TALLER PRACTICO DE LIBRO CAJA-BANCOS FORMATOS 1.1 -- FORMATOS 1.

1. Marzo 1- Saldo Inicial ................ s/. 5,000.00 2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. N 2610 del Bco. Del Nuevo Orden Segn comprobante n 2.............. 2,000.00

3. Marzo 05- EL Sr. Jos Lima nos paga la f/N 028.... 3,000.00 4. Marzo 07- El Sr. Antonio Silva nos paga la f/N 052... 4,000.00 .Importe que segn comprobante n 003, le depositamos en Cta. CTE. Del Banco Del Nuevo Orden

5. Marzo 10- El Seor Rafael Tineo nos cancela la L/. n 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del 10% por pago puntual. 6. Marzo 13- El Seor Hugo Sosa nos cancela la L/. n 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden s/. comprobante N 004.

7. Marzo 15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10% por promocin de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N del Banco Del Nuevo Orden segn comprobante n 005.

8. Mazo 17- Segn f/. n 118 vendemos mercaderas al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto). 9. Marzo 19- Segn f/. n 119 vendemos mercaderas al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en n Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden segn comprobante N 006.

10. Marzo 21-Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. n 1232 por s/.3,000.00 11. Marzo 22- Con ch. /. N 03442 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. n- 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00. 12. Marzo 24- Cancelamos en efectivo la L/. N 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de descuento por pago puntual. 13. Marzo 26- Con ch. /. N 03443 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la L/. n501 a Jos Paz por s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual. 14. Marzo 27- Con ch. /. N 03444 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promocin de ventas. 15. Marzo 29 Segn f/. 1301 se compro mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado, afectas al 6% IGV. 16. Marzo 31 Segn B/. n 004415 pagamos a Electro Per el consumo de energa elctrica por el mes de febrero 1987 por s/. 200.00

Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja

MARZO 1- Saldo inicial s/.5, 000.00. Respuesta.- El saldo inicial se anota en el DEBE del libro Caja poniendo la fecha y la letra A, a continuacin la palabra SALDO (con tinta roja, solo la palabra saldo) y la cantidad en la columna de TOTALES.

MARZO 03 Depositamos en Cta. Cte. N 2610 del Banco Del Nuevo Orden y segn comprobante n 02 I/. 2,000.00. Respuesta.- Si llevamos dinero a nuestra Cta. Cte. El dinero, de n Caja sale y cuando el dinero sale se anota en el lado del HABER y Por qu sale? Porque lo llevamos al Banco Del Nuevo Orden y la cuenta que controla a la Cta. Cte. Bancaria es la 10, 104,1041.

MARZO 05 El Sr. Jos Luna nos paga la f/. n 028 por s/. 3,000.00. Respuesta.- si nos pagan, el dinero ingresa y se anota en el DEBE y si nos pagan es porque nos deben y las facturas que nos deben se anotan en la Cta. 12,121, que es la cuenta que deber anotarse en el debe de Caja.

MARZO 07 El Sr. Antonio Silva nos paga la f/. n 052 por s/. 4,000.00 importe que segn comprobante n 003 lo depositamos en Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden. Respuesta.primeramente debemos aclarar que cuando se sucede una operacin, las cantidades deben registrarse en la columna de parciales en espera de que se suceda otra operacin de la misma naturaleza con lo cual ya no tendremos que registrar de nuevo la cuenta ni la subcuenta ya que simplemente podremos poner la fecha y la sumilla y anotar la cantidad correspondiente en la columna de parciales y cuando tengamos que anotar otra cuenta, procederemos a cancelar las cantidades anotadas trazando una lnea que cubra toda la columna de parciales y recin le informaremos a la subcuenta y posteriormente a la cuenta; ahora, si nos pagan, se anota en el DEBE los 4,000.00 por medio de la Cta. 12,121 que ya esta registrada la fecha con la operacin anterior por lo que solo procederemos a registrar la fecha con la correspondiente sumilla y cantidad en la columna de parciales. Ahora si depositamos los 4,000.00 en Cta. Cte. Se tendr que registrar en el HABER por que el dinero sale y como es deposito en el Banco, se anota la 10-104-1041 que ya a sido anotada con la operacin de marzo 03 por lo que solo anotamos solo la fecha y la sumilla entendiendo que la cantidad (4,000.00) se anota en la columna de parciales.

MARZO 10- El Seor Rafael Tineo nos cancela la L/. n 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del 10% por pago puntual.Respuesta.- Si nos pagan una L/; el dinero ingresa (SE ANOTA EN EL DEBE) pero primero cancelaremos la 121 porque ahora la toca trabajar a la 123 que es la que controla a las letras que nos deben, pero le registramos su cantidad (2,500.00) porque los 250 (10% de 2,500.00) es como se le devolviramos al cliente o se que salen (SE ANOTAN EN EL HABER) pero por intermedio de la 67-675 (no olvide que debemos cancelar la 10-104-1041 anotndole 6,000.00) y como la clase 6 es asiento por naturaleza que implica un asiento por destino, pero que podemos registrarlo en el Diario hasta que termine el libro Caja, procederemos a hacerlo en una HOJA AUXILIAR cargando la 94-947 y abonando la 79-794 para que nos facilite la confeccin del asiento cuando corresponde.

MARZO 13 - El Seor Hugo Sosa nos cancela la L/. n 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden s/. comprobante N 004. Respuesta.- Si nos pagan 3,000.00 por una L/., ingresan (SE ANOTA EN EL DEBE LA 12-123 QUE ESTA APERTURADA CON LA OPERACIN ANTERIOR), si le concedemos un descuento de 300.00 que es el 10% de 3,000.00 el dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER, la 67-675 que esta aperturaza por la operacin anterior) y luego de esto se cancela trazando una lnea en la columna de parciales y trasladando 550.00 (250+300) por que luego tendremos que usar la 10-104-1041 por que si se deposita dinero en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER porque la Cta. 104 controla a la Cta. Cte. Bancaria) : por la 67-675 habr que hacer un asiento en la hoja auxiliar, similar a la anterior pero por 300.00.

MARZO15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10% por promocin de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N del Banco Del Nuevo Orden segn comprobante n 005. Respuesta.- La f/. es de 5,000.00 que ingresa el dinero por lo que se anota en el DEBE, recuerde que hay que cancelar la 123 con 5,500 (2,500+3,000), porque ahora se empleara la 121 que es la que registro las facturas por cobrar. Si concedemos un descuento por promocin de ventas, se registra 74-741 500.00 (10% de 5,000) y en el HABER, por que el dinero sale, si el saldo 4,500.00 (5,000-500) se deposita en el banco, el dinero sale, se anota en el HABER la 10-104-1041.

MARZO 17- Segn f/. n 118 vendemos mercaderas al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto).Respuesta.- Si vendemos mercaderas el dinero ingresa (se anota en el DEBE) por lo tanto usando la 70-701 por 6,000.00 y la 40-401-4011 por 360.00 pero previamente cancelamos la 121 con 5,000.00 y la 12 con 17,500.00 (7,000+5,500+5,000). La 40 se anota directamente ya que es posible que se repita porque sigue la 70.

MARZO 19 - Segn f/. n 119 vendemos mercaderas al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en n Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden segn comprobante N 006. Respuesta.- Si vendemos, el dinero ingresa, se usa la 70-701 por 2,000.00 y la 40-401-4011 por 120.00 (6% de 2,000.00) y si el total que es de 2,120.00 (2,000+120) se deposita en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER la 10-104-1041)

MARZO 21 - Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. n 1232 por s/.3,000.00. Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER) la 42-421 porque se trata de una factura por pagar. MARZO 22- Con ch. /. N 03442 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. n 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00. Respuesta.- Si pagamos con cheque, lo primero que debemos hacer es darle ingreso al importe del cheque ya que nos debemos hacer la idea de que nosotros hemos ido al banco a cobrar el cheque y que el banco nos lo ha pagado por lo que el importe del cheque que es de 4,000.00 se anota en el DEBE y como fue girado para pagar una factura (las facturas que debamos estn registradas en la 42-421) los ingresos/4,000.00 salen (se anotan en el HABER) a travs de la Cta. 42-421.

MARZO 24- Cancelamos en efectivo la L/. N 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de descuento por pago puntual.Respuesta.- Si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la cuenta 42-421) pero si nos conceden un descuento de I/. 350.00, es como si nos devolvieran los 350.00 que ingresan y se anotan en el DEBE por medio de la cuenta 77-775.

MARZO 26 - Con ch. /. N 03443 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la L/. n 501 a Jos Paz por s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual. Respuesta.- pagamos una letra de 4,000.00 menos el 10% 400.00 = 3,600.00 en el importe del cheque n 03443 y recuerde que cada vez que nosotros giramos un cheque debemos hacernos la idea como si furamos a cobrar al banco y que el banco nos lo paga por lo que debemos darle ingreso a su importe (que en este caso es de 3,600.00) en el DEBE la cuenta 104-1041, luego registraremos la salida de dinero por que si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la 42-423) y la salida es de 4,000.00 y como hay un descuento, es como si nos devolvieron la cantidad de 400.00 que ingresan y se anotan en el DEBE con la cuenta 77-775.

MARZO 27 - Con ch. /. N 03444 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promocin de ventas. Respuesta.- Pagamos una factura de I/: 7,000.00. menos el 10% I/. 700.00 = I/. 6,300.00 que es el importe del cheque n 03444 y tenemos que darle ingreso en el DEBE a estos 6,300.00 a travs de la 10-104-1041y despus daremos salida, anotando en el HABER los 7,000.00 de la factura, ya que si se paga una factura, el dinero sale (se anota la 42-421) y como un descuento de 700.00 es como si nos lo devolvieran por lo que se anotara en el DEBE la 73-731 promocin de ventas I/. 700.00.

MARZO 29- Segn f/. 1301 se compro mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado, afectas al 6% IGV. Respuesta.- La compra es de 5,000.00 mas 6% de IGV.300.00= 5,300.00 que salen por lo que se anota en el HABER la 60-601 por la compra y la 40-401-4011 por el impuesto por 5,000.00 y 300.00.

MARZO 31- Segn B/. n 004415 pagamos a Electro Per el consumo de energa elctrica por el mes de febrero 1987 por s/. 200.00.Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale, se anota en el Haber la 63-636 que es la cuenta que controla el consumo de luz t como es la clase 6 haremos un asiento en la hoja auxiliar, cargo la 94, abono a la 79.

DEBE CAJA DEL MES DE MARZO 2010 HABER

Cta.

Concepto

parcial

subtotal

total

Fecha

cuenta

concepto

parcial

subtotal

Saldo

5,000.000

10

Caja y Bancos

12

Clientes

17,500.00

104

Cuentas corrientes

6,000.00

121

Facturas por cobrar

1041 Banco Del 7,000.00 Nuevo Orden 6,000.00

F/. 028 c/.Jos luna

3,000.00

03

Comprobante n 002

2,000.00

F/.052 c/ Antonio silva

4,000.00

07

Comprobante n 003

4,000.00

Letras (o efectos) por cobrar 5,500.00 67

123

Cargas Financieras

L/. n 09c/ Rafael Tineo

2,500.00

675

Desc. Canc. por pronto pago

550.00

L/. n 11 c/. Hugo Sosa

3,000.00

10

10% de 2,500 en L/. n 09

250.00

121

Facturas por cobrar

5,000.00

13

10% de 3,000 en L/. n 11

300.00

F/. N117 c/.

5,000.00

10

Caja y Bancos

Pedro Toro

40

Tributos por pagar

360.00

104

Cuentas Corrientes

7,200.00

401

Gobierno central

360.00

1041 Banco Del Nuevo Orden 7,200.00

4011 I.G.V. = 360.00

13

Comprobante n 004

2,700.00

70

Ventas

8,000.00

15

Comprobante n 005

4,500.00

701

Mercaderas

8,000.00

74

Desc. Reb. y Bon, Concedidos

F/. n 118 a Luis Loli

6,000.00

741

Promocin de Ventas

500.00

F/. n 119 a Pedro Soto

2,000.00

15

10% de 5,000 en F/. n 117

500.00

40

Tributos por pagar

120.00

10

Caja y Bancos

401

Gobierno Central

120.00

104

Cuentas Corrientes

2,120.00

4011 IGV. =120.00

1041 Banco Del Nuevo Orden 2,120.00

F/. n 119 a Pedro Soto

120.00

19

Comprobante n 006

2,120.00

10

Caja y Bancos

4,000.00

42

Proveedores

104

Cuentas Corrientes

4,000.00

421

Facturas por pagar

7,000.00

1041 Banco Del Nuevo Orden 4,000.00 21 F/. n 1232 c/ Nicollini Hnos. 3,000.00

Ch/. n 03442 c/. La Fabril SA. 4,000.00 22

F/.n 0916 c/. La Fabril SA.

4,000.00

77

Ingresos Financieros

Letras (o 750.00 423 efectos) por pagar 7,500.00

775

Desc. Obtenidos por P.Pago

750.00

24

L/. n 0126 c/. "La Primavera"

3,500.00

10% de 3,500 en L/. n 0125 350.00 26

L/. n 501 c/. Jos Paz

4,000.00

10% de 4,000 en L/. n 501 400.00 421

Facturas por Pagar

7,000.00

10

Caja y Banco

9,900.00

27

F/. n 1501 c/. Cogorno

7,000.00

104

Cuenta Corriente

9,900.00

40

Tributos por pagar

1041 Banco Del Nuevo Orden 9,900.00 401 Gobierno central 300.00

Ch/. n 03443 c/ Jos Paz

3,600.00

4011 IGV. 300.00

Ch/. n 03444 c/. Cogorno

6,300.00

60

Compras

73

Desc. Reb. y

700.00

601

Mercaderas

5,000.00

Bon. Obtenidos

731

Promocin de Ventas

700.00

29

F/. n 1301 Nicollini Hnos.

5,000.00

10% de 7,000 en F/. n 1501 700.00 63

Serv. Prestados por Terceros

636

Electricidad y Agua

200.00

31

R/. n 004415 Luz de Febrero

200.00

TOTAL EGRESOS

SALDO AL 31.03.2010

TOTAL

46,330.00 BALANCE DE CAJA MES DE MARZO 2010: DEBE HABER

INGRESOS

EGRESOS

10

Caja y Bancos

13,900.00

10

Caja y Bancos

15,320.00

104

Cuentas Corrientes

13,900.00

104

Cuenta Corriente

15,320.00

1041 Banco Del Nuevo Orden = 13,900

1041 Banco Del Nuevo Orden = 15,320.00

12

Clientes

17,500.00

40

Tributos por pagar

300.00

121

Facturas por cobrar

12,000.00

401

Gobierno Central

300.00

123

Letras por Cobrar

5,500.00

4011 IGV. = 300.00

40

Tributos por Pagar

480.00

42

Proveedores

21,500.00

401

Gobierno Central

480.00

421

Facturas por pagar

14,000.00

4011 IGV = 480.00

423

Letras por pagar

7,500.00

70

Ventas

8,000.00

60

Compras

5,000.00

701

Mercaderas

8,000.00

601

Mercaderas

5,000.00

73

Desc. Reb. t Bon. Obtenidas

700.00

63

Serv. Prestados por Terceros

200.00

731

Promocin de Ventas

700.00

636

Electricidad y luz

200.00

77

Ingresos Financieros

750.00

67

Cargas financieras

550.00

Desc. Obtenidos por pronto p. 750.00 41,330.00 675

Desc. Concedidos por pronto pago 550.00

775

SALDO INICIAL DE CAJA 5,000.00 74

Desc. Reb. y Bon. Concedidos 500.00

741

Promocin de Ventas

500.00

43,

SALDO

2,

FINAL DE CAJA

46,330.00

46,

ASIENTOS DE CENTRALIZACIN EN EL LIBRO DIARIO EN DOS ASIENTOS(utilizando el Plan Contable General Revisado) Centralizacin de los ingresos de caja:

CTA

DENOMINACION

PARCIAL

DEBE

HABER

10

Caja y bancos

41,3330.00

101

Caja

41,330.00

10

Caja y Bancos

13,900.00

104

Cuentas Corrientes

13,900.00

1041 Banco Del Nuevo Orden

12

Clientes

17,500.00

121

Facturas por cobrar

12,000.00

123

Letras por Cobrar

5,500.00

40

Tributos por Pagar

480.00

401

Gobierno Central

480.00

40111 IGV

70

Ventas

8,000.00

701

Mercaderas

8,000.00

73

Desc. Reb. Y Bon. Obtenidas

700.00

731

Promocin de Ventas

700.00

77

Ingresos Financieros

750.00

775

Desc. Obtenidos por pronto p.

750.00

31/03/10 Por los ingresos de Caja de Marzo 2010.

Centralizacin de los egresos de caja:

CTA

DENOMINACION

PARCIAL

DEBE

HABER

10

Caja y Bancos

15,320.00

104

Cuenta Corriente

15,320.00

1041 Banco Del Nuevo Orden = 15,320.00

40

Tributos por pagar

300.00

401

Gobierno Central

300.00

4011 IGV. = 300.00

42

Proveedores

21,500.00

421

Facturas por pagar

14,000.00

423

Letras por pagar

7,500.00

60

Compras

5,000.00

601

Mercaderas

5,000.00

63

Serv. Prestados por Terceros

200.00

636

Electricidad y luz

200.00

67

Cargas financieras

550.00

675

Desc. Concedidos por pronto pago

550.00

74

Desc. Reb. y Bon. Concedidos

500.00

741

Promocin de Ventas

500.00

10

Caja y bancos

43,370.00

101

Caja

43,370.00

31/03/10 Por los egresos de caja de Marzo2010.

AUXILIAR DE ASIENTOS POR DESTINO:

CTA

DENOMINACION

IMPORTE

CTA DEST

60

Compras

601

Mercaderas

5,000.00

201

63

Serv. Prestados por Terceros

636

Electricidad y luz

200.00

94 Y 95

67

Cargas financieras

675

Desc. Concedidos por pronto pago

550.00

97

ASIENTO DE DESTINO EN EL LIBRO DIARIO:

CTA

DENOMINACION

PARCIAL

DEBE

HABER

20

Mercaderas

5,000.00

201

Tienda

5,000.00

94

Gastos administrativos

100.00

946

Luz y agua

100.00

95

Gastos de venta

100.00

956

Luz y agua

100.00

97

Gastos Financieros

550.00

975

Desc. Concedidos por pronto pago

550.00

61

Variacin de Existencias

5,000.00

611

Variacin de mercaderas

5,000.00

79

Cargas imputables a cuenta costos

750.00

31/03/10 Por el destino de las compras y gastos de Mar/2010

Ejercicios prcticos del Libro caja tabular

1. Marzo 1- Saldo Inicial ................S/. 10,000.00 2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. No. 000XXX2910 del Bco. del Pueblo. Segn comprobante N 20102: 8,000.00 3. Marzo 05- el cliente ABC SAC nos paga la Fact. 001.2080: S/. 10,000.00, mediante depsito en cuenta corriente.

4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al proveedor AAA SAC Fat. 001.200 el importe de S/. 5,000.00 5. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de 5,000.00 mediante giro de cheque 201 LIBRO CAJA TABULAR MES DE MARZO DEL 2010 DEBE HABER

CUENTA 12

CUENTA 10

SUBCUENTA

TOTAL DEBE FECHA

CONCEPTO

TOTAL HABER

CUENTA DIV. 10

CUENTA 40

CU

10,000.00

01

Saldo inicial de Caja

Deposito en 03 cuenta corriente 8,000.00 1041 8,000.00 -

0,000.00

121

10,000.00

05

Cobro cliente

10,000.00

1041

10,000.00

Pago a 5,000.00 1041 5,000.00 proveedor con cheque 200 5,000.00 421 -

5,000.00

1041

5,000.00

Pago IGV a SUNAT con cheque 201

5,000.00

40111

5,000.00

30,000.00

SUBTOTALES

28,000.00

SLADO FINAL DE CAJA

2,000.00

30,000.00

TOTALES

30,000.00

ASIENTO DE CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA EN EL LIBRO DIARIO EN UN SOLO ASIENTO: (Utilizando el Plan Contable General Revisado)

CTA

DENOMINACION

PARCIAL

DEBE

HABER

10

CAJA Y BANCOS

18,000.00

1041

CUENTA CORRIENTE

18,000.00

40

TRIBUTOS POR PAGAR

5,000.00

40111

IGV

5,000.00

42

PROVEEDORES

5,000.00

421

FACTURAS POR PAGAR

5,000.00

10

CAJA Y BANCOS

10,000.00

1041

CUENTA CORRIENTE

10,000.00

12

CLIENTES

10,000.00

121

FACTURAS POR COBRAR

10,000.00

10

CAJA Y BANCOS

8,000.00

101

CAJA

8,000.00

31/03/10 Por los ingresos y egresos de caja de marzo/2010