>>> R$ 30,162.00

Planilha para apurao do PIS - Optantes

pelo Lucro Real a partir de 01.12.2002

Digite nos campos CINZA

IMPOSTOS EM ATRASO Empresa: Empresa Modelo S/A

Imposto IRPJ IRPJ IRPJ IRPJ

Competencia Jan a Mar Abr a Jun Jul a Set Out a Dez

Vencimento 30-Apr-01 30-Jul-01 30-Oct-01 30-Jan-01

% R$ 18.04% R$ 16.77% R$ 15.27% R$ R$

Juros 13.95 13.95 Juros 16.74 16.74 Juros 52.39 -

Imposto CSLL CSLL CSLL CSLL

Competencia Jan a Mar Abr a Jun Jul a Set Out a Dez

Vencimento 30-Apr-01 30-Jul-01 30-Oct-01 30-Jan-01

Val. a Recolher R$ 432.00 R$ R$ R$ -

Multa R$ 86.40 20% R$ 20% R$ 20% R$ R$ 86.40

R$ 18.04% R$ 16.77% R$ 15.27% R$ R$

Val. a Recolher R$ 1,200.00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ -

Imposto PIS PIS PIS PIS

Competencia January February March April

Vencimento 1-Feb-01 1-Mar-01 1-Apr-01 1-May-01