Novedades de las Versin 2.

4 del PDT PLAME

Resolucin de Superintendencia N.032 -2013/SUNAT

De uso obligatorio a partir del 01.02.2013

Recuerde que a partir del perodo ENERO de 2013 solo podr utilizar el PDT PLAME

NOVEDADES DE LA VERSIN 2.4 DEL PDT PLAME (De uso obligatorio a partir del 01.02.2013)
A travs de la Resolucin de Superintendencia N. 032-2013/SUNAT, publicada el 29 de enero de 2013, se aprob la versin 2.4 del PDT PLAME. Esta versin considera los siguientes ajustes: Incorpora el nuevo monto de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) S/. 3,700, aplicable al ejercicio 2013, cuyo valor es utilizado para:

i)

Calcular uno de los topes del Crdito EPS a aplicar para los aportes al EsSalud. De conformidad con lo establecido en el Art 16 de la Ley N. 26790 el

monto del crdito por EPS o Servicios Propios de Salud: No podr superar al 25% de los aportes al Essalud correspondientes a los trabajadores afiliados a una EPS. No debe superar al 10% de la UIT vigente multiplicado por el nmero de trabajadores afiliados a una EPS.
Ejemplo: En enero de 2013, el empleador X tiene cincuenta (50) trabajadores, a cada uno de los cuales le paga una remuneracin de S/. 4,500 Nuevos Soles. Cuarenta (40) de dichos trabajadores se encuentran afiliados a una EPS, el empleador paga a la EPS S/. 4,300 soles. La UIT aplicable es S/. 3,700. El mximo crdito deducible se determina de la siguiente manera: Aportes al EsSalud S/.4,500 x 50 trabajadores x Tasa aporte EsSalud S/225,000 x 9% S/. 20,250

Clculo del Crdito EPS Topes: Costo del Servicio = S/.4,300 El monto a deducir como crdito EPS no puede ser mayor a:

a)
b)

25%

S/4,500 x 40 trabaj x 9%(tasa EsSalud)

S./ 4,050

10% UIT x N afiliados a EPS 10% de S/ 3,700 X 40 S/.14,800

Crdito EPS (Slo se puede tomar el menor importe)

S/. 4,050 Este importe ser el que se deducir del aporte al EsSalud

ii) Calcular la base imponible mxima aplicable al aporte al EsSalud de las personas contratadas bajo la modalidad de Contrato Administrativo de Servicios-CAS. De acuerdo a la regulacin vigente para esta modalidad de contratacin, se aplica una Base Imponible Mnima (BIM) equivalente a 1
Remuneracin Mnima Vital (RMV) as como una Base Imponible Mxima (BIMax) equivalente al 30% de la UIT.

Ejemplo: En marzo de 2013, la Entidad Pblica A contrata a 2 personas bajo la modalidad de CAS. La contraprestacin mensual pactada es de S/. 4,500, en este caso el aporte el EsSalud ser: Base imponible mnima (BIM)= S/. 750.00 por persona (1 RMV). Base imponible mxima (BIMax) = 30% de S/. 3,700 = S/. 1,110 por persona. Comparamos el monto de la contraprestacin con los montos de la BIM y BIMax.; tomndose em este caso la BIMax. para efectos del clculo del aporte al EsSalud. Aporte al EsSalud = 2 personas x S/. 1,110 x 9% = S/ 2220 x 9% = S/. 199.80

Habilita la declaracin y pago de los aportes al EsSalud de los Socios de Cooperativa Agraria (Ley N. 29972, vigente a partir de enero de 2013). El aporte equivale al 4% de la RMV (S/30.00 = 4% de S/ 750). Para que el Socio sea declarado en el PDT PLAME, la Cooperativa debe proceder a su inscripcin como asegurado regular al EsSalud utilizando para tal efecto el TREGISTRO y luego en el PDT PLAME deber sincronizar con T-Registro o importar un nuevo archivo personalizado a fin de que se cargue a estos nuevos prestadores. Para el Tipo de Trabajador 73 Socio de Cooperativa Agraria, el PDT PLAME calcular en automtico el aporte al EsSalud, no siendo necesario que la Cooperativa consigne base imponible alguna. Tratndose de un asegurado regular podra afiliarse a + Vida Seguro de Accidentes.

Indique la afiliacin del Socio a +Vida Seg. Acc.

En la siguiente pantalla se aprecia que el aplicativo calcula en automtico el aporte al EsSalud de los Socios.

Se adecua la declaracin de los trabajadores con Contrato Administrativo de Servicio (CAS) quienes a partir del 1 de enero de 2013 se encuentran exceptuados de la obligacin de emitir recibos por honorarios por los ingresos que provengan de la contraprestacin por los citados servicios, segn lo dispuesto en la Resolucin de Superintendencia N. 286-2012/SUNAT. A diferencia de la versin 2.3 del PDT PLAME, en esta nueva versin la retencin del impuesto a la renta de cuarta categora que se efecte a los CAS se declarar en el Concepto 618 de la seccin Tributos y Aportes en la categora Trabajador (Ver pantalla inferior). No siendo necesario que se registre informacin alguna de CAS en la pestaa PS 4ta Categora.

Asimismo, para la declaracin de los trabajadores CAS se incorporan los siguientes conceptos en la Tabla 22 - Tributos y conceptos del Anexo 2 de la Planilla Electrnica, cuyos montos deben ser informados en la columna devengado y pagado.

Otras optimizaciones: - Para la situacin 19 Sin vnculo laboral con conceptos pendientes por liquidar, se habilita la declaracin y pago de aportes al EsSalud y ONP, considerando que existen conceptos que se pagan a los trabajadores cuyo devenga se produce en una fecha posterior a la culminacin del vnculo laboral. Conceptos tales como bonificaciones por cierre de pliego, laudo arbitral, sentencia judicial, acta de conciliacin, entre otros. - La Cooperativa Agraria registrar a sus Socios miembros como asegurado regular al EsSalud siempre que hayan presentado su declaracin jurada en la que sealan cumplir los requisitos. Para tal efecto, ingresarn a SUNAT Operaciones en Lnea a la opcin T-Registro, sealarn el tipo de trabajador 73 Socio de Cooperativa Agraria y detallarn sus datos de identificacin, as como la fecha a partir de la cual sern considerados como asegurados regulares al EsSalud.

Evite inconvenientes en la presentacin del PDT PLAME, actualizando oportunamente la informacin de sus trabajadores, pensionistas y personal en formacin en el T-REGISTRO.