C O N TABILIDAD PA R A T R A BAJAD ORES IN D EPEN DINTES.

( P E R C E P TO R E S D E C U A R TA C AT E G O R I A ) .

CPC. OLORTEGUI MELGAREJO WILIAMS HUARAZ

1. ANTES DE 01.08.2013. BASE LEGAL:

T U O C D I G O T R I B U TA R I O ( D . S . 1 3 3 - 2 01 3 E F, 2 2 . 0 6 . 1 3 ) . T U O L E Y D E I M P U E S TO A L A R E N TA 17 0 - 2 0 0 4 - E F ) Y M O D I F I C AT O R I A S . (D.S.

REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA R E N TA (D.S. 1 2 2 - 9 4 - E F, 21.09.94) Y M O D I F I C AT O R I A . RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 2 3 4 - 2 0 0 6 / S U N AT . RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 3 0 5 - 2 0 1 2 / S U N AT

EJEMPLO DE REGISTRO CONTABLES EN EL LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS.

FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA"

PERODO: 2010 COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO

FECHA DE FECHA DE COBRO, INGRESO INCISO EMISIN O PUESTA A APLICABLE (dd/mm/aaaa DISPOSICIN (1) ) (dd/mm/aaaa)

USUARIO DEL SERVICIO

SERIE

TIPO DE N DE NMERO DOCUMENTO DOCUMENTO (TABLA 2)

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

MONTO OTRAS COBRADO, RENTA IMPUESTO A RETENCIO INGRESADO O BRUTA LA RENTA NES PUESTO A RETENIDO DISPOSICIN

10/12/2010 10/12/2010

001

101

01

20300000001 MAQUINARIAS DON CALIXTO SAC

1700

170

1530

TOTALES S/. (1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta: a) b)
El ejercicio individual, de cualquier profesin, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categora. El desempeo de funciones de director de empresas, sndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares.

1700

170

1530

ACLARACIONES: CUANDO LOS RR. HH, NO SUPERAN LOS 1500, LA RETENCIN DEL IMPUESTO A LA RENTA . NO SE REALIZA

LO S IN G R ES O S D E R EN TA S D E 4 TA . Y 5 TA , N O S U PER A N 2 6 9 8 , NO SE REALIZAN PAGOS A CUENTA . LOS DIRECTORES DE EMPRESAS, SNDICOS, M A N DATA R IO S , GESTORES DE NEGOCIOS, ALBACEAS Y OTRAS RENTAS DE 4TA . Y 5TA . NO SUPERAN LOS 2158 , NO SE REALIZA PAGOS A CUENTA . PDT 616 TRABAJADOR INDEPENDIENTE.

2. A PARTIR DE 01.08.2013 BASE LEGAL.

T U O C D I G O T R I B U TA R I O ( D . S . 1 3 3 - 2 0 1 3 - E F, 2 2 . 0 6 . 1 3 ) . TUO LEY DE IMPUESTO A LA RENTA M O D I F I C ATO R I A S . ( D . S . 17 0 - 2 0 0 4 - E F ) Y

REGLAMENTO DE LA LEY DE IMP UESTO A LA RENTA (D.S . 1 2 2 - 9 4 - E F, 2 1 . 0 9 . 9 4 ) Y M O D I F I C AT O R I A . R E S O L U C I N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N 2 3 4 - 2 0 0 6 / S U N AT. R E S O L U C I N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N 3 0 5 - 2 01 2 / S U N AT.

RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA 2 0 1 3 / S U N A T ( 2 5 . 0 7. 1 3 )

230-

ART. 33 , L EY N 29 9 03 L EY D E REFORM A DE L S I STE M A P R I V A D O D E P E N S I O N E S ( 1 9 . 0 7. 1 2 ) .

DECRETO SUPREMO N 068-2013-EF - REGLAMENTO DE LA LEY N 29903, LEY DE REFORMA DEL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES (02.04.13). D E C R E TO S U P R E M O N 16 6 - 2 013 - E F - D I C TA N N O R M A S R E G L A M E N TA R I A S PARA LA AFILIACIN DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES AL SISTEMA NACIONAL D E P E N S I ON E S E STA BL E C I DA E N E L A RT C U LO 9 D E L A LEY N 29903.

CALCULO DE APORTES AL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES.

Perodo

Tasa de Aporte

1. 2.

de N 2014 I N G R E S O S M EHasta N S diciembre UALES O S E A N M A Y O R7% ES A 1,5 DE LA RMV. 10%

2015 I M < = 1 1 2 5 - - - - - - De T enero A S Aa diciembre A A P Lde IC AR 7%

I N G R E S O S M E N S U A L E S M A Y O R E S A 1 , 513% DE LA RMV.
D.S.166-2013-EF

A partir de enero de 2016

IM > 1125 ------ TASA A APLICAR 13%

CALCULO DE PENSIONES.
Perodo Hasta 2014 2015

APORTES

AL
Tasa de Aporte

SISTEMA

PRIVADO

DE

5% 8% 10%

A partir de 2016

1.

D.S.068-2013-EF INGRESO S MENSUALES RMV.

NO

SEAN

M AYO R ES

1,5

DE

LA

IM <= 1125 ------ TASA A APLICAR 5% + PR IMA DE SEGURO + C O M IS IO N D E AF P = 5 + 1.16 + 0 . 47 = 6 . 6 3 % 2. I N G R E S O S M E N S UA L E S M AYO R E S A 1, 5 D E L A R M V. IM > 1125 ------ TASA A APLICAR 10% + PR IMA DE SEGURO + C O M I S I O N D E A F P = 10 + 1 .16 + 0 . 47 = 11 . 6 3 %

COMISIN ANUAL POR SALDO 1.25%

FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA" PERODO: 2013 FECHA DE COBRO, INGRES OO PUESTA A DISPOSI COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO USUARIO DEL SERVICIO

FECHA DE INCISO TIPO DE EMISIN N DE APLICA DOCUMEN (dd/mm/a DOCUMENT BLE (1) SERIE NMERO TO (TABLA aaa) O 2)

MONTO OTRAS APORTE COBRADO, RENTA IMPUESTO A APORTE RETENCIO INGRESADO O APELLIDOS Y NOMBRES, BRUTA LA RENTA AL SNP AL AFP NES 13% PUESTO A DENOMINACIN O RAZN RETENIDO DISPOSICIN SOCIAL

01/08/13 01/08/13

001

139

06

20486298418 COORPORACION TECSB SRL

2000

200

260

1540

TOTALES S/.
(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta: a) b)

2000

200

260

1540

El ejercicio individual, de cualquier profesin, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categora. El desempeo de funciones de director de empresas, sndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares.

SANCIN POR NO LLEVAR DE ACUERDO AL NUEVO FORMATO.

numeral 2 del artculo 175 del Cdigo Tributario, sancin con el 0.3% de los ingresos netos del ejercicio anterior, con limite del 10% de la UIT.