UNIVERSIDAD DE LA COSTA , CUC

PROGRAMA DE INGENIERA INDUSTRIAL

TALLER DE PRESUPUESTO DE INVERSIN
HOJA 1/2
UNOS INVERSIONISTAS PERUANOS VAN A COLOCAR UN DINERO QUE REPRESENTA EL 50% DEL CAPITAL DE
INVERSIN DE UN PROYECTO, PARA PODER TOMAR LA DECISIN, LE EXIGIERON A LOS INVERSIONISTAS
COLOMBIANOS QUE LES PRESENTARAN LOS DATOS INICIALES Y PROYECTADOS DEL PLAN DE NEGOCIO,
ESTOS DATOS SON: EN EL 1 AO LAS VENTAS SE ASUMEN SON DE $960.000.000 REPRESENTADOS EN LA
VENTA DE 60.000 UNIDADES. PARA EL 2 AO LAS VENTAS SE DETERMINAN POR UN INCREMENTO DEL 8 %
EN LAS UNIDADES Y UN INCREMENTO DEL 7% DEL PRECIO POR UNIDAD.PARA EL 3 AO LAS VENTAS SE
INCREMENTAN EN UN 5% Y EL PRECIO EN UN 3% CON RESPECTO AL AO ANTERIOR. LA MANO DE OBRA
ESTA REPRESENTADA EN: 8 TCNICOS OPERARIOS QUE GANAN $600.000 MS 60% EN PRESTACIONES
SOCIALES, MS SUBSIDIO DE TRANSPORTE, 3 TECNOLOGOS INDUSTRIALES QUE MANEJAN DIRECTAMENTE
LOS DIFERENTES PROCESOS DE PRODUCCIN, DEVENGAN $1.000.000 CON EL 60% DE SUS PRESTACIONES
SOCIALES Y SUBSIDIO DE TRANSPORTE. UN INGENIERO INDUSTRIAL CON UN SUELDO DE $2,000.000
MENSUAL MAS EL 60% DE SUS PRESTACIONES. EL CONSUMO DE LA MATERIA PRIMA ESTA CALCULADA
SEGN EL CUADRO N1; LOS COSTOS INDIRECTOS ESTAN REGISTRADOS EN EL CUADRO N 2 . LOS GASTOS
ADMINISTRATIVOS EQUIVALEN AL 7% DE LAS VENTAS DE CADA AO. LOS GASTOS DE VENTAS REPRESENTAN
EL 10% DE LAS VENTAS ANUALES. LA POLITICA DE INVENTARIOS ES LA SIGUIENTE: A)PRODUCTOS
TERMINADOS:INVENTARIO FINAL EQUIVALENTE AL 5% DE LAS VENTAS.B)MATERIA PRIMA: INVENTARIO
FINAL EQUIVALENTE AL 8% DE LAS VENTAS.LA POLITICA DE VENTAS: EL 70% DE CONTADO Y EL RESTANTE SE
COBRA A 45 DAS (SE ASUME VENTAS IGUALES POR MES). LA POLITICA DE COMPRAS: 60% AL CONTADO Y
40% A 30 DAS (SE ASUME COMPRAS IGUALES POR MES). SE ASUME UNA DEPRECIACIN ANUAL TOTAL DE
LOS ACTIVOS POR VALOR DE $ 38,400.000. LA PROYECCIN DE LA PRODUCCIN ESTA EN EL CUADRO N 3
(HAY QUE HACERLA CON LOS DATOS ENTREGADOS). TOMANDO COMO BASE ESTA INFORMACIN DEBEN
REALIZAR LOS CUADROS CONTABLES Y FINANCIEROS QUE ALIMENTEN PARA PODER DETERMINAR EL VPN.
SI EL MONTO TOTAL DE LA INVERSIN ES DE $700.000000 SER VIABLE EL PROYECTO? LA TASA DE INTERES
ANUAL ES DEL 22%

CUADRO N 1
MATERIA PRIMA
A
B

CANTIDAD
0.6 KG
0.4 KG

COSTO
UNITARIO
$2.800/KG
$3.000/KG

CUADRO N 2
PAGO /MES
ING. INDUSTRIAL
$
3,200,000
CONCEPTO

MANTENIMIENTO DE
EQUIPOS DE
PRODUCCIN

8,000,000

INSUMOS DE LIMPIEZA
EN PRODUCCIN

3,200,000

$
$

6,600,000
21,000,000

SERVICIOS PBLICOS
INDIRECTOS DE
PRODUCCIN

TOTAL

CONCEPTO/AO
VENTAS
INV. FINAL
UNID.
REQUERIDAS
INV. INICIAL
PRODUCCIN

CUADRO N 3
1

PRESUPUESTO DE VENTAS
AO 1
Unidades
$/Unidad
Total $

60,000
$ 16,000
$ 960,000,000

AO 2

AO 3

64,800
$ 17,120
$ 1,109,376,000

68,040
$ 17,634
$ 1,199,790,144

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA UNITARIO

MP
A
B

Cantidad Kg

Cu $/Kg

CT MP $

0.6
0.4

$ 2,800
$ 3,000

$ 1,680
$ 1,200

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

ING. INDUSTRIAL

CONCEPTO
$

PAGO/MES
3,200,000

PAGO/ANUAL
$ 38,400,000

MANTENIMIENTO DE EQUIPOS
DE PRODUCCIN

8,000,000

$ 96,000,000

INSUMOS DE LIMPIEZA EN
PRODUCCIN

3,200,000

$ 38,400,000

SERVICIOS PBLICOS INDIRECTOS

DE PRODUCCIN

6,600,000

$ 79,200,000

TOTAL

21,000,000

$ 252,000,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES

CONCEPTO/AO
AO 1
VENTAS
60,000
INV. FINAL
3,000
UNID. REQUERIDAS
63,000
INV. INICIAL
PRODUCCION
63,000

PROYECCION GASTOS
OPERATIVOS
AO
1
2
3

VENTAS

AO 2

AO 3
64,800
3,240
68,040
3,000
65,040

68,040
3,402
71,442
3,240
68,202

Gastos Operativos

Administrativo
Ventas
$ 960,000,000
$ 67,200,000
$ 1,109,376,000
$ 77,656,320
$ 1,199,790,144
$ 83,985,310

$ 96,000,000
$ 110,937,600
$ 119,979,014

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS

AO 1
$ 960,000,000
$ 606,618,000

AO 2
$ 1,109,376,000
$ 599,222,160

AO 3
$ 1,199,790,144
$ 608,226,768

UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos Operativos

$ 353,382,000
$ 163,200,000

$ 510,153,840
$ 188,593,920

$ 591,563,376
$ 203,964,324

Utilidad operacional
(-) Gastos financieros

$ 190,182,000
$0

$ 321,559,920
$0

$ 387,599,052
$0

Utilidad antes de impuestos

$ 190,182,000
$ 62,760,060

$ 321,559,920
$ 106,114,774

$ 387,599,052
$ 127,907,687

Utilidad despues de impuestos

(-) Reserva Lega (10%)

$ 127,421,940
$ 12,742,194

$ 215,445,146
$ 21,544,515

$ 259,691,365
$ 25,969,136

Utilidad o perdida Neta

$ 114,679,746

$ 193,900,632

$ 233,722,228

(-) Imporenta (33%)

FLUJO DE CAJA
INGRESOS
Ventas de contado
SALDO AO ANTERIOR
Ventas 45 dias
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COSTO DE VENTAS
(-) Depreciacion
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS FINANCIEROS
Imporenta
Total Egresos
FNE
FLUJO DE CAJA
Inversion INICIAL
Caja inicial
Ingresos
Egresos
Caja final

AO 1

AO 2

AO 3

$ 252,000,000
$ 924,000,000

$ 776,563,200
$ 36,000,000
$ 291,211,200
$ 1,103,774,400

$ 839,853,101
$ 41,601,600
$ 314,944,913
$ 1,196,399,614

$ 600,099,600
$ 38,400,000
$ 163,200,000
$0
$0
$ 724,899,600
$ 199,100,400

$ 609,246,288
$ 38,400,000
$ 188,593,920
$0
$ 62,760,060
$ 822,200,268
$ 281,574,132

$ 617,334,422
$ 38,400,000
$ 203,964,324
$0
$ 106,114,774
$ 889,013,520
$ 307,386,093

($ 700,000,000)
($ 700,000,000)
AO CERO

$ 924,000,000
$ 724,899,600
$ 199,100,400
AO 1

$ 1,103,774,400
$ 822,200,268
$ 281,574,132
AO 2

$ 672,000,000

HALLAR EL VPN DEL PROYECTO

FNE EN EL AO CERO
INVERSIN INICIAL
VPN 3 AOS
VPN A 5 AOS

$ 521,655,760.57
($ 700,000,000)
($ 178,344,239) COMO VEMOS, EL PROYECTO A LOS TRES AOS EL PROYECTO NO ES VIABLE.
$ 55,755,062 REALICE A 5 AOS DONDE EL VPN ES POSITIVO. SIMPLEMENTE COLOCANDO

EN LOS AOS CUARTO Y QUINTO.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA MENSUAL

# Tecnicos
Salario
PRESTACIONES SOCIALES
Auxilio de transporte
Total
Total salarios MES
Total salarios ANUAL

COSTO DE INSUMOS
INSUMO A
CONCEPTO/YEAR
KILOS A CONSUMIR

39,024

AO 3
40,921

2,880

3,110

3,266

40,680

42,134

44,187

2,880

3,110

40,680

39,254

41,077

25,200
2,016
27,216
27,216

26,016
2,081
28,097
2,016
26,081

AO 3
27,281
2,182
29,463
2,081
27,382

AO 1
$ 113,904,000
$ 81,648,000
$ 195,552,000

AO 2
$ 109,912,320
$ 78,243,840
$ 188,156,160

AO 3
$ 115,014,816
$ 82,145,952
$ 197,160,768

AO 1
$ 159,066,000

AO 2
$ 159,066,000

AO 3
$ 159,066,000

INV. INICIAL
PRODUCCION EN
KILOS

A
B
TOTAL

3
$ 1,000,000
$ 600,000
$ 70,500
$ 5,011,500

37,800

KILOS REQUERIDOS

COSTO TOTAL
INSUMOS

KILOS
AO 2

AO 1

INV. FINAL

INSUMO B
CONCEPTO/YEAR
UNIDADES A CONSUMIR
INV. FINAL
UNID. REQUERIDAS
INV. INICIAL
PRODUCCION

# Tecnologos

8
$ 600,000
$ 360,000
$ 70,500
$ 8,244,000
$ 13,255,500
$ 159,066,000

# Trabajadores

KILOS
AO 2

AO 1

TOTAL GASTOS
OPERATIVOS
$ 163,200,000
$ 188,593,920
$ 203,964,324
COSTOS DE PRODUCCION/YEAR
MANO DE OBRA

INSUMOS
COSTOS INDIRECTOS
TOTAL

$ 1,196,399,614
$ 889,013,520
$ 307,386,093
AO 3

$ 195,552,000
$ 252,000,000
$ 606,618,000

$ 188,156,160
$ 252,000,000
$ 599,222,160

$ 1,196,399,614
$ 911,398,671
$ 285,000,943
AO 4

$ 1,196,399,614
$ 911,398,671
$ 285,000,943
AO 5

$ 197,160,768
$ 252,000,000
$ 608,226,768

S TRES AOS EL PROYECTO NO ES VIABLE. SE LE PLANTEA A LOS NUEVOS ACCIONISTAS QUE EL PROYECTO SE
ES POSITIVO. SIMPLEMENTE COLOCANDO LOS VALORES DEL AO TERCERO