UD.3. Tema 10.

El presupuesto
10.1. 10.2. 10.3. 10.4. 10.5. Caractersticas Tipos de presupuesto Elementos y estructura Fases Tcnicas presupuestarias

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10.1. El presupuesto. Caractersticas

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Coincidencia con la planificacin a corto plazo u operativa presupuesto anual Plan expresado en cifras, unidades monetarias (), que define los objetivos a corto plazo que se prevn realizar y los medios para alcanzarlos durante el prximo ejercicio (ao). Expresa las lneas estratgicas definidas para un perodo concreto correspondientes a un ao.
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Responsabilidad
{

Direccin: marcar directrices, resolver posibles conflictos, elaboracin, aprobacin. Responsables de bibliotecas sucursales, los servicios, funciones o departamentos: participacin en la elaboracin.
z z z z

informacin ms real planificacin de los objetivos motivacin evaluacin

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Otras unidades relacionadas (eje. uc3m)

{

Servicio de programacin y presupuestos

z z

z z

Ayuda en la elaboracin Informacin quincenal sobre situacin de la ejecucin del presupuesto en cada centro Gestin de las modificaciones presupuestarias Elaborar la memoria econmica y de gestin de la organizacin (rendir cuentas de la ejecucin del presupuesto)
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10.2.Tipos de presupuesto
{

En funcin de la naturaleza de las actividades: z ECONMICO Se limita a las actividades operativas { DE OPERACIONES Contempla las actividades de explotacin de una organizacin, las que hacen posible la obtencin de productos o servicios (recursos humanos, administracin, etc.) z ingresos / gastos { DE INVERSIONES Determina la composicin e importe de las inversiones a realizar en el perodo presupuestado z FINANCIERO Evala las necesidades de financiacin derivadas del presupuesto econmico y establece un plan de financiacin que compagine las disponibilidades de fondos con las necesidades identificadas.
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10.3. Elementos y estructura (caso uc3m)

{ { { {

{ { {

CONCEPTOS Gastos: Funcional - POR PROGRAMAS (con sus correspondientes objetivos) Orgnica - POR CENTROS DE GESTIN (integra una clasificacin territorial) z Centro de gestin: Unidad con responsabilidad en la gestin del presupuesto (ej. biblioteca) Econmica - POR CAPTULOS (de naturaleza informativa) Ingresos: Orgnica (por centros) y econmica (captulos)

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Gastos / Ingresos
{

Quedan reflejados en los diferentes captulos que, a su vez, se estructuran en artculos, conceptos y subconceptos de acuerdo con una estructura general de codificacin establecida en la Comunidad de Madrid. Ejemplo: CAP. 1.3 / CAP. III DE INGRESOS: PRECIOS PBLICOS Y OTROS INGRESOS.
z

{ {

Artculos / ART. 1.31 Precios pblicos por servicios acadmicos.

{

Conceptos / CONCEPTO 1.319 Ingresos procedentes de precios pblicos no incluidos en los conceptos anteriores
z

Subconceptos / SUBCONCEPTO 1.319.06 Prstamo Interbibliotecario Ingresos por los prestamos interbibliotecarios (RED REBIUN).

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CAPTULOS UTILIZADOS (GASTOS / INGRESOS)

{ {

{ {

CAPTULO I: GASTOS DE PERSONAL CAPTULO II: GASTOS CORRIENTES EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS CAPTULO IV: BECAS Y AYUDAS CAPTULO VI: INVERSIONES CAPTULO III: PRECIOS PBLICOS Y OTROS INGRESOS
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10.4. Fases
{

Elaboracin
z z z z z

Comunicar directrices y objetivos Proporcionar la informacin para elaborarlo Preparacin por centros Obtencin presupuesto consolidado Revisin

{ { {

Aprobacin Ejecucin Seguimiento

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Elaboracin - Clculo del gasto

{

Gastos de inversin y gastos corrientes:

z

z z

Mantenimiento de los servicios que se estn dando Mejora de algunos servicios Nuevas necesidades que se hayan observado a lo largo del ao Nuevos objetivos del ao que se presupuesta

Documentacin que justifique las propuestas y relacin con los planes de la institucin matriz

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Informacin sobre el presupuesto

{ { {

Antes:
z z

Cuando se aprueba: Despus:

z

Proyecto presupuesto Boletn Oficial - Universidad Carlos III Memoria econmica y de gestin

z
z

Servicio de Programacin y Presupuestos

http://lorca.uc3m.es/Programacion_presupues to/Presupuesto/presu99.html

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Un ejemplo de reparto presupuestario Biblioteca de la uc3m

{ {

Al menos el 5%, segn Rebiun, 8% captulo II universidad (Estatuto uc3m) Comprometido:

z z z

Recursos de informacin (Getafe, Legans, Colmenarejo):

z z

revistas bases de datos consorcio, etc.

departamentos - fondo especializado 60% manuales y obras de referencia 40%

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Coeficiente ponderado biblioteca UC3M

{

60% Departamentos universitarios:

z

z z

50% coeficiente general Universidad (docencia+sexenios) 25% N profesores doctores en el Departamento 20% N tesis ledas en los ltimos 5 aos 5% Precio medio de monografas adquiridas por el Departamento en los 3 ltimos aos

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Criterios de distribucin presupuestaria (normas y directrices REBIUN)

{

Docencia :
z z z z z z z z

N N N N N N N N

de alumnos profesores dedicacin exclusiva profesores dedicacin parcial asignaturas aos curriculares programas tercer ciclo de reas de crditos doctores tesis ledas alumnos tercer ciclo becarios predoctorales

Investigacin:
z z z z

N N N N

Biblioteconmicos:
z z z z z z

Fondo comn:
z z

Precio medio del libro Precio medio por ttulo de revista N de usuarios de la biblioteca Nivel de accesibilidad a la coleccin Volumen de la produccin cientfica de la materia Tiempo de validez de las obras Bibliotecas de reas experimentales Bibliotecas de reas no experimentales

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Presupuesto total ao
{ {

Presupuesto ordinario Remanentes:

z

En biblioteca universitaria, cantidades gestionadas por la biblioteca y tambin por los departamentos.

Presupuestos extraordinarios, para hacer frente a contingencias o carencias (ej. planes de choque)

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5. Tcnicas presupuestarias
{

Son los modos o formas de calcular y presentar el presupuesto:

z

Incremental Lineal Por Programas

{

(Sistema de planificacin, programacin y presupuesto (PPBS)

En Base Cero (ZBB)

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Incremental / Lineal
{

Las estimaciones se basan en un anlisis de tendencias de ejercicios anteriores; el presupuesto anterior es el punto de partida del nuevo, el cual slo reflejar las modificaciones que se deriven de las variaciones esperadas por los distintos elementos contenidos. No relaciona el gasto con los objetivos del servicio.

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Por programas
{

Se lleva a cabo en torno a reas de servicio, reflejando la estructura organizativa. Los costes se calculan para cada rea de actividad. Establece una ordenacin o pormenorizacin del conjunto de actuaciones que posibilitan la consecucin de los diversos planes o programas previstos para un ejercicio, lo que supone explicitar:
z

El conjunto de actividades a desarrollar, los objetivos fijados para desarrollar esas actividades, los recursos a utilizar y los indicadores que permitan evaluar el grado de realizacin

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En Base Cero (ZBB)

{

Requiere una completa justificacin del presupuesto a todos los niveles y no depende de la asignacin presupuestaria de los aos anteriores. Se elaboran presupuestos correspondientes a las distintas reas de la biblioteca, haciendo constar no slo los recursos que se van a precisar sino tambin los beneficios que se espera obtener en cada una de estas reas. La asignacin presupuestaria se destinar a aquellas reas que aporten un beneficio superior al coste en el que van a incurrir.
z

Paquete o bloque de decisin modelo de presentacin para las diferentes alternativas de gasto

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