FECHA

2-Feb-09
3-Feb-09
4-Feb-09
6-Feb-09
10-Feb-09
12-Feb-09
15-Feb-09
18-Feb-09
21-Feb-09
23-Feb-09
25-Feb-09
26-Feb-09
27-Feb-09

CONCEPTO
compra fac. 2
compra fac. 3
compra fac. 10
compra fac. 12
salida 10
salida 11
compra fac. 24
salida 12
salida 13
compra fac.28
salida 14
compra fac.30
salida 15

UNIDAD DE MEDIDA
litro
litro
litro
litro
litro
litro
litro
litro
litro
litro
litro
litro
litro

CANTIDAD
100
100
100
100
200
50
300
250
150
200
250
100
100

COSTO UNITARIO
$
193.00
$
194.00
$
195.00
$
196.00

197.00

198.00

200.00

MOVIMIENTOS DE ALMACN DE MATERIAS PRIMAS CORRESPONDIENTES AL MES DE FEBRERO DEL 2009

TARJETA DE ALMACN
PEPS
UNIDADES
FECHA
2-Feb-09
3-Feb-09
4-Feb-09
6-Feb-09
10-Feb-09
12-Feb-09
15-Feb-09
18-Feb-09
18-Feb-09
21-Feb-09
23-Feb-09
25-Feb-09
26-Feb-09
27-Feb-09

FACTURA N. ORDEN
N.
compra fac. 2
compra fac. 3
compra fac. 10
compra fac. 12
salida 10
salida 11
compra fac. 24
salida 12
salida 12
salida 13
compra fac.28
salida 14
compra fac.30
salida 15

ENTRADA

COSTOS

SALIDA
100
100
100
100
200
50
300
150
100
150
200
250
100
100

EXISTENCIA
100
200
300
400
200
150
450
300
200
50
250
0
100
0

UNITARIO
$
$
$
$

193.00
194.00
195.00
196.00

197.00

198.00

200.00

COSTOS

VALORES

MEDIO

DEBE
$
$
$
$

HABER

19,300.00
19,400.00
19,500.00
19,600.00
$
$

38,700.00
9,750.00

$
$
$

29,350.00
19,700.00
29,550.00

49,450.00

20,000.00

$ 59,100.00

$ 39,600.00
$ 20,000.00

SALDO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

19,300.00
38,700.00
58,200.00
77,800.00
39,100.00
29,350.00
88,450.00
59,100.00
39,400.00
29,550.00
69,150.00
20,000.00
-

ASIENTO DE DIARIO
DEL 1 DE FEBRERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2009
CONCEPTO
1
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
CAJA
COMPRA DE MATERIA PRIMA EN
EFECTIVO SEGN FAC. 2
2
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
CAJA
COMPRA DE MATERIA PRIMA EN
EFECTIVO SEGN FAC. 3
3
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
CAJA
COMPRA DE MATERIA PRIMA EN
EFECTIVO SEGN FAC. 10
4
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
CAJA
COMPRA DE MATERIA PRIMA EN
EFECTIVO SEGN FAC. 12
5
PRODUCCION EN PROCESO 1
ALMACEN
ENVIO DE MATERIA PRIMA A
PRODUCCION SEGN SALIDA 10
6
PRODUCCION EN PROCESO 2
ALMACEN
ENVIO DE MATERIA PRIMA A
PRODUCCION SEGN SALIDA 11
7
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
CAJA
COMPRA DE MATERIA PRIMA EN
EFECTIVO SEGN FAC. 24
8
PRODUCCION EN PROCESO 3
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION

PARCIAL

DEBE

HABER

$ 19,300.00
$ 3,088.00
$ 22,388.00

$ 19,400.00
$ 3,104.00
$ 22,504.00

$ 19,500.00
$ 3,120.00
$ 22,620.00

$ 19,600.00
$ 3,136.00
$ 22,736.00

$ 38,700.00
$ 38,700.00

9,750.00
$ 9,750.00

$ 59,100.00
$ 9,456.00
$ 68,556.00

$ 29,350.00
$ 19,700.00

ALMACEN
ENVIO DE MATERIA PRIMA A
PRODUCCION SEGN SALIDA 12
9
PRODUCCION EN PROCESO 1
ALMACEN
ENVIO DE MATERIA PRIMA A
PRODUCCION SEGN SALIDA 13
10
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
CAJA
COMPRA DE MATERIA PRIMA EN
EFECTIVO SEGN FAC. 28
11
PRODUCCION EN PROCESO 2
ALMACEN
ENVIO DE MATERIA PRIMA A
PRODUCCION SEGN SALIDA 14
12
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
CAJA
COMPRA DE MATERIA PRIMA EN
EFECTIVO SEGN FAC.30
13
PRODUCCION EN PROCESO 3
ALMACEN
ENVIO DE MATERIA PRIMA A
PRODUCCION SEGN SALIDA 15

$ 49,050.00

$ 29,550.00
$ 29,550.00

$ 39,600.00
$ 6,336.00
$ 45,936.00

$ 49,450.00
$ 49,450.00

$ 20,000.00
$ 3,200.00
$ 23,200.00

$ 20,000.00
$ 20,000.00

1
2
3
4
7
10
12
S

$
$
$
$
$
$
$
$

ALMACEN
19,300.00 $ 38,700.00 5
19,400.00 $ 9,750.00 6
19,500.00 $ 49,050.00 8
19,600.00 $ 29,550.00 9
59,100.00 $ 49,450.00 11
39,600.00 $ 20,000.00 13
20,000.00
196,500.00 $ 196,500.00 S

PRODUCCION EN PROCESO 2
6 $ 9,750.00
11 $ 49,450.00
14 $ 35,000.00

CAJA
$
$
$
$
$
$
$
$

8 $
13 $
14 $

$ 19,700.00 $ 19,700.00 15

RENTA

ENERGIA ELECTRICA

$ 10,000.00 $ 10,000.00 19

15
16
17
18
19
20
21
SD

$
$
$
$
$
$
$
$

PRODUCCION EN PROCESO 3
29,350.00
20,000.00
30,000.00

SUELDOS Y SALARIOS DE SUPERVISORES DE

CALDERAS
$
2,225.00 $
2,225.00 16

MATERIA PRIMA INDIRECTA

CCP2
6,596.38
750.00
3,392.86
1,714.29
4,000.00
1,452.99
1,245.61
19,152.12 $ 19,152.12 23

22,388.00 1
22,504.00 2
22,620.00 3
22,736.00 4
68,556.00 7
45,936.00 10
23,200.00 12
227,940.00 SA

15
16
17
18
19
20
21
SD

5,000.00 $

5,000.00 20

$
$
$
$
$
$
$
$

CCP3
5,498.84
875.00
1,785.71
928.57
1,500.00
1,211.23
1,038.36
12,837.72 $

12,837.72 23

1
2
3
4
7
10
12
SD

$
$
$
$
$
$
$
$

8 $

IVA ACREDITABLE
3,088.00
3,104.00
3,120.00
3,136.00
9,456.00
6,336.00
3,200.00
31,440.00

M.P.I.
19,700.00 $

PRODUCCION EN PROCESO 1
5 $ 38,700.00
9 $ 29,550.00
14 $ 24,000.00

19,700.00

SUELDOS DE PERSONAL DE TALLER

MECANICO
$
2,210.76 $
2,210.76 17

DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y
EQUIPO FABRIL
$
9,000.00 $
9,000.00 21

17
18
19
20
SD

$
$
$
$
$

CCS1
714.29
714.29
700.00
2,210.76
4,339.33 $

4,339.33 22

SUELDOS DEL PERSONAL DE

ALMACEN DE MATERIALES
$ 2,670.00 $
2,670.00 18

CCP1
15
16
17
18
19
20
21
SD

$ 7,604.78
$
600.00
$ 3,571.43
$ 1,428.57
$ 2,500.00
$ 1,675.11
$ 1,436.03
$ 18,815.92 $

18,815.92 23

17
18
19
20
SD

CCS2
535.71
214.29
300.00
2,670.00
3,720.00 $

3,720.00 22

$
$
$
$
$

RESUMEN DEPARTAMENTAL DE LA LISTA DE RAYA

DEPARTAMENTO
PRODUCCION EN PROCESO 1
PRODUCCION EN PROCESO 2
PRODUCCION EN PROCESO 3
CALDERAS
TALLER MECAN.
ALM. DE MAT.
ALM. DE ART.TERM.
EMPAQUE
SERV. GENERALES
SALIDAS

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL
24,000.00
30,000.00
35,000.00
2,225.00
1,780.00
2,670.00
2,403.00
1,513.00
3,115.00
102,706.00

PARCIAL

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ISR
816.00
1,020.00
1,190.00
75.65
60.52
90.78
81.70
51.44
105.91
3,492.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

IMSS
480.00
600.00
700.00
44.50
35.60
53.40
48.06
30.26
62.30
2,054.12

DEBE
HABER
$ 102,706.00
$ 85,040.57
$ 10,270.60

SUELDOS Y SALARIOS
BANCOS
DEUDORES DIVERSOS
OBREROS
$ 10,270.60
ACREEDORES
$
7,394.83
ISR
$ 3,492.00
IMSS
$ 2,054.12
SINDICATO
$ 1,848.71
resgistro del pago de la nomina correspondiente a la semana trabajada pagada con cheque
2
LABOR DIRECTA
$ 89,000.00
PROCESO 1
$ 24,000.00
proceso2
$ 30,000.00
proceso3
$ 35,000.00
gastos indirectos de produccion
$ 9,790.00
calderas
$ 2,225.00
taller mecanico
$ 1,780.00
alm de materiales
$ 2,670.00
serv generales
$ 3,115.00
gastos de venta
$ 3,916.00
alm art terminados
$ 2,403.00
empaque
$ 1,513.00
SUELDOS Y SALARIOS por aplicar
$ 102,706.00
aplicacin de la cuenta de sueldos y salarios por aplicar

RAYA
SINDICATO
$
432.00
$
540.00
$
630.00
$
40.05
$
32.04
$
48.06
$
43.25
$
27.23
$
56.07
$ 1,848.71

PRESTAMO
$ 2,400.00
$ 3,000.00
$ 3,500.00
$
222.50
$
178.00
$
267.00
$
240.30
$
151.30
$
311.50
$ 10,270.60

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

NETO
19,872.00
24,840.00
28,980.00
1,842.30
1,473.84
2,210.76
1,989.68
1,252.76
2,579.22
85,040.57

EN SU PLANTA FABRIL EL ULTIMO TRABAJO S.A DE C.V CUENTA CON TRES CENTROS DE COSTO PRODUCTIVOS Y DOS DE SEVI
EL TOTAL ACUMULADO DE CARGOS INDIRECTOS CORRESPONDIENTES

CONCEPTO
MATERIA PRIMA INDIRECTA
SUELDOS Y SALARIOS DE SUPERVISORES DE CALDERAS
SUELDOS DE PERSONAL DE TALLER MECANICO
SUELDOS DEL PERSONAL DE ALMACEN DE MATERIALES
RENTA
ENERGIA ELECTRICA
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL
TOTAL

LAS BASES DE APLICACIN PARA EL DIRECCIONAMIENTO PRIMARIO SON:

* LA MATERIA PRIMA INDIRECTA SE DIRECIONA DE ACUERDO CON EL CONSUMO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA DE CADA C
CCP
1
2
3
TOTAL

$
$
$
$

MATERIA PRIMA DIRECTA

68,250.00
59,200.00
49,350.00
176,800.00

* LOS SUELDO Y SALARIOS DE SUPERVISORES DE CALDERAS SE DIRECCIONAN DE ACUERDO CON LA MANO DE OBRA DIRECTA
CCP
1
2
3
TOTAL

MATERIA DE OBRA DIRECTA

$
24,000.00
$
30,000.00
$
35,000.00
$
89,000.00

* LA RENTA SE DIRECCIONA EN RAZON A LA SUPERFICIE QUE OCUPA CADA UNO DE LOS CENTROS DE COSTO (CC)
CC
1
2
3
ALMACEN DE MATERIAS
PRIMAS
MANTENIMIENTO
TOTAL

SUPERFICIE OCUPADA EN M2
1000
950
500
200
150
2800

* LA ENERGIA ELECTRICA SE DIRECCIONA DE ACUERDO CON EL CONSUMO QUE REPORTAN LOS MEDIDORES DE CADA CENTRO

CC
1
2
3
ALMACEN DE MATERIAS
PRIMAS
MANTENIMIENTO
TOTAL

CONSUMO EN KW
2000
2400
1300
1000
300
7000

* LA DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL SE DIRECCIONA DE ACUERDO CON LA INVERSION DE ACTIVO FIJO CON
CC
1
2
3
ALMACEN DE MATERIAS
PRIMAS
MANTENIMIENTO
TOTAL

ACTIVO FIJO
25,000
40,000
15,000
7,000
3,000
90,000

SE PIDE:
A) EFECTUAR EL DIRECCIONAMIENTO PRIMARIO
B) ELABORAR CEDULA QUE MUESTRE EL DIRECCIONAMIENTO PRIMARIO DE CARGOS INDIRECTOS

TOMANDO LOS COSTOS ACUMULADOS QUE REPORTA EL DIRECCIONAMIENTO PRIMARIO DEL PROBLEMA ANTERIOR EFE
SIGUIENTES BASES DE AP

* LOS COSTOS ACUMULADOS DEL ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS SE DIRECCIONAN EN RAZON DE LA MATERIA DIRECTA QU
CCP
1
2
3
TOTAL

$
$
$
$

MATERIA PRIMA DIRECTA

68,250.00
59,200.00
49,350.00
176,800.00

* LOS COSTOS ACUMULADOS DEL CENTRO DE COSTOS DE MANTENIMIENTO SE DIRECCIONARN DE ACUERDO CON EL SERVI
CCP
1
2

SERVICIO OTORGADO EN %
34
40

3
TOTAL

26
100

* TOMANDO LOS COSTOS ACUMULADOS QUE REPORTA EL DIRECCIONAMIENTO SECUNDARIO DEL PROBLEMA ANTERIOR EF
CON EL COSTO PRIMO QUE REPORTAN LAS ORDENES DE PRODUCCION ELABORADAS DE CADA CENT

PRODUCCIN EN PROCESO

1
2
3
TOTAL

CENTRO DE COSTOS
2
92,250.00
$
94,200.00

92,250.00 $

94,200.00

T.A CCP1

$
$

18,815.92
92,250.00

0.20

T.A CCP2

$
$

19,152.12
94,200.00

0.203313404

T.A CCP3

$
$

12,837.72
79,350.00

0.161785999

RODUCTIVOS Y DOS DE SEVICIO: EL ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS Y EL CENTRO DE COSTOS DE MANTENIMIENTO.

ECTOS CORRESPONDIENTES AL MES DE FEBRERO DE 20IX ES :

IMPORTE
$
$
$
$
$
$
$
$

19,700.00
2,225.00
2,210.76
2,670.00
10,000.00
5,000.00
9,000.00
50,805.76

PRIMA DIRECTA DE CADA CENTRO DE COSTOS PRODUCTIVOS.

CCP
1
2
3
TOTAL

$
$
$
$

MPD
68,250.00
59,200.00
49,350.00
176,800.00

FACTOR

DISTRIBUCION
0.11 $
7,604.78
0.11 $
6,596.38
0.11 $
5,498.84
$
19,700.00

F.A

A MANO DE OBRA DIRECTA DE CADA CENTRO DE COSTO PRODUCTIVO (CCP)

CCP
1
2
3
TOTAL

$
$
$
$

MOD
24,000.00
30,000.00
35,000.00
89,000.00

FACTOR

DISTRIBUCION
0.03 $
600.00
0.03 $
750.00
0.03 $
875.00
$
2,225.00

F.A

DE COSTO (CC)
CC
1
2
3
ALM. DE MAT. PRIMAS
MANTENIMIENTO
TOTAL

MEDIDORES DE CADA CENTRO DE COSTOS (CC)

SUPERF. OCUPADA EN M2
1000
950
500
200
150
2800

FACTOR
3.57
3.57
3.57

DISTRIBUCION
$
3,571.43
$
3,392.86
$
1,785.71

3.57 $
3.57 $
$

714.29
535.71
10,000.00

CC
1
2
3

K.W.

ALMACEN DE MAT. PRIM

MATENIMIENTO
TOTAL

FACTOR
2000
2400
1300

DISTRIBUCION
0.71 $
1,428.57
0.71 $
1,714.29
0.71 $
928.57

1000
300
7000

0.71 $
0.71 $
$

F.A

714.29
214.29
5,000.00

ERSION DE ACTIVO FIJO CON QUE CUENTA CADA CENTRO DE COSTO (CC)
CC
1
2
3

ACTIVO FIJO
$ 25,000.00
$ 40,000.00
$ 15,000.00

ALMACEN DE MAT. PRIM

MANTENIMIENTO
TOTAL

$ 7,000.00
$ 3,000.00
$ 90,000.00

FACTOR

DISTRIBUCION
0.1 $
2,500.00
0.1 $
4,000.00
0.1 $
1,500.00
0.1 $
0.1 $
$

F.A

700.00
300.00
9,000.00

L PROBLEMA ANTERIOR EFECCTUAR EL DIRECCIONAMIENTO SECUNDARIO Y ELABORAR LA CEDULA RESPECTIVA DE ACUERDO CON LAS
SIGUIENTES BASES DE APLICACIN:

DE LA MATERIA DIRECTA QUE CONSUMIO CADA CENTRO DE COSTOS PRODUCTIVO.

CCP
1
2
3
TOTAL

$
$
$
$

MPD
68,250.00
59,200.00
49,350.00
176,800.00

FACTOR

DISTRIBUCION
0.02 $
1,675.11
0.02 $
1,452.99
0.02 $
1,211.23
$
4,339.33

F.A

DE ACUERDO CON EL SERVICIO QUE PROPORCION A CADA CENTRO DE COSTOS PRODUCTIVOS.

CCP
1
2

MPD
$ 68,250.00
$ 59,200.00

FACTOR

DISTRIBUCION
0.02 $
1,436.03
0.02 $
1,245.61

F.A

3
TOTAL

$ 49,350.00
$ 176,800.00

0.02 $
$

EL PROBLEMA ANTERIOR EFECTUAR EL DIRECCIONAMIENTO FINAL DE ACUERDO

LABORADAS DE CADA CENTRO DE COSTOS PRODUCTIVO.

$
$

$
$
79,350.00 $
79,350.00 $

18,815.92

19,152.12

12,837.72

TOTAL
92,250.00
94,200.00
79,350.00
265,800.00

1,038.36
3,720.00

$
$

19,700.00
176,800.00

0.11

$
$

2,225.00
89,000.00

0.03

F.A

$
$

10,000.00
2,800.00

3.57

$
$

5,000.00
7,000.00

0.71

$
$

9,000.00
90,000.00

0.1

CTIVA DE ACUERDO CON LAS

$
$

4,339.33
176,800.00

0.02

$
$

3,720.00
176,800.00

0.02