Plan de Cuentas de una Empresa de Servicios 1.- ACTIVO 1.1 Corrientes 1.1.01 Caja 1.1.02 Bancos 1.1.

03 Inversiones Financieras 1.1.04 Ctas. Por Cobrar 1.2 Gastos Prepagados 1.2.01 Arriendos Prepagados 1.2.02 Intereses Prepagados 1.2.03 Comisiones Prepagadas 1.2.04 Seguros 1.3 No Corrientes 1.3.01 Terreno 1.3.02 Edificios 1.3.03 Local Comercial 1.3.04 Muebles de Oficina 1.3.05 Equipos de Oficina 1.3.06 Equipos de Computacin 1.3.07 Vehculos 1.3.08 Maquinaria 1.4 Otros Activos 1.4.01 Impuestos 1.4.02 I.V.A. Pagado 1.5 Diferido 1.5.01 Gastos 1.5.02 Marca 1.5.03 Patente 2.- Pasivos 2.1 Corriente 2.1.01 Aporte Patronal por Pagar 2.1.02 Aportes Personales 2.1.03 Intereses por Pagar 2.1.04 Ctas. Por Pagar 2.1.05 Doc. Por Pagar 2.1.06 Prstamos Bancarios 2.2 No Corrientes

2.2.01 Doc. Por Pagar a Largo Plazo 2.2.02 Hipoteca por Pagar 2.3 Precobrados 2.3.01 Intereses Precobrados 2.3.02 Arriendos Precobrados 2.4 Otros Pasivos 2.4.01 Retencin en la Fuente por Pagar 2.4.02 I.V.A. Cobrado 3 Patrimonio 3.1 Capital 3.2 Prdidas o Ganancias del Ejercicio 3.3 15% de Participacin de Trabajadores 3.4 25% Impuesto a la Renta 3.5 10% Reserva Legal 4 Ingresos 4.1 Ingresos 4.1.01 Servicios Prestados o Venta de Servicios 4.2 Otros Ingresos 4.2.01 Arriendos Ganados 4.2.02 Intereses Ganados 5 Gastos 5.1 Sueldo Bsico Unificado 5.1.01 Aportes Patronales 5.1.02 Comisiones Pagadas 5.1.03 Beneficios Sociales 5.1.03.01 Bono Navideo 5.1.03.02 Bono Escolar 5.1.03.03 Fondo de Reserva 5.2 Gastos Administrativos 5.2.01 Servicios Bsicos 5.2.02 Arriendos Pagados 5.2.03 Publicidad Pagada 5.2.04 Intereses Pagados 5.2.05 Gastos de Repuestos 5.2.06 Gastos de Combustible 5.2.07 Gasto de Mantenimiento

PLAN DE CUENTAS - EMPRESA COMERCIAL

CDIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1
1,1
1.1.1 1.1.1.01 1.1.1.01.001 1.1.1.02 1.1.1.03 1.1.1.04 1.1.1.05 1.1.1.06 1.1.2 1.1.2.01 1.1.2.02 1.1.2.03 1.1.2.04 1.1.3 1.1.3.01 1.1.3.01.001 1.1.3.01.002 1.1.3.02 1.1.3.03 1.1.3.04 1.1.3.04.001 1.1.3.04.002 1.1.3.04.003 1.1.3.04.004 1.1.3.10 1.1.4 1.1.4.01 1.1.4.01.001 1.1.4.01.002 1.1.4.10 1.1.5 1.1.5.01 1.1.5.02 1.1.5.03 1.1.5.04 1.1.5.05 1.1.5.06 1.1.5.07

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLES CAJA M.N. CAJA DLARES CAJA M.E. CAJA CHICA FONDO ROTATIVO BANCOS M.N. BANCOS M.E. INVERSIONES ACCIONES BONOS DEL ESTADO CERTIFICADO DE DEPSITO CDULAS HIPOTECARIAS EXIGIBLE CLIENTES CUENTAS POR COBRAR DOC. POR COBRAR EMPLEADOS Y SOCIOS ACCIONES O APORTAC. POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA PAGADO COMPRAS LOCALES IVA PAGADO IMPORTACIONES IVA PAGADO ACT. FIJOS CRED. TRIB. RF. IVA. (NO APLICA EN CASO DE SER CONT. ESPECIAL) (-) PROV. CTAS. INCOBRABLES REALIZABLE INVENTARIOS MERCADERA EN TRNSITO INVENTARIO DE MERCADERA (-) PROV. PARA BAJA DE INVENTARIOS PREPAGADOS RETENCIONES EN LA FUENTE CRDITO TRIBUTARIO ARRIENDOS PREPAGADOS INTERESES PREPAGADOS SEGUROS PREPAGADOS PUBLICIDAD PREPAGADA COMISIONES PREPAGADAS OTROS PREPAGADOS

1,2
1.2.1 1.2.1.01

ACTIVO NO CORRIENTE
FIJO NO DEPRECIABLE TERRENOS

1.2.1.02 1.2.1.03 1.2.2 1.2.2.01 1.2.2.02 1.2.2.03 1.2.2.04 1.2.2.05 1.2.2.06 1.2.2.10 1.2.3 1.2.3.01 1.2.3.02 1.2.3.03 1.2.3.10 1.2.4 1.2.4.01 1.2.4.02 1.2.4.03 1.2.4.04 1.2.4.10

CONSTRUCCIONES EN CURSO MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE FIJO DEPRECIABLE MUEBLES DE OFICINA EQUIPOS DE OFICINA EQUIPOS DE COMPUTACIN VEHCULOS EDIFICIOS INSTALACIONES (-) DEP. ACUMULADA INTANGIBLE MARCAS PATENTES DERECHOS DE AUTOR (-) AMORTIZACIN ACUMULADA DIFERIDOS GASTOS DE CONSTITUCIN GASTOS DE INSTALACIN GASTOS DE ORGANIZACIN GASTOS DE INVESTIGACIN (-) AMORTIZACIN ACUMULADA

1,3
1.3.1

OTROS ACTIVOS
INVERSIONES A LARGO PLAZO

2
2,1
2.1.1 2.1.1.01 2.1.1.02 2.1.2 2.1.2.01 2.1.2.02 2.1.2.03 2.1.2.04 2.1.3 2.1.3.01 2.1.3.02 2.1.3.03 2.1.3.04 2.1.3.05 2.1.3.06 2.1.4 2.1.4.01 2.1.4.02 2.1.5 2.1.5.01 2.1.5.02 2.1.5.03 2.1.5.04

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE (CORTO PLAZO)
PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR DEUDAS CON INSTITUCIONES FINANCIERAS PRSTAMOS BANCARIOS SOBREGIROS BANCARIOS INTERESES VENCIDOS POR PAGAR OTRAS DEUDAS FINANCIERAS OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR COMISIONES A EMPLEADOS POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR PARTICIPACIN TRAB. POR PAGAR HONORARIOS POR PAGAR OTRAS OBLIGAC. LAB. POR PAGAR OBLIGACIONES PATRONALES POR PAGAR OBLIGACIONES AL IESS POR PAGAR OTRAS OBLIGACIONES PATRONALES POR PAGAR OBLIGACIONES FISCALES POR PAGAR IVA COBRADO RETENCIN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR RETENCIN EN LA FUENTE DEL IVA POR PAGAR RETENCIN EN LA FUENTE, IVA EN SERVICIOS POR PAGAR

2.1.5.05 2.1.5.06 2.1.5.07 2.1.6 2.1.6.01 2.1.6.02 2.1.6.03 2.1.7 2.1.7.01 2.1.7.02 2.1.8

RETENCIN EN LA FUENTE, IVA PERS. NATURALES POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR OTRAS DEUDAS FISCALES POR PAGAR OBLIGACIONES DE TERCEROS APORTES DE ASOC. SINDICATOS POR PAGAR RETENCIONES JUDICIALES POR PAGAR OTRAS OBLIGACIONES POR PAGAR PRECOBRADOS ARRIENDOS PRECOBRADOS OTROS PRECOBRADOS OTROS PASIVOS CORRIENTES

2,2
2.2.1 2.2.2 2.2.3

PASIVOS NO CORRIENTES (L.PLAZO)

PROVEEDORES DEUDAS CON INSTITUCIONES FINANCIERAS OTROS PASIVOS LARGO PLAZO

3
3,1
3.1.1 3.1.2 3.1.3

PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL AUTORIZADO SUSCRITO CAPITAL PAGADO

3,2
3.2.1 3.2.1.01 3.2.2 3.2.2.01 3.2.2.02

RESERVAS
RESERVAS OBLIGATORIAS RESERVA LEGAL RESERVAS OPCIONALES RESERVA ESTATUTARIA RESERVA FACULTATIVA

3,3
3.3.1

SUPERVIT
SUPERVIT REEX. MONETARIA

3,4
3.4.1. 3.4.1.01 3.4.1.02 3.4.2 3.4.2.01 3.4.2.02 4 4,1 4.1.1 4.1.1.01 4.1.1.02 4.1.2 4.1.3 4.1.3.01 4.1.3.02 4.1.4 4.1.5 4.1.6

RESULTADOS
UTILIDADES UTILIDADES RETENIDAS UTILIDADES DEL EJERCICIO PERDIDAS PERDIDAS ACUMULADAS PERDIDAS DEL EJERCICIO INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES U ORDINARIOS VENTAS LOCALES VENTAS TARIFA 12% VENTAS TARIFA 0% VENTAS - EXPORTACIONES DEVOLUCIONES EN COMPRAS (NO SE UTILIZA EN SIST. PERMANENTE) DEVOLUC. COMPRAS 12% DEVOLUC. COMPRAS 0% INTERESES O RECARGOS EN VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS UTILIDAD OPERACIONAL

4.1.7 4,2 4.2.1 4.2.2 5 5,1 5.1.1 5.1.1.01 5.1.2 5.1.2.01 5.1.2.02 5.1.3 5.1.3.01 5.1.3.02

UTILIDAD NETA INGRESOS NO OPERACIONALES U EXTRAORDINARIOS INTERESES GANADOS UTILIDAD EN VENTA DE ACT. FIJO EGRESOS COSTOS COSTO DE VENTAS COSTO DE MERCADERA VENDIDO COMPRAS (NO SE UTILIZA EN SISTEMA PERMANENTE) COMPRAS TARIFA 12% COMPRAS TARIFA 0% DEVOLUCIONES EN VENTAS DEVOLUCIONES VENTAS 12% DEVOLUCIONES VENTAS 0%

5,2
5.2.1
5.2.1.01 5.2.1.02 5.2.1.03 5.2.1.04 5.2.1.05 5.2.1.06 5.2.1.07 5.2.1.08 5.2.1.09 5.2.1.10 5.2.1.11 5.2.1.12 5.2.1.13

GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
REMUNERACIN BENEFICIOS SOCIALES Y PATRONALES OTROS GASTOS DEL PERSONAL SERVICIOS BSICOS SUMINISTROS Y MATERIALES ARRIENDOS DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES SEGUROS CUENTAS INCOBRABLES OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.2.2
5.2.2.01 5.2.2.02 5.2.2.03 5.2.2.04 5.2.2.05 5.2.2.06 5.2.2.07 5.2.2.08 5.2.2.09 5.2.2.10 5.2.2.11 5.2.2.12 5.2.2.13 5.2.2.14

GASTOS DE VENTA
REMUNERACIN GASTOS DE BENEFICIOS SOCIALES Y PATRONALES OTROS GASTOS DE PERSONAL COMISIONES SERVICIOS BSICOS SUMINISTROS Y MATERIALES DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES SEGUROS ARRIENDOS PUBLICIDAD Y PROPAGANDA OTROS GASTOS DE VENTA

5.2.3
5.2.3.01 5.2.3.02 5.2.3.03 5.2.3.04

GASTOS FINANCIEROS
INTERESES COMISIONES BANCARIOS IMPUESTOS BANCARIOS MULTAS

5.2.3.05 5.2.3.06

SERVICIOS BANCARIOS OTROS

5.2.4
5.2.4.01 5.2.4.02 5.2.4.03

OTROS GASTOS NO OPERACIONALES

PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS DONACIONES OTROS GASTOS NO ESPECIFICADOS

Plan de cuentas de una empresa industrial

1. 1.1 1.1.1 1.1.1.01 1.1.1.01.1 1.1.2 1.1.2.01 1.1.2.02 1.1.2.03 (-) 1.1.2.04 1.1.2.05 1.1.2.06 1.1.2.07 1.1.2.08 1.1.2.09 1.1.3 1.1.3.01 1.1.3.01.1 1.1.3.01.2 1.1.3.01.3 1.1.3.02 1.1.3.02.1 1.1.3.02.2 1.1.3.02.3 1.1.3.03 1.1.3.03.1 1.1.3.03.2 1.1.3.04 1.1.3.04.1 1.1.3.04.2 1.1.3.04.3 1.1.3.04.4 1.1.3.04.5 1.1.3.05 1.1.3.06 ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA Sr. XYZ EXIGIBLE DOCUMENTOS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR PROVISION CTAS INCOBRABLES CREDITO TRIBUTARIO IVA EN PAGO RFIR ANTICIPO 1% RFIR DE IVA ANTICIPADO 30% (BIENES) RFIR DE IVA ANTICIPADO 70% (SERVICIOS) ANTICIPO SUELDO INVENTARIOS INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS ESCRITORIO EJECUTIVO ESCRITORIO DE SECRETARIA ARCHIVADORES DE 5 GAVETAS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO ORDEN DE PRODUCCION 1 ORDEN DE PRODUCCION 2 ORDEN DE PRODUCCION 3 INV. MATERIA PRIMA DIRECTA MADERA PLATINAS DE ALUMINIO INV. DE SUMINISTROS Y MATERIALES CLAVOS COLA BLANCA FILOS DE MUEBLES LACA CATALIZADORA LIJA DE MADERA SUMINISTROS DE OFICINA (-) PROV. PARA MAT. DE BAJ

1.2 1.2.1 1.2.1.01 1.2.1.02 1.2.1.03 1.2.1.04 1.2.1.05 1.2.1.06 1.2.2 1.2.2.01 1.2.2.02 1.2.2.03 1.2.2.04 1.2.2.05 1.2.2.06

ACTIVO FIJO. (PROP. PLANTA Y EQUIPO) DEPRECIABLE EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE OFICINA VEHICULOS EQUIPO DE COMPUTACION DEP. ACUMULADA NORMAL (-) DEP.ACUMULADA DE EDIFICIO (-) DEP.ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (-) DEP. ACUMULADA DE VEHICULO (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION

1.3 1.3.3.01 1.3.3.02 1.4 1.4.1 1.4.1.01

DIFERIDO GASTOS DE CONSTITUCION AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION OTROS ACTIVOS PAGOS ANTICIPADOS SEGUROS PREPAGADOS

2. 2.1 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11 2.1.12 2.1.13 2.1.14 2.2 2.2.01

PASIVOS CORRIENTE CORTO PLAZO PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR IVA COBRADO RFIR POR PAGAR 2% RFIR DEL IVA 30% RFIR DEL IVA 70% 15% PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR IESS PORR PAGAR NOMINA POR PAGAR XIII SUELDO POR PAGAR XIV SUELDO POR PAGAR VACACIONES POR PAGAR PASIVO LARGO PLAZO HIPOTECAS POR PAGAR

2.3. 2.3.01 3. 3.1 3.1.01 3.2 3.2.01 3.3 3.3.01 3.3.02

COBROS ANTICIPADOS ARRIENDOS PRECOBRADOS PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL SOCIAL SUSCRITO RESERVAS RESERVA LEGAL RESULTADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR

4. 4.1 4.1.01 4.1.01.1 4.1.01.2 4.1.01.2 4.1.02

INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS ESCRITORIO EJECUTIVO ESCRITORIOS DE SECREARIA ARCHIVADORES 5 GAVETAS UTILIDAD BRUTTA EN VENTAS

5. 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 5.1. 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5 5.1.6 5.1.7 5.1.8 5.1.9 5.1.10 5.1.11

MANO DE OBRA DIRECTA REMUNERACION MINIMA SOBRETIEMPO APORTE PATRONAL XII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES FONDO DE RESERVA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MANO DE OBRA INDIRECTA REMUNERACION MINIMA SOBRETIEMPO APORTE PATRONAL XII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES FONDOS DE RESERVA MANT. Y REPARACION MAQ. Y EQUIPO AGUA, LUZ, TELEFONO DE FABRICA COMBUSTIBLE DE FABRICA

5.1.12 5.1.13 5.1.13 5.2 5.2.1 5.2.1.01 5.2.1.02 5.2.1.03 5.2.1.04 5.2.1.05 5.2.1.06 5.2.1.07 5.2.1.08 5.2.1.09 5.2.1.10 5.2.1.11 5.2.1.12 5.2.1.13 5.2.1.14 5.2.1.15 5.2.1.16 5.2.1.17 5.2.1.18 5.2.2 5.2.2.01 5.2.2.02 5.2.2.03 5.2.2.04 5.2.2.05 5.2.2.06 5.2.2.07 5.2.2.08 5.2.2.09 5.2.2.10 5.2.2.11 5.2.2.12 5.2.2.13 5.2.2.14 5.2.2.15

SEGUROS DE FABRICA DEP. EDIFICIO DE FABRICCA DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE FABRICA GASTOS OPERACIONALES GASTOS DE ADMINISTRACION REMUNERACION MINIMA SOBRE TIEMPO APORTE PATORNAL XII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES FONDO DE RESERVA GASTO MANT. REPARACION VEHICULO GASTO AGUA, LUZ, TELEFONO GASTOS COMBUSTIBLE GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA GASTO DEP. EDIFICIO GASTO DEP. MUEBLES Y ENSERES GASTO DEP. EQUIPO DE OFICINA GASTO DEP. EQUIPO DE COMPUTO GASTO DEP. VEHICULO GASTO AMORT. GASTO DE CONSTITUCION GASTO CUENTAS INCOBRABLES GASTOS VENTA REMUNERACION MINIMA SOBRE TIEMPO APORTE PATRONAL XIII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES FONDO DE RESERVA GASTO MANT. REPARACION VEHICULO GASTO AGUA, LUZ, TELEFONO GASTO COMBUSTIBLE GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA GASTO DEP. EDIFICIO GASTO DEP. VEHICULO GASTO DE VIAJE Y MOVILIZACION GASTO COMICIONES

6. 6.1

CUENTAS TRANSITORIAS PERDIDAS Y GANANCIAS