BIODATA DOSEN

NAMA : NURYANTO, Ak.M.Ec.DEV TEMPAT/TGL.LAHIR : JAKARTA, 6 JULI 1968 ALAMAT : JL. TINALOGA, KOMPLEKS KPU PROVINSI GORONTALO, DESA TOTO UTARA KAB. BONE BOLANGO ALAMAT KANTOR : INSPEKTORAT PROV. GORONTALO, JL. JEND. SUDIRMAN NO. 79 KOTA GORONTALO NO. HP : 08124481968

AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH

SISTEM AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH

Serangkaian prosedur mulai dari proses pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan pelaporan keuangan dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang dapat dilakukan secara manual atau menggunakan aplikasi komputer.

PROSES AKUNTANSI POKOK

Dokumen
Pencatatan Pengolongan

Catatan
Pemeriksaan

Laporan
Pelaporan

SP2D LS / SPJ

BUKU JURNAL

BUKU BESAR

LAPORAN KEUANGAN

BUKU PEMBANTU Buku Jurnal Penerimaan Kas Buku Jurnal Pengeluaran Kas Buku Jurnal Umum

Kertas Kerja

Bukti Penerimaan Kas Bukti Pengeluaran Kas

Kumpulan Rekening (Rincian dan Ringkasan)

Laporan Realisasi Anggaran Laporan Arus Kas Neraca Daerah Catatan Atas Laporan Keuangan

Bukti Memorial

Kebijakan Akuntansi

SISTEM AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH

Pasal 98 PP 58/2005 & Pasal 233 Permendagri 13/2006 1. Sistim Akuntansi pada SKPD : a. Prosedur Akuntansi Penerimaan Kas b. Prosedur Akuntansi Pengeluaran Kas c. Prosedur Akuntansi Aset Tetap d. Prosedur Akuntansi Selain Kas 2. Sistim Akuntansi pada SKPKD : a. Prosedur Akuntansi Penerimaan Kas b. Prosedur Akuntansi Pengeluaran Kas c. Prosedur Akuntansi Aset Tetap d. Prosedur Akuntansi Selain Kas

PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

Pasal 241 & 266 Permendagri 13/2006
PENGERTIAN Serangkaian proses mulai pencatatan,penggolongan dan peringkasan transaksi dan atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan dalam rangka pertanggung jawaban pelaksanaan APBD yang berkenaan dengan penerimaan kas pada SKPD dan atau pada SKPKD yang dapat dilaksanakan secara manual maupun terkomputerisasi. PELAKSANA Tingkat SKPD dilaksanakan oleh PPK SKPD Tingkat SKPKD dilaksanakan oleh PPKD Fungsi Akuntansi DOKUMEN: STS Nota Kredit Bukti Transfer Dokumen Lainnya

PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

CATATAN: - Buku Jurnal - Buku Besar - Buku Besar Pembantu LAPORAN YANG DIHASILKAN
TINGKAT SKPD: 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Catatan atas Laporan Keuangan TINGKAT SKPKD: 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Laporan Arus Kas 4. Catatan atas Laporan Keuangan

KAIDAH DEBET, KREDIT & SALDO NORMAL

POS ASET KEWAJIBAN EKUITAS DANA PENDAPATAN
(PENERIMAAN-PEMBIAYAAN)

DEBET (+) (-) (-)

KREDIT (-) (+) (+)

SALDO NORMAL

DEBET
KREDIT

KREDIT (-) (+) (+) KREDIT (-) DEBET

BELANJA
(PENERIMAAN-PEMBIAYAAN)

JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

a. Pada saat diterima Bendahara Penerima SKPD

Tgl Tgl Tgl

Kode Rek. 1.1.1.02.01 4.x.x.xx.xx

Uraian Kas di bendahara penerimaan Pendapatan (Rincian Obyek)

Debet XXX -

Kredit XXX

SKPKD (Tidak ada jurnal)

JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

b. Pada saat Bendahara Penerimaan menyetor ke kas daerah SKPD

Tgl Tgl

Kode Rek. R/K Pusat

Uraian

Debet XXX

Kredit -

Tgl

Kas di Bendahara Penerimaan

XXX

SKPKD

Tgl Tgl Tgl

Kode Rek.

Uraian Kas di kas daerah R/K SKPD

Debet XXX -

Kredit XXX

PRAKTEK PELAKSANAAN AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

SKPD
Jurnal Penerimaan Kas Tgl Tgl Tgl Kode Rek. x.x.x.xx.xx x.x.x.xx.xx Uraian Pendapatan (Rincian Obyek) Pendapatan (Rincian Obyek) Jumlah Jumlah XXX XXX XXX Saldo XXX XXX XXX

SKPKD
Jurnal Penerimaan Kas Tgl Tgl Tgl Tgl Kode Rek. x.x.x.xx.xx x.x.x.xx.xx x.x.x.xx.xx Uraian RK (M) SKPD RK (M) SKPD .. Penerimaan (Rincian Obyek) Jumlah Jumlah XXX XXX XXX XXX Saldo XXX XXX XXX XXX

CONTOH - SKPD
1. Tgl 1 Desember, Bendahara Penerima menerima Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah, yaitu Penyewaan Gedung Aula/Pertemuan sebesar Rp.100 dan langsung disetor ke BUD 2. Tgl 2 Desember, Bendahara Penerima menerima retribusi pelayanan kesehatan sebesar Rp.200 langsung disetor ke BUD 3. Tgl 3 Desember, Bendahara Penerima menerima retribusi pelayanan kesehatan sebesar Rp.300 langsung disetor ke BUD CATATLAH KE DALAM: 1. Buku Jurnal Penerimaan Kas 2. Buku Besar

CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR

SKPD
Jurnal Penerimaan retribusi pemakaian kekayaan daerah (Penyewaan gedung aula/pertemuan) sebesar Rp.100 Tgl
1/12 1/12

Kode Rek.
1.1.1.02.01 4.1.2.02.01

Uraian
Kas di bendahara penerima Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah (Penyewaan Gedung Aula)

Debet
100 -

Kredit
100

Jurnal penyetoran ke BUD Tgl

3/12 3/12

Kode Rek.

Uraian
R/K Pusat Kas di bendahara penerimaan

Debet
100 -

Kredit
100

x.x.x.x.x
1.1.1.02.01

Jurnal penerimaan retribusi jasa pelayanan kesehatan sebesar Rp.200 Tgl

3/12 3/12

Kode Rek.
1.1.1.02.01 4.1.2.01.01

Uraian
Kas di bendahara penerima Retribusi Pelayanan Kesehatan

Debet
200 -

Kredit
200

CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR

SKPD
Jurnal Penyetoran ke BUD Tgl
3/12 3/12

Kode Rek.

Uraian
R/K Pusat Kas di bendahara penerimaan

Debet
200 -

Kredit
200

x.x.x.x.x
1.1.1.02.01

Jurnal penerimaan retribusi jasa pelayanan kesehatan sebesar Rp.300 Tgl

2/12 2/12

Kode Rek.
1.1.1.02.01 4.1.2.01.01

Uraian
Kas di bendahara penerima Retribusi Pelayanan Kesehatan

Debet
300 -

Kredit
300

Jurnal Penyetoran ke BUD Tgl

3/12 3/12

Kode Rek.

Uraian
R/K Pusat Kas di bendahara penerimaan

Debet
300 -

Kredit
300

x.x.x.x.x
1.1.1.02.01

CONTOH PRAKTEK AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

SKPD
Jurnal Penerimaan Kas
Tgl Kode Rek. Uraian Jumlah Saldo

1/12

4.1.2.02.01

Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah (Penyewaan Gedung Aula)

100

100

2/12

4.1.2.01.01

Retribusi Pelayanan Kesehatan

200

300

3/12

4.1.2.01.01

Retribusi Pelayanan Kesehatan

Jumlah

300
600

600
600

CONTOH PRAKTEK PADA SKPD BUKU BESAR

Kas di Bendahara Penerima Kode Rekening 1.1.1.02.01 Tgl 1/12 2/12 3/12 Uraian Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah Retribusi Pelayanan Kesehatan Retribusi Pelayanan Kesehatan Jumlah Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah Kode Rekening 4.1.2.02.01 Pagu APBD : Rp .............. Tgl 1/12 Uraian Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah Jumlah Debet Kredit 100 100 Debet 100 200 300 600 Kredit -

Retribusi Pelayanan Kesehatan Kode Rekening 4.1.2.01.01 Pagu APBD : Rp ..............

Tgl Uraian
Debet 2/12 Retribusi Pelayanan Kesehatan 3/12 Retribusi Pelayanan Kesehatan 300 200

Kredit

Jumlah

500

CONTOH - SKPKD
1. Tgl 4 November PPKD Selaku BUD Menerima Pajak Hotel Bintang 3 Hotel Cemara sebesar Rp.500 2. Tgl 5 November PPKD selaku BUD menerima DAU sebesar Rp.700 3. Tgl 6 November PPKD selaku BUD menerima pinjaman jangka panjang dari pemerintah pusat penerusan pinjaman sebesar Rp.300 CATATLAH KEDALAM: 1. Buku Jurnal 2. JurnalPenerimaan Kas 3. Buku Besar

CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR

SKPKD
Jurnal Penerimaan Pajak Hotel Bintang 3 sebesar Rp.500 Tgl
4/11 4/11

Kode Rek.
1.1.1.01.01 X.X.X.X.X Kas di Kas Daerah

Uraian
R/K SKPKD/BPKD

Debet
500 -

Kredit
500

Jurnal Penerimaan DAU sebesar Rp.700 Tgl

5/11 5/11

Kode Rek.
1.1.1.01.01 X.X.X.X.X Kas di Kas Daerah

Uraian
R/K SKPKD/BPKD

Debet
700 -

Kredit
700

Jurnal Penerimaan Pinjaman Daerah Sebesar Rp.300 Tgl

6/11 6/11

Kode Rek.
1.1.1.01.01 6.4.1.01.01 Kas di Kas Daerah

Uraian
Penerimaan Pinjaman Jangka Panjang

Debet
300 -

Kredit
300

AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

SKPKD
Jurnal Penerimaan Kas
Tgl Kode Rek. Uraian Debet Saldo
500

4/11

X.X.X.X.X

R/K SKPKD/ BPKD

500

5/11

X.X.X.X.X

R/K SKPKD/ BPKD

700

1.200

6/11

6.4.1.01.01

Penerimaan Pinjaman Jk. Panjang

300

1.500

Jumlah

1.500

1.500

CONTOH PRAKTEK SKPD BUKU BESAR

KAS DI KAS DAERAH
Kode Rekening 1.1.1.01.01
Tgl Uraian Debet Kredit

4/11
5/11 6/11

R/K SKPKD/BPKD
R/K SKPKD/BPKD Penerimaan Pinjaman Jk. Panjang Jumlah

500
700 300 1.500

CONTOH PRAKTEK SKPD BUKU BESAR

R/K SKPKD/ BPKD Kode Rekening X.X.X.X.X

Tgl

Uraian

Debet

Kredit

4/11 5/11

R/K SKPKD/ BPKD R/K SKPKD/ BPKD

500 700

Jumlah

1.200

Penerimaan Pembiayaan - Penerimaan Pinjaman Kode Rekening 6.4.1.01.01 Pagu APBD : Rp ..............
Tgl Uraian Debet Kredit

6/11

Penerimaan Pinjaman Jk. Panjang

300

Jumlah

300

PROSEDUR PENGELUARAN KAS

Pasal 247 & 272 Permendagri 13/2006 PENGERTIAN: Serangkaian proses mulai pencatatan, penggolongan dan peringkasan transaksi dan atau kejadian keuangan dan pelaporan keuangan dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang berkenaan dg pengeluaran kas pada SKPD dan atau pada SKPKD yg dapat dilaksanakan secara manual maupun terkomputerisasi. PELAKSANA: Tingkat SKPD dilaksanakan oleh PPK-SKPD Tingkat SKPKD dilaksanakan oleh PPKD- Fungsi Akuntansi DOKUMEN: - SP2D - SPJ - Nota Debet - Bukti Transfer -Dokumen Lainnya

PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

CATATAN: Buku Jurnal Pengeluaran Kas Buku Besar Buku Besar Pembantu LAPORAN YANG DIHASILKAN Tingkat SKPD 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Catatan atas Laporan Keuangan Tingkat SKPKD 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Laporan Arus Kas 4. Catatan atas Laporan Keuangan

PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS SKPD a. Mekanisme UP/GU/TU (Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang) b. Mekanisme LS (Langsung) SKPKD a. Mekanisme UP/GU/TU (Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang) b. Mekanisme LS (Langsung)

JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

Akuntansi Belanja UP/GU/TU (di SKPD) Jurnal SP2D UP

Kas di bendahara pengeluaran.............xxx R/K Pusat..............................................xxx

Jurnal Pembelanjaan Uang Persediaan/Tambah Uang Persediaan Uang Muka Operasional......................xxx Kas di Bendahara Pengeluaran............xxx Jurnal Pengesahan SPJ Belanja .................................................xxx Uang Muka Operasional......................xxx Jurnal SP2D GU Kas di Bendahara Pengeluaran .xxx R/K Pusat..xxx

JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

Akuntansi Belanja UP/GU/TU (di SKPD) Jurnal SP2D TU

Kas di bendahara pengeluaran.............xxx R/K Pusat..............................................xxx

Jurnal SP2D LS Belanja..................................................xxx R/K Pusat..............................................xxx (Jika SP2D LS terdapat belanja modal, maka dilakukan pencatatan jurnal kolorari seperti tercantum dalam Akuntansi Aset) Jurnal GU Nihil Belanja .................................................xxx Uang Muka Operasional......................xxx

JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

Akuntansi Belanja UP/GU/TU (di SKPKD) Jurnal SP2D UP

R/K SKPD.........................................xxx Kas di kas daerah..............................................xxx

Jurnal Pembelanjaan Uang Persediaan/Tambah Uang Persediaan (Tidak ada Jurnal) Jurnal Pengesahan SPJ (Tidak ada Jurnal) Jurnal SP2D GU R/K SKPD.........................................xxx Kas di kas daerah..............................................xxx

JURNAL STANDAR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

Akuntansi Belanja UP/GU/TU (di SKPKD) Jurnal SP2D TU

R/K SKPD.........................................xxx Kas di kas daerah..............................................xxx

Jurnal SP2D LS R/K SKPD..................................................xxx Kas di Kas Daerah..............................................xxx

Jurnal GU Nihil (tidak ada jurnal)

PRAKTEK PELAKSANAAN AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

SKPD
Jurnal Pengeluaran Kas Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
x.x.x.xx.xx x.x.x.xx.xx

Uraian
Belanja .... (Rincian Obyek) Belanja .... (Rincian Obyek) Jumlah

Jumlah
XXX XXX XXX

Saldo
XXX XXX XXX

SKPKD
Jurnal Pengeluaran Kas
Tgl
Tgl Tgl Tgl

Kode Rek.
x.x.x.xx.xx x.x.x.xx.xx x.x.x.xx.xx RK (K) Dinas .. RK (K) Dinas ..

Uraian

Jumlah
XXX XXX XXX XXX

Saldo
XXX XXX XXX XXX

Pengeluaran Pembiayaan (Rincian Obyek) Jumlah

CONTOH SKPD & SKPKD

1. 2. Tgl 1 Juli, bendahara pengeluaran menerima pengisian kas UP dari BUD sebesar Rp.100 Tgl 31 Juli, bendahara pengeluaran mempertanggungjawabkan penggunaan dana (SPJ) ke PPK-SKPD, yg terdiri dari: a. Belanja Pegawai Honorarium Tim Pengadaan sebesar Rp.70 b. Belanja Barang dan Jasa Alat Tulis Kantor/ATK seebsar Rp.20 Tgl 31 Juli, bendahara pengeluaran mengembalikan sisa dan UP/GU/TU ke BUD seebsar Rp.10 Tgl 31 Juli, PPK-SKPD menerima tembusan SP2D dari kuasa BUD atas Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor melalui Mekanisme LS sebesar Rp.1.000 Tgl 31 Juli, PPK-SKPD menerima tembusan SP2D dari kuasa BUD atas Kegiatan Pengadaan Mebelair Meja kerja melalui Mekanisme LS sebesar Rp.1.000

3. 4. 5.

CATATLAH KE DALAM: Buku Jurnal Pengeluaran Kas Buku Besar

CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR

SKPD - Mekanisme UP/GU/TU
Jurnal Pengeluaran Kas - Pengisian Kas UP/GU/TU Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
1.1.1.03.01 X.X.X.X.X R/K Pusat

Uraian
Kas di Bendahara Pengeluaran

Debet
100 -

Kredit
100

Jurnal Pengeluaran Kas Pembelanjaan UP Tgl

Tgl Tgl

Kode Rek.
X.X.X.X.X 1.1.1.03.01

Uraian
Uang Muka Operasional Kas di Bendahara Pengeluaran

Debet
90 -

Kredit
90

Jurnal Pengeluaran Kas Pengesahan SPJ Tgl

Tgl Tgl Tgl

Kode Rek.
5.2.1.10.02 5.2.2.10.01 X.X.X.X.X

Uraian
Belanja Pegawai - Honorarium Tim Belanja barang dan jasa - ATK Uang Muka Operasional

Debet
70 20 -

Kredit
90

CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR

SKPD - Mekanisme UP/GU/TU
Jurnal Pengeluaran Kas Pengembalian sisa UP/GU/TU Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
1.1.1.01.01 X.X.X.X.X R/K Pusat

Uraian
Kas di Bendahara Pengeluaran

Debet
10 -

Kredit
10

CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR

SKPD - Mekanisme LS
Jurnal Pengeluaran Kas Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor Rp.1000 Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
5.2.3.26.01 X.X.X.X.X

Uraian
Belanja Modal - Pembangunan Gedung Kantor R/K Pusat

Debet
1000 -

Kredit
1000

Jurnal Pengeluaran Kas Kegiatan Pengadaan Mebelair Rp.200

Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
5.2.3.03.01 X.X.X.X.X

Uraian
Belanja Modal - Pengadaan Mebelair (Meja Kerja) R/K Pusat

Debet
1000 -

Kredit
1000

CONTOH PRAKTEK PELAKSANAAN AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

SKPD

Jurnal Pengeluaran Kas

Tgl
Tgl Tgl Tgl

Kode Rek.
5.2.1.10.02 5.2.2.10.01 1.1.1.01.01

Uraian
Belanja Pegawai - Honorarium Tim Belanja barang dan jasa - ATK R/K Pusat Jumlah

Jumlah
70 20 10 100

Saldo
70 90 100 100

Jurnal Penerimaan Kas Tgl

1/7

Kode Rek.
1.1.1.01.01 R/K Pusat Jumlah

Uraian

Jumlah
100 100

Saldo
100 100

SKPD BUKU BESAR

Kas Di Bendahara Pengeluaran
Kode Rekening : 1.1.1.03.01

Tgl
1/7 31/7 31/7 31/7

Uraian
Kas di Bendahara Pengeluaran Belanja Pegawai - Honorarium Tim Belanja barang dan jasa ATK Kas di Bendahara Pengeluaran Jumlah

Debet
100 100

Kredit
70 20 10 100

SKPD BUKU BESAR

Belanja Pegawai - Honorarium Tim Pengadaan Barang & Jasa Kode Rekening : 5.2.1.01.02

Pagu APBD : Rp .

Tgl
31/7

Uraian
Belanja Pegawai - Honorarium Tim
Jumlah

Debet
70
70

Kredit
-

Belanja Barang dan Jasa - ATK Kode Rekening : 5.2.2.01.01 Pagu APBD : Rp .

Tgl
31/7

Uraian
Belanja barang dan jasa - ATK Jumlah

Debet
20 20

Kredit
-

SKPD BUKU BESAR

Belanja Modal - Pembangunan Gedung Kantor Kode Rekening : 5.2.3.26.01 Pagu APBD : Rp .

Tgl
31/7

Uraian
Belanja modal-Pembangunan gedung kantor Jumlah

Debet
1000 1000

Kredit
-

Belanja Modal - Pengadaan Mebel - Meja Kantor Kode Rekening : 5.2.3.13.01 Pagu APBD : Rp .

Tgl
31/7

Uraian

Debet
1000 1000

Kredit
-

Belanja Modal-Pengadaan Mebel-meja kantor

Jumlah

CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR

SKPKD - Mekanisme UP/GU/TU
Jurnal Standar Pengeluaran Kas - Pengisian Kas UP/GU/TU sebesar Rp100 Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
X.X.X.X.X 1.1.1.01.01 R/K SKPD

Uraian

Debet
100 -

Kredit
100

Kas di Kas Daerah

Pengembalian Sisa Kas dana UP/GU/TU sebesar Rp10

Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
1.1.1.01.01 X.X.X.X.X Kas di Kas Daerah R/K SKPD

Uraian

Debet
10 -

Kredit
10

CONTOH PENERAPAN JURNAL STANDAR

SKPKD - Mekanisme LS
Jurnal Pengeluaran Kas Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor Rp.1000

Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
X.X.X.X.X 1.1.1.01.01 R/K SKPD Kas di Kas Daerah

Uraian

Debet
1000 -

Kredit
1000

Jurnal Pengeluaran Kas Kegiatan Pengadaan Mebelair Rp.1000

Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
X.X.X.X.X 1.1.1.01.01 R/K SKPD Kas di Kas Daerah

Uraian

Debet
1000 -

Kredit
1000

CONTOH PRAKTEK PELAKSANAAN AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

SKPKD

Jurnal Pengeluaran Kas

Tgl
1/7 31/7 31/7

Kode Rek.
X.X.X.X.X X.X.X.X.X X.X.X.X.X R/K SKPD R/K SKPD R/K SKPD Jumlah

Uraian

Jumlah
100 1000 1000 2100

Saldo
100 1100 2100 2100

Jurnal Penerimaan Kas Tgl

31/7

Kode Rek.
X.X.X.X.X R/K SKPD Jumlah

Uraian

Jumlah
10 10

Saldo
10 10

SKPKD BUKU BESAR

Kas di Kas Daerah

Kode Rekening: 1.1.1.01.01

Tgl
1/7 31/7 RK (K) Dinas . RK (K) Dinas .

Uraian

Debet
-

Kredit
100 1000

31/7

RK (K) Dinas .

1000

31/7

RK (K) Dinas . Jumlah

10 10

2100

PROSEDUR AKUNTANSI ASET TETAP

Pasal 253 & 278 Permendagri 13/2006 PENGERTIAN: Serangkaian proses mulai pencatatan, pengolongan, dan peringkasan transaksi dan atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan dl rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yg berkenaan dengan transaksi dan atau kejadian aset tetap pada SKPD dan atau SKPKD yg dapat dilaksanakan secara manual maupun terkomputerisasi. PELAKSANA: Tingkat SKPD dilaksanakan oleh PPK-SKPD Tingkat SKPKD dilaksanakan oleh PPKD Fungsi Akuntansi DOKUMEN: - Bukti Memorial

PROSEDUR AKUNTANSI ASET TETAP

CATATAN: Buku Jurnal Umum Buku Besar Buku Besar Pembantu LAPORAN YANG DIHASILKAN Tingkat SKPD 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Catatan atas Laporan Keuangan Tingkat SKPKD 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Laporan Arus Kas 4. Catatan atas Laporan Keuangan

JURNAL STANDAR AKUNTANSI ASET TETAP

SKPD
Jurnal Standar "Korolari" Belanja Modal Ke Aset Tetap
Tgl Kode Rek. Uraian Aset Tetap . (Rincian Obyek Ekuitas Dana Investasi (Rincian Obyek) Debet XXX Kredit -

Tgl 1.3.x.xx.xx

Tgl 3.2.x.xx.xx

XXX

JURNAL STANDAR AKUNTANSI ASET TETAP

SKPKD
Jurnal Standar Penghapusan/Pemusnahan Aset Tetap Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
3.2.x.xx.xx 1.3.x.xx.xx

Uraian
Ekuitas Dana Investasi (Rincian Obyek) Aset Tetap . (Rincian Obyek

Debet
XXX -

Kredit
XXX

Jurnal Standar Penerimaan Aset Donasi dr Pihak ke tiga Tgl

Tgl Tgl

Kode Rek.
3.2.x.xx.xx 1.3.x.xx.xx

Uraian
Aset Tetap . (Rincian Obyek Ekuitas Dana Investasi (Rincian Obyek)

Debet
XXX -

Kredit
XXX

Jurnal Standar pertukaran Aset Tetap: Tanah dengan Gedung Tgl

Tgl Tgl

Kode Rek.
1.3.x.xx.xx 1.3.x.xx.xx

Uraian
Aset Tetap Gedung (Rincian Obyek Aset Tetap Tanah (Rincian Obyek)

Debet
XXX -

Kredit
XXX

PROSEDUR AKUNTANSI SELAIN KAS

Pasal 259 & 283 Permendagri 13/2006
PENGERTIAN:

Serangkaian proses mulai pencatatan, pengolongan, dan peringkasan transaksi dan atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan dl rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yg berkenaan dengan transaksi dan atau kejadian selain kas pada SKPD dan atau SKPKD yg dapat dilaksanakan secara manual maupun terkomputerisasi.
PELAKSANA:

Tingkat SKPD dilaksanakan oleh PPK-SKPD Tingkat SKPKD dilaksanakan oleh PPKD Fungsi Akuntansi
DOKUMEN:

- Bukti Memorial

PROSEDUR AKUNTANSI SELAIN KAS

CATATAN: Buku Jurnal Umum Buku Besar Buku Besar Pembantu LAPORAN YANG DIHASILKAN Tingkat SKPD 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Catatan atas Laporan Keuangan Tingkat SKPKD 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Laporan Arus Kas 4. Catatan atas Laporan Keuangan

JURNAL STANDAR AKUNTANSI SELAIN KAS

SKPKD
Jurnal Standar Kolorari Penerimaan Pinjaman/Kewajiban Jk. Panjang Tgl
Tgl

Kode Rek.
3.2.x.xx.xx

Uraian
Ekuitas Dana Investasi (Rincian Obyek) Kewajiban/Pinjaman Jk. Panjang (Rincian Obyek

Debet
XXX

Kredit
-

Tgl

2.2.x.xx.xx

XXX

Jurnal Standar Kolorari Pengembalian Pokok Pinjaman Tgl

Tgl

Kode Rek.
2.2.x.xx.xx

Uraian
Kewajiban/Pinjaman Jk. Panjang (Rincian Obyek Ekuitas Dana Investasi (Rincian Obyek)

Debet
XXX

Kredit
-

Tgl

3.2.x.xx.xx

XXX

JURNAL STANDAR AKUNTANSI SELAIN KAS

SKPKD
Jurnal Standar Kolorari Pembentukan Dana Cadangan Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
1.4.x.xx.xx 3.3.x.xx.xx

Uraian
Dana Cadangan (Rincian Obyek) Ekuitas Dana Cadangan (Rincian Obyek

Debet
XXX -

Kredit
XXX

Jurnal Standar Kolorari Pencairan Dana Cadangan

Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
3.3.x.xx.xx 1.4.x.xx.xx

Uraian
Ekuitas Dana Cadangan (Rincian Obyek Dana Cadangan (Rincian Obyek)

Debet
XXX -

Kredit
XXX

JURNAL STANDAR AKUNTANSI SELAIN KAS

SKPKD
Jurnal Standar Kolorari Pemberian Pinjaman Jk. Panjang Tgl
Tgl Tgl

Kode Rek.
1.3.x.xx.xx 3.3.x.xx.xx

Uraian
Investasi Jk. Panjang (Rincian Obyek) Ekuitas Dana Investasi (Rincian Obyek

Debet
XXX -

Kredit
XXX

Jurnal Standar Kolorari Penerimaan pelunasan pinjaman Tgl

Tgl Tgl

Kode Rek.
3.3.x.xx.xx 1.3.x.xx.xx

Uraian
Ekuitas Dana Investasi (Rincian Obyek Investasi Jk. Panjang (Rincian Obyek)

Debet
XXX -

Kredit
XXX