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MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS

ORGANO INTERNO DE CONTROL EN EL CENTRO DE ENSEANZA TECNICA INDUSTRIAL

El progreso y el desarrollo son imposibles si uno sigue haciendo las cosas tal como siempre las ha hecho

WAYNER W. DYER

NDICE

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECFICOS
1. INTRODUCCIN: Antecedentes del modelo y marco normativo.

2. CONCEPTO DE RIESGO , DE FACTORES DE RIESGO Y DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS.


3. CONSIDERACIONES GENERALES 4. DESARROLLO DEL MODELO

CONCLUSIONES.

OBJETIVO GENERAL

Competencia para poder aplicar el modelo en su organizacin de origen. Objetivos especficos Segn la visin de conjunto de su organizacin, 1. Conocer el modelo. 2. Identificar los riesgos. 3. Evaluar los riesgos.

Diagrama del proceso

Administracin de riesgos Impacto

Factores de riesgo

Riesgo Probabilidad

Anlisis

QU SE QUIERE?

Modelo de administracin de riesgos

Fortalecimiento del control interno

Agregar valor a los grupos de inters

Resultados favorables para la sociedad

1. INTRODUCCIN Antecedentes del modelo:


-EL INFORME COSO. -El informe COSO, es resultado de un grupo de trabajo integrado por la Comisin Treadway con el objetivo de definir un nuevo marco conceptual de control interno capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que se utilizan sobre este tema. -En EUA, ha permitido que acadmicos, legislativos, directores de empresas, auditores internos y externos y lderes empresariales tengan una referencia conceptual comn de lo que significa el control interno, no obstante las diferentes definiciones y conceptos que sobre este tema existen. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 1. Ambiente de control 2. Evaluacin de riesgos 3. Actividades de control 4. Informacin y comunicacin 5. Supervisin -ADOPCIN DEL MODELO EN LAS ORGANIZACIONES. -ADOPCIN DEL MODELO EN EL SECTOR PBLICO.

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

1. ESTABLECER Y MANTENER UN AMBIENTE DE CONTROL; 2. IDENTIFICAR, EVALUAR Y ADMINISTRAR LOS RIESGOS;

3. IMPLEMENTAR Y /O ACTUALIZAR ACTIVIDADES DE CONTROL;


4. INFORMAR Y COMUNICAR, Y 5. SUPERVISAR Y MEJORAR CONTINUAMENTE EL CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL

Marco normativo en la Administracin Pblica Federal

11 de Abril 2003.

Gua para intervenciones de control enfocadas a la evaluacin de riesgos. Gua General para revisiones de control. Modelo de Administracin de Riesgos para la elaboracin del P.A.A.C. de los O.I.C. Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Riesgos y evaluacin del desempeo.

20 Abril 2004. 26 de Abril 2004.

30 Marzo 2006.

27 Septiembre 2006. DOF. Se publica las NGCI.


Abril 2007. Gua para la elaboracin del Informe Anual del estado que guarda el Control Interno Institucional.

2. CONCEPTOS

RIESGO: POSIBILIDAD DE QUE OCURRA UN EVENTO QUE PUEDA AFECTAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES.

SE MIDE EN FUNCIN DE SU IMPACTO Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIA.

IMPACTO: HUELLA O SEAL QUE DEJA UN EVENTO PROBABILIDAD DE OCURRENCIA: POSIBILIDAD DE QUE OCURRA ALGO O SUCEDA

-EVENTO CON IMPACTO NEGATIVO : RIESGO -EVENTO CON IMPACTO POSITIVO: OPORTUNIDAD SE QUIERE: LLEVAR A LA ORGANIZACIN POR EL CAMINO DESEADO EVITANDO BACHES Y SORPRESAS EN EL CAMINO.

FACTOR DE RIESGO

ES TODA CIRCUNSTANCIA O SITUACIN QUE AUMENTE LA PROBABILIDAD DE QUE UN RIESGO SE MATERIALICE.

EJEMPLOS DE FACTORES DE RIESGO:

INCUMPLIMIENTO EN LA ASISTENCIA DE DOCENTES FALTA DE SUPERVISIN EN CUMPLIMIENTO DE PLAN DE ESTUDIOS DESACTUALIZACION DE PLANES DE ESTUDIOS POLTICAS INADECUADAS.

FALTA DE CAPACITACIN DEL PERSONAL.


EQUIPO OBSOLETO. FALTA DE PLANEACIN DE LAS ACTIVIDADES. INSTALACIONES INAPROPIADAS PARA EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES.

EJEMPLO ILUSTRATIVO
RIESGOS DE UN PROCESO: *RIESGOS FISICOS. *RIESGOS ECONOMICOS. *RIESGOS ESTRUCTURALES ETC.

RIESGO: CANCELACION DE CLASOS POR NO CONTAR CON REACTIVOS DE LABORATORIO PARA PRACTICAS

FACTORES DE RIESGO: *DETERMINACION DE NECESIDADES( OPORTUNIDAD) *EXISTENCIA DE REACTIVOS EN EL MERCADO. *NORMATIVIDAD *CONOCIMIENTO DEL AREA ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC.

EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
EJEMPLO A PLANTEL EDUCATIVO RIESGO: NO CONTAR CON REACTIVOS PARA PRACTICAS EN LABORATORIOS. FACTORES DE RIESGO: *DETERMINACION DE NECESIDADES
(OPORTUNIDAD)
*EXISTENCIA DE REACTIVOS EN EL MERCADO. *NORMATIVIDAD *CONOCIMIENTO DEL AREA ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC. NO ES LA ACTIVIDAD SUSTANTIVA

EJEMPLO B CENTRO DE INVESTIGACION RIESGO: NO CONTAR CON REACTIVOS PARA PRACTICAS EN LABORATORIOS. FACTORES DE RIESGO: * DETERMINACION DE NECESIDADES
(OPORTUNIDAD)
*EXISTENCIA DE REACTIVOS EN EL MERCADO. *NORMATIVIDAD *CONOCIMIENTO DEL AREA ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC ACTIVIDAD SUSTANTIVA

ADMINISTRACIN DE RIESGOS:

PROCESO CUYO PROPSITO ES IDENTIFICAR, ANALIZAR Y, EN LTIMA INSTANCIA, CONTROLAR LOS RIESGOS PARA LOGRAR METAS Y OBJETIVOS DE UNA MANERA RAZONABLE.

3. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS

EL RIESGO ES INHERENTE A TODAS LAS ACTIVIDADES, PROCEDIMIENTOS, PROGRAMAS Y PERSONAS, EN FORMA INDEPENDIENTE AL TIPO DE INSTITUCIN.

LOS RIESGOS AFECTAN LA MISIN Y VISIN, IMAGEN, SERVICIOS Y A EMPLEADOS DE LA INSTITUCIN.

3. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS

NO EXISTE NINGUNA FORMA PRCTICA DE REDUCIR EL RIESGO A CERO.

LOS RIESGOS DEBEN SER ADMINISTRADOS, ATENDIENDO A LA EXISTENCIA DE UN MEDIO INTERNO Y EXTERNO CAMBIANTE

ELEMENTOS EXTERNOS ( A LA ORGANIZACIN) -LAS LEYES Y REGLAMENTOS. -LOS DESASTRES NATURALES. -LOS CAMBIOS ECONMICOS -ENTORNO POLTICO. -CAMBIOS TECNOLGICOS. ELEMENTOS INTERNOS

-LA TICA E INTEGRIDAD DE LOS EMPLEADOS Y LOS MTODOS DE FORMACIN Y MOTIVACIN. -LA NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES DE LA INSTITUCIN. -NORMAS, POLTICAS Y ESTRATEGIAS.

3. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS

LA RESPONSABILIDAD DE ESTABLECER EL MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS ES DE LA INSTITUCIN.

DENTRO DE LAS FUNCIONES DEL RGANO INTERNO DE CONTROL EST APOYAR EN SU REALIZACIN.

4. PROCESO PARA LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS

1.

IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS (EN ALINEACION CON LA MISION DE LA ENTIDAD)


ANLISIS DE LOS RIESGOS PLANEACIN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR LOS RIESGOS

2. 3.

4.

SEGUIMIENTO DE LOS RIESGOS

1. IDENTIFICACIN DE LOS DISTINTOS RIESGOS

LA IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ES


RECOMENDABLE QUE SE REALICE DESDE LA PLANEACIN.

PARA LA IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ES CONDICIN NECESARIA CONOCER PREVIAMENTE

LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES.

2. ANLISIS DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS

A. EVALUAR EL IMPACTO DEL RIESGO.


B. DETERMINAR LA PROBABILIDAD DE QUE EL RIESGO SE LLEGUE A PRESENTAR. (CONSIDERANDO LOS DIVERSOS FACTORES DE RIESGO) C. AGRUPAR LOS RIESGOS POR SU IMPORTANCIA Y PRIORIZAR SU ATENCIN (EN ESTE LTIMO PUNTO, CONSIDERANDO LA CANTIDAD DE FACTORES PARA CADA RIESGO).

EL PRODUCTO FINAL DE LA IDENTIFICACIN Y ANLISIS DE LOS RIESGOS ES EL INVENTARIO Y MAPA DE RIESGOS.

A. IMPACTO DE LOS RIESGOS SEGN EL MAR (EJEMPLOS)

GRADO DE IMPACTO

FACTOR/CRITERIO

NO SE CUMPLA CON LA MISION

10

AFECTACION RELEVANTE DE RECURSOS RECURSOS FINANCIERO-PRESUPUESTALES COMPLEJIDAD DE LOS PROCESOS (SUSTANTIVOS) Y/O MAGNITUD DE LOS CAMBIOS REALIZADOS A ESOS PROCESOS GRADO DE LIQUIDEZ (O CONVERTIBILIDAD) DE LOS ACTIVOS INTEGRIDAD Y/O COMPROMISO DE LOS MANDOS SUPERIORES CON RESPECTO AL CONTROL INTERNO COMPETENCIA PROFESIONAL DE LOS MANDOS MEDIOS Y/O SUPERVISIN TIEMPO TRANSCURRIDO DESDE LA LTIMA REVISIN (AUDITORA) Y SUS RESULTADOS (RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES)

9
8 7 6 5

4
3 2 1

FORTALEZA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


CONFIABILIDAD DE LA TECNOLOGA DE INFORMACIN Y GRADO DE SISTEMATIZACIN DE LOS PROCESOS NIVEL DE ACTUALIZACIN DE MANUALES Y PROCEDIMIENTOS PERFIL PROFESIONAL DEL PERSONAL OPERATIVO

B. PROBABILIDAD LOS RIESGOS

EL NUMERO DE FACTORES Y EL PESO ESPECIFICO DE CADA FACTOR INCIDIRAN EN LA PROBABILIDAD DE QUE UN RIESGO SE LLEGUE A MATERIALIZAR

AGRUPACIN DE LOS RIESGOS SEGN EL MAR (MAPA DE RIESGOS) 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

II
ATENCIN PERIDICA ATENCIN INMEDIATA

IV

III

CONTROLADOS

SEGUIMIENTO

3 4

6 7 8 9 10

IMPACTO DE RIESGO

RIESGOS DE ATENCIN INMEDIATA (CUADRANTE I)


SE CARACTERIZAN POR:
SER RELEVANTES, CRTICOS, DE ALTA PRIORIDAD, PORQUE DE MATERIALIZARSE, NO PERMITIRAN EL CUMPLIMIENTO DE
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

OBJETIVOS

MAPA DE RIESGOS

SER SIGNIFICATIVOS POR SU GRAN


IMPACTO Y SUS EFECTOS EN CASO DE SU MATERIALIZACIN, AS COMO POR LA ALTA

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA.
EL OIC FOCALIZA SU ATENCIN.

10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
0 1 2 3

II

IV

III

6 7 8 9 10

IMPACTO DEL RIESGO

RIESGOS DE ATENCIN PERIDICA (CUADRANTE II)

SE CARACTERIZAN POR:
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

MAPA DE RIESGOS

SER DE ALTA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA SER SIGNIFICATIVOS (PERO SU GRADO DE IMPACTO ES MENOR QUE EL CUADRANTE

ANTERIOR)

10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
0 1 2 3

II

IV

III

6 7 8 9 10

IMPACTO DEL RIESGO

RIESGOS DE SEGUIMIENTO (CUADRANTE III)

SE CARACTERIZAN POR:
SER DE BAJA PROBABILIDAD DE
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

OCURRENCIA SER MENOS SIGNIFICATIVOS PERO TIENEN ALTO GRADO DE IMPACTO

MAPA DE RIESGOS

10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
0 1 2 3 4

II

IV

III

6 7 8 9 10

IMPACTO DEL RIESGO

RIESGOS CONTROLADOS (CUADRANTE IV)

SE CARACTERIZAN POR SER AL MISMO TIEMPO:


PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

MAPA DE RIESGOS

POCO PROBABLES DE BAJO IMPACTO

10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
0 1 2 3

II

IV

III

6 7 8 9 10

IMPACTO DEL RIESGO

3. PLANEACIN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS RIESGOS

IMPLICA ESTABLECER PRIORIDADES EN LA ATENCIN DE LOS MISMOS Y DESARROLLAR ACCIONES PARA ENFRENTARLOS.

ESAS ACCIONES PUEDEN ESTAR ENFOCADAS A REALIZAR UN ANLISIS COSTO-BENEFICO PARA:


ASUMIR LOS RIESGOS ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL TRANSFERIR O COMPARTIR LOS RIESGOS

4. SEGUIMIENTO SE VIGILA EL ESTADO DE LOS RIESGOS Y LAS ACCIONES IMPLANTADAS PARA ADMINISTRARLOS. ES ESENCIAL PARA MANTENER A LOS RIESGOS EN UN NIVEL ACEPTABLE, DETERMINAR QUE LAS ACCIONES SIGUEN SIENDO SUFICIENTES Y EFECTIVAS.

EN CONCLUSIN, EL MAR PERMITE:

AL OIC: *FOCALIZAR EL PAAC EN PROCESOS Y REAS CON MAYOR EXPOSICIN A RIESGOS. *COADYUVAR A FORTALECER EL SISTEMA DE CONTROL DONDE SE REQUIERA A TRAVS DE LAS REVISIONES DE CONTROL. A LA DIRECCIN DE LA ORGANIZACIN:
*VISUALIZAR LOS RIESGOS INSTITUCIONALES.

*TOMAR DECISIONES PARA SU ADMINISTRACIN Y PERMITIR EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS.

BIBLIOGRAFA

-MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS PARA LA ELABORACIN DEL PROGRAMA ANUAL DEL TRABAJO DE LOS OIC. SFP. VIGENTE. -COOPERS & LYBRAND. LOS NUEVOS CONCEPTOS DEL CONTROL INTERNO. INFORME COSO. ED. DIAZ DE SANTOS. 1997. - INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS, A.C. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA. MXICO, D. F. 2001. -CCERES ROJAS, ENRIQUE. EL CONTROL INTERNO COMO FUNDAMENTO DEL XITO EN LA EMPRESA DEL NUEVO SIGLO.

BIBLIOGRAFIA. CONTINUACIN.

EL PROCESO DE GESTIN DE RIESGO. HTTP://WWW.ADUANA.CL/P4_PRINCIPAL/ANTIALON E.HTML?PAGE=HTTP://WWW.ADUANA.CL/P4_PRINC IPAL/SITE/ARTIC/20050916/PAGS/20050916161822.H TML


PRICE WATER HOUSE COOPERS. MARCO INTEGRADO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS CORPORATIVOS. SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO. ADMINISTRACIN DE RIESGOS Y SU RELACIN CON EL MODELO DE CONTROL COSO. HTTP://ES.WIKIPEDIA.ORG/WIKI/RIESGO

EJEMPLO DE RIESGOS EN UN CASO INSTITUCIONAL: INSTITUTO NACIONAL DE EVALUACIN EDUCATIVA


Objetivo general: Apoyar, a travs de evaluaciones integrales, la mejora de la calidad del Sistema Educativo Mexicano. Objetivo especfico: Apoyar la toma de decisiones, en los centros educativos y en su administracin general, para mejorar la calidad del Sistema Educativo Mexicano.

Objetivo especfico: Apoyar la rendicin de cuentas, ante la sociedad, del Sistema Educativo Mexicano.

Cmo se logran los objetivos: Con la difusin transparente y oportuna de los resultados de sus evaluaciones integrales de la calidad del Sistema Educativo Mexicano.

EJEMPLOS DE RIESGOS DEL INEE

-Que no se mejore la calidad sistema educativo mexicano. -Que no se puedan llevar a cabo evaluaciones integrales del sistema educativo mexicano. -Que el INEE no provea del instrumental suficiente para adoptar decisiones en los centros educativos que mejoren la calidad de sus servicios educativos. -Que no se provea de informacin suficiente para una efectiva rendicin de cuentas, ante la sociedad, del sistema educativo mexicano.

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