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COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA D (H) 20,000 283,735 100,000 1,875,500 1,129,000

HTA ELABORO: FECHA: SALDOS AJUSTADOS D (H) 16,000 268,985 100,000 1,859,000 102,800 29,400 14,300 1,782 0 49,410 -82,000 0 766,693 200,000 512,900 300,000 1,200,000 hoja 3

A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 B-2

B-3 B-10 B-4 C-1 C-2 C-3 U-1 U-2

CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES CLIENTES DEUDORES DIVERSOS GASTOS X COMPROBAR CHEQUES DEEVUELTOS IMPUESTOS A FAVOR ABTICIPOS DE ISR IVA ACREDITABLE ESTIM CUENTAS INCOBRABLES ACCIONISTAS ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS PRODUCCION EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS TERRENOS EDIFICIOS

AJUSTES D H 4,000 750 15,500 16,500 1,500 1,027,700 29,400 14,300 1,782 1,000,000 1,000,000 16,500 48,500 33,307 12,900

49,410 -50,000 0 800,000 200,000 500,000 300,000 1,200,000

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA D (H) 3,000,000 200,000 -108,000 -765,000 -56,000 150,000 -22,500

HTA ELABORO: FECHA: SALDOS AJUSTADOS D (H) 3,000,000 200,000 -108,000 -810,000 -56,000 150,000 -22,500

AJUSTES D H

U-3 U-4 V-1 V-2 V-3 W-1 W-2

MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA DEP ACUM DE EDIFICIO DEP ACUM DE MAQ Y EQUIPO DEP ACUM DE OFICINA GASTOS DE ORGANIZACIN AMORT ACUM GTS DE ORGANIZACIN

45,000

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

SUMAS

8,806,145 1,077,132 2,190,507 HTPYC

7,692,770

hoja 4

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE PSIVO YCAPITAL INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA H 625,000 1,078,000 278,500 1,173,245 92,400 3,000,000 79,000 1,185,000 1,295,000

HTPYC ELABORO: FECHA: SALDOS AJUSTADOS H

AA-1 BB-1 BB-2 EE-1 EE-2 SS-1 SS-2 SS-3 SS-4

DOC X PAGAR A BANCOS PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPTOS ACUMULADOS X PAGAR IVA X PAGAR PTU POR PAGAR CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES X APLICAR UTILIDAD DEL EJERCICIO

AJUSTES D H 23,334 254,925 10,925 261,500 254,925 1,000,000

648,334 834,000 271,925 173,245 92,400 207,000 207,000 3,000,000 79,000 1,185,000 1,204,566 HTR

FUENTE: Balanza de comprobacin de la empresa

SUMAS HTA

Err:522

Err:522

Err:522

Err:522

hoja 5

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE RESULTADOS INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA D (H) 12,000,000 -7,000,000 -2,400,000 -46,333 10,000 26,333 -1,088,000 -207,000 1,295,000

HTR ELABORO: FECHA: SALDOS AJUSTADOS D (H)

AJUSTES D H 78,307 50,100 31,959

10 20 30 40 10 10 50 60

VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS FINANCIEROS INTERESES GANADOS OTROS PRODUCTOS PROVISION ISR PROVISION PTU UTILIDAD DEL EJERCICIO

12,000,000 12,900 -7,065,407 55,250 -2,394,850 -78,292 1,782 11,782 26,333 -1,088,000 -207,000 1,204,566

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

SUMAS

Err:522

Err:522

hoja 6

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE

A/A hoja

HABER

A-1-2

A-2-1-

A-2-1

A-2-1 A-2-1-

A/A-1 GASTOS GENERALES 800 Papeleria y art de oficina DEUDORES DIVERSOS 1,500 PRESTAMOS A EMPLEADOS Arturo Meza GASTOS X COMPROBAR 1,700 Jorge Camino CAJA Fondo Fijo de compras ----------------------------------------------------------A/A-2 BANCOS 750 Banco Unico SA GASTOS GENERALES Papeleriaa y artculos de oficina ------------------------------------------------------------------A/A- 3 GASTOS FINANCIEROS 1,200 comisiones bancarias BANCOS Banco Unico SA ------------------------------------------------------------------A/A-4 CHEQUES DEVUELTOS 14,300 Muebleria Menor 5,000 Muebleria Petit 9,300 BANCOS Banco Unico SA ------------------------------------------------------------------A/A-5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782 Retencin de ISR bancaria PRODUCTOS FINANCIEROS Intereses ganados

4,000

750

1,200

14,300

1,782

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE

A/A hoja

HABER hoja 7

B-1-1

B-10

C-1

C-1 C-3

V-1

BB-1-1

A/A-6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRA 16,500 CLIENTES Muebles de Madera Finas SA -----------------------------------------------------------------A/A-7 GASTOS GENERALES 48,500 Estimacin de cuentas incobrables ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABL -----------------------------------------------------------------A/A-8 COSTO DE VENTAS 20,707 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS ------------------------------------------------------------------A/A-9 COSTO DE VENTAS 12,600 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS -----------------------------------------------------------------A/A-10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMIN 12,900 Reserva para defectos de inventarios COSTO DE VENTAS -----------------------------------------------------------------A/A-11 COSTO DE VENTAS 45,000 Gastos de Fabricacin Depreciacin de maquinaria DEP ACUM DE MAQUINARIA ----------------------------------------------------------------A/A-12 GASTOS GENERALES varios 3,500 PROVEEDORES Pieles y cueros de len SA ----------------------------------------------------A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425 Intereses a cargo

16,500

48,500

20,707

12,600

12,900

45,000

3,500

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE

A/A hoja

HABER

BB-1-1

BB-2-1

A/A-14

BB-2-1

A/A-15

EE1-1

A/A-16

A/A-17 AA-1-1

PROVEEDORES Mquinas para la industris SA ----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS 4,500 Patronato de los servicios d e agua GASTOS GENERALES 4,500 Otros ----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS 50,000 Despacho de contadores Pblicos AC GASTOS GENERALES 50,000 HONORARIOS ----------------------------------------------------IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000 Provision de ISR ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 ---------------------------------------------------GASTOS FINANCIEROS 23,334 Intereses a cargo DOC X PAGAR A BANCOS 23,334

hoja 8 7,425

AJUSTES DE RECLASIFICACION A/R-1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000 Anticipos al ISR ------------------------------------------------------------------A/R-2 GASTOS X COMPROBAR 27,700 Ral Patrn 5,000

B-2

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO simn Gastn Luis Vendeta Jorge Camino PARCIAL 4,000 15,000 3,700 DEBE

A/A hoja

HABER

B-2-4

BB-1-1

BB-2-1

DEUDORES DIVERSOS PRESTAMOS A EMPLEADOS Ral Patrn 5,000 simn Gastn 4,000 Luis Vendeta 15,000 Jorge Camino 3,700 -----------------------------------------------------------------A/R-3 PROVEEDORES 254,925 Mquina para la industria Sa ACREEDORES Mquina para la industria SA ---------------------------------------------------A/R-4 ACREEDORES DIVERSOS 207,000 Ptu PTU X PAGAR

hoja 9 27,700

254,925

207,000

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE

A/A hoja

HABER

hoja 10

COFASA PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR GASTOS GENERALES 800 750 (2 45,800 4,500 (14 3,500 50,000 (15 50,100 55,250 PROVEEDORES 254,925 3,500 (12 7,425 (13 254,925 10,925 DEUDORES DIVERSOS 1,500 1,000,000 (AR1 27,700 (AR2 1,500 1,027,700

1) 7) 12)

1)

AR3)

ACREEDORES DIVERSOS 14) 4,500 254,925 (AR3 15) 50,000 AR4) 207,000 261,500 254,925 GASTOS FINANCIEROS

BANCOS 2) 750 750 1,200 (3 14,300 (4 15,500 3) 13) 17)

1,200 7,425 23,334 31,959 PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782 (5 1,782 COSTO DE VENTAS 20,707 12,900 (10 12,600 45,000 78,307 12,900 DEP ACUM MAQUINARIA 45,000 (11 45,000

IMPUESTOS A FAVOR 5) 1,782 1,782 CLIENTES 16,500 (6 16,500 8) 9) 11)

ALMACEN PRODUCTOS TERM 10) 12,900 12,900

hoja 11 ANTICIPOS DE ISR AR1) 1,000,000 1,000,000 (16 (17 1,000,000 1,000,000 DOC X PAGAR BANCOS 23,334 23,334

GASTOS POR COMPROBAR 1) AR2) 1,700 27,700 29,400 16)

IMP ACUM X PAGAR 1`000,000 1`000,000

CAJA 4,000 (1 4,000

PTU X PAGAR 207,000 (AR4 207,000

4)

CHEQUES DEVUELTOS 14,300 14,300

ESTIMACION DE CTAS INCOB 6) 16,500 16,500 48,500 (7 48,500

ALMACEN MATERIAS PRIMAS 20,707 (8 12,600 (9 33,307

hoja 12

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL SUMARIA DE EFECTIVO INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA D (H) 20,000 283,735 100,000

A ELABORO: FECHA: SALDOS AJUSTADOS D (H) 16,000 268,985 100,000

1 2 3

CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES

AJUSTES D H 4,000 750 15,500

FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO

HTA SUMAS 403,735 750 19,500 384,985

hoja 13

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL CEDULA DETALLE DE CAJA INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA D (H) 2,000 18,000

A-1 ELABORO: FECHA: SALDOS AJUSTADOS D (H) 2,000 14,000

1 2

FONDO FIJO DE LA DIRECCION GR FONDO FIJO DEPTO DE COMPRAS

AJUSTES D H .(1) 4,000

NOTA (1)NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA.

FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAA

A SUMAS 20,000 0 4,000 16,000

hoja 14

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL

A-1-2 6-ENE

CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS

ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE CANT 5 10 20 20 70 BILLETE MONEDA IMPORTE TOTAL BILLETES DE $1,000 $5,000 BILLETES DE 500 5000 BILLETES DE 100 2000 BILLETES DE 50 1000 MONEDAS DE 10 700 MONEDAS VARIAS 300 TOTAL EFECTIVO DOCUMENTOS: 15-DIC-_ COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE O 800 15-DIC-_ VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA 1500 10-DICH VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE D 1700 TOTAL DOCUMNENTOS TOTAL FONDO

$14,000

A/A-1

4000 $18,000 A-1

DEPTO DE AUDITORIA

ALMA BLANCA RESPONSABLE DEL FONDO

A/A- 1 DEBE HABER GASTOS GENERALES 800 Papeleria y articulo oficina DEUDORES DIVERSOS 1500 Arturo Meza GASTOS X COMPROBAR 1700 Jorge Camino CAJA 4000 Fondo Fijo del depto de Compras Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo fijo del depto de compras Sugerencia: Realizar la reposicin de los fondos los das ltimos de cada mes, para que los gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el principio de del periodo contable. hoja 15

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE BANCOS SALDOS AL 31-DIC INDICE 1 SUBCUENTA Banco Unico Sa cta 91011 D(H) 283,735 AJUSTES D 750 H 15,500 SALDOS AJUSTADOS D(H) 268,985

A-2

Fuente:

auxiliar de la compaa

sumas A

283,735

750

15,500

268,985

hoja 16

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES SALDOS AL 31-DIC INDICE 1 SUBCUENTA Banco Unico SA D(H) 100,000 AJUSTES D H SALDOS AJUSTADOS D(H) 100,000

A-3

Fuente:

Auxiliar de la compaa

sumas A

100,000

100,000

hoja 17

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES SALDOS AL 31-DIC INDICE 1 SUBCUENTA Banco Unico SA A-3 Adquisicin: 4 de febrero de Plazo: 6 meses Renovacin: 5 agosto Tasa: 13 % anual bruto ISR: 1.95% anual Tasa Neta: 11.05% anual Inters pagado x mes a la cuenta de cheques por $921. D(H) 100,000 AJUSTES D H SALDOS AJUSTADOS D(H) 100,000

A-3-1

hoja 18

A/A 5

CACULO DE INTERES MENSUAL MES INTERES RET ISR INTERES BRUTO 13% 1.95% NETO 11.05% Febrero 1,083.33 162.50 920.83 100,000 Marzo 1,083.33 162.50 920.83 X 13% abril 1,083.33 162.50 920.83 13000 1083.33 Mayo 1,083.33 162.50 920.83 12 Junio 1,083.33 162.50 920.83 Julio 1,083.33 162.50 920.83 100000 Agosto 1,083.33 162.50 920.83 x 1.95% Septiembre 1,083.33 162.50 920.83 1950 162.5 Octubre 1,083.33 162.50 920.83 12 Noviembre 1,083.33 162.50 920.83 Dicimbre 1,083.33 162.50 920.83 suma 11,916.63 1,787.50 10,129.13 10 10,000.00 inters registrado por la compaa 129.13 diferencia no importante Nota: la compaa omiti registrar la retencin de ISR, registr slo el inters neto por la cantidad que recibi en su cuenta de cheques. IMPUESTOS A FAVOR 1,782 Retencin de ISR bancaria PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782 Inters ganado

Sugerencia: Que la compaa solicite al Banco la constancioa de retencin de ISR, para poder acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa

hoja 19

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR SALDOS AL 31-DIC D(H) 1,875,500 1,129,000 49,410 -50,000 0 AJUSTES D H SALDOS AJUSTADOS D(H) 1,859,000 104,500 49,410 -93,750 0

INDICE 1 2 3 10 4

SUBCUENTA Clientes Deudores Diversos Iva x Recuperar Estimacin de Cuentas Incobrables Accionistas

16,500 1,500 1,026,000 16,500 60,250

Fuente:

Hoja de Trabajo del Activo

sumas HTA

3,003,910

18,000 1,102,750

1,919,160

hoja 20

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DETALLE DE CLIENTES SALDOS AL 31-DIC INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Fuente: SUBCUENTA Muebleria Econmicqa del Centro SA Muebles Seoriales del DF SA Muebles de Maderas Finas SA Mueblera Econmica del Bajo SA Salas y Recmaras Conform SA Muebles Tropcales SA Muebleria Economica Cubilete SA Proveedora de Muebles SA Equipos para Oficina SA Sultana de Muebles SA Muebles Tapatos SA Muebles de la Huasteca SA Muebles y Equipos del Noreste SA Muebles Peninsulares SA Equipos y Ajuares Tarahumara Otros Menores Del auxiliar de la compaa sumas B D(H) 187,000 118,800 33,000 99,000 154,000 77,000 132,000 92,400 124,300 143,000 182,600 181,500 195,800 88,000 34,100 33,000 AJUSTES D SALDOS AJUSTADOS H D(H) 187,000 118,800 16,500 16,500 99,000 154,000 77,000 132,000 92,400 124,300 143,000 182,600 181,500 195,800 88,000 34,100 33,000

B-1

1,875,500

16,500

1,859,000 hoja 21

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA ANALITICA DE CLIENTES


SALDOS AL SALDOS AL 31-DIC INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 SUBCUENTA Muebleria Econmica del Centro SA Muebles Seoriales del DF SA Muebles de Maderas Finas SA Mueblera Econmica del Bajo SA Salas y Recmaras Conform SA Muebles Tropcales SA Muebleria Economica Cubilete SA Proveedora de Muebles SA Equipos para Oficina SA Sultana de Muebles SA Muebles Tapatos SA Muebles de la Huasteca SA Muebles y Equipos del Noreste SA Muebles Peninsulares SA Equipos y Ajuares Tarahumara Otros Menores sumas 645,000 B-1 80,000 80,000 120,000 70,000 95,000 110,000 D(H) 90,000 31-DIC D(H) 187,000 SIA 118,800 SC 33,000 .(3) 99,000 S 154,000 SIA 77,000 132,000 SIA 92,400 SC 124,300 S 143,000 SC 182,600 S 181,500 SIA 195,800 S 88,000 SIA 34,100 33,000 1,875,500 102,600 101,500 75,800 128 127 63 54,300 78 59,000 62 -77,000 -70 97,000 108 AUMEN Y DISMIN %

B-1-1 HOJA 1 DE 2

COBROS POSTERIORES

60,000 pol 12/ene

73,000 pol 12/ ene 106,000 pol 12/ene 128,000 pol 12/ene

367,000

hoja 22

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA ANALITICA DE CLIENTES

B-1-1 HOJA 1 DE 2

S= I= A= C=

solicitud de confirmacin enviada Inconforme Aclarada Conforme

NOTA El departamento de auditora decide enviar solicitus de confimacin de saldos a los importes mayores de $80,000 NOTA Segn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10) NOTA El cliente atraviesa por dificultades econmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lnea de crdito y estima recuperar slo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste: A/A- 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABL CLIENTES Muebles de Maderas Finas SA 16,500 16,500

hoja 23

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES IMPORTE 1,698,400 354,200 742,500 601,700 1,698,400 % 100 21 44 35 100

B-1-1 HOJA 1 DE 2

Solicitud de confirmacin "ENVIADAS" Solicitudes que contestaron "CONFORMES" Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS" Solicitudes que "NO CONTESTARON" suma Aplicacin del procedimiento de "COBROS POSTERIORES" a las cuentas que NO CONTESTARON

367,000

22

Total verificado (Suma de "CONFORMES", "INCONFORMES ACLARADOS" Y "COBROS POSTERIORES")

1,463,700

86

Saldo de CLIENTES segn mayor % verificado con relacin al saldo segn mayor

1,875,500

78

hoja 24

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS SALDOS AL 31-DIC INDICE INDICE SUBCUENTA D(H) 1 2 1 2 3 4 3 ANTICIPOS DE ISR GASTOS X COMPROBAR Ral Patrn simn gastn Luis Vendeta Jorge Camino 1,000,000 .(1) 26,000 5,000 4,000 15,000 2,000 103,000 15,000 12,000 10,000 14,000 9,000 30,000 3,000 10,000

B-2

AJUSTES D H 1,000,000 1,700

SALDOS AJUSTADOS D(H) 0 27,700 .(2) 5,000 4,000 15,000 3,700 104,500 15,000 12,000 10,000 14,000 9,000 30,000 3,000 10,000 1,500 132,200 hoja 25

1,700 1,500

PRESTAMOS A EMPLEADOS 1 Simn Gastn 2 Pedro Vigil 3 Manuel Medina 4 Mario Pelikan 5 Pablo Corona 6 Jorge Camino 7 Alma Blanca 8 otros Menores 9 Arturo Meza FUENTDel auxiliar de la compaa sumas B

1,500 1,129,000 3,200 1,000,000

COFASA B-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS NOTA Se propone el asiento de reclasificacin para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de ISR por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperacin de efectivo como si fuera prstamo, as como la mejor interpretacin de los Estados Financieros A/R 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000 Anticipos de ISR NOTA Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue: A/R 2 GASTOS X COMPROBAR 27,700 DEUDORES DIVERSOS Gastos x comprobar

27,700

hoja 26

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS SALDOS AL 31-DIC D(H) 15,000 SC 12,000 SC 10,000 SC 14,000 SC 9,000 30,000 SC 3,000 10,000 1,500

B-2-3

INDICE 3

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9

SUBCUENTA PRESTAMOS A EMPLEADOS Simn Gastn Pedro Vigil Manuel Medina Mario Pelikan Pablo Corona Jorge Camino Alma Blanca otros Menores Arturo Meza

:(2)

S= C=

Solicitud de confirmacin verbal Conformes sumas

104,500

NOTA 1 NOTA 2

B-2 Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000 Confirm que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automvil autorizado por Raul Patrn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000 hoja 27

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR SALDOS AL 31-DIC INDICENDICE 2 1 2 3 4 SUBCUENTA D(H) AJUSTES D H SALDOS AJUSTADOS D(H)

B-2-2

GASTOS X COMPROBAR Ral Patrn simn gastn Luis Vendeta Jorge Camino

5,000 4,000 15,000 2,000

.(2) 1,700

5,000 SC 4,000 15,000 SC 3,700 0

S= C=

Solicitud de conforme verbal Conforme

NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000 NOTA 2Los comprob debidamnete en contabilidad el 5 de enero entregando un sobrante en efectivo de $2,500

sumas B

26,000

1,700

27,700 hoja 28

RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR IMPORTE 104,500 27,700 132,200 % ALCANCE S 90,000 20,000 110,000 83 SC 90,000 20,000 110,000 83

SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS SALDO DE GASTOS X COMPROBAR

SUMA

hoja 29

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE) AJUSTES IMPORTE INDICE MES D(H) D H 1 Enero 42,850 2 Febrero 63,180 3 Marzo 52,880 4 Abril 33,710 5 Mayo 73,040 6 Junio 48,110 7 Julio 46,350 8 Agosto 123400 9 Septiembre 88150 10 Octubre 44580 11 Noviembre 38340 12 NOTA 1 Diciembre 49410 :(1)

B-3

SALDOS AJUSTADOS D(H) 42,850 63,180 52,880 33,710 73,040 48,110 46,350 123,400 88,150 44,580 38,340 49410

B El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acredit en la declaracin del Pago Provisional correspondiente al mismo mes presentada en enero del Del auxiiar de la compaa sumas

FUENTE

704,000

704,000 hoja 30

Cotejado con la declaracin anual

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR (ACREDEITABLE)

B-3-2

COMPRAS MATERIA MES PRIMA

GASTOS DE FABRICACION MAT INDIREC ENERGIA ELECT

GASTOS GENERALES ENERGIA TELEFONO ELECTRICA

ADQ. ACTIVO FIJO SUMA

IVA ACREDITABLE SEGN AUDITORIA SEGN COMPAA DIF

REFAC- PAPELERIA CIONES Y UTILES

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AJUSTES SUMA

400,000 600,000 500,000 300,000 700,000 450,000 430,000 1,200,000 400,000 410,000 350,000 460,000

6,100 6,300 6,200 6,400 6,900 6,800 7,000 6,500 6,900 7,100 7,200 6,600

8,900 9,000 9,100 9,200 9,000 8,800 9,000 9,000 9,100 9,200 8,700 9,000

0 3,000 0 8,000 1,000 2,000 4,000 5,000 2,000 6,000 4,000 5,000

5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000

7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500

1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 450,000

428,500 631,800 528,800 337,100 730,400 481,100 463,500 1,234,000 881,500 445,800 383,400 494,100

42,850 63,180 52,880 33,710 73,040 48,110 46,350 123,400 88,150 44,580 38,340 49,410

42,850 63,180 52,880 33,710 73,040 48,110 46,350 123,400 .(1) 88,150 44,580 38,340 49,410 .(2) B-3

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0

6,200,000

80,000

108,000

40,000

60,000

90,000

12,000

450,000

7,040,000

704,000

704,000

W hoja 31

NOTA 1Se verific el pago provisional de Agosto Ventas al 10% Iva x pagar Iva acreditable Iva a cargo Pago provisional de Iv 1,432,000 143,200 123,400 19,800 19,800 W 10-1 EE-2

NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes en que efectua la declaracin. FUENT Del auxiliar de la compaa

hoja 32

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS CUENTA Accionistas SALDO INICIAL 0 MOVIMIENTO DEUDOR ACREEDOR 500,000 500,000 .(1) .(2) SALDO FINAL 0

B-4

NOTA 1

Corresponde a un aumento de capital social que se verific en el libro de actas a travs de una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de (ver copia del acta en archivo permanente) Se verific en pliza del mes de julio el pago en efectivo.

NOTA 2

FUENTE

Del auxiliar de la compaa

hoja 33

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_ DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

B-10

SALDO AL 31 DIC CUENTA Estimacin de Cuentas Incobrables D(H) -50000

SALDO AJUSTES D H 16500 60250 AJUSTADO D(H) -93750

NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del y que iba a estar fijo en tanto no se incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente anlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva de las cuentas incobrables como sigue: al 31 dic_ Clientes Estimacin de cuentas incobrables porcentaje 950,000 50,000 5 al 31 dic_ Aumento %

1,875,000 33,500 (50000-16500 A/A6) 93,750 (1,875,000*5%) 60,250 A/A 7 hoja 34

A/A-7

GASTOS GENERALES 60,250 Estimacin de cuentas incobrables ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

60,250

NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deber servir para absorver las prdidas extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas. Excepto por lo anterior, la oltica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como tales.

hoja 35

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_ CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS

SALDO AL 31 DIC CUENTA Almacen de Materias Primas Produccin en Proceso Productos Terminados D(H) 800,000 200,000 500,000 D

SALDO AJUSTES H 12,600 12,900 AJUSTADO D(H) 787,400 200,000 512,900

FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo

sumas

1,500,000 HTA

12,900

12,600

1,500,300

hoja 36

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE Y ANALTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

C-1

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE ARTICULO Madera de Caoba Polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C" Madera laminada veta nogal Lminas medida "D" Crucetas cromadas con 4 rodamientos esfricos Pieles curtidas color negro Base de resortes en zig-zag Borra de poliuretano .(1) Pegamento Chinches de lujo dorados CANTIDAD 83 148 159 UNIDAD pza pza pza C.U. $1,186 585 1,200 IMPORTE $98,438 86,580 198,000 S/AUD $98,438 86,580 190800

47

pza

3,500

164,500

164,500

50 80 130 800 150 12.5

pza pza pza kg kg caja SUMA HTA

1,502 1,100 75 60 100 250

75,100 88,000 23,250 48,000 15,000 3,132

75,100 88,000 9750 35400 15,000 3125

$800,000 $766,693 779,293 $20,707 A/A-8 hoja 37

Ajuste de auditoria por errores aritmticos A/A-8 COSTO DE VENTAS ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

$20,707 $20,707

NOTA 1 : Por insuficiencia en el almacn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deterior la calidad y segn el almacenista ya no ser til para la produccin y deber venderse en un 30% del valor de su adquisicin Cantidad 800 kg 500 kg 300 kg C.U: $60 $60 $18 Importe $48,000 30000 5400 35400 cantidad correcta 48000 -12600 A/A- 9

Barra de poliuretano y debe estar: Barra de poliuretano bueno Barra de poliuretano a vender

A/A-8 COSTO DE VENTAS ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

$12,600 $12,600 SE COMPROBO QUE E

NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS.

FUENTE: Toma fsica por la compaa hoja 38

L METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE Y ANALTICA DE PRODUCCION EN PROCESO

C-2

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE Al 31 de diciembre del se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados de avance, pero ya incluan todo el material que requieren para su fabricacin, lo que arroj el siguiente inventario de materiales: ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE SEGN AUDITORIA Polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C" 19.5 39 36 pza pza pza $1,186 585 1,200 $23,127 22,815 43,200 $23,127 22,815 43200

MADERA LAMINADA

12

pza

3,500

42,000

42,000

Crucetas cromadas Pieles curtidas COSTO DE MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS DE FABRICACION

15 15

pza pza

1,502 1,100 :(2) .(3) SUMA C

22,530 16,500 170,172 14,835 14,993 $200,000

22,530 16,500 170,172 14835 14,993 $200,000 hoja 39

NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGN EL GERENTE DE PRODUCCIN) Materia prima Polines medida "A" Estucos medida "B" Piel curtida cruceta cromada Escritorio (12) Silln (15) 1 x 12 = 12 1/2 x 15 =7.5 2 x 12 = 24 1 X 15 = 15 1 X 15 = 15 1x15 = 15 suma 19.50 39 15 15

NOTA 2 MANO DE OBRA 12 escritorios x cuota unitaria = $1,096 x 75% de avance = 15 sillones x cuota unitaria= $438 x 75% avance=

$9,864 $4,928

$14,792 14835 s/ca -$44 dif minima

NOTA 3 GASTOS DE FABRICACION 12 escritorios x cuota unitaria $1,108 x 75% Avance = 15 sillones x cuota unitaria $442 x 75% avance =

9,972 4,973

14,945 14,993 s/ca -49 dif minima

FUENTE Toma fsica de la compaa hoja 40

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS

C-3

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE ARTICULO Escritorios ejecutivos sillones ejecutivos CANTIDAD 30 35 UNIDAD pza pza C.U. $11,660 $4,660 suma Reserva total IMPORTE $349,800 $163,100 512,900 -12,900 .(1) HTA 500,000

NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado NOTA 2 La empresa cambi la poltica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado pra mantener la buena presencia de los artculos, por lo que se propone el siguiente ajuste: A/A- 10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE VENTAS

$12,900 $12,900

Hoja 41

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO SALDO INICIAL 300,000 1,200,000 2,550,000 180,000 4,230,000 HTA MOVIMIENTOS D H

INDICE 1 2 3 4

ACTIVO Terrenos Edificios Maquinaria y Equipo Equipo de oficina suma

SALDO AL 31 DIC 300,000 1,200,000 3,000,000 200,000 0 4,700,000 :(1)

450,000 .(2) 20,000 .(3) 470,000

NOTA 1 Se encuentran libres de gravamen segn certificado expedido por el registro pblico de la propiedad y archivado en el archivo permanente NOTA 2 Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de Dos aserradoras elctricas con sierra de banca marca T con nmero de serie TC-141312 y TC 141311 Una cepilladora elctrica marca C-Pillo, nmero de serie c-3745 suma

nmero 7:

$350,000 100,000 450,000 hoja 42

NOTA 3 Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de 1 mquina de escribir 1 calculadora suma FUENTE De la Hoja de trabajo de Activo y documentacin comprobatoria

nmero 7: 12,000 8,000 20,000

hoja 43

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO VALOR ACTIVO DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC INICIAL S/ AUDIT S/CIA 72,000 36,000 108,000 108,000 510,000 300,000 810,000 765000 36,000 20,000 56,000 56,000 618,000 356,000 974,000 929,000

INDICE ACTIVO 1 3 4 Edificio Maquinaria y Equipo Equipo de oficina suma

TASA

DIF 45,000 A/A 11

1,200,000 3% 3,000,000 10% 200,000 10% 4,400,000 HTA

A/A 11 COSTO DE VENTAS GASTOS DE FABRICACIN depreciacin de maquinaria DEP ACUM DE MAQUINARIA

45,000

336,000 GTS FABRICACION 20,000 GTS GENERALES

45,000

hoja 44

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN Y AMORTIZACION VALOR ACTIVO 150,000 150,000 HTA HTA gastos generales

ACTIVO Gastos de Organizacin suma

TASA 5%

DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC INICIAL S/ AUDIT S/CIA 15,000 7,500 22,500 22,500 15,000 7,500 22,500 22,500

hoja 45

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL 31 DIC H 625,000

AA

INDICE 1

CUENTA Doc x pagar Bancarios

AJUSTES D H 23,335

SALDOS AJUSTADOS H 648,335

FUENTE De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital

sumas HTPyC

625,000

23,335

648,335 hoja 46

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL 31 DIC H

AA-1

INDICE 1

CUENTA Banco Unico SA a) Prstamo refaccionario del 1 de Agosto de b) Prstamo refaccionario del 1 de octubre de

AJUSTES D H

SALDOS AJUSTADOS H

400,000

400,000

225,000

225,000

FUENTE Del auxiliar de la compaa sumas AA 625,000 0 0 625,000

hoja 47

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL 31 DIC INDICE 1 CUENTA Banco Unico SA a) Prstamo refaccionario del 1 de Agosto de H

AA-1-1

SALDOS AJUSTES D H AJUSTADOS H

400,000 A-2-2 400,000 abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14% Clculo de intereses Saldo Pagos Inters insoluto 14% anual Monto Inicial 500,000 ene 500,000 50,000 5,833 Feb 450,000 5,250 Mar 450,000 5,250 Abr 450,000 5,250 May 450,000 5,250 Jun 450,000 5,250 Jul 450,000 50,000 5,250 Ago 400,000 4,667 Sep 400,000 4,667 oct 400,000 4,667 Nov 400,000 4,667 Dic 400,000 4,667 sumas 60,667

hoja 48

b) P`restamo refaccionario 225,000 A-2-2 obtenido el 1 de octubre tasa anual 16% pagadero en 2 anualidades el 31 de septimbre de y Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre Clculo de intereses prestamo pagos tasa 16% anual oct nov dic suma TOTAL INTERESES 225,000 225,000 225,000

225,000

3,000 3,000 3,000 9,000 60,667 69,667 46,333 GASTOS FINANCIEROS CIA 23,334 A/A -12

A/A -17 GASTOS FINANCIEROS Intereses a cargo DOC X PAGAR A BANCOS FUENTE. Segn contratos de la compaa

23,334 23,334

hoja 49

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR SALDO AL 31 DIC INDICE 1 2 CUENTA Proveedores Acreedores H 1,078,000 278,500 211,500

BB

SALDOS AJUSTES D H 10,925 AJUSTADOS H 1,088,925 67,000

sumas

1,356,500 HTPYC

211,500

10,925

1,155,925

hoja 50

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES SALDO AL 31 DIC H 385,275 292,875 44,000 63,250 8,250 23,100 11,000 2,750 247,500

BB-1

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9

NOMBRE Maderas Finas del sureste SA Maderas Laminadas Mia- Mica SA Bases Metlicas Rodantes SA Pieles y cueros de Len SA Resortes Boing-Boing SA Esponjas y productos Qumicos SA Pegamentos resistodo SA Ferreteria La Chinche SA Mquinas para la industria SA

AJUSTES D H

SALDOS AJUSTADOS H 385,275 292,875 44,000 66,750 8,250 23,100 11,000 2,750 0 .(1)

3,500

254,925

7,425

NOTA 1 El saldo se reclasifc a Acreedores A/R- 3 FUENTE Del auxiliar de la compaa sumas 1,078,000 254,925 10,925 834,000

BB

hoja 51

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA D ANALITICA DE PROVEEDORES SALDO AL 31 DIC H 385,275 SIA 292,875 SIA 44,000 S 63,250 SIA (1) 8,250 23,100 SC 11,000 2,750 247,500 SC (2) (3)

BB-1-1

Solicitudes

Pagos Posteriores

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9

NOMBRE Maderas Finas del sureste SA Maderas Laminadas Mia- Mica SA Bases Metlicas Rodantes SA Pieles y cueros de Len SA Resortes Boing-Boing SA Esponjas y productos Qumicos SA Pegamentos resistodo SA Ferreteria La Chinche SA Mquinas para la industria SA SUMAS

385,275 292,875 25,000 63,250 23,100

247,500

25,000

1,078,000 1,012,000 50,000 BB-1 TOTAL REVISADO 1,062,000 NOTA 1 % 98.52 La diferencia de $22,000 contra el saldo que confirma el proveedor correspnde a una remesa de pieles devuelta el 15 de diciembre que no reunieron los requisitos de calidad mnimos que exige COFASA. Esta devolucin fue aceptada segn carta del 9n de enero de pero indicando que el importe del transporte de dicha mercanca deba ser absorbido por COFASA. El importe es por $3,500, por

lo tanto se propone el siguiente ajuste: A/A -12 GASTOS GENERALES varios PROVEEDORES Pieles y Cueros de Len SA

hoja 52

3,500 3,500

NOTA 2 El saldo segn la confirmacin recibida corresponde3 a un pagar a cargo de COFASA nmero 503 del 1 de oct y vencimiento el 31 de enero y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cdula de doc x pagar a bancos AA-1-1 la compana no tiene registrado los intereses de ste pagar por lo tanto se propone el siguiente ajuste: A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425 intereses a cargo ($247,500 x 12%/12 x 3) PROVEEDORES Mquinas para la Industria SA

7,425

hoja 53 NOTA 3 Se propone reclasificar el saldo de Mquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores A/R-3 PROVEEDORES Mquinas para la Industria SA ACREEDORES Mquina para la industria SA 1 ,

254,925

254,925

hoja 54

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE DE ACREEDORES SALDO AL 31 DIC H 50,000 7,000 10,000 207,000 4,500

BB-2

INDICE 1 2 3 4 5

NOMBRE Despacho de contadoresPblicos AC Telfonos de Mxico SA Comisin Federal de Electricidad PTU del ejercicio Patronato de los servicios de agua

AJUSTES D H 50,000

SALDOS AJUSTADOS H 0 7,000 10,000 0 0

207,000 4,500

FUENTE Del auxiliar de la compaa

sumas BB

278,500

261,500

17,000

hoja 55

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ANALITICA DE ACREEDORES SALDO AL 31 DIC H 50,000 .(1) 7,000 10,000 207,000 .(2) 4,500 .(3) Err:522 BB-2

BB-2-1

INDICE 1 2 3 4 5

NOMBRE Despacho de contadoresPblicos AC Telfonos de Mxico SA Comisin Federal de Electricidad PTU del ejercicio Patronato de los servicios de agua sumas

NOTA 1 Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segn convenio y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses pero si an no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone el siguiente ajuste: A/A- 15 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 Despacho de Contadores Pblicois AC GASTOS GENERALES 50,000 Honorarios

hoja 56

NOTA 2 Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia: A/R 4 ACREEDORES DIVERSOS Ptu PTU X PAGAR

207,000 207,000

NOTA 3 Se cancela puesto que la empresa cqambi su polotica de provisionar a reconocer el gastos en el mes en que se liquidan A/A- 14 ACREEDORES DIVERSOS Patronato de los servicios de agua GASTOS GENERALES Otros

4500 4500

hoja 57

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR SALDO AL 31 DIC H 1,173,245 92,400

EE

INDICE 1 2

NOMBRE Impuestos acumulados x pagar Iva por pagar

AJUSTES D H

SALDOS AJUSTADOS H 1,173,245 92,400

FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital

sumas

1,265,645 HTPYC

1,265,645 hoja 58

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR SALDO AL 31 DIC INDICE 1 2 3 4 5 NOMBRE Provision de Impuesto sobre la -renta Seguro social Infonavit Sar Ispt H

EE-1

SALDOS AJUSTES D H AJUSTADOS H 88,000 41,600 28,575 7,620 7,450

1,088,000 1,000,000 41,600 28,575 7,620 7,450

FUENTE Del auxiliar de la compaa

sumas EE

1,173,245 1,000,000

173,245 hoja 59

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR SALDO AL Pagos posteriores 31 DIC H 1,088,000 .(1) 41,600 28,575 7,620 7,450

EE-1-1

INDICE 1 2 3 4 5

NOMBRE Provision de Impuesto sobre la -renta Seguro social Infonavit Sar Ispt

41,600 Pol. 13 de enero 28,575 Pol. 13 de enero 7,620 Pol. 13 de enero 7,450 Pol. 13 de enero

NOTA 1 Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar A/A 16 IMPUESTOS ACUM X PAGAR Provision de ISR ANTICIPOS DE ISR

1,000,000 1,000,000

sumas EE

1,173,245

85,245

0 hoja 60

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE DE IVA X PAGAR

EE-2

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

MES

IMPORTE 96,000 106,400 78,400 100,800 98,400 81,200 103,600 143,200 98,000 106,400 95,200 92,400 EE

SUMA

1,200,000

hoja 61

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ANALITICA DE IVA X PAGAR

EE-2-1

INGRESOS POR INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 VENTAS INTERES 10% ENE 960,000 0 FEB 1,064,000 921 MAR 784,000 921 ABR 1,008,000 921 MAY 984,000 921 JUN 812,000 921 JUL 1,036,000 921 AGO 1,432,000 921 SEP 980,000 921 OCT 1,064,000 921 NOV 952,000 921 DIC 924,000 921 AJUSTES DICIEMBRE 1,782 SUMA 12,000,000 10 11,913 MES OTROS PROD 10,000 10,000 INGRESOS IVA POR PAGAR AL 10% S/ AUD S/CIA DIF 970,000 960,000 96000 96000 1,064,921 1,064,000 106400 106400 794,921 784,000 78400 78400 1,008,921 1,008,000 100800 100800 984,921 984,000 98400 98400 812,921 812,000 81200 81200 1,036,921 1,036,000 103600 103600 1,432,921 1,432,000 143200 143200 .(1) 980,921 980,000 98000 98000 1,064,921 1,064,000 106400 106400 952,921 952,000 95200 95200 951,259 924,000 92400 92400 1,782 12,000,000 1,200,000 1,200,000 0 SUMA

26,338

46,338 12,058,251

NOTA 1 Se verific el pago provisional del mes de agosto ver cdula B-3-2

hoja 62

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE SALDO AL 31 DIC H 3,000,000 79,000 1,185,000 1,295,000

SS

INDICE 1 2 3 4

NOMBRE Capital social Reserva legal Utilidades x aplicar Utilidad del ejercicio

AJUSTES D H

SALDOS AJUSTADOS H 3,000,000 79,000 1,185,000 1,295,000

FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital

sumas

5,559,000 HTPYC

5,559,000 hoja 63

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE DE CAPITAL CONTABLE SALDO AL INICIAL H MOVIMIENTOS D H

SS-1

INDICE

NOMBRE

SALDOS AL 31 DIC H

1 capital social 2,500,000 500,000 3,000,000 .(1) 2 Reserva legal 30,000 49,000 79,000 .(2) 3 Utilidades x aplicar 570,000 615,000 1,185,000 .(2) 4 Utilidad del ejercicio 964,000 964,000 1,295,000 1,295,000 .(3) NOTA 1 El capital social tuvo un aumento segn consta en acta de asamblea extraordinaria celebrada el 30 de junio:_: y se encuentra archivada en el archivo permanente NOTA 2 De las utilidades del ejercicio anterioir se hizo la siguiente aplicacin; Utilidades obtenidas: 964,000 menos reserva legal 49,000 menos dividendos 300,000 615,000 saldo x aplicar 570,000 saldo x aplicar anterior 1,185,000 saldo de utilidades x aplicar NOTA 3 Saldo segn el Estado de resultados del ao_: sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 HTPYC hoja 64

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA DE INGRESOS

10

INDICE 1 2 3

NOMBRE Ventas Intereses ganados Otros productos

AO ANT

AO ACTUAL

DIF

% 29.9 .(1) 135.6 .(2) 116.4

9,240,000 12,000,000 2,760,000 5,000 11,782 6,782 12,166 26,333 14,167

NOTA 1 De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relacin al ao anterior dervi de las siguientes causas fundamentales: a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del ao anterior del 6% b) UN incremento en el volmen de los artculos vendidos. NOTA 2 El importe este es el ajustado ver cdula A-3-1 FUENTE Hoja de Resultados sumas Err:522 HTR Err:522 Err:522 Err:522 hoja 65

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLLE DE VENTAS

.10-1

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

MES

IMPORTE 960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 980,000 1,064,000 952,000 924,000

sumas

12,000,000 10

0.00

hoja 66

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ANALITICA DE VENTAS INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC sumas MES IMPORTE 960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 980,000 1,064,000 952,000 924,000 12,000,000 10 0 0

.10-1-1

0.00

hoja 67

VENTAS TOTALES VENTAS EN UNIDADES SILLONES ESCRITORIOS

(1)

AO ACTUAL A O ANT % 12000000 9240000

29.87

422 443

342 362

23.39 22.38

NOTA 1 El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23% en el incremento en el volmen de unidades vendidas.

hoja 68

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ANALITICA DE VENTAS

10-Jan

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

INTEGRACION DE VENTAS A PARTIR DE ARTICULOS VENDIDOS MES ESCRITORIOS SILLONES IMPORTE IMPORTE ESCRIT SILLONES ENE 32 40 640,000 320,000.0 FEB 38 38 760,000 304,000.0 MAR 28 28 560,000 224,000.0 ABR 36 36 720,000 288,000.0 MAY 34 38 680,000 304,000.0 JUN 29 29 580,000 232,000.0 JUL 37 37 740,000 296,000.0 AGO 50 54 1,000,000 432,000.0 SEP 35 35 700,000 280,000.0 OCT 36 43 720,000 344,000.0 NOV 34 34 680,000 272,000.0 DIC 33 33 660,000 264,000.0 sumas 422 445 8,440,000 3,560,000

TOTAL 960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 .(1) 980,000 1,064,000 952,000 924,000 12,000,000 10

PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 20,000 DURANTE TODO EL AO PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 8000 DURANTE TODO EL AO NOTA 1 Se escogi el mes de Agosto para verificar el importe de ventas, consecutivo de facturas ver cdula siguiente .10-1-3 hoja 69

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA DE COSTO DE VENTAS INDICE 1 NOMBRE Costo de Ventas

20

AO AO ANT ACTUAL DIF % 5,500,000 7,000,000 1,500,000 27.3 .(1) 20,707 12,600 A/A DE CDULAS C 45,000 -12,900 7,065,407 SALDO AJUSTADO

NOTA 1 La revisin del Costo de Ventas se integra por los inventarios y las compras qued plasmado en el trabajo de verificacin de las cdulas de Inventarios "C", donde se eligi el mes de agosto para hacer las pruebas de los costos las cuales arrojaron resultados satisfactorios. NOTA 2 En el anlisis de variaciones se determin un incremento en relacin al ejercicio anterioir el cual representa el 27%. La explicacin obtenida en el incremento de las ventas (Cdula 10) es plenamente vlida para el incremento en el costo de las ventas FUENTE Hoja de Trabajo de Resultados sumas 5,500,000 14,130,814 1,500,000 HTR 27.27 hoja 70

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA DE GASTOS GENERALES

30

INDICE 1

NOMBRE GASTOS GENERALES

SALDO 31 DIC 2,400,000 HTR

AJUSTES

SALDO AJUSTADOS

52,800

55,250

2,397,550.0

sumas

2,400,000 HTR

52,800

55,250

2,397,550

hoja 71

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE DE GASTOS GENERALES

.30-1

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

SUCUENTA Sueldos Gratificaciones Seguro Social Infonavit Sar Honorarios Depreciacin y amortizacin Papeleria y articulos de oficina Telfono y correo energa elctrica Otros

IMPORTE AO ANT 1,190,000 100,000 129,000 65,000 25,800 134,000 25,500 50,000 70,000 10,000 700

IMPORTE AO ACT 1,590,000 132,500 172,250 86,125 34,450 182,000 27,500 60,000 90,000 12,000 13,175

DIF 400,000 32,500 43,250 21,125 8,650 48,000 2,000 10,000 20,000 2,000 12,475

% 33.6 32.5 33.5 32.5 33.5 35.8 7.8 20.0 28.6 20.0 1,782.1

sumas

1,800,000

2,400,000 30

600,000

2,060 hoja 72

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ANALITICA DE GASTOS GENERALES REVISION DE PERIODO ESPECIFICO MES: AGOSTO INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 SUCUENTA Sueldos Gratificaciones Seguro Social Infonavit Sar Honorarios Depreciacin y amortizacin Papeleria y articulos de oficina Telfono y correo energa elctrica Otros IMPORTE 132,500 11,040 14,300 6,625 2,650 70,000 2,125 5,000 7,500 1,000 800

.30-1-1

VyW

253,540 .30-1 1 Se revis la nmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 di los cargos registradoen sueldos ver cdula 30-1-2 hoja 73

sumas

2 La empresa tiene la poltica de otorgar un mes de gratificacin en el mes de diciembre de cada ao Este gasto es provisionado cada mes como sigue: sueldo mensual 132,500 11041.67 12 3 Se integra por el 10% del sueldo ms las gratificaciones sueldo mensual 132,500 gratificacin mensual 11,040 base 4 Se integra por el 5% del sueldo sueldo mensual 5 Se integra por el2% del sueldo sueldo mensual 6 Se integra por: Honorarios al despacho abogado Notario pblico x aumento de capital 132,500 x 2% = 2650 132,500 x 5% = 6625 143,540 x 10%= 14354

10,000 iguala mensual 2,000 iguala mensual 58,000 70,000

hoja 74

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS

40 .

INDICE 1 2

NOMBRE INTERESES PAGADOS COMISIONES BANCARIAS

SALDO 31 DIC 46,333 HTR

AJUSTES

SALDO AJUSTADOS

30,759 .(1) 1,200 .(2)

77,092.0 1,200.0

NOTA 1 A/A 13 A/A 17 SUMA NOTA 2 A/A- 3 1,200 CEDULA A-2-1 7,425 CEDULA BB-1-1 23,334 CEDULA AA-1-1 30,759

sumas HTR

109,051

31,959

78,292

hoja 75

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