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Con datos del libro diario, registra los traspasos y saldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que en cuentas
deudoras se suman los cargos y se restan los abonos. En cuentas acreedoras se restan los cargos y se suman los
abonos. Ver ejemplos.
Contracuenta
Varias
Equipo de Transporte
Gastos sobre Compras
Ventas
Proveedores
Ventas
Compras
Rentas Pagadas por Anticipado
Asiento Folio
Diario Mayor
A
----1
12
3
16
5
19
7
5
8
19
11
13
14
15
Saldos
Cargo
Abono
600,000.00
120,000.00
20,000.00
304,000.00
400,000.00
560,000.00 -
Deudor
Acreedor
600,000.00
480,000.00
460,000.00
460,000.00
156,000.00
556,000.00
4,000.00
4,000.00
Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene
Contracuenta
Varias
Asiento Folio
Diario Mayor
A
-----
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
2,400,000.00
2,400,000.00
Contracuenta
Varias
Ventas
Rebajas sobre Ventas
Varias
Asiento Folio
Diario Mayor
A
----8
19
9
22
10
-----
Saldos
Cargo
Abono
200,000.00
200,000.00
200,000.00
Deudor
Acreedor
200,000.00
200,000.00
-
Contracuenta
Varias
Compras
Compras
Asiento Folio
Diario Mayor
A
----T-7
13
T-8
13
Saldos
Cargo
Abono
1,000,000.00
1,000,000.00
Deudor
1,000,000.00
1,000,000.00
-
Acreedor
Contracuenta
Varias
Compras
Devoluciones sobre Compras
Varias
Asiento Folio
Diario Mayor
A
----2
13
4
18
7
-----
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
320,000.00
400,000.00
320,000.00
720,000.00
40,000.00
320,000.00
320,000.00
Contracuenta
Varias
Asiento Folio
Diario Mayor
A
-----
Saldos
Cargo
Abono
400,000.00
Deudor
400,000.00
Acreedor
MAYOR GENERAL
Folio: 007
1130 ACREEDORES DIVERSOS
Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene
4-Ene
Contracuenta
Varias
Equipo de Transporte
Asiento Folio
Diario Mayor
A
----1
12
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
280,000.00
280,000.00
280,000.00
Asiento Folio
Contracuenta
Diario Mayor
Clientes
10
3
Gastos sobre Compras
12
16
Papelera y Artculos de Escritorio
13
14
Saldos
Cargo
Abono
192,000.00
Deudor
Acreedor
192,000.00
28,000.00
-
Contracuenta
Varias
Asiento Folio
Diario Mayor
A
-----
Saldos
Cargo
Abono
600,000.00
Deudor
Acreedor
600,000.00
Contracuenta
Compras
Asiento Folio
Diario Mayor
11
13
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
240,000.00
240,000.00
Contracuenta
Asiento Folio
Diario Mayor
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
4-Ene
Varias
-----
200,000.00
200,000.00
Contracuenta
Varias
Asiento Folio
Diario Mayor
1
-----
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
440,000.00
Contracuenta
Proveedores
Varias
Gastos sobre Compras
Devoluciones sobre Compras
Descuentos sobre Compras
Asiento Folio
Diario Mayor
2
5
11
----T-4
16
T-5
18
T-6
21
Saldos
Cargo
Abono
400,000.00
800,000.00
40,000.00
Deudor
400,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,160,000.00
1,160,000.00
Acreedor
30-Ene
30-Ene
30-Ene
Inventarios
Inventarios
Prdidas y Ganancias
T-7
T-8
T-10
4
4
24
80,000.00
1,000,000.00
1,080,000.00
2,080,000.00
2,112,000.00 32,000.00
Contracuenta
Caja
Asiento Folio
Diario Mayor
13
8
Saldos
Cargo
Abono
8,000.00
Deudor
Acreedor
8,000.00
Contracuenta
Bancos
Asiento Folio
Diario Mayor
14
1
Saldos
Cargo
Abono
240,000.00
Deudor
240,000.00
Acreedor
MAYOR GENERAL
Folio: 016
4001 GASTOS SOBRE COMPRAS
Ejercicio: 2010
Fecha
6-Ene
25-Ene
30-Ene
Asiento Folio
Diario Mayor
3
1
12
8
T-4
13
Contracuenta
Bancos
Caja
Compras
Saldos
Cargo
Abono
20,000.00
28,000.00
Deudor
Acreedor
20,000.00
48,000.00
48,000.00
Contracuenta
Ventas
Bonificaciones sobre Ventas
Asiento Folio
Diario Mayor
5
19
6
20
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
48,000.00
400,000.00
352,000.00
400,000.00
Acreedor
Saldos
Fecha
11-Ene
30-Ene
Contracuenta
Proveedores
Compras
Diario Mayor
4
5
T-5
13
Cargo
Abono
40,000.00
40,000.00
Deudor
Acreedor
40,000.00
-
Contracuenta
Varias
Varias
Bonificaciones sobre Ventas
Rebajas sobre Ventas
Descuentos sobre Ventas
Prdidas y Ganancias
Asiento Folio
Diario Mayor
5
----8
----T-1
20
T-2
22
T-3
23
T-9
24
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
1,200,000.00
600,000.00
1,200,000.00
1,800,000.00
1,752,000.00
1,720,000.00
1,720,000.00
8,000.00
48,000.00
32,000.00
1,712,000.00
Contracuenta
Documentos por Cobrar
Ventas
Asiento Folio
Diario Mayor
6
17
T-1
19
Saldos
Cargo
Abono
48,000.00
48,000.00
Deudor
48,000.00
-
Acreedor
Contracuenta
Proveedores
Compras
Asiento Folio
Diario Mayor
7
5
T-6
13
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
16,000.00
16,000.00
16,000.00
Contracuenta
Clientes
Ventas
Asiento Folio
Diario Mayor
9
3
T-2
19
Saldos
Cargo
Abono
32,000.00
32,000.00
Deudor
32,000.00
-
Acreedor
Folio: 023
3001 DESCUENTOS SOBRE VENTAS
Ejercicio: 2010
Fecha
20-Ene
30-Ene
Contracuenta
Clientes
Ventas
Asiento Folio
Diario Mayor
10
3
T-3
19
Saldos
Cargo
Abono
8,000.00
8,000.00
Deudor
Acreedor
8,000.00
-
Contracuenta
Ventas
Compras
Prdida del Ejercicio
Asiento Folio
Diario Mayor
T-9
19
T-10
13
T-11
25
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
1,712,000.00
2,112,000.00
1,712,000.00
400,000.00
400,000.00
Contracuenta
Asiento Folio
Diario Mayor
Saldos
Cargo
Abono
Deudor
Acreedor
30-Ene
Prdidas y Ganancias
T-11
24
400,000.00
400,000.00
Cuenta
Deudor
Caja
$ 156,000.00
Bancos
556,000.00
Documentos por cobrar
352,000.00
Clientes
168,000.00
Inventarios
1,000,000.00
Mobiliario y equipo 400,000.00
Equipo de reparto 600,000.00
Equipo de transporte440,000.00
Papelera y artculos 8,000.00
Rentas pagadas x anticipado
240,000.00
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Capital social
Prdidas de ejercicios
200,000.00
anteriores
Rebajas sobre venta 32,000.00
Descuentos sobre venta
8,000.00
Bonificaciones sobre venta
48,000.00
Compras
1,200,000.00
Gastos de compra
Ventas
Acreedor
Cargos
T7
Abonos
80,000.00
360,000.00
600,000.00
240,000.00
2,400,000.00
T4
T8
48,000.00
1,000,000.00
T1
T2
T3
T9
T5
T6
T10
48,000.00
32,000.00
8,000.00
1,712,000.00
40,000.00
16,000.00
2,112,000.00
48,000.00
$ 1,000,000.00 T8
1,800,000.00
40,000.00
16,000.00
32,000.00
8,000.00
48,000.00
40,000.00
16,000.00
80,000.00
2,112,000.00
48,000.00
T2
T3
T1
T5
T6
T7
T10
T4
1,712,000.00 T9
400,000.00 T11
Prdida del ejercicio
SUMAS IGUALES
$ 5,456,000.00
T11
$ 5,456,000.00
400,000.00
$ 5,496,000.00
$ 5,496,000.00
Saldos finales
Debe
Haber
156,000.00
556,000.00
352,000.00
168,000.00
80,000.00
400,000.00
600,000.00
440,000.00
8,000.00
240,000.00
$
360,000.00
600,000.00
240,000.00
2,400,000.00
200,000.00
-
400,000.00
$ 3,600,000.00
3,600,000.00
Ventas
=
Compras
+
=
+
=
=
ACTIVO
Circulante
PASIVO
Circulante
Caja
$ 156,000.00
Bancos
556,000.00
Documentos por 352,000.00
cobrar
Inventarios
80,000.00
Clientes
168,000.00
1,312,000.00
Mobiliario y equipo
400,000.00
Equipo de reparto600,000.00
Equipo de transporte
440,000.00
1,440,000.00
Fijo
Proveedores $ 360,000.00
Acreedores diversos600,000.00
Documentos por pagar
240,000.00
TOTAL PASIVO
$ 1,200,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 2,400,000.00
Prdidas de ejercicios
200,000.00
anteriores
Prdida del ejercicio
400,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE
1,800,000.00
Diferido
Papelera y artculos
$ 8,000.00
Rentas pagadas x240,000.00
anticipado
TOTAL ACTIVO
$
248,000.00
3,000,000.00
$ 3,000,000.00