You are on page 1of 264

1

1 Assinale a afirmativa correta: 1) a imposio de penalidade elide o pagamento integral do crdito tributrio; 2) o crdito tributrio se extingue com a prescrio e a decadncia; 3) quando a legislao no dispuser a respeito, o pagamento ser efetuado na repartio competente do domiclio do sujeito ativo; 4) a liquidao de um crdito importa em presuno de pagamento quando parcial, das prestaes em que se decomponha.

Vide doutrina. 2 O prazo prescricional para a cobrana do crdito tributrio, contado a partir da data de sua constituio definitiva, poder se interromper: Assinale a alternativa incorreta. 1) pela citao pessoal feita ao devedor; 2) pelo protesto judicial; 3) por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor; 4) por qualquer ato inequvoco, mesmo extrajudicial, que no importe em reconhecimento do dbito pelo devedor.

Vide doutrina. 3 A exigibilidade do crdito tributrio pode ser suspensa: Assinale a alternativa incorreta. 1) pela moratria; 2) pela concordata; 3) pelos recursos administrativos; 4) pela liminar em mandado de segurana.

Vide doutrina. 4 Unio permitido: Assinale a resposta incorreta. 1) cobrar imposto sobre a renda; 2) instituir impostos, nos Territrios Federais, atribudos aos Estados; 3) instituir tributo sobre exportao de bens nacionais, tendo como fato gerador a sada deles do territrio nacional; 4) cobrar imposto sobre papel que se destine impresso de peridicos.

Vide doutrina. 5 Das decises finais proferidas em Juzo de 1 grau, em ao de execuo fiscal de valor superior a 50 OTNs, cabe: Assinale a resposta incorreta. 1) recurso de apelao, qualquer que seja a deciso; 2) recurso de agravo de instrumento; 3) recurso adesivo; 4) apenas embargos infringentes e de declarao.

Vide doutrina. 6 So princpios do Direito Tributrio: Assinale a resposta incorreta. 1) a anistia pode ser concedida em carter geral; 2) a prescrio se interrompe pelo protesto judicial; 3) a iseno erigida em causa de excluso do crdito tributrio; 4) a analogia no utilizvel para aplicao da legislao tributria pela autoridade competente.

Vide doutrina. 7 So princpios constitucionais tributrios: Assinale a resposta incorreta. 1) Para cobrana de taxas pode-se tomar como base de clculo aquela mesma que tenha servido para clculo do ICM; 2) Aos Estados vedado estabelecer tratamento tributrio diferenciado

entre bens, em razo de sua procedncia ou de seu destino; 3) Os Estados ou o Distrito Federal no podem estabelecer limitaes ao trfego de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais; 4) de competncia do Municpio instituir imposto sobre a propriedade territorial e predial localizada na zona urbana.

Vide doutrina. 8 Na lei sobre cobrana judicial da Dvida Ativa da Fazenda Pblica (n 6.830/80), h prescrio como as abaixo mencionadas. Assinale a opo certa. 1) A execuo fiscal no pode ser promovida contra o esplio do devedor; 2) A Dvida Ativa precisa ser provada por no gozar de presuno de certeza e liquidez; 3) Antes da deciso de primeira instncia a certido de Dvida Ativa no pode ser emendada nem substituda; 4) Para penhora ou arresto de bens em primeiro lugar est o dinheiro.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 17

9 Normas gerais de Direito Tributrio so estabelecidas em: 1) lei ordinria; 2) emenda constitucional; 3) lei complementar; 4) resoluo.

Vide doutrina. 10 A certido de dvida ativa regularmente inscrita na repartio prpria, segundo a Lei de Execuo Fiscal: 1) goza de presuno de certeza e conter os mesmos elementos do termo de inscrio; 2) goza de presuno de certeza e liquidez e pode conter outros elementos no constantes do termo de inscrio; 3) goza de presuno de liquidez e no pode ser emendada ou substituda at a deciso de primeira instncia; 4) goza de presuno de certeza e liquidez e conter os mesmos elementos do termo de inscrio.

Vide doutrina.

1 Gabarito: 12; 24; 32; 44; 54; 64; 71; 84; 93; 104.

2
1 Em maro de 1978, Jos da Silva foi notificado pela Fazenda Pblica Municipal para pagar o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) daquele exerccio. No houve qualquer manifestao do devedor, o pagamento no foi efetuado e nem exigido judicialmente. Supondo-se a permanncia dessa situao: Assinale a alternativa correta. 1) A prescrio extinguir o crdito tributrio em janeiro de 1983; 2) A decadncia extinguir o crdito tributrio em maro de 1984; 3) A prescrio do crdito tributrio ocorrer em 1 de janeiro de 1984; 4) Ocorrer a decadncia do crdito tributrio no prazo de cinco anos da notificao.

Vide doutrina. 2 Segundo a lei de execuo judicial da dvida ativa, vigoram os seguintes preceitos: Assinale a alternativa incorreta. 1) A cobrana judicial da dvida ativa no sujeita a concurso de credores;

2) Existe concurso de preferncia entre pessoas jurdicas de direito pblico; 3) Qualquer intimao ao representante judicial da Fazenda Pblica ser feita pessoalmente; 4) Cabe recurso instncia superior em execues de qualquer valor.

Vide doutrina. 3 Segundo a CF, estes impostos so de competncia prevista adiante, exceto: 1) sobre a exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados Unio; 2) sobre grandes fortunas Unio; 3) sobre transmisso causa mortis Estados; 4) sobre transmisso inter vivos, por ato oneroso, a qualquer ttulo, de bens imveis Estados.

Vide art. 153, I a VII, da CF.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 19

4 Compete Unio instituir impostos sobre: Assinale a resposta correta. 1) circulao de mercadorias e servios; 2) operaes sobre vendas de combustveis e lubrificantes; 3) importao de produtos estrangeiros; 4) propriedade territorial urbana.

Vide art. 153, I, da CF. 5 So tributos: Assinale a resposta correta. 1) impostos, taxas e contribuio de melhoria; 2) impostos, taxas e contribuies parafiscais; 3) taxas, servios e contribuies de melhoria; 4) taxa de iluminao pblica, contribuio de melhoria e impostos.

Vide doutrina. 6 O Cdigo Tributrio Nacional: Assinale a opo correta. 1) adota o princpio da responsabilidade subjetiva na hiptese de infrao penal tributria; 2) em seu artigo 112 traz ressaibos da teoria e da terminologia juspenalista; 3) o ilcito puramente fiscal , em tese, de carter subjetivo; 4) no admite a inimputabilidade, a irresponsabilidade e as escusas do artigo 112.

Vide art. 112 do CTN. 7 Os mtodos de integrao do Direito Tributrio pressupem uma hierarquia e ngulos de interpretao. Assim, conclui-se que: Assinale a opo correta. 1) a interpretao lgico-sistemtica denota ntida preocupao com a fonte jurisprudencial da norma tributria; 2) a fonte nica do Direito Tributrio , na verdade, a legislao positiva; 3) o positivismo formalista o mtodo mais adequado de interpretao do Direito Tributrio; 4) o mtodo teleolgico leva em conta a finalidade e o objeto da norma.

Vide doutrina. 8 A competncia tributria residual poder ser exercida. Assinale a alternativa correta. 1) pelos Estados-Membros; 2) pela Unio e pelos Estados-Membros; 3) pelos Municpios e pela Unio; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 9 O princpio da legalidade tributria, no que tange criao de tributo na ordem jurdica brasileira. Assinale a alternativa correta. 1) no sofre exceo; 2) est sujeito a excees previstas na Constituio; 3) est sujeito a excees previstas no Cdigo Tributrio Nacional; 4) no vigora em relao a certos tributos indicados em lei complementar.

Vide doutrina. 10 Ao imposto de renda, calculado sobre rendimentos do ano-base, deve ser aplicada: Assinale a alternativa correta. 1) a lei vigente no ano-base; 2) a lei vigente no ltimo dia do ano-base; 3) a lei vigente no exerccio financeiro em que deve ser apresentada a declarao; 4) a lei vigente no ltimo dia anterior ao ano-base.

Vide art. 153, III, da CF.

2 Gabarito: 13; 24; 34; 43; 51; 62; 74; 84; 91; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 21

3
1 Concedida pelo juiz de 1 grau a medida liminar em mandado de segurana, vindo essa a ser cassada pelo Tribunal de 2 grau, indagase. Assinale a alternativa correta. 1) no perodo em que teve vigncia a liminar, o impetrante dever arcar com correo monetria; 2) arcar, no perodo em que teve vigncia a liminar, com correo monetria, mas no arcar com juros de mora; 3) arcar com correo monetria e juros de mora, no citado perodo; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 2 A destinao, em lei, do produto da arrecadao do tributo, qualifica a natureza jurdica deste. Assinale a alternativa correta. 1) quando se trata de tributos vinculados; 2) quando a vinculao do tributo decorre da atuao estatal; 3) quando se trata de contribuio parafiscal; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 3 Na solidariedade tributria: Assinale a alternativa correta. 1) dever ser feita a exigncia do tributo, em primeiro lugar, ao contribuinte; 2) o tributo poder ser exigido de qualquer dos coobrigados ou de todos; 3) o tributo no poder ser exigido dos coobrigados, mas apenas de um deles; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 4 Tratando-se de solidariedade tributria, a interrupo da prescrio, contra um dos coobrigados: Assinale a alternativa correta. 1) prejudica apenas aquele contra o qual houve a interrupo da prescrio; 2) no prejudica ao coobrigado ausente; 3) prejudica aos demais coobrigados; 4) n.d.a.

Vide doutrina.

5 A nova norma tributria mais benigna que a prevista na lei vigente ao tempo da prtica do ato: Assinale e alternativa correta. 1) aplica-se, mesmo quando definitivamente julgado o ato; 2) aplica-se ao ato definitivamente julgado administrativamente; 3) aplica-se ao ato definitivamente julgado administrativamente, mas no definitivamente julgado judicialmente; 4) aplica-se apenas ao caso do ato no definitivamente julgado administrativamente.

Vide doutrina. 6 A ao anulatria da deciso que denega a restituio do tributo est sujeita: Assinale a alternativa correta. 1) ao prazo de decadncia de 5 (cinco) anos; 2) ao prazo de prescrio de 5 (cinco) anos; 3) ao prazo de prescrio de 2 (dois) anos; 4) ao prazo de prescrio de 20 (vinte) anos.

Vide doutrina. 7 Uma pessoa jurdica de direito pblico interno no pode: Assinale a alternativa correta. 1) cobrar contribuio de melhoria de outra pessoa jurdica pblica; 2) cobrar taxa e contribuies especiais de outra pessoa jurdica pblica; 3) cobrar tributos de outra pessoa jurdica pblica; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 8 A anistia fiscal abranger: Assinale a alternativa correta. 1) as infraes praticadas mediante fraude; 2) os atos anteriores e posteriores lei que a concede; 3) as infraes anteriores lei que a concede, mesmo que praticadas com dolo por parte do contribuinte; 4) n.d.a.

Vide arts. 180 a 182 do CTN.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 23

9 A competncia para instituio de contribuio de melhoria uma competncia. Assinale a alternativa correta. 1) exclusiva da Unio; 2) exclusiva dos Estados-Membros e Municpios; 3) comum Unio, aos Estados-Membros e Municpios; 4) n.d.a.

Vide arts. 81 e 82 do CTN. 10 A capacidade tributria passiva da pessoa jurdica depende: Assinale a alternativa correta. 1) da capacidade civil de seus scios e diretores; 2) de estar a pessoa jurdica regularmente constituda; 3) de estar o contrato social da pessoa jurdica registrado na repartio competente; 4) n.d.a.

Vide art. 126 do CTN.

3 Gabarito: 13; 24; 32; 41; 53; 63; 74; 84; 93; 104.

4
1 Tributo toda prestao pecuniria: 1) facultativa; 2) facultativa e compulsria; 3) compulsria;

4) n.d.a.

Vide doutrina. 2 Os tributos destinados sustentao de encargos que no se incluem entre os principais do Estado so: 1) tributos fiscais; 2) tributos extraordinrios; 3) tributos parafiscais; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 3 Os tributos que resultam de uma imposio estatal visando a restrio ou ao desenvolvimento de determinadas atividades, ou setores, de acordo com determinada linha poltica de ao, so: 1) tributos fiscais; 2) tributos extrafiscais; 3) tributos parafiscais; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 4 Os tributos destinados a arrecadar meios para os cofres pblicos e que permitem o desenvolvimento geral so chamados: 1) tributos parafiscais; 2) tributos extrafiscais; 3) tributos fiscais; 4) n.d.a.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 25

5 Lanamento : 1) o nome da tributao destinada sustentao de encargos que no se incluem entre os principais do Estados; 2) a tributao parafiscal do Ministrio da Fazenda; 3) o ato, ou conjunto de atos, que o rgo fiscal pratica, para apurar e apreciar os elementos legalmente constitutivos da dvida tributria de determinado contribuinte; 4) n.d.a.

Vide arts. 142 a 150 do CTN. 6 Fato gerador : 1) a situao tpica descrita em lei que, uma vez ocorrida, gera a obrigao tributria; 2) uma circulao de mercadorias sem a devida nota fiscal; 3) o ato, ou conjunto de atos, que o rgo fiscal pratica para apurar e apreciar os elementos constitutivos da dvida tributria de determinado contribuinte; 4) n.d.a.

Vide art. 97, III, do CTN. 7 O imposto sobre a propriedade territorial rural de competncia: 1) dos Estados; 2) dos Municpios; 3) da Unio; 4) do Distrito Federal.

Vide art. 153, VI, da CF. 8 O fato gerador sobre a exportao de mercadorias para o estrangeiro se caracteriza: 1) pela sada das mercadorias do estabelecimento exportador;

2) pela sada das mercadorias do territrio nacional; 3) pelo embarque no navio; 4) n.d.a.

Vide art. 153, II, da CF. 9 A pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria chama-se: 1) sujeito de direito; 2) sujeito ativo; 3) sujeito passivo; 4) sujeito da obrigao.

Vide doutrina. 10 O tributo exigido como remunerao de servios prestados ao contribuinte ou posto sua disposio chama-se: 1) taxa; 2) imposto; 3) contribuio de melhoria; 4) emolumentos.

Vide arts. 77 a 80 do CTN.

4 Gabarito: 13; 23; 32; 43; 53; 61; 73; 82; 93; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 27

5
1 O ICM Imposto Sobre Circulao de Mercadorias de competncia: 1) dos Municpios; 2) dos Estados; 3) da Unio; 4) do Distrito Federal.

Vide art. 75, III, do CTN. 2 As contribuies para a Previdncia Social so chamadas: 1) contribuies extrafiscais; 2) contribuies parafiscais; 3) contribuies fiscais; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 3 So espcies de tributos: 1) emolumentos, taxas e impostos; 2) impostos, taxas e contribuies de melhoria; 3) impostos e arrecadao; 4) impostos, emolumentos e estampilhas.

Vide doutrina. 4 A primeira fonte do direito tributrio : 1) o fato gerador; 2) a lei; 3) a jurisprudncia; 4) o costume.

Vide doutrina. 5 O lugar onde a pessoa estabelece a sua residncia com nimo definitivo denomina-se: 1) solidariedade tributria; 2) domiclio tributrio; 3) responsabilidade tributria; 4) n.d.a.

Vide art. 127 do CTN. 6 A interrupo da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados: 1) prejudica os demais; 2) favorece os demais; 3) favorece ou prejudica os demais; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 7 As pessoas jurdicas de Direito Pblico: 1) no esto sujeitas obrigao tributria; 2) esto sujeitas obrigao tributria; 3) so solidariamente responsveis; 4) n.d.a.

Vide art. 113, 3, do CTN. 8 Quando no s o devedor originrio, mas outras pessoas expressamente designadas em lei, respondem por inteiro pelo delito, constitui: 1) obrigao; 2) solidariedade; 3) competncia; 4) limitao.

Vide doutrina. 9 Considerando-se o ncleo da solidariedade passiva: 1) cada um dos devedores obriga-se por parte da dvida; 2) apenas um dos devedores obriga-se ao pagamento total da dvida; 3) cada um dos devedores obriga-se pela totalidade da dvida; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 10 A instituio de tributos, ou a sua extino: 1) ser estabelecida em jurisprudncia; 2) ser estabelecida por portaria; 3) ser estabelecida por ordem de servio; 4) somente a lei pode estabelecer.

Vide doutrina.

5 Gabarito: 12; 22; 32; 42; 52; 63; 72; 82; 93; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 29

6
1 Fato gerador da obrigao .......... qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure a obrigao .......... 1) principal acessria; 2) acessria principal; 3) inicial principal; 4) principal inicial.

Vide doutrina. 2 Sujeito .......... da obrigao principal a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria. 1) ativo; 2) de direito; 3) solidrio; 4) passivo.

Vide doutrina. 3 A iseno no extensiva:

1) 2) 3) 4)

ao imposto de importao; s taxas e s contribuies de melhoria; ao imposto de circulao de mercadorias ICM; n.d.a.

Vide doutrina. 4 A anistia abrange exclusivamente: 1) as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei; 2) a todas as infraes; 3) as infraes cometidas em qualquer poca; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 5 Os menores de 16 anos, os loucos e outros incapazes: 1) no tm capacidade tributria; 2) so incapazes para assumir obrigaes tributrias; 3) no podem ser contribuintes responsveis por dvida fiscal; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 6 A alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo: 1) presume-se uma operao normal; 2) presume-se administrativamente autorizada; 3) presume-se fraudulenta; 4) n.d.a.

Vide doutrina e jurisprudncia. 7 De acordo com o CTN, em seu artigo 101, remetendo Lei de Introduo ao Cdigo Civil Brasileiro, a lei comea a vigorar em todo pas : 1) 30 dias depois de oficialmente publicada; 2) 45 dias depois de oficialmente publicada; 3) 60 dias depois de oficialmente publicada; 4) 40 dias aps ter sido promulgada.

Vide art. 101 do CTN. 8 O imposto cobrado na proporo do valor dos bens sobre os quais recai ou sobre os rendimentos dos contribuintes denomina-se: 1) progressivo; 2) proporcional; 3) extraordinrio; 4) ordinrio.

Vide doutrina. 9 O lanamento feito pelo contribuinte e, por tal motivo sujeito fiscalizao, chama-se: 1) lanamento direto; 2) lanamento misto; 3) auto-lanamento; 4) lanamento de ofcio ou direto.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 31

10 Importar ou exportar mercadorias de consumo interno proibido, ou cuja importao esteja vedada em carter absoluto, ou em determinadas circunstncias relativas a valor, quantidade etc., constitui: 1) contrabando; 2) descaminho;

3) evaso; 4) sonegao.

Vide art. 334, caput, do CP.

6 Gabarito: 12; 24; 32; 41; 53; 63; 72; 82; 93; 101.

7
1 A entrada do produto no comrcio internacional em condies ilegais caracteriza os crimes de: 1) contrabando e descaminho; 2) evaso; 3) sonegao fiscal; 4) n.d.a.

Vide art. 334, caput, do CP. 2 A taxa se fundamenta na teoria .......... e pagamento pelo particular de um servio pblico a ele ou colocado sua disposio. 1) contribuio de melhoria; 2) compensao; 3) das finanas; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 3 A terceira fonte de obrigao tributria : 1) a jurisprudncia; 2) a doutrina; 3) o fato gerador; 4) o lanamento.

Vide doutrina. 4 A segunda fonte do direito tributrio : 1) a lei; 2) a doutrina; 3) o fato gerador; 4) o lanamento.

Vide doutrina. 5 Quando o sujeito passivo (contribuinte) tem por prestao o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniria, diz-se que a obrigao: 1) acessria; 2) principal; 3) mista; 4) composta.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 33

6 Se a prestao a ser cumprida a de fazer ou no fazer alguma coisa, ou permitir que ela seja feita pelo fisco, diz-se que a obrigao: 1) acessria; 2) principal; 3) mista; 4) composta.

Vide doutrina. 7 A disciplina jurdica da relao entre Fisco e contribuinte, resultante da imposio, arrecadao e fiscalizao dos impostos, taxas e contribuies de melhoria pertence ao ramo do Direito: 1) Financeiro; 2) Constitucional;

3) Tributrio; 4) Administrativo.

Vide doutrina. 8 A generalidade, inexistncia de contraprestao correspondente exigncia e destinao do seu produto para as atividades todas da Administrao so caractersticas de: 1) tributos; 2) taxas; 3) contribuio de melhoria; 4) impostos.

Vide doutrina. 9 O gnero que comporta as trs espcies: impostos, taxa e contribuio de melhoria, denomina-se: 1) receita; 2) despesa; 3) finanas pblicas; 4) tributo.

Vide doutrina. 10 Os fundos levantados pelos rgos pblicos a fim de fazer face s obrigaes que lhe so pertinentes, denomina-se: 1) despesa; 2) empenho; 3) receita; 4) n.d.a.

Vide doutrina.

7 Gabarito: 11; 22; 34; 43; 52; 61; 73; 84; 94; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 35

8
1 Quanto periodicidade, os impostos podem ser: 1) ordinrios e extraordinrios; 2) fixos; 3) proporcionais; 4) progressivos.

Vide doutrina. 2 O imposto cuja tarifa vai aumentando medida que aumenta o valor dos bens ou dos rendimentos, denomina-se: 1) ordinrio; 2) proporcional; 3) progressivo; 4) fixo.

Vide doutrina. 3 A contribuio igual para todos os contribuintes denomina-se imposto: 1) ordinrio; 2) extraordinrio; 3) fixo; 4) proporcional.

Vide doutrina. 4 Quanto ao meio de percepo, os impostos podem ser: 1) misto e composto; 2) direto e indireto; 3) misto e direto;

4) composto e indireto.

Vide doutrina. 5 A regulamentao de todas as questes acerca de impostos e taxas, ou de assuntos de interesse do errio pblico assinalado como uma legislao especial conceituado como: 1) legislao tributria; 2) legislao financeira; 3) legislao administrativa; 4) legislao fiscal.

Vide doutrina. 6 O fundamento moral que reside no princpio do no enriquecimento injusto pertence: 1) ao imposto progressivo; 2) contribuio de melhoria; 3) taxa; 4) ao tributo.

Vide doutrina. 7 Quando o fisco recebe a colaborao do contribuinte, atravs de formulrios, guias etc., menciona dados bsicos que constituem: 1) o lanamento de ofcio; 2) o lanamento misto; 3) o auto-lanamento; 4) o lanamento direto.

Vide doutrina. 8 Quando o contribuinte estrutura seu negcio, mediante formas normais e legtimas do Direito Privado e com esse procedimento incide em menor tributao, ocorre: 1) evaso fiscal; 2) sonegao fiscal; 3) evaso; 4) evaso legal.

Vide doutrina. 9 O recolhimento do tributo devido, acrescido das parcelas de lei, antes de iniciar-se o procedimento administrativo fiscal: 1) diminui a pena do crime de sonegao fiscal; 2) aumenta a pena e exclui a multa; 3) aumenta a multa acrescida da correo monetria; 4) extingue a punibilidade do crime de sonegao fiscal.

Vide doutrina.

8 Gabarito: 11; 23; 33; 42; 54; 62; 72; 84; 94.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 37

9
1 Os tributos previstos no art. 145 da Constituio Federal so: 1) impostos e taxas; 2) impostos, taxas e contribuio de melhoria; 3) impostos e contribuio de melhoria; 4) impostos sobre a renda, sobre o patrimnio e sobre a importao; 5) emprstimos.

Vide art. 145 da CF. 2 O dispositivo da Constituio Federal que determina que nenhum tributo ser exigido ou aumentado sem que a lei o estabelea, consagra

o princpio da: 1) formalidade do tributo; 2) casualidade do tributo; 3) independncia do tributo; 4) legalidade do tributo; 5) seletividade.

Vide doutrina. 3 O tributo arrecadado em razo do exerccio do poder de polcia denominase: 1) taxa; 2) taxa de expediente; 4) contribuio de melhoria; 3) imposto policial; 5) imposto.

Vide doutrina. 4 A contribuio de melhoria arrecadada: 1) de proprietrios de bens mveis; 2) em decorrncia de obras pblicas; 3) de proprietrios de bens semoventes; 4) de proprietrios de empresas comerciais; 5) em decorrncia de obras privadas.

Vide doutrina. 5 As taxas: 1) podem ter como base do clculo a que foi utilizada para a cobrana de impostos; 2) no podem ter como base do clculo a que foi utilizada para a cobrana de impostos; 3) podem, em certos casos, ter como base do clculo a que foi utilizado para a cobrana de impostos; 4) a Constituio omissa em tal caso; 5) no so tributos.

Vide doutrina. 6 O emprstimo compulsrio: 1) s pode ser institudo pela Unio; 2) pode ser institudo pela Unio e pelos Estados; 3) sempre institudo pelos Estados; 4) pode ser institudo pelos Estados, excepcionalmente; 5) contribuio de melhoria.

Vide art. 148 da CF. 7 Os emprstimos compulsrios so institudos por lei: 1) tributria; 2) especial; 3) complementar; 4) civil; 5) delegada.

Vide art. 148 da CF. 8 Outros impostos que no sejam cumulativos e no tenham base de clculo e fato gerador idnticos aos da Constituio Federal: 1) podem ser institudos pelos Estados; 2) podem ser institudos pela Unio; 3) no podem ser institudos pela Unio; 4) no podem ser institudos pela Unio ou Estados; 5) podem ser institudos por qualquer poder pblico.

Vide art. 154, I, da CF.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 39

9 Indique o imposto de competncia estadual: 1) circulao de mercadorias e servios; 2) propriedade predial e territorial urbana; 3) exportao; 4) rendas e proventos de qualquer natureza; 5) importao.

Vide art. 155, II, da CF. 10 Irrelevante para caracterizar a natureza jurdica especfica do tributo: 1) o fato gerador; 2) apenas o nome de tributo; 3) o nome do tributo e seu fato gerador; 4) apenas o destino da arrecadao; 5) o nome do tributo e o destino de sua arrecadao.

Vide doutrina.

9 Gabarito: 12; 24; 31; 42; 52; 61; 73; 82; 91; 105.

10
1 imposto que tem a classificao de imposto sobre circulao: 1) renda; 2) predial; 3) transmisso; 4) IPI; 5) territorial.

Vide art. 153, IV, da CF. 2 A imunidade relativa ao imposto territorial rural abrange: 1) todas as glebas produtivas; 2) todas as glebas, quando o proprietrio s tem um imvel; 3) algumas glebas improdutivas; 4) todas as glebas em que o proprietrio trabalhe com a famlia; 5) pequenas glebas em que o proprietrio a explore s ou com sua famlia e no tenha outro imvel.

Vide art. 153, VI, da CF. 3 So no-cumulativos: 1) ICMS e IPTU; 2) ICMS e Imposto de Renda; 3) IPI e ISS; 4) IPI e ICMS; 5) IPI e Imposto de Renda.

Vide doutrina. 4 As taxas so cobrveis: 1) apenas pelos Estados; 2) apenas pela Unio; 3) apenas pelo DF; 4) apenas pelos municpios; 5) por todas essas pessoas.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 41

5 A lei tributria: 1) nunca retroage; 2) sempre retroage;

3) s retroage em casos de infrao; 4) aplica-se imediatamente aos fatos geradores pendentes; 5) nunca retroage para beneficiar.

Vide doutrina. 6 A natureza jurdica especfica do tributo determinada: 1) pela denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei; 2) pela destinao legal do produto da sua arrecadao; 3) pelo fato gerador da respectiva obrigao; 4) apenas por sua denominao; 5) pela denominao apenas.

Vide doutrina. 7 O tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especifica, relativa ao contribuinte : 1) o imposto; 2) a taxa; 3) a tarifa; 4) a contribuio de melhoria; 5) o emprstimo compulsrio.

Vide doutrina. 8 Os tratados e convenes internacionais: 1) jamais revogam a legislao tributria interna; 2) modificam, mas no revogam legislao tributria interna; 3) no modificam, nem revogam a legislao vigente, nem sero observadas pela que lhe sobrevenha; 4) sero observados pela lei que lhes seja posterior; 5) revogam as disposies, mas no modificam legislao futura.

Vide doutrina. 9 Os dispositivos de lei que majoram o Imposto de Renda entram em vigor, normalmente: 1) na data de sua publicao; 2) no 1 dia do exerccio seguinte ao da sua publicao; 3) 30 dias aps sua publicao; 4) na data neles previstas. 5) n.d.a.

Vide doutrina. 10 A lei, quando expressamente interpretativa, excluda a aplicao de penalidade a infrao dos dispositivos interpretados: 1) aplica-se, em certos casos, a ato pretrito; 2) aplica-se, em qualquer caso, a ato ou fato pretrito; 3) jamais se aplica a fato pretrito; 4) aplica-se exclusivamente a fatos futuros; 5) n.d.a.

Vide doutrina.

10 Gabarito: 14; 25; 34; 45; 54; 63; 71; 84; 92; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 43

11
1 A obrigao acessria: 1) jamais se converte em obrigao principal; 2) apenas por sua inobservncia, converte-se em principal, para todos os efeitos; 3) pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao

principal, relativamente ao pagamento do imposto; 4) pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao principal, relativamente penalidade pecuniria; 5) se converte em principal, pela sua observncia.

Vide doutrina. 2 A pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para exigir o cumprimento da obrigao o: 1) sujeito passivo da obrigao principal; 2) sujeito passivo da obrigao acessria; 3) sujeito ativo da obrigao; 4) contribuinte ou responsvel; 5) sujeito responsvel.

Vide doutrina. 3 A capacidade tributria: 1) depende da capacidade civil das pessoas naturais; 2) depende de estar a pessoa jurdica regularmente constituda; 3) depende, em certos casos, da capacidade civil das pessoas naturais; 4) independe da capacidade civil das pessoas naturais; 5) depende da regularizao das pessoas jurdicas.

Vide doutrina. 4 Para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes, as convenes particulares relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos: 1) no podem, salvo disposies de lei em contrrio, ser opostas Fazenda Pblica; 2) podem sempre ser opostas Fazenda Pblica; 3) nunca podem ser opostas Fazenda Pblica; 4) podem, a critrio da autoridade fazendria, ser opostas Fazenda Pblica; 5) podem ser opostas Fazenda Pblica em casos especiais definidos em decretos.

Vide doutrina. 5 So solidariamente obrigadas: 1) apenas as pessoas expressamente designadas por lei; 2) apenas as pessoas que tenham interesse na situao que constitui o fato gerador; 3) as pessoas designadas nas convenes particulares; 4) as pessoas que tenham interesse comum na situao que constitui o fato gerador da obrigao principal ou as expressamente designadas por lei; 5) as pessoas responsveis em qualquer situao.

Vide doutrina. 6 A responsabilidade por infraes da legislao tributria: 1) depende da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato; 2) independe da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato, salvo lei em contrrio; 3) independe da inteno do agente ou do responsvel, mas depende da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato; 4) depende da inteno do agente ou responsvel, mas independe da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato; 5) independe sempre da inteno do agente ou responsvel.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 45

7 O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se: 1) pela lei ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada; 2) pela lei vigente data do lanamento; 3) pela lei vigente data da cobrana do crdito; 4) pela lei vigente data do aceite, pelo sujeito; 5) pela legislao vigente poca da homologao.

Vide doutrina. 8 Na ausncia de disposio expressa a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente: 1) a analogia, os princpios gerais do Direito Tributrio, de direito pblico e a eqidade; 2) a analogia e os costumes; 3) a analogia, os princpios gerais do direito pblico e a eqidade; 4) a eqidade, a analogia e os princpios; 5) a eqidade, os princpios gerais do Direito Tributrio, de direito pblico e a analogia.

Vide doutrina. 9 Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre: 1) suspenso ou excluso do crdito tributrio; 2) remisso; 3) suspenso ou extino; 4) dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal; 5) outorga de imunidade.

Vide doutrina. 10 Segundo o CTN, o contribuinte e o responsvel so, respectivamente: 1) o titular da competncia para efetuar o pagamento do tributo, inclusive penalidades pecunirias; 2) o sujeito passivo que tem relao pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo, que sem se revestir na condio de contribuinte, tenha obrigao decorrente de disposio expressa de lei; 3) as pessoas ligadas ao fato gerador; 4) o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto; 5) a mesma coisa.

Vide arts. 121 a 123 do CTN.

11 Gabarito: 14; 23; 34; 41; 54; 62; 71; 81; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 47

12
1 So pessoalmente responsveis: 1) o adquirente ou remitente pelos tributos devidos relativos aos bens adquiridos ou remidos; 2) o cnjuge meeiro pela totalidade dos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha; 3) o esplio, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data do encerramento da sucesso; 4) os pais, pelos tributos devidos pelos filhos; 5) quaisquer das pessoas anteriores.

Vide doutrina. 2 O lanamento pode ser dos tipos: 1) por declarao, autolanamento e homologao;

2) 3) 4) 5)

de ofcio, autolanamento e homologao; por declarao e homologao; por homologao, de ofcio e por declarao; por homologao, autolanamento, de ofcio e por declarao.

Vide doutrina. 3 A reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto: 1) persistir o direito da Fazenda Pblica; 2) quando se deva apreciar fato no conhecido poca do lanamento anterior, em qualquer caso; 3) o contribuinte no tenha pago o tributo; 4) no homologado o lanamento anterior; 5) no declarado pelo contribuinte o total a ser pago de crdito tributrio.

Vide doutrina. 4 As taxas: 1) podem ser arrecadadas pela utilizao de qualquer servio prestado ao contribuinte; 2) podem ser arrecadadas pela utilizao de qualquer servio prestado ao contribuinte ou postos sua disposio; 3) podem ser arrecadados pela utilizao efetiva de servios pblicos ou privados especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua disposio; 4) podem ser arrecadadas pela utilizao efetiva potencial de servios pblicos ou privados, especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua disposio; 5) podem ser arrecadadas pela utilizao efetiva ou potencial de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua disposio.

Vide doutrina. 5 A lei que majora as alquotas do imposto sobre produtos industrializados entrar em vigor: 1) depois que for ratificada; 2) na data que for determinada no seu texto; 3) ao iniciar o exerccio financeiro seguinte; 4) depois que for regulamentada; 5) nenhuma das respostas anteriores.

Vide doutrina. 6 No considerada como norma complementar no conceito de legislao tributria: 1) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas; 2) as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas; 3) os convnios que entre si celebram a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios; 4) as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a lei atribuir eficcia normativa; 5) a lei revogada.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 49

7 Compete o Imposto Sobre a Propriedade Territorial Urbana: 1) aos Estados e Distrito Federal; 2) aos Municpios e Distrito Federal; 3) Unio, qualquer que seja o Municpio; 4) Unio e Territrios; 5) nenhuma das respostas anteriores (Inciso I do art. 24 e 42 do art.

18 da Constituio).

Vide art. 156, I, da CF. 8 A retificao do declarante para efeito de lanamento por iniciativa do prprio declarante, quando vise excluir o montante do tributo, s admissvel mediante comprovao do erro em que se funde, e: 1) antes de extinto o crdito; 2) antes de notificado o lanamento; 3) antes do lanamento; 4) antes do fato gerador; 5) antes da notificao para depsito.

Vide doutrina. 9 Em termos de sistema tributrio nacional: 1) o Cdigo Tributrio Nacional nada mais do que simples lei ordinria federal, na forma e na substncia; 2) vedado a Unio transferir o exerccio supletivo de sua competncia tributria; 3) a Lei Complementar n 5.172/66 (CTN) assegura a harmonia do Sistema Tributrio, colaborando tambm para sua autonomia; 4) no existe concentrao fiscal e tributria na Unio; h repartio igualitria dos tributos entre Unio, Estados, DF e Municpios; 5) o CTN uma lei ordinria.

Vide LC n 5.172/66. 10 As isenes tributrias so institudas por: 1) decretos e regulamentos; 2) portaria ministerial; 3) normas complementares; 4) leis ordinrias; 5) prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.

Vide doutrina.

12 Gabarito: 11; 24; 31; 45; 52; 65; 72; 82; 93; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 51

13
1 Na repartio das receitas tributrias: 1) a Unio recebe, por transferncia, parte da arrecadao dos Estados, que por sua vez, recebe parte da arrecadao dos Municpios; 2) a Unio recebe transferncia dos Estados; os Municpios, transferncias da Unio; 3) a Unio recebe parte da arrecadao dos Estados e dos Municpios, acrescenta-lhe uma parcela dos resultante da arrecadao dos tributos de sua competncia e procede distribuio; 4) os Estados recebem transferncias da Unio; os Municpios, transferncias da Unio e dos Estados; 5) so totalmente vedadas pela Constituio; cada entidade tem os seus tributos e a arrecadao respectiva.

Vide doutrina. 2 Os tributos so institudos: 1) por decreto; 2) por lei complementar; 3) por lei oramentria; 4) por lei ordinria; 5) pela Constituio Federal ou Estadual conforme o caso.

Vide doutrina.

3 Instituir ou aumentar tributo sem que a lei o estabelea o enunciado do princpio da: 1) tipicidade tributria; 2) proibio de tributar; 3) legalidade tributria; 4) anterioridade da lei tributria; 5) anualidade tributria.

Vide doutrina. 4 A arrecadao e a fiscalizao tributria devem obedecer totalmente vinculao com a legislao especifica. Isto quer dizer: 1) o tributo s pode ser cobrado por autorizao oramentria; 2) o tributo no corresponde a qualquer contraprestao especfica por parte do Estado; 3) o tributo cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada; 4) o tributo no pode ser cobrado sem que uma lei, anterior ao oramento anual, fixe as alquotas que vigoraro para o exerccio seguinte; 5) n.d.a.

Vide doutrina. 5 A valorizao imobiliria da propriedade privada, decorrente de obra pblica fato gerador de: 1) imposto territorial urbano; 2) contribuio de melhoria; 3) taxa imobiliria; 4) imposto territorial rural ou urbano, conforme a localizao do imvel; 5) nenhuma das anteriores.

Vide arts. 81 e 82 do CTN. 6 Na Constituio constam as seguintes espcies tributrias: 1) impostos e taxas; 2) taxas e emprstimos compulsrios; 3) contribuies parafiscais e contribuies de melhoria; 4) contribuio de melhoria, impostos e taxas; 5) emprstimos compulsrios e contribuies parafiscais.

Vide CF. 7 O Estado mantm servio regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas l domiciliadas, por esse servio: 1) taxa ou imposto, conforme o caso; 2) contribuio de melhoria, uma vez que ir valorizar os imveis; 3) imposto sobre servios de qualquer natureza; 4) taxa de servio; 5) imposto predial e territorial urbano.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 53

8 O servio de Segurana Pblica, exercido pelas Secretarias de Segurana dos Estados, DF e Municpios, considera-se, com base na legislao tributria: 1) poder de polcia, custeado atravs de taxas; 2) servio especifico e divisvel, custeado atravs de taxas; 3) servio especifico e divisvel, custeado atravs de impostos; 4) servio geral, custeado atravs de impostos; 5) servio geral, comum a toda populao e por isso custeado atravs de taxas;

Vide doutrina. 9 Em um terreno ser construdo um edifcio. A Prefeitura, diante da planta e do memorial descritivo, verifica se a construo obedecer s normas tcnicas vigentes e no oferecer perigo s posturas municipais, segurana, higiene e s ento expedir o respectivo alvar ou licena de construo. Essa atividade exercida pela Prefeitura, que lhe permite cobrar o tributo taxa exercida por meio de: 1) atividade fiscal; 2) poder de polcia; 3) poder tributante; 4) poder discricionrio; 5) poder harmnico municipal.

Vide doutrina. 10 Decorre da legislao tributria, seu objeto so as prestaes positivas ou negativas, no interesse da arrecadao ou da fiscalizao. Tratase da obrigao tributria: 1) propriamente dita; 2) acessria; 3) principal; 4) especfica e legal; 5) n.d.a.

Vide doutrina.

13 Gabarito: 14; 24; 34; 43; 52; 64; 74; 84; 92; 102.

14
1 O objeto da obrigao acessria : 1) prestao positiva, somente por determinao da lei; 2) prestao positiva ou negativa prevista na legislao tributria; 3) prestao de interesse do contribuinte; 4) prestao negativa; 5) prestao de interesse recproco.

Vide doutrina. 2 Pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria pode ser: 1) contribuinte ou responsvel, sujeito passivo; 2) responsvel ou sujeito ativo; 3) sujeito ativo, contribuinte de direito ou responsvel; 4) titular do crdito tributrio; 5) devedor tributrio, caso se trate de taxa.

Vide doutrina. 3 Pela simples inobservncia (no cumprimento), a obrigao tributria acessria: 1) retira ao contribuinte o seu direito de defesa; 2) transforma-se em tributo; 3) prescreve se no houver dolo, fraude ou simulao; 4) converte-se em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria; 5) entra em decadncia imediatamente.

Vide doutrina. 4 Uma relao jurdica entre o Estado, e outra pessoa, (fsica ou jurdica) pela qual, em virtude da ocorrncia de um fato ou situao jurdica, prevista em lei, o credor tem o direito de exigir do devedor uma prestao de dar, fazer ou no fazer. Essa definio aplica-se :

1) 2) 3) 4) 5)

obrigao, de modo geral, como previsto na legislao; obrigao tributria principal; obrigao tributria acessria; obrigao tributria, de modo geral; hiptese de incidncia. Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 55

5 Situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrncia. Isto definio de: 1) crdito tributrio; 2) fato gerador da obrigao principal; 3) fato gerador da obrigao tributria acessria; 4) obrigao, de modo geral e seu objeto; 5) obrigao tributria propriamente dita.

Vide doutrina. 6 O Cdigo Tributrio Nacional estabelece que o domiclio tributrio de livre eleio pelo sujeito passivo: 1) na falta de eleio, pelo contribuinte, o domiclio das pessoas naturais a sua residncia habitual, ou, sendo incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; 2) o domiclio das pessoas jurdicas de direito privado o lugar de sua sede, ou, em relao aos atos ou fatos que deram origem obrigao o da matriz; 3) o domiclio das pessoas jurdicas de direito pblico qualquer de suas reparties no territrio da entidade tributante; 4) somente a primeira e a terceira esto certas; 5) todas esto certas.

Vide art. 127 do CTN. 7 Com relao a obrigao tributria, temos: 1) a obrigao principal sempre lquida e certa; 2) a obrigao acessria depende de lanamento; 3) a obrigao principal de dar, pagar ou recolher; 4) a obrigao principal e de fazer ou no fazer; 5) n.d.a.

Vide doutrina. 8 A sada, do territrio nacional, de produtos nacionais ou nacionalizados fato gerador do tributo: 1) imposto sobre produtos industrializados (IPI); 2) taxa de servios de exportao; 3) nico sobre a exportao; 4) imposto sobre a exportao; 5) contribuies para exportao.

Vide art. 153,II, da CF. 9 O imposto de renda tem como fato gerador a aquisio de disponibilidade econmica ou jurdica: 1) de renda produzida pelo capital; 2) de renda produzida pela aplicao no mercado de ttulos; 3) de renda produzida pelo trabalho intelectual; 4) renda produzida pelo trabalho braal; 5) todas esto corretas.

Vide doutrina. 10 A entrada, no territrio nacional, de produtos industrializados estrangeiros, constitui fato gerador do imposto:

1) 2) 3) 4) 5)

sobre produtos industrializados; sobre a importao; sobre o comrcio internacional; sobre a circulao de mercadorias, se ocorrer nos Estados; imposto nico sobre comrcio exterior. Vide art. 153, I, da CF.

14 Gabarito: 1 2; 21; 34; 44; 52; 64; 73; 84; 95; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 57

15
1 A retificao da declarao, por iniciativa do contribuinte: 1) s possvel aps haver notificado o lanamento; 2) quando vise a reduzir ou excluir tributo s admissvel se o erro tiver sido de boa-f; 3) quando vise a reduzir ou a excluir tributo, s admissvel mediante comprovao do erro em que se funde e antes de notificado o lanamento; 4) sempre possvel, desde que comprovado o erro e no tenha ocorrido dolo, fraude ou simulao; 5) apenas a 3 esta errada.

Vide doutrina. 2 O denominado autolanamento que depender de homologao posterior, ocorre quando: 1) a autoridade administrativa, a seu critrio autorizar; 2) a legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa; 3) a autoridade administrativa deixar de efetuar, em tempo, o lanamento ex officio; 4) o sujeito passivo descobrir que o lanamento anterior foi indevido; 5) n.d.a.

Vide doutrina. 3 O prazo para efetuar o lanamento denomina-se prazo de: 1) extino do crdito tributrio; 2) constituio da obrigao tributria; 3) decadncia; 4) prescrio; 5) apenas a 2 est errada.

Vide doutrina. 4 A homologao do lanamento e a conseqente extino do crdito tributrio dar-se-o aps cinco anos se: 1) a lei no fixar prazo para a homologao; 2) no tiver havido dolo, fraude ou simulao; 3) a autoridade administrativa, declar-la expressamente aps fiscalizao; 4) a 1 e 2 so corretas; 5) mesmo se a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologao.

Vide doutrina. 5 Quando a participao do sujeito passivo mnima ou nula, estaremos diante de lanamento: 1) por arbitramento; 2) por declarao; 3) por homologao; 4) de ofcio; 5) por destinao.

Vide doutrina. 6 Entre as funes do lanamento est a de: 1) verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria acessria; 2) notificar o sujeito passivo; 3) determinar a matria tributvel; 4) evitar a prescrio do crdito tributrio; 5) notificar o sujeito ativo.

Vide doutrina. 7 O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo s poder ser alterado em virtude de: 1) recurso de ofcio do sujeito passivo; 2) impugnao do sujeito ativo; 3) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa quando a lei determinar; 4) prescrio; 5) decadncia, aps decorridos 5 anos.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 59

8 Com relao ao lanamento podemos afirmar: 1) o direito da Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extinguese imediatamente aps se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vicio formal, o lanamento anteriormente efetuado; 2) o direito da Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extinguese aps cinco anos em que o lanamento poderia ter sido efetuado; 3) na modalidade por homologao, inexiste o lanamento; 4) sua decadncia ocorre aps 3 anos; 5) sua decadncia ocorre aps 5 anos podendo ser interrompida.

Vide doutrina. 9 Se a legislao atribuir ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa, teremos o chamado: 1) lanamento ex-officio; 2) lanamento misto; 3) lanamento por homologao; 4) lanamento direto; 5) lanamento por declarao.

Vide doutrina. 10 O crdito tributrio constitudo pelo (a): 1) declarao de rendimentos; 2) lanamento; 3) termo de inscrio na divida ativa; 4) pelo fato gerador da obrigao principal; 5) pela obrigao de pagar.

Vide doutrina.

15 Gabarito: 13; 22; 33; 44; 54; 63; 73; 82; 93; 102.

16
1 No Direito Tributrio o titular da competncia sempre: 1) o contribuinte de direito; 2) uma pessoa jurdica de Direito Pblico; 3) o sujeito passivo; 4) uma pessoa fsica ou jurdica; 5) n.d.a.

Vide doutrina. 2 O tributo no restituvel cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade relativa ao contribuinte, denomina-se: 1) imposto; 2) taxas; 3) contribuies de melhoria; 4) emprstimos compulsrios. 5) n.d.a.

Vide doutrina. 3 O tributo no restituvel cuja obrigao principal pode ser decorrente do exerccio do poder de polcia denomina-se: 1) imposto; 2) taxas; 3) contribuies de melhoria; 4) emprstimos compulsrios. 5) n.d.a.

Vide doutrina. 4 O tributo no restituvel cobrado em funo da utilizao, efetiva ou potencial, de um servio pblico, colocado ou posto disposio do contribuinte, denomina-se: 1) imposto; 2) taxa; 3) contribuies de melhoria; 4) emprstimos compulsrios. 5) n.d.a.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 61

5 O contribuinte ou responsvel poder eleger seu domiclio tributrio: 1) sem restries de espcie alguma; 2) que ser seu domiclio eleitoral igualmente; 3) que ser seu domiclio bancrio nos atos da vida civil; 4) que ser aceito ou no pela autoridade administrativa, dependendo da sua localizao; 5) que ser obrigatoriamente sua residncia.

Vide doutrina. 6 O sujeito passivo da obrigao principal em decorrncia de sua relao direta com o fato gerador do tributo cognominado: 1) exator; 2) responsvel; 3) contribuinte; 4) coletor; 5) autoridade pblica.

Vide doutrina. 7 O sistema tributrio regido pela Constituio Federal e pelo disposto nas leis complementares, em resolues do Senado e nos limites das respectivas competncias em leis federais, nas Constituies e leis estaduais e em leis municipais, dito: 1) federal; 2) municipal; 3) estadual; 4) nacional; 5) da Unio.

Vide doutrina. 8 A situao definida em lei como necessria e suficiente a sua ocorrncia : 1) tributo; 2) o fato gerador da obrigao tributria principal; 3) a prestao pecuniria compulsria; 4) o efeito da obrigao tributria; 5) crdito tributrio.

Vide doutrina. 9 A imunidade tributria: 1) determinada pelo Poder Executivo; 2) determinada pelo legislador comum; 3) deriva de um preceito constitucional do Congresso Nacional; 4) prerrogativa exclusiva dos membros do Congresso Nacional; 5) deriva de um preceito constitucional.

Vide doutrina. 10 O imposto sobre a propriedade territorial rural da competncia exclusiva: 1) dos Municpios; 2) dos Estados; 3) da Unio; 4) dos Territrios; 5) das pessoas jurdicas.

Vide doutrina.

16 Gabarito: 12; 21; 32; 42; 54; 63; 74; 82; 95; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 63

17
1 O imposto que incide sobre operaes financeiras da competncia exclusiva: 1) dos Municpios; 2) dos Estados; 3) da Unio; 4) dos Municpios, dos Estados e da Unio; 5) do Distrito Federal.

Vide art. 153, V, da CF. 2 Os impostos cujo campo de incidncia o comrcio exterior, so da competncia privativa: 1) dos Municpios; 2) dos Estados; 3) da Unio; 4) residual da Unio, uma vez que so inexistentes no STN; 5) do Distrito Federal.

Vide art. 153, II, da CF. 3 O CTN esclarece que: 1) os impostos so tributos, taxas e contribuies de melhoria; 2) as taxas so impostos, tributos e contribuies de melhoria; 3) as contribuies de melhoria so taxas, impostos e tributos; 4) os tributos so impostos, taxas e contribuies de melhoria; 5) as taxas no so tributos.

Vide doutrina. 4 O objeto da obrigao tributria acessria ser sempre:

1) 2) 3) 4) 5)

uma uma uma uma uma

prestao prestao prestao prestao prestao

pecuniria; positiva; negativa; positiva ou negativa; de pagar

Vide doutrina. 5 Assinale a nica alternativa no correta: 1) a Constituio no cria tributos, limitando-se a estipular a competncia para institu-los; 2) por ser de competncia tributria comum, as taxas podem ser cobradas pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios; 3) tendo em vista o fato gerador da contribuio de melhoria, ela pode ser cobrada cumulativamente pela Unio, Estados e Municpios; 4) defeso Unio instituir imposto sobre os servios de transportes e comunicaes, por ser privativo dos Municpios o imposto sobre servios de qualquer natureza; 5) o IPI um imposto da Unio.

Vide doutrina. 6 Assinale a nica alternativa correta de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional: 1) contribuinte a fonte pagadora de rendimento tributvel, que, por fora de lei, retenha e recolha o imposto retido; 2) pessoa obrigada s prestaes que constituam o objeto da obrigao tributria acessria, por expressa disposio legal, d-se o nome de responsvel; 3) salvo disposio de lei em contrrio, nenhuma conveno entre particulares pode ser oposta ao Fisco com o objetivo de alterar a definio legal do sujeito passivo; 4) contribuinte o sujeito passivo cuja obrigao decorre de disposio expressa de lei, independentemente de manter relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador da obrigao tributria; 5) n.d.a.

Vide art. 150, 7, do CTN. 7 relevante para qualificar a natureza jurdica especfica do tributo: 1) o fato gerador da respectiva obrigao; 2) a destinao legal do produto da sua arrecadao; 3) a denominao adotada pela lei de regncia; 4) a definio do sujeito ativo; 5) o sujeito passivo.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 65

8 De acordo com o conceito de contribuio de melhoria contido no Cdigo Tributrio Nacional este tributo: 1) de competncia privativa dos Municpios; 2) objetiva custear as obras pblicas de que decorra beneficio de uso comunidade; 3) deve ser cobrado, de maneira uniforme, de todos os proprietrios de imveis; 4) tem como limite total a despesa realizada; 5) as respostas 2 e 4 esto corretas.

Vide arts. 81 e 82 do CTN. 9 Uma lei que venha fixar penalidade para o descumprimento de obrigao

acessria da legislao do IPI em montante inferior ao previsto na lei vigente ao tempo de sua prtica: 1) d direito ao contribuinte de solicitar a restituio da parcela paga em valor excedente ao fixado na nova lei, em relao aos processos j decididos nos cinco anos anteriores vigncia da nova lei; 2) no se aplica a processos pendentes instaurados na vigncia da lei alterada; 3) aplica-se a ato ou fato pretrito, quando se tratar de ato no definitivamente julgado; 4) aplica-se a partir da data de sua vigncia, no retroagindo para alcanar atos ou fatos consumados antes de sua vigncia; 5) aplica-se a atos transitados em julgados.

Vide doutrina. 10 O Cdigo Tributrio Nacional prev uma de efeitos do fato gerador. Entre os efeitos expressamente previstos no Cdigo Tributrio Nacional, no figura a: 1) determinao do sujeito passivo; 2) classificao dos impostos em diretos e indiretos; 3) responsabilidade de terceiro pelo crdito tributrio do contribuinte; 4) determinao da natureza jurdica especfica do tributo; 5) determinao do sujeito ativo.

Vide doutrina.

17 Gabarito: 13; 23; 34; 43; 54; 63; 71; 85; 93; 102.

18
1 Das proposies abaixo, assinale a que melhor define imposto, dentro da sistemtica do Cdigo Tributrio Nacional: 1) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma situao vinculada a uma atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte; 2) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte; 3) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal, relativa ao contribuinte; 4) nenhuma das proposies est correta; 5) as respostas 2 e 3 esto corretas.

Vide art. 16 do CTN e doutrina. 2 Fato gerador da obrigao principal : 1) a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrncia; 2) a situao definida em lei, ou em suas normas complementares, como necessria e suficiente sua ocorrncia; 3) a aquisio de disponibilidade econmica e jurdica por parte do contribuinte;

4) a aquisio de disponibilidade jurdica por parte do sujeito passivo; 5) n.d.a.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 67

3 Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre: 1) dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias; 2) a capitulao legal do fato; 3) a natureza da penalidade aplicvel; 4) circunstncias materiais do fato ou extenso dos seus efeitos; 5) a autoria.

Vide doutrina. 4 Somente em uma das hipteses abaixo a Unio pode instituir emprstimos compulsrios; assinale-a: 1) situao econmica de extrema gravidade; 2) iminncia de revoluo interna, com graves conseqncias nas finanas do Pas; 3) situao financeira difcil; 4) conjuntura que exija a absoro temporria de poder aquisitivo; 5) para atender despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica.

Vide art. 148 da CF e doutrina. 5 Sujeito ativo da obrigao tributria : 1) a pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para exigir o seu cumprimento; 2) o agente fiscal a quem incumba o exerccio da atividade lanadora; 3) a pessoa jurdica, de direito pblico ou privado, federal, estadual ou municipal, titular da competncia para exigir o seu cumprimento; 4) nenhuma definio est correta; 5) todas as definies esto corretas.

Vide arts. 119 e 120 do CTN. 6 da competncia da Unio legislar sobre: 1) imposto sobre propriedade territorial urbana; 2) imposto sobre a propriedade territorial rural; 3) imposto sobre transmisso de bens imveis; 4) imposto sobre a propriedade predial; 5) imposto sobre a transmisso causa-mortis.

Vide art. 153, VI, da CF. 7 A expresso legislao tributria compreende: 1) as leis, os tratados e as convenes internacionais que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes, apenas; 2) somente as leis, os tratados e os decretos que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes; 3) as leis, os tratados e as convenes internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes; 4) as convenes interestaduais; 5) as convenes intermunicipais.

Vide doutrina. 8 Salvo disposio em contrrio, os convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, Distrito Federal e os Municpios, entram em vigor: 1) no primeiro dia til do ano seguinte ao em que foi celebrado; 2) na data da sua publicao;

3) na data de sua assinatura; 4) na data neles prevista; 5) 45 dias aps sua publicao.

Vide doutrina. 9 A lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito: 1) em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluda a aplicao de penalidades infrao dos dispositivos interpretados; 2) em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, includa a aplicao de penalidades infrao dos dispositivos interpretados; 3) em qualquer caso, desde que seja interpretativa; 4) quando o fato gerador for futuro; 5) quando o fato gerador for pendente.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 69

10 Uma lei que aumentar as alquotas do imposto sobre produtos industrializados vigorar: 1) aps a sua ratificao; 2) na data estabelecida no seu texto; 3) ao iniciar-se o exerccio financeiro seguinte; 4) depois da sua regulamentao; 5) uma lei no poder alterar as alquotas do imposto sobre produtos industrializados, porque estas so fixas.

Vide doutrina.

18 Gabarito: 12; 21; 35; 45; 51; 62; 73; 84; 91; 102.

19
1 Se uma lei que instituiu o imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro ou relativas a ttulos ou valores mobilirios, for publicada no dia 29 de outubro, entrar em vigor: 1) em qualquer data, a critrio da autoridade fiscalizadora daquele imposto; 2) depois de ratificada a sua incluso no oramento financeiro da Unio; 3) quarenta dias aps sua publicao, se esta for efetuada no Dirio Oficial da Unio; 4) ao iniciar o exerccio financeiro seguinte; 5) na data estabelecida no seu texto.

Vide LICC. 2 Segundo a Constituio Federal, (so) competente(s) para instituir( em) o imposto sobre a propriedade territorial rural: 1) os Estados e Territrios; 2) os Municpios e Estados; 3) a Unio, qualquer que seja o Municpio de situao do imvel; 4) a Unio e Municpios; 5) a Unio somente se o Municpio estiver num dos Territrios Federais.

Vide art. 153, VI, da CF. 3 uma modalidade de suspenso do crdito tributrio: 1) a transao; 2) o pagamento; 3) as reclamaes, e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo; 4) a compensao;

5) a decadncia.

Vide art. 151 do CTN.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 71

4 Extingue-se aps cinco anos, o direito da Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio: 1) a partir do primeiro lanamento efetuado; 2) a partir da data do fato gerador; 3) a partir da data do lanamento efetuado, desde que no tenha havido incorreo do lanamento; 4) a partir do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado; 5) a partir da data do lanamento efetuado mesmo com incorreo, ou, a partir do primeiro dia aps o lanamento, caso seja lanado corretamente.

Vide doutrina. 5 Interrompe-se a prescrio da ao para cobrana do crdito tributrio: 1) a partir da data da deciso administrativa definitiva; 2) aps a deciso judicial definitivamente passada em julgado; 3) a partir da data da deciso administrativa definitiva, desde que de segunda instncia; 4) por qualquer ato inequvoco ainda que extrajudicial que importe em reconhecimento do dbito pelo devedor; 5) pela homologao do lanamento regularmente efetuado.

Vide doutrina. 6 Se a legislao tributria no dispuser a respeito, o pagamento do crdito tributrio ser efetuado: 1) em qualquer repartio do territrio nacional, escolhida pelo sujeito passivo; 2) na repartio competente do domiclio do sujeito passivo; 3) somente na repartio do local e desde que prxima da localidade onde ocorreu o fato gerador; 4) em qualquer repartio fiscal, federal, estadual ou municipal, desde que esta esteja situada no domiclio do sujeito passivo; 5) em um dos estabelecimentos bancrios da rede oficial, quer federal ou estadual.

Vide doutrina. 7 A ao para a cobrana do crdito tributrio ter a sua prescrio interrompida: 1) pela citao pessoal feita ao devedor; 2) pelo protesto judicial; 3) por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor; 4) por qualquer ato inequvoco, ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do dbito pelo devedor; 5) todas as alternativas esto corretas.

Vide doutrina. 8 uma modalidade de excluso do crdito tributrio: 1) a compensao; 2) a iseno; 3) a prescrio e a decadncia; 4) o depsito do seu montante integral; 5) a converso do depsito em renda.

Vide doutrina. 9 O crdito tributrio decorre: 1) do fato gerador e pela inscrio do mesmo como divida ativa, de

acordo com a natureza desta; 2) da regularidade do lanamento, face natureza deste; 3) da regularidade do autolanamento e de acordo com a natureza deste; 4) da obrigao principal; 5) da deciso administrativa irrecorrvel, assim entendida aquela que no caiba qualquer recurso na esfera administrativa.

Vide doutrina. 10 O crdito tributrio pode ser considerado como regularmente constitudo: 1) em decorrncia do fato gerador da obrigao principal; 2) em decorrncia da obrigao acessria; 3) em decorrncia da obrigao principal e acessria; 4) atravs do lanamento; 5) pela deciso administrativa da jurisdio local do sujeito passivo.

Vide doutrina.

19 Gabarito: 15; 23; 33; 44; 54; 62; 75; 82; 94; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 73

20
1 Assinale o imposto cuja competncia da Unio: 1) imposto sobre a propriedade territorial rural; 2) imposto sobre a propriedade territorial urbana; 3) imposto sobre a propriedade predial urbana; 4) imposto sobre a transmisso inter-vivos; 5) imposto sobre a circulao de mercadorias

Vide art. 153, VI, da CF. 2 Dentre os impostos abaixo assinale o da competncia municipal: 1) imposto sobre servios de transportes interestaduais e comunicaes municipais; 2) imposto sobre transportes e comunicaes intermunicipais; 3) imposto sobre a transmisso causa-mortis; 4) imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana; 5) imposto sobre o patrimnio e a renda.

Vide art. 156, I, da CF. 3 O Distrito Federal, assim como os Estados, so competentes para instituir emprstimos compulsrios, nos casos a seguir: 1) calamidade pblica, que no exija auxlio federal; 2) calamidade pblica que exija auxlio federal impossvel de atender com os recursos oramentrios estaduais disponveis; 3) atender a despesas extraordinrias decorrentes de emprstimos pblicos; 4) para o cumprimento de decises do Supremo Tribunal Federal relativamente aos investimentos, cujos oramentos sejam comprovadamente insuficientes; 5) nenhuma das respostas anteriores.

Vide doutrina. 4 O fato gerador do imposto sobre produtos industrializados : 1) sua sada do estabelecimento industrial, somente; 2) o seu desembarao aduaneiro, quando de procedncia estrangeira; 3) a sua sada do estabelecimento industrial ou quem a lei a ele equiparar; 4) a sua arrematao, quando apreendido ou abandonado e levado a leilo; 5) as proposies 2, 3 so corretas.

Vide doutrina. 5 O crdito tributrio poder ser pago por:

1) 2) 3) 4) 5)

letras do Tesouro Nacional; cheque; moeda corrente; vale postal; esto corretas as alternativas 2, 3 e 4.

Vide art. 162 do CTN. 6 Se o crdito tributrio for pago mediante cheque: 1) considera-se extinto quando da emisso do cheque pelo sujeito passivo; 2) considera-se extinto quando da entrega do cheque repartio fiscal; 3) considera-se extinto quando da remessa do cheque repartio fiscal, se nominal; 4) considera-se extinto quando da inscrio do cheque pela repartio fiscal; 5) considera-se extinto quando do resgate do cheque pelo sacado.

Vide doutrina e jurisprudncia. 7 vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar impostos sobre: 1) o patrimnio, a renda ou os servios uns dos outros; 2) templos de qualquer culto; 3) o patrimnio, a renda ou servios de partidos polticos e de instituies de educao ou de assistncia social; 4) papel destinado exclusivamente impresso de jornais, peridicos e livros; 5) todas das alternativas anteriores.

Vide arts. 150 a 152 da CF.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 75

8 Assinale a alternativa correta: 1) os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podem estabelecer diferena tributria entre bens de qualquer natureza, em razo da sua procedncia ou do seu destino; 2) apenas o Distrito Federal e os Municpios podem estabelecer diferena tributria entre bens de qualquer natureza, em razo da sua procedncia ou do seu destino; 3) somente os Estados e os Municpios podem estabelecer diferena tributria entre bens de qualquer natureza, em razo da sua procedncia ou do seu destino; 4) apenas os Municpios no podem estabelecer diferena tributria entre bens de qualquer natureza, em razo da sua procedncia ou do seu destino; 5) aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios vedado estabelecer diferena tributria entre bens de qualquer natureza, em razo da sua procedncia ou do seu destino.

Vide doutrina. 9 Instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional, ou que importe distino ou preferncia em favor de determinado Estado ou Municpio, vedado: 1) Unio; 2) Unio e Distrito Federal; 3) Unio e Municpios; 4) aos Estados e Municpios; 5) aos Estados e Distrito Federal.

Vide arts. 150 a 152 da CF.

10 Qualquer prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada : 1) contribuio de melhoria; 2) contribuies parafiscais; 3) tributo; 4) imposto; 5) taxa.

Vide doutrina.

20 Gabarito: 11; 24; 35; 45; 55; 65; 75; 85; 91; 103.

21
1 O fato gerador do imposto sobre a propriedade territorial rural : 1) apenas a propriedade e o domnio til de imvel localizado fora da zona urbana do Municpio; 2) a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel por natureza, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Municpio; 3) a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel por natureza, como definido na lei civil, e desde que localizado fora da zona urbana do Municpio; 4) apenas a propriedade de imvel localizado fora da zona urbana do Municpio; 5) a propriedade de bens mveis.

Vide art. 29 do CTN. 2 O fato gerador do imposto sobre a transmisso de bens imveis e de direitos a eles relativos : (transmisso inter-vivos) 1) a transmisso, a qualquer ttulo, da propriedade ou do domnio til de bens imveis por natureza ou por acesso fsica, como definidos na lei civil; 2) a transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, exceto os direitos reais de garantia; 3) a cesso de direitos relativos s transmisses enunciadas na alternativa 1; 4) a cesso de direitos relativos s transmisses enunciadas na alternativa 2; 5) todas as alternativas esto corretas.

Vide doutrina. 3 No haver incidncia do imposto sobre a transmisso de bens imveis quando: 1) efetuada para sua incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital nela subscrito; 2) decorrente da incorporao de uma pessoa jurdica por outra ou com outra; 3) decorrente de fuso de pessoa jurdica; 4) decorrente de ciso de pessoa jurdica; 5) todas as alternativas esto corretas.

Vide art. 36 do CTN.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 77

4 Segundo o que preceitua o Cdigo Tributrio Nacional, a lei pode atribuir: 1) fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio de contribuinte pelo imposto cuja reteno e recolhimento lhe caibam;

2) fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio de contribuinte e responsvel concomitantemente, pelo imposto cuja reteno e recolhimento lhe caibam; 3) fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio de responsvel pelo imposto cuja reteno e recolhimento lhe caibam; 4) fonte pagadora, apenas dos proventos tributveis, a condio de contribuinte pelo imposto cuja reteno lhe caibam, exceto o recolhimento; 5) fonte pagadora, apenas da renda, a condio de responsvel pelo imposto cuja reteno e recolhimento lhe caibam.

Vide arts. 16 a 76 do CTN. 5 Assinale a nica alternativa correta: 1) a taxa no pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos que correspondam a imposto nem ser calculada em funo do capital das empresas; 2) a taxa pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos que correspondam a imposto e ser calculada em funo do capital das empresas; 3) a taxa pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos que correspondam a imposto, mas no pode ser calculada em funo do capital das empresas; 4) a taxa no pode ter base de clculo, mas, pode ter fato gerador idntico aos que correspondam a imposto e pode ser calculada em funo do capital das empresas, se prestadoras de servio; 5) a taxa no pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos que correspondam a imposto, mas, pode ser calculada em funo do capital das empresas, em alguns casos.

Vide doutrina. 6 A atividade da Administrao Pblica que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prtica de ato ou absteno de fato, em razo de interesses pblicos diversos, pode ser considerado como: 1) poder de poltica; 2) poder pblico; 3) poder poltico-econmico; 4) poder de polcia; 5) poder de arbtrio.

Vide art. 78 do CTN. 7 Assinale a nica alternativa correta: 1) equipara-se majorao do tributo a modificao de sua base de clculo, que importe em torn-lo mais oneroso; 2) constitui majorao de tributo, a atualizao do valor monetrio da respectiva base de calculo; 3) somente a lei pode estabelecer as hipteses de excluso e extino de crditos tributrios, mas no as de suspenso; 4) somente a lei pode estabelecer a instituio de tributos, mas, nunca a sua extino; 5) no se equipara a majorao do tributo a modificao de sua base de clculo que importe em torn-lo mais oneroso.

Vide doutrina. 8 O Governador do Estado do Rio de Janeiro decretou a majorao do ICMS. Seu ato : 1) inconstitucional pois fere o princpio da legalidade; 2) ilegal pois fere o princpio da legalidade;

3) inconstitucional pois fere o princpio da anterioridade; 4) ilegal pois fere o princpio da reserva legal; 5) constitucional.

Vide doutrina e jurisprudncia.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 79

9 Em que data uma lei federal que trata sobre o aumento do ITR entrar em vigor, j que foi remetida ao Dirio Oficial em 18/12/89, publicada em 20/12/89 e seu artigo 32 determinava que tal lei entraria em vigor na data da sua publicao? 1) 20/12/89; 2) 31/12/89; 3) 01/01/90; 4) 18/12/89; 5) 01/01/89.

Vide LICC. 10 Uma lei municipal que extingue uma iseno concedida a uma fbrica de aparelhos eletrnicos, foi publicada no Dirio Oficial de 01/04/89. Seu art. 5 determina que face ao interesse social, esta lei entraria em vigor no dia 05/04/89. Quando tal lei, realmente, entrar em vigor? 1) 01/01/90; 2) 05/04/89; 3) 01/04/89; 4) 15/05/89; 5) 31/12/89.

Vide LICC.

21 Gabarito: 13; 25; 35; 43; 51; 64; 71; 81; 93; 101.

22
1 A resposta acima justificada pela necessidade de, nos casos de extino ou reduo de isenes, observar-se o princpio da: 1) capacidade contributiva; 2) anterioridade pblica; 3) vacatio legis; 4) supremacia do interesse; 5) uniformidade dos tributos.

Vide doutrina. 2 Se no corpo da lei no h uma data marcada para o trmino de sua vigncia, ela vigora at ser .......... por outra. 1) revogada; 2) remarcada; 3) repristinada; 4) abolida; 5) reabilitada.

Vide doutrina. 3 O Ministro da Fazenda, atravs de um ato administrativo, determinou que aps 15/07/89 a alquota de IRPF seria nica e de 30%. Tal ato foi publicado no Dirio Oficial de 20/06/89. Voc entende ser tal ato inconstitucional por ferir o princpio da: 1) anterioridade; 2) capacidade contributiva; 3) legalidade; 4) reserva legal; 5) todas as anteriores.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 81

4 Uma lei, votada pelo Congresso Nacional e sancionada pelo Presidente da Repblica, aumenta o imposto de importao. Tal lei foi publicada no Dirio Oficial de 25/08/ 89, entrando em vigor: 1) 45 dias aps a sua publicao; 2) no 1 dia do exerccio financeiro seguinte; 3) na data em que foi publicada no Dirio Oficial; 4) no entra em vigor pois fere o princpio da reserva; 5) no 1 dia til do exerccio financeiro seguinte.

Vide LICC. 5 Uma lei municipal pode passar a ter vigncia fora dos limites de seu territrio pelo fenmeno da: 1) abrogao; 2) derrogao; 3) revogao; 4) extraterritorialidade; 5) legalidade.

Vide doutrina. 6 So exemplos de mtodos de interpretao: 1) histrico, teleolgico; 2) gramatical, eqidade; 3) literal, analogia; 4) equidade, histrico; 5) equidade, sistemtico.

Vide doutrina. 7 So exemplos de mtodos de integrao: 1) princpios gerais de Direito Tributrio e gramatical; 2) eqidade, analogia; 3) princpios gerais de Direito Pblico e histrico; 4) sistemtico, literal; 5) equidade, histrico.

Vide doutrina. 8 O Direito Tributrio ramo do: 1) Direito Penal; 2) Direito Civil; 3) Direito Financeiro; 4) Direito Fiscal; 5) Direito Eleitoral.

Vide doutrina. 9 So tributos vinculados: 1) impostos e taxas; 2) taxas e contribuies de melhoria; 3) contribuies de melhoria, taxas e impostos; 4) impostos e contribuies de melhoria; 5) contribuies sociais e taxas.

Vide doutrina. 10 So tipos de impostos sobre o patrimnio e a renda: 1) IE/IPTU/ICMS/IPVA; 2) IRPF/II/ISS/ITD; 3) IE/IPI/ICMS/IR; 4) IPTU/IR/ITBI/ITR;

5) IGF/IPI/ICMS/IPVA.

Vide doutrina.

22 Gabarito: 12; 21; 35; 41; 54; 61; 72; 83; 92; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 83

23
1 So impostos de competncia da Unio: 1) ITR e IPI; 2) ICMS e IPTU; 3) ISS e II; 4) IE e ITBI; 5) ICMS e IPVA.

Vide art. 153, IV e VI, da CF. 2 A Constituio Federal de 1988, dentre outros, instituiu o seguinte novo imposto: 1) IPI; 2) ISS; 3) ICMS; 4) IOF; 5) IR.

Vide art. 153, V, da CF. 3 Tributo uma receita .......... 1) direta do Estado; 2) derivada do Estado; 3) privada do Estado; 4) constitucional do Estado; 5) parafiscal do Estado.

Vide doutrina. 4 So elementos do tributo: 1) compulsoriedade e legalidade; 2) compulsoriedade e discricionariedade; 3) discricionariedade e legalidade; 4) atividade vinculada da administrao e competncia; 5) parafiscalidade e competncia.

Vide doutrina. 5 Podemos definir sistema tributrio como: 1) totalidade dos tributos arrecadados no Pas e todo o conjunto de regras jurdicas que disciplinam o exerccio do poder impositivo pelos diversos rgos pblicos, aos quais a Constituio Federal conferiu competncia tributria; 2) totalidade dos impostos arrecadados no Pas e conjunto de regras jurdicas que disciplinam o exerccio do poder impositivo pelos diversos rgos pblicos, aos quais a Constituio Federal conferiu competncia tributria; 3) totalidade dos tributos arrecadados no Pas e no exterior e todo o conjunto de regras sociais que disciplinam o exerccio do poder impositivo pelos diversos rgos pblicos, aos quais a Constituio Federal, conferiu competncia tributria; 4) totalidade dos tributos arrecadados no Pas e todo o conjunto de regras jurdicas que disciplinam o exerccio do poder impositivo pelos diversos rgos pblicos, aos quais a lei complementar constitucional conferiu competncia tributria; 5) o poder do Estado de tributar.

Vide doutrina. 6 A natureza jurdica do lanamento tributrio de: 1) uma atividade administrativa plenamente vinculada; 2) uma atividade administrativa discricionria; 3) uma atividade legislativa pblica; 4) uma atividade legislativa privada; 5) uma atividade exclusiva discricionria do Poder Executivo.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 85

7 A Cmara de Vereadores de um Municpio determinou que a partir do exerccio financeiro de 1992 a sede do Sindicato dos Empregados no Comrcio, localizada em zona urbana daquele Municpio, deveria recolher IPTU. Esta lei : 1) inconstitucional, pois vedado institurem impostos sobre o patrimnio de Sindicatos dos Trabalhadores; 2) perfeitamente constitucional pois obedece ao princpio da legalidade; 3) inconstitucional pois contraria o princpio da capacidade contributiva; 4) inconstitucional, pois vedado institurem impostos sobre a renda de sindicatos patronais; 5) ilegal pois ele fere a Constituio Federal.

Vide doutrina. 8 Conforme a Constituio Federal, facultado ao ... estabelecer alquotas mnimas relativas ao ICMS. 1) Congresso Nacional; 2) Governador do Estado; 3) Presidente da Repblica; 4) Senado Federal; 5) Presidente da Assemblia Legislativa.

Vide art. 155, II, da CF. 9 As limitaes constitucionais ao poder de tributar, de acordo com a norma constitucional, sero reguladas por: 1) lei ordinria; 2) lei delegada; 3) lei complementar; 4) decreto legislativo; 5) emenda constitucional.

Vide doutrina. 10 O adicional de Imposto de Renda a ser pago por pessoas fsicas ou jurdicas sobre lucros, ganhos e rendimentos de capital, tem sua alquota fixada pela Constituio Federal em: 1) 5% (cinco por cento); 2) 3% (trs por cento); 3) no mnimo 5% (cinco por cento); 4) no mximo 5% (cinco por cento); 5) no mximo 3% (trs por cento).

Vide art. 153, III, da CF.

23 Gabarito: 11; 24; 32; 41; 51; 65; 71; 84; 93; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 87

24
1 A relao jurdico-tributria que se instaura entre o Estado e o contribuinte : 1) inconstitucional;

2) polmica; 3) ilegtima; 4) obrigacional.

Vide doutrina. 2 Ao poder jurdico pelo qual uma pessoa com base na lei ou em contrato, pode exigir de outra ou de um grupo de pessoas o cumprimento de uma prestao possvel, licita, determinvel e possuindo expresso econmica, chamamos de: 1) discricionariedade; 2) obrigao; 3) coao; 4) imputao ao pagamento.

Vide doutrina. 3 ... a obrigao, quando o sujeito passivo tem o de dar ou fazer alguma coisa. 1) ilegtima; 2) proibida; 3) positiva; 4) negativa.

Vide doutrina. 4 ... a obrigao, quando importa numa absteno da prtica de um ato. 1) negativa; 2) positiva; 3) ilegal; 4) solidria.

Vide doutrina. 5 A relao tributria de natureza obrigacional porque: I O Estado tem o poder jurdico de exigir do contribuinte o pagamento do tributo criado por lei. II O Estado uma das partes deste contrato fiscal. III A lei assim determina. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A II e a III esto incorretas; 3) A I e a III esto corretas; 4) A II e a III esto corretas.

Vide doutrina. 6 ... so as(os) que incidem numa manifestao objetiva e isolada de riqueza ou capacidade contributiva, sem levar em conta as condies pessoais do contribuinte. 1) Contribuies de melhoria; 2) Impostos reais; 3) Tributos; 4) Impostos extraordinrios.

Vide doutrina. 7 So elementos da obrigao tributria: I Sujeito ativo e passivo. II Causa. III Objeto. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A II a nica correta; 3) Todas esto corretas; 4) A III est incorreta.

Vide doutrina. 8 A pessoa jurdica de direito pblico competente para instituir e exigir tributos, denominamos: 1) sujeito ativo da obrigao tributria; 2) sujeito passivo da obrigao tributria; 3) responsvel; 4) arrecadador legal.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 89

9 A pessoa fsica ou jurdica obrigada por lei ao cumprimento da prestao tributria, chamamos de: 1) agente fiscal; 2) sujeito passivo da obrigao tributria; 3) sujeito ativo da obrigao tributria; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 10 O objeto da obrigao tributria : I apenas o cumprimento de uma prestao positiva. II apenas o cumprimento de uma prestao negativa determinada por lei. III o cumprimento de uma prestao positiva ou negativa determinada por lei. 1) Apenas a III est correta; 2) A I e a II esto corretas; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I e a III esto incorretas.

Vide doutrina.

24 Gabarito: 14; 22; 33; 41; 53; 62; 71; 81; 92; 101.

25
1 A obrigao tributria tem como causa: 1) resoluo do Senado Federal; 2) decreto; 3) lei; 4) crdito tributrio.

Vide doutrina. 2 A natureza da obrigao tributria : 1) privada; 2) pblica; 3) indenizatria; 4) discricionria.

Vide doutrina. 3 A obrigao tributria principal verdadeira: 1) obrigao de dar; 2) obrigao de no fazer; 3) obrigao de fazer; 4) penalidade pecuniria.

Vide doutrina. 4 A obrigao tributria acessria verdadeira: 1) obrigao de dar; 2) obrigao de fazer ou no alguma coisa; 3) obrigao de pagar;

4) penalidade.

Vide doutrina. 5 A no observncia da obrigao acessria faz com que a mesma se converta em: 1) obrigao principal relativamente penalidade pecuniria; 2) taxa; 3) contribuio de melhoria; 4) crdito tributrio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 91

6 O obrigao tributria principal surge com: 1) a lei; 2) a ocorrncia do fato gerador; 3) o lanamento; 4) o crdito tributrio.

Vide doutrina. 7 A obrigao tributria principal resulta do(a)... s se concretizando com o(a) ... 1) fato gerador/lei; 2) lanamento/extino do crdito tributrio; 3) crdito tributrio/pagamento do crdito tributrio; 4) lei/fato gerador.

Vide doutrina. 8 A obrigao tributria torna-se exigvel com o(a): 1) fato gerador; 2) lei; 3) obrigao acessria; 4) lanamento.

Vide doutrina. 9 A obrigao tributria passa por trs fase distintas. Enumere-as: ( ) O fato gerador. ( ) O lanamento. ( ) A lei. 1) 3 1 2; 2) 2 3 1; 3) 1 2 3; 4) 2 1 3.

Vide doutrina. 10 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, o fato gerador pode ser: I da obrigao principal. II da obrigao acessria. III do crdito tributrio. 1) A I e a II esto corretas; 2) A I e a III esto incorretas; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I e a II esto incorretas.

Vide doutrina.

25 Gabarito: 14; 22; 31; 42; 52; 62; 74; 82; 92; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 93

26
1 A clusula que subordina o efeito do ato jurdico a um evento futuro e

incerto, denomina-se: 1) termo; 2) arras; 3) condio; 4) parafiscal.

Vide doutrina. 2 A condio ... quando a eficcia do ato fica pendente do seu implemento. 1) resolutria; 2) suspensiva; 3) constitutiva; 4) declaratria.

Vide doutrina. 3 A condio ... quando, ocorrendo o evento futuro e incerto, o ato jurdico cessa de ter eficcia. 1) resolutria; 2) suspensiva; 3) ilcita; 4) ilegal.

Vide doutrina. 4 Quando A promete vender sua casa a B, se este casar com C, podemos dizer que existe uma condio: 1) resolutria; 2) ilegal; 3) ilcita; 4) suspensiva.

Vide doutrina. 5 Quando Joo d em comodato seu imvel a favor de Pedro, enquanto este estiver residindo em So Paulo, um caso em que ocorre uma condio: 1) suspensiva; 2) ilegal; 3) resolutria; 4) inconstitucional.

Vide doutrina. 6 Quanto aos atos ou negcios jurdicos condicionais, pode-se dizer: I so tratados no Cdigo Tributrio Nacional. II somente a situao jurdica pode estar sujeita a condio. III reputam-se perfeitos e acabados desde o momento de seu implemento, sendo suspensiva a condio. 1) Todas as alternativas esto corretas; 2) A I e a II esto incorretas; 3) A I e a III so as nicas corretas; 4) A II e a nica correta.

Vide doutrina. 7 Os fatos geradores que ocorrem num momento dado de tempo e que, cada vez que surgem, do lugar a uma relao obrigacional tributria autnoma, denominam-se: 1) complexivos; 2) instantneos; 3) peridicos; 4) de formao sucessiva.

Vide doutrina. 8 ... so os fatos geradores cujo ciclo de formao se completa dentro de um determinado perodo de tempo e que consistem num conjunto de fatos, circunstncias ou acontecimentos globalmente considerados: 1) Instantneo; 2) Ilegais; 3) Anormais; 4) Peridicos e complexivos.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 95

9 Sendo fato gerador..., aplicar-se- a legislao tributria vigente naquele momento nico em que ocorre. 1) instantneo; 2) acessrio; 3) peridico; 4) complexivo.

Vide doutrina. 10 Sendo o fato gerador... aplicar-se-lhe- a legislao vigente poca em que se completar o ciclo de sua formao. 1) ineficaz; 2) incompleto; 3) por perodo certo de tempo; 4) instantneo.

Vide doutrina.

26 Gabarito: 13; 22; 31; 44; 53; 61; 72; 84; 91; 103.

27
1 So elementos do fato gerador: 1) objetivo e temporal; 2) subjetivo e valorativo; 3) espacial; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 2 A pessoa fsica ou jurdica obrigada, por lei, ao cumprimento da prestao tributria, principal ou acessria, esteja ou no em relao direta e pessoal com a situao que constitui o respectivo fato gerador, denomina-se: 1) sujeito ativo; 2) arrecadador legal; 3) sujeito passivo; 4) agente fiscal.

Vide doutrina. 3 A pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria o(a): 1) sujeito passivo da obrigao principal; 2) sujeito ativo da obrigao principal; 3) sujeito ativo da obrigao acessria; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 4 O sujeito passivo que tenha relao pessoal direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador, chama-se: 1) responsvel;

2) contribuinte; 3) sujeito ativo; 4) agente fiscal.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 97

5 O sujeito passivo indireto o: 1) responsvel; 2) contribuinte; 3) Fisco; 4) Ministrio da Fazenda.

Vide doutrina. 6 Sobre contribuinte, pode-se dizer: I aquele que tem relao pessoal e direta com a situao que se caracteriza o fato gerador. II o sujeito passivo indireto. III Sua responsabilidade originria. 1) A I e a II esto corretas; 2) A I e a III esto corretas; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I a nica correta.

Vide doutrina. 7 Sobre responsvel, pode-se dizer: I no tem relao pessoal e direta com a situao que constitua fato gerador. II sua responsabilidade derivada. III a obrigao do pagamento do tributo lhe cometida pelo legislador, visando facilitar a fiscalizao e arrecadao do tributo. 1) Todas esto corretas; 2) A I e a II esto incorretas; 3) A I e a III esto incorretas; 4) A II e a III esto incorretas.

Vide doutrina. 8 A pessoa, contribuinte ou no, natural ou jurdica, de direito privado ou pblico, obrigada pela legislao tributria a cumprir as prestaes positivas ou negativas nela previstas, no interesse da fiscalizao ou arrecadao dos tributos, por corresponderem a verdadeiros deveres, ou instrumentos formais, denomina-se: 1) sujeito passivo da obrigao acessria; 2) sujeito passivo da obrigao principal; 3) sujeito ativo da obrigao tributria; 4) sujeito ativo da obrigao acessria.

Vide doutrina. 9 Marque a alternativa incorreta: 1) Tm capacidade de assumir obrigaes tributrias as pessoas que, pelo direito privado, sejam incapazes, por si, de praticar atos jurdicos; 2) Interessa ao Direito Tributrio o aspecto econmico, a relao econmica subjacente existente na situao tributria; 3) O Distrito Federal e os Estados no divididos em Municpios no tm competncia tributria estadual e municipal; 4) Existem alguns organismos internacionais que so dotados de poder tributrio e que so sujeitos ativos da obrigao fiscal em decorrncia do exerccio de tal poder.

Vide doutrina.

10 A capacidade tributria passiva independe: I da capacidade civil das pessoas naturais. II de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao do exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou administrao direta de seus bens ou negcios. III de estar a pessoa jurdica regularmente constituda, bastando que configure uma unidade econmica profissional. 1) Apenas a I e a II esto corretas; 2) Todas esto corretas; 3) Apenas a II e a III esto corretas; 4) Apenas a I e a III esto corretas.

Vide doutrina.

27 Gabarito: 14; 23; 33; 42; 51; 62; 71; 82; 93; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 99

28
1 O Cdigo Tributrio Nacional distingue duas modalidades de sujeio passiva indireta: 1) comum e complexa; 2) transferncia e simples; 3) transferncia e substituio; 4) substituio e comum.

Vide doutrina. 2 A sujeio... se d quando a obrigao tributria, depois de ter surgido contra uma pessoa determinada, transfere, em virtude de um fato posterior, para pessoa diferente. 1) ativa indireta por transferncia; 2) passiva direta por substituio; 3) ativa direta por substituio; 4) passiva indireta por transferncia.

Vide doutrina. 3 So modalidades da transferncia: 1) solidariedade; 2) sucesso; 3) responsabilidade de terceiros; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 4 Quando duas ou mais pessoas so simultaneamente obrigadas pela mesma obrigao, ocorre o(a): 1) solidariedade; 2) substituio; 3) sucesso; 4) responsabilidade.

Vide doutrina. 5 Quando a obrigao tributria se transfere para devedor em virtude do desaparecimento do devedor original, por morte ou por venda do imvel ou do estabelecimento tributado, estamos diante do(a): 1) solidariedade; 2) sucesso; 3) substituio; 4) responsabilidade.

Vide doutrina. 6 Quando a lei responsabiliza outra pessoa pelo pagamento do tributo,

quando no pago pelo sujeito passivo direto, acontece o(a): 1) responsabilidade; 2) sucesso; 3) solidariedade; 4) substituio.

Vide doutrina. 7 A sujeio passiva por... se verifica quando, em virtude de uma disposio expressa de lei, a obrigao tributria surge desde logo contra uma pessoa diferente daquela que esteja em relao econmica com a situao tributria, pelo que a prpria lei que substitui o sujeito passivo por outro indireto. 1) transferncia; 3) sucesso; 2) responsabilidade; 4) substituio.

Vide doutrina. 8 A dispensa por lei do pagamento do tributo devido, sendo uma forma de excluso de crdito tributrio, denomina-se: 1) anistia; 2) iseno; 3) moratria; 4) remisso.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 101

9 O(a) ... ou... exonera os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. 1) anistia/remio; 2) remio/remisso; 3) iseno/remisso de crdito; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 10 O(a)... significa perdo da divida tributria, que poder exonerar todos os obrigados ou apenas os devedores solidrios que forem pessoalmente por ela beneficiados, e neste caso os demais continuaro a responder pelo valor da obrigao que sobejar. 1) remio; 2) remisso; 3) anistia; 4) iseno.

Vide doutrina.

28 Gabarito: 13; 24; 34; 41; 52; 64; 74; 82; 93; 102.

29
1 Marque a alternativa incorreta: 1) o Cdigo Tributrio afastou a possibilidade do devedor solidrio invocar a seu favor o benefcio de ordem; 2) pode o Fisco agir contra qualquer dos devedores solidrios para exigir o pagamento do tributo; 3) o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais; 4) a solidariedade de direito existe entre contribuinte e responsvel.

Vide doutrina.

2 O Cdigo Tributrio Nacional prev as seguintes modalidades de solidariedade: I de fato; II de direito; III constitutiva. 1) A I e a II esto corretas; 2) A I e a III esto corretas; 3) A II e a III esto incorretas; 4) Todas esto corretas.

Vide doutrina. 3 No tendo o Cdigo Tributrio Nacional definido solidariedade, entende-se que adotou o conceito: 1) do Cdigo Civil; 2) do Direito do Trabalho; 3) do Direito Internacional; 4) do Direito Financeiro.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 103

4 H solidariedade no Direito Tributrio quanto: I obrigao principal, que tenha por objeto o pagamento de tributo. II obrigao acessria, que tenha por objeto o pagamento de tributo. III obrigao principal, que tenha por objeto o pagamento de multa moratria. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A I e a III esto corretas; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I a nica correta.

Vide doutrina. 5 Analise e responda: I s h transferncia na solidariedade legal, no na de direito; II h solidariedade no Direito Tributrio quanto obrigao acessria; III Os princpios gerais de Direito Privado utilizam-se para pesquisa da definio, do contedo e do alcance de seus institudos, conceitos e formas, mas no para a definio dos respectivos efeitos tributrios. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A I e a III esto corretas; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I e a III esto incorretas.

Vide doutrina. 6 H solidariedade..., quando existe uma pluralidade de pessoas com interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal. 1) de fato; 2) de direito; 3) ilegal; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 7 A... resulta de determinao expressa de lei, pelo que uma pessoa, mesmo que no tenha tido um interesse comum na situao que constitui o fato gerador da obrigao tributria, pode vir a responder solidariamente com sujeito passivo direto pelo pagamento do tributo. 1) solidariedade de fato; 2) substituio; 3) sucesso;

4) solidariedade de direito.

Vide doutrina. 8 A interrupo da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados: I favorece ou prejudica aos demais; II favorece apenas um dos obrigados; III sempre prejudica aos demais. 1) A I e a II esto corretas; 2) A II e a III esto incorretas; 3) A I e a III esto incorretas; 4) A II a nica incorreta.

Vide doutrina. 9 Ocorrendo a prescrio: 1) exclui-se o crdito tributrio; 2) suspende-se o crdito tributrio; 3) no se extingue o crdito tributrio; 4) extingue-se o crdito tributrio.

Vide doutrina. 10 Somente por..., pode ser atribuda a responsabilidade tributria a outra pessoa que no seja o sujeito passivo direto. 1) decreto; 2) lei; 3) resoluo do Senado Federal; 4) decreto do Legislativo.

Vide doutrina.

29 Gabarito: 13; 21; 31; 42; 51; 61; 74; 82; 94; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 105

30
1 O(a)... se verifica no s em relao s dividas fiscais do contribuinte anteriores sucesso, como tambm s que vierem a ser apuradas ou lanadas aps a sucesso, mas resultem de fato gerador ocorrido anteriormente sucesso. 1) responsabilidade do terceiro por sucesso; 2) substituio; 3) solidariedade; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 2 O(a):... consiste na formalizao da relao jurdico-tributria, possibilitando ao Fisco, como sujeito ativo, exigir do particular, contribuinte ou responsvel, como sujeito passivo, o cumprimento da obrigao tributria principal da qual decorre. 1) obrigao acessria; 2) fato gerador; 3) lanamento; 4) crdito tributrio.

Vide doutrina. 3 Sobre a obrigao tributria, pode-se dizer: I autnoma do crdito tributrio. II ocorre em momento distinto do crdito tributrio. III ocorre obrigatoriamente, junto com o crdito tributrio. 1) A I e a III esto incorretas; 2) A I e a III esto corretas; 3) A I e a II esto corretas;

4) A II a nica incorreta.

Vide doutrina. 4 O crdito tributrio regularmente constitudo pelo(a): 1) lanamento; 2) obrigao tributria acessria; 3) lei; 4) fato gerador.

Vide doutrina. 5 O crdito tributrio somente se modifica ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluda: I nos casos previstos no Cdigo Tributrio Nacional. II por ordem do Ministro da Fazenda. III a critrio da autoridade que efetuar o lanamento do mesmo. 1) A I e a II esto corretas; 2) A II e a III esto incorretas; 3) A I e a III esto corretas; 4) A II a nica correta.

Vide doutrina. 6 Ocorrendo o fato gerador da obrigao tributria, a autoridade administrativa: I tem o dever de praticar os atos relativos ao lanamento do tributo. II no tem o dever de praticar os atos relativos ao lanamento do tributo. III deve lavrar imediatamente o auto de infrao. 1) A I e a II esto corretas; 2) A I e a III esto incorretas; 3) A II e a III esto incorretas; 4) A II a nica correta.

Vide doutrina. 7 O ato administrativo pelo qual se formaliza a obrigao tributria nascida abstratamente na lei e concretizada com a ocorrncia do fato gerador, denomina-se: 1) condio; 2) lanamento; 3) termo; 4) protesto.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 107

8 Sobre lanamento pode-se dizer: I corresponde a um ato privativo de administrao, que no pode ser exercido por nenhuma outra pessoa. II consiste em um ato de administrao vinculada e obrigatria. III um ato de administrao discricionrio. 1) A I e a II esto corretas; 2) A I e a III esto corretas; 3) A II e a III esto incorretas; 4) Todas esto corretas.

Vide doutrina. 9 Objetiva o lanamento constatar oficialmente a ocorrncia do(a): 1) obrigao tributria; 2) crdito tributrio; 3) fato gerador; 4) cobrana da divida ativa.

Vide doutrina. 10 O (a)... cria a obrigao tributria em sentido formal. 1) lanamento; 2) lei; 3) fato gerador; 4) crdito tributrio.

Vide doutrina.

30 Gabarito: 12; 23; 33; 41; 52; 63; 72; 81; 93; 101.

31
1 O(a) ... opera-se pelo ato em que a autoridade administrativa, tendo cincia da atividade exercida pelo obrigado, expressamente o homologa. 1) protesto fiscal; 2) crdito fiscal; 3) lanamento misto; 4) lanamento por homologao.

Vide doutrina. 2 concesso de um novo prazo para o cumprimento da obrigao tributria principal, denomina-se: 1) remisso; 2) anistia; 3) moratria; 4) iseno.

Vide doutrina. 3 O depsito do montante integral do tributo devido, efetuado pelo sujeito passivo da obrigao tributria principal: I evita a cobrana do tributo; II evita o pagamento da correo monetria; III obriga o ajuizamento do executivo fiscal. 1) A I e a II esto incorretas; 2) Todas esto corretas; 3) A I e a III esto incorretas; 4) A II a nica correta.

Vide doutrina. 4 A impugnao do sujeito passivo contra o lanamento, inclusive autos de infrao: 1) extingue o lanamento; 2) exclui o lanamento; 3) extingue o crdito tributrio; 4) suspende o crdito tributrio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 109

5 A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: 1) s afeta a obrigao tributria principal; 2) afeta a obrigao tributria acessria; 3) no afeta a obrigao tributria principal; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 6 O processo de lanamento feito e revisto de ofcio pela autoridade administrativa nos seguintes casos: I quando a lei expressamente determine a utilizao deste processo de lanamento.

II quando a declarao no seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislao tributria. III quando, mesmo sem provas, agir o sujeito passivo em beneficio prprio, com culpa, fraude ou simulao. 1) A I e a III esto incorretas; 2) A I e a II esto corretas; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I a nica correta.

Vide doutrina. 7 A reviso do lanamento: I s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da Fazenda Pblica. II pode ser iniciada independentemente de extinto ou no o direito da Fazenda Pblica. III no admitida pela legislao tributria. 1) A II e a III esto incorretas; 2) A I e a II esto corretas; 3) A I e a III esto incorretas; 4) A I a nica incorreta.

Vide doutrina. 8 O prazo para que seja homologado o lanamento efetuado pelo prprio contribuinte ser de cinco anos: 1) a contar da ocorrncia do fato gerador, salvo se a lei fixar outro prazo; 2) a contar da extino do crdito tributrio; 3) a partir do lanamento; 4) a contar do primeiro dia do exerccio seguinte ocorrncia do fato gerador.

Vide doutrina. 9 O pagamento, a remisso e a transao so formas de: 1) excluso do lanamento; 2) extino do crdito tributrio; 3) excluso do crdito tributrio; 4) suspenso da obrigao tributria.

Vide doutrina. 10 A multa no Direito Tributrio: 1) jamais ter uma funo compensatria; 2) no tem carter de mora; 3) no a nica indenizao; 4) no pode ultrapassar o valor da obrigao principal.

Vide doutrina.

31 Gabarito: 14; 23; 34; 44; 51; 62; 71; 81; 92; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 111

32
1 O documento pelo qual se transferem fundos de uma localidade para outra, denomina-se: 1) ttulo postal; 2) vale fiscal; 3) vale postal; 4) ttulo tributrio.

Vide doutrina. 2 So modalidades de extino do crdito tributrio a ... do direito ao

crdito tributrio e a... do direito de ao para cobrar o crdito tributrio: 1) prescrio/decadncia; 2) decadncia/prescrio; 3) iseno/remisso; 4) remisso/decadncia.

Vide doutrina. 3 O pagamento efetuado... produz a extino do crdito tributrio apenas no momento em que a mesma(o) e regularmente inutilizada(o). 1) por meio de cheque; 2) atravs de ttulos de crdito; 3) ttulo fiscal; 4) por estampilha.

Vide doutrina. 4 existncia simultnea de dois ou mais dbitos vencidos, do mesmo sujeito passivo para com a mesma pessoa jurdica de direito pblico, relativos ao mesmo ou a diferentes tributos ou provenientes de penalidades pecunirias ou juros de mora, denomina-se: 1) imputao de pagamento; 2) confuso; 3) transao; 4) compensao.

Vide doutrina. 5 No Direito..., no caso de imputao de pagamento, cabe ao devedor o direito de indicar a qual de seus dbitos oferece pagamento, enquanto no Direito... tal direito pertence ao credor da obrigao tributria. 1) Pblico/Privado; 2) Tributrio/Civil; 3) Civil/Tributrio; 4) n.d.a.

Vide doutrina. 6 A consignao judicial da importncia de crdito tributrio pode ser efetuada pelo sujeito passivo, no(s) seguinte(s) caso(s): I quando ocorre exigncia, por mais de uma pessoa jurdica de direito pblico, de tributo idntico sobre o mesmo fato gerador. II quando houver recusa de recebimento por parte da autoridade administrativa. III quando a autoridade administrativa subordina o recebimento de exigncia administrativa sem fundamento legal. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A II e a III esto incorretas; 3) Todas as alternativas esto corretas; 4) Apenas a I e a III esto corretas.

Vide doutrina. 7 O prazo para o sujeito passivo propor ao anulatria do lanamento da deciso administrativa que denegar a restituio prescreve em... a contar da data em que for publicada a deciso administrativa. 1) trs anos; 2) dez anos; 3) cinco anos; 4) dois anos.

Vide doutrina. 8 A imunidade s pode ser estabelecida pelo(a)..., enquanto a iseno decorre do(a)...

1) 2) 3) 4)

Lei/Constituio Federal; Constituio/lei; Presidente da Repblica/Poder Legislativo; Senado Federal/Constituio Federal. Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 113

9 Interpreta-se restritivamente a legislao tributria que disponha sobre: 1) suspenso do crdito tributrio; 2) outorga de iseno; 3) excluso do crdito tributrio; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 10 O direito que a lei confere a um determinado credor para ser pago com preferncia a outros, denomina-se: 1) privilgio creditrio; 2) imputao; 3) crdito fiscal; 4) n.d.a.

Vide doutrina.

32 Gabarito: 13; 22; 34; 41; 53; 63; 74; 82; 94; 101.

33
1 A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos, contados da data do(a): 1) lanamento; 2) ocorrncia do fato gerador; 3) instaurao da obrigao tributria; 4) excluso deste crdito.

Vide doutrina. 2 A concesso de desconto pela antecipao do pagamento, nas condies que estabelea a legislao tributria : 1) ilegal; 2) permitida; 3) ilcita; 4) juridicamente impossvel.

Vide doutrina. 3 Quando o sujeito passivo formulou consulta em tempo hbil, ou seja, dentro do prazo legal para o pagamento do tributo: I no so devidos os juros de mora. II so devidos os juros de mora. III extingue-se o crdito tributrio. 1) A II e a III esto incorretas; 2) A I e a II esto incorretas; 3) A I e a III esto incorretas; 4) A II a nica incorreta.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 115

4 So penalidades que, independentemente dos juros de mora e com os quais no se confundem, podem ser aplicadas ao contribuinte em mora: I a multa. II a perda do direito ao parcelamento do tributo.

III correo monetria. 1) A I e a II esto corretas; 2) A I e a III esto corretas; 3) A II e a III esto incorretas; 4) A II a nica correta.

Vide doutrina. 5 O Direito Tributrio se utiliza dos juros de mora, de carter: I compensatrio. II punitivo. III indenizatrio. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A II e a III esto corretas; 3) A I e a III esto corretas; 4) Todas esto corretas.

Vide doutrina. 6 A correo monetria do valor do tributo de ser entendida: I como penalidade. II mera atualizao do seu valor. III como multa. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A II a nica correta; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I e a III esto corretas.

Vide doutrina. 7 O privilgio fiscal ... quando a universalidade de bens e rendas do devedor responde por suas obrigaes: 1) ilegal; 2) geral; 3) especial; 4) proibido.

Vide doutrina. 8 O privilegio fiscal ... quando conferido pela lei fiscal a favor do Estado sobre determinados bens e rendas em relao a determinados tributos. 1) especial; 2) geral; 3) ilegal; 4) ilcito.

Vide doutrina. 9 A cobrana judicial do crdito tributrio no sujeita: 1) a concurso de credores; 2) a habilitao em falncia; 3) a habilitao em inventrio ou arrolamento; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 10 A Constituio Federal de 1988 ao conferir Unio, aos Estados e ao Distrito Federal competncia para legislarem concorrentemente sobre Direito Financeiro: 1) no reconhece sua autonomia; 2) no reconhece sua autonomia do Direito Tributrio; 3) no reconhece sua importncia; 4) reconhece sua autonomia.

Vide doutrina.

33 Gabarito: 11; 22; 31; 41; 53; 62; 72; 81; 94; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 117

34
1 Sob a autonomia de um ramo do direito, pode-se dizer: I no resulta da lei. II decorre da evoluo de um conjunto de normas jurdicas at ser considerado possuidor de conceitos, regras, princpios e institutos jurdicos prprios, distintos dos demais ramos de direito. III resulta da vontade dos juristas. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A II e a III esto incorretas; 3) A III a nica incorreta; 4) A I e a III esto incorretas.

Vide doutrina. 2 O Direito Financeiro abrange o estudo da(do): I despesa pblica; II receita pblica; III oramento pblico; IV crdito pblico. 1) A I est incorreta; 2) Todas esto corretas; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I e a IV esto incorretas.

Vide doutrina. 3 As receitas pblicas so estudadas pelo Direito ... podendo ser classificadas em originrias e derivadas, estas ltimas estudadas pelo Direito ... 1) Financeiro/Privado; 2) Tributrio/Financeiro; 3) Financeiro/Tributrio; 4) Pblico/Privado.

Vide doutrina. 4 O Direito Financeiro mais amplo por abranger ... enquanto o Direito Tributrio mais especfico, j que se refere exclusivamente ao ... 1) toda a atividade financeira do Estado/tributo; 2) toda a atividade fiscal do Estado/oramento pblico; 3) parte da atividade financeira do Estado/despesas pblicas; 4) toda a atividade financeira do Estado/crdito publico.

Vide doutrina. 5 A doutrina latino-americana j se manifestou unanimemente em favor da autonomia do Direito Tributrio, concluindo-se que: I o Direito Tributrio tem autonomia dentro da unidade geral do Direito porque se rege por princpios prprios e possui institutos, conceitos e objeto tambm prprios; II a aplicao das normas tributrias pode afetar os direitos essenciais da pessoa humana e as garantias de ordem constitucional; III o contencioso tributrio deve competir a organismos independentes da administrao ativa. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A I e a I1I esto incorretas; 3) A II a nica incorreta; 4) A II e a III esto corretas.

Vide doutrina. 6 O Cdigo Tributrio Nacional tem a natureza de verdadeiro(a) em razo principalmente do seu objeto, que tem assento atualmente no art. 146 da Constituio Federal. 1) medida provisria; 2) decreto executivo; 3) lei ordinria; 4) lei complementar.

Vide art. 146 da CF. 7 A principal norma constitucional em matria tributria a do artigo 146, que exige lei complementar para: I dispor sobre conflitos de competncia, em matria tributria, entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios. II regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar. III estabelecer normas gerais em matria de legislao financeira. 1) A I est incorreta; 2) A II e a III esto incorretas; 3) A III a nica incorreta; 4) A I e a III esto corretas.

Vide art. 146 da CF.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 119

8 A principal lei complementar sobre matria tributria o(a) ..., ainda que aprovado como lei ordinria, porque poca ainda no existia a lei complementar. 1) Cdigo Tributrio Nacional; 2) Manual do Imposto de Renda; 3) Cdigo de Postura Municipal; 4) Regulamento do ICMS.

Vide doutrina. 9 A(o) ... a lei em sentido estrito, o instrumento por excelncia da imposio tributria face ao princpio da legalidade tributria. 1) decreto do Executivo; 2) lei delegada; 3) resoluo do Senado Federal; 4) lei ordinria.

Vide doutrina. 10 O(A) ... est situado(a) no mesmo plano da lei ordinria, podendo atravs dela ser veiculada qualquer matria tributria, desde que no fira direitos individuais. 1) lei delegada; 3) medida provisria; 2) regulamento; 4) decreto do Executivo.

Vide doutrina.

34 Gabarito: 13; 22; 33; 41; 53; 64; 73; 81; 94; 101.

35
1 O(A) ... importante para o Direito Tributrio quando atravs dele o Congresso Nacional aprova tratados e convenes internacionais sobre matria tributria. 1) resoluo do Senado Federal; 2) lei delegada; 3) medida provisria;

4) decreto legislativo.

Vide doutrina. 2 A Constituio Federal prev a expedio de resoluo do Senado Federal em matria tributria nos casos: I para estabelecer as alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais e de exportao do ICMS, quando de iniciativa do Presidente da Repblica ou de um tero dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros; II para estabelecer, em matria de ICMS, alquotas mximas nas operaes internas, desde que resulte da iniciativa de um tero e aprovada pela maioria absoluta dos seus membros; III para fixar as alquotas mnimas de impostos sobre transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos. 1) A I e a III esto corretas; 2) A II e a III esto incorretas; 3) A I e a II esto corretas; 4) A II a nica incorreta.

Vide doutrina. 3 Os tratados e convenes internacionais so importantes em matria tributria para evitar o(a): 1) bitributao internacional; 2) soberania internacional; 3) autonomia internacional; 4) n.d.a.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 121

4 Ao conjunto de princpios constitucionais que rege o poder de tributar, as limitaes deste poder e a repartio das correspondentes receitas, denomina-se: 1) legislao tributria; 2) Sistema Tributrio Nacional; 3) Cdigo Tributrio Nacional; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 5 A lei de natureza ordinria que trata da instituio ou modificao do tributo e de suas relaes, denomina-se: 1) norma de imposio tributria; 2) decreto executivo; 3) portaria ministerial; 4) medida provisria.

Vide doutrina. 6 O(A) ... compreende as leis, os tratados e as convenes internacionais, os decretos e as normas executrias que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes. 1) Cdigo Tributrio Nacional; 2) Sistema Tributrio Integrado; 3) legislao tributria; 4) Cdigo Fiscal.

Vide doutrina. 7 Em nosso ordenamento positivo, h critrio jurdico para distinguir as taxas dos preos pblicos. As taxas remuneram ..., demais servios que no tem tal natureza sero remunerados por preo. 1) os servios no essenciais;

2) os servios privados; 3) os servios pblicos; 4) apenas os servios executados pelas concessionrias.

Vide doutrina. 8 A prestao de servio pblico por concessionria no afeta a natureza jurdica da remunerao paga pelo usurio. O concessionrio recebe remunerao: 1) da mesma natureza daquela que o Poder Pblico concedente receberia se prestasse diretamente o servio; 2) de natureza diversa daquela que o Poder Pblico concedente receberia se prestasse diretamente o servio; 3) sempre de natureza tributria; 4) a ttulo de taxa.

Vide doutrina. 9 Havendo no oramento pblico desproporo entre os montantes recebidos dos usurios e os despendidos na manuteno e expanso da atividade pblica, a taxa cobrada: 1) se desnatura, tornando-se inconstitucional; 2) a mais, dever ser devolvida ao usurio; 3) ser reduzida em at 50% de seu valor; 4) a mais, reverter a uma instituio beneficente.

Vide doutrina. 10 Ao dizer que as taxas no podero ter a base de clculo prpria dos impostos, est-se dizendo que: 1) o imposto no exclui a taxa; 2) o imposto exclui a taxa; 3) admite-se a bitributao; 4) n.d.a.

Vide doutrina.

35 Gabarito: 14; 22; 31; 42; 51; 63; 73; 81; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 123

36
1 A contribuio de melhoria sofreu modificao na sua definio, em comparao Constituio Federal de 1967, eliminando, a atual Constituio: 1) o carter obrigacional do seu pagamento; 2) sua classificao no gnero tributo; 3) a divisibilidade deste tributo; 4) sua definio como contribuio parafiscal.

Vide doutrina. 2 O princpio do(a)..., ao dizer que os impostos sero graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte, est dizendo que quem pode mais paga mais, e quem pode menos paga menos. 1) legalidade tributria; 2) imunidade reciproca; 3) isonomia; 4) capacidade contributiva.

Vide doutrina. 3 A Constituio Federal de 1988 no inovou muito em relao ao Sistema Tributrio, mas apresentou os seguintes aspectos: I silenciou sobre limites para a cobrana da contribuio de melhoria; II consagrou de forma ntida a funo trplice da lei complementar, definindo, ainda que de forma exemplificativa, o que se deve entender

por normas gerais em matria de legislao tributria; III estabeleceu a necessidade de lei genrica para a concesso de anistia ou remisso. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A III a nica incorreta; 3) A II est incorreta; 4) A I e a III esto incorretas.

Vide doutrina. 4 O problema da discriminao de rendas inerente a todo Pas de regime: 1) federativo; 2) monrquico; 3) unitrio; 4) republicano.

Vide doutrina. 5 Costuma-se dividir a discriminao de rendas em sistema: 1) comum e especial; 2) simples e especial; 3) rgido e especial; 4) rgido e flexvel.

Vide doutrina. 6 Discriminao de rendas em sistema ... aquele em que a distribuio da competncia tributria feita separadamente e em termos expressos a cada um dos rgos integrantes do regime federativo, de modo que cada um deles tenha uma rea definida e ampla de competncia privativa ou exclusiva, seno da totalidade mas pelo menos da poro prevalente das respectivas receitas tributrias. 1) flexvel; 2) rgido; 3) elstico; 4) especial.

Vide doutrina. 7 O sistema brasileiro de discriminao de renda exemplo tpico de sistema: 1) rgido; 2) elstico; 3) flexvel; 4) especial.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 125

8 A atribuio a determinado ente poltico da faculdade de instituir outros impostos alm daqueles que so expressamente previstos em seu favor, denominamos competncia: 1) comum; 2) concorrente; 3) exclusiva; 4) residual.

Vide doutrina. 9 O incio do processo tributrio administrativo pode ser provocado: I pelo Fisco; II pelo contribuinte; III pelo advogado-geral da Unio. 1) A I e a III esto incorretas;

2) A I e a II esto corretas; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I e a III esto corretas.

Vide doutrina. 10 O Fisco, em decorrncia normalmente do exerccio de sua atividade fiscalizadora, tomando conhecimento de uma infrao lei fiscal cometida pelo sujeito passivo da obrigao tributria, documenta tal infrao em: 1) certido negativa; 2) laudo fiscal; 3) laudo pericial; 4) auto de infrao.

Vide doutrina.

36 Gabarito: 13; 24; 32; 41; 54; 62; 71; 84; 92; 104.

37
1 Se o autuado, ao invs de cumprir a exigncia, apresentar a impugnao, ter incio o(a): 1) o contencioso tributrio na esfera administrativa; 2) laudo tributrio; 3) auto de infrao; 4) divida ativa.

Vide doutrina. 2 O julgamento do processo tributrio administrativo em primeira instncia compete a(o) ..., quanto aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal: 1) Ministro da Fazenda; 2) Superintendente da Receita Federal; 3) Delegados da Receita Federal; 4) Procurador da Fazenda Nacional.

Vide doutrina. 3 A autoridade julgadora de primeira instncia poder rejeitar a impugnao feita pelo autuado, julgando, em conseqncia: 1) improcedente a autuao; 2) procedente a autuao; 3) ilegal a autuao; 4) nula a autuao.

Vide doutrina. 4 Julgada procedente a autuao pela autoridade competente, o interessado, dentro do prazo de ..., a contar da data em que tomar cincia da deciso, poder interpor: 1) 15 dias/recurso ex officio; 2) 30 dias/recurso voluntrio; 3) 45 dias/apelao; 4) 8 dias/agravo fiscal.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 127

5 So caractersticas do recurso voluntrio: I poder ser total ou parcial; II com efeito devolutivo; III apenas com efeito suspensivo. 1) A I e a II esto corretas; 2) A II e a III esto incorretas;

3) A I e a III esto corretas; 4) A II e a III esto corretas.

Vide doutrina. 6 Assinale a alternativa incorreta: 1) cabe pedido de reconsiderao da deciso da autoridade prolatora de primeira instncia; 2) em regra, o sujeito passivo da obrigao tributria no obrigado a recorrer primeiramente via administrativa; 3) o contribuinte pode impugnar o lanamento diretamente perante o Poder Judicirio; 4) os Conselhos de Contribuintes do Ministrio da Fazenda so rgos colegiados de composio mista, integrados por representantes da Fazenda Pblica e dos contribuintes.

Vide doutrina. 7 Tanto o recurso voluntrio, oferecido pelo contribuinte, quanto o recurso de ofcio, interposto pela prpria autoridade administrativa, sero julgados em segunda instncia pelo(s): 1) Conselhos de Contribuintes do Ministrio da Fazenda; 2) Ministro da Fazenda; 3) Delegado da Receita Federal; 4) Superintendente da Fazenda Nacional.

Vide doutrina. 8 O instituto do(a) ..., consiste em uma petio apresentada pelo sujeito passivo autoridade fiscal competente, visando a obter esclarecimento sobre dispositivos da legislao tributria aplicveis a fatos determinados: 1) exame fiscal; 2) consulta; 3) reverso; 4) representao fiscal.

Vide doutrina. 9 A consulta produz os seguintes efeitos: I exclui os juros de mora, se apresentada dentro do prazo legal para pagamento do tributo, ainda que no respondida dentro desse prazo; II susta a instaurao de qualquer procedimento fiscal contra o sujeito passivo relativamente espcie consultada a partir de sua apresentao at o 30 dia subseqente data da cincia; III suspende o prazo para recolhimento de tributo, retido na fonte ou autolanado. 1) A I e a II esto corretas; 2) A I e a III esto incorretas; 3) A II e a III esto corretas; 4) A I e a II esto incorretas.

Vide doutrina. 10 O julgamento da consulta compete, em primeira instncia, ao(s) ..., quanto aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal: 1) Delegados da Receita Federal; 2) Procurador da Fazenda Nacional; 3) Diretor Regional do Fisco; 4) Superintendentes Regionais da Receita Federal.

Vide doutrina.

37 Gabarito: 11; 23; 32; 42; 53; 61; 71; 82; 91; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 129

38
1 Se a consulta for contrria ao consulente caber: 1) recurso voluntrio; 2) recurso extraordinrio; 3) recurso de ofcio; 4) agravo fiscal.

Vide doutrina. 2 A consulta no produzir efeito nos seguintes casos: 1) se apresentada em desacordo com as formalidades legais; 2) se formulada por quem tiver sido intimado a cumprir obrigao relativa ao fato objeto da consulta; 3) quando o fato houver sido objeto de deciso anterior, ainda no modificada, proferida em consulta ou litgio em que tenha sido parte o consulente; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 3 Se o sujeito passivo no efetua o pagamento do tributo devido no prazo fixado em lei, o sujeito ativo pode compeli-lo, por via judicial, a cumprir a prestao atravs do(a): 1) fora policial; 2) processo de execuo; 3) coao tributria; 4) recurso fiscal.

Vide doutrina. 4 A certido da divida ativa da Fazenda Pblica, da Unio, do Estado, Distrito Federal, Territrio e Municpio, correspondente aos crditos inscritos na forma da lei, constitui: 1) ttulos executivos extrajudiciais; 2) dbito contbil; 3) contribuio parafiscal; 4) ilcito fiscal.

Vide doutrina. 5 A execuo fiscal deve ser necessariamente instruda com o(a): 1) laudo fiscal; 2) percia tributria; 3) certido da divida ativa; 4) antecedentes penais do contribuinte.

Vide doutrina. 6 Segundo o artigo 201 do CTN, Constitui ... a(o) proveniente de crdito dessa natureza, regularmente inscrita na repartio administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por deciso final proferido em processo regular: 1) divida ativa tributria; 2) execuo fiscal; 3) ilcito fiscal; 4) dbito administrativo.

Vide art. 201 do CTN e doutrina. 7 A legitimao ativa para requerer a execuo fiscal do(a): 1) contribuinte; 2) Fazenda Pblica da Unio, de Estado, do Distrito Federal ou do Municpio e respectivas autarquias; 3) advogado representante do contribuinte;

4) advogado-geral da Unio.

Vide doutrina. 8 So legitimados passivos na execuo fiscal, dentre outros: 1) o esplio; 2) a massa falida; 3) o fiador judicial; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 9 Constitui ao judicial empreendida especificamente contra a Fazenda Pblica: 1) ao anulatria da deciso que houver denegado a repetio de indbito; 2) mandado de segurana; 3) mandado de injuno; 4) ao declaratria.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 131

10 Assinale a alternativa incorreta: 1) a ao anulatria de dbito fiscal no uma ao declaratria negativa, mas uma ao constitutiva negativa; 2) pode-se usar indistintamente a ao declaratria ou a ao anulatria; 3) a ao declaratria destina-se obteno de uma declarao jurisdicional da existncia ou da inexistncia de relao jurdica; 4) a ao anulatria objetiva a modificao de um estado, com a anulao do ato jurdico praticado com vulnerao da lei.

Vide doutrina.

38 Gabarito: 11; 24; 32; 41; 53; 61; 72; 84; 91; 102.

39
1 Esto abrangidos no conceito de ... as tarefas de orientao ao contribuinte e de treinamento do prprio pessoal administrativo: 1) coordenao fiscal; 2) controle tributrio; 3) privilegio fiscal; 4) administrao tributria.

Vide doutrina. 2 Todos os itens abaixo referem-se aos requisitos formais da inscrio da divida ativa, exceto: 1) a data em que foi inscrita; 2) a origem e a natureza do crdito, mencionada especificamente a disposio da lei em que seja fundado; 3) a quantia devida; 4) o nome do credor.

Vide doutrina. 3 Poder a lei, exigir para a prtica de determinados atos especficos a prova que o sujeito passivo se encontra em dia com o pagamento dos tributos pertinentes. Tal prova deve ser feita por: 1) hasta pblica; 2) ato discricionrio; 3) certido negativa; 4) registro em cartrio.

Vide doutrina.

4 A ... diz respeito exclusivamente s penalidades a que est sujeito o contribuinte por ter cometido infrao lei fiscal, enquanto a ... alcana o pagamento do tributo: 1) anistia/iseno; 2) iseno/anistia; 3) imunidade/iseno; 4) iseno/imunidade.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 133

5 A ... significa perdo do tributo devido, enquanto a ... atinge somente as penalidades provenientes de infraes s leis fiscais: 1) remio/anistia; 2) remisso/anistia; 3) anistia/remisso; 4) imunidade/iseno.

Vide doutrina. 6 A prelao outorgada ao Estado em concorrncia com outras categorias de credores sobre os bens do devedor, denomina-se: 1) imunidade fiscal; 2) remisso; 3) anistia fiscal; 4) privilegio fiscal.

Vide doutrina. 7 A imunidade tributria s pode ser estabelecida pelo(a) ... enquanto a iseno decorre do(a) ... 1) Presidente da Repblica/Resoluo do Senado Federal; 2) Constituio/lei; 3) Ministro da Fazenda/lei; 4) Congresso Nacional/Presidente da Repblica.

Vide doutrina. 8 Nos casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com ele nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem responsveis: I os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas; II os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes; III os pas, pelos tributos devidos por seus filhos maiores. 1) A I e a III esto incorretas; 2) A II e a III esto incorretas; 3) A I e a II esto corretas; 4) A I e a II esto incorretas.

Vide doutrina. 9 Qualquer anistia ou remisso que envolva matria tributria ou previdenciria, s poder ser concedida atravs de lei especfica: 1) federal; 2) estadual; 3) municipal; 4) todas as alternativas.

Vide doutrina. 10 Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados(IPI) pode-se dizer: I ser seletivo, em funo da essencialidade do produto; II ser cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores:

III incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior. 1) A II e a III esto incorretas; 2) A I e a II esto corretas; 3) A I e a III esto incorretas; 4) A II e a III esto corretas.

Vide doutrina.

39 Gabarito: 14; 24; 33; 41; 52; 64; 72; 83; 94; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 135

40
1 vedado Unio: I estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou destino; II instituir mediante lei complementar, impostos no previstos na Constituio Federal, no-cumulativos; III instituir na iminncia ou no caso de guerra externa, impostos extraordinrios, compreendidos ou no em sua competncia tributria. 1) A I e a II esto corretas; 2) A I e a III esto corretas; 3) A II a nica incorreta; 4) A II e a III esto incorretas.

Vide doutrina. 2 O produto da arrecadao do imposto da Unio sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, pelos Estados e Distrito Federal, suas autarquias e pelas fundaes que institurem e mantiverem, pertencem: 1) aos Municpios; 2) aos Estados e ao Distrito Federal; 3) apenas aos Estados; 4) aos Territrios Federais.

Vide doutrina. 3 A lei de oramento anual de iniciativa do: 1) Congresso Nacional; 2) Supremo Tribunal Federal; 3) Senado Federal; 4) Poder Executivo.

Vide art. 165, 5, da CF, e doutrina. 4 Marque a alternativa correta: 1) o princpio da legalidade deve ser aplicado apenas aos impostos de competncia da Unio; 2) o princpio da legalidade no deve ser aplicado s taxas municipais; 3) o princpio da legalidade apenas aplicado aos impostos e taxas; 4) o princpio da legalidade deve ser aplicado a todas as espcies de tributo e no somente aos impostos.

Vide doutrina. 5 A lei pela qual o tributo deve ser institudo ou majorado deve ser entendida: 1) somente em seu sentido estrito; 2) atravs da analogia; 3) atravs do mtodo histrico; 4) atravs do mtodo lgico de interpretao.

Vide doutrina. 6 O princpio da legalidade tributria deve ser observado:

I por todas as pessoas jurdicas de direito pblico interno que possuem competncia tributria. II por todas as pessoas jurdicas de direito pblico externo que possuem competncia tributria. III apenas pela Unio. 1) A I e a II esto incorretas; 2) A I e a III esto corretas; 3) A II e a III esto incorretas; 4) A II e a III esto corretas.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 137

7 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, somente a lei pode estabelecer: 1) a definio do fato gerador da obrigao tributria principal, e de seu sujeito passivo; 2) a extino, a reduo, a fixao da alquota e da base de clculo de tributos, ressalvado o disposto nos artigos 19, 23, 45 e 63 do CTN; 3) a cominao de penalidades para as aes ou omisses contrrias a seus dispositivos ou para outras infraes nela definidas e as hipteses de excluso, suspenso e extino de crditos tributrios, ou de dispensa ou reduo de penalidades; 4) todas as alternativas.

Vide arts. 19, 23, 45 e 63 do CTN. 8 No sistema tributrio constitucional vigente, constituem excees ao princpio da anterioridade: 1) os impostos de importao, de exportao, sobre produtos industrializados e sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios; 2) o imposto extraordinrio por motivo de guerra e o emprstimo compulsrio para atender s despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia; 3) as contribuies sociais da seguridade social, que podero ser exigidas decorridos noventa dias da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado; 4) todas as alternativas.

Vide arts. 153 e 154 da CF. 9 O contencioso tributrio tem por funo solucionar conflitos de interesse pelo mbito: 1) administrativo e judicirio; 2) federal e estadual; 3) legislativo e judicirio; 4) municipal e distrital.

Vide doutrina. 10 Complete as lacunas: Entende-se por contencioso tributrio o conjunto de atos praticados tanto pelo ... como pelo ... com objetivo de solucionar conflitos de interesses tributrios. 1) Poder Judicirio/Poder Executivo; 2) contribuinte/Estado; 3) cidado/Estado; 4) cidado/Poder Pblico.

Vide doutrina.

40 Gabarito: 14; 22; 34; 44; 51; 63; 74; 84; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 139

41
1 Quando o litgio de interesses tributrios ocorre dentro do mbito da Administrao Pblica ou seja Poder Executivo, chamado de: 1) contencioso tributrio ou processo tributrio; 2) contencioso executivo ou processo executivo; 3) contencioso fiscal ou processo fiscal; 4) contencioso administrativa ou processo administrativo.

Vide doutrina. 2 Como juridicamente se denominam aquelas pessoas que podem entrar, no contencioso administrativo, com o pedido? 1) Postulantes; 2) Autores; 3) Exeqentes; 4) Rus.

Vide doutrina. 3 Alm do contribuinte, quem pode postular administrativamente? 1) O Estado; 2) Qualquer cidado; 3) O responsvel pelo pagamento do crdito tributrio; 4) Qualquer fiscal.

Vide doutrina. 4 O instrumento atravs do qual o pedido do postulante formulado materializadamente chamado de: 1) certido; 2) contestao; 3) petio; 4) sentena.

Vide doutrina. 5 Assinale a nica hiptese que no deve constar, necessariamente, das peties formuladas s autoridades tributrias: 1) nome do requerente; 2) endereo do requerente; 3) a pretenso; 4) o nmero do ttulo de eleitor do requerente.

Vide doutrina. 6 Assinale a nica hiptese que no deve constar, necessariamente, das peties formuladas s autoridades tributrias: 1) os fundamentos legais da pretenso; 2) os fundamentos constitucionais da pretenso; 3) as provas que o requerente pretende produzir; 4) o pedido e suas especificaes.

Vide doutrina. 7 As certides dos atos processuais, podero ser requeridas pela parte interessada: 1) verbalmente; 2) por escrito; 3) atravs de interposta pessoa; 4) atravs de mandado judicial.

Vide doutrina. 8 Os prazos fixados na legislao tributria: 1) so contnuos;

2) contam-se apenas os dias teis; 3) contam-se apenas os dias teis inclusive sbado; 4) so contados alternadamente.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 141

9 Na hiptese de uma intimao para um determinado contribuinte comparecer Receita Federal em 15 dias ter sido recebida pelo prprio contribuinte dia 11 de setembro de 1992 6 feira contado a partir do dia: 1) 11/09/92 6 feira; 2) 12/09/92 sbado; 3) 13/09/92 domingo; 4) 14/09/92 2 feira.

Vide doutrina. 10 Sua resposta acima foi dada devido contagem do prazo: 1) incluir o dia do inicio; 2) excluir o dia do incio, e iniciando-se pelo 1 dia subseqente; 3) excluir o dia do incio e o subseqente; 4) excluir o dia do inicio, iniciando-se a contagem no 1 dia de expediente normal subseqente intimao.

Vide doutrina.

41 Gabarito: 14; 21; 33; 43; 54; 62; 72; 81; 94; 104.

42
1 Na hiptese de um contribuinte ter 5 (cinco) dias para apresentar provas num processo administrativo tributrio e sabendo que o mesmo, pelas vias legais, tomou conhecimento do fato em 28 de setembro de 1992, 2 feira, conclui-se que o prazo se expira em: 1) 2/10/92; 2) 31/10/92; 3) 4/10/92; 4) 5/10/92.

Vide doutrina. 2 Sua resposta acima foi dada devido contagem ao prazo: 1) incluir o dia do incio e do vencimento; 2) excluir o dia do incio e incluir o do vencimento, em qualquer hiptese; 3) excluir o dia do incio e o do vencimento; 4) excluir o dia do incio e incluir o do vencimento, sendo que os prazos s se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartio em que corra o processo, vencendo, portanto, na segundafeira, dia 5/10/92.

Vide doutrina. 3 Assinale, dentre as opes abaixo, a nica que no faz parte das instncias administrativas: 1) primeira instncia; 2) segunda instncia; 3) instncia especial; 4) instncia suprema.

Vide doutrina. 4 Entende-se por Fazenda Pblica: 1) a Fazenda da Unio; 2) a Fazenda dos Estados e do Distrito Federal;

3) a Fazenda dos Municpios; 4) todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 143

5 A instncia administrativa que formada pelos auditores tributrios da Junta de Reviso Fiscal e pelo Superintendente de Tributao Estadual a: 1) primeira instncia; 2) segunda instncia; 3) instncia especial; 4) instncia suprema.

Vide doutrina. 6 A instncia administrativa que formada pelo conselho de contribuintes a: 1) primeira instncia; 2) segunda instncia; 3) instncia especial; 4) instncia suprema.

Vide doutrina. 7 No mbito dos Estados, em via de regra, o Secretrio de Fazenda a: 1) primeira instncia; 2) segunda instncia; 3) instncia especial; 4) instncia suprema.

Vide doutrina. 8 O ato jurdico processual que possibilita que uma deciso proferida por um rgo ou uma autoridade inferior possa ser revista por um rgo ou uma autoridade superior, chama-se: 1) recurso; 2) petio; 3) sentena; 4) certido.

Vide doutrina. 9 Atravs de que ao a pessoa jurdica de Direito Pblico interno competente deve cobrar o crdito tributrio constitudo e no extinto? 1) Ao de execuo; 2) Ao de execuo fiscal; 3) Ao de execuo tributria; 4) Ao de execuo patrimonial.

Vide doutrina. 10 A ao de execuo fiscal pode ser movida: 1) tanto na Justia Federal como na Estadual; 2) somente na Justia Federal; 3) somente na Justia Estadual; 4) somente no mbito da Administrao Pblica.

Vide doutrina.

42 Gabarito: 14; 24; 34; 44; 51; 62; 73; 81; 92; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 145

43
1 Para haver a cobrana judicial do crdito tributrio, este deve estar regularmente inscrito como:

1) 2) 3) 4)

divida ativa; certido da dvida ativa; contencioso tributrio; contencioso administrativo.

Vide doutrina. 2 O documento que a pessoa jurdica de Direito Pblico dever necessariamente anexar inicial da ao de execuo fiscal : 1) a dvida ativa; 2) a certido da dvida ativa; 3) o contencioso tributrio; 4) o contencioso administrativo.

Vide doutrina. 3 A ao de execuo fiscal pode ser formulada como: 1) um processo administrativo; 2) um processo judicial; 3) tanto um processo administrativo como um processo judicial; 4) uma ao de procedimento ordinrio.

Vide doutrina. 4 Assinale a nica hiptese que no representa uma das pessoas contra quem pode-se mover uma ao de execuo fiscal: 1) o fiador; 2) o esplio. 3) o devedor; 4) o inventariante.

Vide doutrina. 5 Assinale a nica hiptese que no representa uma das pessoas contra quem se pode mover uma ao de execuo fiscal: 1) massa falida; 2) o responsvel nos termos da lei; 3) o sucessor a qualquer ttulo; 4) o sndico da massa falida.

Vide doutrina. 6 A garantia execuo poder ser feita atravs de todos os itens abaixo, exceto um. Assinale-o: 1) depsito em dinheiro; 2) fiana bancria; 3) consignao em pagamento; 4) nomeao de bens penhora.

Vide doutrina. 7 Aps garantida a execuo poder o executado: 1) oferecer bens penhora; 2) oferecer embargos; 3) pagar o dbito integralmente; 4) pagar apenas os acrscimos legais.

Vide doutrina. 8 Com o oferecimento dos embargos, o executado (ora embargante) poder: 1) requerer provas e juntar aos autos documentos necessrios para o deslinde da questo; 2) executar a dvida; 3) mover a competente ao de consignao; 4) mover a competente ao de restituio do indbito.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 147

9 O pedido de restituio do indbito fundado no princpio do: 1) no enriquecimento sem causa; 2) enriquecimento sem causa; 3) crdito tributrio; 4) contencioso tributrio.

Vide doutrina. 10 A ao que tem por objeto a restituio do que se pagou a maior a: 1) reparao do dano; 2) repristinatria; 3) restituio do indbito; 4) restituio do excedente.

Vide doutrina.

43 Gabarito: 11; 22; 32; 43; 54; 63; 72; 81; 93; 103.

44
1 A ao que tem por objeto a restituio do que se pagou e no era devido a: 1) reparao do dano; 2) repristinatria; 3) restituio do indbito; 4) restituio do excedente.

Vide doutrina. 2 O contribuinte, na ao de restituio do indbito, , em via de regra: 1) o autor; 2) o ru; 3) o exeqente; 4) o executado.

Vide doutrina. 3 O Fisco na ao de restituio do indbito , em via de regra: 1) o autor; 2) o ru; 3) o exeqente; 4) o executado.

Vide doutrina. 4 Assinale o nico caso em que o sujeito passivo no tem direito restituio total ou parcial do tributo: 1) cobrana ou pagamento espontneo de tributo indevido ou maior do que o devido em face da legislao tributria aplicvel, ou da natureza ou circunstncias materiais do fato gerador efetivamente ocorrido; 2) erro na identificao do sujeito passivo, na determinao da alquota aplicvel, no clculo do montante do dbito ou na elaborao ou conferncia de qualquer documento relativo ao pagamento; 3) reforma, anulao, revogao ou resciso de deciso condenatria; 4) manuteno de deciso condenatria.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 149

5 O direito do sujeito passivo restituio do tributo: 1) depende de prvio protesto; 2) independe de prvio protesto;

3) s poder ser aceito com prvia autorizao do Poder Executivo; 4) s poder ser aceito com prvia autorizao do Poder Judicirio.

Vide doutrina. 6 O direito de pleitear-se a restituio extingue-se em: 1) 3 anos; 2) 5 anos; 3) 10 anos; 4) 15 anos.

Vide doutrina. 7 O decurso do prazo acima contado: 1) da data da extino do crdito tributrio; 2) da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa; 3) da data em que passar em julgado a deciso judicial que tenha reformado, anulado, revogado ou rescindido a deciso condenatria; 4) todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina. 8 A ao anulatria da deciso administrativa que denega a restituio prescreve no prazo de: 1) 1 ano; 2) 2 anos; 3) 3 anos; 4) 5 anos.

Vide doutrina. 9 O prazo acima interrompido: 1) a partir da data da intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada; 2) a partir da data da intimao validamente feita ao representante judicial do contribuinte; 3) pelo incio da ao judicial; 4) pelo incio da ao no mbito administrativo.

Vide doutrina. 10 A restituio total ou parcial do tributo d lugar a restituio, na mesma proporo: 1) dos juros de mora; 2) de todas as penalidades pecunirias; 3) das penalidades pecunirias, salvo as referentes a infraes de carter formal no prejudicadas pela causa da restituio; 4) as respostas 1 e 3 esto corretas.

Vide doutrina.

44 Gabarito: 13; 21; 32; 44; 52; 62; 74; 82; 93; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 151

45
1 A restituio vence juros no capitalizveis, a partir: 1) da deciso definitiva que a determinar; 2) da deciso definitiva que a denegar; 3) do trnsito em julgado da deciso definitiva que a determinar; 4) do trnsito em julgado da deciso definitiva que a denegar.

Vide doutrina. 2 Qual o prazo para a apresentao de impugnao no processo administrativo? 1) 2 dias; 2) 10 dias;

3) 30 dias; 4) 15 dias.

Vide doutrina. 3 Assinale a nica hiptese que no deve constar (estar indicado) na intimao: 1) contedo do ato ou exigncia a que se refere; 2) prazo para pagamento do recurso quando for o caso; 3) repartio, local, data, assinatura, nome e matrcula da autoridade da qual emana; 4) nmero do CIC do servidor que expediu a intimao.

Vide doutrina. 4 Assinale a nica hiptese que no exemplifica um dos meios pelo qual a intimao poder ser feita: 1) pessoalmente; 2) por via telefnica; 3) por via postal; 4) por edital.

Vide doutrina. 5 A simples comunicao poder ser feita: 1) por via telefnica; 2) por telegrama; 3) por via postal simples; 4) todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina. 6 Considera-se feita a intimao por edital: 1) na data da cincia do intimado; 2) na data do seu recebimento; 3) 3 dias aps sua publicao; 4) na data da cincia da declarao.

Vide doutrina. 7 Se em uma intimao por via postal a data do seu recebimento estiver omitida, considerar-se- feita a publicao no prazo de: 1) 3 dias; 2) 5 dias; 3) 10 dias; 4) 15 dias.

Vide doutrina. 8 Normalmente, as intimaes por edital so publicadas: 1) no jornal de maior circulao da Capital; 2) no Dirio Oficial; 3) no jornal do Poder Executivo; 4) no setor de atendimento externo da repartio.

Vide doutrina. 9 Qual o prazo mximo que um livro ou documento arrecadado poder permanecer com a fiscalizao? 1) 10 dias; 2) 15 dias; 3) 30 dias; 4) 45 dias.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 153

10 A apreenso de livros fiscais, documentos e outras mercadorias dever

ser feita atravs de: 1) auto de fiscalizao; 2) auto de infrao; 3) auto de arrecadao; 4) auto de apreenso.

Vide doutrina.

45 Gabarito: 13; 23; 34; 42; 54; 63; 74; 82; 91; 104.

46
1 Nos casos em que o lanamento do tributo for de ofcio e no decorrer de infrao legislao tributria, a exigncia do crdito tributrio formalizada pela: 1) nota de dbito; 2) nota de crdito; 3) nota de lanamento; 4) nota de apresentao.

Vide doutrina. 2 Nos casos em que o lanamento do tributo for por declarao e no decorrer de infrao legislao tributria, a exigncia formalizada pela: 1) nota de debito; 2) nota de crdito; 3) nota de lanamento; 4) nota de apresentao.

Vide doutrina. 3 Assinale a nica hiptese que no indica uma das pessoas autorizadas a formularem consultas sobre matria tributria: 1) sujeito passivo da obrigao; 2) rgos da Administrao Pblica em geral; 3) sujeito ativo da obrigao; 4) entidades representativas das categorias econmicas ou profissionais.

Vide doutrina. 4 Qual o prazo do recurso que cabe a soluo dada a consulta formulada pelo contribuinte? 1) 3 dias; 2) 5 dias; 3) 10 dias; 4) 30 dias.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 155

5 A consulta regularmente formulada ... o prazo ... em relao matria sobre a qual verse a inicial. 1) suspende/da mora; 2) no suspende/da mora; 3) suspende/do lanamento; 4) suspende/da obrigao tributria.

Vide doutrina. 6 Quando a consulta for apresentada repartio aps o incio de procedimento fiscal contra o consulente: 1) no ser conhecida; 2) ela ser conhecida; 3) ela ser conhecida e informada ao conselho de contribuintes; 4) ela no ser conhecida, devendo autoridade administrativa instaurar

de imediato o processo fiscal.

Vide doutrina. 7 A Unio pode atribuir a um determinado Municpio a funo de arrecadar ou fiscalizar tributos federais mediante: 1) lei complementar; 2) decreto; 3) autorizao judicial; 4) convnios.

Vide doutrina. 8 Conforme o artigo 195, pargrafo nico do Cdigo Tributrio: Deve-se conservar os livros obrigatrios ate que ocorra ... dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram. 1) decadncia; 2) prescrio; 3) extino; 4) excluso.

Vide art. 195, pargrafo nico, do CTN, e doutrina. 9 Na hiptese de ser respondida uma consulta fiscal, quem dever cientificar o consulente da resposta? 1) O prprio rgo que respondeu a consulta; 2) A repartio de origem do processo; 3) O gabinete do diretor de consultas jurdico-tributrias; 4) O gabinete do superintendente de tributao estadual.

Vide doutrina. 10 Uma consulta formulada pelo Conselho Regional de Medicina alcanar os mdicos filiados a esta entidade: 1) depois de publicada a resposta da consulta no Dirio Oficial; 2) depois de cientificados os mdicos da resposta; 3) depois de cientificado o Conselho da resposta; 4) 45 dias aps a publicao da resposta.

Vide doutrina.

46 Gabarito: 13; 23; 33; 44; 51; 61; 74; 82; 92; 10.3
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 157

47
1 A anistia, quando no concedida em carter geral, efetivada, em cada caso: 1) por lei complementar; 2) por lei ordinria; 3) por despacho da autoridade administrativa; 4) por convnio.

Vide doutrina. 2 Assinale a ordem correta que se verifica o concurso de preferncia entre pessoas jurdicas de Direito Pblico: 1) Unio/Territrios e Estados/Distrito Federal/Municpios; 2) Unio/Estados, Distrito Federal e Territrios/Municpios; 3) Municpios/Estados, Distrito Federal/Unio; 4) Unio/Estados, Distrito Federal/Unio.

Vide doutrina. 3 O Cdigo Tributrio define fato gerador da obrigao acessria como: 1) a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrncia;

2) qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal; 3) o procedimento tendente a verificar a ocorrncia da obrigao correspondente; 4) toda prestao pecuniria compulsria.

Vide doutrina. 4 O Direito Tributrio ramo de que Direito? 1) Pblico Interno; 2) Pblico Externo; 3) Privado Interno; 4) Privado Externo.

Vide doutrina. 5 Assinale a hiptese que melhor conceitua o Direito Tributrio: 1) Ramo do Direito Pblico Interno que rege as relaes jurdicas entre o Estado e os particulares decorrentes de sua atividade financeira, referente obteno de receitas que correspondam ao conceito de tributo; 2) Ramo do Direito Privado que rege as relaes sociais entre Estado e os particulares decorrentes de sua atividade financeira, referente obteno de receitas que correspondam ao conceito de tributo; 3) Ramo do Direito Pblico que rege as relaes jurdicas entre o Estado e os particulares decorrentes de sua atividade financeira, referente obteno de receitas que correspondam ao conceito de imposto; 4) Ramo do Direito Pblico Interno que rege as relaes jurdicas entre o Estado e os contribuintes decorrentes de sua atividade financeira, referente a obteno de receitas que correspondam ao conceito do tributo.

Vide doutrina. 6 O Direito Tributrio teve origem no: 1) Direito Civil; 2) Direito Penal; 3) Direito Financeiro; 4) Direito Processual.

Vide doutrina. 7 Conjunto de princpios e normas que regem a arrecadao, gesto patrimonial e os dispndios efetuados pelo Estado no desempenho de suas funes , no seu entender, conceito de: 1) Direito Tributrio; 2) Direito Pblico; 3) Direito Privado; 4) Direito Financeiro.

Vide doutrina. 8 O Direito Pblico tem por objetivo reger as atividades: 1) dos particulares; 2) dos governantes; 3) das pessoas fsicas e jurdicas; 4) do Estado.

Vide doutrina. Direito Pblico tem como regra fundamental o fato de atender preferencialmente: interesse do Estado; interesse dos particulares; interesse pblico; interesse privado.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 159

9O 1) ao 2) ao 3) ao 4) ao

Vide doutrina. 10 Assinale a nica hiptese que no exemplifica um dos contedos do Direito Financeiro: 1) normas de contabilidade pblica; 2) normas de contabilidade; 3) normas de oramento; 4) normas de crdito pblico.

Vide doutrina.

47 Gabarito: 13; 22; 32; 41; 51; 63; 74; 84; 93; 102.

48
1 Assinale a nica hiptese que no exemplifica um dos contedos do Direito Tributrio: 1) limitaes constitucionais do poder de tributar; 2) normas de receita direta; 3) normas de Direito Tributrio; 4) princpios de Direito Tributrio.

Vide doutrina. 2 Pode-se dizer que o Direito Tributrio parte do Direito: 1) Financeiro; 2) Eleitoral; 3) Agrrio; 4) Privado.

Vide doutrina. 3 Sua resposta acima foi dada j que os tributos fazem parte da: 1) receita pblica do Estado; 2) receita direta do Estado; 3) receita privada do Estado; 4) receita quase pblica do Estado, j que as sociedades de economia mista tm o poder de tributar.

Vide doutrina. 4 A relao do Direito Tributrio com o Direito Constituciona1 de: 1) subordinao; 2) supremacia; 3) substituio; 4) adequao.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 161

5 Sua resposta acima foi dada pela necessidade das normas tributrias: 1) no seguirem as determinaes da Constituio; 2) estarem baseadas nas determinaes constitucionais acerca da matria; 3) estarem no limitadas Constituio Federal, haja vista a autonomia do Direito Tributrio; 4) estarem limitadas apenas s Constituies Estaduais e ao Cdigo Tributrio.

Vide doutrina. 6 Entende-se que o Direito Tributrio autnomo pois: 1) tem institutos jurdicos e conceitos prprios; 2) no tem institutos jurdicos e conceitos prprios; 3) no ramo de nenhum Direito; 4) estudado separadamente.

Vide doutrina. 7 Entende-se que o Direito Tributrio pblico pois: 1) ramo do Direito Privado; 2) tem origem no Direito Financeiro; 3) o mesmo que Direito Fiscal; 4) estuda relaes entre o Estado e os particulares.

Vide doutrina. 8 Entende-se que o Direito Tributrio comum pois: 1) simples; 2) est codificado; 3) pertence ao contexto jurdico das normas brasileiras; 4) tem origem em normas especiais.

Vide doutrina. 9 Entende-se que o Direito Tributrio obrigacional pois: 1) a relao jurdica entre o Estado e o contribuinte espelha uma obrigao entre credor e devedor; 2) cobrativa; 3) a relao jurdica entre o Estado e o contribuinte est baseada num contrato tributrio; 4) tem como fonte a lei.

Vide doutrina. 10 O Direito Tributrio tem relao com o: 1) Direito Penal; 2) Direito Civil; 3) Direito Constitucional; 4) todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina.

48 Gabarito: 12; 21; 31; 41; 52; 61; 74; 83; 91; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 163

49
1 O Direito Tributrio tem relao com o: 1) Direito Financeiro; 2) Direito Administrativo; 3) Direito Comercial; 4) todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina. 2 Assinale o nico ramo do Direito com o qual o Direito Tributrio no mantm especificas relaes: 1) Direito Internacional Privado; 2) Direito do Trabalho; 3) Direito Processual; 4) nenhuma das respostas anteriores.

Vide doutrina. 3 Qual o trao de ligao entre o Direito Civil e o Direito Tributrio? 1) O instituto da solidariedade, por exemplo; 2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circulao de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos; 3) O fato do Estado recorrer Justia para cobrar um tributo no pago; 4) O fato do Brasil poder tributar um estrangeiro que aqui, por exemplo, aufira renda.

Vide doutrina. 4 Qual o trao de ligao entre o Direito Comercial e o Direito Tributrio? 1) O instituto da solidariedade, por exemplo; 2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circulao de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos; 3) O fato de o Estado poder recorrer Justia para cobrar um tributo no pago; 4) O fato do Brasil poder tributar um estrangeiro que aqui, por exemplo, aufira renda.

Vide doutrina. 5 Qual o trao de ligao entre o Direito Processual tambm chamado de Direito Judicirio e o Direito Tributrio? 1) O instituto de solidariedade, por exemplo; 2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circulao de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos; 3) O fato do Estado poder recorrer Justia para cobrar um tributo no pago; 4) O fato do Brasil poder tributar um estrangeiro que aqui, por exemplo, aufira renda.

Vide doutrina. 6 Qual o trao de ligao entre o Direito Internacional Privado e o Direito Tributrio? 1) O instituto da solidariedade, por exemplo; 2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circulao de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos; 3) O fato de o Estado poder recorrer Justia para cobrar um tributo no pago; 4) O fato do Brasil poder tributar um estrangeiro que aqui, por exemplo, aufira renda.

Vide doutrina. 7 O Cdigo Tributrio Nacional uma lei: 1) delegada; 2) complementar; 3) ordinria; 4) orgnica.

Vide doutrina. 8 O fato do Direito Tributrio estar codificado exemplifica: 1) sua autonomia em relao a outros ramos do Direito; 2) sua vinculao em relao a outros ramos do Direito; 3) o fato de ser ele um Direito Privado; 4) o fato dele no ter relaes com o Direito Constitucional.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 165

9 O Cdigo Tributrio Nacional, hoje em vigor a Lei ..., com posteriores alteraes. 1) 1.215; 2) 5.172; 3) 6.785; 4) 8.012.

Vide doutrina. 10 A Lei acima referida data de: 1) 1947;

2) 1954; 3) 1966; 4) 1989.

Vide art. 218 do CTN.

49 Gabarito: 14; 22; 31; 42; 53; 64; 72; 81; 92; 103.

50
1 O fato da Constituio Federal vigente ter sido promulgada em outubro de 1988: 1) revogou os dispositivos do Cdigo Tributrio Nacional contrrios ao seu texto, acolhendo os que no iam contra os ditames da Lei Maior; 2) fez com que o Cdigo Tributrio Nacional fosse inteiramente revogado; 3) fez com que as normas que no contrariavam o Direito Constitucional fossem reeditadas no corpo da Lei n 7.015/90; 4) fez com que o Cdigo Tributrio Nacional casse em desuso .

Vide doutrina. 2 Assinale a nica hiptese que no representa fonte tributria: 1) leis; 2) tratados; 3) convenes internacionais; 4) doutrina.

Vide doutrina. 3 Entende-se por fontes do Direito Tributrio: 1) a obrigao tributria; 2) o lanamento tributrio com a devida constituio do crdito; 3) os institutos jurdicos de que decorrem as normas vigentes de Direito Fiscal; 4) os institutos jurdicos, especificamente de Direito Privado, de que decorrem as normas cogentes de Direito Tributrio.

Vide doutrina. 4 So espcies de fontes de Direito Tributrio: 1) primordial e secundria; 2) acessria e complementar; 3) complementar e secundria; 4) principal e secundria.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 167

5 Assinale, dentre as hipteses abaixo, a nica que no constitui uma fonte principal de Direito Tributrio: 1) lei complementar; 2) resolues do Senado Federal; 3) Constituio Federal; 4) convnios.

Vide doutrina. 6 Assinale, dentre as hipteses abaixo, a nica que no constitui uma fonte complementar do Direito Tributrio: 1) lei ordinria; 2) usos e costumes; 3) jurisprudncia; 4) portarias.

Vide doutrina.

7 No seu entender, jurisprudncia: 1) o conjunto de decises proferidas em processos sob forma de sentenas ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determinada matria; 2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas , de certas praxes; 3) so decises celebradas entre a Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios para congregar suas atividades fiscais; 4) so decises firmadas entre pases que objetivam regulamentar internacionalmente certas prticas, sendo, portanto, adotadas pelos pases signatrios.

Vide doutrina. 8 No seu entender usos e costumes, para o Direito Tributrio: 1) o conjunto de decises proferidas em processos na forma de sentenas ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determinada matria; 2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas praxes; 3) so decises celebradas entre a Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios para congregar suas atividades fiscais; 4) so decises firmadas entre pases que objetivam regulamentar internacionalmente certas prticas, sendo portanto, adotadas pelos pases signatrios.

Vide doutrina. 9 No seu entender, convnios: 1) constituem conjunto de decises proferidas em processos na forma de sentenas ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determinada matria; 2) configuram prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas praxes; 3) so decises celebradas entre a Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios para congregar suas atividades fiscais; 4) so decises firmadas entre pases que objetivam regulamentar internacionalmente certas prticas, sendo, portanto, adotadas pelos pases signatrios.

Vide doutrina. 10 No seu entender, tratados: 1) o conjunto de decises proferidas em processos na forma de sentenas ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determinada matria; 2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas praxes; 3) so decises celebradas entre a Unio, Estados. Distrito Federal e Municpios para congregar suas atividades fiscais; 4) so decises firmadas entre pases que objetivam regulamentar internacionalmente certas prticas, sendo, portanto, adotadas pelos pases signatrios.

Vide doutrina.

50 Gabarito: 11; 24; 33; 44; 54; 61; 71; 82; 93; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 169

51
1 Qual a fonte formal principal do Direito Tributrio que pode alterar a Constituio Federal? 1) Lei complementar; 2) Decreto legislativo;

3) Emenda constitucional; 4) A Constituio Federal s pode ser modificada por outra Constituio Federa1.

Vide doutrina. 2 A prpria Constituio Federal, que apenas objetiva fixar princpios e regras gerais, remete expressamente a uma espcie de lei, para que esta complemente suas normas. Tal lei a: 1) lei complementar; 2) decreto legislativo; 3) emenda constitucional; 4) medida provisria.

Vide doutrina. 3 Assinale a nica hiptese que no tem competncia constitucional para elaborar uma lei ordinria: 1) Congresso Nacional; 2) Cmara dos Vereadores; 3) Assemblias Legislativas; 4) Presidente da Repblica.

Vide doutrina. 4 Qual o Poder que tem competncia para elaborar uma lei complementar? 1) Poder Constituinte; 2) Poder Legislativo; 3) Poder Executivo; 4) Poder Judicirio.

Vide doutrina. 5 Qual o Poder que tem competncia para, inicialmente, elaborar medidas provisrias? 1) Poder Constituinte; 2) Poder Legislativo; 3) Poder Executivo; 4) Poder Judicirio.

Vide doutrina. 6 Qual o Poder que tem competncia para elaborar leis ordinrias? 1) Poder Constituinte; 2) Poder Legislativo; 3) Poder Executivo; 4) Poder Judicirio.

Vide doutrina. 7 O Cdigo Tributrio Nacional foi elaborado por qual Poder? 1) Poder Executivo estadual; 2) Poder Legislativo federal; 3) Poder Legislativo estadual; 4) Poder Executivo federal.

Vide doutrina. 8 O Cdigo Tributrio do Estado do Rio de Janeiro foi elaborado por qual Poder? 1) Poder Executivo estadual; 2) Poder Legislativo federal; 3) Poder Legislativo estadual; 4) Poder Executivo federal.

Vide doutrina. 9 Assinale a nica hiptese que no constitui uma contribuio prevista

na Constituio Federal em vigor: 1) contribuies sociais; 2) contribuio de interveno no domnio econmico; 3) contribuio de interveno no domnio poltico; 4) contribuio de interesse das categorias profissionais ou econmicas.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 171

10 Segundo norma constitucional a(s) pessoa(s) jurdica(s) de Direito Pblico que tm competncia para instituir contribuies sociais e(so): 1) a Unio; 2) os Estados e Distrito Federal; 3) os Municpios; 4) os Territrios.

Vide doutrina.

51 Gabarito: 13; 21; 34; 42; 52; 62; 74; 83; 93; 101.

52
1 As contribuies de interveno no domnio econmico devero ser institudas: 1) pela Unio; 2) pelos Estados ou pelo Distrito Federal; 3) pelos Municpios; 4) pelos Territrios.

Vide doutrina. 2 A Constituio Federal determina que ter competncia para instituir as contribuies de interesse das categorias profissionais ou econmicas: 1) a Unio; 2) os Estados; 3) o Distrito Federal; 4) os Municpios.

Vide doutrina. 3 Com relao aos enunciados acima, qual a espcie desta competncia determinada constitucionalmente? 1) Comum; 2) Concorrente; 3) Exclusiva; 4) Delegada.

Vide doutrina. 4 Assinale a hiptese incorreta. Alm da Unio, determinadas pessoas jurdicas de Direito Pblico interno podero instituir contribuio, cobrada de seus servidores, para custeio, em beneficio destes, de Sistemas de Previdncia e Assistncia Social. So elas: 1) Estados; 2) Territrios; 3) Municpios; 4) Distrito Federal.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 173

5 O estabelecimento de normas gerais de uma contribuio social instituda pela Unio dever ser obrigatoriamente feito por meio de: 1) emenda constitucional; 2) lei delegada;

3) lei ordinria; 4) lei complementar.

Vide doutrina. 6 O Presidente da Repblica, atravs de portaria, determina a majorao de alquotas de uma contribuio especial. Voc entende ser tal ato: 1) constitucional, pois as contribuies no precisam obedecer ao princpio da legalidade; 2) inconstitucional, pois as contribuies precisam obedecer ao princpio da legalidade; 3) constitucional, pois as contribuies no precisam obedecer ao princpio da anterioridade; 4) inconstitucional, pois as contribuies precisam obedecer ao princpio da anterioridade.

Vide doutrina. 7 Uma lei que aumenta a alquota de uma contribuio sindical publicada em 04/09/92, constando em seu texto que a data de entrada em vigor ser 10/09/92. Voc entende ser tal lei: 1) constitucional, pois as contribuies no precisam obedecer ao princpio da legalidade; 2) inconstitucional, pois as contribuies precisam obedecer ao princpio da legalidade; 3) constitucional, pois as contribuies no precisam obedecer ao princpio da anterioridade; 4) inconstitucional, pois as contribuies, excetuando-se as contribuies sociais, precisam obedecer ao princpio da anterioridade.

Vide doutrina. 8 Uma lei que majorou uma contribuio de interveno no domnio econmico foi publicada em 05/07/92. Quando tal lei entrar em vigor? 1) 05/08/92; 2) 45 dias aps a publicao; 3) 90 dias aps a publicao; 4) 01/01/93.

Vide doutrina. 9 Uma lei que majorou uma contribuio social paga pelos empregadores, incidente sobre a folha de salrios, o faturamento ou o lucro, foi publicada em 05/07/92. Quando tal lei entrar em vigor? 1) 05/08/92; 2) 45 dias aps a publicao; 3) 90 dias aps a publicao; 4) 01/01/93.

Vide doutrina. 10 Quando entrar em vigor uma lei que instituiu uma contribuio social dos trabalhadores e foi publicada em 03/05/92? 1) 04/05/92; 2) 45 dias aps a publicao; 3) 90 dias aps a publicao; 4) 01/01/93.

Vide doutrina.

52 Gabarito: 11; 21; 32; 43; 54; 62; 74; 84; 93; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 175

53
1 Uma lei que institui uma contribuio social sobre a receita de concursos

de prognsticos, dever entrar em vigor: 1) na data da sua publicao; 2) 45 dias aps a sua publicao; 3) 90 dias aps a sua publicao; 4) no primeiro dia do exerccio financeiro seguinte ao da publicao.

Vide LICC. 2 A competncia para Instituio de contribuio dos servidores pblicos para o custeio, em beneficio dos mesmos, de sistemas de previdncia e assistncia social da espcie: 1) constitucional; 2) exclusiva; 3) legal; 4) comum.

Vide doutrina. 3 O artigo 149 da Constituio Federal de 1988 trata de 3 (trs) tipos de contribuies que so chamadas, pela doutrina, genericamente, de: 1) contribuies sindicais; 2) contribuies especiais; 3) contribuies tributrias; 4) contribuies fiscais.

Vide art. 149 da CF. 4 Que pessoa jurdica de Direito Pblico tem competncia para instituir outras fontes destinadas a garantir a manuteno ou expanso da seguridade social? 1) Unio; 2) Distrito Federal; 3) Estados; 4) Municpios.

Vide doutrina. 5 Na hiptese da pessoa jurdica de Direito Pblico competente instituir outra fonte destinada a garantir a manuteno ou expanso da seguridade social, esta: 1) no poder ter fato gerador e base de clculo idnticos a de outros impostos; 2) poder ter fato gerador e base de clculo idnticos a de outros impostos; 3) s poder ter base de clculo idntico a de outras contribuies; 4) s poder ter fato gerador idntico a de outras contribuies.

Vide doutrina. 6 A instituio de uma nova fonte no prevista na Constituio destinada Seguridade Social, ter que ser: 1) cumulativa; 2) no-cumulativa; 3) delegada; 4) no-delegada.

Vide doutrina. 7 A instituio de uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou expanso da Seguridade Social dever ser feita apenas por: 1) norma constitucional; 2) emenda constitucional; 3) lei complementar; 4) lei ordinria.

Vide doutrina. 8 Qual a espcie de competncia que determina que apenas a Unio poder instituir uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou expanso da Seguridade Social? 1) Competncia exclusiva; 2) Competncia residual; 3) Competncia comum; 4) Competncia concorrente.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 177

9 A quem cabe financiar a Seguridade Social? 1) A toda a Sociedade; 2) Ao Governo; 3) Aos empregadores; 4) Aos empregados.

Vide doutrina. 10 So ... de contribuio para Seguridade Social as entidades beneficentes de assistncia social que atendam s exigncias estabelecidas em lei. 1) imunes; 2) incidentes; 3) no incidentes; 4) isentas.

Vide doutrina.

53 Gabarito: 13; 24; 32; 41; 51; 62; 73; 82; 91; 104.

54
1 De acordo com a doutrina majoritria, qual a natureza jurdica das contribuies especiais? 1) No so tributos; 2) So contribuies fiscais; 3) So tributos; 4) So taxas.

Vide doutrina. 2 O emprstimo compulsrio ser institudo por: 1) emenda constitucional; 2) lei complementar; 3) lei delegada; 4) lei ordinria.

Vide doutrina. 3 Um projeto de lei que institui um emprstimo compulsrio dever ser aprovado pelo Congresso Nacional pela: 1) maioria absoluta de seus membros; 2) maioria simples de seus membros; 3) liderana partidria dos membros do Congresso Nacional; 4) 2/3 (dois teros) dos membros do Senado Federal.

Vide doutrina. 4 No caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, a instituio do emprstimo compulsrio dever observar o princpio da: 1) legalidade; 2) anterioridade;

3) pecuniaridade; 4) as respostas 1 e 2 esto corretas.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 179

5 Complete a lacuna. O produto da arrecadao do emprstimo compulsrio ... despesa que fundamentou sua instituio. 1) est vinculado ; 2) no est vinculado ; 3) pode ser 2/3 (dois teros) maior do que a; 4) pode ser 1/3 (um tero) maior do que a.

Vide LICC e doutrina. 6 Uma contribuio social instituda por lei, cuja publicao se deu em 12/07/92, entra em vigor: 1) em 01/01/93; 2) em 12/07/92; 3) 45 dias aps 12/07/92; 4) 90 dias aps 12/07/92.

Vide doutrina. 7 Entende a doutrina que as contribuies sociais institudas sobre as receitas de concursos de prognsticos so: 1) impostos; 2) taxas; 3) contribuio de melhoria; 4) emprstimo compulsrio.

Vide doutrina. 8 Entende a doutrina que as contribuies sociais dos empregadores, incidentes sobre a folha de salrios, o faturamento e o lucro tem natureza jurdica de: 1) impostos; 2) taxas; 3) contribuio de melhoria; 4) emprstimo compulsrio.

Vide doutrina. 9 Verifique os seguintes conceitos: j) Pelo simples fato de sua inobservncia, a obrigao acessria no se converte em principal, relativamente penalidade pecuniria; k) A obrigao tributria acessria decorre necessariamente da lei e tem por objeto as prestaes positivas ou negativas, nela previstas no interesse exclusivo da fiscalizao dos tributos; x) A obrigao tributria principal surge com a ocorrncia do fato gerador; y) Extingue-se a obrigao principal juntamente com o crdito dela decorrente; w) A obrigao tributria principal tem por objeto o pagamento do crdito tributrio, mas no compreende a penalidade pecuniria. Esto corretos os conceitos: 1) das letras x, y e w; 2) das letras x e y; 3) nenhum; 4) das letras k e x.

Vide doutrina. 10 Segundo o CTN, a definio legal do fato gerador interpretado abstraindose da validade jurdica dos atos praticados e dos efeitos dos fatos efetivamente ocorridos. Isto significa dizer que o Fisco deve:

1) efetuar o lanamento mesmo que o fato gerador no tenha ocorrido; 2) efetuar a cobrana mesmo que o crdito tributrio no tenha sido lanado; 3) efetuar o lanamento, mesmo que sob situao condicional ou precria como nos casos de incerteza quanto ocorrncia ou no do fato gerador; 4) considerar ocorrido o fato gerador, mesmo que resulte ato nulo ou anulvel.

Vide doutrina.

54 Gabarito: 13; 22; 31; 44; 51; 64; 71; 81; 92; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 181

55
1 A capacidade tributria passiva: 1) depende da capacidade civil das pessoas naturais; 2) depende de estar a pessoa jurdica regularmente constituda; 3) depende de estar a pessoa na administrao direta de seus bens ou negcios; 4) depende de o sujeito passivo praticar a situao descrita em lei como fato gerador da obrigao tributria; 5) depende da pessoa natural no estar sujeita privao ou limitao do exerccio de atividades civis e comerciais.

Vide doutrina. 2 Quando a lei tributria atribuir a terceira pessoa vinculada ao fato gerador da obrigao tributria a responsabilidade pelo respectivo crdito tributrio excluindo a do contribuinte, deparamo-nos com um caso de responsabilidade: 1) por substituio; 2) supletiva; 3) solidria; 4) por sucesso; 5) por analogia.

Vide doutrina. 3 Assinale a alternativa errada: 1) Na solidariedade tributria passiva, o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais; 2) So solidrias naturais as pessoas designadas por lei; 3) O Fisco pode escolher livremente, dentre os solidrios, de quem pretende receber o crdito tributrio; 4) Se um dos devedores solidrios beneficiado por remisso ou iseno, a solidariedade subsiste quanto aos de mais pelo saldo; 5) A solidariedade tributria passiva no comporta benefcio de ordem.

Vide doutrina. 4 Em um contrato particular de compra e venda de um imvel, fica estabelecido que caber ao comprador a responsabilidade pelo pagamento do imposto de renda decorrente da operao. Caso este tributo no seja recolhido: 1) o Fisco poder autuar o comprador, pela falta de recolhimento do tributo; 2) o Fisco poder autuar o vendedor pela falta de recolhimento do tributo; 3) o Fisco poder autuar o vendedor por ter transferido a sua responsabilidade tributria a terceira pessoa;

4) o Fisco poder autuar o comprador por no ter comunicado a transferncia da responsabilidade tributria; 5) o Fisco poder autuar o vendedor por no ter solicitado autorizao para transferir a responsabilidade pelo pagamento do tributo.

Vide doutrina. 5 A incorporao de uma sociedade por outra, torna a incorporadora responsvel: 1) pelo pagamento dos tributos e das multas devidas pela incorporadora, at a data da incorporao; 2) pelo pagamento dos tributos e das multas, lanados ou no, desde que os mesmos no ultrapassem o montante do capital social da incorporadora; 3) somente pelos pagamentos dos tributos que sejam devidos at data da incorporao, pela incorporadora; 4) por nenhum tributo ou multa incorporada; 5) pelo pagamento dos tributos e multas devidos pela incorporada, ate a data da incorporao.

Vide doutrina. 6 Joo adquire um bar de Francisco: 1) Joo passa a responder, desde a data da aquisio do estabelecimento, por todos os tributos devidos por Francisco, relativos ao bar, integralmente; 2) Joo s responde integralmente pelos tributos relativos ao bar, devidos at a aquisio, caso Francisco no mais venha a se estabelecer no comrcio; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 183 3) Joo responde integralmente pelos tributos relativos ao bar, at a aquisio, caso Francisco no mais se estabelea ou venha a se estabelecer aps seis meses contados da data em que ocorrer a transferncia do bar para Joo; 4) Joo, em qualquer hiptese, s responde pelos tributos relativos ao bar, at a data da aquisio em carter; 5) Joo, em nenhuma hiptese, responde pelos tributos devidos por Francisco, j que foi este que praticou o fato gerador.

Vide doutrina. 7 Mrio, menor, de 5 anos, tem um terreno em seu nome que e administrado por seu pai. Neste caso: 1) o pai responsvel em qualquer hiptese, pelos tributos relativos ao terreno de seu filho; 2) o pai de Mrio responde apenas subsidiariamente pelos tributos relativos ao imvel de seu filho; 3) o pai s responde pessoalmente com todos os seus bens, quando for impossvel a cobrana dos tributos relativos ao imvel, de seu real proprietrio, Mrio; 4) o pai de Mrio responde solidariamente, nos casos de impossibilidade da exigncia a ser cumprida por Mrio, relativamente aos atos por ele praticados ou em que tenha intervindo, ou pelas omisses de que for responsvel; 5) o pai nunca responde pelos tributos devidos por Mrio, j que este contribuinte e tem capacidade tributria.

Vide doutrina. 8 A responsabilidade por infraes pode ser excluda: 1) pela denncia espontnea; 2) pela remisso;

3) pela ao fiscal; 4) pela notificao ao infrator ou seu preposto; 5) pela falta de inteno do contribuinte de cometer a infrao.

Vide doutrina. 9 Assinale a alternativa errada. O lanamento : 1) privativo da autoridade administrativa; 2) um procedimento que constitui o crdito tributrio; 3) uma atividade obrigatria do sujeito ativo; 4) um procedimento administrativo que constitui a obrigao tributria; 5) um procedimento passvel de modificao ou reviso.

Vide doutrina. 10 O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo s pode ser alterado em virtude de: 1) retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante; 2) impugnao do sujeito passivo, recurso de ofcio e iniciativa de ofcio da autoridade administrativa; 3) falecimento ou ausncia do sujeito passivo; 4) recurso voluntrio, e reclamao fundamentada do sujeito passivo; 5) nenhuma das hipteses anteriores.

Vide doutrina.

55 Gabarito: 14; 21; 32; 45; 55; 63; 74; 81; 94; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 185

56
1 A suspenso do crdito tributrio consiste em: 1) obstacular a vigncia do crdito tributrio de forma temporria; 2) obstacular a vigncia do crdito tributrio de forma definitiva; 3) excluso temporria do crdito tributrio; 4) excluso definitiva do crdito tributrio; 5) suspenso de obrigao tributria.

Vide doutrina. 2 Em relao consignao em pagamento e ao depsito integral do crdito tributrio, errado afirmar: 1) a consignao s pode versar sobre crdito que o consignante se prope a pagar; 2) o deposito s refere importncia que o sujeito passivo no concorde em pagar; 3) a consignao pode ocorrer no caso de subordinao do recebimento ao cumprimento de exigncias administrativas sem fundamento legal; 4) o depsito extingue o crdito enquanto a consignao o suspende; 5) julgada procedente a consignao, o pagamento reputa-se efetuado e a importncia e convertida em renda.

Vide doutrina. 3 Assinale a alternativa correta: 1) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito de ao e no o direito ao crdito, e inicia a contagem de seu prazo a partir da constituio definitiva do crdito; 2) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito ao crdito e no o direito de ao, e inicia a contagem do prazo a partir da constituio definitiva do crdito; 3) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito de ao e no o direito ao crdito, e inicia a contagem do prazo a partir

da ocorrncia do fato gerador; 4) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito ao crdito e no o direito de ao, e inicia a contagem de seu prazo a partir da ocorrncia do fato gerador; 5) a prescrio distingue-se da decadncia porque no pode ser interrompida aps o incio da contagem de seu prazo.

Vide doutrina. 4 Analise a relao abaixo e assinale a alternativa que contenha apenas formas de extino do crdito tributrio: I) o pagamento II) a moratria III) o depsito do montante integral IV) a prescrio V) a remisso VI) a anistia VII) a deciso judicial passada em julgado VIII) a concesso de medida liminar em mandado de segurana IX) a converso de depsito em renda X) a decadncia 1) I, III, IV e X; 2) IV, V, VII e IX; 3) I, II, VI e X; 4) I, VII, VIII e IX; 5) IV, VI, VII e IX.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 187

5 So causas de interrupo de prescrio: 1) o protesto judicial e a concesso de liminar em mandado de segurana; 2) a citao pessoal feita ao devedor e a inscrio em dvida ativa; 3) as reclamaes e os recursos administrativos; 4) o protesto judicial e a citao pessoal feita ao devedor; 5) o mandado de segurana e a inscrio em divida ativa.

Vide doutrina. 6 O contribuinte X estava em pleno gozo de iseno do IPI nas sadas de produtos de sua fabricao, condicionada ao cumprimento de vrias exigncias, tais como capitalizao do valor do imposto dispensado, a comercializao de mercadorias para o Nordeste etc. ... Estava a 20 meses do trmino do prazo de gozo do beneficio fiscal, quando uma lei federal revogou a iseno. Neste caso: 1) a revogao da iseno s se aplica aos demais contribuintes que no estavam no gozo do beneficio, a partir do exerccio seguinte; 2) a revogao s se aplica ao contribuinte X a partir do exerccio seguinte, uma vez que a lei sempre pode revogar a iseno; 3) a revogao s se aplica ao contribuinte X a partir do exerccio seguinte, em face do princpio da anualidade; 4) a revogao da iseno no se aplica ao contribuinte X at o trmino do prazo, j que possui direito adquirido, uma vez que vem cumprindo as condies estipuladas para o gozo do beneficio; 5) a revogao s se aplica aos tributos ainda no lanados e cujo fato gerador j tenha ocorrido.

Vide doutrina. 7 A lei pode facultar que os sujeitos ativo e passivo da obrigao tributria terminem o litgio e extinguam o crdito tributrio mediante concesses mtuas. o caso de:

1) 4) 2) 5) 3)

remisso; anistia; compensao; prescrio; transao.

Vide doutrina. 8 A iseno quando concedida: 1) extensiva s taxas e contribuies de melhoria; 2) dispensa o cumprimento de obrigaes tributrias acessrias; 3) no pode ser mais revogada; 4) tem que ser sempre prevista em lei; 5) no pode ser restrita a determinada regio do territrio da entidade tributante.

Vide doutrina. 9 Excluem o crdito tributrio: 1) a moratria e a anistia; 2) a anistia e a iseno; 3) a iseno e a moratria; 4) a prescrio e a moratria; 5) a decadncia e a moratria.

Vide doutrina. 10 Um fiscal de tributos pode praticar os atos abaixo, exceto: 1) requisitar informaes a advogado que administre bens de outrem; 2) solicitar informaes a bancos sobre negcios de terceiros, mediante informao escrita; 3) impedir o empresrio individual, em dbito para com a Fazenda Pblica, a alienar sua empresa; 4) examinar livros, arquivos, documentos e papis relacionados com a atividade do contribuinte; 5) requisitar auxlio da Polcia Militar necessrio medida prevista na legislao tributria.

Vide doutrina.

56 Gabarito: 11; 24; 31; 42; 54; 64; 73; 84; 92; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 189

57
1 A inscrio do crdito tributrio como dvida ativa tem como propsito: 1) suspender a decadncia; 2) interromper a prescrio; 3) constituir o devedor em mora; 4) possibilitar sua cobrana judicial; 5) impedir ao judicial do sujeito passivo.

Vide doutrina. 2 Assinale a alternativa correta: 1) Em concurso de preferncia os crditos da Unio equiparam-se aos dos Estados e dos Municpios; 2) Havendo vrios dbitos vencidos do contribuinte para com o mesmo sujeito ativo, quitam-se primeiro as taxas e os impostos; 3) A certido da divida ativa tem presuno irrefutvel de certeza e liquidez; 4) considerada fraudulenta a alienao de bens por parte do sujeito passivo em debito para com a Fazenda Pblica; 5) nula a certido de divida ativa expedida sem os requisitos exigidos.

Vide doutrina. 3 A competncia tributria : 1) delegvel, mediante lei complementar; 2) delegvel, dentro dos limites estabelecidos por resoluo do Senado Federal; 3) indelegvel; 4) delegvel, da Unio para os Estados, mas no destes para os Municpios; 5) delegvel, nos casos expressos pela Constituio Federal.

Vide doutrina. 4 As imunidades so: 1) permisso para instituir taxas; 2) permisso para instituir impostos; 3) proibio de instituio de impostos sobre o comrcio exterior; 4) vedaes constitucionais expressas sobre impostos. 5) n.d.a.

Vide doutrina. 5 Segundo a Constituio Federal, o estabelecimento de normas gerais de Direito Tributrio matria disciplinada por: 1) lei complementar; 2) lei ordinria; 3) convnio entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios; 4) medida provisria; 5) lei delegada.

Vide doutrina. 6 As isenes so institudas por: 1) portaria ministerial; 2) decreto; 3) lei ordinria; 4) lei complementar; 5) convnio.

Vide doutrina. 7 Entre nove princpios constitucionais especificamente tributrios, os dois mais importantes so: 1) isonomia, no incidncia; 2) legalidade tributria; 3) ampla defesa, isonomia; 4) anterioridade da lei tributria, legalidade; 5) interveno da Unio nos Estados, uniformidade.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 191

8 Para ser aumentado qualquer tributo, necessrio que a lei tributria tenha sido publicada antes do exerccio financeiro; h porm excees, entre as quais: 1) o imposto sobre grandes fortunas; 2) o imposto sobre produtos industrializados; 3) o imposto de renda; 4) o imposto sobre circulao de mercadorias; 5) o imposto sobre servios.

Vide doutrina. 9 Em termos de sistema tributrio nacional: 1) no o nosso sistema objeto de disposies constitucionais expressas; 2) a enumerao das limitaes do poder de tributar no pertinente

s prescries constitucionais; 3) a Constituio Federal no reserva-lhe um capitulo especial; 4) a Constituio Federal estabelece a distribuio das competncias tributrias entre as diversas pessoas polticas constitucionais; 5) a repartio das receitas tributrias no matria de disciplina constitucional.

Vide doutrina. 10 A competncia tributria consiste: 1) na instituio de tributos; 2) somente na administrao de tributos; 3) na arrecadao de tributos; 4) na fiscalizao de tributos; 5) delegao do poder de institu-lo.

Vide doutrina.

57 Gabarito: 14; 25; 33; 44; 51; 63; 74; 82; 94; 101.

58
1 Os tributos so institudos: 1) pela Constituio; 2) pelo Cdigo Tributrio Nacional; 3) pelas leis ordinrias; 4) pela Constituio e pelo Cdigo Tributrio Nacional; 5) pela Constituio, pelo Cdigo Tributrio Nacional e pelas leis ordinrias.

Vide doutrina. 2 Instituir ou aumentar tributo sem que a lei o estabelea o enunciado do princpio da: 1) legalidade tributria; 2) anterioridade; 3) isonomia; 4) proibio do confisco; 5) tipicidade tributria.

Vide doutrina. 3 Para ser cobrado tributo, necessrio que a lei que o tenha institudo ou aumentado tenha sido publicada antes do incio do exerccio financeiro. Esse o enunciado do princpio da: 1) anualidade oramentria; 2) anualidade tributria; 3) anterioridade da lei tributria; 4) irretroatividade da lei tributria; 5) eficcia da lei tributria.

Vide doutrina. 4 O conceito legal de tributo est: 1) na Constituio; 2) no Cdigo Tributrio Nacional; 3) na Lei Orgnica dos Municpios; 4) na primeira lei oramentria nacional, de 1824; 5) na Emenda Constitucional.

Vide art. 3 do CTN.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 193

5 Tributo prestao: 1) pecuniria; 2) sempre, em moeda;

3) compulsria, na maior parte dos casos; 4) cujo fato gerador idntico ao das penalidades, porque institudo em lei; 5) cobrada pela Administrao sempre da maneira para ela julgada mais conveniente.

Vide art. 3 do CTN e doutrina. 6 A Constituio Federal arrola entre outras, as seguintes espcies tributrias: 1) impostos e tarifas; 2) taxas e emprstimos compulsrios; 3) emprstimos compulsrios e contribuies parafiscais; 4) contribuies parafiscais e contribuies de melhoria; 5) contribuies de melhoria e impostos.

Vide doutrina. 7 A natureza especfica do tributo determinada: 1) pela denominao; 2) pela denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei; 3) pelo fato gerador; 4) pela denominao e pelo fator gerador; 5) pela fato gerador e pela destinao legal do produto da sua arrecadao.

Vide doutrina. 8 Tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte. Essa definio de: 1) tributo, de modo geral; 2) imposto; 3) taxa; 4) contribuio parafiscal; 5) contribuio de melhoria.

Vide art. 16 do CTN. 9 O proprietrio de um terreno quer nele edificar uma casa. A Prefeitura, diante da planta e do memorial descritivo, verifica se a construo obedecer s tcnicas vigentes e se no oferecer perigo sade, segurana, higiene. S ento expedir o respectivo alvar ou licena de construo. Essa atividade da Prefeitura denomina-se: 1) poder discricionrio; 2) poder tributante; 3) poder de polcia; 4) atividade regulamentar; 5) atividade fiscal.

Vide doutrina. 10 A Prefeitura mantm servio de coleta de lixo de sua rua, cobrando aos proprietrios de imveis, por esse servio: 1) imposto predial e territorial urbano; 2) taxa de servio; 3) imposto sobre servios de qualquer natureza; 4) taxa ou imposto, conforme o caso; 5) contribuio de melhoria.

Vide doutrina.

58 Gabarito: 13; 21; 33; 42; 51; 65; 73; 82; 93; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 195

59

1 O servio de segurana nacional prestado pelas Foras Armadas Nao brasileira : 1) servio especfico, custeado atravs de impostos; 2) servio geral, custeado atravs de taxas; 3) servio especfico e divisvel, custeado atravs de taxas; 4) servio geral, custeado atravs de impostos; 5) poder de polcia, custeado atravs de taxas.

Vide doutrina. 2 Valorizao imobiliria decorrente de obra pblica fato gerador de: 1) taxa imobiliria; 2) contribuio especial; 3) contribuio de melhoria; 4) imposto territorial urbano; 5) imposto territorial rural.

Vide doutrina. 3 A expresso moeda ou cujo valor nela possa exprimir, com que o CTN se refere forma de pagamento do tributo, significa que se trata de: 1) uma prestao que se realiza em dinheiro ou que seja conversvel ou quantificvel em dinheiro; 2) um pagamento realizado em cheque, ordem de pagamento ou moeda, nacional ou estrangeira; 3) um pagamento em dinheiro ou mediante garantias fiducirias; 4) uma prestao que se realiza sempre em moeda nacional, podendo ser substituda por um cheque visado, desde que da praa; 5) uma prestao pecuniria ou no.

Vide doutrina. 4 O exerccio do poder de polcia fato gerador de: 1) taxa de expediente; 2) emolumentos; 3) multa; 4) taxa de polcia; 5) penalidade, de modo geral.

Vide doutrina. 5 Na disposio expressa do art. 4 do CTN, a natureza especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao, sendo irrelevante(s) para qualific-la, ainda de acordo com aquele dispositivo: 1) a denominao e a modalidade de lanamento; 2) a modalidade de lanamento e a destinao do produto de arrecadao; 3) a destinao do produto da arrecadao e as demais caractersticas formais adotadas pela lei; 4) se se trata de tributo restituvel ou no; 5) todas as respostas esto corretas.

Vide art. 4 do CTN. 6 Para que possa constituir fato gerador de taxa, o exerccio do poder de polcia h que ser: 1) efetivo; 2) regular; 3) desempenhado pelo rgo competente; 4) desempenhado com observncia do processo judicial; 5) sempre discricionrio.

Vide doutrina. 7 O CTN classifica as obrigaes tributrias em:

1) 2) 3) 4) 5)

gerais e especficas; geral e principal; principal e acessria; de tributo e de penalidade; formais e acessrias.

Vide doutrina. 8 Surge com a ocorrncia do fato gerador e tem por objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria. a obrigao: 1) formal; 2) especfica; 3) principal; 4) acessria; 5) tributria, propriamente dita.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 197

9 Decorre da legislao tributria, tem por objeto prestaes positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadao ou da fiscalizao. a obrigao: 1) formal; 2) especfica; 3) principal; 4) acessria; 5) tributria, propriamente dita.

Vide doutrina. 10 Entre os elementos da obrigao tributria podemos consignar: 1) sujeito passivo e clusulas resolutrias; 2) clusulas resolutrias e objeto; 3) objeto e clusulas suspensivas; 4) clusulas suspensivas e causa; 5) sujeitos ativo e passivo.

Vide doutrina.

59 Gabarito: 14; 22; 31; 44; 55; 62; 73; 83; 94; 105.

60
1 Sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade. Essa definio de: 1) residncia; 2) domiclio na definio do Cdigo Civil; 3) domiclio das pessoas naturais, segundo o CTN; 4) domiclio tributrio dos municpios; 5) domiclio das pessoas jurdicas.

Vide art. 127 do CTN. 2 O domiclio tributrio das pessoas jurdicas de direito privado poder ser: 1) o lugar de sua sede; 2) o lugar de eleio; 3) o lugar de ocorrncia do atos ou fatos que deram origem obrigao; 4) todas as respostas esto corretas; 5) todas as respostas esto erradas.

Vide doutrina. 3 Pagar uma prestao: 1) positiva; 2) principal;

3) acessria; 4) negativa. 5) n.d.a.

Vide doutrina. 4 No transportar mercadoria sem nota fiscal uma prestao: 1) positiva; 2) principal; 3) acessria; 4) negativa. 5) n.d.a.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 199

5 Como contribuinte do imposto de renda, voc obrigado a prestar declarao de rendimentos, anualmente. Esse dever jurdico definido como: 1) obrigao principal; 2) obrigao acessria; 3) fato gerador; 4) extino de autolanamento; 5) crdito tributrio.

Vide doutrina. 6 Voc recebe notificao e paga imposto de renda. Esse pagamento considerado: 1) obrigao principal; 2) obrigao acessria; 3) extino de lanamento; 4) extino de autolanamento; 5) crdito tributrio.

Vide doutrina. 7 O objeto da obrigao acessria sempre: 1) prestaes positivas; 2) prestaes negativas; 3) prestaes positivas ou negativas; 4) prestaes de interesse do contribuinte; 5) prestaes de interesse do Fisco.

Vide doutrina. 8 Pelo simples fato de sua inobservncia, a obrigao acessria: 1) converte-se em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria; 2) prescreve; 3) entra em decadncia, aps 30 dias; 4) transforma-se em tributo; 5) retira ao contribuinte o seu direito de defesa.

Vide doutrina. 9 Pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria, pode ser: 1) contribuinte; 2) responsvel; 3) devedor solidrio; 4) sujeito passivo; 5) todas as respostas esto certas.

Vide doutrina.

10 Como causas ou fontes da obrigao tributria, podemos arrolar: 1) o pressuposto legal e a ocorrncia do fato imponvel; 2) o fato imponvel e o contrato; 3) o contrato e a vontade do Estado; 4) a vontade do Estado e a vontade dos sujeitos passivos; 5) a vontade dos sujeitos passivos e a lei.

Vide doutrina.

60 Gabarito: 13; 24; 31; 44; 52; 61; 73; 81; 95; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 201

61
1 Quando o lanamento efetuado com base na declarao do sujeito passivo lanamento: 1) por homologao; 2) por autolanamento; 3) direto; 4) misto; 5) ex officio.

Vide doutrina. 2 Quando a participao do sujeito passivo mnima ou nula, estaremos diante de lanamento: 1) direto; 2) por homologao; 3) por declarao; 4) por arbitramento; 5) por estimativa.

Vide doutrina. 3 Quando a legislao atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa, ocorre o denominado: 1) autolanamento; 2) lanamento por arbitramento; 3) lanamento misto; 4) lanamento ex officio; 5) lanamento por declarao.

Vide doutrina. 4 O pagamento antecipado da obrigao tributria, quando a lei o exige: 1) extingue o crdito tributrio, em qualquer caso; 2) jamais extingue o crdito tributrio; 3) extingue o crdito sob condio resolutria de ulterior homologao do lanamento; 4) extingue o crdito somente quando houver homologao expressa do lanamento; 5) somente pode ser feito com prvio conhecimento da autoridade administrativa.

Vide doutrina. 5 A homologao do lanamento e a conseqente extino do crdito tributrio dar-se-o aps cinco anos se: 1) a lei fixar prazo superior a cinco anos para homologao; 2) a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologao; 3) no tiver havido dolo, fraude ou simulao; 4) a autoridade administrativa, declar-la expressamente aps fiscalizao; 5) tiver ocorrido a prescrio do crdito tributrio.

Vide doutrina. 6 O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo s pode ser alterado em virtude de: 1) impugnao do sujeito passivo; 2) recurso de ofcio; 3) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa; 4) todas as respostas esto corretas; 5) n.d.a.

Vide doutrina. 7 Emitir nota fiscal uma obrigao tributria: 1) principal; 2) acessria; 3) negativa; 4) neutra; 5) simples.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 203

8 Uma lei estadual que reduz a iseno de um imposto de uma determinada classe de contribuintes de 35% para 15%, foi remetida ao D.O. em 15/06/92 e publicada no dia 30/06/92, constando em seu texto que tal lei entraria em vigor no dia 05/07/72. Quando ter incio a vigncia desta lei? 1) 15/06/92; 2) 30/06/92; 3) 05/07/92; 4) 45 dias aps a publicao; 5) 01/01/93.

Vide LICC e doutrina. 9 Uma lei federal que concede iseno do IR foi remetida ao D.O. em 15/03/92, publicada em 30/03/92 e seu art. 3 determinava que tal lei entraria em vigor dia 14104/92. Quando tal lei entrar em vigor? 1) 15/03/92; 2) 30/03/92; 3) 14/04/92; 4) 45 dias aps a publicao; 5) 01/01/93.

Vide LICC e doutrina. 10 Uma lei municipal que concede iseno de IPTU para os aposentados foi publicada em 01/10/90 entrando em vigor naquela data, constando em seu texto que tal iseno era por prazo certo devendo vigorar at 31/10/93. Em 05/05/91 a Cmara dos Vereadores elabora uma nova lei revogando a iseno dos aposentados anteriormente concedida. Tal lei publicada em 05/06/91 constando em seu texto que ela entraria em vigor na data da publicao. Pergunta-se, quando a lei nova entra em vigor? 1) 05/05/91; 2) 05/06/91; 3) 45 dias aps a publicao; 4) 01/01/92; 5) 01/11/93.

Vide LICC e doutrina.

61 Gabarito: 14; 21; 31; 43; 52; 64; 72; 85; 93; 105.

62
1 O Estado do Rio de Janeiro firmou em 31/05/92 um convnio com o Estado do Piau a respeito de um determinado tributo, tendo sido prevista a data para entrar em vigor dia 02/06/92. Quando entrar em vigor? 1) na data da publicao; 2) 45 dias aps a publicao; 3) 31/08/92; 4) 02/06/92.

Vide LICC e doutrina. 2 Uma deciso do Conselho de Contribuintes do Estado do Rio de Janeiro entra em vigor quanto a seus efeitos normativos em que data, sabendo-se que foi tomada em 20/04/92 e publicada em 03/05/92? 1) 20/04/92; 2) 03/05/92; 3) 30 dias aps a publicao; 4) 45 dias aps a publicao.

Vide LICC e doutrina. 3 Um ato administrativo normativo expedido pela autoridade administrativa omisso quanto ao incio de sua vigncia, logo, entrar em vigor: 1) na data da publicao; 2) 30 dias aps a publicao; 3) 45 dias aps a publicao; 4) 1 dia do exerccio financeiro seguinte.

Vide LICC e doutrina. 4 Pedro importou um carro em 05/03/92 quando a alquota do imposto de importao era de 30%, mas esqueceu de pagar o tributo na data prevista em lei. Efetuou o pagamento em 26/04/93, data em que a alquota em vigor era de 50%. Qual ser a alquota aplicvel espcie? 1) 30%, pois da data do fato gerador; 2) 50%, pois da data do pagamento; 3) 50%, pois a mais alta; 4) 30%, pois mais benfica ao contribuinte.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 205

5 No enunciado acima suponhamos que em 05/03/92 a multa penal moratria em vigor era de 1% ao ms, j em 26/04/93 tal penalidade pecuniria era de 0,5% ao ms. Qual ser a multa aplicvel a espcie? 1) 1%, pois a da data do F.G; 2) 0,5%, pois a da data do pagamento; 3) 1%, pois a mais alta; 4) 0,5, pois a mais benfica.

Vide doutrina. 6 Ainda na hiptese acima suponhamos que em 26/04/93 a alquota fosse de 10%. Qual seria a alquota aplicvel? 1) 30%, pois da data do F.G; 2) 10%, pois da data do pagamento; 3) 30%, pois a mais alta; 4) 10%, pois a mais benfica.

Vide doutrina. 7 As taxas apresentam dois tipos de fato gerador, a saber: 1) o exerccio regular do poder de polcia e a utilizao efetiva ou

potencial de um servio pblico especifico e divisvel prestado ao contribuinte ou posto sua disposio; 2) o exerccio efetivo tanto do poder de polcia como da taxa; 3) o exerccio efetivo ou potencial do poder de polcia e do servio pblico prestado ao contribuinte; 4) o exerccio regular do poder de polcia e a prestao de servios gerais.

Vide doutrina. 8 Os servios pblicos especficos que constituem fato gerador de taxa segundo o CTN, so aqueles que possam ser destacados em unidades autnomas de: 1) interveno pblica; 2) utilidade pblica; 3) necessidade pblica; 4) todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina. 9 O servio pblico prestado s pessoas individualmente consideradas, ou a um determinado grupo de pessoas, so tidos como: 1) servios gerais, geradores de taxas; 2) servios especficos, geradores de taxa; 3) servios gerais, geradores de contribuio; 4) servios especficos, geradores de contribuio.

Vide doutrina. 10 Sucintamente, entende-se por exerccio do poder de polcia: 1) a vigilncia que a administrao pblica executa sobre a atividade dos particulares, para verificar se ela se realiza de acordo com a disciplina legal e sem prejuzo da coletividade; 2) a vigilncia geral que os administradores executam o lanamento; 3) a faculdade do poder coercitivo de prender, mormente do poder executivo; 4) a faculdade que permite ao Poder Judicirio aplicar sanes de acordo com a norma legal.

Vide art. 78 do CTN.

62 Gabarito: 14; 23; 31; 41; 54; 61; 71; 84; 92; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 207

63
1 A Unio institui um novo tributo, sua natureza jurdica ser determinada: 1) pela destinao legal do produto da sua arrecadao; 2) pelo fato gerador; 3) pela denominao; 4) pelas caractersticas formais adotadas pela lei.

Vide doutrina. 2 Quando o Banco HSBC arrecada tributos federais voc entende que houve delegao da capacidade tributria ativa para arrecadar? 1) Sim, pois a pessoa jurdica de direito privado quem est arrecadando; 2) Sim, pois tal capacidade pode ser delegada; 3) No, pois o cometimento, a pessoas jurdicas de direito privado, da funo de arrecadar tributos, no constitui delegao de competncia; 4) No, pois tal capacidade indelegvel.

Vide doutrina. 3 O fato da Unio ainda no ter regulamentado o IGF, pode fazer com que o Estado de So Paulo o regulamente?

1) Sim, pois o no exerccio da competncia tributria ativa por uma PJ de Direito Pblico a transfere para outra; 2) Sim, pois a Constituio obriga que as leis sejam regulamentadas em 5 anos; 3) Sim, pois o no exerccio da competncia tributria pela Unio, a transfere num prazo de 3 anos ao Estado com maior representao no Congresso Nacional; 4) No, pois o no exerccio da competncia tributria no defere a pessoa jurdica de Direito Pblico diversa daquela que a Constituio a tenha atribudo.

Vide doutrina. 4 O Cdigo Tributrio Nacional : 1) uma emenda Constituio; 2) uma lei complementar; 3) uma lei ordinria; 4) uma lei delegada.

Vide doutrina. 5 Uma autarquia pblica do Estado do Rio de Janeiro prestou um servio no vinculado sua atividade essencial, tendo recolhido na fonte o devido Imposto de Renda. A quem cabe o produto da arrecadao de tal tributo recolhido na fonte? 1) Unio; 2) Ao Estado do RJ; 3) Ao Municpio do RJ; 4) Ao Distrito Federal.

Vide doutrina. 6 Embora a Unio no possa reter os recursos da repartio das receitas tributrias, poder condicionar sua entrega aos Estados e aos Municpios: 1) ao pagamento dos seus crditos; 2) ao pagamento de suas cotas no fundo de participaes; 3) ao produto da arrecadao das taxas; 4) ao produto da arrecadao dos impostos.

Vide doutrina. 7 Um imvel est situado em zona rural do Municpio de So Fidlis. Qual a percentagem que a Unio dever repassar para tal Municpio relativa ao ITR? 1) 50%; 2) 25%; 3) 15%; 4) 10%.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 209

8 As alquotas mximas do ISS e do IVV sero fixadas, segundo a Constituio Federal, por: 1) decreto legislativo; 2) resoluo do Senado Federal; 3) lei ordinria; 4) lei complementar.

Vide doutrina. 9 As alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais, relativas ao ICMS, sero estabelecidas: 1) por lei complementar; 2) por resoluo do Senado Federal de iniciativa do Presidente da

Repblica ou de l/3 dos senadores e aprovada pela maioria absoluta dos senadores; 3) por resoluo do Senado Federal de iniciativa de l/3 dos senadores e aprovada pela maioria absoluta dos senadores; 4) por resoluo do Senado Federal, de iniciativa da maioria absoluta dos senadores e aprovada por 2/3 dos senadores.

Vide doutrina. 10 As alquotas mnimas nas operaes internas do ICMS sero estabelecidas: 1) por lei complementar; 2) por resoluo do Senado Federal de iniciativa do Presidente da Repblica ou de 1/3 dos senadores e aprovada pela maioria absoluta dos senadores; 3) por resoluo do Senado Federal de iniciativa de 1/3 dos senadores e aprovada pela maioria absoluta dos senadores; 4) por resoluo do Senado Federal de iniciativa da maioria absoluta dos senadores e aprovada por 2/3 dos senadores.

Vide art. 155, II, da CF.

63 Gabarito: 12; 23; 34; 42; 52; 61; 71; 84; 92; 103.

64
1 As alquotas mximas nas operaes internas de ICMS para resolver conflito especifico que envolva interesse de Estados sero estabelecidas: 1) por lei complementar; 2) por resoluo do Senado Federal de iniciativa do Presidente da Repblica ou de l/3 dos senadores e aprovada pela maioria absoluta dos senadores; 3) por resoluo do Senado Federal de iniciativa de l/3 dos senadores e aprovada pela maioria absoluta dos senadores; 4) por resoluo do Senado Federal de iniciativa da maioria absoluta dos senadores e aprovada por 2/3 dos senadores.

Vide art. 52 da CF. 2 Geraldo falece no Estado de Santa Catarina, deixando como nico herdeiro seu filho Marcos, residente e domiciliado no Estado de Minas Gerais, como bens um apartamento e um terreno ambos localizados no Estado do Rio de Janeiro. Pergunta-se, a quem cabe o imposto de transmisso causa mortis? 1) Santa Catarina; 2) Minas Gerais; 3) Rio de Janeiro; 4) Unio.

Vide art. 156, II, da CF. 3 Com relao ao enunciado anterior, suponhamos que os imveis estivessem localizados no Municpio de Parati. Quanto por cento dever o Estado do Rio de Janeiro repassar ao Municpio da situao dos bens? 1) 50%; 2) 30%; 3) 25%; 4) nada.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 211

4 Com relao ao IPVA, quanto por cento dever o Estado do Amazonas repassar para o Municpio de Manaus, relativamente aos veculos

licenciados naquela cidade? 1) 50%; 2) 30%; 3) 25%; 4) nada.

Vide art. 155, III, da CF. 5 Entende-se que a competncia que as diversas pessoas jurdicas de Direito Pblico Interno tm para institurem contribuies de melhoria da espcie: 1) prpria; 2) privada; 3) comum; 4) regulamentar.

Vide doutrina. 6 Num negcio jurdico condicional quando o tributo recolhido quando da realizao do negcio e no quando do implemento da condio, estamos diante de uma condio: 1) suspensiva; 2) decisiva; 3) resolutria; 4) tempestiva.

Vide doutrina. 7 Assinale a nica hiptese que no deve constar obrigatoriamente do termo de inscrio da dvida ativa: 1) nome do devedor; 2) a quantia devida; 3) a data em que foi inscrita; 4) o numero do livro e da folha da inscrio.

Vide doutrina. 8 A omisso de quaisquer dos requisitos necessrios para inscrio da divida ativa gera: 1) a nulidade da inscrio; 2) a aceitao do processo que decorre da inscrio; 3) a nulidade do processo de cobrana dela resultante; 4) as respostas 1 e 3 esto certas.

Vide doutrina. 9 Ana, dolosamente, expede uma certido dando como extinto um crdito tributrio que na realidade ainda era devido. Como funcionria pblica, Ana dever: 1) ser responsabilizada pessoalmente pelo crdito tributrio; 2) ser responsabilizada tambm pelos juros de mora acrescidos; 3) ser responsabilizada funcional e criminalmente; 4) todas as respostas esto corretas.

Vide art. 34, 6, da CF. 10 Uma vez requerida uma certido negativa por um interessado, esta dever ser expedida no prazo mximo de: 1) 5 dias; 2) 10 dias; 3) 15 dias; 4) 20 dias.

Vide doutrina.

64 Gabarito: 14; 23; 34; 41; 53; 63; 74; 84; 94; 102.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 213

65
1 Paulo Cesar, por esquecimento, deixa de pagar um tributo cujo fato gerador ocorreu em 05/03/91. Naquela poca a multa penal moratria aplicvel a espcie era de 5% ao ano. Em 12/07/92 Paulo Cesar decide pagar o tributo, sendo ento a multa aplicvel de 3%. De quanto ser a multa devida? 1) 5%; 2) 3%; 3) 8%; 4) 4%.

Vide doutrina. 2 A competncia tributria para instituir impostos da espcie: 1) privativa; 2) residual; 3) comum; 4) conexa.

Vide doutrina. 3 Com relao ao Imposto de Renda ele ser informado, na forma da lei, pelos critrios da: 1) generalidade; 2) universalidade; 3) progressividade; 4) todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina. 4 Uma vez cessadas as causas da criao do imposto extraordinrio este: 1) ser gradativamente suprimido; 2) ser suprimido de pleno; 3) permanecer at o exerccio seguinte; 4) permanecer at que deciso do Supremo Tribunal o revogue.

Vide doutrina. 5 Assinale abaixo o nico imposto que deve obedecer ao princpio da anterioridade: 1) IOC; 2) ICMS; 3) IPI; 4) IE.

Vide art. 155, II, da CF. 6 Quando a Constituio Federal em seu art. 145, 1, determina que os impostos sero graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte, ela acolhe o: 1) princpio da anterioridade; 2) princpio da uniformidade; 3) princpio da capacidade contributiva; 4) princpio da legalidade.

Vide art. 145, 8, da CF. 7 Assinale a diferena principal entre impostos e taxas: 1) impostos so tributos e taxas no; 2) impostos so tributos no vinculados a uma contraprestao especfica do Estado, j as taxas so tributos vinculados a uma contraprestao especfica do Estado;

3) os impostos so de competncia comum e as taxas so de competncia concorrente; 4) os impostos so de competncia privada, j as taxas so de competncia residual.

Vide doutrina. 8 Assinale a nica alternativa que no constitui ramo do Direito Pblico: 1) Direito Constitucional; 2) Direito Administrativo; 3) Direito Tributrio; 4) Direito Trabalhista.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 215

9 Assinale a nica alternativa que no constitui ramo do Direito Privado: 1) Direito Civil; 2) Direito Mercantil; 3) Direito Comercial; 4) Processual.

Vide doutrina. 10 Assinale abaixo a nica hiptese que constitui uma receita originria do Estado: 1) taxas; 2) contribuies sociais; 3) contribuies parafiscais; 4) preo.

Vide doutrina.

65 Gabarito: 12; 21; 34; 41; 52; 63; 72; 84; 94; 101.

66
1 Assinale abaixo a nica hiptese que no constitui uma receita derivada do Estado: 1) emprstimo compulsrio; 3) contribuies de melhoria; 2) taxas; 4) impostos.

Vide art. 148, da CF. 2 A no instituio de impostos sobre livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua impresso expressa uma: 1) no incidncia; 2) iseno; 3) incidncia; 4) imunidade.

Vide doutrina. 3 As alquotas do Imposto Territorial Rural, sero fixadas: 1) mensalmente; 2) de forma a desestimular a manuteno de propriedades improdutivas; 3) semestralmente; 4) de forma a estimular a manuteno de latifndios produtivos ou no.

Vide art. 153, VI, da CF. 4 Sabe-se que o ICMS um imposto no-cumulativo; isto significa que: 1) deve-se compensar o que foi devido em cada operao com o

montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou Distrito Federal; 2) no se deve compensar o que foi devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou Distrito Federal; 3) deve-se compensar o que foi devido em cada tributao pelo todo a ser cobrado; 4) no se deve compensar o que foi devido em cada tributao pelo todo a ser cobrado.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 217

5 Complete as lacunas. A incidncia do IVV ... a incidncia do ... sobre a mesma operao. 1) exclui/IPI; 2) no exclui/IR; 3) no exclui/ICMS; 4) exclui/ISS.

Vide doutrina. 6 As alquotas mximas do ISS so fixadas: 1) por lei complementar; 2) por lei delegada; 3) por decreto legislativo; 4) emenda constitucional.

Vide doutrina. 7 O Imposto de Transmisso Inter Vivos da competncia tributria privada: 1) dos Estados; 2) da Unio; 3) do Territrio; 4) dos Municpios.

Vide art. 156, II, da CF. 8 O Imposto de Transmisso Causa Mortis da competncia tributria privativa: 1) dos Estados; 2) da Unio; 3) do Territrio; 4) dos Municpios.

Vide art. 155, I, da CF. 9 Marcelo proprietrio de um imvel localizado em uma rua com meio-fio, calada, com abastecimento de gua e rede de esgoto. Sabendo que todos estes melhoramentos foram feitos pelo Poder Pblico, conclumos que Marcelo est sujeito ao pagamento do: 1) ITR; 2) IPTU; 3) IR; 4) IGF.

Vide art. 156, I, da CF. 10 Henrique, proprietrio de um imvel que dista 2 km de um Posto de Sade construdo pela Administrao Municipal no tendo entretanto, outros melhoramentos, deve pagar o seguinte tributo: 1) ITR; 2) IPTU; 3) IR;

4) IGF.

Vide art. 153, VI, da CF.

66 Gabarito: 11; 24; 32; 41; 53; 61; 74; 81; 92; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 219

67
1 Assinale abaixo a nica hiptese que no interrompe a prescrio: 1) citao pessoal feita ao devedor; 2) protesto judicial; 3) citao por edital feita em nome do devedor; 4) ato judicial que constitua em mora o devedor.

Vide doutrina. 2 Quando a norma tributria apresenta uma lacuna, para integr-la devemos nos utilizar: 1) da hermenutica; 2) dos mtodos de integrao; 3) dos mtodos de interpretao; 4) dos mtodos teleolgicos.

Vide doutrina. 3 O Congresso Nacional, usando sua competncia residual, institui um novo imposto. Tal lei publicada no dia 20/10/92. Pergunta-se. Quando tal lei entra em vigor? 1) 20/10/92; 2) 21/10/92; 3) 01/01/93; 4) 02/01/93.

Vide doutrina. 4 Sua resposta questo acima foi dada pela necessidade de se observar o princpio da: 1) reserva legal; 2) anterioridade; 3) capacidade contributiva; 4) isonomia.

Vide doutrina. 5 Uma lei federal que trate do imposto de importao publicada em 02/03/92, no constando em seu texto em que data ela entra em vigor. Tal lei atingir os fatos geradores ocorridos: 1) 45 dias aps sua publicao; 2) na data da sua publicao; 3) no passado e futuro relativos data da sua publicao; 4) 45 dias antes da sua publicao e os futuros a esta data.

Vide LICC e doutrina. 6 Sua resposta anterior observa o princpio: 1) da legalidade; 2) da irretroatividade; 3) da retroatividade da lei tributria; norma penal mais favorvel ao infrator; 4) da anualidade.

Vide doutrina. 7 Quando a Constituio Federal determina que os impostos sero graduados segundo a capacidade econmica dos indivduos, ela expressa o princpio da:

1) 2) 3) 4)

legalidade; irretroatividade da lei tributria; da anterioridade; capacidade contributiva.

Vide doutrina. 8 Qual o fato gerador dos impostos, de forma genrica? 1) uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica relativa ao contribuinte; 2) O exerccio do poder de polcia; 3) A utilizao efetiva ou potencial dos servios pblicos; 4) a realizao de obra pblica que cause efetiva melhoria, ou seja, uma valorizao do imvel beneficiado.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 221

9 Qual o fato gerador das taxas? 1) O exerccio do poder de polcia; 2) A utilizao efetiva de servio pblico; 3) A utilizao potencial dos servios pblicos; 4) Todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina. 10 Qual o fato gerador das contribuies de melhoria? 1) a realizao de obra pblica da qual decorra valorizao imobiliria; 2) a realizao de obra que gere melhoria; 3) a realizao de obra pblica que gere melhoria; 4) Todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina.

67 Gabarito: 13; 22; 33; 41; 51; 62; 74; 81; 94; 101.

68
1 luz da Constituio Federal o emprstimo compulsrio : 1) um tributo; 2) um imposto; 3) uma taxa; 4) no um tributo.

Vide doutrina. 2 luz da Constituio Federal as contribuies pagas ao INSS so: 1) tributos; 2) contribuio de melhoria; 3) impostos; 4) no so tributos.

Vide doutrina. 3 Se o pagamento efetuado pelo sujeito passivo foi a maior, cabe: 1) pedido de restituio feito ao sujeito ativo; 2) ao de execuo fiscal; 3) ao de consignao em pagamento; 4) converso do depsito em renda.

Vide doutrina. 4 Numa falncia, a massa falida dever primeiro pagar: 1) os crditos tributrios; 2) os crditos trabalhistas; 3) os crditos civis; 4) os crditos comerciais.

Vide doutrina. 5 Com relao aos privilgios do crdito tributrio, pode-se dizer: 1) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito; 2) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito, menos o civil; 3) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito, menos o comercial; 4) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito, menos o trabalhista.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 223

6 Assinale a nica causa de extino do crdito tributrio: 1) moratria; 2) iseno; 3) deciso judicial transitada em julgada; 4) concesso de liminar em mandado de segurana.

Vide doutrina. 7 Com relao ao enunciado anterior suponhamos que Roberto, alm de seus rendimentos provenientes da aposentadoria, recebesse, durante o exerccio financeiro, rendimentos decorrentes da aplicao de seu salrio no mercado financeiro. Ento: 1) o Imposto de Renda no incidir sobre a totalidade de seus rendimentos no perodo; 2) o Imposto de Renda incidir sobre a totalidade de seus rendimentos no perodo; 3) o Imposto de Renda s incidir sobre 25% dos rendimentos das aplicaes financeiras; 4) o Imposto de Renda s incidir sobre 75% dos rendimentos da aposentadoria.

Vide doutrina. 8 O ouro, quando definido em lei como instrumento cambial, sujeita-se exclusivamente incidncia do: 1) ICMS; 2) ITD; 3) IOC; 4) IR.

Vide doutrina. 9 A alquota mnima a ser aplicada na operao acima : 1) 0,1%; 2) 0,5%; 3) 1%; 4) 1,5%.

Vide doutrina. 10 As alquotas mximas do Imposto de Transmisso Causa Mortis sero, segundo a Constituio Federal de 88, fixadas: 1) pelo Congresso Nacional; 2) pelo Senado Federal; 3) pela Assemblia Legislativa; 4) pela Cmara de Vereadores.

Vide doutrina.

68 Gabarito: 14; 24; 31; 42; 54; 63; 72; 83; 93; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 225

69
1 Base de clculo :

1) 2) 3) 4)

o valor sobre o qual ser aplicada a alquota; o prprio ato administrativo vinculado; a relao que delimita o que se extrai a ttulo de imposto; uma obrigao tributria acessria.

Vide doutrina. 2 Alquota : 1) o valor sobre o qual ser aplicada o percentual do tributo; 2) o prprio ato administrativo vinculado; 3) a relao que delimita o que se extrai a ttulo de impostos; 4) uma obrigao tributria acessria.

Vide doutrina. 3 Extrair nota fiscal : 1) o valor sobre o qual ser aplicada a alquota; 2) o prprio ato administrativo vinculado; 3) a relao que delimita o que se extrai a ttulo de imposto; 4) uma obrigao tributria acessria.

Vide doutrina. 4 Qual a modalidade mais comum de extino de crdito tributrio? 1) Compensao; 2) Pagamento; 3) Converso do depsito em renda; 4) Pagamento antecipado.

Vide doutrina. 5 Conforme o Cdigo Tributrio Nacional quando o pagamento de um tributo feito em cheque, em que momento ocorre a extino do crdito? 1) No pagamento; 2) 24 horas aps o pagamento; 3) Quando da compensao do cheque; 4) Quando o sujeito ativo toma conhecimento.

Vide doutrina. 6 So receitas derivadas do Estado: 1) ICMS; 2) taxa judiciria; 3) contribuio de melhoria; 4) todas as respostas esto corretas.

Vide doutrina. 7 Sabe-se que o imposto de renda um imposto: 1) direto; 2) indireto; 3) de competncia comum; 4) de competncia residual.

Vide doutrina. 8 Sabe-se que o ICMS um imposto: 1) direto; 2) indireto; 3) de competncia comum; 4) de competncia residual.

Vide doutrina. 9 Entende-se por imposto direto: 1) aquele em que o contribuinte de fato (contribuinte que arca com o nus representado pelo tributo) o mesmo do contribuinte de direito (aquele que o responsvel pelo cumprimento das obrigaes

tributrias); 2) aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o de direito; 3) o mesmo que imposto proporcional; 4) o mesmo que imposto progressivo.

Vide doutrina. 10 Entende-se por imposto indireto: 1) aquele em que o contribuinte de fato o mesmo que o contribuinte de direito; 2) aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o contribuinte de direito; 3) o mesmo que imposto proporcional; 4) o mesmo que imposto progressivo.

Vide doutrina.

69 Gabarito: 11; 23; 34; 42; 53; 64; 71; 82; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 227

70
1 Quando o servio que o Estado presta de natureza administrativa ou jurisdicional pode gerar: 1) uma taxa; 2) preo; 3) contribuio de melhoria; 4) emprstimo compulsrio.

Vide doutrina. 2 Os servios prestados pelo Estado que podem constituir fato gerador de taxas, constituem prerrogativa estatal, desta forma: 1) podero ser objeto de concesso a particulares; 2) no podero ser objeto de concesso a particular; 3) tanto podero ser prestados pelo Estado como pelos particulares; 4) s podero ser prestados pelos particulares.

Vide doutrina. 3 Com relao ao ICMS, voc entende que o sujeito passivo da obrigao tributria principal : 1) o consumidor; 2) o Estado; 3) o comerciante; 4) o Municpio.

Vide doutrina. 4 Com relao ao Imposto de Renda, voc entende que o sujeito passivo da obrigao tributria principal : 1) a empresa que paga ao empregado; 2) quem recebe renda, por exemplo: empregado; 3) a Unio; 4) o Fisco.

Vide doutrina. 5 O Presidente da Repblica, atravs de ato administrativo, concede aos plantadores de cana do Estado de Alagoas total iseno de Imposto de Renda. Tal atitude: 1) legal pois a concesso de iseno independe de lei; 2) ilegal pois a concesso de iseno tem que obedecer ao princpio da legalidade; 3) ilegal pois, conforme dito no enunciado o princpio da irretroatividade da lei tributria no observado;

4) legal pois, conforme descrito no enunciado, o princpio da irretroatividade da lei tributria est sendo observado.

Vide doutrina. 6 Uma lei municipal reduzindo a iseno do IPTU para determinada classe de contribuinte de 25% para 15%, foi publicada em 15/03/93, constando em seu texto que tal lei entra em vigor em 20/05/93. Quando, realmente entra tal lei em vigor? 1) 15/03/92; 2) 29/04/92; 3) 20/05/92; 4) 01/01/93.

Vide doutrina. 7 Uma lei estadual institui aos comerciantes de determinado local, iseno de 10% relativa ao ICMS, com o objetivo de intensificar o consumo naquela rea. Tal lei publicada em 03/01/92, constando em seu texto que entra em vigor no dia 15/0l/92. Pergunta-se: quando, na realidade, tal lei entra em vigor? 1) 03/01/92; 2) 15/01/92; 3) 45 dias aps sua publicao; 4) 01/01/93.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 229

8 Pedro, contribuinte do IPTU, por comprovado esquecimento, deixa de recolher o tributo do exerccio de 1989. Naquela poca a legislao municipal aplicava, a tais casos multa penal moratria de 10%. Em 1991 o contribuinte recolhe o tributo devido em 1989. Sabendose que o ato no estava definitivamente julgado e que em 1990 a legislao municipal passou a aplicar uma multa penal moratria de 5%, pergunta-se: Qual a multa que Pedro dever pagar? 1) 10%, quando do fato gerador; 2) 5%, quando do pagamento; 3) 7, 5%, a media das duas; 4) no deve pagar qualquer multa.

Vide doutrina. 9 Maurcio, contribuinte do ISS, por comprovado esquecimento deixa de recolher o imposto relativo ao exerccio de 1990. Naquela poca a legislao municipal aplicava a tais casos, multa penal moratria de 88. Em 1992 o contribuinte recolhe o tributo devido em 1990, sabendose que o ato no estava definitivamente julgado e que em 1991 a legislao municipal passou a aplicar uma multa penal moratria de 9%, pergunta-se: Qual a multa que Pedro dever pagar? 1) 8%, quando do fato gerador; 2) 9%, quando do pagamento; 3) 8,5%, a mdia entre as duas; 4) no deve pagar qualquer multa.

Vide doutrina. 10 O Poder Legislativo Federal instituiu uma nova taxa cuja base de clculo a mesma do Imposto de Exportao. Voc entende ser tal lei: 1) constitucional, pois atende ao princpio da reserva legal; 2) inconstitucional, pois no observa o princpio da legalidade; 3) inconstitucional, pois as taxas no podero ter base de clculo prprias de impostos;

4) constitucional, pois as taxas podero ter base de clculo prprias de impostos.

Vide doutrina. 11 As limitaes constitucionais ao poder de tributar devero ser reguladas por: 1) lei ordinria; 2) lei delegada; 3) lei complementar; 4) emenda constitucional.

Vide doutrina. 12 De acordo com a Constituio Federal, dentre as opes abaixo assinale a nica que no considerada como um tributo: 1) impostos; 2) taxas; 3) contribuies de melhoria; 4) contribuies parafiscais.

Vide doutrina. 13 So tributos vinculados a uma contraprestao especfica do Estado: 1) taxas e contribuies de melhoria; 2) impostos e contribuies de melhoria; 3) taxas e impostos; 4) taxas e contribuies sociais.

Vide doutrina. 14 Uma lei federal instituindo emprstimo compulsrio, que tem por objetivo atender investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, foi publicada no Dirio Oficial de 05/01/91, constando em seu texto que a mesma entraria em vigor dia 20/01/91. Em que data tal lei entra realmente em vigor? 1) 05/01/91; 2) 20/01/91; 3) 01/01/92; 4) 45 dias aps sua pblicao.

Vide LICC e doutrina.

70 Gabarito: 11; 22; 33; 42; 52; 64; 72; 82; 91; 103; 11 2; 124; 131; 142.

Concurso para Delegado de Polcia Federal


DELEGADO DE POLCIA FEDERAL
1 Assinale a nica opo em relao s multas fiscais. 1) So dedutveis como despesas operacionais, para fins de Imposto de Renda; 2) Constituem sano de ato ilcito sob o ponto de vista tributrio; 3) No tm por objeto pagamento em favor da Fazenda Pblica; 4) No constituem obrigao tributria.

Vide doutrina. 2 Assinale, em relao execuo fiscal, a nica hiptese correta. 1) A responsabilidade pessoal do scio-gerente da sociedade por quotas, decorrente da violao da lei ou excesso, atinge a meao de sua mulher;

2) Ajuizada a execuo fiscal anteriormente falncia, com penhora realizada antes desta, ficam os bens penhorados sujeitos arrecadao no juzo falimentar; 3) Ajuizada a execuo fiscal posteriormente falncia, contra a massa falida, a penhora far-se- no rosto dos autos do processo de quebra, citando-se o sndico; 4) A Fazenda Pblica, na execuo fiscal, est sujeita a prvio depsito para custear despesas do avaliador.

Vide doutrina e jurisprudncia. 3 A competncia e os poderes das autoridades administrativas tributrias em matria de fiscalizao so reguladas: 1) por decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa; 2) por prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas; 3) por convnios intergovernamentais; 4) pela legislao tributria.

Vide doutrina. 4 Assinale a nica hiptese incorreta em relao aos impostos extraordinrios. 1) Podem ser institudos pela Unio, pelos Estados e pelo Distrito Federal desde que sejam no-cumulativos e no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos discriminados na Constituio Federal; 2) Unicamente cabem na hiptese de guerra externa e so institudos exclusivamente pela Unio; 3) Podem ser institudos pela Unio, pelos Estados e pelo Distrito Federal no caso de guerra externa mediante lei complementar federal; 4) Cabem tanto na iminncia quanto no caso de guerra externa, desde que sejam institudos exclusivamente pela Unio.

Vide art. 154 da CF. 5 Em relao aos decretos em matria de Direito Tributrio correto dizer-se: 1) podem instituir tributos; 2) podem majorar tributos; 3) podem definir fato gerador, alquota e base de clculo de imposto; 4) restringem-se a regulamentar apenas as leis em funo das quais sejam expedidos.

Vide doutrina. 6 Em geral vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, como limitao ao poder de tributar, cobrar imposto com alterao de alquota no mesmo exerccio financeiro em que haja sido aplicada a lei que alterou ou aumentou dita alquota. Porm, o aumento da alquota ressalvado no texto constitucional em relao: 1) ao imposto sobre produtos industrializados; 2) ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias; 3) ao imposto sobre grandes fortunas; 4) ao imposto de transmisso inter vivos.

Vide art. 153, IV, da CF.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 235

7 Qual o tributo cuja imposio decorre da realizao de obras pblicas? 1) Contribuio de interveno no domnio econmico; 2) Contribuio de melhoria; 3) Taxa de servios pblicos; 4) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.

Vide arts. 81 e 82 do CTN. 8 Para a definio de tributo, fato gerador, base de clculo e de contribuinte, no atual Sistema Tributrio Nacional, necessrio ter-se: 1) lei complementar; 2) decreto legislativo; 3) lei delegada; 4) resoluo do Senado Federal.

Vide doutrina. 9 Em relao aos emprstimos compulsrios correto dizer-se que: 1) sua arrecadao no est sujeita exigncia constitucional de que a lei que os instituiu seja de exerccio financeiro anterior; 2) podem ser institudos pela Unio, pelos Estados e pelo Distrito Federal; 3) no cabe instituio de emprstimos compulsrios no caso de investimento pblico mesmo que seja de carter urgente e de relevante interesse nacional; 4) o princpio da anterioridade vale para a instituio e arrecadao de qualquer emprstimo compulsrio.

Vide doutrina. 10 Em relao s contribuies sociais correto dizer-se que: 1) compete exclusivamente Unio sua instituio; 2) podem ser estabelecidas em decreto; 3) podem ser cobradas no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que as instituiu ou aumentou; 4) a multa decorrente do atraso no pagamento das contribuies previdencirias aplicvel s pessoas de direito pblico.

Vide art. 195, I a III, da CF. 11 Quanto s limitaes do poder de tributar correto dizer-se que: 1) excepcionalmente, para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, e no caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, pode ser exigido tributo estabelecido em decreto; 2) dependendo da denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos pode a Unio instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao equivalente, fazendo-se distino em razo de ocupao profissional ou funo por eles exercida; 3) pode-se cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado; 4) vedado Unio utilizar tributo com efeito de confisco.

Vide doutrina. 12 Em relao s limitaes constitucionais do poder de tributar correto dizer-se: 1) as isenes tributrias concedidas, sob condio onerosa, podem ser pela Unio livremente supridas; 2) sendo vendedora de imvel uma autarquia, a sua imunidade fiscal no compreende o imposto de transmisso inter vivos, que encargo do comprador; 3) a imunidade ou a iseno tributria do comprador (quando pessoa jurdica de direito pblico) se estende ao produtor, contribuinte do Imposto sobre Produtos Industrializados; 4) a Unio pode, excepcionalmente, atendendo a relevante interesse nacional, em lei complementar, instituir isenes de tributos da competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios.

Vide doutrina. 13 Em relao ao imposto de importao correto dizer-se que: 1) podem ser aumentadas as alquotas no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que as instituiu ou aumentou; 2) a alquota ad valorem no se aplica sobre a importao de produtos estrangeiros; 3) quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilo, a base de clculo do imposto arbitrada pela autoridade fiscal; 4) o arrematante no contribuinte do imposto quanto aos produtos apreendidos ou abandonados.

Vide art. 153, I, da CF.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 237

14 Quanto ao imposto territorial rural (ITR) correto dizer-se que: 1) da competncia dos Estados e do Distrito Federal relativamente a bens imveis situados em seu territrio; 2) incide tanto sobre grandes quanto sobre pequenas glebas rurais, em quaisquer condies; 3) no so isentas de impostos as operaes de transferncia de imveis desapropriados para fins de reforma agrria; 4) o posseiro a qualquer ttulo tambm contribuinte.

Vide art. 153, VI, da CF. 15 Assinale em relao ao imposto de renda e proventos, sob o prisma constitucional, a nica assertiva correta. 1) Incide nos termos e limites fixados em lei, sem distino, sobre rendimentos provenientes de aposentadoria e penses de idosos (mais de 65 anos) pagos pela previdncia social da Unio, mesmo que a pessoa no tenha outra fonte de rendimento; 2) Incide sobre o patrimnio, renda ou servios dos Estados, do Dis trito Federal e dos Municpios; 3) Incide sobre o patrimnio, renda ou servios dos partidos polticos; 4) Incide sobre o patrimnio, renda ou servios de pessoa fsica estrangeira domiciliada no pas.

Vide art. 153, III, da CF. 16 Em relao ao imposto de renda, e em conformidade com a jurisprudncia sumulada do STF, assinale a opo correta. 1) Est isenta do imposto a atividade profissional do arquiteto; 2) No competente a autoridade alfandegria para o desconto, na fonte, do imposto correspondente s comisses dos despachantes aduaneiros; 3) Ao imposto calculado sobre os rendimentos do ano-base, aplica-se a lei vigente no exerccio financeiro em que deve ser apresentada a declarao; 4) No incide o imposto sobre os juros remetidos para o Exterior, com base em contrato de mtuo.

Vide jurisprudncia sumulada do STF. 17 O imposto sobre produtos industrializados (IPI) tem como caractersticas: 1) suas alquotas so uniformes para todos os produtos industrializados; 2) ter alteradas ou majoradas suas alquotas no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que as houver institudo ou aumentado; 3) incide sobre produtos industrializados destinados ao Exterior; 4) a seletividade, em funo da essencialidade do produto, e a nocumulatividade no so caractersticas comuns ao IPI e ao ICMS.

Vide art. 153, IV, da CF. 18 Assinale a opo correta em relao base de clculo de tributo. 1) Sua fixao s pode ser estabelecida em lei; 2) No se equipara majorao de tributo sua modificao, mesmo que importe em torn-la mais onerosa; 3) majorao de tributo sua atualizao do valor monetrio; 4) Podem ser comuns as bases de clculo entre impostos e taxas.

Vide doutrina. 19 Assinale o imposto que incide sobre o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial. 1) ICMS; 2) IPI; 3) Imposto de Exportao; 4) Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios.

Vide art. 153, V, da CF. 20 Sob o ponto de vista de natureza jurdica especfica do tributo, como se deve distinguir uma taxa de um imposto? 1) Pela base de clculo; 2) Pelo contribuinte; 3) Pela destinao legal do produto de sua arrecadao; 4) Pelo fato gerador.

Vide doutrina.

DELEGADO DE POLCIA FEDERAL, 1 PROVA NOV/93 Gabarito: 12; 23; 34; 44; 54; 61; 72; 81; 91; 101; 114; 122; 131; 144; 15 4; 163; 172; 181; 194; 204.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 239

Concursos para TTN Tcnico do Tesouro Nacional


TTN/1
1 Classificam-se como limitaes constitucionais ao poder de tributar: 1) a liminar em mandado de segurana e a iseno; 2) a imunidade e a decadncia; 3) a iseno e a imunidade; 4) a moratria e a imunidade; 5) os princpios da legalidade, da anualidade e a imunidade tributria.

Vide doutrina. 2 Face ao disposto na Constituio Federal pertinente ao princpio da anualidade, marque a alternativa correta: 1) tributo institudo em determinado exerccio poder ser exigido no mesmo exerccio; 2) tributo institudo em um exerccio s poder ser exigido a partir do primeiro dia do exerccio seguinte; 3) imposto criado no incio de determinado exerccio no observa o princpio da anualidade; 4) o princpio da anualidade no alcana as taxas; 5) o princpio da anualidade s diz respeito aos impostos e contribuies de melhoria.

Vide art. 150, III, b, da CF.

3 Caracteriza a natureza jurdica do tributo: 1) o fato gerador da obrigao; 2) a denominao do tributo; 3) o fato de ser uma prestao compulsria; 4) as suas caractersticas formais; 5) a destinao de sua arrecadao.

Vide doutrina. 4 Assinale a alternativa correta: 1) as taxas so cobradas independentemente de uma atividade estatal; 2) o imposto caracteriza-se como um tributo vinculado; 3) as taxas so cobradas levando-se em conta a existncia de uma atividade estatal; 4) taxas e impostos so tributos vinculados; 5) o imposto tem como fato gerador um servio especfico posto disposio do contribuinte.

Vide doutrina. 5 Assinale a alternativa correta. A obrigao tributria principal corresponde a: 1) fazer o pagamento do tributo; 2) emitir a nota fiscal; 3) escriturar os livros fiscais; 4) no rasurar os documentos fiscais; 5) sujeitar-se atividade de fiscalizao exercida pelo poder tributrio.

Vide doutrina. 6 Assinale a alternativa certa. 1) O domiclio tributrio no poder ser escolhido pelo contribuinte; 2) O domiclio tributrio eleito pelo contribuinte em nenhuma hiptese poder ser recusado pela autoridade administrativa; 3) A residncia das pessoas fsicas no pode ser escolhida como domiclio tributrio; 4) O lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram origem obrigao ser, em qualquer hiptese, o domiclio tributrio; 5) A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, no caso de impossibilitar a fiscalizao do tributo.

Vide doutrina. 7 Marque a alternativa correta. 1) O lanamento constitui a obrigao tributria; 2) O lanamento constitui o crdito tributrio; 3) O lanamento evita a constituio do crdito tributrio; 4) O lanamento constitui a obrigao tributria e interrompe a exigibilidade do crdito tributrio; 5) O lanamento suspende a constituio do crdito tributrio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 243

8 No que diz respeito ao Imposto Sobre Produtos Industrializados, nasce a obrigao tributria: 1) com a constituio do crdito tributrio; 2) com a previso da hiptese de incidncia no Cdigo Tributrio Nacional; 3) com o lanamento, por declarao do crdito tributrio; 4) com a ocorrncia do fato gerador; 5) com a autorizao prevista no inciso V do artigo 21 da Constituio

Federal.

Vide art. 21, V, da CF e doutrina. 9 Assinale a alternativa correta que diz respeito a impostos da competncia da Unio: 1) Imposto Predial e Territorial Urbano, Imposto Territorial Rural e Imposto sobre a Renda; 2) Imposto sobre Servios, Imposto de Importao, e Imposto nico sobre Minerais; 3) Imposto sobre a Renda, Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; 4) Imposto sobre a Renda, Imposto de Importao e Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis e Direitos a eles relativos; 5) Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias, Imposto sobre Servios e Imposto Territorial.

Vide art. 153, I a VII, da CF.

TTN/1 TCNICO DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 15; 22; 31; 43; 51; 65; 72; 84; 93.

TTN/2
1 O exerccio do poder de polcia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrana de: 1) taxa; 2) imposto; 3) contribuio de melhoria; 4) contribuio especial; 5) emprstimo compulsrio.

Vide doutrina. 2 elemento essencial da definio de tributo, como estabelecido no Cdigo Tributrio Nacional: 1) ser sano de ato ilcito; 2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionria; 3) estar submetido reserva legal; 4) ser pago com a prestao de servios; 5) constituir prestao pecuniria alternativa.

Vide art. 3 do CTN. 3 A seletividade, em funo da essencialidade do produto, critrio para fixao de alquotas do imposto sobre: 1) importao; 2) produtos industrializados; 3) renda e proventos de qualquer natureza; 4) exportao; 5) servios de qualquer natureza.

Vide art. 153, III, da CF. 4 O tributo, cuja alquota pode ser alterada pelo Poder Executivo, atendidas as condies e os limites estabelecidos em lei, o imposto sobre: 1) venda a varejo de combustveis lquidos e gasosos; 2) propriedade Territorial Rural; 3) operaes de crdito, cmbio e seguro relativas a ttulos ou valores mobilirios; 4) grandes fortunas; 5) renda e proventos de qualquer natureza.

Vide art. 153, VII, da CF.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 245

5 O Municpio de Cuiab no pode cobrar o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana relativo ao prdio de propriedade da Unio, onde est instalada a Delegacia da Receita Federal, em face da Constituio estabelecer a: 1) personalizao do imposto; 2) capacidade contributiva; 3) iseno tributria; 4) imunidade tributria; 5) no incidncia legal.

Vide doutrina. 6 O nascimento da obrigao tributria se d com a ocorrncia do(a): 1) lanamento; 2) base de clculo; 3) hiptese de incidncia; 4) previso abstrata em lei; 5) fato gerador.

Vide doutrina. 7 Contribuinte a pessoa obrigada ao pagamento do tributo: 1) e quem deve pag-lo em face de previso em lei; 2) quando tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador; 3) e quem efetivamente o paga; 4) e quem paga na condio de responsvel tributrio; 5) e quem mesmo sendo terceira pessoa desvinculada do fato gerador, a lei lhe atribua tal condio.

Vide doutrina. 8 Sob o ponto de vista da capacidade tributria passiva, o menor de 16 anos: 1) relativamente incapaz; 2) absolutamente incapaz; 3) capaz; 4) a sua capacidade tributria depender de estar representado por tutor, curador ou pais; 5) a sua capacidade tributria fica condicionada assistncia dos pais.

Vide art. 126 do CTN. 9 A extino do crdito tributrio atravs do encontro de contas, at a correspondente quantia, quando o sujeito ativo e o sujeito passivo sejam credores e devedores recprocos, denomina-se: 1) remisso; 2) transao; 3) consignao em pagamento; 4) compensao; 5) pagamento.

Vide doutrina. 10 A autoridade administrativa tributria poder requisitar fora policial, no exerccio da fiscalizao, quando: 1) for vtima de embargo ou desacato no exerccio de suas funes; 2) se sentir desprestigiada pelo contribuinte; 3) for expressamente autorizada por seus superiores hierrquicos; 4) desejar dar demonstrao de fora ao contribuinte; 5) tiver dificuldades para exercer suas atividades.

Vide doutrina.

11 A denominao legal, ou nomen juris, de um tributo: 1) determina a natureza jurdica do mesmo; 2) irrelevante para qualificar sua natureza jurdica; 3) fundamental para caracterizar a natureza jurdica apenas das taxas; 4) diz respeito somente aos tipos de impostos federais; 5) relevante para determinao da natureza jurdica das contribuies.

Vide doutrina. 12 Em face da Constituio Federal, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem as seguintes caractersticas: 1) universalidade e progressividade; 2) generalidade e seletividade; 3) cumulatividade e essencialidade; 4) no-cumulatividade e seletividade; 5) progressividade e seletividade.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 247

13 A concesso, pela Unio, de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio de desenvolvimento entre as regies do Pas: 1) decorre do princpio da generalidade tributria; 2) vedada, por contrariar o princpio da uniformidade; 3) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro; 4) justifica legalmente a instituio, pela Unio, de isenes de tributos municipais; 5) ope-se ao princpio da no-cumulatividade tributria.

Vide doutrina. 14 A vedao absoluta ao poder de tributar de certas pessoas ou de certos bens, estabelecida na Constituio Federal, caracteriza a: 1) no-incidncia legal; 2) iseno; 3) eqidade; 4) imunidade; 5) remisso.

Vide doutrina. 15 As limitaes constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas por meio de: 1) lei complementar; 2) lei ordinria; 3) resoluo do Senado Federal; 4) decreto-legislativo; 5) decreto regulamentar.

Vide doutrina. 16 Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tributrias entram em vigor, salvo disposio em contrrio: 1) 30 (trinta) dias aps sua publicao; 2) na data da sua assinatura; 3) somente aps sua regulamentao; 4) 60 (sessenta) dias aps sua publicao; 5) na data de sua publicao.

Vide doutrina. 17 A observncia, pelo contribuinte, das normas complementares s leis tributrias: 1) exclui a imposio de penalidades; 2) no exclui a cobrana de juros de mora;

3) no exclui a atualizao do valor monetrio da base de clculo do tributo; 4) no exclui a pena de perda da mercadoria; 5) autoriza o no pagamento do tributo.

Vide doutrina. 18 O princpio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos da: 1) substituio tributria; 2) solidariedade; 3) responsabilidade de terceiros; 4) responsabilidade por infraes; 5) equidade.

Vide doutrina. 19 Extinguem o crdito tributrio: 1) o pagamento e a moratria; 2) a remisso e a iseno; 3) a transao e a anistia; 4) a compensao e o depsito integral; 5) a prescrio e a decadncia.

Vide doutrina e jurisprudncia. 20 A cobrana judicial do crdito tributrio: 1) est sujeita a concurso de credores; 2) no est sujeita habilitao em falncia; 3) est sujeita a habilitao em concordata; 4) no est sujeita a concurso de preferncia entre as pessoas jurdicas de direito pblico; 5) est sujeita a habilitao em inventrio.

Vide doutrina.

TTN/2 TCNICO DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 11; 23; 33; 44; 54; 65; 72; 83; 94; 105; 112; 124; 135; 144; 151; 163; 171; 181; 195; 204.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 249

TTN/3
1 No Sistema Tributrio Brasileiro caracterstica essencial dos tributos: 1) terem o produto de sua arrecadao repartido entre a Unio, os Estados, os Municpios e o Distrito Federal; 2) serem aplicados para punir a prtica de atos ilcitos; 3) a compulsoriedade; 4) terem a sua definio vinculada a determinadas despesas; 5) serem destitudos de carter coativo.

Vide doutrina. 2 Pertencem competncia tributria da Unio os seguintes impostos: 1) sobre propriedade territorial rural e urbana e sobre a renda; 2) sobre a importao e sobre servios de qualquer natureza; 3) sobre exportao e sobre a propriedade de veculos automotores; 4) sobre produtos industrializados e sobre a propriedade predial urbana; 5) sobre operaes financeiras e sobre a renda e proventos de qualquer natureza.

Vide art. 153, I a VII, da CF. 3 O imposto federal sobre produtos industrializados deve ser: 1) cumulativo, agregando-se, em cada operao, o montante cobrado nas anteriores;

2) seletivo, em funo da abundncia e oferta do produto; 3) programado para incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior; 4) incidente sobre o ouro, quando definido em lei como instrumento cambial; 5) seletivo, em funo da essencialidade do produto.

Vide art. 153, IV, da CF. 4 Instituir iseno de tributos da competncia dos Estados : 1) facultado Unio por meio de lei complementar; 2) vedado Unio e aos Estados; 3) permitido Unio por meio de lei ordinria; 4) vedado Unio; 5) facultado ao Senado Federal, atravs de resoluo.

Vide arts. 150 a 152 da CF. 5 Na integrao da legislao tributria, ao ser utilizada a analogia: 1) no possvel que disso resulte a exigncia de tributo no previsto em lei; 2) ter que ter havido antes de sua utilizao o exame prioritrio da aplicao dos princpios gerais de direito pblico; 3) pode ser cobrado qualquer tributo, mesmo que no esteja estabelecido legalmente; 4) conjugando a analogia com o princpio da eqidade, pode ser dispensado o pagamento de tributo devido; 5) da pode resultar a exigncia de taxas no previstas em lei.

Vide doutrina. 6 O nascimento da obrigao tributria d-se com a ocorrncia da (do): 1) base de clculo do tributo; 2) fato gerador previsto em lei; 3) caracterizao do sujeito passivo; 4) fixao do sujeito ativo; 5) quantificao do montante a ser pago.

Vide doutrina. 7 pessoa jurdica de direito pblico interno, titular da competncia para exigir o cumprimento da obrigao tributria, : 1) sujeito passivo; 2) contribuinte de direito; 3) contribuinte de fato; 4) sujeito ativo; 5) responsvel tributrio.

Vide doutrina. 8 Uma pessoa jurdica que no se encontre regularmente constituda, configurando apenas uma unidade econmica: 1) est isenta do pagamento de impostos; 2) est alcanada pela imunidade tributria; 3) est fora da rea de incidncia tributria; 4) no pode ser contribuinte de tributo; 5) possui capacidade tributria passiva.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 251

9 Decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta o (a): 1) lanamento; 2) crdito tributrio; 3) iseno;

4) prescrio; 5) decadncia.

Vide doutrina. 10 A moratria tributria tem o efeito de: 1) extinguir o crdito tributrio; 2) excluir o crdito tributrio; 3) suspender a exigibilidade do crdito tributrio; 4) ratificar o lanamento; 5) homologar o auto-lanamento.

Vide arts. 152 a 155 do CTN.

TTN/3 TCNICO DO TESOURO NACIONAL Gabarito:: 13; 25; 34; 44; 51; 62; 74; 85; 92; 103.

TTN/4
1 A denominao legal, ou nomen juris, de um tributo: 1) determina a natureza jurdica do mesmo; 2) irrelevante para qualificar sua natureza jurdica; 3) fundamental para caracterizar a natureza jurdica apenas das taxas; 4) diz respeito somente aos tipos de impostos federais; 5) relevante para determinao da natureza jurdica das contribuies.

Vide doutrina. 2 Em face da Constituio Federal, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem as seguintes caractersticas: 1) universalidade e progressividade; 2) generalidade e seletividade; 3) cumulatividade e essencialidade; 4) no-cumulatividade e seletividade; 5) progressividade e seletividade.

Vide doutrina. 3 A concesso, pela Unio, de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio de desenvolvimento entre as regies do Pas: 1) decorre do princpio da generalidade tributria; 2) vedada, por contrariar o princpio da uniformidade; 3) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro; 4) justifica legalmente a instituio, pela Unio, de isenes de tributos municipais; 5) ope-se ao princpio da no-cumulatividade tributria.

Vide doutrina. 4 A vedao absoluta ao poder de tributar certas pessoas ou certos bens, estabelecida na Constituio Federal, caracteriza a: 1) no-incidncia legal; 2) iseno; 3) eqidade; 4) imunidade; 5) remisso.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 253

5 As limitaes constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas por meio de: 1) lei complementar; 2) lei ordinria; 3) resoluo do Senado Federal; 4) decreto-legislativo;

5) decreto regulamentar.

Vide doutrina. 6 Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tributrias entram em vigor, salvo disposio em contrrio: 1) 30 (trinta) dias aps sua publicao; 2) na data da sua assinatura; 3) somente aps sua regulamentao; 4) 60 (sessenta) dias aps sua publicao; 5) na data de sua publicao.

Vide doutrina. 7 A observncia, pelo contribuinte, das normas complementares s leis tributrias: 1) exclui a imposio de penalidades; 2) no exclui a cobrana de juros de mora; 3) no exclui a atualizao do valor monetrio da base de clculo do tributo; 4) no exclui a pena de perda da mercadoria; 5) autoriza o no pagamento do tributo.

Vide doutrina. 8 O princpio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos da: 1) substituio tributria; 2) solidariedade; 3) responsabilidade de terceiros; 4) responsabilidade por infraes; 5) eqidade.

Vide doutrina. 9 Extinguem o crdito tributrio: 1) o pagamento e a moratria; 2) a remisso e a iseno; 3) a transao e a anistia; 4) a compensao e o depsito integral; 5) a prescrio e a decadncia.

Vide doutrina. 10 A cobrana judicial do crdito tributrio: 1) est sujeita a concurso de credores; 2) no est sujeita habilitao em falncia; 3) est sujeita habilitao em concordata; 4) no est sujeita a concurso de preferncia entre pessoas jurdicas de direito pblico; 5) est sujeita habilitao em inventrio.

Vide doutrina.

TTN/4-RJ TCNICO DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 12; 21; 33; 44; 51; 65; 71; 82; 95; 102. AGO/92.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 255

TTN/5
1 Como regra geral, no caso de prtica de ato indispensvel para evitar caducidade de direito: 1) dispensa-se a prova da quitao, independentemente de disposio legal permissiva, mas todos os participantes no ato respondem pela dvida acaso existente; 2) no se dispensa a prova da quitao mas a apresentao do requerimento

de certido negativa Fazenda Pblica suspende a caducidade; 3) dispensa-se a prova da quitao, independentemente de disposio legal permissiva, mas apenas o devedor responde pela dvida acaso existente; 4) s com edio de disposio legal permissiva dispensar prova da quitao de tributos; 5) no se dispensa prova de quitao porque a Fazenda Pblica tem prazo legal para fornecer certido negativa.

Vide doutrina. 2 O prazo legal para expedio de certido negativa, a contar da data de entrada de requerimento na repartio fazendria: 1) de 7 dias; 2) de 30 dias; 3) inexiste; 4) de 48 horas; 5) de 10 dias.

Vide doutrina. 3 O procedimento administrativo tendente a identificar o sujeito passivo, em sendo o caso, e propor a aplicao de penalidade cabvel chamase: 1) inqurito tributrio; 2) exao fiscal; 3) executivo fiscal; 4) lanamento; 5) liquidao tributria.

Vide doutrina. 4 Tendo havido enchente em certo municpio, a lei determinou que os crditos tributrios definitivamente constitudos data de sua publicao ficariam extintos independentemente de pagamento, bastando requerimento do contribuinte demonstrando ter seu imvel sido danificado pelas guas. Trata-se de hiptese de: 1) iseno; 2) remisso; 3) compensao; 4) moratria; 5) anistia.

Vide doutrina. 5 A arrematou em hasta pblica um imvel, sendo certo que o anterior proprietrio B h quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana. Esse crdito tributrio: 1) deve ter-se como sub-rogado no preo da arrematao; 2) deve ser cobrado do oficial do registro de imveis, que o contribuinte; 3) no pode mais ser cobrado, pois j se encontra alcanado pela prescrio; 4) deve ser cobrado de B, que o contribuinte; 5) deve ser cobrado de A, que o responsvel.

Vide doutrina. 6 Sendo o fato gerador de um tributo, em certo caso, um negcio jurdico condicional, tem-se como ocorrido o fato gerador: 1) desde o momento da implementao da condio, se essa for resolutria; 2) desde o momento da celebrao do negcio, seja a condio resolutria ou suspensiva; 3) na data da publicao do negcio jurdico condicional;

4) desde o momento do implemento da condio, se essa for suspensiva; 5) desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do negcio se a condio for suspensiva.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 257

7 No Direito Tributrio brasileiro o emprego da eqidade: 1) justifica conceder-se remisso, desde que autorizada por lei, em relao com as caractersticas pessoais ou materiais do caso; 2) afasta a interpretao literal da legislao tributria que trata da dispensa do cumprimento das obrigaes tributrias acessrias; 3) determina que a lei tributria se aplique a ato pretrito quando deixa de defini-lo como infrao; 4) o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tributria; 5) poder resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.

Vide doutrina. 8 O exerccio da competncia residual, com a instituio de imposto diverso dos expressamente discriminados na Constituio, permitido somente: 1) ao Distrito Federal e Unio; 2) Unio, aos Estados e ao Distrito Federal; 3) Unio, aos, Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios; 4) Unio; 5) ao Distrito Federal.

Vide doutrina. 9 Na hiptese de ser criado um Territrio no dividido em municpios, correto afirmar que nele: 1) a Unio s pode cobrar imposto sobre propriedade de veculos automotores; 2) a Unio pode ser sujeito ativo de todos os tributos, quer sejam federais, estaduais ou municipais; 3) o tratamento da competncia tributria idntico ao do Distrito Federal; 4) no se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana porque no existe Municpio; 5) no se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, porque no existe Estado nem Municpio.

Vide doutrina. 10 Os emprstimos compulsrios: 1) sempre so institudos por lei complementar e sujeitos ao princpio da anterioridade; 2) produzem receita que no vinculada despesa alegada para sua criao; 3) podem ser institudos para atender despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica; 4) podem ser institudos pela Unio, pelos Estados ou pelos Municpios; 5) por fora da Constituio devem ser devolvidos no prazo de cinco anos.

Vide doutrina.

TTN/5 TCNICO DO TESOURO NACIONAL (1 PROVA) Gabarito: 1 1; 25; 34; 42; 51; 64; 71; 84; 92; 103. 1994.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 259

TTN-6
1 Est prevista no captulo do Sistema Tributrio da Constituio a: 1) taxa de condomnio; 2) tarifa pblica; 3) multa de trnsito; 4) contribuio previdenciria; 5) prestao da casa prpria devida a empresa pblica.

Vide doutrina. 2 So caractersticas do emprstimo compulsrio: 1) competncia concorrente dos poderes pblicos, lei complementar, fixao facultativa de condies; 2) competncia da Unio, previso em lei complementar, observncia do princpio da anterioridade, no caso de investimento pblico urgente e relevante; 3) competncia da Unio, instituio por lei complementar, fixao obrigatria de prazo de resgate em dinheiro; 4) competncia da Unio, fixao de condies pelo Senado Federal; 5) competncia da Unio, atendimento a investimento pblico urgente e relevante e interesse nacional ou regional.

Vide doutrina. 3 Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre a propriedade territorial urbana pode ser concedida somente: 1) por lei federal; 2) por lei especfica estadual; 3) por lei especfica municipal; 4) por lei federal, estadual ou municipal; 5) por lei complementar federal, ou lei municipal.

Vide doutrina. 4 imposto municipal cuja existncia est prevista apenas at 31 de dezembro de 1996, o: 1) imposto sobre propriedade de veculos automotores; 2) imposto sobre servios de qualquer natureza; 3) imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos; 4) imposto de transmisso inter-vivos de bens imveis; 5) adicional do imposto de renda.

Vide doutrina. 5 Uma deciso de rgo coletivo de jurisdio administrativa com eficcia normativa entra em vigor: 1) na data da sua publicao; 2) 30 dias aps a data da sua publicao; 3) na data prevista na deciso; 4) no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra sua publicao; 5) imediatamente aps sua prolao.

Vide doutrina. 6 Um tabelio perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de tributo, e mostrando-se impossvel a exigncia do cumprimento da obrigao tributria principal de qualquer das partes no ato: 1) responsvel pelo tributo, solidariamente; 2) sujeito passivo originrio; 3) contribuinte solidrio; 4) contribuinte sem solidariedade;

5) no pode ser sujeito passivo, mas est obrigado a prestar todos os esclarecimentos que lhe sejam pedidos pela Fazenda Pblica.

Vide doutrina. 7 A Fazenda Pblica pode constituir o crdito tributrio dentro de: 1) cinco anos, contados de sua constituio definitiva; 2) dois anos contados de sua constituio definitiva; 3) cinco anos contados da ocorrncia do fato gerador, relativamente a quaisquer tipos de tributos; 4) cinco anos, contados da lavratura do auto de infrao; 5) cinco anos contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 261

8 Nas hipteses a seguir, indique o prazo do crdito tributrio: 1) cinco anos do fato gerador da obrigao; 2) cinco anos, contados de sua constituio definitiva, entendida como tal a sentena transitada julgado; 3) cinco anos da deciso de primeira instncia administrativa; 4) cinco anos do auto de infrao; 5) dois anos, contados da deciso administrativa de que j no caiba recurso.

Vide doutrina. 9 Sujeitos ativo e passivo, com autorizao e sob as condies de lei, mediante concesses mutuas, terminam litgio e conseqentemente extinguem crdito tributrio. Trata-se de hiptese de: 1) transao; 2) compensao; 3) imputao de pagamento; 4) consignao de dbito; 5) convnio.

Vide doutrina. 10 A divida tributria regularmente inscrita: 1) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda; 2) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda; 3) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e no tem o efeito de prova pr-constituda; 4) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e no tem o efeito de prova pr-constituda; 5) tem o efeito de prova pr-constituda e no goza de presuno de certeza e liquidez.

Vide doutrina.

TTN/6 TCNICO DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 14; 22; 33; 44; 52; 61; 75; 84; 91; 102. NOV/94.

Concursos para AFTN Auditor Fiscal do Tesouro Nacional


AFTN/1
1 A propsito das normas gerais de Direito Tributrio, pode-se dizer que: 1. so de competncia federal, estadual e municipal;

2. podem ser reguladas pela Unio e, supletivamente, pelos Estados; 3. devem ser editadas por lei complementar, ou, em carter de urgncia, por lei ordinria ou decreto-lei; 4. devem ser editadas por lei complementar; 5. obrigam a Unio, os Estados-Membros, Municpios e Distrito Federal; 6. obrigam os Estados e Municpios, excluda a Unio. A combinao correta est na opo: 1) 1, 3, 6; 2) 1, 4, 5; 3) 2, 4, 5; 4) 2, 3, 6; 5) 2, 3; 5.

Vide doutrina. 2 Lei ordinria pode: 1) delegar ao Executivo a atribuio de definir o sujeito passivo do tributo; 2) autorizar o Executivo a fixar penalidades s infraes tributrias que definir; 3) revogar iseno condicionada e a prazo certo; 4) revogar tratados e convenes internacionais anteriores; 5) atribuir a terceiro, que no se vincula diretamente ao fato gerador da obrigao principal, o dever de cumprir obrigao acessria.

Vide doutrina. 3 Lei ordinria da Unio pode: 1) autorizar o Executivo a definir as hipteses de concesso de iseno, suas condies e limites; 2) revogar iseno concedida por lei estadual ou municipal; 3) conceder isenes de tributos estaduais e municipais, quando houver relevante interesse pblico; 4) atribuir pessoa imune a responsabilidade pelos tributos cuja reteno a lei tenha determinado; 5) dilatar o prazo decadencial do Cdigo Tributrio Nacional para lanar de oficio tributo federal.

Vide doutrina. 4 Est dispensada da observncia do princpio da anterioridade a cobrana, com aumento: 1) do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias; 2) da contribuio sindical; 3) do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza; 4) das taxas municipais; 5) do imposto sobre a propriedade territorial rural.

Vide doutrina. 5 As imunidades no se estendem: 1) aos servios pblicos concedidos, podendo o seu tratamento tributrio ser estabelecido por lei pelo poder concedente, relativamente aos tributos de sua competncia; 2) renda, patrimnio ou servios vinculados s finalidades essenciais das autarquias, que ficam sujeitos aos tributos respectivos; 3) aos servios dos partidos polticos vinculados s suas finalidades essenciais; 4) s operaes de circulao que destinam produtos industrializados ao exterior; 5) s transmisses de bens ou direitos incorporados ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital, salvo se a atividade preponderante

da entidade for o comrcio desses bens ou direitos ou a locao de imveis.

Vide doutrina. 6 A competncia dos Estados e do Distrito Federal para instituio do Imposto sobre Operaes de Circulao de Mercadorias (ICM) : 1) privativa no sentido de que nenhum outro ente poltico da Federao pode arrecadar esse mesmo tributo; 2) comum a Estados-Membros e Municpios, uma vez que o ente municipal participa do produto de sua arrecadao; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 267 3) privativa, mas pode ser exercida pelo Municpio, em caso de omisso do Estado, uma vez que o ente poltico local participa do produto de sua arrecadao; 4) privativa, mas no exclui o exerccio da competncia residual da Unio, para instituir imposto sobre a operao de circulao jurdica de bem imvel situado no Distrito Federal; 5) privativa, mas no exclui a instituio do mesmo tributo pela Unio, nos Territrios, ou ainda no exerccio de sua competncia extraordinria.

Vide doutrina. 7 E juridicamente legitima a instituio e cobrana, por parte: 1) de Municpio, de imposto sobre a propriedade de imvel onde funciona Igreja Metodista; 2) da Unio, do imposto sobre renda auferida por Municpios; 3) da Unio, de imposto sobre renda auferida por instituio educacional que aplique parcela de sua receita em pais estrangeiro; 4) do Estado, de imposto sobre a venda de revista de circulao quinzenal; 5) de Municpio, de imposto sobre servios pblicos prestados pelo Estado onde se situa.

Vide doutrina. 8 Salvo na hiptese de guerra externa ou de sua iminncia, se a Unio, mediante lei complementar, institusse imposto sobre a herana, cujo fato gerador fosse a transmisso causa mortis de quaisquer bens mveis ou imveis e transferisse aos Estados, Distrito Federal e Municpios o exerccio dessa competncia, teria havido: 1) invaso de competncia, quanto totalidade do campo de incidncia do novo imposto e delegao de competncia, vedada na Constituio; 2) invaso de competncia, quanto transmisso dos bens imveis; e, quanto transmisso de bens mveis, exerccio regular de sua competncia residual e delegao do exerccio de competncia, constitucionalmente consentida; 3) bitributao vedada, quanto transmisso dos bens imveis, alm de desrespeito a uma imunidade constitucional implcita, com relao aos bens mveis; 4) exerccio regular de sua competncia, seja quanto totalidade do campo de incidncia do novo imposto, seja quanto delegao do exerccio de competncia, que constitucionalmente consentida; 5) invaso de competncia, quanto totalidade do campo de incidncia do novo imposto, embora seja constitucionalmente consentida a delegao do exerccio de competncia a outro ente estatal.

Vide doutrina. 9 Municpio aprovou lei nova que reduziu alquota de imposto de sua competncia de 4% para 2%, mas fixou multa mais severa alterandoa de 30% para 100% ao no pagamento tempestivo do tributo.

Sendo essa lei de 1 de janeiro de 1984, entende-se que se aplicam: 1) a alquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infraes ocorridos antes de 1/1/84, e os percentuais da lei nova aos fatos geradores e infraes sucedidos aps 1/1/84; 2) segundo o princpio da retroatividade benigna, a alquota de 2% a todos os fatos geradores ocorridos antes ou depois de 1/1/84 e os percentuais da lei nova s infraes sucedidas aps 1/1/84; 3) a alquota de 4% e a multa de 30% aos crditos j inscritos em dvida ativa, mas os valores dos percentuais da lei nova aos fatos geradores e infraes ocorridos ate 1/1/84, cujos crditos no tenham sido inscritos em divida ativa, assim como aos fatos geradores posteriores a essa data; 4) a alquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infraes ocorridos at 1/1/85 e os valores da lei nova aos fatos geradores e infraes sucedidos aps 1/1/85, em razo do princpio da anterioridade; 5) os valores dos percentuais da lei nova a todos os fatos geradores ou infraes ocorridos antes ou depois de 1/1/84.

Vide doutrina. 10 Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a responsabilidade da pessoa incorporadora ou daquela que resulta de fuso, em relao aos tributos devidos pelas incorporadas ou fusionadas, : 1) solidria; 2) subsidiria; 3) preferencial; 4) exclusiva; 5) condicionada inexistncia de fraude ou simulao.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 269

11 De acordo com a legislao da poca, a alquota do IP1 para determinado produto, em 1980, era de 15%. Atravs de modificaes sucessivas, tal alquota passou para 20% em 1981, 5% em 1982 e 10% em 1983 e 1984. Em maio de 1984, o Fisco federal verificou que certa indstria, fabricante desse produto, deixara de recolher o IPI correspondente aos perodos de 1980, 1981, 1982 e 1983 Para o efeito de lanamento, o Fisco federal deveria utilizar-se: 1) da alquota de 20% para todos os perodos; 2) da alquota de 20% para os perodos de 1980 e 1981 e da alquota de 10% para todos os perodos de 1982 e 1983; 3) da alquota de 5% para todos os perodos; 4) da alquota de 10% para todos os perodos; 5) das alquotas de 15%, 20%, 5% e 10%, respectivamente, para os perodos de 1980, 1981, 1982 e 1983.

Vide doutrina. 12 Em 19 de abril de 1984, uma sociedade annima adquiriu o fundo de comrcio de uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada, fazendo constar do respectivo contrato uma clusula que a eximia da responsabilidade por quaisquer dbitos fiscais correspondentes a operaes anteriores quela data. Sabendo-se que ambas prosseguiram na explorao da atividade e que em 1 de setembro de 1984 a adquirente foi autuada para pagar diferena de ICM, referente a fatos geradores ocorridos no perodo de janeiro a agosto de 1979, em razo de a base de clculo adotada para o clculo do tributo no haver sido correta, deduz-se que: 1) a sucessora no poderia ser responsabilizada pelos dbitos da

sucedida, em razo de clusula contratual e tambm porque j decaia o direito de a Fazenda Pblica proceder ao lanamento da diferena do tributo referente quele perodo; 2) embora a sucessora pudesse ser responsabilizada pelos dbitos da sucedida, j decara o direito de a Fazenda Pblica proceder ao lanamento da diferena do tributo referente quele perodo, exceto em caso de dolo, fraude ou simulao, por j ter ocorrido homologao tcita do lanamento; 3) a sucessora responde subsidiariamente pelos dbitos da sucedida, pois a Fazenda Pblica s decairia de seu direito de lanar a diferena do tributo daquele perodo a partir de 1 de janeiro de 1985; 4) a sucessora no poderia ser responsabilizada pelos dbitos da sucedida, embora a Fazenda Pblica s decasse de seu direito de proceder ao lanamento da diferena de tributo daquele perodo em 1 de janeiro de 1985; 5) a sucessora responde integral preferencialmente pelos dbitos da sucedida referentes quele perodo, dado que o direito de a Fazenda Pblica exigir a diferena de tributo s decairia em 1 de janeiro de 1985.

Vide doutrina. 13 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional: 1) o lanamento atividade discricionria da Administrao, embora dela privativa; 2) as espcies de lanamento so: direto, por homologao e autolanamento; 3) a moratria, em carter individual, pode ser cancelada a qualquer tempo, segundo prudente discrio da autoridade administrativa; 4) havendo causa suspensiva da exigibilidade do crdito, comea a correr o prazo prescricional para que a Fazenda Pblica ajuze a execuo; 5) enseja consignao judicial da importncia do crdito tributrio a recusa da Fazenda em receber o crdito.

Vide CTN e doutrina. 14 Por crdito tributrio nos termos do CTN, deve-se entender: 1) o imposto que o contribuinte paga nas aquisies de mercadorias e cujo valor pode ser deduzido dos dbitos pela sada de produtos; 2) o incentivo fiscal em geral; 3) a confiana depositada nos contribuintes que obtm parcelamento de divida fiscal; 4) o montante do tributo e seus acrscimos, objeto do lanamento; 5) o plo negativo da relao jurdico-tributria, antes do lanamento.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 271

15 Assinale a alternativa que indica corretamente, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, a ordem a ser observada pela autoridade administrativa na quitao por imputao dos seguintes crditos tributrios, devidos por um mesmo sujeito passivo: 1. Cr$ 200.000, vencido em 10/2/81, referente a imposto de renda na fonte, na qualidade de responsvel 2. Cr$ 8.000, vencido cm 20/12/83, relativo contribuio de melhoria 3. Cr$ 25.000, vencido em 10/5/82, concernente ao imposto de importao 4. Cr$ 50.000, vencido em 10/3/83, pertinente ao imposto de importao 5. Cr$ 6.000, vencido em 15/11/83, correspondente taxa rodoviria nica

1) em primeiro lugar, o de Cr$ 200.000; a seguir, o de Cr$ 50.000; depois, o de Cr$ 25.000; em seguida, o de Cr$ 8.000; e, por ltimo, o de Cr$ 6.000; 2) em primeiro lugar, o de Cr$ 200.000; a seguir, o de Cr$25.000; depois, o de Cr$ 50.000; em seguida o de Cr$ 6.000; e, por ltimo, o de Cr$ 8.000; 3) em primeiro lugar, o de Cr$ 8.000; a seguir, o de Cr$ 6.000; depois, o de Cr$ 25.000; em seguida, o de Cr$ 50.000; e, por ltimo de Cr$ 200.000; 4) em primeiro lugar, o de Cr$ 8.000; a seguir, o de Cr$ 25.000; depois, o de Cr$ 50.000; em seguida, o de Cr$ 6.000; e, por ltimo, o de Cr$ 200.000; 5) em primeiro lugar, o de Cr$ 6.000; a seguir, o de Cr$ 8.000; depois, o de Cr$ 25.000; em seguida, o de Cr$ 50.000; e, por ltimo, o de Cr$ 200.000.

Vide doutrina. 16 Se o Municpio X instituir imposto sobre o servio de energia eltrica, prestado dentro do mbito estritamente municipal dar-se-: 1) exerccio legtimo de sua competncia privativa; 2) bitributao, constitucionalmente consentida; 3) bis in idem, constitucionalmente consentida; 4) invaso da competncia federal; 5) invaso da competncia estadual.

Vide doutrina. 17 Sujeita aplicao da pena prevista para o crime de contrabando a seguinte ao ilcita: 1) adquirir, sem finalidade de revenda, mercadoria estrangeira, em circunstncias que fazem presumir sua procedncia criminosa; 2) apropriar-se o funcionrio pblico de mercadoria estrangeira, de que tenha a posse em razo do cargo, em proveito prprio; 3) manter em depsito, para revenda, mercadoria estrangeira cuja importao seja absolutamente proibida; 4) reter mercadoria estrangeira, desconhecendo sua procedncia ilegal ou sem idia de proveito prprio; 5) no recolher montante do IPI lanado e efetivamente recebido pelo contribuinte dos adquirentes dos produtos industrializados de procedncia estrangeira.

Vide doutrina. 18 O crime de sonegao fiscal ao (ou omisso), tipificada em lei, que: 1) pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recolhimento do tributo devido, antes de iniciada a ao fiscal na esfera administrativa; 2) se configura, independentemente do dolo ou inteno do agente de lesar ou fraudar o errio pblico; 3) assim se configura se praticada tanto com dolo como com culpa (imprudncia, negligncia ou impercia); 4) no se pode estender aos cmplices ou co-autores, em razo de sua pessoalidade; 5) estende-se s pessoas jurdicas desde que nele estejam, implicados seus diretores e scios.

Vide doutrina. 19 No produz o efeito de certido negativa aquela em que constar a existncia de crditos: 1) vincendos;

2) vencidos; 3) em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetuada a penhora; 4) objeto de impugnao administrativa ainda no apreciada; 5) objeto de pedido de concesso de moratria deferida.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 273

20 Suponha que determinadas categorias de pessoas gozem de iseno do Imposto sobre Operaes Financeiras (IOF), concedida por lei que, sem estabelecer qualquer condio, fixou o prazo de cinco anos de durao do benefcio, a esgotar-se em 1 de janeiro de 1983. Como lei ordinria federal de 1 de maio de 1982 revogasse a iseno, a Fazenda Pblica passou a exigir o pagamento do tributo relativo aos fatos geradores ocorridos aps essa data (maio/82). Nesse caso, entende-se que: 1) a exigncia fiscal correta, uma vez que a autoridade fazendria no se pode furtar cobrana vinculada e imediata do tributo; 2) foi ofendido o princpio constitucional da anterioridade da lei ao exerccio, segundo o qual a cobrana ser correta a partir de 1/01/ 83; 3) a exigncia fiscal incorrreta, uma vez que somente lei complementar poderia conceder revogao de iseno a prazo certo; 4) ilegtima a cobrana no ano de 1982, legitimando-se a partir de 02/01/83, uma vez que o prazo de durao da iseno, fixado na lei anterior, se esgota a l/01/83; 5) no tem validade a lei revogatria, uma vez que as isenes concedidas a prazo certo no podem ser revogadas, sendo ilegtima a cobrana, a qualquer tempo.

Vide doutrina.

AFTN/1 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 1anulada; 25; 34; 4anulada; 51; 65; 73; 8anulada; 92; 105; 115; 122; 135; 144; 15anulada; 164; 173; 181; 192; 201. 1985.

AFTN/2
1 As normas gerais de Direito Tributrio, definidoras dos tributos e suas espcies, so criadas pela seguinte proposio legislativa: 1) lei delegada; 2) lei ordinria; 3) lei complementar; 4) decreto legislativo; 5) resoluo legislativa.

Vide doutrina. 2 dos Municpios a competncia para instituir impostos sobre: 1) vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos; 2) propriedade de veculos automotores; 3) propriedade territorial rural; 4) produtos industrializados; 5) transmisso causa mortis.

Vide doutrina. 3 Dentre as alternativas abaixo, a que no est inserida na vedao imposta Unio, Estados e Municpios : 1) utilizar tributo com efeito de confisco; 2) aumentar tributo sem lei que assim estabelea; 3) instituir impostos sobre templos de qualquer culto;

4) criar emprstimo compulsrio para atender despesas decorrentes de iminncia de guerra; 5) cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes da vigncia da lei que os instituir.

Vide doutrina. 4 Das alternativas abaixo, a que no se refere a tributo do Sistema Tributrio Nacional : 1) taxa; 2) imposto; 3) preo pblico; 4) contribuio social; 5) emprstimo compulsrio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 275

5 So princpios constitucionais do Sistema Tributrio Nacional: 1) isonomia, imunidade, hierarquia; 2) anterioridade, legalidade, isonomia; 3) isonomia, reserva legal, hierarquia; 4) imunidade, legalidade, anterioridade; 5) hierarquia, reserva nacional, imunidade.

Vide doutrina. 6 O dispositivo constitucional que reserva 25% do produto da arrecadao do Estado com o imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias aos Municpios : 1) o estabelecimento de limites da extrafiscalidade; 2) a limitao do poder de tributar dos Municpios; 3) o sistema de competncia tributria residual; 4) a limitao do poder de tributar da Unio; 5) a repartio da receita tributria.

Vide doutrina. 7 A alternativa que no contm exemplo de responsabilidadc tributria solidria : 1) o corretor, pela venda de bens imveis, e o engenheiro, pela obra sob sua responsabilidade tcnica; 2) os scios, pela liquidao da sociedade de pessoas, e o corretor, pela venda de bens imveis; 3) o comissrio, pela concordata, e os scios, pela liquidao da sociedade de pessoas; 4) o engenheiro, pela obra sob sua responsabilidade tcnica, e os pais, pelos filhos; 5) os pais, pelos filhos, e o comissrio, pela concordata.

Vide doutrina. 8 Um dispositivo legal que define nova hiptese de incidncia tributria do imposto sobre a renda entra em vigor no seguinte momento: 1) no mesmo dia de sua publicao; 2) trinta dias aps a respectiva assinatura; 3) no primeiro dia til seguinte ao de sua edio; 4) quarenta e cinco dias aps Ihe ser dado publicidade; 5) no primeiro dia do exerccio seguinte ao de sua publicao.

Vide LICC e doutrina. 9 O valor fundirio a base de clculo do seguinte tributo: 1) IR; 2) IPI;

3) IPTU; 4) IPTR; 5) ICMS.

Vide doutrina. 10 Ocorrendo lacuna de dispositivo especfico, a aplicao da norma tributria peta autoridade competente obedece seguinte seqncia: 1) eqidade e princpios gerais de Direito Pblico; 2) analogia e princpios gerais de Direito Tributrio; 3) literalidade e princpios gerais de Direito Privado; 4) igualdade e princpios especficos de Direito Financeiro; 5) jurisprudncia e princpios especficos de Direito Comercial.

Vide doutrina. 11 Exclui-se da capacidade tributria passiva a seguinte situao: 1) inquilino, mesmo que o contrato de locao defina como sua a responsabilidade dos tributos relativos ao imvel; 2) comerciante, enquanto sofrendo o embargo de sua atividade por infrao norma tributria; 3) menor emancipado, diante das obrigaes assumidas em comrcio prprio; 4) mulher casada, com negcio prprio de venda de roupas a domiclio; 5) pessoa jurdica no regularizada, para a prtica de seus objetivos sociais.

Vide doutrina. 12 So formas de excluso do crdito tributrio: 1) iseno e anistia; 2) anistia e remisso; 3) decadncia e iseno; 4) remisso e imunidade; 5) imunidade e decadncia.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 277

13 O prazo prescricional para que o contribuinte pleiteie judicialmente a restituio de imposto pago indevidamente : 2) 03 anos; 4) 10 anos; 3) 05 anos; 5) 20 anos.

Vide doutrina. 14 O contribuinte exigido por mais de uma pessoa jurdica de direito pblico ao pagamento de crdito tributrio referente a tributo idntico sobre o mesmo fato gerador deve ter a seguinte atitude: 1) aguardar a ao fiscal conjunta para impugnar cobrana; 2) efetuar metade do pagamento a cada uma das pessoas jurdicas; 3) interpor embargos do devedor para defender-se assim que for citado pela primeira; 4) promover interpelao contra as pessoas jurdicas para declarar carncia do crdito tributrio; 5) consignar judicialmente contra as pessoas jurdicas a importncia para exonerar-se da obrigao.

Vide doutrina. 15 O percentual destinado aos Estados, Distrito Federal e Municpios, relativo a operaes com minerais, corresponde a: 1) 20%;

2) 3) 4) 5)

30%; 50%; 80%; 90%.

Vide doutrina. 16 A lei referente criao de uma contribuio de melhoria deve observar, dentre outros, os seguintes requisitos mnimos: 1) participao do Estado no custo da obra e dispositivo concedendo quinze dias para sua impugnao; 2) delimitao da zona beneficiada e prazo para devoluo do tributo ao contribuinte; 3) planta baixa da rea em que se estende a melhoria e cota parte de cada contribuinte; 4) memorial descritivo e percentual do custo da obra objeto da contribuio; 5) oramento do custo da obra e fixao das licitaes.

Vide doutrina. 17 A receita liquida obtida com imposto sobre exportao destina-se a: 1) formao de reservas monetrias nacionais; 2) desenvolvimento de parque industrial no exportador; 3) incentivo a produo de mercadorias destinadas exportao; 4) financiamento de projetos ligados ao sistema financeiro da habitao; 5) provimento de despesas de pessoal da administrao direta da Unio.

Vide doutrina. 18 Dentre os tributos cujas alquotas podem ser alteradas no mesmo exerccio em que so cobradas, destaca-se o imposto sobre: 1) as grandes fortunas; 2) a propriedade territorial rural; 3) a importao de produtos estrangeiros; 4) a renda e proventos de qualquer natureza; 5) a propriedade predial e territorial urbana.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 279

19 A falta de quitao dos tributos incidentes sobre o esplio impede a realizao do seguinte ato, no respectivo processo judicial de inventrio: 1) distribuio; 2) adjudicao; 3) avaliao; 4) sentena; 5) partilha.

Vide doutrina. 20 O prazo em dias e o respectivo efeito da interposio de recurso voluntrio deciso de primeira instncia pelo sujeito passivo so: 1) 05 / suspensivo; 2) l0 / devolutivo; 3) l5 / suspensivo; 4) 20 / devolutivo; 5) 30 / suspensivo.

Vide doutrina.

AFTN/2 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 13; 21; 33; 43; 52; 65; 71; 84; 94; 102; 111; 121; 134; 145; 155; 164; 171; 183; 194; 205. SET/94.

AFTN/3
1 A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena, para atender a suas peculiaridades (art. 24, 3). Tendo em vista isto e, quando for o caso, o disposto no Cdigo Tributrio Nacional, razovel dizer que: 1) o no exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre normas gerais de direito tributrio, a defere aos Estados, para atender s suas peculiaridades; 2) o no exerccio da competncia para instituir tributos defere a pessoa jurdica de direito pblico diversa daquela a que tal competncia cabia originalmente; 3) a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tributrio exclui a competncia suplementar dos Estados; 4) em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de legislar sobre seus prprios tributos e sobre normas gerais, poder faz-lo em relao competncia no exercida pelos Estados e Municpios; 5) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar tributo municipal, o Estado poder supletivamente cometer um e outro a pessoas de direito privado.

Vide art. 24, 3, da CF, e doutrina. 2 Podem ter suas alquotas alteradas por ato administrativo, vigorando o aumento de imediato, sem obedecer ao princpio da anterioridade: 1) o imposto de importao, o de exportao, o IPI e o ICMS; 2) o imposto de renda, o imposto de importao, o de exportao, o IPI e o IOF; 3) o imposto de importao, o de exportao, o ICMS e o imposto extraordinrio de guerra; 4) os emprstimos compulsrios para investimentos relevantes, o imposto extraordinrio de guerra, o IPI e o ICMS; 5) o imposto sobre produtos industrializados, o imposto sobre operaes financeiras, o imposto de importao e o de exportao.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 281

3 Em termos jurdicos, o princpio da no cumulatividade do IPI e do ICMS: 1) confunde-se com a proibio da bitributao; 2) favorece a incidncia em cascata sobre todas as operaes tributadas em dado ciclo de circulao; 3) permite que a tributao seja maior ou menor em funo da essencialidade dos produtos para o consumo da coletividade; 4) significa que, criado um imposto, outro no poder ser criado com o mesmo fato gerador ou a mesma base de calculo, por expressa proibio constitucional; 5) propicia se compense o imposto que for devido em cada operao com o montante cobrado nas operaes anteriores.

Vide doutrina. 4 (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; (II) vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situao equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei; (IV) vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que se tenha publicado a lei que o instituiu ou aumentou.

Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios: (W) anterioridade; (X) isonomia tributria; (Y) legalidade; (Z) irretroatividade. As vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos nas seguintes letras: 1) W X Y Z; 2) X Y Z W; 3) Y X Z W; 4) Y W X Z; 5) W Y X Z.

Vide doutrina. 5 As imunidades tributrias so previstas: 1) em leis complementares; 2) em convnios entre Estados; 3) no texto da Constituio Federal; 4) em contratos celebrados entre os Poderes Pblicos e determinadas classes de contribuintes; 5) nas leis promulgadas pela Unio, Estados e Municpios, no mbito das respectivas cornpetncias.

Vide doutrina. 6 Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e patrimnio, bem como a contribuio para a seguridade social das seguintes espcies de entidades: 1) partidos polticos; 2) instituies beneficentes de educao; 3) fundaes dos partidos polticos; 4) instituies beneficentes de assistncia social; 5) entidades sindicais dos trabalhadores.

Vide doutrina. 7 As seguintes medidas: (I) A tributao da renda das obrigaes da dvida pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar para as suas obrigaes; (II) a instituio de isenes de tributos de competncia dos Estados; (III) a concesso de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as vrias regies do Pas; (IV) a criao, em Territrio Federal, de impostos da competncia estadual classificam-se, pela ordem, como: 1) permitida, vedada, vedada e permitida Unio; 2) vedada, permitida, vedada e vedada Unio; 3) vedada, permitida, permitida e vedada Unio; 4) permitida, vedada, vedada e vedada Unio; 5) vedada, vedada, permitida e permitida Unio.

Vide doutrina. 8 Normas gerais de Direito Tributrio precisam ser reguladas por meio de: 1) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que ainda no existem normas gerais vlidas, estando a Unio, os Estados e demais entes tributantes dispensados de observ-las, enquanto o Congresso Nacional no as edite; 2) lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como tal, j existia sob a forma de lei ordinria (Cdigo Tributrio Nacional) e que, por fora de normas constitudas posteriores, passou a ter rigidez prpria de lei complementar; 3) lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nacional) e que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais,

porm no pelas leis ordinrias federais, j que, sendo da mesma hierarquia, estas podero alterar ou revogar aquele Cdigo; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 283 4) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de importncia eminente, que diz respeito organizao do Estado, somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas; 5) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definio dos tributos de sua competncia, obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios e adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo.

Vide doutrina. 9 Os convnios relativos ao ICMS, celebrados entre os Estados Membros da Federao brasileira e o Distrito Federal se prestam a: 1) disciplinar o seu regime de compensao; 2) fixar a sua base de clculo e suas alquotas; 3) conceder e revogar suas isenes, incentivos e benefcios fiscais; 4) fixar, mediante deliberao da maioria dos Estados, as alquotas aplicveis s operaes interestaduais e de exportao; 5) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente remessa para outro Estado e exportao para o exterior de servios e de mercadorias.

Vide doutrina. 10 O imposto um tributo que: 1) admite, sendo geral, sua vinculao a rgo, programa, fundo ou despesa; 2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em favor do contribuinte; 3) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais especficos; 4) tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte; 5) oferece ao contribuinte, como hiptese de incidncia, a prestao efetiva ou potencial de servios pblicos, especficos e divisveis.

Vide doutrina. 11 Est correta a seguinte afirmativa: 1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio prestado pelo Estado; 2) as obras pblicas realizadas pelo Estado, de que resulte evidente valorizao dos imveis particulares, por elas beneficiadas, podem ser remuneradas atravs de taxa de melhoramentos urbanos, se instituda; 3) o fato de o indivduo socorrer-se do Poder Judicirio para a tutela de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa; 4) a taxa, segundo seu delineamento constitucional, modalidade tributria hbil para servir como adicional dos impostos de menor expresso econmico-financeira, ou insuficientemente cobrados, mesmo porque de aplicao imperativa o principio da capacidade contributiva; 5) em razo da reduzida participao da taxa no valor total da arrecadao e levando em considerao o polmico conceito formulado pela doutrina, facultado ao legislador optar pela cobrana da mesma ou instituir tarifas para remunerar os respectivos servios, indiferentemente.

Vide doutrina.

12 O sistema constitucional tributrio requer, para a instituio de emprstimo compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional, sejam observados os seguintes requisitos: 1) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de urgncia, lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus recursos despesa que fundamentou sua criao; 2) carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade e criao por lei ordinria; 3) carter de urgncia, aplicao dos recursos vinculada despesa, observncia do princpio da anterioridade e instituio mediante lei complementar; 4) princpio da irretroatividade, princpio da no cumulatividade, princpio da anterioridade, criao por lei complementar, aplicao dos recursos vinculada despesa; 5) carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recursos vinculada despesa e princpio da irretroatividade.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 285

13 Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a natureza jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A competncia tributria delegvel. Afirmao 3: A atribuio da funo de arrecadar tributos no constitui delegao de competncia. Afirmao 4: A atribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilgios processuais que competem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas quatro afirmaes, pode-se dizer que elas so, respectivamente: 1) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira; 2) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira; 3) falsa, falsa, verdadeira e verdadeira; 4) verdadeira, falsa, verdadeira e falsa; 5) verdadeira, falsa, falsa e verdadeira.

Vide doutrina. 14 Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a evitar a dupla tributao em matria de imposto sobre rendimentos o instrumento necessrio, segundo decorre dos termos da Constituio da Repblica, da praxe e das normas de direito interno, : 1) o decreto legislativo; 2) a emenda constitucional; 3) a lei delegada; 4) a lei ordinria; 5) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios.

Vide doutrina. 15 Na hiptese de o aplicador de lei tributria, que comina penalidades ficar em dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a norma, em relao ao acusado, de modo: 1) analgico; 2) benigno; 3) equitativo; 4) literal; 5) integrado.

Vide doutrina. 16 So matrias sob estrita reserva de lei complementar: 1) a criao de emprstimos compulsrios e do salrio educao; 2) a instituio de contribuies sociais residuais (art. 195, 4, da Constituio) e de impostos extraordinrios;

3) a instituio de impostos extraordinrios de guerra, do imposto sobre grandes fortunas e dos emprstimos compulsrios; 4) a fixao das alquotas dos impostos de importao, exportao sobre operaes financeiras e sobre produtos industrializados; 5) a criao de impostos baseados na competncia residual da Unio, de emprstimos compulsrios e do imposto sobre grandes fortunas.

Vide art. 195, 4, da CF, e doutrina. 17 A obrigao que tem por objeto o pagamento de multa chamada de obrigao ... dessa obrigao a situao definida em lei como necessria e suficiente ocorrncia desta. A validade jurdica dos atos efetivamente praticados no interessa na interpretao da norma definidoras ... Escolha a opo que contenha as palavras que, correta e respectivamente, preencham o sentido dos perodos acima. 1) principal / O fato gerador / do fato gerador; 2) impositiva / O efeito / do lanamento; 3) penal / O lanamento / da cobrana; 4) sancionatria / O fato gerador / da condio suspensiva; 5) punitiva / A fonte / da outorga de iseno.

Vide doutrina. 18 Para efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador, os negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados, sendo resolutria a condio: 1) no ano seguinte ao da celebrao da avena; 2) desde o momento de seu implemento; 3) no exaurimento do negcio; 4) durante o prazo de contratao; 5) desde a celebrao do negcio.

Vide doutrina. 19 Duas pessoas tm a compropriedade desigual de um imvel urbano. Sob o ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seu pagamento da responsabilidade: 1) de ambos, proporcionalmente a participao de cada qual; 2) do titular do imvel, que se tiver inscrito como tal; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 287 3) principal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outro; 4) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida toda; 5) solidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o beneficio de ordem.

Vide doutrina. 20 Suponha que voc consultado a respeito de quatro situaes fiscais: (1) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2) um prdigo [que dissipava todo o seu patrimnio] foi interditado judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a ser formalizada por escrito e portanto no tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial; (4) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por deciso judicial, porm continuou suas atividades. Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos tributveis. Elas tm capacidade de serem sujeitos passivos de obrigaes tributrias? 1) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes so contribuintes: o pai, o tutor etc. 2) Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independentemente de terem ou no capacidade civil.

3) Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes, as pessoas naturais, no. 4) O menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim; 5) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido para ser sujeito passivo de obrigao tributria.

Vide doutrina. 21 No caso de infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo especfico, a responsabilidade do agente : 1) subsidiria; 2) pessoal; 3) solidria; 4) parcial; 5) complementar.

Vide doutrina. 22 As multas fiscais por infrao do dever de recolher os tributos devidos: 1) so elididas pela denncia espontnea, quando ainda no inscritas em dvida ativa; 2) so elididas, se o agente provar que agiu sem dolo ou culpa, desde que recolha o imposto, mesmo aps a autuao fiscal; 3) so objetivas, prescindindo, regra geral, da pesquisa do elemento vontade; 4) no passam da pessoa do infrator dado que a responsabilidade penal e semi-penal sempre pessoal e exige a pesquisa do elemento volitivo do agente; 5) so eliminadas, provada a boa-f do agente, em processo regular, sem embargo do devedor ter que pagar o tributo no recolhido, com juros e correo monetria.

Vide doutrina. 23 A (I) constituio do crdito tributrio, a de definio das hipteses de (II) suspenso (III) excluso e (IV) extino do crdito tributrio so matrias que s a lei pode estabelea. Essa proposio , respectivamente, verdadeira para: 1) (II) e (Z) falsa para (I) e (IV); 2) (I) e (II) e falta para (II) e (IV); 3) (III) e (IV) e falsa para (I) e (II); 4) (II), (III) e (IV) e falsa para (I); 5) (I), (II) e (III) e falsa para (IV).

Vide doutrina. 24 I D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da obrigao tributria tem o direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lanamento. II Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que, no perodo entre a data do fato gerador e a do lanamento, for mais favorvel ao contribuinte. III Quando o lanamento efetuado pelo Fisco em razo do contribuinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, diz-se que se trata de lanamento por declarao substitutiva. 1) a primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas. 2) a primeira e segunda afirmaes so verdadeiras. A terceira falsa. 3) a segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas. 4) a terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas. 5) a primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 289

25 No pode ser alterado o lanamento no caso de: 1) impugnao do contribuinte ou responsvel; 2) recurso de oficio interposto pela autoridade contra sua prpria deciso; 3) iniciativa da autoridade quando comprovada omisso de informao obrigatria, na declarao do contribuinte; 4) iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da autoridade que efetuou o lanamento; 5) retificao da declarao, pelo contribuinte, depois de notificado, para reduzir tributo.

Vide doutrina. 26 O ato mediante o qual o contribuinte antecipa o pagamento do imposto, sem prvio exame da autoridade administrativa, e fica aguardando a ratificao do seu proceder, de modo expresso ou tcito, chama-se: 1) pagamento por consignao; 2) lanamento por homologao; 3) lanamento por declarao ou misto; 4) antecipao de pagamento, sob condio suspensiva; 5) denncia espontnea de pagamento para evitar a mora fiscal e a aplicao de penalidades pela Fazenda Pblica.

Vide doutrina. 27 Embora constitudo, o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa em razo de: 1) consignao em pagamento, deciso judicial definitiva, anistia e remisso; 2) remisso, consignao em pagamento, anistia e liminar em mandado de segurana; 3) moratria, liminar em ao cautelar, consignao em pagamento e compensao; 4) liminar em mandado de segurana, consignao em pagamento e penhora devidamente aparelhada; 5) moratria, depsito do montante integral do crdito, reclamaes e recursos previstos em lei e liminar em mandado de segurana.

Vide doutrina. 28 Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo para pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestao 60 dias depois de notificado para faz-lo. A notificao da primeira parcela foi ignorada; o contribuinte no a pagou. A lei respectiva tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento, nem se refere a juros de mora. luz das normas dispositivas do Cdigo Tributrio Nacional, pode-se dizer que: 1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em vista que o Fisco aceitou a segunda, sem ressalvas; pela mesma razo, nada deve de juros moratrios; 2) quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de 1% sobre o seu valor; deve a primeira, pelo seu valor integral, mais juros de 1% ao ms; 3) o contribuinte poder ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada pode ser cobrado no que se refere segunda, porque, aceita sem ressalvas, extinguiu-se o crdito tributrio; 4) embora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora no o so, por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamento;

5) os juros de mora no podem ser cobrados em face do princpio da legalidade (no houve previso legal para sua cobrana); o principal, concernente primeira prestao, devido, porm sem acrscimos.

Vide doutrina. 29 A fiscalizao federal apura dbito de contribuinte do IPI relativo a fato gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989 comprovando, ainda, a ocorrncia do dolo, fraude e simulao. Lavrado o auto de infrao em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob o fundamento de que j se esgotara o prazo para cobrana desse IPI. O contribuinte: 1) no tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial; 2) tem razo, porque j ocorreu a prescrio; 3) tem razo, diante do transcurso do prazo decadencial; 4) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional; 5) tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia como prescrio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 291

30 O protesto judicial: 1) suspende a decadncia; 2) interrompe a decadncia; 3) interrompe a prescrio; 4) suspende a prescrio; 5) reinicia a contagem da decadncia.

Vide doutrina. 31 Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinado instituto no Ihe muda a natureza. Levando isso em considerao, examine a natureza jurdica da anistia concedida por certo Municpio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor: Art. 1 Ficam anistiados: I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e territorial urbano referentes a imveis de valor inferior a 100 unidades fiscais do Municpio (UFM); II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de valor inferior a 60 UFM, vencidos at 1992; III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios praticados at a data desta lei. Art. 2 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao. 1) o inciso I trata de iseno; o II de remisso; e o III, de anistia; 2) os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1; 3) o inciso III cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de excluso; 4) o inciso I trata de suspenso e os demais, de extino; 5) as trs hipteses so de remisso.

Vide doutrina. 32 O contribuinte que pagou indevidamente o tributo tem direito restituio, salvo na seguinte hiptese: 1) reforma ou resciso de deciso condenatria; 2) erro material na conferncia de qualquer documento relativo ao pagamento; 3) tributo que, por sua prpria natureza, tenha sido transferido a terceiro, sem que este autorize expressamente a restituio; 4) erro do prprio contribuinte na identificao do sujeito passivo ou da alquota aplicvel;

5) pagamento espontneo de tributo indevido ou maior que o devido, em face da legislao aplicvel.

Vide doutrina. 33 As infraes cometidas posteriormente data de incio de vigncia de lei que concede anistia: 1) no esto abrangidas pela lei; 2) esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral; 3) esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia; 4) esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada a lei; 5) esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio.

Vide doutrina. 34 O comeo da alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica presume-se fraudulento, se o crdito tributrio estiver: 1) em fase de constituio; 2) constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo; 3) constitudo, mas no inscrito na dvida ativa; 4) constitudo, em fase de impugnao; 5) constitudo, em fase de recurso.

Vide doutrina. 35 Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo Tributrio Nacional pode-se asseverar que: 1) no tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido pela transmisso de direito do foreiro de terreno da marinha; 2) mesmo se regularmente inscrita, sendo contestada pelo contribuinte seu valor, tem de ser, em princpio, provado pelo Fisco; 3) por gozar da presuno de liquidez e certeza, j no tem o contribuinte possibilidade de provar sua inexatido; 4) obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros itens, a disposio especfica da lei em que o dbito se funde; 5) a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nulidade insanvel.

Vide doutrina. 36 A inscrio do dbito em dvida ativa gera a seguinte conseqncia: 1) d origem instaurao do contencioso tributrio administrativo; 2) instrumentaliza a Fazenda Pblica com ttulo hbil para aparelhar a execuo fiscal; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 293 3) constitui o devedor em mora e, como tal, a partir da incidem juros e correo monetria sobre o dbito; 4) inicia-se a contagem do prazo prescricional para sua cobrana a partir da data em que procedida; 5) obsta a discusso judicial do crdito tributrio, uma vez que somente procedida aps o trnsito em julgado da deciso que apreciou o mrito da pretenso fiscal.

Vide doutrina. 37 A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de dados que dela deveriam obrigatoriamente constar: 1) insanvel; 2) pode ser sanada, at a deciso de segundo grau; 3) pode ser sanada, at a deciso final;

4) pode ser sanada, at a deciso de primeiro grau; 5) pode ser sanada, em qualquer fase processual.

Vide doutrina. 38 Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer que: 1) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida, podendo a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que no os constantes do pedido; 2) no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendimento do pedido do interessado, havendo a praxe de expedi-la no prazo de 15 dias; 3) no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver dbitos tributrios no vencidos, ou que haja dbito em fase de execuo judicial com penhora realizada; 4) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de dbito sujeito a moratria, ou objeto de reclamao ou recurso perante a autoridade fiscal competente; 5) mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contribuinte necessitar praticar, com urgncia, um ato para evitar a caducidade de um direito seu.

Vide doutrina. 39 Com relao ao processo administrativo fiscal, correta a seguinte afirmativa: 1) instaura-se pelo oferecimento, em tempo oportuno, de impugnao contra exigncia fiscal fundada em lanamento por declarao; 2) opo do contribuinte, tanto pode ser instaurado perante o Conselho de Contribuintes quanto perante o Poder Judicirio; 3) constitui meio hbil, embora no exclusivo, para a soluo de conflitos entre o Fisco e o contribuinte; 4) o contribuinte que tenha optado pela sua instaurao somente poder ajuizar ao para discutir a mesma matria aps esgotar os recursos previstos na legislao fiscal; 5) sua instaurao vlida depende do depsito prvio do valor exigido pelo Fisco, da prestao de cauo idnea, como alternativa, ou da concesso de liminar em mandado de segurana que suspenda a exigibilidade do crdito reclamado pela fiscalizao.

Vide doutrina. 40 No se admitir a intimao do sujeito passivo, no processo administrativo fiscal, na seguinte forma: 1) diretamente pelo autor do procedimento, comprovada mediante sua assinatura ou com declarao escrita do intimador, no caso de recusa; 2) diretamente pelo agente do rgo preparador, provada com a assinatura do mandatrio ou preposto do sujeito passivo; 3) por telegrama, com prova de recebimento, quando o destinatrio no for comerciante; 4) pelo correio, provada pela assinatura do destinatrio, quando o sujeito passivo for pessoa natural; 5) por edital, provada com a publicao, quando no tiver sido tentado outro meio de intimao.

Vide doutrina.

AFTN/3 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 11; 2anulada; 3anulada; 43; 5anulada; 64; 75; 82; 9anulada; 10anulada; 11anulada; 123; 132; 141; 152; 16anulada; 171; 185; 194; 202; 214; 22anulada; 234; 241; 255; 26anulada; 27anulada; 282; 291; 303; 311;

32anulada; 331; 342; 354; 36anulada; 374; 385; 39anulada; 405. Mar/94.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 295

AFTN/4
1 Em relao ao Direito como um todo, o Direito Tributrio: 1) totalmente independente dos demais ramos, possuindo metodologia prpria de interpretao e estruturao. 2) vincula-se apenas ao Direito Administrativo, no se relacionando com os demais ramos. 3) vincula-se apenas ao Direito Constitucional, no se relacionando com os demais ramos. 4) considerado autnomo apenas do ponto de vista didtico, relacionandose com todos os demais ramos, dada a unicidade do Direito. 5) relaciona-se apenas com os demais ramos do Direito Pblico, prescindindo, totalmente dos diversos ramos do Direito Privado.

Vide doutrina. 2 Lei Complementar da Unio institui emprstimo compulsrio para absorver temporariamente poder aquisitivo da populao, em face da tendncia hiperinflao. Esse emprstimo compulsrio: 1) inconstitucional por ter sido institudo por lei complementar. 2) deveria sido institudo por lei ordinria federal. 3) constitucional, por ter sido institudo por lei complementar. 4) inconstitucional, pois no corresponde s hipteses constitucionais de emprstimos compulsrios. 5) constitucional, pois se trata de matria urgente e de relevante interesse nacional.

Vide art. 154, I e II, da CF. 3 Jos, contribuinte do IPTU, reside em imvel de sua propriedade, defronte a uma praa municipal. A prefeitura local canalizou ali um crrego, asfaltou as ruas adjacentes praa, arborizando-a e ajardinando-a. Por conseqncia, a casa de Jos aumentou de preo. Em face do exposto, Jos, em razo da valorizao de sua propriedade, est potencialmente: 1) sujeito ao pagamento de contribuio de melhoria. 2) sujeito ao pagamento apenas do IPTU. 3) sujeito ao pagamento de taxa pela utilizao de servios pblicos, especficos e divisveis. 4) sujeito ao pagamento de taxa pelo exerccio do poder de polcia. 5) livre da exigncia de qualquer outro tributo, pois j contribuinte do IPTU, e com base na arrecadao desse tributo que foram feitas as obras.

Vide doutrina. 4 Para se determinar a natureza jurdica de um tributo, fundamental: 1) o tipo de lanamento utilizado para a constituio do crdito tributrio. 2) a destinao legal do produto da arrecadao. 3) os prazos de recolhimento estabelecidos para o cumprimento da obrigao. 4) a denominao e demais caratersticas formais adotadas pela lei. 5) o fato gerador da respectiva obrigao.

Vide doutrina. 5 Prdio de propriedade da Unio no pode ser submetido incidncia do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por fora do princpio constitucional da: 1) imunidade tributria objetiva.

2) 3) 4) 5)

iseno tributria. imunidade tributria reciproca. no-diferenciao tributria. isonomia tributria.

Vide doutrina. 6 Lei da Unio, publicada em 16 de janeiro de 1991, institui contribuio em favor da seguridade social incidente sobre concurso de prognsticos. correto afirmar que essa contribuio: 1) exigvel quarenta e cinco dias aps a data da publicao da lei. 2) s poder ser exigida noventa dias aps a data da publicao da lei instituidora. 3) pode ser exigvel a partir da publicao da lei que a criou. 4) inconstitucional, pois falta competncia Unio para institu-la. 5) ter eficcia somente a partir do exerccio financeiro seguinte ao de sua instituio, em face do princpio da anterioridade da lei.

Vide doutrina e jurisprudncia.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 297

7 Lei Federal, publicada em 15 de janeiro de 1991, criou taxa de fiscalizao sanitria, cuja base de clculo idntica do Imposto de Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios, sendo a alquota de 0,001% (um milsimo por cento). Tal taxa: 1) constitucional, pois est compreendida na competncia da Unio. 2) poder ser cobrada no exerccio financeiro de 1991. 3) inconstitucional, por no ser a Unio competente para cri-la. 4) constitucional, mas somente poder ser cobrada no exerccio de 1992. 5) inconstitucional, em face de sua base de clculo.

Vide jurisprudncia. 8 O Poder Executivo, atendidas as condies e os limites estabelecidos em lei, pode alterar as alquotas dos seguintes tributos: 1) imposto de renda, imposto sobre produtos industrializados, imposto de importao e imposto e exportao. 2) imposto sobre a propriedade territorial rural, imposto sobre operaes financeiras, imposto de importao e imposto de exportao. 3) imposto sobre operaes financeiras, imposto sobre produtos industrializados, imposto de importao e imposto de importao e exportao. 4) imposto de importao, imposto de exportao, imposto de circulao de mercadorias e prestao de qualquer natureza. 5) emprstimo compulsrio, imposto de importao, imposto de exportao, imposto sobre produtos industrializados.

Vide art. 153, 1, da CF. 9 A empresa Aurum Ltda importou dos Estados Unidos da Amrica uma tonelada de ouro definido em lei como ativo financeiro. Esta importao est sujeita ao imposto sobre: 1) operaes de crdito, cmbio e seguro ou relativos a valores mobilirios. 2) importao de produtos estrangeiros. 3) produtos industrializados. 4) operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios. 5) grandes fortunas.

Vide art. 153, V, da CF. 10 A competncia tributria residual da Unio caracteriza-se pela possibilidade

de ela: 1) aumentar seus impostos, majorando base de clculo ou alquotas, mas respeitados os princpios constitucionais. 2) instituir impostos extraordinrios, havendo iminncia ou no caso de guerra externa. 3) criar, por lei complementar, um novo imposto, distinto dos previstos na Constituio, de ndole no cumulativa. 4) instituir emprstimos compulsrios, nos casos expressamente previstos na Constituio. 5) instituir taxas e contribuies de melhoria.

Vide doutrina. 11 Lei Federal, que fixa alquotas aplicveis ao imposto sobre produtos industrializados, estabeleceu que a alquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro de 1%, e a dos produzidos no resto do Pas, 8%. Tal disposio vulnera o princpio constitucional da: 1) seletividade do imposto sobre produtos industrializados. 2) uniformidade geogrfica da tributao. 3) liberdade de trnsito. 4) capacidade contributiva. 5) no discriminao entre procedncia e destino do produto.

Vide doutrina. 12 Indique o tributo que no pode incidir sobre a gasolina, em face de regra estabelecida pela Constituio: 1) imposto sobre produtos industrializados. 2) imposto de circulao de mercadoria e prestao de servios. 3) imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos. 4) imposto de importao. 5) imposto de exportao.

Vide art. 153, IV, da CF. 13 Em 12-12-88 foi publicada uma lei majorando alquotas do imposto sobre produtos industrializados e da tabela anual do imposto de renda pes soa fsica. Essa lei carece de disposio sobre sua vigncia. A cobrana desses aumentos poder ser efetuada, respectivamente, a partir de: 1) 12-12-88; 01-01-89. 2) 26-01-89; 01-01-90. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 299 3) 11-01-89; 01-01-89. 4) 26-01-89; 26-01-89. 5) 11-01-89; 01-01-90.

Vide doutrina. 14 A autoridade administrativa pode recusar o domiclio tributrio eleito pelo contribuinte: 1) quando o local eleito impossibilitar ou dificultar a arrecadao ou fiscalizao do tributo. 2) quando este exercer atividade econmica em local diverso do escolhido para domiclio tributrio. 3) quando o local eleito no corresponder ao centro habitual de atividade do contribuinte. 4) quando o local eleito no corresponder residncia habitual do contribuinte. 5) discricionariamente, pois o domiclio tributrio um fato e no um produto da vontade declarada pelo contribuinte.

Vide art. 127, , do CTN.

15 Dona Geni Buarque, que explora lenocnio, teve os rendimentos auferidos na referida atividade submetidos incidncia do imposto de renda da pessoa fsica, pela fiscalizao da Delegacia da Receita Federal. Indique o tratamento adequado ao caso. 1) Por configurar ilcito penal e atentado aos bons costumes, a matria est fora da rea de incidncia tributria. 2) Por caracterizar uma atividade ilcita, juridicamente o titular incapaz sob o ponto de vista tributrio. 3) Tratando-se de ilcito penal, no h que se falar em incidncia tributria. 4) Tratando-se de ato contra os bons costumes, repugna ao direito tributrio consider-lo como suscetvel de se submeter incidncia da norma tributria. 5) A matria est dentro do campo de incidncia tributria, eis que para o direito tributrio irrelevante a licitude ou ilicitude da atividade tributada.

Vide art. 113, 1, 2 e 3, do CTN. 16 Em relao s afirmativas abaixo, assinale a opo correta: I A obrigao tributria principal tem por objeto o pagamento de tributo ou multa. II Obrigao tributria acessria tem por objeto qualquer outra prestao imposta pela legislao tributria. III A aplicao de penalidade no pecuniria origina uma obrigao tributria principal. 1) Somente a primeira correta. 2) Somente a segunda correta. 3) Somente a terceira correta. 4) As duas primeiras so corretas. 5) As trs so corretas.

Vide doutrina. 17 Regra geral, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos: 1) tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que tenha sido iniciada a sua constituio, nos termos do direito aplicvel. 2) tratando-se de situao de fato, desde o momento em que estejam em vias de se concretizar as circunstncias materiais que produziro os efeitos que lhe so prprios. 3) em qualquer situao, desde o momento em que se identifique o contribuinte, nos termos do direito aplicvel. 4) tratando-se de situao de fato, desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do negcio. 5) tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que esteja definitivamente constituda, nos termos do direito pertinente.

Vide doutrina. 18 Regra geral, tratando-se de situao jurdica, considera-se ocorrido o fato gerador, em relao aos negcios jurdicos submetidos a condio resolutria, a partir do momento do (a): 1) ocorrncia da situao ftica. 2) implemento da condio resolutria. 3) celebrao do negcio. 4) implemento da condio suspensiva. 5) verificao das circunstncias materiais necessrias para que a situao de fato produza os efeitos que normalmente lhe so prprios.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 301

19 A alquota do imposto sobre a propriedade territorial rural, em 1989, era de 1,5%; em 1990 de 2% e de 1% em 1991. Durante o ano de 1991, o Fisco Federal, verificando que Joaquim de Souza no pagara o ITR de 1989, efetuou o lanamento alquota de 2%. Joaquim entende que a alquota deve ser de 1%. Assim, 1) Joaquim est com o entendimento correto, pois 1% era a alquota do exerccio em que ocorreram o lanamento e a notificao. 2) o entendimento do Fisco correto, pois, no caso, deve prevalecer a alquota maior. 3) a alquota aplicvel a de 1%, por conseqncia do princpio in dubio pro reo. 4) a alquota correta a da data da ocorrncia do fato gerador, ou seja, a de 1,5%. 5) a alquota correta a de 1,5% por representar a mdia das trs alquotas.

Vide jurisprudncia. 20 Laticnio Sertanejo Ltda foi incorporado por Laticnio Braslia S/A em 16/04/97. Posteriormente, o Fisco federal levantou crdito tributrio da responsabilidade do Laticnio Sertanejo Ltda, anterior data da incorporao. Esse crdito tributrio: 1) no mais pode ser cobrado. 2) deve ser cobrado somente dos antigos scios do Laticnio Sertanejo Ltda. 3) deve ser cobrado somente em conjunto com os demais dbitos tributrios, inclusive estaduais e municipais, do Laticnio incorporado. 4) deve ser cobrado, sem que haja, entretanto, imposio de qualquer penalidade. 5) deve ser cobrado do Laticnio Braslia S/A.

Vide doutrina. 21 As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua fato gerador da obrigao tributria principal: 1) podem alegar o benefcio de ordem. 2) podem invocar o benefcio de diviso. 3) so solidariamente obrigadas. 4) so obrigadas subsidiariamente. 5) so todas obrigadas: uma como devedora principal e as outras subsidiariamente.

Vide doutrina e jurisprudncia. 22 Em contrato de locao de imvel, ficou pactuado entre o locador, o locatrio e a empresa administradora do imvel que o locatrio assumiria todos os encargos tributrios incidentes sobre o imvel, ficando a empresa administradora responsvel pela sua administrao e fiel execuo de todas as clusulas contratuais, que exigissem a sua intervenincia. Considerando-se que o locador, como proprietrio do imvel, o contribuinte do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, o Municpio deve cobrar o tributo, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, do: 1) locatrio, em face do disposto no referido contrato, que lhe transfere o encargo tributrio. 2) locatrio, e, sucessivamente, da empresa administrativa, se o primeiro recusar-se a pag-lo. 3) locador ou do locatrio, em face da disposio contratual referida. 4) locador, pois os acordos particulares no vinculam, nessa matria, o Fisco.

5) locador, do locatrio ou da empresa administradora, conforme a convenincia do Fisco.

Vide doutrina e jurisprudncia. 23 O crdito tributrio tem preferncia sobre qualquer outro, com exceo do referente a: 1) crdito hipotecrio, anterior ao lanamento. 2) dvida para com o Sistema Financeiro da Habitao. 3) crdito decorrente da legislao trabalhista. 4) dvida decorrente de falncia ou concordata. 5) dvidas pela compra de material para construo da casa prpria do contribuinte.

Vide arts. 139 a 193 do CTN. 24 O favor fiscal que, estabelecido em lei do poder tributante competente, dispensa o contribuinte do pagamento de tributo devido, : 1) imunidade. 2) iseno. 3) isonomia. 4) moratria. 5) prescrio.

Vide arts. 176 a 179 do CTN.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 303

25 O comerciante X deve Cr$ 500.000,00 a ttulo de Imposto de Renda Unio. Ao mesmo tempo credor da Unio, no valor de Cr$ 600.000,00, dvida j vencida, pelo fornecimento de mercadorias. O crdito tributrio, ento, ser extinto: 1) automaticamente, pela transao, nos termos do CTN. 2) automaticamente, pela decadncia, na data do vencimento do crdito do contribuinte. 3) automaticamente, pela transao desde que haja lei federal especfica, autorizando-a. 4) pela compensao, havendo lei federal autorizativa e acerto entre as partes. 5) automaticamente, pela compensao nos termos do CTN, independentemente de lei federal especfica, autorizando-a.

Vide doutrina. 26 Suspende(m) a exigibilidade do crdito tributrio: 1) a moratria, havendo tambm dispensa das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou dela conseqente. 2) a concesso de medida liminar em mandado de segurana, no sendo dispensado o cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou dela conseqente. 3) o depsito de seu montante integral, havendo tambm dispensa das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou dela conseqente. 4) as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo, garantida a instncia mediante depsito integral do valor exigido. 5) a concesso de medida liminar em mandado de segurana, estando necessariamente garantido o valor da dvida mediante depsito de seu montante integral.

Vide doutrina.

27 O prazo contado para que se d o fato jurdico da decadncia e da prescrio: 1) interrompe-se no caso de decadncia e suspende-se no caso de prescrio. 2) suspende-se no caso de decadncia e interrompe-se no caso de prescrio. 3) interrompe-se e suspende-se no caso de decadncia e apenas se suspende no caso de prescrio. 4) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrio e apenas se interrompe no caso de decadncia. 5) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrio e no se interrompe nem se suspende no caso de decadncia.

Vide doutrina. 28 A presuno de certeza e liquidez da dvida ativa tributria regularmente inscrita: 1) juris tantum. 2) juris et de jure. 3) tem que ser ilidida antes de iniciada a respectiva ao de execuo fiscal. 4) absoluta. 5) no pode ser ilidida por nenhuma espcie de prova.

Vide doutrina. 29 Servidor fazendrio, a fim de beneficiar pessoa jurdica que pretendia habilitar-se em concorrncia pblica, expediu certido negativa de quitao de tributos, quando, na realidade, havia crditos tributrios vencidos ainda no pagos pela empresa. A responsabilidade desse servidor: 1) limita-se ao crdito tributrio e todos os acrscimos legais. 2) limita-se ao aspecto funcional, se for o caso. 3) limita-se ao aspecto criminal, se for o caso. 4) est excluda, para qualquer efeito, devendo ser responsabilizado seu chefe imediato. 5) criminal e funcional, como dispuserem as leis respectivas, alm de ele responder pelo referido crdito tributrio acrescido de juros de mora.

Vide doutrina e jurisprudncia.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 305

30 A empresa Atlas S/A, produtora de aparelhos para exerccios fsicos, recolheu a maior o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a sada dos referidos produtos, vendidos a terceiros, tendo sido includo no preo de venda o montante do tributo. Verificado o equvoco, a referida empresa postulou junto ao Departamento da Receita Federal fosse reconhecido o pagamento indevido e restitudo o seu montante. A Receita Federal reconheceu o pagamento indevido, tendo, todavia, decidido, quanto restituio da quantia recolhida indevidamente, em face da legislao de regncia, o seguinte: 1) proceder a restituio Atlas, como conseqncia de ter reconhecido o pagamento anterior como indevido. 2) realizar a restituio Atlas, pois a empresa o contribuinte de direito. 3) no efetuar a restituio Atlas, enquanto ela no provar que, tendo transferido o encargo financeiro do tributo a terceiro, este expressamente a autoriza a receber tal quantia. 4) efetuar a restituio a quem foi o adquirente dos produtos.

5) no efetuar a restituio, por se tratar de equvoco insuscetvel de correo na esfera administrativa, somente podendo ser reparado judicialmente por ao anulatria.

Vide doutrina e jurisprudncia.

AFTN/4 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 14; 24; 31; 45; 53; 62; 75; 83; 91; 103; 112; 121; 132; 141; 155; 164; 175; 183; 194; 205; 213; 224; 233; 242; 254; 262; 275; 281; 295; 303. 1991.

AFTN/5
1 A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena, para atender s suas peculiaridades (art. 24, 3). Tendo em vista isto e, quando for o caso, o disposto no Cdigo Tributrio Nacional, razovel dizer que: 1) o no-exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre normas gerais de direito tributrio, a defere aos Estados, para atender s suas peculiaridades. 2) o no-exerccio da competncia para instituir tributos a defere a pessoa jurdica de direito pblico diversa daquela a que tal competncia cabia originalmente. 3) a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tributrio exclui a competncia suplementar dos Estados. 4) em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de legislar sobre seus prprios tributos e sobre normas gerais, poder faz-lo em relao competncia no exercida pelos Estados e Municpios. 5) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar tributo municipal, o Estado poder supletivamente cometer um e outro a pessoas de direito privado.

Vide art. 24, 3, da CF. 2 Podem ter suas alquotas alteradas por ato administrativo, vigorando o aumento de imediato, sem obedecer ao princpio da anterioridade: 1) o imposto de importao, o de exportao, o IPI e o ICMS. 2) o imposto de renda, o imposto de importao, o de exportao, o IPI e o IOF. 3) o imposto de importao, o de exportao, o ICMS e o imposto extraordinrio de guerra. 4) os emprstimos compulsrios para investimentos relevantes, o imposto extraordinrio de guerra, o IPI e o ICMS. 5) o imposto sobre produtos industrializados, o imposto sobre operaes financeiras, o imposto de importao e o de exportao.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 307

3 Em termos jurdicos, o princpio da no-cumulatividade do IPI e do ICMS: 1) confunde-se com a proibio da bitributao. 2) favorece a incidncia em cascata sobre todas as operaes tributadas em dado ciclo de circulao. 3) permite que a tributao seja maior ou menor em funo da essencialidade dos produtos para o consumo da coletividade. 4) significa que, criado um imposto, outro no poder ser criado com o mesmo fato gerador, ou a mesma base de clculo, por expressa proibio constitucional. 5) propicia se compense o imposto que for devido em cada operao com o montante cobrado nas operaes anteriores.

Vide doutrina. 4 (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; (II) vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situao equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei; (IV) vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que se tenha publicado a lei que o institui ou aumentou. Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios: (W) anterioridade; (X) isonomia tributria; (Y) legalidade; (Z) irretroatividade. As vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos nas seguintes letras: 1) WXYZ 2) XYZW 3) YXZW 4) YWXZ 5) WYXZ

Vide doutrina. 5 As imunidades tributrias so previstas: 1) em leis complementares. 2) em convnios entre Estados. 3) no texto da Constituio Federal. 4) em contratos celebrados entre os Poderes Pblicos e determinadas classes de contribuintes. 5) nas leis promulgadas pela Unio, Estados e Municpios, no mbito das respectivas competncias.

Vide doutrina. 6 Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser cobrados impostos que incidam sobre renda, servios e patrimnio, bem como a contribuio para a seguridade social, das seguintes espcies de entidades: 1) partidos polticos. 2) instituies beneficentes de educao. 3) fundaes dos partidos polticos. 4) instituies beneficentes de assistncia social. 5) entidades sindicais dos trabalhadores.

Vide arts. 176 a 179 do CTN. 7 As seguintes medidas: (I) A tributao da renda das obrigaes da dvida pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar para as suas obrigaes, (II) a instituio de isenes de tributos de competncia dos Estados; (III) a concesso de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as vrias regies do Pas; (IV) a criao, em Territrio Federal, de impostos da competncia estadual classificam-se, pela ordem, como: 1) permitida, vedada, vedada e permitida Unio. 2) vedada, permitida, vedada e vedada Unio. 3) vedada, permitida, permitida e vedada Unio. 4) permitida, vedada, vedada e vedada Unio. 5) vedada, vedada, permitida e permitida Unio.

Vide doutrina. 8 Normas gerais de direito tributrio precisam ser reguladas por meio de: 1) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que ainda no existem normas gerais vlidas, estando a Unio, os Estados

e demais entes tributantes dispensados de observ-las enquanto o Congresso Nacional no as edite. 2) lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como tal, j existia sob a forma de lei ordinria (Cdigo Tributrio Nacional) e que, por fora de normas constitucionais posteriores, passou a ter rigidez prpria de lei complementar. 3) lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nacional) e que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais, porm no pelas leis ordinrias federais, j que, sendo da mesma hierarquia, estas podero alterar ou revogar aquele Cdigo. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 309 4) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de importncia eminente, que diz respeito organizao do Estado, somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas. 5) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definio dos tributos de sua competncia, obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios e adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo.

Vide doutrina. 9 Os convnios relativos ao ICMS, celebrados entre os Estados-Membros da Federao brasileira e o Distrito Federal se prestam a: 1) disciplinar o seu regime de compensao. 2) fixar a sua base de clculo e suas alquotas. 3) conceder e revogar suas isenes, incentivos e benefcios fiscais. 4) fixar, mediante deliberao da maioria dos Estados, as alquotas aplicveis s operaes interestaduais e de exportao. 5) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente remessa para outro Estado e exportao para o exterior de servios e de mercadorias.

Vide doutrina. 10 O imposto um tributo que: 1) admite, sendo geral, sua vinculao a rgo, programa, fundo ou despesa. 2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em favor do contribuinte. 3) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais especficos. 4) tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte. 5) oferece ao contribuinte, como hiptese de incidncia, a prestao efetiva ou potencial de servios pblicos, especficos e divisveis.

Vide doutrina. 11 Est correta a seguinte afirmativa: 1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio prestado pelo Estado. 2) as obras pblicas realizadas pelo Estado, de que resulte evidente valorizao dos imveis particulares, por elas beneficiados, podem ser remuneradas atravs de taxa de melhoramentos urbanos, se instituda. 3) o fato de o indivduo socorrer-se do Poder Judicirio para a tutela de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa. 4) a taxa, segundo seu delineamento constitucional, modalidade tributria hbil para servir como adicional dos impostos de melhor expresso econmico-financeira, ou insuficientemente cobrados,

mesmo porque de aplicao imperativa o princpio da capacidade contributiva. 5) em razo da reduzida participao da taxa no valor total da arrecadao e levando em considerao o polmico conceito formulado pela doutrina, facultado ao legislador optar pela cobrana da mesma ou instituir tarifas para remunerar os respectivos servios, indiferentemente.

Vide doutrina. 12 O sistema constitucional tributrio requer, para a instituio de emprstimo compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional, sejam observados os seguintes requisitos: 1) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de urgncia, lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus recursos despesa que fundamentou sua criao. 2) carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade e criao por lei ordinria. 3) carter de urgncia, aplicao dos recursos vinculada despesa, observncia do princpio da anterioridade e instituio mediante lei complementar. 4) princpio da irretroatividade, princpio da no-cumulatividade, princpio da anterioridade, criao por lei complementar, aplicao dos recursos vinculada despesa. 5) carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recursos vinculada despesa e princpio da irretroatividade.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 311

13 Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a natureza jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A competncia tributria delegvel. Afirmao 3: A atribuio da funo de arrecadar tributos no constitui delegao de competncia. Afirmao 4: A atribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilgios processuais que completem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas quatro afirmaes, pode-se dizer que elas so, respectivamente: 1) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira. 2) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira. 3) falsa, falsa, verdadeira e verdadeira. 4) verdadeira, falsa, verdadeira e falsa. 5) verdadeira, falsa, falsa e verdadeira.

Vide doutrina. 14 Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a evitar a dupla tributao, em matria de imposto sobre rendimentos, o instrumento necessrio, segundo decorre dos termos da Constituio da Repblica, da praxe e das normas de direito interno, : 1) o decreto legislativo. 2) a emenda constitucional. 3) a lei delegada. 4) a lei ordinria. 5) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios.

Vide doutrina. 15 Na hiptese de o aplicador de lei tributria que comina penalidade ficar em dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a norma,

em relao ao acusado, de modo: 1) analgico. 2) benigno. 3) eqitativo. 4) literal. 5) integrado.

Vide doutrina. 16 So matrias sob estrita reserva de lei complementar: 1) a criao de emprstimos compulsrios e do salrio-educao. 2) a instituio de contribuies sociais residuais (art. 195, 4, da Constituio) e de impostos extraordinrios. 3) a instituio de impostos extraordinrios de guerra, do imposto sobre grandes fortunas e dos emprstimos compulsrios. 4) a fixao das alquotas dos impostos de importao, exportao sobre operaes financeiras e sobre produtos industrializados. 5) a criao de impostos baseados na competncia residual da Unio, de emprstimos compulsrios e do imposto sobre grandes fortunas.

Vide art. 195, 4, da CF. 17 A obrigao que tem por objeto o pagamento de multa chamada de obrigao .......... .......... dessa obrigao a situao definida em lei como necessria e suficiente ocorrncia desta. A validade jurdica dos atos efetivamente praticados no interessa na interpretao da norma definidora .......... Escolha a opo que contenha as palavras que, correta e respectivamente, preencham o sentido dos perodos acima. 1) principal/O fato gerador/do fato gerador. 2) impositiva/efeito/do lanamento. 3) penal/O lanamento/da cobrana. 4) sancionatria/O fato gerador/da condio suspensiva. 5) punitiva/A fonte/da outorga de iseno.

Vide doutrina. 18 Para efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador, os negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados, sendo resolutria a condio: 1) no ano seguinte ao da celebrao da avena. 2) desde o momento de seu implemento. 3) no exaurimento do negcio. 4) durante o prazo de contratao. 5) desde a celebrao do negcio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 313

19 Duas pessoas tm a copropriedade desigual de um imvel urbano. Sob o ponto de vista do IPTU pode-se afirmar que seu pagamento da responsabilidade: 1) de ambos, proporcionalmente participao de cada qual. 2) do titular do imvel, que se tiver inscrito como tal. 3) principal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outro. 4) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida toda. 5) solidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o benefcio de ordem.

Vide doutrina e jurisprudncia. 20 Suponha que voc consultado a respeito de quatro situaes fiscais: (1) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2)

um prdigo [que dissipava todo o seu patrimnio] foi interditado judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a ser formalizada por escrito e portanto no tinha seus atos constitutivos e arquivados na Junta Comercial; (4) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por deciso judicial, porm continuou suas atividades. Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos tributveis. Elas tm capacidade de serem sujeitos passivos de obrigaes tributrias? 1) apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes so contribuintes: o pai, o tutor etc. 2) sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independentemente de terem ou no capacidade civil. 3) apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes, as pessoas naturais, no. 4) o menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim. 5) nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido para ser sujeito passivo de obrigao tributria

Vide doutrina. 21 No caso de infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo especfico, a responsabilidade do agente : 1) subsidiria. 2) solidria. 3) complementar. 4) pessoal. 5) parcial.

Vide doutrina. 22 As multas fiscais por infrao de recolher os tributos devidos: 1) so elididas pela denncia espontnea, quando ainda no inscritas em dvida ativa. 2) so elididas, se o agente provar que agiu sem dolo ou culpa, desde que recolha o imposto, mesmo aps a autuao fiscal. 3) so objetivas, prescindindo, regra geral, da pesquisa do elemento vontade. 4) no passam da pessoa do infrator dado que a responsabilidade penal e semipenal sempre pessoal e exige a pesquisa do elemento volitivo do agente. 5) so eliminadas, provada a boa-f do agente, em processo regular, sem embargo de o devedor ter que pagar o tributo no recolhido, com juros e correo monetria.

Vide doutrina. 23 A (I) constituio do crdito tributrio, a definio das hipteses de (II) suspenso, (III) excluso e (IV) extino do crdito tributrio so matrias que s a lei pode estabelecer. Essa proposio , respectivamente, verdadeira para: 1) (II) e (III) e falsa para (I) e (IV). 2) (I) e (III) e falsa para (II) e (IV). 3) (III) e (IV) e falsa para (I) e (II). 4) (II), (III) e (IV) e falsa para (I). 5) (I), (II) e (III) e falsa para (IV).

Vide doutrina. 24 I D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da obrigao tributria tem o direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lanamento.

II Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que, no perodo entre a data do fato gerador e a do lanamento, for mais favorvel ao contribuinte. III Quando o lanamento efetuado pelo Fisco em razo de o contribuinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, dizse que se trata de lanamento por declarao substitutiva. 1) A primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas. 2) A primeira e segunda afirmao so verdadeiras. A terceira falsa. 3) A segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 315 4) A terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas. 5) A primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras.

Vide doutrina. 25 No pode ser alterado o lanamento no caso de: 1) impugnao do contribuinte ou responsvel. 2) recurso de ofcio interposto pela autoridade contra sua prpria deciso. 3) iniciativa da autoridade quando comprovada omisso de informao obrigatria, na declarao do contribuinte. 4) iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da autoridade que efetuou o lanamento. 5) retificao da declarao, pelo contribuinte, depois de notificado, para reduzir tributo.

Vide doutrina. 26 O ato mediante o qual o contribuinte antecipa o pagamento do imposto, sem prvio exame da autoridade administrativa, e fica aguardando a ratificao do seu proceder, de modo expresso ou tcito, chama-se: 1) pagamento por consignao. 2) lanamento por homologao. 3) lanamento por declarao ou misto. 4) antecipao de pagamento, sob condio suspensiva. 5) n.d.a.

Vide doutrina. 27 Embora constitudo, o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa em razo de: 1) consignao em pagamento, deciso judicial definitiva, anistia e remisso. 2) remisso, consignao em pagamento, anistia e liminar em mandado de segurana. 3) moratria, liminar em ao cautelar, consignao em pagamento e compensao. 4) liminar em mandado de segurana, consignao em pagamento e penhora devidamente aparelhada. 5) moratria, depsito do montante integral do crdito, reclamaes e recursos previstos em lei e liminar em mandado de segurana.

Vide doutrina. 28 Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo para pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestao 60 dias depois de notificado para faz-lo. A notificao da primeira parcela foi ignorada, o contribuinte no a pagou. A lei respectiva tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento, nem se refere a juros de mora. luz das normas dispositivas do Cdigo Tributrio Nacional, pode-se dizer que: 1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em vista que o Fisco aceitou a segunda, sem ressalvas; pela mesma

razo, nada deve de juros moratrios. 2) quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de 1% sobre o seu valor; deve a primeira, pelo seu valor integral, mais juros de 1% ao ms. 3) o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada pode ser cobrado no que se refere segunda, porque, aceita sem ressalvas, extinguiu-se o crdito tributrio. 4) embora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora no o so, por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamento. 5) os juros de mora no podem ser cobrados, em face do princpio da legalidade (no houve previso legal para sua cobrana).

Vide doutrina. 29 A fiscalizao federal apura de contribuinte do IPI relativo a fato gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a ocorrncia do dolo, fraude e simulao. Lavrado o auto de infrao em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob o fundamento de que j se esgotava o prazo para cobrana desse IPI. O contribuinte: 1) no tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial. 2) tem razo, porque j ocorreu a prescrio. 3) tem razo, diante do transcurso do prazo decadencial. 4) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional. 5) tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia como a prescrio.

Vide doutrina e jurisprudncia. 30 O protesto judicial: 1) suspende a decadncia. 2) interrompe a decadncia.


QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 317

3) interrompe a prescrio. 4) suspende a prescrio. 5) reinicia a contagem da decadncia.

Vide doutrina. 31 Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinado instituto no lhe muda a natureza. Levando isso em considerao, examine a natureza jurdica da anistia concedida por certo Municpio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor: Art. 1 Ficam anistiados: I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e territorial urbano referentes a imveis de valor inferior a 100 unidades fiscais do Municpio (UFM); II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de valor inferior a 60 UFM, vencidos at 1992; III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como sujeitos a multa e a interdio de estabelecimento, praticados at a data desta lei. Art. 2 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao. 1) o inciso I trata de iseno, o II, de remisso, e o III, de anistia. 2) os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1. 3) o inciso III cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de excluso. 4) o inciso I trata de suspenso e os demais, de extino. 5) as trs hipteses so de remisso.

Vide doutrina. 32 O contribuinte que pagou indevidamente o tributo tem direito restituio, salvo na seguinte hiptese: 1) reforma ou resciso de deciso condenatria. 2) erro material na conferncia de qualquer documento relativo ao pagamento. 3) tributo que, por sua prpria natureza, tenha sido transferido a terceiro, sem que este autorize expressamente a restituio. 4) erro do prprio contribuinte na identificao do sujeito passivo ou da alquota aplicvel. 5) pagamento espontneo de tributo indevido ou maior que o devido, em face da legislao aplicvel.

Vide doutrina. 33 As infraes cometidas posteriormente data de incio de vigncia de lei que concede anistia: 1) no esto abrangidos pela lei. 2) esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral. 3) esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia. 4) esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada a lei. 5) esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio.

Vide doutrina e jurisprudncia. 34 O comeo da alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica presume-se fraudulento, se o crdito tributrio estiver: 1) em fase de constituio. 2) constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo. 3) constitudo, mas no inscrito na dvida ativa. 4) constitudo, em fase de impugnao. 5) constitudo, em fase de recurso.

Vide doutrina. 35 Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo Tributrio Nacional asseverar que: 1) no tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido pela transmisso de direitos do foreiro de terreno d e marinha. 2) mesmo se regularmente inscrita, sendo contestado pela contribuinte seu valor, tem de ser, em princpio, provada pelo Fisco. 3) por gozar da presuno de liquidez e certeza, j no tem o contribuinte possibilidade de provar sua inexatido. 4) obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros itens, a disposio especfica da lei em que o dbito se funde. 5) a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nulidade insanvel.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 319

36 A inscrio do dbito em dvida ativa gera a seguinte conseqncia: 1) d origem instaurao do contencioso tributrio administrativo. 2) instrumentaliza a Fazenda Pblica com ttulo hbil para aparelhar a execuo fiscal. 3) constitui o devedor em mora e, como tal, a partir da incidem juros e correo monetria sobre o dbito. 4) inicia-se a contagem do prazo prescricional para sua cobrana a

partir da data em que procedida. 5) obsta a discusso judicial do crdito tributrio, uma vez que somente procedida aps o trnsito em julgado da deciso que apreciou o mrito da pretenso fiscal.

Vide doutrina e jurisprudncia. 37 A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de dados que dela deveriam obrigatoriamente constar: 1) insanvel. 2) pode ser sanada, at a deciso de segundo grau. 3) pode ser sanada, at a deciso final. 4) pode ser sanada, at a deciso de primeiro grau. 5) pode ser sanada, em qualquer fase processual.

Vide jurisprudncia. 38 Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer que: 1) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida, podendo a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que no os constantes do pedido. 2) no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendimento do pedido do interessado, havendo a praxe de expedi-la no prazo de 15 dias. 3) no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver dbitos tributrios no vencidos, ou que haja dbito em fase de execuo judicial com penhora realizada. 4) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de dbito sujeito a moratria, ou objeto de reclamao ou recurso perante a autoridade fiscal competente. 5) mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contribuinte necessitar praticar, com urgncia, um ato para evitar a caducidade de um direito seu.

Vide doutrina. 39 Com relao ao processo administrativo fiscal correta a seguinte afirmativa: 1) instaura-se pelo oferecimento, em tempo oportuno, de impugnao contra exigncia fiscal fundada em lanamento por declarao. 2) opo do contribuinte, tanto pode ser instaurado perante o Conselho de Contribuintes quanto perante o Poder Judicirio. 3) constitui meio hbil, embora no exclusivo, para a soluo de conflitos entre o fisco e o contribuinte. 4) o contribuinte que tenha optado pela sua instaurao somente poder ajuizar ao para discutir a mesma matria aps esgotar os recursos previstos na legislao fiscal. 5) sua instaurao vlida depende do depsito prvio do valor exigido pelo Fisco, da prestao de cauo idnea, como alternativa, ou da concesso de liminar em mandado de segurana que suspenda a exigibilidade do crdito reclamado pela fiscalizao.

Vide doutrina. 40 No se admitir a intimao do sujeito passivo, no processo administrativo fiscal, na seguinte forma: 1) diretamente pelo autor do procedimento, comprovada mediante sua assinatura ou com declarao escrita do intimador, no caso de recusa. 2) diretamente pelo agente do rgo preparador, provada com a assinatura do mandatrio ou preposto do sujeito passivo. 3) por telegrama, com prova de recebimento, quando o destinatrio

no for comerciante. 4) pelo correio, provada pela assinatura do destinatrio, quando o sujeito passivo for pessoa natural. 5) por edital, provada com a publicao, quando no tiver sido tentado outro meio de intimao.

Vide doutrina.

AFTN/5 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 11; 25; 35; 43; 5anulada; 64; 75; 82; 9anulada; 104; 111; 123; 132; 141; 152; 16anulada; 171; 185; 194; 202; 214; 223; 234; 241; 255; 262; 27anulada; 282; 291; 303; 311; 323; 331; 342; 354; 362; 374; 385; 39anulada; 405. Mar/94.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 321

AFTN/6
1 Acerca da competncia tributria, certo afirmar que: 1) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de direito privado da funo de arrecadar tributos. 2) corresponde capacidade da pessoa poltica de figurar na posio de sujeito ativo da obrigao tributria. 3) transfervel mediante lei delegada. 4) pode ser exercida no sentido de nomear, como sujeito ativo, pessoa jurdica de direito pblico diversa daquela titular da competncia, atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos. 5) o seu no-exerccio, em decorrncia do princpio da indisponibilidade do interesse pblico, a defere a pessoa jurdica de direito pblico que tenha interesse imediato fundado na repartio constitucional de receitas do respectivo tributo.

Vide doutrina. 2 Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, quanto capacidade tributria, podemos afirmar que: 1) sujeita-se ao regular exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administrao indireta de bens e servios. 2) depende da regular constituio jurdica da pessoa que configure unidade econmica ou profissional. 3) os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade so considerados juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio. 4) configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se imposio tributria. 5) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico do tributrio.

Vide doutrina. 3 Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que: 1) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde que vinculado ao fato gerador da obrigao tributria. 2) o adquirente responsvel pelo s tributos relativos aos bens adquiridos. 3) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder. 4) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidade, s de carter moratrio. 5) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atos em

que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis.

Vide arts. 128 a 138 do CTN. 4 O lanamento por declarao no pode ser alterado: 1) em conseqncia de deciso administrativa. 2) mediante recurso de ofcio. 3) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria. 4) quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria. 5) aps a extino do direito do Fisco.

Vide arts. 142 a 150 do CTN. 5 Quanto ao crdito tributrio, correto que: 1) extingue-se mediante o depsito do seu montante integral. 2) sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de subordinao do recebimento do crdito ao pagamento da penalidade pecuniria. 3) sua excluso dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias. 4) extingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, contados da data da sua constituio definitiva. 5) extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ser efetuado.

Vide arts. 139 a 193 do CTN. 6 Sobre as imunidades, podemos afirmar que: 1) so hipteses de no-incidncia legalmente qualificadas. 2) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior. 3) podem ser institudas por intermdio de lei complementar. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 323 4) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados ou no s suas finalidades essenciais. 5) impossibilidade existe que sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria para os casos por elas abrangidos.

Vide doutrina. 7 Consideradas essas trs afirmaes, pode-se dizer que so, respectivamente: I A competncia tributria residual, prevista na Constituio Federal, privativa da Unio. II Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Constituio podem ser institudos, mediante lei complementar, com fundamento na competncia tributria residual. III Mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei complementar estadual. 1) falsa, verdadeira e verdadeira. 2) verdadeira, verdadeira e falsa. 3) falsa, falsa e verdadeira. 4) verdadeira, falsa e falsa. 5) verdadeira, falsa e verdadeira.

Vide doutrina. 8 As prescries que seguem referem-se respectivamente aos princpios

da: I defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado. II defeso cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os institui ou aumentou. III defeso Unio cobrar tributo que no seja homogneo em todo o territrio nacional. 1) legalidade, irretroatividade e da no discriminao em razo da procedncia ou destino dos bens. 2) irretroatividade, anualidade e uniformidade geogrfica. 3) anualidade, irretroatividade e igualdade. 4) anterioridade, legalidade e territorialidade da tributao. 5) irretroatividade, anterioridade e uniformidade geogrfica.

Vide doutrina. 9 O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma prestao que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva podemos inferir que: 1) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho podem ser tributadas, posto que a sano do ato converte-se, pelo simples fato de sua inobservncia, em obrigao tributria principal. 2) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrncia da prtica de atividade ilcita. 3) os rendimentos advindos da explorao do lenocnio so tributveis, porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte com o fato tributrio de auferir rendas. 4) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, em conformidade do que reza o princpio do non olet. 5) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estar locupletando-se com aes que ele mesmo probe e, assim, ferindo o princpio da estrita legalidade.

Vide art. 3 do CTN. 10 As convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes: 1) quando no se tratar de responsabilidade por infrao. 2) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado. 3) quando se tratar de taxas ou contribuies, excluindo-se dessa possibilidade os impostos. 4) sempre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemunhas. 5) desde que haja disposio de lei nesse sentido.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 325

11 Em janeiro de 1993, em lei geral, versando o regime jurdico dos servidores pblicos federais, foi includo preceito concedendo crdito presumido a uma categoria de contribuintes do IPI. Em janeiro de 1994, foram editadas duas novas leis gerais versando tambm matrias ligadas ao funcionalismo federal. Na primeira dessas leis foi includo dispositivo concedendo subsdio para uma parcela de contribuintes do IPI e, na segunda, artigo concedendo reduo da base de clculo de produtos acondicionados em latas. Tais leis so,

respectivamente: 1) inconstitucional, constitucional e inconstitucional. 2) constitucional, inconstitucional e inconstitucional. 3) constitucional, constitucional e inconstitucional. 4) inconstitucional, inconstitucional e inconstitucional. 5) inconstitucional, constitucional e constitucional.

Vide doutrina. 12 A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivamente fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa B, com sede no Rio de Janeiro, cujo objeto social abrangia, preponderantemente, a compra e venda de bens mveis e de bens imveis. Em virtude dessa incorporao, foram transmitidos da empresa B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imvel comercial, localizado em Recife. Cada um dos Municpios citados pretendeu exigir o ITBI. Sobre essa transmisso: 1) no incide o ITBI, em virtude de imunidade. 2) incide o ITBI, porque a atividade preponderante da empresa B era a compra e venda de bens imveis, sendo devido em Recife. 3) no incide o ITBI, porque a atividade preponderante engloba a compra e venda de bens mveis. 4) incide o ITBI no Rio de Janeiro, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade. 5) incide o ITBI em Recife, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade.

Vide arts. 35 a 42 do CTN. 13 Sobre a entrada de bem importado do exterior, destinado ao ativo fixo do estabelecimento; sobre operaes que destinem ao exterior produtos semi-elaborados, definidos em lei complementar; sobre operaes que destinem a outros Estados energia eltrica; sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instrumento cambial; sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no exterior; o ICMS, respectivamente: 1) incidir, no incidir, no incidir, incidir. 2) no incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidir. 3) no incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir. 4) incidir, no incidir, no incidir, no incidir, incidir. 5) incidir, incidir, no incidir, incidir, incidir.

Vide doutrina. 14 O estabelecimento de alquotas mximas do ICMS nas operaes internas para resolver conflito especfico que envolva interesse de Estados; o estabelecimento de alquotas do ICMS aplicveis no caso da prestao de servios interestaduais de transporte; a fixao da alquota mxima do ISS na prestao de servios de transporte de mbito exclusivamente municipal; o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes internas de ICMS; a fixao de alquotas mximas do imposto sobre a venda a varejo de combustveis e lubrificantes; cabem respectivamente: 1) lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar, lei complementar; lei complementar.

2) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao Senado Federal; lei municipal; lei complementar. 3) lei complementar; lei complementar; lei municipal; ao Senado Federal; lei municipal; lei complementar. 4) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar. 5) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei municipal; ao Senado Federal.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 327

15 Contribuinte estabelecido em Manaus, e que ali se dedica industrializao de produtos, foi, em 1993, autuado pela fiscalizao do IPI sob o fundamento de que os incentivos fiscais que impediam a exigncia desse imposto, no foram confirmados por lei, at 4 de outubro de 1991. Consideradas as circunstncias do caso, pode-se afirmar que a autuao foi: 1) correta, porque o incentivo no setorial. 2) correta, porque os incentivos teriam que ser reconfirmados, por lei, at 1990. 3) incorreta, porque os incentivos prosseguem eficazes. 4) incorreta, porque havia direito adquirido. 5) correta, porque o incentivo no era condicionado.

Vide doutrina. 16 Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspenso do crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias (c) e que defina infraes, esta ltima em caso de dvida, quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se: 1) literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado. 2) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado. 3) literalmente, extensivamente e analogicamente. 4) extensivamente, literalmente e analogicamente. 5) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado.

Vide doutrina. 17 Determinada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transporte e descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete. Elegeu os transportadores como responsveis pelo pagamento desse tributo, que deveriam pag-lo antes mesmo da concretizao do transporte, assegurando, no entanto, imediata e preferencial restituio da quantia paga, caso no se realizasse o transporte. Dada a natureza jurdica do tributo, a atribuio ao sujeito passivo da obrigao tributria da condio de responsvel: 1) no se poderia dar, porque o tributo um imposto. 2) no se poderia dar, porque o tributo uma taxa. 3) poderia dar-se, porque o tributo um imposto. 4) poderia dar-se, porque o tributo uma contribuio. 5) no se poderia dar, porque o tributo uma contribuio.

Vide doutrina. 18 So requisitos necessrios compensao do crdito tributrio: 1) reciprocidade das obrigaes; crditos vencidos; liquidez das dvidas. 2) crditos vencidos; lei autorizadora. 3) lei autorizadora; liquidez e certeza dos crditos; infungibilidade das coisas devidas. 4) lei autorizadora; crditos vencidos; exigibilidade das prestaes.

5) reciprocidade das obrigaes; liquidez e certeza dos crditos; exigibilidade das prestaes; lei autorizadora.

Vide doutrina. 19 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar que: I Na remisso total, desaparece o direito subjetivo de exigir a prestao e, por decorrncia lgica e imediata, some tambm o dever jurdico cometido ao sujeito passivo. II A transao independe de previso legal para que a autoridade competente possa entrar no regime de concesses mtuas, posto que esta caracterstica da essncia do prprio instituto. III A ao de consignao em pagamento no comporta outras questes que no aquelas ligadas aos requisitos formais e objetivos do pagamento que satisfaz o dbito do sujeito passivo. 1) os trs enunciados so verdadeiros. 2) os trs enunciados so falsos. 3) I e II so falsos e o III verdadeiro. 4) I e III so verdadeiros e o II falso. 5) II e III so verdadeiros e o I falso.

Vide doutrina. 20 A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: 1) concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo, fraude e simulao praticados pelo sujeito passivo. 2) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso. 3) pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por prazo indefinido. 4) quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrncia do fato gerador. 5) em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de penalidade de carter moratrio.

Vide arts. 151 a 155 do CTN.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 329

21 Contribuinte do imposto sobre a renda, pessoa jurdica, teve despesa superior a 250.000 UFIRs glosada, sob o fundamento de que no havia documento a respald-la. Alm disso, foi multado em 50% desse valor. Impugnada a exigncia, foi ela reduzida (e tambm o valor da multa). Proporcionalmente, no em razo de argumentos ou documentos apresentados pelo contribuinte, mas porque apurou-se ser o montante efetivo da despesa lanada nos livros prprios de 160.000 UFIRs. Diante da reduo, houve recurso de ofcio. O contribuinte no recorreu dessa deciso. Meses aps o processamento do recurso de ofcio, pelo Conselho de Contribuintes, o contribuinte, encontrando documento que lhe pareceu comprovador da efetividade da despesa, ingressou com requerimento ao Conselho, solicitando fosse revista a deciso de primeira instncia. Nesse caso, o Conselho deve: 1) deferir o pedido, se a prova da efetividade da despesa for inquestionvel. 2) indeferir o pedido porque o documento deveria ser juntado at a fase de interposio do recurso voluntrio. 3) indeferir o pedido porque o valor discutido no permite reapreciao em segunda instncia. 4) indeferir o pedido porque no contencioso administrativo prevalece o princpio da verdade formal. 5) deferir o pedido porque a prova pode ser feita a qualquer tempo.

Vide doutrina. 22 Lei de janeiro de 1988, fixou as condies e limites para as alteraes da base de clculo e da alquota do IPI de certo produto industrializado, no essencial. Seis meses aps, ato do Ministro da Fazenda reduziu a alquota aplicvel no caso desse produto e, concomitantemente, alterou sua base de clculo normativa, de tal modo que, apesar da reduo da alquota, resultou aumento de imposto, por unidade vendida. Em 1990, novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a base de clculo normativa e reduziu a alquota, de sorte a acarretar substancial reduo do valor do imposto, por unidade vendida. Diante desses dados, possvel afirmar que: 1) a base de clculo pode ser reduzida, desde que no acarrete aumento de imposto. 2) no caso de produto no essencial, a alquota no pode ser reduzida. 3) a alquota, nos dois momentos focalizados, no pode ser reduzida. 4) a alquota pode ser reduzida, mas a base de clculo no pode ser reduzida. 5) no pode ser reduzida nem a base de clculo nem a alquota.

Vide doutrina. 23 A competncia para instituir e cobrar adicional do imposto que for pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos respectivos territrios, a ttulo de imposto de renda, incidente sobre lucros, ganhos e rendimentos do capital: 1) pertence aos Estados, que podero exerc-la por prazo indeterminado. 2) municipal. 3) subsistir at o exerccio de 1996, reduzindo-se sua alquota, pelo menos, a 2,5% no exerccio financeiro de 1995. 4) no mais existe, por deciso do Supremo Tribunal Federal em ao direta de inconstitucionalidade. 5) persiste por prazo indeterminado, porm depende, para o seu exerccio, de lei complementar que lhe defina o fato gerador, a base de clculo e o contribuinte.

Vide arts. 43 a 45 do CTN. 24 A venda a varejo de combustveis lquidos poder ser tributada: 1) somente at 31 de dezembro de 1995. 2) pelos Municpios, por prazo indeterminado, desde que observem a alquota mxima de 3%. 3) pelos Estados (imposto especfico sobre a venda a varejo de combustveis lquidos e gasosos). 4) pela Unio (imposto sobre produtos industrializados). 5) pela Unio (imposto de importao e de exportao).

Vide doutrina. 25 Com a revogao do inciso IV e do 4 do art. 156 da Constituio da Repblica, que tratavam, respectivamente, da competncia para os Municpios institurem imposto sobre servios de qualquer natureza (ISS), e do cabimento da lei complementar para fixar alquotas mximas desse e de outro imposto, e para excluir da incidncia os servios exportados para o exterior: 1) no mais podero os Municpios cobrar o ISS. 2) houve apenas remanejamento formal de dispositivos e no propriamente revogao de carter material. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 331 3) a lei complementar j no poder fixar alquotas mximas do ISS. 4) os Municpios somente esto proibidos de criar novas incidncias,

podendo cobrar imposto relativamente s antigas. 5) a lei complementar somente poder fixar alquotas mximas do imposto sobre venda a varejo de combustveis e lubrificantes.

Vide art. 156, IV, e 4, da CF, revogados pela Emenda Constitucional n 3, de 17-3-1993. 26 A autoridade administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo sujeito passivo, determinara que a imputao de d, na seguinte ordem: 1) primeiramente os dbitos por obrigao prpria. 2) primeiramente as taxas e depois a contribuio de melhoria. 3) crescente, em funo dos prazos de decadncia. 4) crescente, em funo dos montantes. 5) primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria.

Vide doutrina. 27 Contribuinte pessoa fsica questionou (impugnou e recorreu) lanamento do imposto sobre a renda, de 1985, ano base 1984, sem sucesso. Esgotada a esfera administrativa, o Fisco federal inscreveu, em 1986, o dbito na dvida ativa. Em 1990, promoveu a execuo fiscal. Em maro de 1994, a Fazenda promoveu protesto judicial. Citado, em abril de 1994, o contribuinte alegou a ocorrncia tanto de decadncia como de prescrio. No caso: 1) ocorreu prescrio, em 1994. 2) ocorreu decadncia, em 1988. 3) no ocorreu decadncia, nem prescrio. 4) ocorreu decadncia, em 1989. 5) ocorreu prescrio, em 1990.

Vide doutrina e jurisprudncia. 28 A cobrana judicial do crdito tributrio (I) no sujeita a concurso de credores, mas (II) carece de habilitao em falncia, nem (III) sujeita a ela nos casos de concordata, mas (IV) exigida no caso de inventrio e (V) no sujeita a essa habilitao no caso de arrolamento. Essas afirmativas so, respectivamente: 1) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, falsa. 2) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira. 3) falsa, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira. 4) verdadeira, falsa, falsa, falsa, verdadeira. 5) verdadeira, falsa, verdadeira, verdadeira, falsa.

Vide doutrina. 29 Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento, administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso do prazo de cinco anos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos de: 1) erro no montante do dbito. 2) erro na identificao do sujeito passivo. 3) erro na aplicao da alquota. 4) anulao de deciso condenatria. 5) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento.

Vide doutrina e jurisprudncia. 30 Em novembro de 1988, entidade sindical de trabalhadores, sem fins lucrativos, que escriturava suas receitas e despesas em livros revestidos de suas formalidades legais capaz de assegurar sua exatido, teve seu pedido de reconhecimento de imunidade do imposto sobre a renda do ano base de 1987, denegado. Fundamento indispensvel para essa denegao :

1) o de que, em caso de dissoluo, a destinao prevista para o seu patrimnio entidade congnere. 2) a entidade no remunerar seus diretores. 3) no ser a entidade voltada para a coletividade. 4) no havia imunidade para essa espcie de entidade, na Constituio aplicvel. 5) no ser a entidade de utilidade pblica.

Vide CF de 1969. 31 Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das quatro opes abaixo: I Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase igual quela para a qual o aplicador no encontrou disposio expressa. II Aplicao da regra da isonomia; tratamento igual para casos iguais e desigual para desiguais. III Aplicao da norma mais branda e menos onerosa. IV Interpretao literal. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 333 W) anistia. X) eqidade. Y) princpio geral de direito. Z) analogia. Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada? 1) Y II; W IV. 2) X I; Y III. 3) Y II; Y III. 4) Z I; W IV. 5) X III; Z I.

Vide doutrina. 32 O contribuinte do imposto de renda, em princpio, pode eleger, como seu domiclio, local diverso do de sua residncia? O local onde se encontra a banca de um camel pode, segundo as regras do Cdigo Tributrio Nacional, ser considerado o domiclio dele? Quando a residncia do contribuinte for local que dificulte a arrecadao ou a fiscalizao do tributo, a autoridade administrativa pode recus-la? 1) no, no, no. 2) sim, sim, sim. 3) sim, sim, no. 4) no, sim, sim. 5) sim, no, sim.

Vide regras do CTN. 33 O Decreto-lei n 37, de 1966, estabelece no art. 103 que a aplicao da penalidade administrativa pela infrao legislao aduaneira no prejudica a aplicao das penas cominadas para o mesmo fato pela legislao criminal. Quando ocorrer essa cumulao e o beneficirio da infrao for pessoa jurdica, pode-se dizer, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, que: 1) a responsabilidade principal pela infrao tributria da pessoa fsica que a praticou; e a subsidiria, da pessoa jurdica beneficiria. 2) a responsabilidade pela infrao tributria exclusiva da pessoa jurdica beneficiria do crime. 3) essa responsabilidade conjunta e solidria da pessoa jurdica beneficiria e das pessoas naturais que a praticaram. 4) a responsabilidade exclusiva da pessoa natural que tiver cometido

a infrao aduaneira que constitua crime. 5) a responsabilidade principal pela infrao aduaneira da pessoa jurdica beneficiria; e a subsidiria, da pessoa fsica que a praticou em benefcio daquela.

Vide art. 103 do Decreto-lei n 37/66. 34 Definidos .... (1) .... como o direito subjetivo de que portador o sujeito .... (2) de uma ... (3) .... e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importncia em dinheiro. As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, so respectivamente: 1) lanamento; passivo; obrigao acessria. 2) direito tributrio; passivo; competncia legislativa. 3) passivo; obrigao acessria; ativo. 4) obrigao acessria; ativo; obrigao tributria. 5) crdito tributrio; ativo; obrigao tributria.

Vide doutrina. 35 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos afirmar: I Os fatos geradores so figuras tpicas dos tributos no-vinculados, no compondo a estrutura impositiva das taxas que decorrem de um fato revelador de uma atividade estatal, direta e especificamente dirigida ao contribuinte. II Taxa um tributo no-vinculado que tem como base de clculo uma grandeza dimensvel de fato estranho a qualquer atividade estatal referida ao obrigado. III O trao caracterstico que diferencia a taxa da contribuio de melhoria, que esta ltima tem como pressuposto o fato do produto de sua arrecadao ter destinao legal voltada realizao de obra pblica que valorize o imvel do contribuinte. 1) I falso, II verdadeiro e III falso. 2) os trs enunciados so falsos. 3) os trs enunciados so verdadeiros. 4) I verdadeiro, II verdadeiro e III falso. 5) I falso, II falso e III verdadeiro.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 335

36 I O Municpio X criou a taxa de instalao industrial, a ser cobrada das indstrias que se instalassem na zona industrial por ele criada. Para incentivar a instalao de fbricas naquele distrito industrial, previu a lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produo, e seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A lei municipal no definiu expressamente o fato gerador daquele tributo. II O Municpio Y criou a taxa de iluminao pblica, que, para maior justia fiscal, graduou a base de clculo segundo a capacidade econmica, aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo contribuinte. III O Municpio Z instituiu, pelo exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades, a taxa de localizao de estabelecimentos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1 milsimo por cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte. Assinale agora qual , respectivamente, a situao jurdica dessas trs taxas. 1) todas as trs so invlidas juridicamente. 2) todas as trs so juridicamente vlidas. 3) somente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas. 4) somente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira.

5) somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de polcia local, relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se refere prestao de servio pblico diretamente ao contribuinte ou posto sua disposio.

Vide doutrina. 37 O Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966) considerado: 1) uma lei federal que, no respeitante a impostos estaduais, pode ser alterado por lei estadual, por fora do poder de legislar concorrentemente sobre essa matria, previsto na Constituio de 1988. 2) uma lei complementar Constituio, por fora das normas constitucionais supervenientes, que reservaram a matria nela contida para leis dessa categoria. 3) uma lei ordinria que adquiriu fora de lei complementar desde a Constituio de 1967. 4) uma lei ordinria que, por ter sido aprovada como tal, pode ser livremente alterada por outra. 5) um Cdigo que somente pode ser derrogado por outro Cdigo, pois o Ato Complementar n 36, de 1966, lhe deu esse status.

Vide Lei n 5.172/66 do CTN, e doutrina. 38 Os impostos criados atravs da competncia residual, somente podem ser institudos: 1) em lei complementar federal, e desde que se trate dos chamados impostos em cascata, isto , em que seja possvel o acmulo de bases de clculo. 2) pelos Estados no divididos em Municpios. 3) nos territrios federais, e pela Unio. 4) mediante lei complementar federal, estadual ou municipal. 5) se houver inovao na definio do fato gerador e da base de clculo, e desde que se possa abater numa operao o valor do mesmo imposto pago nas operaes anteriores.

Vide doutrina. 39 Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltrica podem incidir somente: 1) dois impostos. 2) os impostos de importao e de exportao. 3) trs impostos. 4) o imposto nico sobre energia eltrica (IUEE). 5) impostos estaduais e municipais.

Vide doutrina. 40 Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tributrios, estabelecida no art. 150, 6, da Constituio Federal pela Emenda Constitucional n 3 de 1993. 1) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda. 2) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida sem tratado ou conveno internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 337 3) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada por lei especfica federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente esta matria.

4) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate de outros aspectos desse imposto. 5) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos industrializados que trate exclusivamente desse imposto porm no cuide de outros favores fiscais.

Vide art. 150, 6, da CF.

AFTN/6 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 11; 23; 31; 45; 52; 65; 74; 85; 93; 105; 114; 121; 135; 142; 153; 161; 173; 185; 194; 205; 212; 22anulada; 233; 241; 252; 261; 273; 282; 294; 304; 312; 323; 334; 345; 352; 361; 373; 385; 393; 401. Set/94.

AFTN/7
1 Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que: 1) so regulares exclusivamente mediante lei ordinria federal. 2) no se aplicam s taxas e contribuies sociais. 3) podem ser institudas por intermdio de lei complementar. 4) so extensivas aos partidos polticos, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados ou no s suas finalidades essenciais. 5) so normas constitucionais que colaboram no desenho das competncias impositivas.

Vide doutrina. 2 Sobre o tpico das isenes tributrias, correto asseverar que: 1) equivalem a hipteses de excluso do crdito tributrio legalmente qualificadas. 2) delimitam o exerccio da competncia tributria. 3) dispensam a obrigatoriedade do exerccio dos deveres instrumentais ou formais. 4) restringem to-s aos impostos. 5) a Unio detm competncia para dispor sobre iseno nas esferas estadual e municipal.

Vide arts. 176 a 179 do CTN. 3 Considerar as afirmaes: I Propiciar o direito de ao da Fazenda Pblica. II Formalizar o crdito tributrio. III Representar e medir as propores do fato jurdico tributrio. Estas trs assertivas referem-se, respectivamente: 1) ao fato gerador da obrigao tributria, base de clculo e alquota. 2) base de clculo, ao ato de lanamento e alquota. 3) ao lanamento tributrio, base de clculo e alquota. 4) ao ato administrativo da inscrio da dvida ativa, ao lanamento tributrio e base de clculo. 5) ao ato de lanamento tributrio, aos deveres instrumentais ou formais e base de clculo.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 339

4 Assinale a opo correta. 1) A capacidade ativa equivale ao conceito de competncia tributria. 2) Os menores de dezesseis anos, os loucos de todo gnero e os surdosmudos que no puderem exprimir a sua vontade so considerados juridicamente aptos realizao do fato gerador. 3) A capacidade passiva tributria configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se imposio tributria. 4) Os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico

tributrio. 5) A capacidade tributria passiva para realizar o fato jurdico tributrio depende da capacidade civil do sujeito passivo.

Vide doutrina e jurisprudncia. 5 Analisar: I Os empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder. II No caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas. III As hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s carter moratrio. IV O adquirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos bens adquiridos. Sobre as assertivas I, II, III, IV certo afirmar que: 1) todas so verdadeiras. 2) somente a I falsa. 3) a I, a II, e a III so verdadeiras. 4) somente a II falsa. 5) todas so falsas.

Vide doutrina. 6 Assinale a opo incorreta. 1) Domiclio tributrio a residncia habitual da pessoa natural e, no caso de desconhecimento desta, o centro habitual de sua atividade. 2) Para pessoa jurdica com diversos estabelecimentos, domiclio tributrio o local de sua sede. 3) Pode a pessoa jurdica ser reputada como domiciliada no lugar do estabelecimento em que se derem os atos ou fatos que engendrem a obrigao. 4) A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, independentemente de qualquer motivao ou fundamentao, quando este impossibilite ou dificulte a arrecadao ou fiscalizao do tributo. 5) regra geral da eleio do domiclio que o sujeito passivo pode fazer a qualquer tempo, decidindo, espontaneamente, sobre o local de sua preferncia.

Vide doutrina. 7 incorreto afirmar que: 1) o lanamento regularmente notificado pode ser alterado mediante recurso do ofcio. 2) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria, o lanamento pode ser efetuado e revisto de ofcio. 3) o lanamento pode ser revisto de ofcio quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria. 4) o ato administrativo de lanamento pode ser alterado de ofcio quando se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulao. 5) a impugnao do sujeito passivo no pode alterar lanamento tributrio regularmente notificado.

Vide doutrina. 8 Assinale a opo correta:

1) nos casos de lanamento por homologao, o direito de o Fisco homologar o crdito tributrio extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio em que o lanamento poderia ser efetuado. 2) a ao de cobrana do crdito tributrio extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados da data da ocorrncia do fato gerador. 3) a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio tem o condo de tambm suspender o prazo decadencial. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 341 4) a deciso administrativa definitiva que anule lanamento anteriormente efetuado, segundo o CTN, interrompe o prazo decadencial. 5) nos casos de lanamento por declarao, o prazo decadencial para que o Fisco efetue o lanamento de ofcio conta-se do momento da ocorrncia do fato jurdico tributrio.

Vide arts. 142 a 150 do CTN. 9 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar que: I A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias. II A compensao independe de previso legal expressa, posto que o instituto j se encontra amparado pelo Cdigo Civil. III A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria, extingue o crdito tributrio. 1) II e III so verdadeiros e I falso. 2) os trs enunciados so falsos. 3) I e III so verdadeiros e II falso. 4) os trs enunciados so verdadeiros. 5) I e II so falsos e III verdadeiro.

Vide doutrina. 10 Com relao ao crdito tributrio inscrito na dvida ativa, que goza de presuno de certeza e liquidez e tem efeito de prova pr-constituda, correto afirmar que: 1) no est sujeito prescrio. 2) suspende a prescrio por cinco anos. 3) suspende a prescrio por cento e oitenta dias ou at a distribuio da execuo fiscal. 4) suspende a decadncia por cinco anos. 5) suspende a decadncia por cento e oitenta dias ou at a distribuio da execuo fiscal.

Vide doutrina. 11 Sobre a compensao do crdito tributrio, incorreto afirmar que exige para seu exerccio: 1) crdito vencido ou vincendo, lei autorizadora e liquidez da dvida. 2) reciprocidade das obrigaes, liquidez das dvidas e lei autorizadora. 3) reciprocidade das obrigaes, crdito lquido e certo, vencido ou vincendo. 4) decreto executivo autorizador, liquidez das dvidas e crdito, vencido ou vincendo. 5) previso legal, crdito vencido ou vincendo, sobre o qual no se tenham operado os efeitos da decadncia.

Vide art. 170 do CTN. 12 Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal: 1) podem delegar capacidade para instituir, arrecadar e fiscalizar um tributo.

2) 3) 4) 5)

podem delegar capacidade para arrecadar e fiscalizar um tributo. podem delegar capacidade para instituir e arrecadar um tributo. podem delegar capacidade para instituir e fiscalizar um tributo. no podem delegar capacidade tributria ativa. Vide doutrina.

AFTN/7 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 15; 21; 34; 42; 52; 64; 75; 84; 92; 103; 114; 12 2.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 343

Concurso para Juiz Federal Substituto


JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO III CONCURSO
1 A concesso, pela Unio Federal, de isenes de impostos estaduais e municipais: 1) s pode ocorrer atravs de lei complementar; 2) s pode ocorrer atravs de lei complementar e atendendo a relevante interesse social ou econmico nacional; 3) vedada pela Constituio Federal; 4) somente admitida em relao aos impostos de competncia do Distrito Federal e atravs de lei complementar.

Vide art. 160, e pargrafo nico, da CF. 2 O princpio constitucional da anterioridade, que veda a cobrana de tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, no se aplica aos impostos: 1) sobre importao, sobre exportao, sobre produtos industrializados, sobre operaes financeiras e aos impostos extraordinrios por motivo de guerra externa; 2) sobre importao, sobre exportao, sobre produtos industrializados, sobre propriedade de veculos automotores, sobre operaes financeiras e aos impostos extraordinrios por motivo de guerra externa; 3) sobre importao, aos impostos extraordinrios por motivo de guerra externa, sobre operaes relativas circulao de mercadorias e servios, sobre exportao e sobre produtos industrializados; 4) sobre importao, sobre exportao, sobre produtos industrializados e aos impostos extraordinrios por motivo de guerra externa, to somente.

Vide art. 153, IV, da CF. 3 Do produto da arrecadao do imposto da Unio sobre a propriedade territorial rural: 1) pertencem aos Municpios 50% (cinqenta por cento), relativamente aos imveis neles situados; 2) pertencem aos Municpios 25% (vinte e cinco por cento), relativamente aos imveis neles situados; 3) pertence aos Municpios a totalidade do valor arrecadado, relativamente aos imveis neles situados; 4) pertencem aos Estados 20% (vinte por cento), relativamente aos imveis neles situados.

Vide art. 153, VI, da CF. 4 Segundo dispe o Cdigo Tributrio Nacional, na ausncia de disposio

expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar, sucessivamente, a seguinte ordem: 1) os princpios gerais de direito tributrio, os princpios gerais de direito pblico, a analogia e a eqidade; 2) a analogia, os princpios gerais de direito tributrio, a eqidade e os princpios gerais de direito pblico; 3) a analogia, a eqidade e os princpios gerais de direito pblico; 4) a analogia, os princpios gerais de direito tributrio, os princpios gerais de direito pblico e a eqidade.

Vide art. 108, I a IV, e 1 e 2, do CTN. 5 Quando o fato gerador da obrigao tributria principal um negcio jurdico sob condio resolutiva, considera-se nascida a obrigao: 1) desde o momento em que se verificar a condio; 2) desde o momento da celebrao do negcio, salvo disposio de lei em contrrio; 3) desde o momento em que o Fisco tiver conhecimento da celebrao do negcio; 4) desde o momento da celebrao do negcio, salvo disposio expressa avenada entre as partes negociantes.

Vide arts. 114 a 118, I e II, do CTN. 6 Como regra geral, o domiclio tributrio do sujeito passivo pessoa fsica ou natural fixado: 1) pela residncia habitual ou, sendo esta incerta ou desconhecida, pelo centro habitual de sua atividade; 2) pelo lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram origem obrigao; 3) pelo lugar onde estabelece residncia com nimo definitivo e, se tiver diversas residncias onde alternadamente viva, ou vrios centros de ocupaes habituais, qualquer destes ou daquelas; 4) pela eleio do prprio sujeito passivo, que decide, espontaneamente, sobre o local de sua preferncia.

Vide art. 127, I a III, e 1 e 2, do CTN.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 347

7 Empresa industrial recolheu imposto sobre produtos industrializados Fazenda Nacional, tendo transferido o respectivo encargo financeiro a terceiro, como admitido pela lei do tributo. Verificando posteriormente que tinha efetuado pagamento maior que o devido em face da legislao aplicvel, a empresa pretendeu a restituio do que pagou a maior. Nesse caso: 1) a empresa tem direito restituio porque houve enriquecimento ilcito por parte da Fazenda Nacional; 2) a empresa no tem direito restituio porque tendo transferido o respectivo encargo financeiro a terceiro, no est por este expressamente autorizada a repetir o que foi recolhido a maior; 3) a empresa no tem direito restituio porque embora desnecessria a autorizao do terceiro que suportou o encargo financeiro, o recolhimento foi efetuado sem prvio protesto; 4) a empresa tem direito restituio porque sendo ela contribuinte de direito do imposto, a circunstncia de ter ocorrido a transferncia do encargo financeiro a terceiro no interfere na relao jurdica tributria que se estabeleceu apenas entre a empresa e a Fazenda Nacional.

Vide doutrina e jurisprudncia. 8 Ocorrido o fato gerador de um imposto em 18 de novembro de 1972,

a Fazenda Pblica constituiu o crdito tributrio respectivo mediante lanamento de ofcio, cabvel na espcie nos termos da legislao aplicvel, efetuado em 20 de dezembro de 1977, notificando o contribuinte nessa mesma data, fixando-lhe o prazo de 30 (trinta) dias para pagar ou oferecer impugnao administrativa. No tendo sido efetuado o pagamento nem oferecida impugnao no prazo fixado, a Fazenda Pblica inscreveu o dbito em sua dvida ativa e props contra o contribuinte processo de execuo fiscal. A inscrio da dvida e a distribuio do processo na Justia ocorreram em 15 de janeiro de 1983. Considerando-se que no houve quaisquer outras ocorrncias seno aquelas at aqui mencionadas, pode-se concluir, na hiptese exposta, no que diz respeito decadncia do direito constituio do crdito tributrio pela Fazenda Pblica e prescrio do direito de ao judicial para cobr-lo, que: 1) no se operou a decadncia, mas operou-se a prescrio; 2) operou-se a decadncia e, por conseqncia, no h necessidade de cogitar-se da prescrio; 3) no se operou a decadncia e no se operou a prescrio; 4) operou-se a decadncia e operou-se a prescrio.

Vide doutrina e jurisprudncia. 9 O cancelamento, por lei, de dbitos fiscais at determinado valor, abrangendo tanto aqueles relativos s obrigaes tributrias principais quanto aqueles decorrentes de penalidades pecunirias por infraes, consubstancia: 1) anistia fiscal; 2) remisso fiscal; 3) anistia fiscal quanto s obrigaes principais e remisso fiscal quanto s penalidades; 4) remisso fiscal quanto s obrigaes principais e anistia fiscal quanto s penalidades.

Vide arts. 180 a 182 do CTN. 10 Certo tabelio lavrou escritura pblica de compra e venda de imvel. Decorridos alguns meses, a Fazenda Pblica Municipal constatou falta de recolhimento do imposto de transmisso imobiliria inter vivos, sem que houvesse participao dolosa do tabelio. Efetuou a Fazenda lanamento fiscal e multou o contribuinte com penalidade pecuniria de 100% do valor do imposto, exigindo, ainda, juros moratrios e correo monetria. No entanto, tanto o adquirente como o transmitente do imvel estavam nessa altura insolventes, tendo todos os seus bens sido levados em hasta pblica definitiva. A Fazenda Pblica impossibilitada de receber o seu crdito, passou a exigi-lo do tabelio. Nesta hiptese: 1) o tabelio responsvel pelo pagamento do valor do tributo, juros moratrios e correo monetria, no sendo responsvel pelo pagamento da multa; 2) o tabelio responsvel pela integralidade do crdito cobrado, abrangendo o valor do tributo, juros moratrios, multa e correo monetria; 3) o tabelio no responsvel por qualquer pagamento porque a falta de recolhimento se deu por culpa exclusiva do adquirente e do alienante do imvel; 4) o tabelio no responsvel por qualquer pagamento porque no contribuinte do imposto e agiu de boa-f.

Vide jurisprudncia.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 349

11 O lanamento por homologao ocorre quanto aos tributos cuja legislao atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem pr vio exame da autoridade administrativa e opera-se pelo ato em que referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. Se a lei do tributo no fixar o prazo para a homologao, ser ele de cinco anos. Expirando esse prazo sem que a Fazenda Pblica se tenha pronunciado, considera-se definitivamente extinto o crdito, consoante dispe o Cdigo Tributrio Nacional. O prazo de que dispe a Fazenda Pblica para a homologao : 1) de decadncia e tem seu incio da data da ocorrncia do fato gerador; 2) de decadncia e tem seu incio da data do pagamento antecipado; 3) de prescrio e tem seu incio no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorreu o fato gerador; 4) de decadncia e tem seu incio no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorreu o pagamento antecipado.

Vide arts. 142 a 150 do CTN. 12 So modalidades de extino do crdito tributrio: 1) pagamento, compensao, transao, remisso, anistia, moratria, deciso judicial passada em julgado; 2) converso do depsito em renda, pagamento antecipado e a homologao do lanamento, iseno, concesso de medida liminar em mandado de segurana, prescrio, remisso, decadncia; 3) pagamento, transao, remisso, compensao, converso de depsito em renda, consignao em pagamento, impugnao administrativa do lanamento; 4) pagamento, compensao, transao, remisso, decadncia, deciso administrativa irreformvel, deciso judicial passada em julgado.

Vide arts. 156 a 174 do CTN. 13 A Constituio Federal veda a instituio de impostos sobre o patrimnio, renda ou servios das instituies de educao sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei. Essa vedao constitucional consubstancia: 1) imunidade genrica, objetiva e condicionada; 2) imunidade genrica, subjetiva e incondicionada; 3) imunidade especfica, subjetiva e incondicionada; 4) imunidade genrica, subjetiva e condicionada.

Vide doutrina. 14 A Unio Federal pode instituir outros impostos alm dos discriminados na Constituio: 1) mediante lei complementar, desde que sejam seletivos e no tenham base de clculo prpria dos impostos discriminados na Constituio; 2) mediante lei ordinria, desde que sejam no cumulativos e no tenham fato gerador prprio dos impostos discriminados na Constituio; 3) mediante lei complementar, desde que sejam no seletivos e no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos discriminados na Constituio; 4) mediante lei complementar, desde que sejam no cumulativos e no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos discriminados na Constituio.

Vide art. 154, I e II, da CF. 15 Os emprstimos compulsrios podem ser institudos: 1) pela Unio, mediante lei complementar, para atender despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica e de guerra externa

ou sua iminncia e no caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional; 2) pela Unio e pelos Estados, mediante lei ordinria, nos casos de calamidade pblica que exija recursos alm dos oramentrios disponveis; 3) pela Unio, mediante lei ordinria, nos casos de guerra externa ou sua iminncia, calamidade pblica que exija auxlio federal impossvel de atender com os recursos oramentrios disponveis e conjuntura que exija a absoro temporria de poder aquisitivo; 4) pela Unio e pelos Estados, mediante lei complementar, nos casos de guerra externa ou sua iminncia, calamidade pblica que exija auxlio impossvel de atender com os recursos oramentrios disponveis e conjuntura que exija a absoro temporria de poder aquisitivo.

Vide art. 148 da CF.

III CONCURSO PBLICO PARA JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO DA TERCEIRA REGIO Gabarito: 13; 23; 33; 43; 52; 63; 74; 82; 94; 103; 114; 124; 133; 143; 151.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 351

JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO V CONCURSO


1 O preceito ao artigo 153, pargrafo 3, inciso III da Constituio, que afirma no incidir imposto sobre produtos industrializados destinados ao exterior : 1) regra de imunidade; 2) regra de iseno; 3) regra de iseno, porque depender de lei para ser aplicado; 4) regra de imunidade, porm depender de lei para sua eficcia. Vide art. 153, 3, III, da CF. 2 Pode-se afirmar que se a competncia foi outorgada constitucionalmente: 1) no h limites para o legislador; 2) o legislador encontrar limites nos princpios constitucionais; 3) depender de norma geral para ser exercida; 4) se no exercida, poder ser delegada. Vide doutrina. 3 Lavrado auto de infrao pode a administrao fazendria: 1) exigir, desde logo, a quantia devida; 2) intimar o devedor, e, se este no se defender, inscrever a divida e cobrar judicialmente o tributo; 3) intimar o devedor e, aps a defesa apresentada, inscrever a divida; 4) exigir depsito para a apresentao da defesa do contribuinte. Vide doutrina. 4 Lei que criar unidade fiscal de correo de dbitos tributrios quanto aos aspectos quantitativos: 1) dever fixar os parmetros gerais e possibilitar ao administrador discricionariedade para sua graduao; 2) depender de decreto regulamentador para sua aplicao; 3) dever fixar exaustivamente os parmetros para sua aplicao; 4) somente poder ser aplicada depois de decorridos 90 dias de sua publicao. Vide doutrina. 5 A lei de IPI, no que diz respeito s alquotas: 1) dever necessariamente fixar as alquotas mxima e mnima e as condies de variao; 2) deixar ao Executivo a possibilidade de variao para mais ou para

menos; 3) dever fixar as condies gerais e deixar ao regulamento as condies de variao; 4) dever remeter a fixao ao Executivo, desde que respeitado o princpio da seletividade. Vide art. 153, IV, da CF. 6 A possibilidade de compensao de crditos e dbitos tributrios: 1) depender de lei que a autorize previamente, especifique as condies e independer de regulamentao; 2) somente poder ser exercitada se, existente lei, a Administrao expedir normas possibilitando-a; 3) depender sempre de regulamento expedido pelo Executivo; 4) feita a compensao voluntariamente pelo contribuinte, ou com autorizao judicial, extinguir automaticamente o dbito tributrio. Vide doutrina. 7 A taxa cobrada pela Administrao para expedir licenas de importao deve ter por base de clculo: 1) a capacidade econmica do contribuinte; 2) o valor do bem a ser importado; 3) critrios que no comprometam a balana comercial; 4) a efetiva atividade estatal exercida. Vide doutrina. 8 Competncia a capacidade tributria ativa: 1) no se distinguem; 2) distinguem-se porque, quando se exerce a competncia tributria, h inovao no mundo jurdico, enquanto que na capacidade ativa tributria no; 3) distinguem-se, porque a competncia tributria deriva diretamente da lei, enquanto que a capacidade tributria depende de delegao do Executivo; 4) no se distingem porque somente o competente para legislar tem capacidade tributria ativa. Vide doutrina. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 353 9 Suspende-se a exigibilidade do crdito tributrio: 1) pela anistia, pagamento e remisso; 2) pela liminar dada em mandado de segurana e pelo depsito em dinheiro; 3) pelo depsito feito em ttulos de crdito; 4) por sentena transitada em julgado. Vide jurisprudncia. 10 A legitimidade recproca prevista no artigo, 150, VI, a, da Constituio: 1) alcana os impostos, as taxas e as contribuies para a seguridade social; 2) alcana apenas os impostos e estende-se s autarquias e fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico no que se refere ao patrimnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades essenciais ou deles decorrentes; 3) alcana apenas os impostos e estende-se s autarquias e fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, bem como s empresas estatais prestadoras de servios pblicos no que se refere ao patrimnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades essenciais ou deles decorrentes; 4) alcana os impostos e as taxas, estende-se s autarquias e fundaes institudas pela Poder Pblico.

Vide art. 150, VI, a, da CF. 11 O lanamento ato administrativo: 1) necessrio para toda e qualquer hiptese de formalizao da obrigao tributria; 2) que poder ser revogado, mesmo de ofcio pela Administrao, se faltar(em) algum(s) de seus elemento(s) ou pressuposto(s) necessrios sua validade; 3) com presuno iuris et de jure de legitimidade; 4) que no se confunde com o ato administrativo de imposio de penalidade (auto de infrao). Vide arts. 142 a 150 do CTN. 12 A dvida ativa, devidamente inscrita: 1) ttulo executivo extrajudicial e tem presuno relativa de liquidez e certeza; 2) ttulo executivo extrajudicial e tem presuno absoluta de liquidez e certeza; 3) no poder ser revista voluntariamente pela Administrao Pblica, porm somente se houver impugnao judicial; 4) se no houver sido contestada administrativamente, gozar de presuno absoluta de liquidez e certeza. Vide arts. 201 a 204 do CTN. 13 Ajuizada execuo fiscal, penhorou-se bem gravado com a clusula de impenhorabilidade por se constituir em bem de famlia (art. 1 da Lei 8.009, de 29.03.1990). Embargada a execuo foi alegada a impenhorabilidade do bem. Em contestao a Fazenda argumentou que o bem houvera sido adquirido quando o contribuinte j estava em estado de insolvncia e vendera sua moradia anterior de menor valor. Nessa hiptese, o juiz: 1) pode transferir a impenhorabilidade para outros bens, tambm de propriedade do devedor; 2) no poder alterar a instituio do bem de famlia, em qualquer circunstncia; 3) poder, se comprovada a situao alegada, anular a venda da propriedade anterior, a fim de o vnculo lidar na anterior, liberando a propriedade mais valiosa para a execuo; 4) poder determinar a substituio da penhora recaindo esta sobre os objetos de arte que guarnecem a propriedade mesmo no que esta seja locada. Vide art. 1, da Lei n 8.009/90, doutrina e jurisprudncia. 14- A iseno tributria condicionada: 1) se concedida com prazo determinado no poder ser revogada antes do termo final preestabecido; 2) se revogada tambm aplicar aos fatos pendentes que devero ficar includos nas novas regras; 3) mesmo concedida com prazo determinado poder ser revogada com fundamento no interesse pblico sem qualquer nus para a Administrao; 4) como ato ampliativo de direito no poder ser suprimida, mesmo que concedida por prazo indeterminado. Vide arts. 176 a 179 do CTN e doutrina. QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 355 15 Anistia e remisso fiscal: 1) no se diferenciam; 2) diferenciam-se porque na remisso h suspenso do crdito constitudo,

enquanto que a anistia a excluso da penalidade pecuniria; 3) podem ser outorgadas por atos administrativos; 4) diferem porque a anistia exclui as penalidades e enquanto que a remisso extingue o dbito referente ao tributo. Vide doutrina.
JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO V CONCURSO Gabarito: 11; 22; 32; 43; 54; 61; 74; 82; 92; 102; 114; 121; 133; 141; 154.

JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO VII CONCURSO


1 Assinale e alternativa correta: 1) mediante lei complementar, pode a Unio, em caso ou na iminncia de guerra civil, instituir imposto diverso dos que lhe foram atribudos na Constituio, nesta hiptese podendo ainda exigir o novo gravame j no mesmo exerccio financeiro em que publicada a norma instituidora; 2) no pode a Unio tributar a renda das obrigaes da dvida dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem como a remunerao e os proventos dos respectivos agentes pblicos, em nveis superiores aos que fixar para suas obrigaes e para seus agentes; 3) mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse social ou econmico nacional, pode a Unio conceder isenes de impostos estaduais e municipais; 4) pode a Unio conceder remisso de tributos de competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios, desde que, no mesmo momento, pela mesma razo e para a mesma rea geogrfica, tambm a conceda em relao a tributos de competncia federal.

Vide arts. 150 a 152 do CTN. 2 Assinale a alternativa incorreta: 1) independentemente de prvio protesto do sujeito passivo, caracterizase como pagamento indevido o recolhimento de tributo realizado quando ao Fisco no mais assista o direito de exigir o pagamento; 2) semelhana do princpio adotado no art. 2, pargrafo nico, do Cdigo Penal (lex mitior), a penalidade administrativa menos severa da lei tributria nova retroage, para afastar a aplicao de lei mais onerosa vigente ao tempo em que se deu o inadimplemento do crdito tributrio; 3) a reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da Fazenda Pblica; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 357 4) a reviso do lanamento h, tambm, de ser concluda enquanto no esgotado prazo decadencial de cinco anos, contados a partir da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o lanamento anteriormente efetuado.

Vide doutrina. 3 Estipula o art. 123 do CTN que salvo disposio de lei em contrrio, as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, no podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes. Por seu turno, admite o art. 796 do RIR em vigor que quando a fonte pagadora assumir o nus do imposto devido pelo beneficirio, a importncia paga, creditada empregada, remetida ou entregue, ser considerada lquida, cabendo o reajustamento do respectivo

rendimento bruto, sobre o qual recair o imposto. Suponhase que um jogador de futebol exigiu que o seu IR de R$ 25.000,00 seja assumido pela agremiao a que pertence, para receber, sem desconto do imposto, o salrio do ms no montante de R$ 100.000,00. Aps correta interpretao dessas normas, bem como do art. 97, par. 2, do CTN, segundo o qual equipara-se majorao do tributo a modificao da sua base de clculo, que importe em torn-lo mais oneroso e tomando-se como alquota nica do IR a de 25% - dever o recolhimento do imposto ser efetuado: 1) no valor de R$ 25.000,00 em nome do jogador, como se o valor recolhido tivesse sido objeto de uma doao em seu benefcio, implicitamente isenta, mantida, outrossim, a base de clculo no valor de R$ 100.000,00; 2) no valor de R$ 25.000,00 em nome da agremiao, j que o jogador, dispensado do encargo, no mais se qualifica como sujeito passivo do imposto de renda em relao ao quantum por aquela assumido, mantida, outrossim, a base de clculo, no valor de R$ 100.000,00; 3) no valor de R$ 33.333,33 (25% de R$ 133.333,33) em nome do jogador, como se ao valor recolhido tivesse sido objeto de uma doao em seu benefcio, implicitamente isenta, e, como se por novao legal o salrio contratado sofresse efetivo reajustamento para o valor de R$ 133.333,33; 4) no valor de 33.333,33 (25% de R$ 133.333,33) em nome da agremiao, j que o jogador, dispensado do encargo, no mais se qualifica como sujeito passivo do imposto de renda em relao ao quantum por aquela assumido, sendo correto, porm, o reajustamento da base de clculo na forma da lei.

Vide art. 123 do CTN. 4 Se expressamente autorizada em lei, a extino de crdito de tributo federal mediante entrega, pelo sujeito passivo, de ttulos pblicos emitidos pela Unio, traduz a presena de: 1) dao em pagamento; 2) confuso; 3) compensao; 4) pagamento.

Vide doutrina. 5 Assinale a alternativa correta: 1) contraprestacionalidade nsita figura de taxa, inclusive quando a instituio dessa fundada no regular exerccio do poder de polcia, neste caso podendo o aplicador da lei configurar o gravame como imposto ilegal sempre que, mesmo tendo sido criado o rgo competente, este no d incio atividade de polcia ou venha a ser desativado; 2) o IPMF foi julgado inconstitucional pelo Supremo Tribunal Federal por desrespeitar o requisito da no-cumulatividade, indispensvel nos casos em que a Unio exera sua competncia tributria residual; 3) em caso de calamidade pblica, pode a Unio instituir emprstimos compulsrios ou impostos extraordinrios, ficando a aplicao dos recursos arrecadados sempre vinculada despesa que tenha fundamentado a instituio dessas exaes; 4) os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero instituir contribuies sociais, cobradas de seus servidores, para o custeio de sistemas de sade, previdncia e assistncia social estruturados

em benefcio dos referidos sujeitos passivos.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 359

6 Assinale a alternativa correta: 1) tributao sobre ganho de capital instituda sobre a mais-valia decorrente da valorizao da propriedade imobiliria substitui perfeitamente e torna intil a aplicao de contribuio de melhoria no mbito federal; 2) dentre os impostos federais passveis de instituio por lei ordinria, apenas o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e o imposto sobre a propriedade territorial rural no podem ser cobrados no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a respectiva lei instituidora; 3) somente a Unio, por meio de lei complementar, pode instituir emprstimos compulsrios, aos quais a Constituio no estende a proibio de cobrana no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei instituidora; 4) o chamado parcelamento de dbitos fiscais no se relaciona com a figura da moratria e sim com a do pagamento, j que este modalidade de extino do crdito tributrio.

Vide doutrina. 7 Fala-se de extrafiscalidade, quando a hiptese de incidncia da norma isencional consiste no resultado material causado pela prtica de uma conduta tipificada e expressamente incentivada pelo legislador com vistas consecuo de fins estranhos ao de arrecadao de um dado tributo. Todavia, ainda quando se adote essa especial concepo doutrinria incabvel afirmar-se que: 1) como o Fisco est, nesses casos, no plo passivo de uma relao jurdica obrigacional de natureza no tributria, da restando inviabilizada a insero dessa matria no mbito do Direito Tributrio positivo, afigura-se inadmissvel que, em sede de execuo fiscal, postule o contribuinte reduo do montante da dvida em funo do valor de crdito seu, decorrente de iseno extrafiscal; 2) por ser to estreita a analogia entre as isenes condicionais ou onerosa e o instituto da promessa de recompensa com disciplina no art. 1.512 do Cdigo Civil e respaldo nos sobreprincpios da boa-f e da preservao do ato jurdico perfeito o Cdigo Tributrio Nacional, em seu art. 178, houve por bem explicitar que a lei no poder revogar ou modificar essa espcie de iseno; 3) a sano, no caso de no ser propiciada a vantagem prometida, consistir na sujeio do Fisco ao cumprimento coercitivo da norma, segundo as regras da execuo contra a Fazenda Pblica, mas o processo de conhecimento, quando no adote a forma mais adequada da ao de cobrana, poder, na prtica, atingir os mesmos resultados se se admitir o uso da ao de repetio do indbito; 4) se que se trata de vantagem autonomamente juridicizada como decorrncia do cumprimento de um nus ou encargo pelo contribuinte, o que h reduo, parcial ou total, na arrecadao decorrente do adimplemento de uma dada obrigao tributria, mas de modo nenhum a atribuio de vantagem prevista na norma jurdica isencional importaria em restrio ou frustrao da incidncia da norma jurdica tributria propriamente dita.

Vide art. 178 do CTN. 8 Nos termos do que dispe o art. 170 do Cdigo Tributrio Nacional,

a lei pode, nas condies e sob as garantes que estipular, ou cuja estipulao em cada caso atribuir autoridade administrativa, autorizar a compensao de crditos tributrios com crditos lquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda Pblica. Por sua vez, reza o art. 66 da Lei n 8.383, de 30 de dezembro de 1991, que nos casos de pagamento indevido ou a maior de tributos e contribuies federais, inclusive previdencirias, mesmo quando resultante de reforma, anulao, revogao ou resciso condenatria, o contribuinte poder efetuar a compensao desse valor no recolhimento de importncia correspondente a perodos subseqentes. Em razo desses permissivos, grande volume de pleitos flui na Justia Federal e nos Tribunais Regionais Federais. Esse procedimento de compensao levado a efeito pelo prprio sujeito passivo: 1) no pode ser delegado a este, porquanto a autorizao a que se refere o Cdigo tem o exclusivo sentido de autorizao dada pela lei autoridade administrativa; 2) assemelha-se ao de lanamento por homologao, no qual o sujeito passivo tem autorizao legal para, provisoriamente, apurar o an e o quantum debeatur em relao a determinados tributos, cujo crdito restar extinto em razo do pagamento que for feito, sujeito esse procedimento a eventual controle por parte da autoridade administrativa, que pelo prazo de cinco anos contados da ocorrncia do respectivo fato gerador pode rever ou homologar os atos nele praticados; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 361 3) tal como o do lanamento por homologao previsto no art. 150 do Cdigo Tributrio Nacional, procedimento juridicamente invivel, por tomar por base fenmeno jurdico destitudo de racionalidade, qual seja o de uma extino provisria de um crdito tributrio; 4) carece de bases institucionais, uma vez que com a entrada em vigor da atual ordem constitucional em 5 de outubro da compensao no direito tributrio ptrio, merc da coliso do art. 170 do Cdigo Tributrio Nacional com comando constitucional explicitado no sentido de que exceo dos crditos de natureza alimentcia, os pagamentos devidos pela Fazenda Federal, Estadual ou Municipal, em virtude de sentena judiciria, far-se-o exclusivamente na ordem cronolgica de apresentao dos precatrios e conta dos crditos respectivos, proibida a designao de casos ou de pessoas nas dotaes oramentrias e nos crditos adicionais abertos para esse fim (CF, art. 100, caput).

Vide art. 170 do CTN. 9 Assinale a alternativa correta: 1) por implicar limitao ao trfego de pessoas e bens, a cobrana de pedgio nas rodovias conservadas pela Unio vedada pela Constituio, que no entanto ressalva a hiptese em que se assegure a possibilidade do uso de vias alternativas; 2) pela imunidade recproca, os entes da Federao no podem instituir impostos sobre o patrimnio, a renda e os servios, uns dos outros, cabendo integral restituio nas hipteses em que qualquer desses entes suporte o encargo financeiro decorrente de tributos indiretos lanados sobre terceiros que com ele tenham contratados; 3) a Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, passou a ter natureza jurdica de lei complementar antes mesmo que a Constituio de 1967 introduzisse no sistema essa normatividade paraconstitucional

(15.03.67), porquanto foi guindada a este nvel na hierarquia das leis pelo Ato Complementar n 36, de 13 de maro de 1967, que a denominou Cdigo Tributrio Nacional; 4) facultado ao Poder Executivo da Unio alterar discricionariamente as alquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados, desde que atendidos os limites previamente estabelecidos pela lei.

Vide doutrina. 10 A revogao da lei que instituir a iseno condicional: 1) implica imediata aplicao da nova norma ao fato antes isento, com eficcia erga omnes e em relao a todo e qualquer tributo; 2) implica aplicao da nova norma ao fato antes isento, com eficcia erga omnes somente a partir do primeiro dia do exerccio financeiro subseqente ao ano em que publicada a lei revogadora, sempre que incidente o princpio da anterioridade; 3) revogao da lei mas no da iseno; 4) legtima manifestao retro-operante do poder de tributar.

Vide doutrina. 11 Assinale a alternativa correta: 1) emprstimo compulsrio institudo em caso de calamidade pblica, cuja arrecadao teve seu produto desviado para o custeio de despesas correntes, no se converte s por isso em exigncia juridicamente indevida ao indbito tributrio e dado nos termos do art. 4, do Cdigo Tributrio Nacional, a natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao, sendo irrelevantes para qualific-la: I a denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei; II a destinao legal do produto da sua arrecadao; 2) em razo da natureza obrigacional da relao jurdica tributria, no se admite a aplicao do princpio in dubio pro reo na apreciao dos lcitos administrativos praticados pelo sujeito passivo; 3) o protesto judicial, previsto no art. 174, inc. II, do Cdigo Tributrio Nacional, pode ser usado pelo fisco para afastar a decadncia do direito de lanar, no caso de deciso judicial recorrvel que suspende ou mantm suspensa a exigibilidade do crdito tributrio objeto da controvrsia; 4) no sistema tributrio ptrio, a bitributao da renda no plano internacional s pode ser evitada mediante formais acordos entre o Brasil e os pases estrangeiros que pretendam de algum modo tambm grav-la.

Vide arts. 4 e 174, II, do CTN e doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 363

12 Quando o sujeito ativo da obrigao tributria recusa-se a receber a importncia do crdito respectivo e o sujeito passivo a consigna judicialmente, errneo afirmar-se que: 1) em relao ao valor consignado no h cogitar-se de suspenso da exigibilidade nos termos do art. 151, inc. II, do Cdigo Tributrio Nacional, porque o sujeito passivo, quando consigna, quer pagar; 2) ocorrem efeitos de pagamento provisrio, cuja homologao decorrer da sentena que julgar procedente a consignao, o que demonstra que a atividade de lanamento, a rigor, no privativa da autoridade fiscal; 3) este obrigado a incluir juros e correo monetria no valor consignado, em relao ao tempo decorrido a partir do vencimento da obrigao;

4) em caso de insuficincia do valor consignado, no supre a contestao do fisco a falta do correspondente lanamento, para o fim de se evitar a decadncia do direito de constituir o crdito referente parcela no consignada.

Vide art. 151, II, do CTN. 13 Assinale a alternativa correta: 1) capacidade tributria ativa conceito que se confunde com o de competncia tributria, porque ambos no significam seno que a exao tem como causa uma norma atributiva do poder de tributar; 2) a dvida ativa regularmente inscrita ttulo executivo judicial abstrato, que por presuno absoluta dotado de liquidez e certeza; 3) a interpretao literal imposta no art. 111 do Cdigo Tributrio Nacional em relao a hiptese de excluso do crdito tributrio somente autoriza o aplicador de uma lei de anistia fiscal a declarar inexistente a multa, j que a remisso a providncia legal idnea para operar a extino da parcela do crdito relativa ao tributo propriamente dito, desde que o preceito codificado seja tambm interpretado literalmente; 4) na apurao do lucro real com vistas aplicao do imposto de renda s pessoas jurdicas, as despesas com o pagamento de outros impostos e de taxas e contribuies somente podero ser deduzidas em funo do momento em que forem efetivamente desembolsadas pelo sujeito passivo.

Vide art. 111 do CTN. 14 O art. 150 do Cdigo Tributrio Nacional dispe sobre o chamado lanamento por homologao e fixa prazo para que esse procedimento se conclua, acrescentando que expirado esse prazo sem que a Fazenda Pblica se tenha pronunciado, considera-se homologado o lanamento e definitivamente extinto o crdito. Deve-se dizer que, nesta ltima hiptese, as determinaes realizadas pelo sujeito passivo em relao ao an deabetur e ao quantum debeatur tornam-se definitivas em razo de eficcia: 1) constitutiva; 2) declaratria; 3) simultaneamente declaratria e constitutiva; 4) preclusiva.

Vide art. 150 do CTN. 15 Contribuio de melhoria criada pela Unio: 1) independe de publicao prvia de memorial descrito do projeto; 2) inibe os demais entes polticos da Federao de incluir o quantum da valorizao imobiliria na base de clculo de tributos sobre o patrimnio por eles institudos; 3) costuma ser veiculada no plano legislativo como modalidade de imposio do prprio imposto sobre a renda, especificando-se como incidncia sobre o lucro imobilirio; 4) pode ser exigida dos Estados, Distrito Federal e Municpios, se comprovado que a obra federal valorizou imveis incorporados s respectivas fazendas pblicas..

Vide doutrina.

JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO VII CONCURSO Gabarito: 12; 24; 3 3; 43; 51; 62; 72; 82; 94; 103; 114; 123; 133; 143; 154.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 365

Concurso para Procurador da Repblica


PROCURADOR DA REPBLICA 10 CONCURSO
1 O princpio da anterioridade, no que toca majorao, no se aplica ao imposto: 1) predial e territorial urbano; 2) sobre circulao de mercadorias; 3) sobre produtos industrializados; 4) de comunicao.

Vide art. 153, IV, da CF. 2 Nasce a obrigao tributria: 1) da lei que instituiu o imposto; 2) do lanamento do imposto; 3) da base de clculo do imposto; 4) da ocorrncia do fato gerador.

Vide doutrina. 3 Preferem ao crdito tributrio: 1) crditos quirografrios; 2) dvidas com nus reais; 3) crditos decorrentes da legislao obreira; 4) crditos de menor habilitados em inventrio. Vide CLT. 4 Na hiptese de Imposto Sobre Servios no constando da lista certo servio, a no-exigncia do tributo ocorre em vista da: 1) iseno; 2) imunidade; 3) anistia; 4) no-incidncia.

Vide doutrina. 5 Contribuinte pagou o valor do tributo com os acrscimos dos juros moratrios da correo e da multa. Verificando o erro na aplicao da alquota, postulou em juzo, a repetio do indbito. Na espcie: 1) devida apenas a diferena entre o valor do tributo e o valor para com os juros mesma proporo; 2) devida somente a diferena entre o valor do tributo pago e o valor correto; 3) so devidos a diferena entre o valor pago e o valor real do tributo, os juros, a correo monetria, mesma proporo da diferena; 4) so devidos a diferena encontrada quanto ao principal, os juros, a correo monetria, mesma proporo, e a multa recolhida.

Vide doutrina e jurisprudncia. 6 O prazo de decadncia de que trata o Cdigo Tributrio Nacional corre: 1) a partir da citao do contribuinte; 2) da data do julgamento da reclamao administrativa; 3) da data do recebimento da notificao do contribuinte para pagar; 4) desde o fato gerador da obrigao tributria at o lanamento e a respectiva notificao ao contribuinte.

Vide art. 210 do CTN.

7 Assinale o imposto cujo fato gerador instantneo: 1) Imposto Predial e Territorial Urbano; 2) Imposto sobre propriedade de veculo automotores; 3) Imposto de Renda de pessoa jurdica; 4) Imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias.

Vide art. 75, III do CTN. 8 No nosso sistema jurdico, a delegao legislativa para definio de hiptese de incidncia tributria: 1) no cabvel em caso algum; 2) admissvel plenamente, sem exceo; 3) tem cabimento nos casos dos impostos de importao, de exportao e sobre produtos industrializados; 4) pode ocorrer, desde que o imposto cuja definio de incidncia objeto da delegao no tenha fato gerador ou base de clculo de outro imposto previsto na Constituio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 369

9 - Na Constituio vigente, no tocante aos tributos, foi adotada a poltica legislativa: 1) de competncia residual concorrente entre as pessoas de direito pblico interno nos trs nveis; 2) de competncia residual reservada unicamente Unio; 3) de sistema igual ao da Constituio recm-revogada, no que toca ao poder para isentar tributos; 4) de competncia no partilhada entre a Unio, os Estados, o Distrito os Municpios para instituir tribuio de melhoria.

Vide doutrina. 10 da competncia da Unio, dos Estado Distrito Federal, legislar concorrentemente sobre: 1) imposto sobre circulao de mercadorias e transmisso inter vivos nos territrios no divididos em municpios; 2) imposto sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal; 3) criao, funcionamento e processo do juizado de pequenas causas e respectivas custas dos servios forenses; 4) impostos outros que os no previstos na Constituio, desde que institudos em decorrncia de calamidade pblica.

Vide art. 98, I, da CF. 11 As atribuies de arrecadar o tributo: 1) so indelegveis; 2) so delegveis, s mediante lei complementar; 3) podem ser cometidas somente a entidade de direito pblico interno; 4) podem ser cometidas tanto a servios pblicos quanto a pessoas jurdicas de direito privado.

Vide arts. 3 e 5 do CTN. 12 O emprstimo compulsrio pode ser institudo: 1) pelos Estados, mediante Resoluo do Senado; 2) pelo Poder Executivo, mediante delegao legislativa; 3) pela Unio, mediante lei ordinria; 4) nenhuma das alternativas acima verdadeira.

Vide art. 15, e pargrafo nico, do CTN. 13 Exclui-se a responsabilidade do sucessor pelo crdito tributrio incidente sobre os bens adquiridos:

1) 2) 3) 4)

mediante clusula contratual listada entre o alienante e o adquirente; quando a aquisio ocorre na arrematao em hasta pblica; no caso de o adquirente ser menor de 16 anos; nenhuma das alternativas acima verdadeira. Vide doutrina e jurisprudncia.

PROCURADOR DA REPBLICA 10 CONCURSO Gabarito: 13; 24; 33; 45; 53; 64; 74; 81; 92; 103; 114; 124; 132.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 371

PROCURADOR DA REPBLICA 15 CONCURSO


1 Quanto ao controle da Administrao Pblica, correta a resposta: 1) O Tribunal de Contas da Unio realiza em geral controle prvio dos atos da Administrao Pblica; 2) Ao Poder Judicirio Federal vedado apreciar ato do Tribunal de Contas da Unio; 3) O Tribunal de Contas da Unio pode sustar ato administrativo de rgos do Poder Judicirio Federal; 4) Todas as alternativas esto erradas.

Vide arts. 71 a 74 da CF. 2 O tributo arrecadado a ttulo de emprstimo compulsrio sobre o consumo de combustvel sujeito ao lanamento: 1) de ofcio, unilateral e direto; 2) por homologao; 3) por declarao; 4) nenhuma das alternativas anteriores.

Vide art. 148 da CF. 3 vista do princpio da paridade jurdica consagrado no art. 150, V, da Constituio, a Unio Federal, no exerccio de sua competncia impositiva prevista no art. 153, V, da lei fundamental: 1) pode cobrar do Municpio o Imposto sobre Operaes Financeiras, posto que o investimento no Sistema Financeiro no se insere entre as finalidades essenciais do ente federado; 2) no pode cobrar do Municpio o Imposto sobre Operaes Financeiras; 3) no pode cobrar somente se o Municpio comprovar que a aplicao destina-se a constituir renda para pagar a sua dvida fundada e evitar a medida preconizada no art. 35, I, da Constituio Federal; 4) no pode cobrar se houver convnio firmado entre a Unio e o Estado, em que haja previso de compensao de crditos.

Vide arts. 35, I, 150, V, e 153, V, da CF. 4 correto dizer que na iseno do imposto sobre operaes financeiras nas importaes: 1) o termo inicial da vigncia da iseno pode ser fixado a partir da data da expedio da guia de importao sem violar o princpio da isonomia tributria; 2) o termo inicial da vigncia da iseno o da data do fato gerador do tributo; 3) no caso especfico, no h como separar os conceitos de iseno e de fato gerador da obrigao tributria para o implemento da poltica fiscal e econmica, pelo Estado, vista do interesse social; 4) no caso especfico, o termo inicial da vigncia da iseno deve ser fixado por ato do Ministro da Fazenda, por envolver juzo de convenincia e oportunidade afeto ao Poder Executivo.

Vide art.43, 2, da CF. 5 Na repetio de indbito do adicional de Imposto de Renda, a correo monetria devida: 1) desde o pagamento indevido; 2) a partir da citao da Fazenda Pblica; 3) a partir da data da publicao da sentena; 4) a contar da data que a deciso judicial vier a fixar.

Vide art. 153, III, da CF. 6 A alterao da alquota, por ato do Poder Executivo, nos termos do art. 153, 1, da Constituio, decorre: 1) da aplicao do princpio da legalidade; 2) de observncia de exceo ao princpio da isonomia das pessoas constitucionais; 3) de aplicao do princpio da indelegabilidade da competncia tributria; 4) nenhuma alternativa correta.

Vide art. 153, 1, da CF. 7 O pagamento antecipado pelo obrigado extingue o crdito tributrio: 1) sob condio resolutria; 2) sob condio suspensiva; 3) sob condio resolutria em relao ao contribuinte, e sob condio suspensiva em relao Fazenda Pblica; 4) no se submete a nenhuma condio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 373

8 Assinale a alternativa correta: 1) a ao de cobrana do crdito tributrio prescreve em 5 anos contados da data do lanamento; 2) a prescrio se interrompe mediante interposio de recurso administrativo; 3) a prescrio, em Direito Tributrio, extingue no s a ao como tambm o prprio direito ao crdito tributrio; 4) a autoridade administrativa pode autorizar, por despacho fundamentado, remisso parcial do crdito tributrio, atendendo a condies peculiares a determinada regio do territrio da entidade tributante.

Vide doutrina. 9 A instituio do adicional de que trata o art. 155, II, da Constituio Federal, pelos Estados-membros e pelo Distrito Federal: 1) depende unicamente de ato legislativo prprio; 2) no depende de ato legislativo dos Estados e do Distrito Federal porque o fato gerador da obrigao e a base de clculo do tributo j esto definidos no prprio dispositivo constitucional; 3) fica condicionada celebrao de convnios entre os Estados membros, o Distrito Federal e a Unio; 4) depende da edio de lei complementar nacional.

Vide art. 155, II, da CF. 10 A contribuio social de interesse da categoria de trabalhadores fixada de acordo com o inciso IV, do art. 8, da Constituio: 1) tem natureza jurdica hbrida, isto , tributria em razo da vinculao da entidade representativa da categoria profissional com o contribuinte, e no tributria em funo da destinao dos recursos arrecadados; 2) tem natureza jurdica de tributo; 3) no tem natureza jurdico-tributria;

4) nenhuma alternativa correta.

Vide art. 8, IV, da CF. 11-O Estado-membro, ao fixar alquota progressiva do imposto sobre herana e doaes, observado o teto da alquota mxima, fixada pelo Senado, atende ao princpio: 1) da capacidade contributiva; 2) de melhor distribuio de receita; 3) da igualdade e da legalidade; 4) da competncia compartilhada.

Vide doutrina. 12 correto dizer: 1) a imunidade tributria incide sobre as contribuies indistintamente; 2) a imunidade tributria aplica-se aos tributos vinculados; 3) que a destinao do produto arrecadado que define a natureza especfica do tributo; 4) a imunidade tributria aplica-se aos tributos no vinculados e s contribuies que se revestirem desse carter de no vinculao.

Vide doutrina. 13 No Sistema Tributrio Brasileiro correto afirmar que: 1) a responsabilidade de terceiros prevista no art. 134 do Cdigo Tributrio Nacional solidria; 2) a responsabilidade dos sucessores restringe-se s obrigaes acessrias; 3) a pessoa natural ou jurdica que adquire o fundo de comrcio responde pelos tributos devidos integralmente ainda que o alienante continue na explorao da nova atividade comercial; 4) a sujeio indireta do responsvel tributrio posterior ocorrncia do fato gerador configura substituio.

Vide art. 134 do CTN.

PROCURADOR DA REPBLICA 15 CONCURSO Gabarito: 13; 22; 32; 41; 51; 64; 72; 83; 94; 103; 111; 124; 131.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 375

Concurso para Procurador da Fazenda Nacional


PROCURADOR DA FAZENDA NACIONAL
1 A Unio pode criar outros impostos no discriminados na Constituio de 1988, desde que sejam no-cumulativos, no tenham fato gerador ou base de calculo prprios dos nela discriminados, mediante: 1) lei complementar; 2) lei delegada; 3) lei ordinria; 4) lei oramentria; 5) resoluo do Senado Federal.

Vide doutrina. 2 Nos Territrios Federais divididos em Municpios, a competncia para criar impostos estaduais e municipais , respectivamente: 1) do Estado-membro e dos Municpios; 2) da Unio e da Unio; 3) da Unio e dos Municpios;

4) dos Municpios e da Unio; 5) do Territrio e dos Municpios.

Vide doutrina. 3 A destinao do 1) relevante, em se 2) relevante, em se 3) relevante, em se 4) relevante, em se 5) irrelevante.

produto da arrecadao, luz da Constituio de 1988, : tratando de impostos municipais; tratando de taxas de polcia; tratando de contribuio de melhoria; tratando de emprstimo compulsrio;

Vide doutrina. 4 O sujeito ativo das contribuies sociais criadas pela Unio para a seguridade : 1) a Unio; 2) o INSS; 3) o IAPAS; 4) o INAMPS; 5) o Departamento da Receita Federal.

Vide doutrina. 5 Salvo disposio de lei em contrrio, reputam-se perfeitos e acabados os atos ou negcios jurdicos sob condio suspensiva desde o momento: 1) do implemento da condio; 2) da prtica do ato; 3) da celebrao do contrato; 4) do desfazimento do ato; 5) do desfazimento do negcio jurdico.

Vide doutrina. 6 O exerccio potencial do poder de polcia: 1) permite a exigncia de taxa de servio; 2) possibilita a incidncia de taxa de polcia; 3) torna possvel a cobrana de pedgio; 4) faculta a incidncia simultnea da taxa de servio e da taxa de polcia; 5) no permite a exigncia de taxa.

Vide doutrina. 7 Garimpeiro que exerce sua atividade em regime de economia familiar, sem empregados permanentes, deve contribuir para a seguridade mediante a aplicao de uma alquota sobre: 1) seu faturamento comercial; 2) sua receita operacional; 3) o valor liquido da sua produo; 4) suas despesas fixas e variveis; 5) o resultado da comercializao da produo.

Vide doutrina. 8 A anistia, a converso de depsito em renda e as reclamaes que observem os termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo acarretam, relativamente ao crdito tributrio, respectivamente, sua: 1) excluso, suspenso, extino; 2) extino, suspenso, excluso; 3) suspenso, excluso, extino; 4) excluso, extino, suspenso; 5) extino, excluso, suspenso.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 379

9 A alterao do critrio jurdico adotado pela Administrao para o lanamento somente pode ser aplicada, em relao a um mesmo contribuinte, quanto a fatos geradores: 1) ocorridos no ano anterior; 2) ocorridos nos ltimos 5 (cinco) anos. 3) posteriores sua introduo; 4) ocorridos, desde a vigncia da lei de regncia; 5) ocorridos, desde a data do ato que estabeleceu o critrio anterior.

Vide doutrina. 10 Anulado, por vcio formal, em virtude de deciso que se tornou definitiva em 5 de janeiro de 1988, um lanamento do imposto territorial rural, relativo ao exerccio de 1985, que fora efetuado em 15 de maro de ]987, tem-se que o direito de a Fazenda Pblica constituir o respectivo crdito tributrio extingue-se aps 5 (cinco) anos contados de: 1) 1 de janeiro de 1985; 2) 1 de janeiro de 1986; 3) 1 de janeiro de 1987; 4) 05 de janeiro de 1988; 5) 15 de maro de 1987.

Vide doutrina. 11 O remitente, quanto aos tributos relativos aos bens remidos, : 1) contribuinte; 2) solidariamente responsvel; 3) substituto tributrio; 4) terceiro responsvel; 5) pessoalmente responsvel.

Vide doutrina. 12 Contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e que tambm deixou de efetuar o pagamento do imposto respectivo denuncia o fato Administrao tributria espontaneamente, e paga o montante do imposto devido ao Fisco, antes do incio de qualquer procedimento administrativo de fiscalizao. O Fisco, entretanto, no considerou excluda a responsabilidade do contribuinte pelas multas cabveis. Esse entendimento tem respaldo legal, porque o contribuinte: 1) deveria ter recolhido, tambm, os juros de mora; 2) deveria ter feito a denncia acompanhada tambm da emisso da nota fiscal; 3) valeu-se de instituto inexistente; 4) deveria ter pago a multa pela infrao; 5) deveria ter emitido a nota fiscal e escriturado o livro fiscal respectivo.

Vide doutrina. 13 Atendendo as condies e os limites da lei, o Poder Executivo pode alterar as alquotas dos seguintes tributos: 1) Imposto sobre Produtos Industrializados, Imposto sobre Grandes Fortunas, Imposto sobre Operaes Financeiras e Imposto de Renda; 2) Imposto sobre Produtos Industrializados, Imposto de Exportao, Imposto de Importao e Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; 3) Imposto sobre Circulao de Mercadorias e de Prestao de Servios de Transportes e Comunicaes, Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza, Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial

Urbana, Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural; 4) Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores, Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza, Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto sobre Circulao de Mercadorias e de Prestao de Servios de Transportes e Comunicaes; 5) Imposto sobre Operaes Financeiras, Imposto de Exportao, Imposto de Importao e Imposto sobre Produtos Industrializados.

Vide doutrina. 14 O Imposto de Renda dever observar os seguintes critrios, por fora da Constituio Federal: 1) unidade, comodidade e certeza; 2) unidade, universalidade e progressividade; 3) universalidade, progressividade e comodidade; 4) universalidade, generalidade e progressividade; 5) progressividade, generalidade e unidade.

Vide doutrina. 15 A venda, no varejo, de anel de ouro, adquirido de atacadista, sujeitase ao imposto: 1) sobre Operaes Financeiras (IOF); 2) de Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios de Transportes e Comunicaes (ICMS); QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 381 3) sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS); 4) de Renda (IR); 5) sobre Produtos Industrializados (IPI).

Vide doutrina. 16 Entidade beneficente de assistncia social, sem fins lucrativos, e que preencha os requisitos para fruio de imunidade tributria, est sujeita: 1) s taxas, contribuio de melhoria e contribuio de seguridade social; 2) aos impostos sobre o patrimnio, s taxas a contribuio de seguridade social; 3) s taxas e contribuio de melhoria; 4) s taxas e contribuio de seguridade social; 5) contribuio de melhoria e de seguridade social.

Vide doutrina. 17 Em 20 de novembro de 1991, foi publicada lei majorando as alquotas dos seguintes tributos: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, Contribuio para a Seguridade Social e Imposto sobre Operaes de Seguro. As alquotas majoradas podem ser aplicadas, respectivamente: 1) no exerccio seguinte, noventa dias aps e imediatamente; 2) no exerccio seguinte, imediatamente e noventa dias aps; 3) imediatamente, noventa dias aps e no exerccio seguinte; 4) no exerccio seguinte, noventa dias aps e noventa dias aps; 5) no exerccio seguinte, no exerccio seguinte e no exerccio seguinte.

Vide doutrina. 18 No caso de prestao de servios de transporte rodovirio por terceiro, entre pontos situados em diferentes Municpios do mesmo Estado: 1) devido ISS, no Municpio em que estiver o estabelecimento prestador; 2) devido ISS, no Municpio destinatrio dos bens transportados; 3) devido ICMS ao Estado em que ocorreu a prestao; 4) so devidos assim o ICMS como o ISS; 5) no h incidncia desses impostos.

Vide doutrina. 19 Na transmisso inter vivos por ato oneroso, de direitos reais sobre imveis, juridicamente identificados como penhor, anticrese e enfiteuse, com relao ao imposto de transmisso inter vivos de bens imveis, h, respectivamente: 1) no incidncia, no incidncia e incidncia; 2) incidncia, no incidncia e incidncia; 3) incidncia, incidncia e no incidncia; 4) no incidncia, incidncia e no incidncia; 5) incidncia, incidncia e incidncia.

Vide doutrina. 20 A pessoa jurdica A incorpora a pessoa jurdica B. A incorporada (B) tem por atividade preponderante a locao de bens mveis. A pessoa jurdica adquirente (incorporadora A) explora vrias atividades. Entre elas, dedica-se, h mais de dez anos, ao arrendamento mercantil de bens imveis. Sabendo-se que a receita auferida pela pessoa jurdica incorporadora (A), a ttulo desse arrendamento mercantil, nos 5 (cinco) anos antecedentes aquisio e nos 3 (trs) anos a ela posteriores no ultrapassou 50% do total da sua receita operacional, pode-se afirmar que, nesse caso: 1) incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, em razo da atividade preponderante da pessoa jurdica incorporada; 2) no incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, porque no h preponderncia dessa atividade por parte da pessoa jurdica incorporadora; 3) incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, porque se trata de transao entre pessoas jurdicas; 4) incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, porque irrelevante atividade a que se dedique a incorporadora; 5) incidiu o ITBI, porque irrelevante a atividade a que se dedica a incorporada.

Vide doutrina.

PROCURADOR DA FAZENDA NACIONAL Gabarito: 11; 23; 34; 42; 51; 65; 75; 84; 93; 104; 115; 121; 135; 144; 152; 163; 171; 183; 191; 202. JUN/92.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 383

Concurso para Procurador Autrquico do INSS


PROCURADOR AUTRQUICO DO INSS
1 O princpio da anterioridade da lei tributria se aplica ao: 1) imposto sobre a propriedade territorial rural; 2) imposto sobre importao de produtos estrangeiros; 3) imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios; 4) imposto sobre produtos industrializados; 5) emprstimo compulsrio institudo para atender a despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica.

Vide doutrina. 2 O princpio constitucional da imunidade tributria recproca veda:

1) a instituio de impostos sobre livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua impresso; 2) aos Municpios cobrarem da Unio e dos Estados taxas pelo servio de coleta de lixo; 3) a incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados nos automveis adquiridos, pelos Estados, Distrito Federal e Municpios, diretamente dos fabricantes; 4) a incidncia do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana com relao a imvel pertencente Unio; 5) a instituio de impostos sobre o patrimnio, renda ou servios dos partidos polticos.

Vide doutrina. 3 A supresso das dedues no Imposto de Renda Pessoa Fsica IRPF, afeta negativamente o princpio constitucional da: 1) uniformidade; 2) universalidade; 3) generalidade; 4) pessoalidade; 5) progressividade.

Vide doutrina. 4 Assinale o tributo cuja receita no submetida a nenhuma repartio de natureza constitucional. 1) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; 2) Imposto sobre a Importao de Produtos Estrangeiros; 3) Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao; 4) Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores; 5) Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios, incidente em carter exclusivos no ouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.

Vide doutrina. 5 No matria reservada lei complementar a: 1) excluso da incidncia do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza nas exportaes de servios para o exterior; 2) definio dos contribuintes do Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao; 3) instituio de Emprstimos Compulsrios; 4) instituio de impostos pela Unio, no uso de sua competncia tributria residual; 5) fixao das alquotas mximas do Imposto sobre Transmisso Inter Vivos, a Qualquer Ttulo, por Ato Oneroso de Bens Imveis.

Vide doutrina. 6 A eliminao do adicional ao Imposto de Renda, de competncia dos Estados e do Distrito Federal, produzir efeitos a partir de: 1) 31 de dezembro de 1993; 2) 1 de janeiro de 1994; 3) 1 de janeiro de 1995; 4) 1de Janeiro de 1996; 5) 1 de Janeiro de 1997.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 387

7 Contribuio sobre a receita de concursos de prognsticos, instituda pela Unio, no interesse da seguridade social, por lei publicada em 10 de setembro de 1992, sem clusula de vigncia, poder ser exigida: 1) 90 dias aps a publicao da lei; 2) a partir de 1 de janeiro de 1993; 3) 45 dias aps a publicao da lei; 4) na data da publicao da lei; 5) 60 dias aps a publicao da lei.

Vide doutrina. 8 O Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao: 1) no incide sobre a entrada de mercadoria importada do exterior quando se tratar de bem destinado a consumo ou ativo fixo do estabelecimento; 2) incide sobre operaes que destinem ao exterior produtos industrializados, excludos os semi-elaborados definidos em lei complementar; 3) incide sobre operaes relativas a minerais do Pas; 4) tem as alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais e de exportao fixadas por resoluo do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da Repblica ou da maioria absoluta do Senado, aprovada por dois teros de seus membros; 5) compreende, em sua base de clculo, o montante do Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a operao realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado industrializao ou comercializao, configure fato gerador dos dois impostos.

Vide doutrina. 9 Assinale a opo correta. 1) A eqidade um meio de integrao da legislao tributria. 2) A dvida tributria regularmente inscrita goza de presuno iures et de iure de certeza e liqidez. 3) A decadncia se interrompe com o protesto judicial. 4) A definio legal do fato gerador interpretada luz dos efeitos dos fatos efetivamente ocorridos. 5) A lei tributria aplica-se a ato pretrito, em qualquer caso, quando deixa de defini-lo como infrao.

Vide doutrina. 10 Lei extintiva de iseno do Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustveis Lquidos e Gasosos, concedida sem condies e por prazo indeterminado, publicada em O1.04.1993, sem clusula de vigncia: 1) no surte efeitos, antes de 1 de janeiro do exerccio financeiro seguinte; 2) produz efeitos desde 01.04.1993; 3) surte efeitos 45 dias aps a sua publicao; 4) entra em vigor aos 15.05.1993, mas s produz efeitos a partir de 1 de janeiro de 1993; 5) surte efeitos 45 dias aps 1 de janeiro de 1993.

Vide doutrina. 11 O adquirente de uma casa, situada na rea urbana do Municpio, abrangida pelo servio pblico de fornecimento de gua do Municpio, tem excluda sua responsabilidade por crdito tributrio relativo taxa de fornecimento de gua, constitudo anteriormente sua aquisio: 1) se a casa houver sido comprada de um menor de 16 anos;

2) quando conste da escritura pblica a prova de quitao dos tributos relativos ao citado imvel; 3) se a aquisio do imvel ocorreu mediante arrematao em hasta pblica; 4) se a transao foi celebrada com menor de 21 anos, no assistido pelo seu pai; 5) se o vendedor da casa provar que no utilizou o servio pblico de fornecimento de gua.

Vide doutrina. 12 instantneo o fato gerador do Imposto sobre a: 1) Propriedade Territorial Rural; 2) Propriedade Predial e Territorial Urbana; 3) Propriedade de Veculos Automotores; 4) Renda e Proventos de Qualquer Natureza; 5) Exportao, para o Exterior, de Produtos Nacionais ou Nacionalizados.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 389

13 A iseno de tributos: 1) s pode ser concedida por lei complementar; 2) pode ser concedida em carter que no seja geral; 3) vedada com relao a taxas; 4) vedada com relao a contribuies de melhoria; 5) como regra geral, extensiva a tributos criados aps a sua concesso.

Vide doutrina. 14 Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, impe-se a interpretao literal de norma tributria que disponha sobre: 1) moratria; 2) compensao; 3) transao; 4) prescrio; 5) remisso.

Vide doutrina. 15 No caso de pagamento espontneo de tributo indevido, efetuado em 1 de janeiro de 1980, cuja restituio foi denegada no ltimo dia do prazo decadencial, a ao anulatria prescreveu em: 1) 1982; 2) 1983; 3) 1985; 4) 1986; 5) 1987.

Vide doutrina.

PROCURADOR AUTRQUICO DO INSS Gabarito: 11; 24; 34; 42; 55; 64; 71; 83; 91; 103; 112; 125; 132; 141; 155. 1993.

Outros concursos
CONCURSO DE INGRESSO AO MINISTRIO PBLICO
1 Indique a resposta certa: I o sistema tributrio nacional informado pelos princpios da igualdade, da legalidade e da anterioridade; II os impostos extraordinrios criados pela Unio devem ser suprimidos

gradativamente, cessadas as causas que ditaram sua criao; III dentre os impostos que podem ser institudos pelos Estados, destacamse aqueles sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), venda a varejo de combustveis lquidos e gasosos, transmisso inter vivos de imveis e direitos a eles relativos; IV os impostos e as taxas so tributos vinculados realizao de alguma atividade em benefcio do contribuinte. 1) todas as assertivas esto corretas; 2) as afirmativas I e IV esto certas; 3) as proposies III e IV so incorretas; 4) todas as alternativas esto erradas.

Vide doutrina. 2 As taxas: 1) podem ter como base de clculo a que foi utilizada para a cobrana de impostos; 2) no podem ter como base de clculo a que foi utilizada para a cobrana de impostos; 3) podem, em certos casos, ter como base de clculo a que foi utilizada para a cobrana de impostos; 4) no so tributos.

Vide arts. 77 a 80 do CTN. 3 Das afirmaes abaixo, assinale a que melhor define imposto, dentro da sistemtica do Cdigo Tributrio Nacional: 1) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma situao vinculada a uma atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte; 2) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, institudo em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal, relativa ao contribuinte; 3) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte; 4) as respostas 2 e 3 esto corretas.

Vide arts. 16 a 76 do CTN. 4 Imunidade e iseno diferenciam-se porque naquela a obrigao tributria: 1) no se concretiza, s vezes pela inexistncia do seu fato gerador e a segunda causa de extino do crdito tributrio; 2) concretiza-se sempre pela existncia da hiptese de incidncia e a outra causa legal de dispensa do seu pagamento relevando sempre as condies pessoais do contribuinte; 3) surge e excluda pela inexistncia do seu fato gerador e a segunda causa de no-incidncia do tributo; 4) no se concretiza pela inexistncia do seu fato gerador e a segunda causa de excluso do crdito tributrio.

Vide arts. 176 a 179 do CTN.

CONCURSO PBLICO DE INGRESSO NA CARREIRA DO MINISTRIO

PBLICO DO ESTADO DE GOIS Gabarito: 13; 22; 33; 44.


QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 395

PROCURADOR E CONSULTOR JURDICO DA CMARA MUNICIPAL DE CAMPINAS


1 O ICM imposto que incide, segundo a Constituio Federal: 1) exclusivamente nas operaes de circulao de mercadorias, independentemente dos participantes da relao tributria que ensejou a obrigao tributria; 2) exclusivamente nas operaes de circulao de mercadorias realizadas por comerciantes, produtores e industriais; 3) exclusivamente por comerciante independente; 4) exclusivamente nas operaes realizadas por produtores e industriais; 5) nas sadas de mercadorias, desde que um dos participantes seja produtor.

Vide doutrina. 2 No ICM ocorre: 1) o autolanamento ou lanamento por homologao e depois passa a existir a prescrio como causa de excluso do crdito tributrio; 2) a obrigao tributria pelo princpio da actio nata e depois advm a decadncia como causa exonerativa do direito; 3) autolanamento sujeito reviso, posteriormente fluindo a decadncia, exclusivamente; 4) o autolanamento ou lanamento por homologao e posteriormente ocorre a prescrio como causa de extino do crdito tributrio; 5) lanamento por declarao, exclusivamente, pois trata-se de imposto indireto, vinculado.

Vide doutrina. 3 O aproveitamento do crdito fiscal oriundo de contribuinte declarado inidneo pela Fazenda Estadual atravs de portaria publicada na Imprensa Oficial acarreta: 1) inexigibilidade da excluso e causa de manuteno; 2) inexigibilidade da excluso anteriormente publicao apenas; 3) causa de manuteno mediante reconhecimento judicial, exclusivamente; 4) dever de acatamento pela indisponibilidade da receita tributria; 5) presuno de ilegalidade do crdito tomado, que deve ser excludo posteriormente ao conhecimento da portaria.

Vide doutrina. 4 A concesso da liminar em mandado de segurana preventivo importa em causa de: 1) inexigibilidade de qualquer atividade da Administrao, inclusive da constituio do crdito, que est suspensa; 2) inexigibilidade da obrigao tributria; 3) inexigibilidade do crdito tributrio enquanto perdurarem os seus efeitos; 4) excluso temporria do lanamento e portanto da obrigao tributria; 5) excluso de suspenso temporria do fato gerador da obrigao tributria.

Vide doutrina. 5 Executada a divida judicialmente, o oficial de justia certifica que a devedora uma sociedade comercial que encerrou de fato as suas

atividades. Neste caso o Municpio de Campinas, autor da ao, poder requerer: 1) a continuidade contra os scios, se for aditada a certido de dvida ativa, que afinal o documento que possibilita a execuo; 2) a continuidade contra os scios da poca do fato gerador, excludas as penalidades aplicadas; 3) a continuidade contra os scios, que so os responsveis pela execuo integral do crdito tributrio; 4) o arquivamento, no correndo a prescrio, at que novos bens sejam localizados, pois ilegal a extenso de obrigao social aos scios pela separao legal existente entre ambos; 5) a suspenso da execuo pela falta de bens, no ocorrendo a prescrio, at localizar bens suscetveis de penhora ante a irresponsabilidade integral dos scios pelos dbitos sociais.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 397

6 Taxas e preos pblicos tm diferenas. A diferena existente que as taxas so: 1) tributos indiretos, desvinculados, contraprestaes de servios pblicos no essenciais divisveis, de natureza no especifica, realizados ou postos disposio do contribuinte sem liberdade de escolha. Enquanto os preos pblicos remuneram servios pblicos prestados ou colocados disposio por entidades governamentais ou no de natureza privada; 2) tributos indiretos, desvinculados, contraprestaes de servios pblicos essenciais indivisveis e especficos realizados ou colocados disposio do contribuinte, que no tem liberdade de escolha. Os preos pblicos remuneram servios prestados ou colocados disposio por entidades exclusivamente estatais de natureza pblica; 3) tributos indiretos vinculados, contraprestaes de servios pblicos essenciais e indivisveis de natureza especifica, realizados ou potencialmente exigveis ao contribuinte, que no tem liberdade de escolha. Os preos remuneram exclusivamente os servios pblicos realizados por entidades governamentais de natureza pblica; 4) tributos indiretos, vinculados, contraprestaes de servios pblicos essenciais divisveis, de natureza especifica, realizados ou postos disposio do contribuinte sem liberdade de escolha. Enquanto os preos pblicos remuneram servios pblicos prestados ou colocados disposio por entidades governamentais ou no de natureza privada; 5) tributos diretos desvinculados, contraprestaes de servios pblicos essenciais e divisveis de natureza no especfica, realizados ou potencialmente exigveis ao contribuinte, que tem liberdade de escolha. Os preos remuneram os servios pblicos realizados por entidades governamentais despersonalizadas.

Vide doutrina. 7 As contribuies de melhoria constituem-se tributos vinculados: 1) realizao de obra pblica limitado ao seu custo, que no poder ser ultrapassado; 2) realizao de obra pblica, mas no ao limite do seu custo, que poder ser ultrapassado; 3) realizao de obra pblica excludo do seu custo, que no poder ser ultrapassado; 4) apenas realizao da obra pblica e limitados remunerao

exclusiva do seu custo; 5) realizao de obra pblica, retribuies exclusivas de seus custos apenas.

Vide doutrina. 8 Imunidade e iseno diferenciam-se porque naquela a obrigao jurdico tributria: 1) no se concretiza s vezes pela existncia do seu fato gerador e a outra causa de extino do crdito tributrio; 2) concretiza-se sempre pela existncia do seu fato gerador e a outra causa legal de dispensa do seu pagamento relevando sempre as condies pessoais do contribuinte; 3) surge e excluda pela inexistncia do seu fato gerador e a outra causa de no-incidncia do tributo; 4) surge s vezes e excluda com fundamento na discriminao de rendas pblicas exclusivamente e a outra causa de incidncia e a outra causa de extino do crdito tributrio; 5) no se concretiza pela inexistncia do seu fato gerador e a outra causa de crdito tributrio.

Vide doutrina. 9 Segundo o princpio constitucional vigente da anterioridade da lei ao incio do exerccio financeiro: 1) nenhum tributo poder ser exigido no mesmo exerccio ao de sua criao; 2) apenas os tributos indiretos podem ser exigidos no mesmo exerccio ao de sua criao; 3) nenhum tributo poder ser cobrado no mesmo exerccio ao de sua criao, exceto o IPI e IOF; 4) alguns tributos podem ser exigidos no mesmo ano de sua criao ou aumentada a sua base de clculo; 5) nenhum tributo poder ser cobrado ou ter sua base de clculo aumentada no mesmo exerccio de sua criao, exceto o imposto de exportao e o IPI.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 399

10 A anistia importa em causa de: 1) excluso do crdito tributrio; 2) extino do crdito tributrio; 3) exonerao relativa do crdito tributrio; 4) excluso reciproca do crdito tributrio; 5) excluso e extino parcial do crdito tributrio.

Vide doutrina.

PROCURADOR E CONSULTOR JURDICO DA CMARA MUNICIPAL DE CAMPINAS Gabarito: 11; 24; 31; 43; 52; 64; 71; 85; 94; 101. 1990.

PROCURADOR DA PREFEITURA MUNICIPAL DE QUEIMADOS


1 Compete aos Municpios instituir imposto sobre: 1) transmisso causa mortis e doao; 2) propriedade predial e territorial rural; 3) propriedade de veculos automotores; 4) transmisso inter vivos de bens mveis; 5) venda a varejo de combustveis lquidos gasosos.

Vide doutrina. 2 Ao Poder Executivo facultado: 1) estabelecer alquotas mnimas do ICMS; 2) definir as alquotas do imposto de renda; 3) alterar as alquotas do imposto de importao; 4) fixar alquotas mximas do imposto de transmisso causa mortis; 5) estabelecer as alquotas do imposto sobre servios de qualquer natureza.

Vide doutrina. 3 vedado aos entes polticos: 1) cobrar pedgio pela utilizao de vias pblicas; 2) cobrar tributos sem prvia autorizao da lei oramentria; 3) instituir ou majorar tributos sem prvia autorizao do Poder Legislativo; 4) graduar os tributos em funo da capacidade econmica do contribuinte; 5) estabelecer diferena tributria entre bens e servios de qualquer natureza.

Vide doutrina. 4 As taxas, em razo de servio pblico especfico e divisvel, so devidas no momento em que: 1) o poder de polcia for executado; 2) as obras pblicas forem iniciadas; 3) as obras pblicas forem executadas; 4) o servio for usufrudo pelo contribuinte; 5) o servio for posto disposio do contribuinte.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 401

5 seletivo, em razo da essencialidade do produto, o imposto sobre: 1) os produtos industrializados; 2) os servios de qualquer natureza; 3) a propriedade de veculos automotores; 4) as operaes de crdito, cmbio e seguros; 5) a exportao, para o exterior, de produtos nacionais.

Vide doutrina. 6 causa de extino do crdito tributrio: 1) a moratria de carter individual; 2) o depsito do seu montante integral; 3) a iseno concedida em carter geral; 4) a deciso judicial transitada em julgado; 5) a concesso de liminar em mandado de segurana.

Vide doutrina. 7 Prescreve em cinco anos o seguinte direito: 1) da Fazenda Pblica de constituir o crdito tributrio; 2) da autoridade administrativa de efetuar o lanamento de officio; 3) da Administrao para a homologao do pagamento antecipado; 4) da Fazenda Pblica para a ao de cobrana do crdito tributrio; 5) do contribuinte para ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio.

Vide doutrina. 8 A Constituio da Repblica Federativa do Brasil probe a instituio de impostos sobre livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua impresso. Para o Direito Tributrio, esta uma hiptese de:

1) 2) 3) 4) 5)

no-incidncia; imunidade; incidncia; iseno; anistia.

Vide doutrina. 9 Promitente comprador de imvel residencial transcrito em nome de autarquia considerado como: 1) isento do IPTU; 2) imune ao IPTU; 3) contribuinte do IPTU; 4) isento de pagamento de taxas; 5) imune ao pagamento de taxas. Vide doutrina. 10 Nos embargos a execuo fiscal, o representante judicial da Fazenda Pblica dever ser intimado da seguinte forma: 1) por via postal; 2) pessoalmente; 3) por hora certa; 4) mediante publicao no rgo oficial; 5) por edital, se desconhecido seu paradeiro. Vide doutrina.
PROCURADOR DA PREFEITURA MUNICIPAL DE QUEIMADOS Gabarito: 15; 23; 33; 45; 51; 64; 74; 82; 93; 102. AGO/95.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 403

FISCAL DE RENDAS-RJ
1 A deciso de estabelecer limitaes ao trfego interestadual de mercadorias refere-se a: 1) taxa; 2) multa; 3) tributo; 4) imposto; 5) pedgio.

Vide doutrina. 2 A reforma tributria introduzida pela Constituio de 1988 manteve a definio do fato gerador do: 1) IPI; 2) ICMS; 3) ITBI; 4) IUEE; 5) IVVCLG.

Vide doutrina. 3 A Constituio autoriza a lei estabelecer o seguinte privilgio: 1) incentivo fiscal destinado a promover o equilbrio do desenvolvimento socioeconmico entre as diferentes regies do Pais; 2) tratamento desigual entre contribuintes encontrados em situao equivalente; 3) distino em razo de ocupao profissional do contribuinte; 4) diferena tributria em razo do destino do bem; 5) preferncia tributria em relao a Estado.

Vide doutrina. 4 A imunidade recproca estende-se s seguintes pessoas: 1) empresas pblicas;

2) 3) 4) 5)

sociedades de economia mista; concessionrias de servio pblico; permissionrias de servio de interesse coletivo; fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico.

Vide doutrina. 5 A competncia tributria privativa dos Municpios exclui a seguinte competncia: 1) judiciria da Unio em grau de recurso; 2) judiciria dos Estados em grau de recurso; 3) administrativa dos Estados firmada em convnio; 4) legislativa da Unio sobre a definio do fato gerador do ISS; 5) legislativa dos Estados sobre a definio do fato gerador do ISS.

Vide doutrina. 6 de competncia dos municpios a instituio de imposto sobre o seguinte fato: 1) propriedade territorial rural; 2) proventos dos funcionrios municipais; 3) servios intermunicipais de transportes; 4) cesso de direitos de aquisio de imveis; 5) transmisso causa mortis de bens ou direitos.

Vide doutrina. 7 Segundo a jurisprudncia predominante do Supremo Tribunal Federal, o princpio da anualidade no se aplica revogao da iseno do seguinte tributo: 1) IR; 2) ICM; 3) IOF; 4) IPTU; 5) ITBI.

Vide doutrina. 8 Pertencem aos Municpios parcelas do produto da arrecadao dos seguintes tributos: 1) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre produtos industrializados; 2) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre propriedade territorial rural; 3) imposto sobre propriedade territorial rural e imposto sobre operaes financeiras; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 405 4) imposto sobre propriedade de veculos automotores e imposto sobre operaes financeiras; 5) imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre propriedade de veculos automotores.

Vide doutrina. 9 Das alternativas abaixo, aquela que no constitui privilgio processual da Fazenda Pblica : 1) o prazo em dobro para recorrer; 2) o prazo em qudruplo para contestar; 3) a execuo por precatrio requisitrio; 4) o duplo grau obrigatrio de jurisdio; 5) o prazo em dobro para responder a recurso.

Vide doutrina. 10 No regime da Emenda Constitucional n 17, de 1980, do produto da arrecadao do imposto de transmisso de bens imveis e de direitos

a eles relativos, constituia receita dos Estados o percentual de: 1) 25%; 2) 50%; 3) 75%; 4) 80%; 5) 100%.

Vide Emenda Constitucional n 17, de 1980, e doutrina. 11 Lei estadual publicada em 15.09.88, que concedeu a remisso de dbitos do ITBI, pode ser aplicada na data de: 1) 15.09.88; 2) 15.10.88; 3) 25.10.88; 4) 30.10.88; 5) 01.01.89.

Vide doutrina. 12 A pessoa de direito, na respectiva circunstncia, que responde solidariamente pelo crdito tributrio : 1) o esplio, por tributo relativo ao de cujus; 2) o sucessor, por tributo relativo ao de cujus; 3) o inventariante, por tributo relativo ao esplio; 4) o remitente, por tributo relativo ao bem remido; 5) o cnjuge meeiro, por tributo relativo ao de cujus.

Vide doutrina. 13 A analogia no direito tributrio argumento de: 1) correo; 2) excluso; 3) lanamento; 4) integrao; 5) interpretao.

Vide doutrina. 14 Esgotado o prazo legal para lanamento de um tributo, sem que a Fazenda Pblica o tenha efetuado, ocorre a situao de: 1) excluso; 2) suspenso; 3) decadncia; 4) prescrio; 5) postergao.

Vide doutrina. 15 A dispensa legal do pagamento de crdito tributrio devidamente constitudo, no decorrente de infrao, denomina-se: 1) iseno; 2) anistia; 3) remisso; 4) imunidade; 5) ressarcimento.

Vide doutrina. 16 A responsabilidade jurdica que caracteriza a substituio tributria a: 1) do esplio correspondente aos tributos devidos pelo de cujus, at a data da abertura da sucesso; 2) da pessoa jurdica, que adquiriu de outro fundo de comrcio, pelos tributos correspondentes; 3) da terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da obrigao, em virtude de lei;

4) do adquirente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos; 5) do scio, pelos tributos devidos por sociedade de pessoas.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 407

17 Existindo, simultaneamente, dois ou mais dbitos vencidos, a autoridade competente para receber o pagamento determinar respectiva imputao na seguinte ordem: 1) impostos / taxas / contribuies de melhoria; 2) contribuies de melhoria / taxas / impostos; 3) taxas / contribuies de melhoria / impostos; 4) impostos / contribuies de melhoria / taxas; 5) contribuies de melhoria / impostos / taxas.

Vide doutrina. 18 De acordo com a jurisprudncia predominante do Supremo Tribunal Federal, descabe a restituio do imposto indireto ao solvens, quando se tratar de: 1) tributo incidente sobre a importao de bens para integrar o ativo fixo; 2) mercadoria tabelada com incluso do imposto cuja devoluo se postula; 3) mercadoria tabelada sem incluso do quantum do imposto; 4) estimativa fiscal, inexistindo tabelamento; 5) imposto lanado por declarao.

Vide doutrina. 19 Exclui-se do sistema dos impostos sobre a produo e a circulao de riquezas o seguinte tributo: 1) IPI; 2) IOF; 3) ISS; 4) IPVA; 5) IVVCLG.

Vide doutrina. 20 Um lanamento, regularmente notificado ao sujeito passivo, poder ser alterado atravs de: 1) resoluo do Senado Federal; 2) interposio de recurso de ofcio; 3) modificao posterior da lei tributria; 4) majorao superveniente das alquotas do tributo; 5) transferncia da sujeio passiva a pessoa isenta.

Vide doutrina. 21 Concludo o processo de falncia, certa massa falida apresenta a situao seguinte: Recursos (depsitos bancrios) ............................. NCz$ 20.000,00 Dvidas de natureza hipotecria ............................ NCz$ 2.000,00 Dvidas de natureza quirografria ......................... NCz$ 1.000,00 Dvidas de natureza trabalhista .............................. NCz$ 7.000,00 Dvidas a fornecedores ........................................... NCz$ 8.000,00 Dividas de natureza tributria: Unio ...................................................................... NCz$ 5.000,00 ao Estado do Rio de Janeiro .................................. NCz$ 3.000,00 ao Municpio do Rio de Janeiro ............................ NCz$ 6.000,00 ao Municpio de Niteri.......................................... NCz$ 4.000,00 Nesta hiptese, caberia ao Municpio de Niteri, de acordo com os

dispositivos do CTN, o recebimento do montante de: 1) NCz$ 500,00; 2) NCz$ 1.000,00; 3) NCz$ 2.000,00; 4) NCz$ 2.500,00; 5) NCz$ 4.000,00.

Vide doutrina. 22 Incluem-se, na definio de tributos, prestaes pecunirias do tipo: 1) cobradas mediante atividade vinculada; 2) obrigatrias institudas em decreto; 3) facultativas institudas em decreto; 4) facultativas institudas em lei; 5) correspondentes s penalidades.

Vide doutrina. 23 Segundo a jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal, exclui-se do campo da incidncia do ICM a sada fsica de mquinas e utenslios a ttulo de: 1) doao; 2) comodato; 3) arrematao; 4) consignao; 5) dao em pagamento.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 409

24 O fato gerador do imposto pode ser vinculado: 1) atividade estatal divisvel; 2) ao exerccio do poder de polcia; 3) capacidade contributiva do sujeito passivo; 4) despesa realizada em beneficio do contribuinte; 5) atividade estatal especfica relativa ao contribuinte.

Vide doutrina. 25 De acordo com a jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal, excluise a incidncia do ITBI, em virtude de: 1) permuta; 2) arrematao; 3) dao em pagamento; 4) aquisio por usucapio; 5) cesso da promessa de compra e venda.

Vide doutrina. 26 No sistema da Constituio de 1988 o IPI se distingue do ICM pela extenso do princpio da: 1) no-cumulatividade; 2) irretroatividade; 3) anterioridade; 4) seletividade; 5) legalidade.

Vide doutrina. 27 As normas constitucionais recepcionaram a jurisprudncia predominante do Supremo Tribunal Federal fixada em casos relativos ao ICM e concernentes seguinte matria: 1) entrega de recursos aos Municpios; 2) crdito fiscal nas operaes isentas; 3) crdito fiscal nos casos de no-incidncia;

4) incidncia sobre a importao de bens para o ativo fixo; 5) alquota interestadual na remessa de mercadorias para o consumidor final.

Vide doutrina. 28 Esgotado o prazo para pagamento, o crdito tributrio regularmente inscrito na repartio competente recebe a denominao de: 1) indbito tributrio; 2) dbito incobrvel; 3) receita residual; 4) restos a pagar; 5) divida ativa.

Vide doutrina. 29 No Estado do Rio de Janeiro o recurso hierrquico, no processo tributrio, decidido pela seguinte autoridade: 1) Secretrio de Fazenda; 2) Governador do Estado; 3) Representante Geral da Fazenda; 4) Presidente do Conselho de Contribuintes; 5) Superintendente da Administrao Tributria.

Vide legislao local. 30 Na execuo final, o executado oferecer embargos, no prazo de trinta dias, contados a partir da: 1) penhora; 2) citao; 3) avaliao; 4) intimao da penhora; 5) juntada do mandado de citao aos autos.

Vide CPC.

FISCAL DE RENDAS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO 1989 Gabarito: 13; 21; 31; 45; 55; 64; 72; 82; 95; 102; 114; 123; 134; 144; 153; 163; 172; 182; 194; 202; 213; 221; 232; 243; 254; 265; 271; 285; 291; 304. AGO/89.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 411

FISCAL TRIBUTRIO DA PREFEITURA MUNICIPAL DE CAMPINAS


1 A competncia tributria no sistema constitucional limitada por: 1) leis federais, nas Constituies ordinrias; 2) leis estaduais, isoladamente; 3) leis federais, de aplicao nacional, leis estaduais e leis municipais; 4) leis municipais, respeitada a lei orgnica de cada municpio; 5) leis complementares, regulamentos e decretos federais nas leis.

Vide doutrina. 2 A natureza jurdica do tributo definida por: 1) base de clculo; 2) base de clculo e alquota; 3) lanamento e constituio do crdito tributrio; 4) fato gerador da respectiva obrigao tributria; 5) excluso de sua tipicidade.

Vide doutrina. 3 A cobrana do imposto sobre o patrimnio e a renda com fundamento

em lei posterior data do incio do respectivo exerccio financeiro a que corresponda vedado: 1) apenas Unio e ao Distrito Federal; 2) aos Estados, exclusivamente; 3) aos Municpios, exclusivamente; 4) aos Estados e aos Municpios; 5) Unio, Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios.

Vide doutrina. 4 Os templos de qualquer culto, segundo a Constituio Federal vigente, gozam de: 1) iseno tributria; 2) imunidade tributria; 3) imunidade e iseno tributria; 4) de incidncia, extinguindo o crdito tributrio; 5) suspenso do crdito tributrio.

Vide doutrina. 5 A instituio de impostos pela Unio dever observar o princpio da: 1) uniformidade em todo o territrio e igualdade entre os Estados e Municpios; 2) igualdade apenas entre os Estados e Municpios; 3) igualdade apenas entre os Municpios; 4) uniformidade, vedada a concesso de incentivos fiscais; 5) vedao dos incentivos fiscais.

Vide doutrina. 6 A concesso de iseno de impostos estaduais de competncia: 1) da Unio; 2) supletivamente dos Estados se houver omisso da Unio; 3) de cada Estado separadamente; 4) dos Estados, em conjunto; 5) da Unio se ocorrer interesse econmico nacional.

Vide doutrina. 7 O emprstimo compulsrio ser institudo: 1) pela Unio, nos casos excepcionais, definidos em lei ordinria de vigncia temporria; 2) pela Unio e Estados, nos casos excepcionais definidos por lei delegada; 3) apenas quando ocorrer calamidade pblica; 4) apenas quando ocorrer calamidade pblica e guerra; 5) pela Unio nos casos excepcionais, definidos em lei complementar.

Vide doutrina. 8 O imposto caracteriza-se pela: 1) imposio tributria vinculada do ente tributante; 2) imposio tributria desvinculada de atividade especfica do ente tributante; 3) imposio tributria proporcional do ente tributante; 4) imposio tributria dependente de atividade do ente tributante; 5) imposio tributria previsvel do ente tributante.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 413

9 A competncia para a instituio e cobrana do ICMS nos territrios no divididos em municpios : 1) dos Territrios; 2) dos Estados situados nas proximidades;

3) do Distrito Federal; 4) da Unio; 5) da Unio e supletivamente do Distrito Federal.

Vide doutrina. 10 As taxas tm como fato gerador: 1) o exerccio regular do poder de polcia, exclusivamente, tratandose da remunerao de um servio pblico real; 2) a remunerao dos servios pblicos indivisveis; 3) o exerccio regular do poder de polcia ou a prestao efetiva ou potencial de um servio pblico especfico e divisvel; 4) o reembolso das despesas com obras pblicas na interveno no domnio econmico; 5) n.d.a.

Vide doutrina. 11 Constituem-se receitas derivadas: 1) os impostos, taxas e contribuies, exclusivamente; 2) as doaes puras e simples; 3) os impostos e as taxas, exclusivamente, pois as contribuies contm parafiscalidade; 4) os bens vacantes, doaes e legados sob condies; 5) os impostos, taxas, contribuies, multas, confisco e reparaes de guerra.

Vide doutrina. 12 A contribuio de melhoria poder ser cobrada: 1) exclusivamente pela Unio; 2) apenas pelos Estados e Municpios; 3) pela Unio, Estados, Municpios, no mbito de suas respectivas atribuies; 4) apenas pela Unio e Municpios, considerando-se a discriminao constitucional de rendas que privilegia os Estados; 5) apenas pela Unio e Estados.

Vide doutrina. 13 A concesso da anistia ou a da remisso em matria tributria ou previdenciria depende de: 1) lei especifica, federal, estadual ou municipal; 2) lei federal, exclusivamente; 3) apenas lei municipal, atendido o disposto na lei orgnica; 4) apenas lei estadual ou municipal; 5) apenas lei complementar.

Vide doutrina. 14 Ocorrendo a desapropriao de imveis para fins de reforma agrria, as operaes de transferncia dos imveis desapropriados: 1) gozaro de iseno de impostos federais, exclusivamente; 2) gozaro de iseno de impostos federais, estaduais e municipais; 3) gozaro de imunidade de impostos federais, exclusivamente; 4) gozaro de suspenso do crdito tributrio; 5) gozaro de imunidade de impostos federais estaduais e municipais.

Vide doutrina. 15 Assinale a alternativa correta: 1) compete Unio instituir impostos sobre grandes fortunas nos termos de lei complementar; 2) a Unio poder instituir impostos sobre grandes fortunas segundo o disposto em lei ordinria;

3) os Estados podem instituir e cobrar o imposto sobre produtos industrializados dentro de sua competncia residual; 4) os Municpios podem instituir imposto sobre a propriedade territorial rural, respeitado o disposto em lei complementar; 5) vedado Unio instituir impostos sobre a renda e proventos de qualquer natureza.

Vide doutrina. 16 interpretada literalmente a legislao tributria que disponha sobre: 1) apenas a suspenso do crdito tributrio; 2) somente a excluso; 3) o cumprimento das obrigaes tributrias acessrias; 4) apenas a excluso da exigibilidade do crdito tributrio; 5) suspenso ou excluso de crdito tributrio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 415

17 O imposto sobre vendas a varejo de combustveis, lquidos e gasosos, excludas as hipteses contidas na Constituio Federal, compete: 1) aos Estados e Municpios; 2) Unio dentro de sua competncia tributria plena; o imposto nico sobre minerais; 3) Unio e aos Estados; 4) aos Municpios; 5) Unio e supletivamente aos Municpios.

Vide doutrina. 18 A interpretao por analogia vedada: 1) para a exigncia de tributo no previsto em lei; 2) para a exigncia de tributo previsto expressamente em lei; 3) para a exigncia de tributo previsto em lei com a observncia de sua alquota; 4) para a exigncia de tributo contemplado exclusivamente em lei municipal; 5) para tributo atribudo a qualquer ente de direito pblico interno por lei complementar.

Vide doutrina. 19 A obrigao tributria : 1) direta ou indireta; 2) principal ou acessria; 3) complexa ou acessria; 4) exigvel e excludente; 5) pblica ou privada.

Vide doutrina. 20 O sujeito ativo da obrigao tributria : 1) o ente pblico despersonalizado, munido de competncia concorrente; 2) a empresa pblica, mesmo se submetida a regime jurdico diverso; 3) a pessoa jurdica de direito pblico competente para exigir o imposto; 4) ente parestatal; 5) sociedade de economia mista.

Vide doutrina. 21 O pagamento do dbito tributrio efetuado por um dos obrigados solidrios: 1) implica obrigao indivisvel; 2) no enseja o regresso; 3) extingue o crdito tributrio proporcionalmente; 4) importa excluso do crdito tributrio;

5) aproveita os demais.

Vide doutrina. 22 D-se a responsabilidade tributria pessoal do agente quanto s infraes: 1) elementares onde haja dolo genrico do agente; 2) conformes com o elemento normativo do tipo; 3) em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar; 4) onde haja dolo eventual do agente; 5) onde haja culpa do agente, em qualquer uma de sua modalidades.

Vide doutrina. 23 Modificada a lei posteriormente ao lanamento, a lei nova: 1) no retroagir e em qualquer hiptese ser aplicvel; 2) apenas quanto a novos critrios de apurao ou processos de fiscalizao, outorgando maiores poderes de investigao das autoridades, excluda a extenso de responsabilidades; 3) ser aplicvel, exceto para ampliar os critrios de apurao ou de fiscalizao, includa a extenso de responsabilidade; 4) ser aplicvel exclusivamente ao imposto de renda; 5) ser causa de no-incidncia tributria em geral.

Vide doutrina. 24 O comissrio na concordata preventiva considerado pela lei tributria: 1) devedor solidrio pelos tributos devidos pelo concordatrio e no recolhidos por omisso do comissrio ou por ato em que este intervier; 2) devedor, porm no solidrio, dos tributos devidos pelo concordatrio; 3) devedor solidrio de impostos no recolhidos por omisses, apenas; 4) devedor solidrio de impostos lanados, excludas as multas; 5) devedor solidrio de taxas, em qualquer hiptese.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 417

25 Alm do pagamento do tributo em moeda, poder realizar-se por: 1) cheque nominativo; 2) cheque visado; 3) cheque, vale postal e estampilha; 4) qualquer forma contemplada na lei civil, indistintamente; 5) dao em pagamento.

Vide doutrina. 26 O direito de pleitear a restituio de tributo indevidamente pago extingue-se, a contar da data do pagamento, em: 1) dez anos; 2) vinte anos; 3) quinze anos; 4) dois anos; 5) n.d.a.

Vide doutrina. 27 Os convnios referentes a isenes do ICMS obrigam todos os Estados quando: 1) celebrados pela maioria absoluta dos Estados; 2) celebrados por deciso unnime; 3) celebrados por maioria qualificada dos Estados; 4) celebrados por mais de 2/3 dos Estados; 5) celebrados por mais de 1/3 dos Estados.

Vide doutrina. 28 A iseno tributria condicionada, e de prazo certo, depende:

1) 2) 3) 4) 5)

apenas da vontade do ente tributante assim expressa; apenas do consenso do contribuinte e do ente tributante; de lei especificando as suas condies e requisitos; de ratificao do Tribunal de Contas; de lei delegada, excluindo-se o lanamento.

Vide doutrina. 29 A anistia, uma vez concedida, abrange: 1) apenas impostos; 2) apenas taxas, excluda a correo monetria; 3) sempre, e necessariamente, impostos e taxas excludos os juros moratrios; 4) infraes; 5) apenas a correo monetria de taxas.

Vide doutrina. 30 A prescrio intercorrente : 1) aplicvel ao responsvel tributrio, supletivamente citado; 2) inaplicvel, pois os crditos tributrios gozam da imprescritibilidade como regra geral; 3) cabvel apenas aos sucessores; 4) aplicvel aos mandatrios, quando ocorrer o excesso de mandato, exclusivamente; 5) inaplicvel aos prepostos em geral, quando responsabilizados supletivamente.

Vide doutrina. 31 Normalmente o ICMS pago mediante lanamento: 1) por declarao; 2) de oficio; 3) como decorrncia da actio nata; 4) de reviso de homologao; 5) por homologao.

Vide doutrina. 32 A extino do crdito tributrio por pagamento aproveita, em havendo sucesso: 1) apenas os sucessores solidrios; 2) apenas o sucessor solidrio que efetuou o pagamento; 3) aos sucessores solidrios e ao sucedido; 4) apenas ao sujeito passivo indicado pela autoridade; 5) apenas ao sujeito passivo original da obrigao tributria.

Vide doutrina. 33 A prescrio do direito da Fazenda de cobrar crdito tributrio: 1) interrompe-se pelo lanamento; 2) interrompe-se por qualquer ato interno da repartio arrecadadora; 3) no se interrompe jamais; 4) pelo despacho do juiz que ordenar a citao; 5) por pedido de parcelamento feito pelo contribuinte.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 419

34 A instituio e cobrana da contribuio de melhoria: 1) depende apenas da obra pblica, independentemente, limitado ao seu reembolso; 2) independe da obra pblica; uma caracterstica da interveno no domnio econmico; 3) tem como fundamento a parafiscalidade; 4) depende da obra pblica que implique valorizao imobiliria,

sem qualquer limitao; 5) tem o mesmo fato gerador do imposto.

Vide doutrina. 35 A equidade, em matria tributria, resulta: 1) excluso do crdito tributrio; 2) no cumprimento da obrigao tributria; 3) no incidncia do crdito tributrio; 4) extino do crdito tributrio; 5) na suspenso do crdito tributrio.

Vide doutrina. 36 Quanto aos impostos, cabe lei complementar: 1) disciplinar o regime de compensao de impostos; 2) regulamentar o regime jurdico do imposto de transmisso causa mortis e doaes; 3) dispor sobre a alquota do imposto interestadual quando o destinatrio for contribuinte; 4) instituir o imposto sobre bens mveis; 5) instituir excepcionalmente e cobrar impostos por analogia.

Vide doutrina.

FISCAL TRIBUTRIO DA PREFEITURA MUNICIPAL DE CAMPINAS Gabarito: 13; 24; 35; 42; 51; 64; 75; 82; 94; 103; 115; 122; 131; 142; 151; 165; 174; 181; 192; 203; 215; 223; 232; 241; 253; 265; 272; 283; 294; 301; 315; 325; 333; 344; 352; 361. 1991.

FISCAL DE ATIVIDADES ECONMICAS DA PREFEITURA DO RIO DE JANEIRO


1 O imposto diferencia-se da taxa porque: 1) somente pode ser institudo por lei; 2) no pode ser cobrado no mesmo exerccio financeiro em que foi institudo; 3) no se destina a remunerar atividade estatal especfica prestada ao contribuinte ou posta sua disposio; 4) no pode ser utilizado com efeito de confisco; 5) no pode ser utilizado para sancionar ato ilcito.

Vide doutrina. 2 A taxa de licena para estabelecimento cobrada pelo Municpio do Rio de Janeiro: 1) sempre que o contribuinte pratica um ato ilcito; 2) por fora do exerccio de um poder de polcia, cuja competncia do Municpio; 3) em contraprestao utilizao de um servio pblico prestado pelo Municpio ao contribuinte; 4) em conseqncia da realizao de obra pblica que valorize o imvel do contribuinte; 5) apenas quando o contribuinte estiver isento da taxa de iluminao pblica.

Vide doutrina. 3 Os templos de qualquer culto: 1) podero ser tributados em relao s taxas e contribuies de melhoria; 2) esto imunes de qualquer tributao;

3) podero ser tributados em relao ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana; 4) esto isentos de qualquer tributao; 5) podero ser tributados apenas em relao aos impostos federais.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 421

4 A imunidade tributria instituda: 1) pela Constituio Federal; 2) por lei ordinria; 3) por decreto; 4) por despacho fundamentado da autoridade administrativa; 5) pelo sujeito ativo da obrigao tributria.

Vide doutrina. 5 Considerando a relao taxa / fato gerador, assinale a opo correta. 1) taxa de iluminao pblica / exerccio regular de poder de polcia; 2) taxa de coleta do lixo e limpeza pblica / utilizao efetiva ou potencial de servio pblico especifico e divisvel prestado ao contribuinte ou posto sua disposio; 3) taxa de uso de rea pblica / explorao de atividade em rea; 4) taxa de autorizao de publicidade / prestao de servios de veiculao de publicidade; 5) taxa de alvar de licena para estabelecimento / propriedade do imvel sede do estabelecimento.

Vide doutrina. 6 A Empresa Alfa presta servios de conservao e limpeza para o Condomnio do Edifcio mega. Em razo dessa atividade, quem o sujeito passivo da obrigao tributria principal? 1) O condomnio do Edifcio mega; 2) O sndico do Edifcio mega; 3) A Empresa Alfa; 4) Qualquer morador do Edifcio mega; 5) A Administradora do Condomnio do Edifcio mega.

Vide doutrina. 7 A competncia para instituir impostos no previstos expressamente na Constituio Federal : 1) da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; 2) da Unio e dos Estados; 3) dos Municpios; 4) dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; 5) da Unio.

Vide doutrina. 8 So obrigaes acessrias taxa de licena para estabelecimento: 1) o recolhimento da taxa e a limpeza do estabelecimento; 2) a apresentao da guia de pagamento da taxa devidamente quitada na repartio competente e a autorizao para instalao do letreiro com o nome do estabelecimento; 3) a manuteno do alvar em local de fcil acesso e em bom estado de conservao; 4) o recolhimento da taxa e a inscrio no Municpio; 5) o recolhimento do IPTU e a limpeza do estabelecimento.

Vide doutrina. 9 A inscrio em dvida ativa referente ao no recolhimento da taxa de autorizao de publicidade se dar:

1) 2) 3) 4) 5)

no primeiro dia do ano subseqente ao da obrigao tributria; 90 dias contados do primeiro dia de exerccio seguinte ao do lanamento; imediatamente aps o registro da nota de dbito; 30 dias aps o prazo fixado para o pagamento da taxa; 90 dias contados da data do registro da nota de dbito.

Vide doutrina. 10 A ocorrncia do fato gerador de um tributo: 1) determina o nascimento da obrigao tributria acessria; 2) impede o pagamento do crdito tributrio; 3) suspende a exigibilidade da obrigao tributria principal; 4) causa o surgimento da obrigao tributria principal; 5) exclui o nascimento do crdito tributrio.

Vide doutrina.

FISCAL DE ATIVIDADES ECONMICAS DA PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO Gabarito: 13; 22; 31; 41; 52; 63; 75; 85; 95; 10 4. 1992.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 423

AGENTE DA FAZENDA DA PREFEITURA RJ


1 Compete ao Municpio instituir: 1) imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA); 2) imposto sobre vendas a varejo de combustveis lqidos e gasosos, exceto leo diesel (IVVC); 3) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR); 4) imposto sobre produtos industrializados (IPI); 5) imposto sobre a importao de produtos estrangeiros (II).

Vide doutrina. 2 Sujeito ativo da obrigao tributria : 1) a pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para exigir o seu cumprimento; 2) uma autarquia ou sociedade de economia mista; 3) a pessoa obrigada a pagar o tributo ou penalidade pecuniria; 4) a pessoa jurdica de direito privado; 5) o rgo paraestatal quando beneficirio de arrecadao de tributos.

Vide doutrina. 3 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, os tributos so: 1) impostos e contribuies previdencirias; 2) impostos e taxas; 3) impostos, taxas e contribuies sociais; 4) impostos, taxas e contribuio de melhoria; 5) impostos, taxas e emprstimos compulsrios.

Vide doutrina. 4 O Municpio, em relao ao ISS, : 1) contribuinte; 2) responsvel; 3) sujeito ativo; 4) sujeito passivo; 5) solidariamente obrigado.

Vide doutrina. 5 A Prefeitura realizou obras pblicas que beneficiaram os imveis de determinada rua. Em razo disso, poder cobrar de seus proprietrios,

mediante lei aprovada pela Cmara de Vereadores: 1) IPTU em dobro durante trs anos; 2) taxa de melhoramento; 3) ISS pelos servios de construo prestados; 4) taxa de expediente; 5) contribuio de melhoria.

Vide doutrina. 6 Para aumentar a arrecadao tributria do Municpio, o Prefeito poder: 1) aumentar, mediante decreto, as alquotas dos impostos municipais; 2) enviar projeto de lei Cmara de Vereadores, aumentando o IPTU para o exerccio financeiro seguinte; 3) aumentar, mediante decreto, as taxas cobradas pelo Municpio; 4) cancelar a imunidade relativa ao IPTU, concedida aos templos de qualquer culto; 5) determinar ao Secretrio Municipal de Fazenda que baixe resoluo, aumentando a base do clculo do IPTU.

Vide doutrina. 7 O Poder de Polcia, no Direito Tributrio: 1) o ato praticado pela autoridade policial que visa a defender a boa ordem da coisa pblica; 2) pode ser praticado por qualquer rgo da Administrao Pblica e seu exerccio independe de uma atividade real por parte do Poder Pblico; 3) a atividade da Administrao Pblica que limita ou disciplina, dentre outros, direitos individuais em favor do interesse pblico; 4) quando exercido, o nico fato gerador de taxas; 5) pode, em casos especiais, ser desempenhado com abuso ou desvio de poder.

Vide doutrina. 8 A taxa, cobrada pelo Municpio do Rio de Janeiro, que tem como fato gerador a utilizao efetiva ou potencial de servio pblico, chama-se: 1) taxa de coleta do lixo e limpeza pblica; 2) taxa de autorizao de publicidade; 3) taxa de uso de rea pblica; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 425 4) taxa de licena para estabelecimento; 5) taxa de inspeo sanitria.

Vide doutrina. 9 obrigao tributria principal o pagamento: 1) do aluguel do imvel onde funciona a Secretaria Municipal de Fazenda; 2) de uma taxa e uma tarifa; 3) de multa administrativa; 4) de um imposto e uma taxa; 5) de uma taxa e uma contribuio previdenciria.

Vide doutrina. 10 Assinale a situao que poderia constituir fato gerador do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS). 1) A venda de gneros alimentcios pelos supermercados; 2) A venda de combustveis por postos revendedores aqui instalados; 3) A prestao de servios sob relao de emprego; 4) A venda de eletrodomsticos pelas lojas de departamentos; 5) A exibio de filmes pelos cinemas localizados no Municpio.

Vide doutrina. 11 Compete Unio instituir impostos sobre a: 1) transmisso inter vivos de bens imveis; 2) propriedade territorial urbana; 3) transmisso causa mortis de quaisquer bens; 4) propriedade territorial rural; 5) propriedade de veculos automotores.

Vide doutrina. 12 A inscrio dos crditos da Fazenda Municipal relativos ao Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), em dvida ativa, far-se- dentro de 90 (noventa) dias contados: 1) da data do registro da nota de dbito; 2) da publicao da emisso da guia de pagamento; 3) do ltimo dia do exerccio do lanamento; 4) da emisso da guia de pagamento; 5) do primeiro dia do exerccio seguinte ao do lanamento.

Vide doutrina. 13 vedado Unio: 1) utilizar tributo sem efeito de confisco; 2) tributar a renda das obrigaes da divida pblica dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; 3) instituir isenes de tributos da competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios; 4) exigir ou aumentar tributo estabelecido por lei; 5) conceder incentivos fiscais.

Vide doutrina. 14 O proprietrio de um imvel situado na zona rural do Municpio do Rio de Janeiro, alegando que no se utiliza do servio de coleta de lixo, uma vez que se encarrega de queim-lo, integralmente, em relao taxa de coleta do lixo e limpeza pblica: 1) poder ficar isento de seu pagamento; 2) ter que pagar todo o valor lanado no carn; 3) poder ter o amparo da imunidade; 4) poder pagar apenas a metade; 5) poder pagar apenas quando se utilizar do servio.

Vide doutrina. 15 O Imposto Sobre a Transmisso, (ITBI), institudo pela lei municipal n 1364, de 19. 12.88, no incidir na: 1) desapropriao de imveis; 2) compra e venda e retrovenda; 3) dao em pagamento; 4) enfiteuse e subenfiteuse; 5) instituio de usufruto.

Vide doutrina.

AGENTE DA FAZENDA DA PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO Gabarito: 12; 21; 34; 45; 55; 62; 73; 81; 94; 105; 114; 125; 133; 142; 151. 1992.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 427

FISCAL DE TRIBUTOS PREFEITURA MUNICIPAL DE NITERI

1 As convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes: 1) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado; 2) quando se tratar de taxas ou contribuies, excluindo-se dessa possibilidade os impostos; 3) sempre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemunhas; 4) desde que haja disposio de lei nesse sentido; 5) quando no se tratar de responsabilidade por infrao.

Vide doutrina. 2 O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma prestao que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva podemos inferir que: 1) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrncia da prtica de atividade ilcita; 2) os rendimentos advindos da explorao do lenocnio so tributveis, porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte com o fato tributrio de auferir rendas; 3) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, em conformidade do que reza o princpio do non olet; 4) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estar locupletando-se com aes que ele mesmo probe e, assim, ferindo o princpio da estrita legalidade; 5) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho podem ser tributadas, posto que a sano de ato ilcito convertese, pelo simples fato de sua inobservncia, em obrigao tributria principal.

Vide art. 3 do CTN e doutrina. 3 As prescries que seguem referem-se respectivamente aos princpios da: I defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado. II defeso cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. III defeso Unio cobrar tributo que no seja homogneo em todo o territrio nacional. 1) irretroatividade, anualidade e uniformidade geogrfica; 2) anualidade, irretroatividade e igualdade; 3) anterioridade, legalidade e territorialidade da tributao; 4) irretroatividade, anterioridade e uniformidade geogrfica; 5) legalidade, irretroatividade e no-discriminao em razo da procedncia ou destino dos bens.

Vide doutrina. 4 Consideradas essas trs afirmaes, pode-se dizer que so, respectivamente: I A competncia tributria residual, prevista na Constituio Federal, privativa da Unio. II Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Constituio podem ser institudos, mediante lei complementar, com fundamento na competncia tributria residual. III Mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei complementar estadual.

1) 2) 3) 4) 5)

Verdadeira, verdadeira e falsa; Falsa, falsa e verdadeira; Verdadeira, falsa e falsa; Verdadeira, falsa e verdadeira; Falsa, verdadeira e verdadeira.

Vide doutrina. 5 Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar que: 1) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior; 2) podem ser institudas por intermdio de lei complementar; 3) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados ou no a suas finalidades essenciais; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 429 4) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria para os casos por elas abrangidos; 5) so hipteses de no-incidncia legalmente qualificadas.

Vide doutrina. 6 Acerca da competncia tributria, certo afirmar que: 1) corresponde capacidade da pessoa poltica de figurar na posio de sujeito ativo da obrigao tributria; 2) transfervel mediante lei delegada; 3) pode ser exercida no sentido de nomear, como sujeito ativo, pessoa jurdica de direito pblico diversa daquela titular da competncia, atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos; 4) o seu no exerccio, em decorrncia do princpio da indisponibilidade do interesse pblico, a defere a pessoa jurdica de direito pblico que tenha interesse imediato fundado na repartio constitucional de receitas do respectivo tributo; 5) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de direito privado da funo de arrecadar tributos.

Vide doutrina. 7 Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, quanto capacidade tributria, podemos afirmar que: 1) sujeita-se ao regular exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administrao indireta de bens e servios; 2) depende da regular constituio jurdica da pessoa que configure unidade econmica ou profissional; 3) os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade so considerados juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio; 4) configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se imposio tributria; 5) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio.

Vide doutrina. 8 Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que: 1) o adquirente responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridos; 2) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder; 3) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, as de carter moratrio; 4) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os

scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atos em que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis; 5) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da obrigao tributria.

Vide doutrina. 9 O lanamento por declarao no pode ser alterado: 1) mediante recurso de oficio; 2) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria; 3) quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria; 4) aps a extino do direito do Fisco; 5) em conseqncia de deciso administrativa.

Vide doutrina. 10 Quanto ao crdito tributrio, correto afirmar que: 1) sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de subordinao do recebimento do crdito ao pagamento da penalidade pecuniria; 2) sua excluso dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias; 3) extingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, contados da data da sua constituio definitiva; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 431 4) extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ser efetuado; 5) extingue-se mediante o depsito do seu montante integral.

Vide doutrina. 11 A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: 1) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso; 2) pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por prazo indefinido; 3) quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrncia do fato gerador; 4) em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de penalidade de carter moratrio; 5) concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo, fraude e simulao praticados pelo sujeito passivo.

Vide doutrina. 12 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar que: I Na remisso total, desaparece o direito subjetivo de exigir a prestao e, por decorrncia lgica e imediata, some tambm o dever jurdico cometido ao sujeito passivo. II A transao independe de previso legal para que a autoridade competente possa entrar no regime de concesses mtuas, posto que esta caracterstica da essncia do prprio instituto. III A ao de consignao em pagamento no comporta outras questes que no aquelas ligadas aos requisitos formais e objetivos do pagamento que satisfaz o dbito do sujeito passivo. 1) os trs enunciados so falsos;

2) 3) 4) 5)

I e II so falsos e III verdadeiro; I e III so verdadeiros e II falso; II e III so verdadeiros e I falso; os trs enunciados so verdadeiros.

Vide doutrina. 13 So requisitos necessrios compensao do crdito tributrio: 1) reciprocidade das obrigaes, liquidez e certeza dos crditos, exigibilidade das prestaes, lei autorizadora; 2) lei autorizadora, liquidez e certeza dos crditos, infungibilidade das coisas devidas; 3) lei autorizadora, crditos vencidos, exigibilidade das prestaes; 4) crditos vencidos, lei autorizadora; 5) reciprocidade das obrigaes, crditos vencidos, liquidez das dvidas.

Vide doutrina. 14 Determinada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transporte e descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete. Elegeu os transportadores como responsveis pelo pagamento desse tributo, que deveriam pag-lo antes mesmo da concretizao do transporte, assegurando, no entanto, imediata e preferencial restituio da quantia paga, caso no se realizasse o transporte. Dada a natureza jurdica do tributo, a atribuio ao sujeito passivo da obrigao tributria da condio de responsvel: 1) no se poderia dar, porque o tributo uma taxa; 2) poderia dar-se, porque o tributo um imposto; 3) poderia dar-se, porque o tributo uma contribuio; 4) no se poderia dar, porque o tributo uma contribuio; 5) no se poderia dar, porque o tributo um imposto.

Vide doutrina. 15 Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspenso do crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias (c) e que defina infraes, esta ltima em caso de dvida quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se: 1) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado; 2) literalmente, extensivamente e analogicamente; 3) extensivalmente, literalmente e analogicamente; 4) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado; 5) literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 433

16 Em janeiro de 1993, em lei geral, versando o regime jurdico dos servidores pblicos federais, foi includo preceito concedendo crdito presumido a uma categoria de contribuintes do IPI. Em janeiro de 1994, foram editadas duas novas leis gerais versando tambm matrias ligadas ao funcionalismo federal. Na primeira dessas leis foi includo dispositivo concedendo subsdio para uma parcela de contribuintes do IPI e, na segunda, artigo concedendo reduo da base de clculo de produtos acondicionados em latas. Tais leis so, respectivamente: 1) constitucional, inconstitucional e inconstitucional; 2) constitucional, constitucional e inconstitucional; 3) inconstitucional, inconstitucional e inconstitucional; 4) inconstitucional, constitucional e constitucional; 5) inconstitucional, constitucional e inconstitucional.

Vide doutrina. 17 A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivamente fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa X, com sede no Rio de Janeiro, cujo objeto social abrangia, preponderantemente, a compra e venda de bens mveis e de bens imveis. Em virtude dessa incorporao, foram transmitidos da empresa B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imvel comercial, localizado em Recife. Cada um dos municpios citados pretendeu exigir o ITBI. Sobre essa transmisso: 1) incide o ITBI, porque a atividade preponderante da empresa B era a compra e venda de bens imveis, sendo devido em Recife; 2) no incide o ITBI, porque a atividade preponderante engloba a compra e venda de bens mveis; 3) incide o ITBI no Rio de Janeiro, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade; 4) incide o ITBI em Recife, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade; 5) no incide o ITBI, em virtude de imunidade.

Vide doutrina. 18 Sobre a entrada de bem importado do exterior, destinado ao ativo fixo do estabelecimento; sobre operaes que destinem ao exterior produtos semi-elaborados, definidos em lei complementar; sobre operaes que destinem a outros Estados energia eltrica; sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instrumento cambial; sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no exterior, o ICMS, respectivamente: 1) incidir, incidir, no incidir, incidir, incidir; 2) no incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir; 3) incidir, no incidir, no incidir, no incidir, incidir; 4) no incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidir; 5) incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir.

Vide doutrina. 19. O estabelecimento de alquotas mximas do ICMS nas operaes internas para resolver conflito especfico que envolva interesse de Estados; o estabelecimento de alquotas do ICMS aplicveis no caso da prestao de servios interestaduais de transporte; a fixao da alquota mxima do ISS na prestao de servios de transporte de mbito exclusivamente municipal; o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes internas de ICMS; a fixao de alquotas, no caso de ISS; a fixao das alquotas mximas do imposto sobre a venda a varejo de combustveis e lubrificantes, cabem, respectivamente, 1) lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar; lei complementar; 2) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar; 3) lei complementar; lei complementar; lel municipal; ao Senado Federal; lei municipal; lei complementar;

4) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao Senado Federal; lei municipal; lei complementar; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 435 5) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar; lei municipal; ao Senado Federal.

Vide doutrina. 20 Contribuinte estabelecido em Manaus, e que ali se dedica industrializao de produtos, foi, em 1993, autuado pela fiscalizao do IPI, sob o fundamento de que os incentivos fiscais que impediam a exigncia desse imposto no foram confirmados por lei, at 4 de outubro de 1991. Consideradas as circunstncias do caso, pode-se afirmar que a autuao foi: 1) correta, porque os incentivos teriam que ser reconfirmados, por lei, at 1990; 2) incorreta, porque os incentivos prosseguem eficazes; 3) incorreta, porque havia direito adquirido; 4) correta, porque o incentivo no era condicionado; 5) correta, porque o incentivo no setorial.

Vide doutrina. 21 Em novembro de 1988, entidade sindical de trabalhadores, sem fins lucrativos, que escriturava suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades legais capaz de assegurar sua exatido, teve seu pedido de reconhecimento de imunidade do imposto sobre a renda do ano base de 1987, denegado. fundamento indisputvel para essa denegao: 1) a entidade no remunerar seus diretores; 2) no ser a entidade voltada para a coletividade; 3) no haver imunidade para essa espcie de entidade, na constituio aplicvel; 4) no ser a entidade de utilidade pblica; 5) ser seu patrimnio, em caso de dissoluo, destinado a entidade congnere.

Vide doutrina. 22 Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento, administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso do prazo de cinco anos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos de: 1) erro na identificao do sujeito passivo; 2) erro na aplicao da alquota; 3) anulao de deciso condenatria; 4) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento; 5) erro no montante do dbito.

Vide doutrina. 23 A cobrana judicial do crdito tributrio (I) no sujeita a concurso de credores, mas (II) carece de habilitao em falncia, nem (III) sujeita a ela nos casos de concordata, mas (IV) exigida no caso de inventrio e (V) no sujeita a essa habilitao no caso de arrolamento. Essas afirmativas so, respectivamente: 1) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira; 2) falsa, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira; 3) verdadeira, falsa, falsa, falsa, verdadeira; 4) verdadeira, falsa, verdadeira, verdadeira, falsa; 5) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, falsa.

Vide doutrina. 24 Contribuinte pessoa fsica questionou (impugnou e recorreu) lanamento do imposto sobre a renda, de 1985, ano base 1984, sem sucesso. Esgotada a esfera administrativa, o Fisco federal inscreveu, em 1986, o dbito na divida ativa. Em 1990, promoveu a execuo fiscal. Em maro de 1994, a Fazenda promoveu protesto judicial. Citado, em abril de 1994, o contribuinte alegou a ocorrncia tanto de decadncia como de prescrio. No caso: 1) ocorreu decadncia, em 1988; 2) no ocorreu decadncia, nem prescrio; 3) ocorreu decadncia, em 1989; 4) ocorreu prescrio, em 1990; 5) ocorreu prescrio, em 1994.

Vide doutrina. 25 A autoridade administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo sujeito passivo, determinar que a imputao se d, na seguinte ordem: 1) primeiramente as taxas e depois a contribuio de melhoria; 2) crescente, em funo dos prazos de decadncia; 3) crescente, em funo dos montantes; 4) primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria; 5) primeiramente os dbitos por obrigao prpria.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 437

26 Contribuinte do imposto sobre a renda, pessoa jurdica, teve despesa superior a 250.000 UFIRs glosada, sob o fundamento de que no havia documento a respald-la. Alm disso, foi multado em 50/e desse valor. Impugnada a exigncia, foi ela reduzida (e tambm o valor da multa, proporcionalmente), no em razo de argumentos ou documentos apresentados pelo contribuinte, mas porque apurou-se ser o montante efetivo da despesa lanada nos livros prprios de 160.000 UFIRs. Diante da reduo houve recurso de ofcio. O contribuinte no recorreu dessa deciso. Meses aps o processamento do recurso de oficio, pelo Conselho de Contribuintes, o contribuinte encontrando documento que lhe pareceu comprovado da efetividade da despesa, ingressou com requerimento ao Conselho, solicitando fosse revista a deciso de primeira instncia. Nesse caso, o Conselho deve: 1) indeferir o pedido porque o documento deveria ser juntado at a fase de interposio do recurso voluntrio; 2) indeferir o pedido porque o valor discutido no permite reapreciao em segunda instncia; 3) indeferir o pedido porque no contencioso administrativo prevalece o princpio da verdade formal; 4) deferir o pedido porque a prova pode ser feita a qualquer tempo; 5) deferir o pedido, se a prova da efetividade da despesa for inquestionvel.

Vide doutrina. 27 Lei de janeiro de 1988 fixou as condies e limites para as alteraes da base de clculo e da alquota do IPI de certo produto industrializado, no essencial. Seis meses aps, ato do Ministro da Fazenda reduziu a alquota aplicvel no caso desse produto e, concomitantemente, alterou sua base de clculo normativa, de tal modo que, apesar da reduo da alquota, resultou aumento de imposto, por unidade vendida. Em 1990, novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a base de clculo normativa e reduziu a alquota, de sorte a acarretar substancial

reduo do valor do imposto, por unidade vendida. Diante desses dados, possvel afirmar que: 1) no caso de produto no essencial, a alquota no pode ser reduzida; 2) a alquota, nos dois momentos focalizados, no pode ser reduzida; 3) a alquota pode ser reduzida, mas a base de clculo no pode ser reduzida; 4) no pode ser reduzida nem a base de clculo nem a alquota; 5) a base de clculo pode ser reduzida, desde que no acarrete aumento de imposto.

Vide doutrina. 28 A competncia para instituir e cobrar adicional do imposto que for pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos respectivos territrios, a ttulo de imposto de renda, incidente sobre lucros, ganhos e rendimentos do capital: 1) municipal; 2) subsistir at o exerccio de 1996, reduzindo-se sua alquota, pelo menos, a 2,5% no exerccio financeiro de 1995; 3) no mais existe, por deciso do Supremo Tribunal Federal em ao direta de inconstitucionalidade; 4) persiste por prazo indeterminado, porm depende, para o seu exerccio, de lei complementar que lhe defina o fato gerador, a base de clculo e o contribuinte; 5) pertence aos Estados, que podero exerc-la por prazo indeterminado.

Vide doutrina. 29 A venda a varejo de combustveis lquidos poder ser tributada: 1) pelos Municpios, por prazo indeterminado, desde que observem a alquota mxima de 3%; 2) pelos Estados (imposto especfico sobre a venda a varejo de combustveis lquidos e gasosos); 3) pela Unio (imposto sobre produtos industrializados); 4) pela Unio (impostos de importao e de exportao); 5) somente at 31 de dezembro de 1995.

Vide doutrina. 30 Com a revogao do inciso IV e do 4 do art. 156 da Constituio da Repblica que tratavam, respectivamente, da competncia para os Municpios institurem imposto sobre servios de qualquer natureza (ISS), do cabimento da lei complementar para fixar alquotas mximas desse e de outro imposto e ainda para excluir da incidncia os servios exportados para o exterior pode-se dizer que: 1) no mais podero os Municpios cobrar o ISS; 2) os Municpios somente esto proibidos de criar novas incidncias, podendo cobrar imposto relativamente s antigas; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 439 3) a lei complementar j no poder fixar alquotas mximas do ISS; 4) houve apenas remanejamento formal de dispositivos e no propriamente revogao de carter material; 5) a lei complementar somente poder fixar alquotas mximas do imposto sobre venda a varejo de combustveis e lubrificantes.

Vide doutrina. 31 Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tributrios, estabelecida no art. 150, 6, da Constituio pela Emenda Constitucional n 3, de 1993: 1) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida sem tratado ou conveno internacional que assegure reciprocidade

aos produtos brasileiros; 2) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada por lei especfica federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente esta matria; 3) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate de outros aspectos desse imposto; 4) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos industrializados que trate exclusivamente desse imposto, porm no cuide de outros favores fiscais; 5) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda.

Vide doutrina. 32 A Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltrica podem incidir somente: 1) dois impostos; 2) trs impostos; 3) os impostos de importao e de exportao; 4) o imposto nico sobre energia eltrica (IUEE); 5) impostos estaduais e municipais.

Vide doutrina. 33 Os impostos criados no uso da competncia residual, somente podem ser institudos: 1) pelos Estados no divididos em Municpios; 2) nos territrios federais, e pela Unio; 3) mediante lei complementar federal, estadual ou municipal; 4) se houver inovao na definio do fato gerador e da base de clculo, e desde que se possa abater numa operao o valor do mesmo imposto pago nas operaes anteriores; 5) em lei complementar federal, e desde que se trate dos chamados impostos em cascata, isto , em que seja possvel o cmulo de bases de clculo.

Vide doutrina. 34 O Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966) considerado: 1) uma lei complementar Constituio, por fora das normas constitucionais supervenientes, que reservaram a matria nela contida para leis dessa categoria; 2) uma lei ordinria que adquiriu fora de lei complementar desde a Constituio de 1967; 3) uma lei ordinria que, por ter sido aprovada como tal, pode ser livremente alterada por outra; 4) um Cdigo que somente pode ser derrogado por outro Cdigo, pois o Ato Complementar n 36, de 1966, lhe deu esse status; 5) uma lei federal que, no respeitante a impostos estaduais, pode ser alterada por lei estadual, por fora do poder de legislar concorrentemente sobre essa matria, previsto na Constituio de 1988.

Vide doutrina. 35 (I) O Municpio X criou a taxa de instalao industrial, a ser cobrada das indstrias que se instalassem na zona industrial por ele criada. Para incentivar a instalao de fbricas naquele distrito industrial, previu a lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produo, e seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A lei municipal no definiu expressamente o fato gerador daquele tributo.

(II) O Municpio Y criou a taxa de iluminao pblica, cuja base de clculo, para maior justia fiscal, foi graduada segundo a capacidade econmica, aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo contribuinte. (III) O Municpio Z instituiu, pelo exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades, a taxa de localizao de estabelecimentos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1 milsimo por cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte. Assinale agora qual , respectivamente, a situao jurdica dessas trs taxas: QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 441 1) todas trs so juridicamente vlidas; 2) somente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas; 3) somente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira; 4) somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de polcia local, relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se refere prestao do servio pblico diretamente ao contribuinte ou posto sua disposio; 5) todas as trs so invlidas juridicamente.

Vide doutrina. 36 1. Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase igual quela para a qual o aplicador no encontrou disposio expressa. 2. Aplicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para desiguais. 3. Aplicao da norma mais branda e menos onerosa. 4. Sujeita-se interpretao literal. Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das quatro opes abaixo: w) anistia x) eqidade y) princpio geral de direito z) analogia Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada? 1) x1 y3; 2) y2 x3; 3) z1 w4; 4) x3 z1; 5) y2 w4.

Vide doutrina. 37 O contribuinte do imposto de renda, em princpio, pode eleger, como seu domicilio, local diverso do de sua residncia? O local onde se encontra a banca de um camel pode, segundo as regras do Cdigo Tributrio Nacional, ser considerado o domiclio dele? Quando a residncia do contribuinte for local que dificulte a arrecadao ou a fiscalizao do tributo, a autoridade administrativa pode recus-la? 1) sim, sim, sim; 2) sim, sim, no; 3) no, sim, sim; 4) sim, no, sim; 5) no, no, no.

Vide doutrina. 38 O Decreto-lei n 37, de 1966, estabelece no art. 103 que a aplicao da penalidade administrativa pela infrao legislao aduaneira no

prejudica a aplicao das peas cominadas para o mesmo fato pela legislao criminal. Quando ocorrer essa cumulao e o beneficirio da infrao for pessoa jurdica, pode-se dizer, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, que: 1) a responsabilidade pela infrao tributria exclusiva da pessoa jurdica beneficiria do crime; 2) essa responsabilidade conjunta e solidria da pessoa jurdica beneficiria e das pessoas naturais que a praticaram; 3) a responsabilidade exclusiva da pessoa natural que tiver cometido a infrao aduaneira que constitua crime; 4) a responsabilidade principal pela infrao aduaneira da pessoa jurdica beneficiria, e a subsidiria, da pessoa fsica que a praticou em beneficio daquela; 5) a responsabilidade principal pela infrao tributria da pessoa fsica que a praticou, e a subsidiria, da pessoa jurdica beneficiria.

Vide art. 103 do Decreto-lei n 37, de 1966, e doutrina. 39 Definimos ... (1) ... como o direito subjetivo de que portador o sujeito ... (2) ... de uma ... (3) ... e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importncia em dinheiro. As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima so, respectivamente: 1) direito tributrio; passivo; competncia tributria; 2) competncia tributria; passivo; competncia legislativa; 3) obrigao acessria; ativo; obrigao tributria; 4) crdito tributrio; ativo; obrigao tributria; 5) lanamento; passivo; obrigao acessria.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 443

40 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos afirmar: I Os fatos geradores so figuras tpicas dos tributos no-vinculados, no compondo a estrutura impositiva das taxas que decorrem de um fato revelador de uma atividade estatal, direta e especificamente dirigida ao contribuinte. II Taxa um tributo no vinculado que tem como base de clculo uma grandeza dimensvel de fato estranho a qualquer atividade estatal referida ao obrigado. III O trao caracterstico que diferencia a taxa da contribuio de melhoria que esta ltima tem como pressuposto o fato de o produto de sua arrecadao ter destinao legal voltada realizao de obra pblica que valorize o imvel do contribuinte. 1) os trs enunciados so falsos; 2) os trs enunciados so verdadeiros; 3) I verdadeiro, II verdadeiro e III falso; 4) I falso, II falso e III verdadeiro; 5) I falso, II verdadeiro e III falso.

Vide doutrina.

FISCAL DE TRIBUTOS DA PREFEITURA MUNICIPAL DE NITERI Gabarito: 14; 22; 34; 43; 54; 65; 73; 85; 94; 101; 114; 123; 131; 142; 155; 161; 175; 181; 194; 202; 213; 223; 231; 242; 255; 261; 273; 282; 295; 304; 315; 322; 334; 342; 355; 361; 372; 383; 391; 401. NOV/94.

FISCAL DE TRIBUTOS ESTADUAIS


1 A definio de tributo e suas espcies bem como, em relao aos impostos discriminados na Constituio Federal, a dos respectivos fatos

geradores, base de calculo e contribuintes, cabe a: 1) decreto legislativo; 2) lei ordinria; 3) lei delegada; 4) lei complementar.

Vide doutrina. 2 A imunidade tributria: 1) refere-se a tributos; 2) refere-se s taxas e s contribuies; 3) refere-se a impostos; 4) matria de lei ordinria.

Vide doutrina. 3 Os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes dos lanamentos sero conservados at que: 1) ocorra a excluso dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram; 2) ocorra a remisso dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram; 3) ocorra a extino dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram; 4) ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram.

Vide doutrina. 4 Dispor sobre substituio tributria relativa ao ICMS: 1) matria de lei ordinria federal; 2) cabe lei complementar; 3) matria de lei ordinria estadual; 4) cabe resoluo do Senado Federal.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 445

5 As operaes com produtos industrializados, excludos os semi-elaborados definidos em lei complementar, destinadas ao exterior do Pais: 1) no esto sujeitas incidncia do ICMS; 2) esto sujeitas incidncia do ICMS; 3) gozam de iseno subjetiva; 4) gozam de iseno objetiva.

Vide doutrina. 6 A lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito tratando-se de ato no definitivamente julgado quando: 1) define novas hipteses de incidncia; 2) comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prtica; 3) quando altere a base de clculo do imposto; 4) deixe de defini-lo como infrao.

Vide doutrina. 7 Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre: 1) extino do crdito tributrio; 2) dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal; 3) dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias; 4) aplicao de penalidade pecuniria.

Vide doutrina. 8 A capacidade tributria passiva depende:

1) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao do exerccio de atividade civis, comerciais ou profissionais; 2) da capacidade civil das pessoas naturais; 3) exclusivamente dos critrios definidos no Cdigo Tributrio Nacional; 4) de estar a pessoa jurdica regularmente constituda, mesmo que configure uma unidade econmica ou profissional.

Vide doutrina. 9 So pessoalmente responsveis: 1) os tutores e curadores, pelas tributos devidos pelos seus tutelados ou curatelados; 2) os pais, pelos tributos devidos pelos filhos menores; 3) o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos: 4) o inventariante pelos tributos devidos pelo esplio.

Vide doutrina. 10 O Cdigo Tributrio Nacional entende o lanamento como: 1) um ato tributrio; 2) um procedimento administrativo; 3) um processo administrativo; 4) um ato administrativo.

Vide doutrina. 11 Extinguem o crdito tributrio: 1) a moratria e a concesso de medida liminar em mandado de segurana; 2) a anistia e a iseno; 3) a prescrio e a decadncia; 4) as reclamaes e os recursos.

Vide doutrina. 12 A restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo financeiro: 1) ser promovida ao contribuinte legal independentemente de qualquer comprovao; 2) somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la; 3) somente ser promovido quando no transferido a terceiro; 4) no ser feita sob qualquer hiptese.

Vide doutrina. 13 A decadncia em Direito Tributrio consiste: 1) na extino do direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio; 2) na extino do direito de a Fazenda Pblica propor a ao de cobrana do crdito tributrio; 3) na extino da obrigao tributria; 4) na remisso do crdito tributrio.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 447

14 A dvida ativa regularmente inscrita: 1) ilquida e exequvel; 2) ilquida e inexequvel; 3) goza de presuno absoluta; 4) goza da presuno de certeza e liquidez.

Vide doutrina. 15 A ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio de tributo, prescreve em: 1) 2 (dois) anos; 2) 5 (cinco) anos; 3) 10 (dez) anos; 4) 30 (trinta) anos.

Vide doutrina. 16 Estabelecer alquotas mnimas nas operaes internas sujeitas ao ICMS facultado: 1) ao Poder Executivos do Estados e do Distrito Federal; 2) ao Poder Executivo Federal; 3) ao Senado Federal; 4) Cmara dos Deputados.

Vide doutrina. 17 A anistia abrange exclusivamente: 1) aos impostos devidos anteriormente vigncia da lei que a concede; 2) as infraes cometidas posteriormente vigncia da lei que a concede; 3) aos tributos devidos anteriormente vigncia da lei que a concede; 4) as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei que a concede.

Vide doutrina. 18 Cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou fere o princpio da: 1) uniformidade tributria; 2) imunidade tributria:; 3) anterioridade; 4) da tutela jurdica.

Vide doutrina. 19 O tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica relativa ao contribuinte, tem natureza jurdica especfica de: 1) taxa; 2) imposto; 3) preo pblico; 4) contribuio parafiscal.

Vide doutrina. 20 A cominao de penalidades para as aes ou omisses contrrias ao ordenamento jurdico tributrio: 1) somente a lei pode estabelecer; 2) estabelecida por decreto do poder executivo; 3) estabelecida por resoluo do Senado; 4) estabelecida por ato administrativo baixado por agente fiscal de tributos.

Vide doutrina.

FISCAL DE TRIBUTOS ESTADUAIS Gabarito: 14; 23; 34; 42; 51; 64; 73; 83; 93; 102; 113; 122; 131; 144; 151; 163; 174; 183; 19 2; 201. SET/94.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 449

Exame de Ordem/OAB-SP
100 EXAME DE ORDEM OAB/SP

1 Assinale o imposto de competncia privativa da Unio: 1) imposto sobre circulao de mercadorias e servios interestaduais e intermunicipais (ICMS); 2) imposto sobre transmisso causa mortis e doao de quaisquer bens ou direitos (ITD); 3) imposto sobre produtos industrializados (IPI); 4) imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA).

Vide art. 153, IV, da CF. 2 vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e ao Municpio instituir impostos sobre... trs itens abaixo, menos um que deve ser assinalado: 1) patrimnio, renda ou servios, uns dos outros; 2) templos de qualquer culto; 3) patrimnio, renda ou servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; 4) operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios.

Vide art. 151,I, II e III, da CF. 3 Os emprstimos compulsrios (todos eles), tanto quanto os impostos da competncia residual da Unio (art. 154, I, da CF) s podem ser institudos por meio de lei complementar. A respeito de tal afirmao, assinale a nica alternativa que exprima a verdade: 1) tal afirmao falsa, j que o veculo introdutor dos emprstimos compulsrios h de ser imperiosamente a lei ordinria, ou a medida provisria, a fim de que seja obedecido o princpio da legalidade; 2) tal afirmao falsa, na medida em que to somente o imposto sobre heranas e doaes pode ser criado por lei complementar; 3) tal afirmao verdadeira na medida em que a lei complementar ato normativo que exige quorum de aprovao qualificado (art. 69 da CF), e se o Presidente da Repblica quer criar ou aumentar tais tributos por meio de medidas provisrias, cair por terra o objetivo da Carta Magna de exigir que os mesmos sejam cobrados pela maioria absoluta dos congressistas; 4) tal afirmao verdadeira to somente no que diz respeito aos impos tos de competncia residual da Unio, uma vez que os emprstimos compulsrios exigem para a sua criao quorum simples de aprovao.

Vide art. 154, I, da CF. 4 Lei do Municpio de So Jos do Rio Preto manda cobrar ISS das pessoas que vierem a prestar servios odontolgicos em seu territrio. Algum tempo depois, a Cmara Municipal edita nova lei, que isenta do pagamento do ISS as pessoas que desempenham tais servios. Aps certo lapso de tempo, surge uma terceira lei, tambm editada pela Cmara Municipal, que revoga a lei isentiva anterior. Podemos afirmar corretamente que: 1) volta a vigorar a primeira lei, sendo devido o ISS por aqueles que prestam servios odontolgicos, j que ocorreu o chamado efeito repristinatrio, admitido no direito brasileiro; 2) a terceira lei no tem o condo de revogar a segunda lei, j que as leis isentantes no so suscetveis de serem revogadas; 3) uma vez revogada a lei isentante, no h de voltar a vigorar a primitiva lei tributria, sendo inafastvel a incidncia do princpio da anterioridade;

4) haveria a necessidade de lei complementar, j que tal lei exige qurum qualificado, e to somente o mesmo, na sistemtica legal tributada, poder gerar o efeito repristinatrio, fazendo voltar a vigorar a lei primitiva.

Vide doutrina. 5 As taxas so os tributos que tem por hiptese de incidncia uma atuao estatal. Assinale a alternativa que corretamente delimite tal atuao, nos termos da Constituio Federal e da legislao tributria: 1) os servios pblicos universais (uti universi) podem ser custeados por meio de taxas, j que alcanam a coletividade considerada como um todo, o mesmo no podendo se dizer a respeito dos atos de poltica; 2) tanto os servios pblicos uti universi, como os uti singuli, tambm chamados singulares, na medida em que so mensurveis e divisveis, podem ser custeados por meio de taxas, juntamente com os atos de poltica; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 453 3) somente os servios pblicos especficos, por serem de utilizao individual e mensurvel podem ser custeados mediante taxas de servio, ocorrendo o mesmo com os atos de polcia, que devem ser especficos e divisveis para serem custeados mediante taxas de polcia; 4) a atuao estatal suscetvel de ser custeada mediante taxa aquela que se refere indiretamente ao contribuinte, tal como uma obra pblica que causa valorizao imobiliria, aumentando o valor de mercado dos imveis localizados em suas imediaes.

Vide art. 145, II, da CF. 6 Compete aos Municpios instituir impostos sobre trs itens abaixo, exceto um que deve ser assinalado: 1) transmisso causa mortis e doao, de qualquer bem ou direito; 2) propriedade predial e territorial urbana; 3) transmisso inter vivos a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis por natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis; 4) vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos.

Vide art. 156, I, II, III e IV, e , da CF. 7 A iseno, a emisso e a anistia tributrias so institutos que no podem ser confundidos. Assinale a alternativa que os distinga corretamente: 1) a anistia o perdo legal do dbito tributrio; a iseno uma imitao legal do mbito de validade da norma jurdica tributria; e a remisso a excluso do crdito tributrio s penalidades pecunirias; 2) a anistia diz respeito exclusivamente penalidade e h de ser concedida antes da constituio do crdito tributrio; a remisso o perdo legal do dbito tributrio j constitudo e a iseno evita o nascimento da prpria obrigao tributria; 3) a anistia e a remisso s podem ser concedidas antes do nascimento do tributo, e a iseno, aps o nascimento da obrigao tributria; 4) a iseno o perdo legal do dbito tributrio, uma causa extintiva do crdito tributrio, j a remisso e a anistia dizem respeito to somente s penalidades pecunirias.

Vide arts. 180 a 182 do CTN. 8 Assinale a afirmao falsa: 1) as taxas no podero ter base de clculo prpria de impostos; 2) a Unio, em determinados casos, poder, mediante lei complementar

instituir emprstimos compulsrios; 3) sempre que possvel, os impostos tero carter pessoal; 4) em casos especiais, permitido Unio instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situaes equivalentes.

Vide doutrina. 9 Remisso : 1) uma modalidade de extino dos crditos tributrios e consiste na liberao graciosa da dvida por parte do credor; 2) a perda do Direito pelo decurso de prazo; 3) o prazo estabelecido em lei para que a Fazenda Pblica constitua o crdito tributrio, isto , efetue o respectivo lanamento; 4) a criao de tributos atravs dos quais obtm as receitas que facultaro o atendimento arrecadao.

Vide art. 172 do CTN. 10 A respeito da decadncia e da prescrio, assinale a alternativa correta: 1) com o lanamento eficaz, adequadamente notificado o sujeito passivo, abre-se o prazo de 10 anos para que a Fazenda Pblica ingresse em juzo com a ao de cobrana (execuo fiscal); 2) a prescrio no se opera em relao Fazenda Pblica, que pode ingressar com a ao de cobrana a qualquer tempo; 3) a Fazenda dispe de cinco anos para efetuar o ato jurdico administrativo do lanamento, e, no o praticando, nesse perodo, decai o direito de celebr-lo; 4) a decadncia no opera em relao Fazenda Pblica, que a qualquer tempo pode efetuar o ato jurdico administrativo do lanamento.

Vide art. 156, V, do CTN.

100 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 13; 24; 33; 43; 53; 61; 72; 84; 91; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 455

101 EXAME DE ORDEM OAB/SP


1 O princpio da anterioridade, na sistemtica tributria em vigor, exige que: 1) via de regra os tributos devam ser cobrados no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os institui, podendo ser aumentados a qualquer tempo, desde que decorrido o prazo de um ano de sua criao; 2) os tributos s possam ser cobrados pelo menos dois anos aps a lei que os instituiu, j que o princpio da anualidade no foi adotado pela atual Constituio Federal; 3) a prpria lei que crie um determinado tributo deva expressamente especificar o momento oportuno para que se efetue a sua cobrana, para que os contribuintes saibam com antecedncia o momento exato que devero ter de recolh-lo; 4) a lei que crie ou aumente um tributo, ao entrar em vigor, fique com sua eficcia paralisada, at o incio do prximo exerccio financeiro, quando poder ento incidir e produzir efeitos na ordem jurdica.

Vide doutrina. 2 Podemos diferenciar as taxas dos preos pblicos utilizando apenas um dos seguintes critrios: 1) os preos pblicos sempre pressupem uma imposio legal que independe d a vontade das partes, possuindo um carter impositivo, na medida em que o Estado pode criar obrigaes e deveres aos cidados, obrigando-os a pagar tarifas de forma coercitiva, ao passo que as taxas

so pagas em um clima de liberdade contratual, podendo o contribuinte pag-las ou no, caso queira ou no receber um determinado benefcio; 2) a taxa nasce da lei e assim, compulsria, resultante de uma atuao estatal que se desenvolve sob a gide de um regime pblico ao passo que o preo pblico a contrapartida de uma prestao contratual voluntria; 3) os preos devem ser criados to somente mediante lei que anteceda a sua cobrana pelo Estado, ao passo que as taxas ou tarifas, podem ser cobradas a qualquer momento, sem que haja necessidade de previso legal ou at mesmo de especfica contraprestao estatal; 4) to somente a mensurabilidade do servio pblico prestado que tem o condo de distinguir apropriadamente o meio hbil atravs do qual o Poder Pblico poder ressarcir-se de uma atividade prestada ao contribuinte, sendo certo que se tal servio for mensurvel (gua e luz, por exemplo), dever ser cobrado mediante taxa, e se no for dimensionvel, dever ser cobrado mediante a instituio de preo pblico (pedgio, limpeza das ruas etc.).

Vide arts. 77 a 80 do CTN. 3 Podemos definir apropriadamente a iseno tributria, como: 1) uma limitao legal do mbito de validade da norma jurdica tributria, que impede o nascimento de um determinado tributo; 2) o perdo legal do dbito tributrio; 3) a excluso do crdito tributrio relativa a penalidades pecunirias, que h de ser concedida antes da constituio do crdito; 4) a extino de determinados tributos, ocorrida mediante cancelamento administrativo de dbitos inscritos na dvida ativa.

Vide arts. 176 a 179 do CTN. 4 A cobrana judicial do crdito tributrio, certamente: 1) est sujeita a concurso de credores ou habilitao em falncia, concordata, inventrio ou arrolamento; 2) no est sujeita a concurso de credores em inventrio ou arrolamento, sendo inclusive, pagos preferencialmente a quaisquer outros crditos habilitados em tais processos, os crditos tributrios vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de seu esplio, exigveis no decurso do processo de inventrio ou arrolamento; 3) no est sujeita a concurso de credores ou habilitao apenas na falncia, j que o artigo 188 do CTN estipula os crditos tributrios como encargos da massa falida, pagveis preferencialmente a quaisquer outros; 4) no est sujeita a nenhum concurso de preferncia, exceto ao que se verifica entre as pessoas jurdicas de direito pblico e nos casos de concordata preventiva.

Vide art. 155 do CTN.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 457

5 O Municpio pessoa jurdica de direito pblico interno, dotada, nos termos da Constituio Federal, de competncia legislativa prpria e exclusiva. Assim, pode-se afirmar com relao aos Municpios, que: 1) to somente o governo federal pode intervir no exerccio da competncia tributria dos Municpios, no obstante serem dotados de competncia legislativa prpria, devem abrir mo de seus tributos diante de lei federal, hierarquicamente superior, que assim o estabelea; 2) nem o governo federal, nem o estadual, ou at mesmo qualquer tratado internacional podem obrigar os Municpios a instituir ou deixar de instituir tributos que so abrangidos por sua competncia tributria; 3) apesar de tal competncia legislativa, os Municpios no esto

autorizados a impugnar judicialmente qualquer ato normativo proveniente de outra pessoa jurdica de direito pblico interno que lhe seja hierarquicamente superior; 4) os Municpios no foram alcanados pela Lei Maior posio de pessoas polticas, como os Estados e o Distrito Federal, sendo certo que no podem livremente disciplinar os assuntos de interesse local, inclusive os que concernem instruo e arrecadao dos tributos de sua competncia.

Vide art. 156, I, II, III e IV, e , da CF. 6 Se o Estado de So Paulo decidir no mais cobrar o IPVA, certamente poder: 1) faz-lo, no se utilizando simplesmente da competncia tributria que lhe foi concedida pela Carta Magna, uma vez que, na maioria dos casos, seu exerccio facultativo; 2) renunciar competncia tributria que lhe foi concedida, declinandoa, decidindo por meio de lei que no mais tributar determinado fato, inscrito na sua esfera de competncia tributria, da qual poder abrir mo a qualquer momento; 3) delegar tal competncia Unio ou aos Municpios, atravs de lei especfica ou convnio que celebrarem, suscetvel de transferir competncia tributria, exclusiva do Estado, a outra entidade poltica; 4) faz-lo, desde que haja comum acordo com o interesse da Unio, que dever elaborar norma jurdica autorizadora.

Vide art. 155, III, da CF. 7 Por outras modalidades, alm do pagamento, a obrigao tributria pode se extinguir. Certamente, no uma delas: 1) a compensao, desde que haja lei que a autorize; 2) a transao, sempre indicando a lei autorizadora, a autoridade competente para efetiv-la; 3) o desaparecimento do sujeito passivo; 4) a deciso judicial passada em julgado.

Vide doutrina. 8 A responsabilidade por infrao da legislao tributria possui uma caracterstica que certamente destoa das demais responsabilidades que so previstas na legislao civil e penal, a saber: 1) independe da inteno do agente ou do responsvel, salvo nas hipteses em que a lei dispuser em contrrio; 2) depende da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato; 3) depende exclusivamente da ocorrncia de comportamento doloso do agente, sendo irresponsveis os que agem culposamente; 4) depende da ocorrncia de resultado prejudicial ao Errio Pblico, advinda do ato.

Vide doutrina. 9 No encontrados bens penhorveis do devedor da Fazenda Pblica e transcorrido o prazo de um ano o que suceder com a execuo fiscal? 1) Ser objeto de arquivamento; 2) Restar suspensa por 6 meses; 3) Receber decreto de extino; 4) Permanecer suspensa por 1 ano.

Vide doutrina e jurisprudncia. 10 Citado o devedor da Fazenda do Estado para responder a processo cautelar de natureza fiscal, qual a alternativa correta no tocante ao prazo para contestar?

1) 2) 3) 4)

10 dias; 15 dias; 30 dias; 5 dias; Vide CPC.

101 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 14; 22; 31; 42; 52; 61; 73; 81; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 459

102 EXAME DE ORDEM OAB/SP


1 A Constituio Federal estabeleceu o princpio da anterioridade em Direito Tributrio. Podemos afirmar corretamente que: 1) o imposto lanado por motivo de guerra externa est sujeito ao princpio da anterioridade; 2) o imposto sobre a importao de produtos estrangeiros no est sujeito a tal princpio; 3) os emprstimos compulsrios para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia e as contribuies sociais que financiam a seguridade social tero sempre de se submeter a tal princpio; 4) s tero de se submeter ao princpio da anterioridade os tributos que forem criados atravs de lei que expressamente estipule o perodo de um ano para que possam ser cobrados.

Vide art. 154, I, da CF. 2 A lei tributria A cria o tributo X, sendo revogada pela lei tributria B, que por sua vez revogada pela lei tributria C. Pode-se afirmar corretamente que: 1) o tributo X deixou de existir, uma vez que o efeito repristinatrio no existe no Direito Tributrio; 2) o tributo X pode perfeitamente ser cobrado, uma vez que a lei A voltou a vigorar; 3) a lei C no pode revogar a lei B, uma vez que na sistemtica jurdica do Direito Tributrio no permitido que se revogue lei revogadora; 4) o tributo X poder ser cobrado to somente diante da existncia de norma constitucional que assim expressamente o autorize.

Vide doutrina. 3 Via de regra, as leis tributrias devem ser: 1) irretroativas; 2) retroativas; 3) irretroativas, somente quando houver expressa determinao inserida na prpria lei: 4) retroativas, somente nos casos em que a lei agravar a situao do contribuinte.

Vide doutrina. 4 So inmeros os regulamentos tributrios em nosso direito positivo. Todavia: 1) em matria tributria, os regulamentos no podem criar tributos, podendo meramente modific-los; 2) em matria tributria, os regulamentos podem apenas criar tributos que ainda no foram criados por lei; 3) os regulamentos que versarem sobre matria tributria, quaisquer que sejam, so sempre inconstitucionais, uma vez que afrontam o princpio da legalidade;

4) por fora do princpio da legalidade, o regulamento no pode por iniciativa prpria e sem texto legal prvio, conceder isenes ou incentivos fiscais, criar deveres instrumentais tributrios, descrever infraes, cominar-lhes sanes ou impor encargos que possam repercutir na propriedade ou no estado das pessoas.

Vide doutrina. 5 A respeito da competncia tributria, no se pode afirmar que: 1) a pessoa poltica no pode usurpar competncia alheia e nem concordar que sua competncia tributria privativa possa ser utilizada por outra pessoa poltica; 2) uma vez conferida uma determinada competncia tributria pela Constituio, a pessoa poltica poder alter-la, de acordo com os critrios de sua convenincia, diante do princpio da autonomia das pessoas polticas, adotado pela Carta Magna; 3) o exerccio da competncia tributria irrenuncivel, uma vez que os Estados, Municpios, Unio e Distrito Federal carecem do direito de renncia ao exerccio das competncias que receberam da Constituio Federal; 4) os Estados, Municpios, Unio e Distrito Federal so plenamente livres para se utilizarem, ou no das competncias que lhes foram atribudas, podendo at, mediante lei, transferir o direito subjetivo de arrecadar o tributo a pessoas pblicas ou privadas.

Vide arts. 6 a 15 do CTN. 6 Podemos definir a anistia fiscal como: 1) o perdo da falta cometida pelo infrator de deveres tributrios e o da penalidade a ele imposta; 2) a norma que impede o nascimento da obrigao jurdica tributria; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 461 3) causa extintiva do crdito tributrio que faz desaparecer o tributo j nascido; 4) a revogao total de lei tributria por outra lei tributria.

Vide arts. 180 a 182 do CTN. 7 A respeito do crdito tributrio podemos afirmar que: 1) prefere a qualquer outro crdito, inclusive os provenientes da legislao trabalhista; 2) sua cobrana judicial no est sujeita a concurso de credores; 3) sua cobrana judicial est sujeita habilitao em falncia, concordata, inventrio ou arrolamento; 4) no h concurso de preferncia entre as pessoas jurdicas de direito pblico.

Vide arts. 139 a 193 do CTN. 8 A prova de quitao dos dbitos tributrios: 1) indispensvel para a prolao da sentena de julgamento de partilha ou da adjudicao; 2) no imposio para que se conceda a concordata; 3) no imposio para que se declarem extintas as obrigaes do falido; 4) no exigida para que se possa celebrar contratos ou aceitar-se propostas em concorrncias pblicas.

Vide jurisprudncia. 9 As taxas so tributos que tm por hiptese de incidncia: 1) uma atuao estatal, diretamente referida ao contribuinte, ao contrrio dos impostos, que so tambm denominadas tributos sem causa;

2) um fato qualquer; 3) uma atuao estatal indiretamente referida aos contribuintes; 4) a construo de obras pblicas que propiciem conforto e atendam s necessidades dos contribuintes.

Vide arts. 77 a 80 do CTN. 10 As obras pblicas, entendidas como construes, edificaes, reparaes, ampliaes ou manuteno de imveis pertencentes ou incorporados ao patrimnio pblico, autorizam a tributao por meio de: 1) preos ou tarifas pblicas; 2) contribuio de melhoria, se consistirem em obras que causem valorizao imobiliria; 3) imposto ou taxa, mas jamais contribuio de melhoria; 4) emprstimos compulsrios, mas jamais imposto, taxa ou contribuio de melhoria.

Vide arts. 81 e 82 do CTN.

102 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 12; 21; 31; 44; 52; 61; 72; 81; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 463

103 EXAME DE ORDEM OAB/SP


1 O princpio da anterioridade, em Direito Tributrio exige que: 1) a lei que crie ou aumente um tributo s venha a incidir sobre fatos ocorridos no exerccio financeiro subsecutivo ao de sua entrada em vigor; 2) a lei que aumente um tributo s pode incidir sobre os fatos ocorridos 366 dias aps sua entrada em vigor; 3) a lei que crie um tributo deve ser sempre anterior aos fatos sobre os quais incidir; 4) s possa haver tributo, posteriormente aprovao do exerccio financeiro, ou seja, com a prvia autorizao oramentria anual.

Vide doutrina. 2 A respeito da delegao da capacidade tributria ativa, lcito afirmarse que: 1) somente a Unio pode por meio de lei prpria autorizar terceiras pessoas a procederem cobrana tributria; 2) os Estados no podem autorizar que terceiras pessoas, pblicas ou privadas, procedam cobrana tributria; 3) no h impedimento legal em nosso ordenamento jurdico para que pessoa diversa daquela pessoa poltica que criou o tributo, venha, desde que autorizada por lei, a arrecad-lo; 4) no necessria autorizao legal para que se possa delegar capacidade tributria ativa, excepcionando os casos em que a Unio for interessada na delegao.

Vide doutrina. 3 Vigora o princpio da legalidade tambm no Direito Tributrio. Pode ser dito a seu respeito que: 1) os emprstimos compulsrios s podem ser criados ou aumentados mediante lei ordinria; 2) os impostos extraordinrios no precisam obedecer ao princpio da anterioridade; 3) os impostos da competncia residual da Unio s podem ser criados por lei ordinria e aumentados, por lei complementar; 4) os tributos da Unio s podem ser criados por lei complementar.

Vide doutrina. 4 Assinale a nica alternativa que no traduz a verdade com relao competncia tributria: 1) no Brasil to somente tm competncia tributria a Unio, os Estados e os Municpios; 2) no direito brasileiro, a Unio e os Estados possuem, no tocante instituio de tributos, exclusividade, uma vez que so titulares de faixas tributrias privativas; 3) a pessoa poltica que recebe da Carta Magna uma determinada competncia tributria, no pode renunci-la, ou at mesmo deleg-la a terceiros; 4) o no exerccio de uma determinada competncia tributria, no tem o condo de impedir que a pessoa poltica, querendo, venha a criar, por meio de lei, os tributos que lhe foram constitucionalmente deferidos.

Vide arts. 6 a 15 do CTN. 5 O Estado de So Paulo aprova lei que determina a sua renncia em tributar as operaes mercantis. Tal lei inconstitucional, eis que; 1) os Estados no possuem autonomia para dispor livremente da arrecadao tributria, eis que so obrigados a repartir o produto da mesma com entidades polticas diversas; 2) esta matria exclusivamente de direito constitucional, portanto indisponvel, estando as pessoas polticas proibidas de delegar ou renunciar suas respectivas competncias tributrias; 3) somente a Unio, atravs de Lei Federal, pode estabelecer tal renncia referente tributao de operaes mercantis; 4) o Estado de So Paulo no pode abdicar de seu direito, a no ser por meio de convnios celebrados com os demais Estados.

Vide jurisprudncia. 6 Sem dvida, o principal efeito da iseno tributria : 1) o impedimento do nascimento da obrigao tributria; 2) perdoar-se legalmente o dbito tributrio; 3) fazer desaparecer o objeto do tributo; 4) fazer desaparecer a antijuridicidade da sano tributria.

Vide arts. 176 a 179 do CTN.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 465

7 A execuo fiscal: 1) pode perfeitamente ser dirigida ao esplio, representado pelo inventariante, aps o falecimento do devedor; 2) no pode ser dirigida contra a massa falida se o devedor estiver falido, uma vez que a cobrana judicial da dvida ativa est sujeita habilitao em falncia e a competncia para a execuo fiscal no exclui a da falncia; 3) no pode ter no plo passivo sucessores to-somente quando a sucesso for a ttulo universal (causa mortis, falencial, societria etc.); 4) uma vez dirigida contra a empresa, jamais poder voltar-se contra os scios cujos nomes no tiverem sido includos na certido de Dvida Ativa.

Vide CPC. 8 Conforme dispe o artigo 148 da Constituio Federal de 1988, a Unio, mediante lei complementar, poder instituir emprstimos compulsrios: 1) para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade

pblica, de guerra externa ou sua iminncia; 2) nos casos a serem definidos em legislao infraconstitucional; 3) para obteno de recursos, por parte do Estado nas hipteses de dficit pblico; 4) nos casos j previstos nos Atos das Disposies Constitucionais Transitrias.

Vide art. 148 da CF. 9 No que se refere aos institutos da prescrio e decadncia, na esfera do direito tributrio, podemos afirmar que: 1) o prazo sempre de cinco anos, contados a partir da data da constituio do crdito tributrio, e da data do fato imponvel da obrigao tributria, respectivamente; 2) o primeiro constitui um impedimento ao ajuizamento da execuo fiscal e o segundo um fato jurdico que faz perecer o dever-poder da administrao, de proceder ao lanamento, devido ao decurso de certo lapso temporal; 3) o prazo prescricional de cinco, o decadencial de vinte anos; 4) o primeiro constitui um impedimento ao dever-poder da administrao, de proceder ao lanamento devido ao decurso de certo lapso temporal, e o segundo ao ajuizamento da execuo fiscal.

Vide doutrina. 10 O crdito tributrio fica suspenso, impossibilitando sua exigibilidade: 1) quando o sujeito passivo impetrar mandado de segurana, contra a autoridade pblica competente; 2) quando houver recurso administrativo pendente de julgamento; 3) quando no for concedida a moratria; 4) quando houver ao judicial do sujeito passivo contra a Fazenda.

Vide arts. 139 a 193 do CTN.

103 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 11; 23; 32; 41; 52; 61; 71; 81; 92; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 467

104 EXAME DE ORDEM OAB/SP


1 O Municpio pessoa jurdica de direito pblico interno, dotada, nos termos da Constituio Federal, de competncia legislativa prpria e exclusiva. Assim, pode-se afirmar com relao aos Municpios, que: 1) to-somente os governos federal e estadual podem intervir no exerccio da competncia tributria dos municpios, uma vez que, no obstante serem dotados de competncia legislativa prpria, devem abrir mo de seus tributos diante da lei federal ou estadual, hierarquicamente superiores, que assim o estabelea; 2) nem o governo federal, to pouco qualquer tratado internacional, pode obrigar os Municpios a deixar de instituir tributos que so abrangidos por sua competncia tributria; 3) os Municpios possuem competncia de carter residual, de forma que podem criar todo e qualquer tributo que no esteja reservado s competncias exclusivas da Unio, dos Estados e do Distrito Federal; 4) os Municpios no foram alados pela Lei Maior posio de pessoas polticas, como os Estados e o Distrito Federal, sendo certo que no podem livremente disciplinar os assuntos de interesse local, inclusive os que concernem instituio e arrecadao dos tributos de sua competncia.

Vide art. 156, incisos e , da CF. 2 Se um tributo criado em 20 de agosto de 1997, certo que s poder

ser cobrado em: 1) 31 de dezembro do mesmo ano, eis que, via de regra, os tributos devem ser cobrados no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu; 2) 1999, j que os tributos s podem ser cobrados pelo menos dois anos aps a lei que os instituiu, j que o princpio da anualidade no foi adotado pela atual Constituio Federal; 3) 1 de janeiro de 1998, porque a lei que cria ou aumenta um tributo, ao entrar em vigor, fica com sua eficcia paralisada, at o incio do prximo exerccio financeiro, quando poder ento incidir e produzir efeitos na ordem jurdica; 4) a qualquer momento, pois a prpria lei que cria um determinado tributo deve expressamente especificar o momento oportuno para que se efetue a sua cobrana, para que os contribuintes saibam com antecedncia o momento exato que devero ter de recolh-lo.

Vide art. 150, III, b, da CF. 3 Lei Estadual aumenta a alquota do ICMS em 1%, atrelando tal aumento diretamente construo de hospitais. Assinale a alternativa que no traduz adequadamente a impropriedade de tal aumento: 1) os impostos so uma modalidade de tributo que tm por hiptese de incidncia um fato qualquer, que no esteja vinculado a uma atuao estatal; 2) a entidade tributante criadora de impostos, no necessita oferecer a quem paga, qualquer contraprestao direta, relacionada ao tributo; 3) os impostos no so suportados por aqueles que realizam o fato imponvel, sendo certo que o valor do imposto sempre repassado para o valor de um determinado bem adquirido por terceira pessoa; 4) os benefcios recebidos pelos contribuintes dos impostos so difusos, no havendo qualquer correlao entre o montante do tributo pago por um determinado indivduo e o eventual benefcio que o estado ir lhes proporcionar.

Vide doutrina e jurisprudncia. 4 No juridicamente aceitvel que os Estados pretendam angariar fundos para a manuteno das rodovias instituindo, atravs de decretos, taxas de pedgio, ao invs de tarifas ou preos pblicos. Assinale a alternativa que melhor explica tal impropriedade: 1) os preos pblicos sempre pressupem uma imposio legal que independe da vontade das partes, possuindo um carter impositivo, na medida em que o Estado pode criar obrigaes e deveres aos cidados, obrigando-os a pagar tarifas de forma coercitiva, ao passo que as taxas so pagas em um clima de liberdade contratual, podendo o contribuinte pag-las ou no, caso queira ou no receber um determinado benefcio; 2) notadamente a mensurabilidade do servio pblico prestado que condiciona a instituio de taxas, atravs das quais o Poder Pblico poder ressarcir-se de uma atividade prestada diretamente ao contribuinte, sendo certo que no h como se medir precisamente o quantum que o contribuinte se beneficia individualmente com a reparao das rodovias; 3) o preo pblico nasce da lei e assim, compulsrio, resultando de uma atuao estatal que se desenvolve sob a gide de um regime pblico ao passo que a taxa a contrapartida de uma prestao contratual voluntria; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 469

4) os preos pblicos devem ser criados to somente mediante lei (nunca decreto) que anteceda a cobrana dos mesmos pelo Estado, ao passo que as taxas, podem ser cobradas a qualquer momento, sem que haja necessidade de previso legal ou at mesmo de especfica contraprestao estatal.

Vide doutrina. 5 Se o Estado de So Paulo decidir no mais cobrar o imposto causa mortis certamente poder: 1) renunciar competncia tributria que lhe foi concedida, declinandoa, decidindo por meio de lei que no mais tributar determinado fato, inscrito na sua esfera de competncia tributria; 2) faz-lo, simplesmente no se utilizando da competncia tributria que lhe foi concedida pela Constituio Federal, uma vez que, na maioria dos casos, seu exerccio facultativo; 3) delegar tal competncia Unio, atravs de lei especfica ou convnio que celebrarem, suscetvel de transferir competncia tributria, exclusiva do Estado, a outra entidade poltica; 4) faz-lo, desde que haja comum acordo com os interesses da Unio, dos Municpios e do Distrito Federal, que devero elaborar norma jurdica autorizativa.

Vide art. 155, I, da CF, e doutrina. 6 Sobre a lei tributria sob o aspecto temporal, podemos afirmar que a mesma : 1) irretroativa, pois, em se tratando de lei que cria ou aumenta tributo, esta regra absoluta; 2) retroativa, to somente quando criar ou definir infraes tributrias; 3) retroativa, quando no beneficia o contribuinte, e irretroativa, no caso contrrio; 4) irretroativa, quando somente ela assim expressamente o estipular.

Vide doutrina. 7 Precisa obedecer ao princpio da anterioridade, o seguinte tributo: 1) o imposto sobre a importao de produtos estrangeiros; 2) o imposto que incide sobre a propriedade de veculos automotores; 3) o imposto lanado sobre o motivo de guerra externa; 4) o imposto sobre os produtos industrializados.

Vide art. 155, III, da CF, e doutrina. 8 Quando se caracteriza a situao de depositrio fiscal de tributos e contribuies federais? 1) No instante em que comete a reteno; 2) No ato da expedio da certido para cobrana do crdito; 3) No momento da distribuio da execuo no juzo competente; 4) No fim do processo administrativo para apurao do crdito.

Vide doutrina e jurisprudncia. 9 A iseno tributria pode s ser concedida: 1) por lei ordinria, por lei complementar, por decreto legislativo do Congresso Nacional e por decreto legislativo estadual ou distrital; 2) pelos Procuradores das Fazendas Pblicas, com o consentimento dos Juzes de Direito, nas Execues Fiscais; 3) pelos Chefes do Executivo; 4) pelo Ministrio Pblico, que tambm poder conceder a anistia tributria.

Vide doutrina. 10 Ao perdo da sano tributria, d-se o nome de:

1) 2) 3) 4)

anistia; iseno; remisso; excluso. Vide doutrina.

104 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 12; 23; 33; 42; 52; 61; 72; 81; 92; 101. Dez/97.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 471

105 EXAME DE ORDEM OAB/SP


1 A medida judicial que deve tomar o titular de uma rea de terras na zona tida como sendo rural e que sofreu dois lanamentos, um de Imposto Territorial Urbano e outro de Imposto Territorial Rural, para evitar o duplo pagamento ou a execuo fiscal por parte do Municpio ou da Unio : 1) impetrar mandado de segurana contra o Municpio; 2) impetrar mandado de segurana contra a Unio Federal; 3) promover ao de consignao em pagamento; 4) promover ao declaratria contra a Unio Federal e o Municpio.

Vide arts. 890 a 900 do CPC. 2 A medida judicial a ser tomada pelo contribuinte que, tendo impugnao o lanamento do Imposto de Renda que entende indevido, veio a sofrer penhora em processo de execuo fiscal, promovido no curso do processo administrativo, objetivando exatamente a mesma exigncia, : 1) promover ao anulatria da execuo; 2) interpor recurso administrativo contra o ajuizamento da execuo; 3) promover ao cautelar de depsito da quantia executada; 4) embargar a execuo alegando a nulidade do ttulo extrajudicial.

Vide arts. 736 a 740 do CPC. 3 Pagando espontaneamente crdito, tem o contribuinte direito excluso: 1) da multa e dos juros; 2) da multa e da correo monetria; 3) apenas dos juros; 4) apenas da multa.

Vide doutrina. 4 A imunidade reciproca impede que: 1) a Unio cobre Imposto de Renda sobre os juros das aplicaes financeiras dos Municpios; 2) o Municpio cobre a taxa de licenciamento de obra da Unio; 3) o Estado cobre contribuio de melhoria em relao a bem do Municpio valorizado em decorrncia de obra pblica; 4) o Estado cobre tarifa de gua consumida em imvel da Unio.

Vide jurisprudncia. 5 Embora o inciso V do artigo 156 do Cdigo Tributrio Nacional afirme que a decadncia extingue o crdito tributrio, isso no ocorre porque: 1) a decadncia extingue apenas o direito de ao; 2) a decadncia extingue a obrigao tributria; 3) a decadncia extingue o direito constituio do crdito; 4) a decadncia suspende a exigibilidade do crdito tributrio.

Vide art. 156, V, do CTN. 6 Em uma transmisso de mercadoria feita atravs do endosso de ttulos que a representem, sem a sua sada local, ocorrer em relao ao

ICMS o seguinte: 1) o tributo indevido por no ter ocorrido circulao; 2) o tributo devido porque ocorreu o mesmo efeito econmico da sada; 3) o tributo indevido porque o fato gerador a sada da mercadoria e no a sua transmisso atravs de ttulos dela representativos; 4) o tributo devido porque ocorreu uma operao de circulao da referida mercadoria.

Vide doutrina. 7 Anistia tributria atinge o crdito tributrio correspondente a: 1) imposto e multa; 2) imposto e juros; 3) multa e correo monetria; 4) multa.

Vide doutrina. 8 Tendo sido apurado crime de sonegao fiscal praticado por um dos dois scios gerentes em uma sociedade, o sujeito ativo do tributo imps multa tambm ao outro scio, que pode alegar em sua defesa: 1) inexistncia de solidariedade entre os dois gerentes; 2) no ter tido conhecimento da sonegao fiscal praticada pelo outro scio; 3) desconhecer a circunstncia de que o ato praticado constitua infrao legal; 4) responsabilidade pessoal do scio gerente que praticou o ato.

Vide doutrina e jurisprudncia.

105 EXAME DE ORDEM OAB/SP-SP Gabarito: 13; 24; 34; 41; 53; 64; 74; 84.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 473

106 EXAME DE ORDEM OAB/SP


1 Determinado Municpio executa a pavimentao de uma via pblica e cobra taxa de pavimentao dos proprietrios de imveis lindeiros. Essa taxa: 1) legal e deve ser paga; 2) ilegal por se tratar de servio geral, que serve a toda a comunidade; 3) ilegal porque a pavimentao de via pblica fato gerador de contribuio de melhoria; 4) ilegal porque no um servio de interesse pblico e deveria ser cobrada tarifa e no taxa.

Vide doutrina. 2 Determinado contribuinte do IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano) sofre lanamento em que o valor venal do imvel muito elevado em relao aos preos de mercado. A medida judicial adequada para suspender a exigibilidade do crdito e livrar-se da exigncia : 1) promover ao de consignao em pagamento do valor que entende devido; 2) impetrar mandado de segurana; 3) promover ao cautelar de depsito do valor que entende devido; 4) promover ao de anulao do lanamento tributrio, com depsito do valor total.

Vide doutrina. 3 A Administrao Pblica, apoiada em lei, promove a reduo da base de clculo de determinado tributo. Esse ato caracteriza: 1) iseno parcial do tributo;

2) benefcio fiscal especfico; 3) remisso parcial do tributo; 4) imunidade parcial do tributo.

Vide doutrina. 4 Determinado Municpio lana taxa de fiscalizao sanitria em relao a estabelecimento da Unio Federal por ele fiscalizado. Essa taxa : 1) indevida, pois o Municpio no pode fiscalizar a Unio Federal; 2) inconstitucional, em face da imunidade tributria da Unio Federal; 3) ilegal porque a Unio Federal isenta de taxas; 4) vlida e a Unio Federal deve pag-la.

Vide doutrina. 5 Embora o inciso V do artigo 156 do Cdigo Tributrio Nacional afirme que a prescrio extingue o crdito tributrio, isso no ocorre porque a prescrio extingue: 1) apenas o direito de ao para a cobrana do crdito; 2) a obrigao tributria; 3) o direito constituio do crdito, impedindo o seu surgimento; 4) o direito inscrio do crdito como dvida ativa da Administrao Pblica.

Vide art. 156 do CTN. 6 A remisso do crdito tributrio corresponde a: 1) imposto, juros e multa; 2) imposto e multa; 3) multa e correo monetria; 4) multa e juros.

Vide doutrina. 7 Em um processo de execuo fiscal embargada, a Administrao deixou de impugnar os embargos do devedor. O efeito processual ser a: 1) desconstituio do ttulo executivo; 2) configurao da revelia da Administrao, com a dispensa da prova da matria ftica por parte do embargante; 3) inverso do nus da prova, passando ele para a Administrao; 4) concentrao na pessoa do embargante do dever de produzir prova para anular a certido de dvida ativa.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 475

8 Em um processo de execuo fiscal por tributos no pagos, promovido contra uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada dissolvida, so citados como responsveis tributrios todos os scios, sendo que apenas um exerceu a gerncia, de onde infere-se que: 1) a responsabilidade pelo tributo no pago de todos os scios pela totalidade da dvida; 2) no h qualquer responsabilidade de nenhum deles em face da dissoluo da sociedade; 3) somente o scio-gerente responsvel, mas pelo valor da sua parte no capital da empresa; 4) somente o scio-gerente pessoal e integralmente responsvel.

Vide doutrina.

106 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 13; 24; 32; 44; 51; 62; 74; 84.

107 EXAME DE ORDEM OAB/SP


1 A Unio Federal lana imposto de renda contra algum que cedeu em

comodato um imvel de que proprietria a pessoa que no seu dependente. A base de clculo do imposto correspondeu ao valor estimado do aluguel. Esse imposto: 1) devido, porque ocorreu disponibilidade jurdica da renda, embora no recebida efetivamente; 2) devido, porque a Unio Federal pode estimar a renda virtual do imvel cedido em comodato, tributando-a; 3) indevido, porque o fato gerador a disponibilidade econmica ou jurdica da renda; 4) devido, porque o comodatrio no dependente do comodante.

Vide doutrina. 2 Determinado municpio institui taxa de cadastro e inscrio, a ser cobrada dos proprietrios de imveis em sua rea geogrfica, a qual tem por suporte os servios de criao de um cadastro imobilirio e da inscrio dos contribuintes nesse mesmo cadastro, tendo este a finalidade de facilitar a tributao pelo Imposto Predial e Territorial Urbano. Tal taxa : 1) legal, por representar efetivo exerccio do poder de polcia, considerandose que os municpios tm a faculdade de estabelecer um controle dos imveis sob sua circunscrio administrativa; 2) legal, por corresponder a servio efetivamente prestado ao contribuinte; 3) ilegal, por no corresponder ao efetivo exerccio do poder de polcia; 4) ilegal, por no corresponder a servio especfico e divisvel relativamente ao contribuinte.

Vide doutrina.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 477

3 Determinado Municpio baixa decreto, editando nova Planta Genrica de Valores, que correspondem realidade econmica, e que serviro de base de clculo do Imposto Predial e Territorial Urbano em relao aos imveis situados em sua rea impositiva, valores esses que somente sero utilizados nos lanamentos a serem efetuados no exerccio seguinte. Os lanamentos praticados com base em tais valores sero: 1) legais; 2) ilegais, porque a base de clculo deve ser fixada por lei; 3) ilegais, por violao da competncia municipal; 4) legais, por estarem economicamente corretos.

Vide doutrina. 4 O Estado de So Paulo resolve tributar os prmios das corridas de cavalos, lanando contribuio social incidente sobre os mesmos e destinada ao custeio dos hospitais estaduais que atendem a crianas carentes. Essa tributao: 1) legal, pois trata-se de contribuio com carter nitidamente social, em face de sua destinao; 2) legal, pois os Estados podem instituir contribuies sociais para atender s necessidades relativas rea social; 3) ilegal, pois viola a discriminao constitucional vigente; 4) ilegal em face da destinao especfica dessa contribuio.

Vide doutrina. 5 Uma construtora com sede no Municpio de Cubato constri um edifcio sob regime de empreitada na cidade de Santos, onde no possui estabelecimento. A competncia para a imposio do Imposto Municipal Sobre Servios (ISS) caber municipalidade de: 1) Cubato, porque o municpio onde a construtora tem a sua sede

social; 2) Santos, porque o local onde foi construdo o edifcio; 3) Cubato, porque construo civil no prestao de servios; 4) Cubato, porque a construtora no tem estabelecimento em Santos.

Vide doutrina. 6 Em um processo de execuo fiscal promovido contra uma sociedade regularmente constituda, o oficial de justia, na falta de bens prprios da empresa, penhora bem de scio-gerente, sem cit-lo, intimando-o da penhora e tornando-o depositrio. O procedimento judicial cabvel para a desconstituio do ttulo executivo, suspendendo a execuo, ser: 1) ao anulatria do lanamento tributrio gerador do ttulo executivo; 2) embargos de devedor, interpostos pela sociedade; 3) embargos de terceiro, interpostos pelo scio que teve o bem penhorado sem citao; 4) embargos do devedor, interpostos pelo scio que teve o bem penhorado, visto ser ele scio da devedora e responsvel tributrio.

Vide doutrina. 7 A lei federal que criou o Adicional de Indenizao ao Trabalhador Porturio (AITP) enunciou como sujeito passivo desse tributo, de modo genrico, o operador porturio. A Unio Federal, por meio de decreto do Presidente da Repblica, equiparou a operador porturio os importadores, exportadores e consignatrios de mercadorias importadas do exterior. Tal equiparao : 1) legal, pois ocorreu apenas adequao a um conceito previamente definido em lei; 2) legal, de vez caber aos decretos a especificao dos conceitos definidos em lei; 3) ilegal, porquanto a definio de sujeitos passivos privativa de lei; 4) ilegal, em razo de no competir ao Presidente da Repblica, mas ao Ministro dos Transportes, a definio de operador porturio.

Vide doutrina. 8 Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtm o seu parcelamento e vem efetuando o pagamento conforme deferido. Apesar disso, sofre processo de execuo fiscal para a cobrana do referido tributo. Nos embargos de devedor, o contribuinte poder alegar: 1) a carncia da execuo fiscal, em face da novao da dvida, que teria perdido a sua natureza tributria pelo seu parcelamento; 2) a improcedncia da execuo fiscal, por iliquidez do ttulo exeqendo, pelo fato de que parte da dvida j foi paga; QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 479 3) o reconhecimento do direito apenas parcial execuo fiscal, por parte do Fisco, em face da existncia de saldo devedor do parcelamento; 4) a carncia da execuo fiscal em face da suspenso do crdito tributrio.

Vide doutrina. 9 A Unio Federal institui contribuio social cujo fato gerador e base de clculo so os mesmos de um imposto de sua competncia. Considerase essa contribuio: 1) constitucional, por no haver vedaes constitucionais quanto utilizao dos mesmos fato gerador e base de clculo, em se tratando de contribuies sociais e impostos; 2) inconstitucional, por incidir sobre o mesmo fato gerador de um imposto; 3) inconstitucional, por ser calculada sobre a mesma base imponvel de um imposto;

4) inconstitucional, por representar bitributao.

Vide doutrina. 10 Determinada pessoa, havendo arrematado imvel em leilo judicial ocorrido em processo de execuo fiscal para a cobrana de Imposto Predial Urbano, vem a sofrer a exigncia pelo saldo devedor da execuo no coberto pelo preo da arrematao. Essa exigncia : 1) legal, pois o arrematante sucessor do executado em relao ao imvel e em sua pessoa ficam sub-rogados os crditos dos tributos incidentes sobre o mesmo imvel; 2) ilegal, pois o crdito do exeqente se sub-roga sobre o preo da arrematao, exonerando o arrematante quanto ao saldo devedor; 3) legal, pois o valor pago pelo arrematante no foi suficiente para a cobertura da execuo; 4) legal, pois a arrematao no pode causar prejuzo ao Fisco.

Vide doutrina.

107 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 11; 24; 32; 43; 52; 63; 73; 84; 91; 102.

108 EXAME DE ORDEM OAB/SP


1 O proprietrio de um terreno urbano, sem muros ou outra forma de proteo, utilizado como depsito de lixo por terceiros, tem o Imposto Territorial Urbano cobrado com o acrscimo de 100% sobre o valor do tributo em face da ausncia de proteo do terreno. Essa cobrana : 1) legal, pois o Municpio tem o direito de punir o proprietrio por sua negligncia, permitindo que o terreno seja utilizado como depsito de lixo; 2) legal, pois a Constituio permite que os imveis urbanos sejam tributados segundo a sua utilizao social; 3) ilegal, pois tributo no pode corresponder a sano de ato ilcito; 4) ilegal, pois no o proprietrio do terreno quem joga o lixo no mesmo.

Vide doutrina e jurisprudncia. 2 A Unio Federal elevou a alquota do Imposto de Importao em determinado momento, e exigiu essa nova alquota quando do desembarao aduaneiro de produtos que j se encontravam viajando em navios que navegavam em guas brasileiras, alguns deles com bandeira brasileira, e, inclusive, havia Declaraes de Importao processadas, relacionadas com os mesmos produtos, embora no estivessem eles ainda embarcados. Esse procedimento : 1) legal, pois o fato gerador do Imposto de Importao o desembarao aduaneiro dos produtos importados; 2) ilegal apenas quanto aos produtos que viajavam em navios que se encontravam em guas brasileiras; 3) ilegal em relao s mercadorias embarcadas em navios de quaisquer bandeiras e tambm em relao quelas objeto de Declaraes de Importao; 4) legal apenas em relao aos navios com bandeiras estrangeiras e em relao queles objeto de Declaraes de Importao.

Vide doutrina e jurisprudncia.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 481

3 Quando da dissoluo de uma sociedade limitada, os scios receberam em retorno os bens que quela haviam conferido, quando da subscrio do capital. Os scios sofreram a tributao pelo Imposto sobre a Transmisso

de Bens Imveis e Direitos a eles relativos por parte do Estado em que a sociedade tinha a sua sede. Essa exigncia legal? 1) Sim, de vez que ocorreu uma nova transmisso, o que constitui um novo fato gerador; 2) Sim, pois a alienao dos imveis na sua passagem da sociedade para os scios configura fato tpico; 3) No, porque no ocorreu a transferncia de bens imveis; 4) No, porquanto esse tributo no foi atribudo competncia dos Estados.

Vide art. 155, incisos e , da CF. 4 Tendo transferido mercadorias de um estabelecimento no Estado de So Paulo para outro no Estado do Rio de Janeiro, que posteriormente foram vendidas neste ltimo Estado, um contribuinte do Imposto Sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Sobre Prestaes de Servios de Transportes Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaes (ICMS) veio a ser autuado por ambos os Estados, que exigiram o referido imposto pela alquota total. A medida judicial que dever tomar o contribuinte para suspender a exigibilidade dos crditos tributrios e evitar o pagamento do mesmo imposto e pelo seu valor total a dois Estados diferentes, ou a execuo fiscal por ambos contra ele, ser a propositura de: 1) mandado de segurana contra ambos os Estados; 2) ao de consignao em pagamento contra os dois Estados; 3) ao declaratria contra o Estado de So Paulo; 4) medida cautelar de depsito contra o Estado do Rio de Janeiro.

Vide arts. 890 a 900 do CPC. 5 O prazo para a constituio de crditos tributrios relativos a tributos sujeitos ao regime de lanamento de ofcio: 1) de cinco anos, a contar da homologao, expressa ou tcita, do lanamento; 2) de dez anos, a contar da ocorrncia do fato gerador; 3) de cinco anos, a contar do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorreu o fato gerador; 4) de dez anos, a contar do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorreu o fato gerador.

Vide doutrina e jurisprudncia. 6 A compensao com dbitos vencidos, como modalidade de extino dos crditos tributrios vincendos: 1) pode ser realizada espontaneamente pelo sujeito passivo, por sua conta e risco, independentemente de previso legal especfica ou de autorizao administrativa; 2) depende sempre de autorizao administrativa, mesmo que haja previso legal a respeito; 3) pode ser realizada espontaneamente pelo sujeito passivo sempre que houver previso legal especfica, independentemente de prvia autorizao administrativa; 4) nunca admitida, pois a compensao pressupe o encontro de crditos e dbitos vencidos.

Vide doutrina. 7 Proposta ao anulatria de dbito fiscal inscrito, o contribuinte deixou de efetuar o depsito preparatrio do respectivo valor, mesmo aps ser regulamente intimado a faz-lo. Tendo em vista a ausncia do depsito, o juiz extinguiu o feito sem julgamento do mrito. A sentena est:

1) correta, pois a realizao do depsito um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo; 2) correta, pois o depsito representa a garantia do Fisco de que o tributo ser pago no caso de improcedncia da ao; 3) errada, pois o processo deveria ser extinto com julgamento do mrito, j que no ser mais possvel a discusso judicial do dbito; 4) errada, pois a realizao do depsito apenas suspende a exigibilidade do dbito inscrito, no impedindo a sua discusso judicial.

Vide jurisprudncia.

QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 483

8 No exerccio de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasio, a lei impunha a multa moratria de 30% do valor do dbito. Em 1997, houve alterao legislativa que reduziu a multa moratria para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998, notificao para pagamento do dbito, acrescido da multa moratria de 30%. A exigncia est: 1) correta, pois aplica-se a lei vigente poca de ocorrncia do fato gerador; 2) errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte; 3) correta, pois o princpio da irretroatividade veda a aplicao retroagente da lei tributria; 4) errada, pois a aplicaes retroativa da lei regra geral no direito tributrio.

Vide jurisprudncia. 9 Assinale a alternativa correta: 1) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre doao de bens imveis; 2) Compete Unio Federal instituir Imposto Sobre Operaes de Circulao de Mercadorias e Servios, dividindo a respectiva receita com os Estados e com o Distrito Federal; 3) Os Estados e o Distrito Federal podero instituir, mediante lei complementar, impostos no cumulativos e que no tenham fato gerador ou base de clculo prpria daqueles discriminados na Constituio; 4) Compete aos Municpios instituir imposto sobre transmisso causa mortis.

Vide art. 155, incisos, e , da CF. 10 Deve, necessariamente, observar o princpio da anterioridade, previsto pelo art. 150, III, b, da Constituio Federal, o imposto: 1) sobre importao de produtos estrangeiros (II); 2) sobre servios de qualquer natureza (ISS); 3) sobre produtos industrializados (IPI); 4) extraordinrio que vier a ser institudo conforme o art. 154, II, da Constituio Federal.

Vide art. 150, II e III, e alneas, da CF, e doutrina.

108 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 13; 21; 34; 42; 53; 63; 74; 82; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 485

109 EXAME DE ORDEM OAB/SP


1 Herdeiros de um contribuinte que deixou patrimnio, tendo sido autuado pela prtica de sonegao fiscal, sofrem processo de execuo fiscal compreendendo o valor do tributo, acrescido da correo monetria,

da multa e dos juros. Essa cobrana : 1) ilegal quanto ao tributo e todos os seus acrscimos; 2) legal quanto ao tributo e todos os seus acrscimos; 3) legal quanto ao tributo e multa e ilegal quanto aos juros e correo monetria; 4) ilegal apenas quanto multa.

Vide jurisprudncia. 2 Determinado Estado da Unio exige, para a entrada, em seu territrio, de mercadorias advindas de outros Estados, o pagamento prvio do ICMS, convencionando pautas fiscais de valor para a cobrana do imposto e permitindo a sua repetio na hiptese da no-venda de tais mercadorias. Essa exigncia : 1) legal, pois os Estados tm o direito de precaver-se contra a hiptese de sonegao do ICMS devido quando da venda posterior das mercadorias; 2) legal, pois apenas est antecipando a cobrana de um imposto devido; 3) ilegal, pois a antecipao de tributo proibida; 4) ilegal, pois com isso est impedindo a livre circulao de mercadorias, discriminando-as em face da sua procedncia.

Vide doutrina. 3 Em 1998, a Unio Federal, com a finalidade de regular o comrcio exterior, criou lei isentando alguns produtos do imposto de importao, do imposto sobre produtos industrializados e do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao. Tal procedimento: 1) legal, pois cabe Unio Federal legislar sobre comrcio exterior; 2) legal, pois a Unio Federal, desde que isente dos seus impostos as importaes no interesse da regulao do comrcio exterior, pode tambm isentar do ICMS; 3) inconstitucional, pois estaria ferida a autonomia tributria dos Estados; 4) ilegal, pois a Unio Federal no pode isentar impostos estaduais.

Vide jurisprudncia. 4 Determinada prefeitura, tendo aprovado um projeto de loteamento de reas (stios de recreao) sitas na zona rural de seu municpio, sobre as mesmas lanou o imposto predial e territorial urbano. Esse procedimento : 1) ilegal, pois as prefeituras no tm competncia para tributar imveis na zona rural, ainda que dos seus municpios; 2) ilegal, pois a competncia para tributar imveis fora da zona urbana dos municpios dos Estados Federados; 3) legal, pois a aprovao, pela prefeitura, de projeto de loteamento de stios de recreao, ainda que na zona rural do municpio por ela gerido, coloca tais reas sob sua competncia tributria; 4) legal, pois as prefeituras tm competncia para tributar imveis na zona rural dos seus municpios.

Vide jurisprudncia. 5 Em direito tributrio, a expresso denncia espontnea da infrao significa: 1) oferecimento, pelo Ministrio Pblico, de denncia por crime de sonegao fiscal, crime este de iniciativa pblica incondicionada; 2) a cientificao da administrao tributria, pelo contribuinte, de

que este cometeu infrao legislao tributria, independentemente de qualquer procedimento fiscal anterior; 3) lanamento de tributo por meio da lavratura de auto de infrao pela administrao tributria, mediante atuao estritamente vinculada; 4) direito de qualquer cidado poder dirigir-se aos rgos da administrao fiscal, para informar a existncia de infraes fiscais de que tenha conhecimento.

Vide doutrina. 6 No pode ser cobrado no mesmo exerccio financeiro da publicao da lei que o instituiu: 1) imposto sobre produtos industrializados (IPI); 2) imposto sobre importao de produtos estrangeiros (II); QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 487 3) imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios (IOC); 4) imposto sobre renda e provento de qualquer natureza (IR).

Vide art. 153, III, da CF. 7 Lei federal que fixa alquotas aplicveis ao imposto sobre produtos industrializados (IPI) estabeleceu que a alquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro de 1%, e a dos produzidos no resto do Pas, 8%. Tal disposio vulnera o princpio constitucional da: 1) no discriminao entre procedncia e destino do produto; 2) uniformidade geogrfica da tributao; 3) liberdade de trnsito; 4) seletividade do imposto sobre produtos industrializados.

Vide doutrina. 8 A norma jurdica encarregada de dispor sobre conflitos de competncia em matria tributria entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios : 1) a lei ordinria; 2) o decreto regulamentar; 3) a Constituio Federal; 4) a lei complementar.

Vide doutrina. 9 Situao definida em lei como necessria e suficiente para a sua ocorrncia definio do(a): 1) fato gerador da obrigao acessria; 2) fato gerador da obrigao principal; 3) obrigao tributria; 4) crdito tributrio.

Vide doutrina. 10 A pessoa fsica tem capacidade tributria passiva: 1) somente a partir de 16 anos de idade; 2) independentemente de idade, se civilmente capaz; 3) independentemente de idade e de capacidade; 4) somente quando maior de 18 anos e civilmente casado.

Vide doutrina.

109 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 14; 24; 33; 43; 52; 64; 72; 84; 92; 103.