Caso prctico 3 D. Antonio Sols Cruz, jefe de compras de la empresa Productos Aranguren, S. A.

, CIF A-13866567, situada en la calle Olivar, 23, de Ciudad Real, cdigo postal 13004, el da 20 de abril de 2003 realiza el pedido n.o 20, por mediacin del agente comercial Sr. Robles Martn, a la empresa Industrias del Tajo, S. A., CIF A45435677, situada en la calle Alfileritos, 15, de Toledo, cdigo postal 45340. La mercanca solicitada es la siguiente: 50 unidades del producto M a 25 euros/ud. - 800 unidades del producto S a 13 euros/ud. - 600 unidades del producto K a 17 euros/ud. La mercanca est sujeta al 16 % de IVA, los portes que se incluyen suponen 670 euros, el descuento comercial es del 8%, la forma de pago se realiza mediante un efecto a 30 das desde la fecha de factura. La mercanca es servida por Industrias del Tajo, S. A., en el almacn de Productos Aranguren, S. A., situado en el polgono Alces, nave 15, de Ciudad Real, el da 27 de abril de 2003. El encargado de almacn, D. Anselmo Rubio Gascn, tras comprobar que los productos recibidos son los que se solicitaron y el buen estado de los mismos, firma el albarn de entrega n.o 184 emitido por el vendedor, quedndose con copia del mismo para su posterior entrega al departamento de compras y contabilidad. Industrias del Tajo, S. A. emite la factura n.o 114 el da 29 de abril. Se pide: 1. Confeccionar el pedido n.o 20. 2. Realizar el albarn de entrega n.o 184. 3. Elaborar la factura n.o 114. Caso prctico 4 Santos Rivas Conde, jefe de compras de Hipermant, S. A., situada en la calle Alamillo, 23, de Zamora, cdigo postal 49040, CIF A-49684566, el da 26 de mayo de 2001 efecta pedido n.o 788 a Almacenes Alcntara, S. A., situado en la calle Mezquita, 2, de Cuenca, CIF A-16343488, cdigo postal 16005, de los siguientes productos: 200 unidades artculo A modelo CB a 3,6 euros/ud. - 500 unidades artculo B modelo CF a 6,8 euros/ud. - 300 unidades artculo C modelo GR a 2,5 euros/ud. - 800 unidades artculo D modelo HY a 3,2 euros/ud. Los artculos A y B estn sujetos al 7 % de IVA y los artculos C y D al 16 %. La mercanca es servida por Almacenes Alcntara, S. A. en la fecha estipulada, el 30 de mayo, junto con el albarn n.o 44. Despus de comprobar que la mercanca recibida se ajusta a la cantidad y calidad solicitada, el jefe de almacn, Carlos Roca Ros, firma l mismo el albarn, quedndose con una copia que entrega posteriormente al jefe del departamento de compras. El 2 de junio se emite la factura n.o 238, teniendo en cuenta que se cargan en la misma 200 euros de embalajes y 70 euros de portes. El descuento comercial aplicado a los productos es el siguiente: artculos A y C: 5 %; artculos B y D: 10 %. La forma de pago se realiza mediante dos efectos a 30 y 60 das fecha factura. Se pide: Confeccionar el pedido, el albarn y la factura correspondientes a la operacin.

1.

Verdadero o falso El gnero recibido es el siguiente: Indica si son verdaderas (V) o falsas (F) cada una de las siguientes cuestiones:

a) El pedido obligatoriamente se ha de formular por medio del agente comercial del vendedor. b) Los pedidos abiertos ocasionan una rotacin mnima de materiales. c) Los pedidos abiertos reducen los precios de adquisicin como consecuencia del volumen de compras. d) La factura se emite con anterioridad al albarn, para que el comprador sepa el importe de la deuda. e) El albarn ha de ser firmado por el comprador, para otorgar el consentimiento del gnero suministrado por el vendedor. f) El albarn, una vez firmado, es el documento que justifica legalmente la operacin de compraventa. g) Las facturas han de expedirse a los 15 das del albarn. h) En cualquier factura es obligatorio indicar la cuota de IVA cargada en la misma. i) En caso de ventas al por menor, las facturas se pueden sustituir por tiques expedidos por mquinas registradoras. j) Las facturas de rectificacin se utilizan exclusivamente en caso de devolucin de gnero. k) Las facturas han de conservarse durante el ao siguiente a la fecha de su expedicin. l) El porcentaje de IVA siempre se calcula sobre el importe bruto de la factura, aunque haya descuentos o portes. m) Los seguros cargados en factura no estn gravados con IVA. n) Las facturas de rectificacin las emite el comprador al vendedor para que ste rectifique la factura. ) En una factura, las unidades bonificadas han de ser facturadas descontando su importe, como un descuento comercial. 2. La empresa Maroto, S. A., de Cceres, con CIF A-10345577, situada en la calle Goya, 38, cdigo postal 10008, el da 23 de abril de 2003 recibe la factura n.o 340 expedida por Industrias Garca, S. A., con CIF A-37445680, de Salamanca, calle Navarra, 4, cdigo postal 37012. Dicha factura refleja la mercanca solicitada el da 10 de abril, segn propuesta de pedido n.o 16, mediado por el Sr. Ruiz, y albarn de entrega n.o 660, de fecha 20 de abril. El gnero recibido es el siguiente:

Los costes adicionales son:

- Embalajes: 350 euros. - Seguro: 80 euros. - Portes: 450 euros. La forma de pago estipulada es la siguiente: dos efectos a 30 y 60 das fecha factura. a) Confeccionar el pedido, el albarn y la factura. b) Anotar en el libro registro de facturas recibidas las siguientes operaciones y completar con los datos que se consideren necesarios.

Continuando con las actividades iniciadas en el anterior captulo, seguimos con los siguientes puntos: 3. La empresa Productos Jordn, S. L. se dedica principalmente a la comercializacin de cuatro productos que son suministrados por diversos proveedores. Durante los meses de febrero y marzo de 2003 las adquisiciones efectuadas fueron las siguientes: 8 de febrero, factura n.o 230 del proveedor Carlos Martnez, cd. 40000067. - Artculo BD: 200 uds. a 34 euros, incluidas 20 bonificadas. - Artculo MH: 600 uds. a 16 euros, incluidas 50 bonificadas. - Artculo KM: 1 400 uds. a 22 euros, incluidas 100 bonificadas. - Descuento comercial aplicado: 5 % en los artculos BD y KM. - Embalajes: 1,5 euros/ud. por cada artculo recibido. - 18 de febrero, factura n.o 176, del proveedor Miguel Segura, cd. 40000032 - Artculo BD: 175 uds. a 32 euros. - Artculo KM: 1 100 uds. a 20 euros. - Artculo RS: 650 uds. a 8,75 euros. - Descuento comercial aplicado: 2 %

- Embalajes: 140 euros. - Seguro: 35 euros. - 6 de marzo, factura n.o 330, del proveedor Industrias Serret, S.A., cd. 40000016. - Artculo BD: 340 uds. a 34 euros. - Artculo KM: 800 uds. a 23 euros. - Artculo RS: 1 200 uds. a 10,5 euros. - A los artculos BD y KM se les ha aplicado un descuento comercial del 9 % y al artculo RS del 6 %. - Los embalajes suponen 220 euros. - El seguro asciende a 40 euros. - 22 de marzo, factura n.o 309, del proveedor Carlos Torres, cd. 400021. - Artculo BD: 260 uds. a 31 euros. - Artculo MH: 600 uds. a 15 euros. - Artculo KM: 500 uds. a 24 euros, incluidas 50 bonificadas. - Artculo RS: 750 uds. a 11 euros, incluidas 50 bonificadas. - A los artculos BD y MH se les ha aplicado un descuento comercial del 3 %. - En factura carga a los artculos KM y RS 1,21 euros de embalajes por unidad recibida. - 25 de marzo, factura de rectificacin n.o 10, emitida por el proveedor Carlos Torres por la devolucin efectuada el da 24 de marzo de 20 unidades del artculo BD por encontrarse en mal estado. - 29 de marzo, factura n.o 380, Industrias Serret, S. A., cd. 40000016. - Artculo BD: 200 uds. a 34 euros. - Artculo MH: 500 uds. a 16 euros. - Artculo RS: 600 uds. a 10 euros. - Al artculo MH se le ha aplicado un descuento comercial del 4 %. Los embalajes cargados en factura para todos los artculos suponen 140 euros y el seguro 40 euros. Nota. Los artculos BD y MH estn sujetos al 7 % de IVA; los restantes, al 16 %. a) Elaborar las facturas y la factura de rectificacin correspondientes al ejercicio, completando las mismas con los datos que se consideren necesarios. b) Realizar una ficha de costes para cada artculo. c) Registrar las operaciones en el libro de registro de facturas recibidas.

4. Imagina que eres el titular de una empresa dedicada a la compra-venta de muebles. Con tus datos personales con fecha 12 de abril de 200X, recibes el pedido 447 de un cliente, que es servido el da 25 de abril, segn albarn n. 155 y factura n. 660 de fecha 27 de abril de 200X con las caractersticas siguientes: - 10 lmparas modelo FF (1 de ellas est bonificada) - 20 sofs modelo TT (2 de ellos estn bonificados) - 44 sillas modelo HH (4 de ellas estn bonificadas) En factura realizan un descuento comercial del 5 % y cargan portes por 200 euros. El importe lquido de la misma ha de ascender a 12000 euros. a) Confecciona el pedido, el albarn y la factura. b) Confecciona la ficha de costes por producto (segn modelo de la pgina 80). Nota: Con este captulo hemos llegado al final del curso. Recuerda que este trabajo es un fragmento del libro "Gestin de aprovisionamiento" del autor J. M. Gmez, E. Montealegre, publicado por la editorial McGraw-Hill (ISBN: 84-481-4177-6).