Anexa 53

CODUL PRIVIND CONDUITA ETIC A AUDITORILOR INTERNI

Codul privind conduita etic a auditorilor interni

CUPRINS I. Introducere II. Codul A. Valori i principii B. Norme de conduit C. Abateri etice I. Introducere Eficiena procesului de evaluare a calitii i de acreditare n nvmntul superior depinde n bun msur de considerarea corespondenelor dintre sensurile academice ale calitii, dinamica sistemului educativ i asteptrile beneficiarilor. O metodologie clar i coerent a asigurrii calitii presupune responsabilitatea tuturor celor implicai n aplicarea ei. Aderarea acestora la un set minim de valori etice este un criteriu cheie pentru reuita activitilor de asigurare a calitii i de acreditare n nvmntul superior. Codul include un set minim de principii, valori i reguli de conduit ce trebuie luate ca referin de auditorii interni a calitii n nvmntul superior. Codul se adreseaz: - membrilor echipei auditorilor interni a calitii universitii; - colaboratorilor echipei de audit intern (experi, specialiti etc.); - cadrelor didactice, cercettorilor, studen ilor i personalului administrativ din universitate implicate n auditarea intern. Codul ia ca punct de plecare principiile expuse de ARACIS n Metodologia privind asigurarea calitii, autorizarea de funcionare provizorie i acreditarea n nvmntul superior: Referin european; Responsabilitate instituional ; Diversitate instituional ; Cooperare cu toate componentele sistemului educa ional; Centrare pe rezultate; Identitate instituional Autoevaluarea intern, instituional, a calitii; Evaluarea extern; mbuntirea calitii.

Pe baza acestor principii, Codul are menirea de a promova acea cultur a calitii care s contribuie la realizarea unui nvmnt superior de calitate, afirmat ca un bun public, demn de ncrederea public. Obiectivele Codului sunt:

 S ofere referin e etice pentru toi cei implicai n auditul calitii nvmntul din universitate; S asigure transparena n relaiile dintre auditori i auditai, auditai i beneficiari etc.; S serveasc drept suport pentru auditarea politicilor de autoevaluare a calitii n universitate; S promoveze ncrederea n aplicarea criteriilor i procedurilor de evaluare intern a calitii din universitate; S contribuie la perfecionarea continu a nvmntului n universitate n concordan cu cerinele societii. Fiind un cod de etic i de conduit, documentul mbin afirmarea unor valori i principii aplicabile domeniului auditrii interne a calitii cu statuarea unor prevederi procedurale menite s creeze un mediu propice de desfsurare a auditului intern i s ofere un sistem de apreciere, corectare, contestare i sancionare a situaiilor de abatere de la valorile i principiile stipulate. Aplicarea Codului nu exclude i nu nlocuieste drepturile i obligaiile legale cuprinse n alte documente ce privesc auditul intern i nu se substituie altor coduri de etic elaborate de alte institu ii. Codul trebuie permanent mbun tit i adus la zi n conformitate cu sugestiile venite de la beneficiari i cu situaia naional i internaional n domeniul managementului i asigurrii calitii n nvmntul superior. II. Codul A. VALORI I PRINCIPII n activitatea lor cei vizai de prezentul Cod vor onora urmtoarele valori i principii generale: 1. Legalitate 2. Independen 3. Obiectivitate 4. Imparialitate 5. Transparen 6. Responsabilitate personal 7. Profesionalism 8. Deschidere ctre nou 9. Dialog i consens 10. Confidenialitate Angajamentul fa de acest set de valori presupune c fiecare persoan implicat n auditul intern al calitii n universitate: 1. Cunoa te, nelege i respect n totalitate legile, reglementrile i normele aplicabile domeniului auditului intern al calitii n nvmntului superior. Utilizeaz consecvent criteriile,

standardele i indicatorii de performan definii de documentele oficiale cu privire la: capacitate institu ional, eficacitate educaional i managementul calitii. 2. Dovedeste independen n activitate, nu cedeaz presiunilor politice, religioase, economice sau de alt natur, acceptnd numai constrngerile legale, tiin ifice i etice. Se disociaz clar de orice relaie personal i formuleaz concluzii independente de orice fel de angajament instituional personal. 3. Are o atitudine obiectiv n activitile de auditare intern a calitii. Ofer informaii corecte, face afirmaii i si exprim opinii doar n posesia datelor i informaiilor necesare, dincolo de orice apreciere individual emoional bazat pe prejudeci i impresii. Face recomandri i ia decizii bazate exclusiv pe date factuale i pe informaii precise verificate temeinic. 4. Face afirmaii i sau i exprim opinii n mod onest, neutru i imparial. Nu aplic standarde duble n evaluare i nu este prtinitor fa de sau contra unor grupuri sau persoane implicate. Nu discrimineaz pe criterii de sex, etnie, vrst, religie etc. n procesul de auditare intern a calitii. 5. Face eforturi pentru o transparen maxim n ceea ce priveste regulile, procedurile, cerinele profesionale, principiile de auditare etc. Poate oferi oricnd motivaii bazate pe informaii consistente i corecte pentru opiniile exprimate. Nu ascunde i nu denatureaz cele constatate. 6. si asum responsabilitatea personal pentru afirmaiile i opiniile exprimate i poate oricnd dovedi acordul dintre acestea i reglementrile legale aplicabile, regulile interne ale organizaiei / instituiei, standardele cerute i datele factuale. 7. Menine un nivel ridicat de competen profesional . Ofer consultan, expertiz ntemeiat pe standarde bine definite i recunoscute n domeniu. Se bazeaz pe o nalt exigen i solidaritate profesional, manifest obligaia moral de a lucra pentru mbun tirea calitii auditului intern i a nvmntului din universitate. Competen a profesional implic i grija profesional responsabil. Ca atare, cei implicai n auditul intern a calitii se vor dovedi fini asculttori i observatori, i vor trata pe alii cu respect, aa cum ar dori ei s fie tratai, vor ine seama de nevoile i ateptrile auditorilor i a celor auditai, cum ar fi nevoi legate de timp, de comunicare, de complexitatea muncii sau de costurile implicate. 8. Este deschis la iniiative noi, rspunznd la schimb rile educaionale, la nevoile beneficiarilor serviciilor sale. ntreaga activitate se bazeaz pe o atitudine deschis i participativ. 9. Promoveaz dialogul, evalueaz n mod adecvat punctele de vedere diferite ale prilor implicate i ncearc s le armonizeze prin promovarea dedicaiei personale i a spiritului de echip. 10. Este fidel principiului confidenialitii n furnizarea, completarea, utilizarea i asigurarea accesului la informaie n conformitate cu regulile i procedeele acceptate. Procedeaz cu discreie i protejeaz datele cu caracter personal i cele privitoare la proprietatea intelectual n activitile de autoevaluare. n procesul de auditare intern, distribuirea sau publicarea informaiei se face cu respectarea condiiilor de confidenialitate stabilite n prealabil i asumate prin declaraia de confidenialitate. B. NORME DE CONDUIT

n spiritul acestor principii i valori, cei vizai de prezentul Cod in cont n activitile lor de urmtoarele norme de conduit legate de: 1. Conflictele de interese Auditorui intern este n situaie de incompatibilitate atunci cnd: - este semnatar sau co-semnatar al documentelor, programelor i alte produse academice sau manageriale pe care urmeaz s le auditeze; - a participat direct sau indirect la deciziile privind evaluarea performanelor academice i manageriale n discuie; - face parte din facultatea ce urmeaz s fie auditat sau este implicat direct sau indirect n activitatea auditat; - are legturi de rudenie cu persoane din conducerea institu iei sau direct implicat n programele /activitile ce sunt auditate; - are relaii de rudenie cu membrii comisiei de autoevaluare desemnai de universitate sau, din contr, este ntr-un conflict personal recunoscut cu unul sau mai muli membrii ai acesteia; - a fost implicat ntr-o disput cu auditatul (titularul unui curs sau cineva din conducerea universitii sau a facultii) sau a demonstrat cu alte ocazii atitudini p rtinitoare, standarde duble i prejudeci n auditarea activitilor acestora; - a ob inut din partea auditatului orice fel de avantaj sau beneficiu (material sau de alt natur) pentru sine, familia sa, prietenii si sau organizaia din care face parte. innd cont de aceste recomandri, cei implicai vor anuna orice caz de conflict de interese existent care influeneaz imparialitatea i obiectivitatea activitii. Cei aflai n conflict de interese vor evita participarea la auditarea proceselor respective i la exprimarea unei opinii referitoare la acestea. 2. Cstiguri si avantaje Sub nici o form i n nici o circumstan cei implicai n auditarea intern nu vor folosi poziia lor pentru a obine ctiguri personale (materiale sau de alt ordin) respingnd n mod clar asemenea oferte. Conducerile facultilor nu vor face presiuni de nici o natur asupra auditorilor interni, promovnd un climat de curenie moral pe parcursul activitilor de auditare a calitii. 3. Spirit de echip i libertate intelectual Cei implicai n auditarea intern vor respecta i ncuraja libertatea de gndire i de exprimare i nu vor influena opinia altor membri inclui n procesul de auditare intern dect prin argumente raionale. Decizia este necesar s aib un caracter democratic, s fie bazat pe cooperare, participare ct mai larg i pe consensul obinut prin mediere prealabil. Auditorii vor avea diverse posibiliti de a-i exprima deschis opiniile n legtur cu standardele de calitate folosite, cu deciziile i recomandrile fcute pe ntreg parcursul auditului. Sugestiile formulate de auditai vor fi luate n considerare pentru mbuntirea practicilor viitoare. Colaborarea, spiritual de echip, consensul i libertatea intelectual se vor subsuma principiul autonomiei auditorului i asumrii unui risc minim acceptabil inerent oricrui proces de auditare intern.

4. Utilizarea informaiilor i documentelor Pe parcursul auditrii interne trebuie respectat integritatea i securitatea informaiilor i documentelor. Rapoartele de autoevaluare, documentele consultate, trebuie restituite n ntregime auditatului. 5. Dezvoltare profesional continu Cei implicai n auditatarea intern a calitii trebuie n mod permanent s-i mbun teasc competenele profesionale, manageriale i etice legate de responsabilitile ce decurg din activitile de audit intern al calitii nvmntului superior; s fie la curent cu dezvoltrile la nivel internaional i naional n domeniu; s mprtseasc cunostin ele i experiena lor altor colegi interesai; s contribuie la creterea constientizrii i acceptrii n societate a standardelor de calitate; s sprijine toate activitile i evenimentele care promoveaz o cultur a calitii i eticii n nvmntul superior. 6. Calitatea muncii Cei implicai n activitile de audit intern a calitii vor da dovad n munca lor de: - exhaustivitate; - onestitate i corectitudine intelectual; - evaluri de ncredere i nep rtinitoare; - eficien n activitatea de auditare; - raionalitate n fundamentarea afirmaiilor i explicaiilor; - respectare a regulamentelor i procedurilor. 7. Calitatea comunic rii Cei implicai n activiti de auditare a calitii vor conlucra pentru asigurarea permanent a unei comunicri eficiente ntre ei dar i cu tere persoane. Cheia succesului n realizarea acestui deziderat este calitatea comunicrii - o bun funcionare a circuitelor de comunicare att pe vertical ct i pe orizontal, folosirea corect, concis, constructiv, complet a unor mesaje clare, nelese, acceptate de pri, transmise la timp i respectate de toi participanii. Esena informaional a comunicrii bine argumentat va dep si barierele subiective i va produce ncredere, credibilitate i respect reciproc. Concluziile auditului vor avea un caracter constructiv i vor sugera direcii de urmat pentru viitoarele programe de perfecionare a calitii. Condiiile confidenialitii i alte valori stipulate de prezentul Cod vor fi comunicate la nceputul oricrei colaborri. n discuiile i medierile dintre pri comunicarea se va baza pe nelegere reciproc, cutarea unei convergente de preri, a armoniei i a consensului, scopul final fiind perfecionarea calitii actului educaional n beneficiul tuturor. 8. ncredere/stim reciproc ntreg procesul de auditare intern trebuie construit pe ncredere i stim reciproc dezvoltate sistematic. Respectarea i supravegherea valorilor, principiilor i normelor de conduit mai sus menionate poate contribui la ntrirea acestei ncrederi. C. ABATERI ETICE Urmtoarele acte i atitudini vor fi considerate abateri etice: 5

1. Nerespectarea legilor i reglementrilor legale n domeniul auditului intern a calitii; 2. Nerespectarea regulilor de procedur, a principiilor profesionale i a liniilor directoare de auditare i a altor reguli i rezoluii pertinente; 3. Neraportarea existenei unui conflict de interese, exprimarea unei opinii ntr-un caz de conflict de interese, orice fel de implicare sau participare la proceduri ce implic conflictul de interes; 4. Folosirea apartenen ei la echipa de audit intern n scopul dobndirii unor cstiguri personale de natur material sau a altor avantaje; 5. Dezvluirea de informaii sau darea n vileag la orice moment a unor aspecte confideniale cunoscute n timpul auditului intern al calitii; 6. Violarea drepturilor la proprietate intelectual; 7. Eecul de a coopera cu ali membrii, obstrucionarea cooperrii ntre membrii implicai n proces; 8. Intimidarea, crearea de presiuni de orice fel, vizibile (mit, ameninri) sau mai puin vizibile (antaj, pile/interven ii), asupra auditorilor n vederea influenrii opiniei. DECLARAIE DE CONFIDENIALITATE Subsemnatul: .. Institu ia: Funcia:. Adresa: . Telefon.. E-mail. .. n calitate de Declar pe propria rspundere c pe parcursul activitilor de auditare intern n care sunt implicat voi respecta n totalitate principiile i normele de confidenialitate aa cum sunt acestea formulate n Codul privind conduita etic a auditorilor interni a calitii. Semntura: . Data: