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TALLER 1.

Explique por qu se estn ajustando las siguientes cuentas en los siguientes asientos: a) Renta pagada por adelantado: b) Ingresos por servicios no devengados: c) Suministros: d) salario por pagar: e) Depreciacin acumulada: Se estn ajustando por que en Colombia se utiliza el mtodo de causacin y partida doble.

Asiento de D ia rio F ec ha C uenra s yE xplica ciones abr-30 Gastos por renta Renta pagada por adelantado 30 Ingresos por servicios no debengados Ingresos por servicios 30 Gastos por suministros Suministros 30 Gastos por salarios Salario por pagar 30 Gastos por depreciacion: mobiliario Depreciacion acumulada: mobiliario
2. Explique lo que significan los siguientes trminos:

D ebe 1,000 200

H a ber 1,000 200

100 100 900 900 300 300

a) Cuentas por cobrar: Promesa de recibir efectivo por parte de los clientes a quienes la empresa vendi bienes o a quienes la empresa proporciono servicios. b) Suministros: mercancas o productos de primera necesidad que se suministran c) Renta pagada por adelantado: representa la obligacin de dejar usar al arrendatario los locales, edificios y bienes, por los cuales la empresa ya cobro la renta en forma anticipada. Carga: del importe que de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio. Abona: del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de dejar usar los bienes de la empresa por los cuales se cobraron rentas en forma anticipada, pendientes de devengarse. Tipo de saldo: acreedor.

d) Mobiliario: registra los aumentos o disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. Carga: del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprado, el precio de adquisicin del mobiliario y equipo de oficina incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por la adquisicin de los muebles. Abona: del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible y obsoleto. Tipo de saldo: deudor.

e) Depreciacin acumulada: registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciacin de mobiliario y equipo de oficina, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor o no de desecho. Carga: del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de mobiliario y equipo de oficina. Abona: del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de oficina, propiedad de la empresa.

f) Cuentas por pagar: pasivo respaldadopor la reputacin general y el comportamiento de crdito del deudor. g) Ingresos por servicios no devengados:Ingresos y gastos devengados y no vencidos Ingresos devengados y no cobrados

h) Ingresos por servicios: Comprende los ingresos que se generan en el ACG provenientes de la venta o prestacin de servicos "tradicionales" tales como: hospedaje y uso de Estaciones Biolgicas por turistas, investigadores, cursos, tarifas de ingreso y acampar por el turismo que visita los diferentes Sectores del ACG, y otros como coordinacin y presentacin de charlas, organizacin de talleres, etc. Bsicamente los ingresos provienen de la atencin brindada a los diferentes usuarios. Recientemente el ACG ha estado desarrollando actividades que nos permitan hacer valer ante la sociedad los servicios generados por los ecosistemas y las posibilidades que ofrece el manejo y uso sin destruccin de la biodiversidad. Poco a poco se estn abriendo y experimentando nuevas posibilidades por medio de las cuales un rea silvestre como el ACG puede demostrar que la biodiversidad silvestre conservada debe ser vista como otro sector productivo del pas que genera o puede generar beneficios "no tradicionales" de muy variados niveles ( fijacin de carbono, control biolgico de plagas, prospeccin qumica, generacin y almacenamiento de agua, generacin de energa elica, conocimiento, etc. ) a travs de los cuales se pueden obtener ingresos para su mantenimiento a perpetuidad. En el mediano plazo esperamos que gran parte de los recursos econmicos necesarios para la administracin y manejo del ACG, se obtengan por la prestacin de este tipo de servicios.

i) Gastos por renta:decremento en la renta contablequy ocurre por renta de algn activo, 3. Responda las siguientes preguntas: Qu tipo de saldo normal tiene la cuenta Capital, deudores o acreedor? CRDITO Qu cuenta de estado de resultado tiene el mismo tipo de saldo que la cuenta Capital? INGRESOS Qu tipo de cuenta de estado de resultado tiene el tipo opuesto de saldo que la cuenta capital? COSTOS Y GASTOS. Cmo llamamos a la deferencia entre los cargos totales y los abonos totales en el estado de resultados?UTILIDAD En qu cuentas se cierran las cifras de diferencia al final del periodo? UTILIDAD RETENIDA 4. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que se cierren los libros Registre en el diario los asientos de cierre de BrettKauffmanEnterpries: a) Retiros $9.000 b) Ingresos por servicios, $24.300 c) haga un solos asiento de cierre para todos los gastos: Salario,$6.600; Renta,$3.600; Publicidad,$3.300. d) Prdida y Ganancia

REGISTRO DE DIARIO ASIENTO DE DIARIO 31-dic Retiros capital 31 ingresos por servicios perdidas y ganancias perdidas y ganancias 31 gastos de renta gastos de salarios gastos de publicidad perdidas y ganancias capital 9.000 9.000 24.300 24.300 13.500 3.600 6.600 3.300 10.800 10.800

5. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre los libros de CedrickOwensEnterpries aparece los siguientes saldos: a) Retiros $11.000 b) Ingresos por servicios, $25.200 c) saldos de las cuentas de gastos: Salario,$7.500; Renta,$3.000; Publicidad,$2.200 *establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (dentelo como saldo) al 31 de diciembre. Tambien establezca una cuenta T para Capital $ 20.300 t para perdida y ganancias. *traspasar los asientos de cierre a las cuentas , denotando los montos traspasados como Cierre. *Calcular el saldo final de capital.

REGISTRO DE DIARIO ASIENTO DE DIARIO 31-dic Retiros capital 31 ingresos por servicios perdidas y ganancias 31 gastos de renta gastos de salarios gastos de publicidad perdidas y ganancias capital
PE R D ID ASP O RGANANCIAS CIERRE 12.700,00 CIERRE 25.200 CIERRE

1 1 .0 0 0 11.000 25.200 25.200 1 2 .7 0 0 3.000 7.500 2.200 1 2 .5 0 0 12.500


R E T IR OS 11.000 SALDO 11.000

CIERRE

12.500

SALDO

12.500

CAPIT AL CIERRE 11.000,00 CIERRE BALANCE 20.300 12.500 21.800

6.LioskyInsurance Agency reporto las siguientes partidas al 30 de septiembre de 2011:

Gastos por ventas y mercadotecnia Otros activos Gastos por depreciacion Pasivos a largo plazo

$ 1,600 500 700 400

Efectivo Ingresos por servicios Cuentas por servicios Cuentas por cobrar

$1,000 4,200 300 1,200

Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsky, a medida de que ellos sea necesario para estas cuentas

Gastos por ventas y mercadotecnia Otros activos Gastos por depreciacion Pasivos a largo plazo
REGISTRO DE DIARIO

1600 500 700,00 400

Efectivo Ingresos por servicios Cuentas por servicios Cuentas por cobrar

$1,000 4,200 300 1,200

ASIENTO DE DIARIO 1 1 .0 0 0 31 ingresos por servicios perdidas y ganancias 31 Gastos por ventas y mercadotecnia gastos de salarios 1.000 1.000 2 .3 0 0 1.600 700

7.KaminskyInsurace Agency reporto las siguientes partidas al 30 de junio:

Gastos por ventas y mercadotecnia Otros activos Gastos por depreciacion Pasivos a largo plazo

$2,400 500 700 400

Efectivo Ingresos por servicios Cuentas por servicios Cuentas por cobrar

$1,000 5,600 300 1,200

Preparar cuentas T para KaminskyInsuraceAgency .Anote los saldos de las cuentas antes del cierre. Traspase los asientos de cierre a estas cuentas, y muestre el saldo final de cada cuenta despusdel cierre. Muestra tambin la cuenta T prdidas y ganancias. Denote un saldo y un asiento de cierre como cierre.

Gastos por ventas y mercadotecnia Otros activos Gastos por depreciacion Pasivos a largo plazo REGISTRO DE DIARIO

$ 2,400 500 700 400

Efectivo Ingresos por servicios Cuentas por PAGAR Cuentas por cobrar

$1,000 5,600 300 1,200

ASIENTO DE DIARIO 31-dic 31 ingresos por servicios perdidas y ganancias perdidas y ganancias 31 Gastos por ventas y mercadotecnia Gastos por depreciacion perdidas y ganancias capital 5.600 5.600 3.100 2.400 700 2.500 2.500

PE R D ID ASPORGANANCIAS CIERRE 3.100,00 CIERRE 5.600

CIERRE

2.500

SALDO

2.500

C APIT AL CIERRE CIERRE BALANCE 2.500 2.500

8- Despus de cerrar sus cuentas al 28 de febrero de 2010, watts electriccompany tena los siguientes saldos en sus cuentas:

Pasivos a largo plazo Otros activos Cuentas por cobrar Gastos totales

$ 700 1,000 1,800 0

Equipos $4,000 Efectivo 400 Ingresos por servicios 0 h. watts, capital 2,900

Cuentas por pagar

900

Ingresos por servicios no devengados 1,300

Suministros 100 Depreciacin acumulada 1,500

1. Preparar la balanza de comprobacin posterior al cierre de watts al 28 de febrero de 2010.

WATTS ELECTRIC COMPANY Balanza de comprobacin posterior al cierre 28 de febrero del 2010 Debe Efectivo Cuentas por Cobrar Suministros Equipo Otros Activos Depreciacin Acumulada Cuentas por pagar Ingresos por servicios no Devengados $400 1.800 100 4.000 1.000 1.500 900 1.300 Haber

Pasivos a Largo Plazo H Watts Capital 7.300

700 2.900 7.300

9- Ink jet printing informo lo siguiente (cantidades en miles): Edificios $4,000 Cuentas por pagar 400 Gastos totales 1,050 Depreciacin acumulada 2,800 Pasivos (como salarios por pagar) 300 Gastos pagados por adelantado 100 Ingresos por servicios $1,300 Efectivos 200 Cuentas por cobrar 500 Gastos por intereses 90 Equipo 800

1. Identificar los activos (incluyendo los contra activos) y los pasivos.

Edificios Cuentas por pagar Gastos totales Depreciacin acumulada Pasivos (como salarios por pagar) Gastos pagados por adelantado

Activo Pasivo Pasivo Activo Pasivo Activo

Ingresos por servicios Efectivos Cuentas por cobrar Gastos por intereses Equipo

pasivo activo activo pasivo activo

2. Clasificar cada activo y cada pasivo como circulante o a largo plazo. Edificios Cuentas por pagar Gastos totales Depreciacin acumulada Pasivos (como salarios por pagar) Gastos pagados por adelantado Activo largo plazo Pasivo Circulante Pasivo Activo largo plazo Pasivo circulante Activo circulante Ingresos por servicios Efectivos Cuentas por cobrar Gastos por intereses Equipo Pasivo circulante Activo circulante Activo Circulante Pasivo circulante Activo largo plazo

10- Examine los saldos de las cuentas de ink jet printing en el ejercicio corto 6 9. 1. Identificar o calcular las siguientes cantidades para ink jet printing:

a) Activos circulantes totales = 3 b) Valor en libros de los activos de planta = 2.000 c) Pasivos circulantes totales = 4 d) Pasivos a largo plazo totales = 1

11 - Ganitestatetelephone and telegram tiene los siguientes saldos en sus cuentas al 31 de diciembre de 2011:

Documento por pagar, a largo plazo $ 12,200 Renta pagada por adelanto 2,100 Salarios por pagar 2,000 Ingresos por servicios 33,300 Suministros 1,200

Cuentas por pagar 4,400 Cuentas por cobrar 6,100 Efectivo 2,500 Gastos por depreciacin 4,000 Equipo 12,000

1. Calcular la razn circulante y la razn de endeudamiento de granitestatetelephone and telegram. 2. Cunto tiene en activos circulantes granitestatetelephone and telegram, por cada dlar de pasivos circulantes que adeuda?

detalle
Documento por pagar, a largo plazo $ 12,200 Renta pagada por adelanto 2,100 Salarios por pagar 2,000 Ingresos por servicios 33,300 Suministros 1,200

valor

naturalez a
PASIVO LARGO PLAZ O

detalle
Cuentas por pagar $ 4,400 Cuentas por cobrar 6,100 Efectivo 2,500 Gastos por depreciacin 4,000 Equipo 12,000

valor

naturaleza

12.200,00 ACTIVO NO CORRIENTE 2.100,00 2.000,00 PASIVO COTO PLAZ O ACTIVO CORRIENTE 33.300,00 1.200,00 INVENTARIOS

4.400,00

PSIVO CORTO PLAZ O

6.100,00 2.500,00

ACTIVO COTTIENTE ACTIVO COTTIENTE

4.000,00 12.000,00

ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE

ra zon c ircula nte a ctivo c orrient Ingresos por servicios Efectivo Equipo Cuentas por cobrar invemtarios total activomcrriente 33.300,00 33,300 Salarios por pagar 2.500,00 2,500 Cuentas por pagar 12.000,00 12,000 6.100,00 6,100 1.200,00 55.100,00 total activomcrriente pa sivo c orrient $ 2,000 4,400 2.000,00 4.400,00

6.400,00

razon cieculane

8,609375 activo total pasivo tota 60.000,00 18.600,00 3,225806452

razon endeudamiento

12 - A continuacin se presentan los datos para la balanza de comprobacin no ajustada de summerstanning saln al 31 de mayo de 2011.

Efectivo equipo

$ 3,100 66,200

Ingresos por servicios Gastos por salarios

$ 93,400 42,900

Depreciacin acumulada 21,400 Cunetas por pagar 6,600 suministros 1,500 Los datos de los ajustes para 2011 son:

Gastos por depreciacin Gastos por suministros l. nabors, capital (7,700)

a) Ingresos por servicios devengados, $3,100 b) Suministros usados en operaciones, $1,000 c) Gastos por salarios devengados,$900 d) D gastos por depreciacin, $3,900

Leo nabors, el propietario, recibi una oferta para vender la compaa. El necesita conocer la utilidad neta para el ao cubierto por tales datos.

1. Completar la hoja de trabajo para summersheretanningsalon. 2. de cuanto fue la utilidad neta /perdida neta para mayo?

SUMMERSHERETANNINGSALON Hoja de Trabajo Contable 31 de mayo del 2011 Balanza de Ajustes Balanza de Estado de Comprobaci Comprobaci Resultados n n. Ajustada Debe Habe Deb Hab Debe Habe Deb Hab r e er r e er
Ttulo de la cuenta
Efectivo Cuentas Por Cobrar Suministros

Balance General Debe


Ca. 3.100 3.100

Haber
Ab.

Ca. 3.100

Ab.

Ca.

Ab.

Ca. 3.100

Ab.

Ca.

Ab.

a.3.1 00 1.500 b.1.0 00 500 500

Renta Pagada Por Adelantado equipo

66.20 0

66.20 0

66.200

Edificio

Depreciacin Acumulada: Mobiliario Depreciacin Acumulada: Edificio Cuentas por pagar Salarios por pagar Intereses por pagar Ingresos por servicios no devengados Documentos por pagar I. Nabors capital Ingresos por servicios Gastos por renta Gastos por salarios Gastos por

21.40 0

d.3.9 00

25.30 0

25.300

6.600 c.900

6.600 900

6.600 900

7.700 93.40 0 a.3.1 00

7.700 96.50 0 96.5 00

7.700

42.90 0

c.900 b.1.0 00

43.80 0 1.000

43.8 00 1.00 0

suministros Gastos por depreciacin: mobiliario Gastos por depreciacin: edificio Gastos por intereses

d.3.9 00

3.900

3.90 0

113.7 00

129.1 00

8.900

8.900

119.5 00

137.0 00 Utilida d neta

48.7 00 47.8 00 96.5 00

96.5 00

69.800

43.600

96.5 00

69.800

13- La balanza de comprobacin de data link al 30 de septiembre se presenta a continuacin: DATA LINK Balanza de comprobacin 30 de septiembre de 2011 Balanza de comprobacin Debe haber 3,700 3,500

Cuenta Efectivo Cuentas por cobrar

Renta pagada por adelantado Suministros Equipo Depreciacin acumulada Cuentas por pagar Salarios por pagar D.Dartagnon, capital D.Dartagnon,retiros Ingresos por servicios Gastos por depreciacin Gastos por salarios Gasto por renta Gastos por servicios generales Gastos por suministros total

1,700 3.600 32,40 0 1,700 5,400 34,400 2,200 8,400 2,300 500

49,90 0

49,900

Informacin adicional al 30 de septiembre de 2011: a) Ingresos por servicios devengados, $400 b) Depreciacin, $700 c) Gastos por salarios devengados, $500 d) Renta pagada por adelanto espirada, $500

e) Suministros usados, $300 1. Completar la hoja de trabajo de data link para el mes que termino el 30 de septiembre de 2011.

Balanza de Comprobaci n Debe Habe r


Ttulo de la cuenta
Efectivo Cuentas Por Cobrar Suministros Renta Pagada Por Adelantado equipo

DATA LINK Hoja de Trabajo Contable 30 de septiembre del 2011 Ajustes Balanza de Comprobaci n. Ajustada Deb Hab Deb Hab e er e er
Ca. Ab. Ca. 3.700 a.400 e.300 d.500 3.900 3.300 2.200 32.40 0 Ab.

Estado de Resultados Deb e


Ca.

Balance General Debe


Ca. 3.700 3.900 3.300 2.200 32.400

Hab er
Ab.

Haber
Ab.

Ca. 3.700 3.500 3.600 1.700 32.40 0

Ab.

Edificio Depreciacin Acumulada:

1.700

b.700

2.400

2.400

Mobiliario Depreciacin Acumulada: Edificio Cuentas por pagar Salarios por pagar Intereses por pagar Ingresos por servicios no devengados Documentos por pagar I. Nabors capital

5.400

d.500 c.500

5.900 500

5.900 500

8.400

8.400

8.400

34.40 0 2.200 a.400 2.200

34.40 0 2.200 400 400

34.400

I. Nabors retiros Ingresos por servicios Gastos por renta Gastos por salarios

2.300

c.500

2.800

2.80 0

Gastos por suministros Gastos por depreciacin: mobiliario Gastos por depreciacin: edificio Gastos por servicios generales

e.300 b.700

300 700

300 700

500

500

500

49.90 0

49.90 0

2.400

2.400

52.00 0

52.00 0 Perdi da neta

4.30 0 3.90 0 400

400

47.700

51.600 -3.900

400

47.700

47.700

2. de cunto fue la utilidad neta para septiembre? Hubo una prdida neta de 3.900

141. Registrar en el diario los asientos de ajuste y de cierre de data link al 30 de septiembre de 2011.

E6-22 PREPARACION DE UN BALANCE GENERAL CLASIFICADO Y CALCULO DE LA RAZON CIRCULANTE Y DE ENDEUDAMIENTO. CARROLL PET SHOP COMPANY hoja de trabajo 31 de Diciembre de 2011 CUENTA D efectivo suministros renta pagada x adelantado equipo depreciacion acumulada C x P. sueldo por pagar ingresos por servicios no devengados documentos por pagar a largo plazo k. carroll capital k. carroll retiros ingresos por servicios. gastos por depreciacion gastos por sueldos gastos por renta 15200 1900 1400 53000 0 0 0 0 0 0 1000 0 400 3100 1400 BALANCE H 0 0 0 0 6900 4300 100 4900 6000 37900 0 18500 0 0 0

gastos generales gastos por suministros total CARROLL PET SHOP COMPANY estado del capital contable del propietario 30 de Junio de 2010 k. carroll capital utilidad neta 37900 12400 50300 menos retiros del propietario k.carroll capital CARROLL PET SHOP COMPANY estado de resultados 30 de Junio de 2010 Ingresos ingresos por servicios gastos gastos por depreciacion gastos por sueldos gastos por renta 400 3100 1400 18500 -1000 49300

900 300 78600

0 0 78600

gastos generales gastos por suministros

900 300 6100

utilidad neta razn circulante

12400

activo circulante/pasivo circulante 34000/ 17900 razon de endeudamiento = 1.89 Ha mejorado su razon circulante para pagar las deudas

pasivos totales /activos totales

51300/ 17900 =2.86

se encuentra en alto riesgo

CARROLL PET SHOP COMPANY balance general 30 de Junio de 2010

Activos activos circulantes efectivo suministros renta pagada por adelantado activos circulantes totales activos de equipo equipo depreciacion acumulada activos totales pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar salarios por pagar ingresos por servicios no devengados total de pasivos circulantes a largo plazo documentos por pagar pasivos totales capital contable del propietario k. carroll capital pasivos y capital contable del propiet.

15200 1900 1400 18500 53000 -6900

46100 64600

4300 100 4900 9300 6000 15300 49300 64600

E6-23 PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO Y DE LOS ESTADOS FINENCIEROS

KARA MOTORS Hoja de trabajo 30 de Junio de 2010 CUENTA efectivo C. x C. suministros seguros pagos por adelantado equipo depreciacion acumulada C x P. sueldo por pagar ingresos por servicios no devengados kara cole capital kara cole retiros ingresos por servicios. gastos por depreciacion gastos por sueldos gastos por seguros gastos generales gastos por suministros total BALANCE D H 4300 0 27500 0 500 0 1400 0 53800 0 0 35800 0 13300 0 0 0 8400 0 20300 3700 0 0 16400 0 0 0 0 1700 0 0 0 1300 0 0 0 94200 94200 AJUSTES D H 0 0 f)1000 0 0 c)100 0 d)600 0 0 0 a)700 0 0 0 b)700 e)4500 0 0 0 0 0 0 e)4500 0 f)1000 a)700 0 b700 0 d)600 0 0 0 c)100 0 7600 7600 BALANCE DE COM. AJUS. D H 4300 0 28500 0 400 0 800 0 53800 0 0 36500 0 13300 0 700 0 3900 0 20300 3700 0 0 0 0 21900 700 0 2400 0 600 0 1300 0 100 0 96600 96600 utilida neta ESTADO DE RESULTADOS D H

0 0 700 2400 600 1300 100 5100 16800 21900

21900

21900 21900

KARA MOTORS estado del capital contable del propietario 30 de Junio de 2010 kara cole capital utilidad neta menos retiros del propietario kara cole capital

20300 16800 37100 -3700 33400

KARA MOTORS Balance general 30 de Junio de 2010 activos activos circulantes efectivo cuentas por cobrar suministros seguros pagados por adelantado activos circulantes totales planta y equipo equipo depreciacion acumulada activos totales pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar sueldos por pagar ingr. X serv. No dev pasivo circ. Total

4300 28500 400 800 34000 53800 -36500 17300 51300

13300 700 3900 17900

cap. Cont. Propieta kara cole capital 33400 total pasivos y capit 51300

P6-24A PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO, ESTADOS FINENCIEROS. Y ASIENTOS DE CIERRE SILK INVESTMENT ADVISERS

Balanza de comprobacion 31 de Diciembre de 2011 CUENTA efectivo C. x C. suministros equipo depreciacion acumulada C x P. sueldo por pagar ingresos por servicios no devengados documentos por pagar a largo plazo S. Thread capital S: Thread retiros ingresos por servicios. gastos por salarios gastos por suministros gastos por depreciacion gastos por interes gastos por renta gastos por seguros total BALANCE D H 31000 0 43000 0 6000 0 24000 0 0 16000 0 13000 0 0 0 3000 41000 0 28000 51000 0 0 100000 30000 0 0 6000 7000 3000 201000 0 0 0 0 0 0 201000 AJUSTES D H 0 0 e)8000 0 0 b)2000 0 0 0 c)7000 0 0 0 d)3000 a)200 0 0 0 0 d)3000 b)2000 c)7000 0 0 0 a) 200 e)8000 0 0 0 0 0 20200 BALANCE DE COM. AJUS. D H 31000 0 51000 0 4000 0 24000 0 0 23000 0 13000 0 3000 0 2800 41000 0 28000 51000 0 0 108200 33000 0 2000 0 7000 0 6000 0 7000 0 3000 219000 219000

20200

SILK INVESTIMENT ADVISERS

asientos de cierre

estado de resultados 31 de Diciembre de 2011 Ingresos ingresos por servicios gastos gastos por depreciacion gastos por sueldos gastos por renta gastos por intereses gastos por suministros gastos por seguros gastos totales utilidad neta 108200 7000 33000 7000 6000 2000 3000

1 2

dic-31 31

3 58000 4 50200

31 31

ingresos por servicios perdidas y ganancias perdidas y ganancias gastos por depreciacion gastos por sueldos gastos por renta gastos por intereses gastos por suministros gastos por seguros perdidas y ganancias (108200-58000) S Thread capital S Thread capital S Thread retiros

108200 108200 58000 7000 33000 7000 6000 2000 3000 50200 50200 28000 28000

SILK INVESTIMENT ADVISERS estado del capital contable del propietario 31 de Diciembre de 2011 S Thread capital utilidad neta menos retiros del propietario S Thread capital

28000 50200 78200 -51000 27200

SILK INVESTIMENT ADVISERS balance general 31 de Diciembre de 2011

pasivos pasivos activos circulantes circulantes efectivo 31000 cuentas por pagar 13000 cuentas por cobrar 51000 sueldos por pagar 3000 ingr. X serv. No suministros 4000 dev 2800 total pasivos activos circulantes totales 86000 circul. 18800 planta y equipo a largo plazo documentos x Equipo 24000 pagar 41000 depreciacion acumulada 23000 1000 total de pasivos 59800 capital contable activos totales 87000 pr. s thread capital 27200 pasivo y capital cont. 87000 La empresa tuvo un ao bueno en el 2011 ya que adquiri buenos ingresos, pago deudas, y aun le queda capital.

activos

25A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE

COYOTE ANVILS Balanza de comprobacin 31 de Enero de 2011 CUENTA Efectivo C. x C. renta pagada por adelantado suministros Equipo depreciacion acumulada C x P. salarios por pagar ingresos por servicios no devengados W.E.coyote, capital W.E. coyote retiros ingresos por servicios. gastos por salarios gastos por suministros gastos por depreciacion gastos por interes gastos por renta Total BALANCE D H 5200 0 15100 0 2400 0 1000 0 31500 0 0 3700 0 6200 0 0 0 5600 0 30800 5000 0 0 17400 3500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 63700 63700 AJUSTES D H 0 0 0 0 0 0 0 a)400 0 0 0 e)400 c)500 d)300 0 b)1000 2600 BALANCE DE COM. AJUS. D H 5200 0 15100 0 1400 0 500 0 31500 0 0 4000 0 6200 0 400 0 5200 0 30800 5000 0 0 17800 3900 0 500 0 300 0 0 0 1000 0 64400 64400

b)1000 c)500 0 d)300 0 e)400 0 0 0 a) 400 0 0 0 0 0 2600

COYOTE ANVILS asiento diario gasto por renta renta pagada por adelantada gastos por suministro suministros gastos por depreciacion depreciacion acumulada gastos por sueldos sueldos por pagar ingresos por servicios no dev

1000 1000 500 500 300 300 400 400 400

COYOTE ANVILS estado del capital contable del propietario 31 de enero de 2011 W.E.coyote capital 30800 utilidad neta 12100 42900 menos retiros del propietario -5000 W.E.coyote capital 37900

ingresos por servicios

400

COYOTE ANVILS balance general 31 enero de 2011 Activos

activos circulantes Efectivo CXC suministros renta pagada por adelantado activos circulantes totales activos de equipo Equipo depreciacion acumulada activos totales Pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar salarios por pagar ingresos por servicios no devengados total de pasivos circulantes pasivos totales capital contable del propietario W.E.coyote pasivos y capital contable del propiet.

5200 15100 500 1400 22200 31500 -4000 27500 49700

6200 400 5200 11800 11800 37900 49700

COYOTE ANVILS estado de resultados 31 de enero de 2011 Ingresos

ingresos por servicios gastos gastos por depreciacion gastos por sueldos gastos por renta gastos por intereses gastos por suministros gastos totales utilidad neta

17800 300 3900 1000 0 500 5700 12100

asientos de cierre 1 2 dic-31 31 ingresos por servicios perdidas y ganancias perdidas y ganancias gastos por depreciacin gastos por sueldos gastos por renta gastos por suministros 31 perdidas y ganancias (178000-5700) S. Buggy, capital 31 S. Buggy, capital S. Buggy retiros cuentas T del asiento de cierre gastos por salarios 3500 ingresos por servicios 17400 17800 17800 5700 300 3900 1000 500 12100 12100 37900 37900

3 4

e) 400 saldo 3900 cierr(2)3900 saldo 17800

a)400 cier1) 17800

gastos por suministros c)500 saldo 500 cierre2) 500

perdidas y ganacias cierre2)5700 cierr1)17800

cierre3)12100 saldo 12100 w.e. coyotes retiros

gastos por depreciacion d)300 saldo 300 cierre2) 300

saldo 5000 cierr4)5000

w.e. coyotescapital cierr4) 5000 30800 ciere3)12100 saldo 37900

gastos por renta b)1000 saldo 1000 cierre2)1000

BALANZA DE COMPROBACION POSTERIOR AL CIERRE BALANCE DE COM. CUENTA AJUS. D H Efectivo 5200 0 C. x C. 15100 0 renta pagada por adelantado 1400 0 suministros 500 0 Equipo 31500 0 depreciacion acumulada 0 4000 C x P. 0 6200 salarios por pagar 0 400 ingresos por servicios no devengados 0 5200 W.E.coyote, capital 0 30800 W.E. coyote retiros 5000 0 ingresos por servicios. 0 17800 gastos por salarios 3900 0 gastos por suministros 500 0 gastos por depreciacion 300 0 gastos por interes 0 0 gastos por renta 1000 0 Total 64400 64400

razon de circulante

22200/ 11800

=1.88

Razn de endeudamiento 11800/ 49700 = 0.23

26 A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE SPEEDY G INTERNET Balanza de comprobacion 31 de Mayo de 2011

CUENTA Efectivo C. x C. renta pagada por adelantado Suministros Equipo depreciacion acumulada C x P. salarios por pagar ingresos por servicios no devengados S. Buggy, capital S. Buggy, retiros ingresos por servicios. gastos por salarios gastos por suministros gastos por depreciacion gastos por renta Total

BALANCE D H 4200 0 15000 0 2200 0 1000 0 31500 0 0 4000 0 6100 0 0 0 4000 0 26600 3600 0 0 19000 2200 0 0 0 0 0 0 0 59700 59700

AJUSTES D H 0 0 0 0 0 0 0 a)1000 0 0 0 e)800 c)700 d)500 b)1900 4900

b)1900 c)700 0 d)500 0 e)800 0 0 0 a) 1000 0 0 0 0 4900

BALANCE DE COM. AJUS. D H 4200 0 15000 0 300 0 300 0 31500 0 0 4500 0 6100 0 800 0 3000 0 26600 3600 0 0 20000 3000 0 700 0 500 0 1900 0 61000 61000

SPEEDY G INTERNET balanza de comprobacion posterior al cierre 31 de mayo de 2011 BALANCE DE COM. CUENTA AJUS. D H Efectivo 4200 0 C. x C. 15000 0 renta pagada por adelantado 300 0 Suministros 300 0 Equipo 31500 0 depreciacion acumulada 0 4500 C x P. 0 6100 salarios por pagar 0 800 ingresos por servicios no devengados 0 3000 S. Buggy, capital 0 26600 S. Buggy, retiros 3600 0 ingresos por servicios. 0 20000 gastos por salarios 3000 0 gastos por suministros 700 0 gastos por depreciacion 500 0 gastos por renta 1900 0 Total 61000 61000

asiento diario gasto por renta renta pagada por adelantada gastos por suministro Suministros gastos por depreciacion depreciacion acumulada gastos por sueldos sueldos por pagar ingresos por servicios no dev ingresos por servicios

1900 1900 700 700 500 500 3000 3000 3000 400

asientos de cierre 1 may-31 ingresos por servicios 20000

31

3 4

31 31

perdidas y ganancias perdidas y ganancias gastos por depreciacion gastos por sueldos gastos por renta gastos por suministros perdidas y ganancias (20000-6100) S. Buggy, capital S. Buggy, capital S. Buggy retiros

20000 6100 500 3000 1900 700 13900 13900 26600 26600

cuentas T del asiento de cierre gastos por salarios 2200 e) 800 3000 cierr(2)3000 gastos por suministros c)700 700 cierre2) 700 perdidas y ganacias cierre2)6100 cierre1)20000 cierre3)13900 saldo 13900 speedy g internet retiros saldo 3600 cierr4) 3600 speedy g internet capital 26600 ciere3)13900 saldo 36900 ingresos por servicios 19000 a)1000 saldo 20000 cier2) 20000

saldo

saldo

gastos por depreciacion d)500 saldo 500 cierre2) 500 gastos por renta b)1900

cierr4) 3600

saldo

1900

cierre2)1900

cuentas T de asiento de ajuste cuentas por cobrar 15000 saldo 15000 suministros 1000 c)700 saldo 300

deprec. Acumulada equi. salarios por pagar 4000 e) 800 d)500 saldo SPEEDY G INTERNET 800 Estado de resultados saldo 4500 31 de Mayoo de 2011 Ingresos ingresos ingresos por ser.por Noservicios ingresos por 20000 servicios dev. Gastos gastos por depreciacion 500 gastos por renta 1900 gastos totales 2400 utilidad neta 13900

a) 1000

4000 saldo 3000

19000 a) 1000 sldo 20000

gastos por salarios 2200 e) 800 saldo 3000 gastos por suministros c)700 saldo 700 gastos por depreciacion d)500 saldo 500

gastos por renta b)1900 saldo 1900

SPEEDY G INTERNET estado del capital contable del propietario 31 de Mayo de 2011 S. Buggy, capital 26600 utilidad neta 13900 40500 menos retiros del propietario 3600

S. Buggy capital

36900

SPEEDY G INTERNET balance general 31 de Mayo de 2011 activos activos circulantes efectivo CXC suministros renta pagada por adelantado activos circulantes totales activos de equipo equipo depreciacion acumulada activos totales pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar salarios por pagar ingresos por servicios no devengados total de pasivos circulantes pasivos totales capital contable del propietario S. Buggy pasivos y capital contable del propiet.

4200 15000 300 300 19800 31500 -4500 27000 46800

6100 800 3000 9900 9900 36900 46800

razon circulante activos circulantes / pasivos circulantes 9900 19800/ =2 razon de endeudamiento pasivos totales /activos totales 9900/ 46800 0.21

27A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE

JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY estado del capital contable del propietario 30 de Junio de 2011 j.jones , capital 32900 utilidad neta 40100 73000 menos retiros del propietario 26500 j. jones capital 46500

JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY Estado de resultados 30 de junio de 2011 Ingresos ingresos por servicios gastos gastos por depreciacin gastos por servicios generales 100500 8300 3600

gastos totales utilidad neta

60400 40100

gastos por salarios 33700 a) 1200 saldo 34900 cier(2)34900 gastos por suministros 6900 e)700 saldo 7600 cierre2)7600 perdidas y ganacias cier2)60400 cier3)40100 cie1)100500 saldo 40100

cuentas por cobrar 3900 saldo 3900 saldo 3300

suministros 4000 e)700

deprec. Acumulada equi. 18100 d)8300 saldo 26400

salarios por pagar 600

c)1200 saldo 1800

gastos por depreciacion d)8300 saldo 8300 cierre2)8300

ingresos por servicios 99000 a)1500 saldo100500 saldo 73800 saldo

efectivo 4100 4100

seguros pagados x adelan. 1700 a)500 saldo 1200

cie1)100500 gastos por seguros 5500 a)500 saldo 6000 cierre2)6000 gastos por ser. generales 3600 saldo 3600 cierre2)3600 j. staters retiros

edificio 73800

terreno 14500 saldo 14500

cierr4) saldo 26500 26500 cuentas por pagar 19300 saldo 19300

j. states a. states capital cier4) 26500 32900 cier3)40100 saldo 46500

intereses por pagar 8300 saldo 8300

JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY Balanza de comprobacion no ajustado 30 de Junio de 2011 CUENTA BALANCE D H AJUSTES D H BALANCE DE COM. AJUS. D H

efectivo C. x C. seguros pagados por adelantado suministros edificio depreciacion acumulada terreno C x P. intereses por pagar salarios por pagar j jones , capital j jones, retiros ingresos por servicios. gastos por salarios gastos por suministros gastos por depreciacion gastos por servicios generales gastos por seguros total

4100 3900 1700 4000 73800 0 14500 0 0 0 26500 0 33700 6900 0 3600 5500 178200

0 0 0 0 18100 19300 8300 600 32900 0 99000 0 0 0 0 178200

0 b)1500 0 0 0 0 0 0 0 0 c)1200 e)700 d)8300 a)500 12200

0 a)500 e)700 d)8300 0 c)1200 0 0 b)1500 0 0 0 0 12200

4100 5400 1200 3300 73800 0 14500 0 0 0 0 34900 7600 8300 3600 6000 162700

0 0 0 0 26400 19300 8300 1800 32900 26500 100500 0 0 0 0 215700

asiento diario gasto por salarios salarios por pagar gastos por suministro suministros gastos por depreciacion depreciacion acumulada gastos por seguros sueldos por pagar ingresos por servicios ingresos por servicios

1200 1200 e)700 e)700 d)8300 d)8300 a)500 a)500 b)1500 b)1500

1 2

jun-30 30

3 4

asientos de cierre ingresos por servicios perdidas y ganancias perdidas y ganancias gastos por depreciacion gastos por sueldos gastos por seguro gastos por suministros gastos por servicios generales 30 perdidas y ganancias (100500-60400) S. Buggy, capital 30 S. Buggy, capital S. Buggy retiros

100500 100500 60400 8300 34900 6000 7600 3600 40100 40100 32900 32900

28A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTES Y DE CIERRE SPEEDY G INTERNET Estado de resultados 31 de Mayoo de 2011 Ingresos ingresos por servicios gastos por salarios 1400 gastos por suministros 400 gastos por intereses de. 800 gastos por depreciacion 700 gastos totales utilidad neta gasto mas de lo que ingreso 1800 asiento diario de ajustes gasto por salarios devengados renta pagada por salarios gastos por suministro suministros gastos por intereses intereses gastos de depreciacion depreciacion Del equipo ingresos por servicios no dev. ingresos por servicios

1400 1400 400 400 800 800 700 700 400 400

3300 -1500

si al hacer el estado de resultados esta sobregirado y al hacer un retiro quedara ms endeudado.

P6-29 A Preparacin del balance general en forma de reporte


BALANCE GENERAL Estado de resultados A 31 diciembre 2011 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE otros activos suministros 2100 3400

cuentas x cobrar efectivo ACTIVO NO CORRIENTE edificio depreciacion acumulada edificio edificio neto seguros pagados por adelantado equipo depreciacion acumulada equipo equipo neto TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE salarios x pagar cuentas x pagar intereses x pagar PASIVO NO CORRIENTE doc x pagar a largo plazo TOTAL PASIVO PATRIMONIO capital social utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 22500 -6600

42500 11000

54500 -48900 54500 5100

22500 141100

4000 33200 500

2800 40500

45600 55000 100600 141100

P6 -30B Preparacin de una hoja de trabajo y los estados financieros 1.


Hoja de trabajo KATES MOTORS balanza de comprobacin cuenta efectivo cuentas x cobrar suministros seguros pagados por adelantado equipo depreciacin acumulada cuentas x pagar sueldos x pagar ingresos x servicios no devengados k. Koon capital k. Koon retiros Ingresos x servicios gasto x depreciacin gastos x sueldos gastos x seguros gastos x generales servicios 1100 0 0 400 1100 0 0 1100 0 0 3800 16900 0 2100 300 600 1300 2100 debe 4700 27300 600 1400 54300 35800 13200 0 8900 4600 20500 3800 16900 0 2100 16900 0 400 haber 30 de junio de 2010 balance de prueba ajustes debe haber debe 4700 27300 600 1400 54300 35800 13200 0 8900 20500 3800 haber debe haber debe 4700 27300 600 1400 54300 35800 13200 0 8900 20500 haber estado de resultados balance general

gastos x suministros

resultado del ejercicio TOTAL 95300 95300 4600 3000 95300

13700 95300 3200 16900 92100 92100

2.
KATES MOTORS Estado del capital contable del propietario A 31 de JUNIO 2010 k. Koon capital Inversiones Utilidad neta para el mes Menos retiros del propietario k. Koon capital A 31/06/2011 20500 0 13700 34200 -3800 30400

P6 -31B Preparacin de una hoja de trabajo y los estados financieros


Hoja de trabajo LYNCH INVESTMENT ADVISERS 31 de diciembre de 2011
balanza de comprobacin balance de prueba estado de resultados balance general

cuenta
efectivo cuentas x cobrar suministros equipo depreciacin acumulada cuentas x pagar salarios x pagar ingresos x servicios no devengados doc x pagar a largo plazo M Lynch capital M Lynch retiros Ingresos x servicios gastos x sueldos gastos x suministros

debe 26000 47000 6000 22000

haber

ajustes debe haber

debe 26000 47000 6000 22000

haber

debe

haber

debe 26000 47000 6000 22000

haber

13000 15000 2000 44000 30000 55000 99000 33000 5000 4000 6000 5000 5000 8000 33000 55000 900

13000 15000 2000 44000 30000 99000 33000 99000

13000 15000 2000 44000 27000

gasto x depreciacin
gastos x intereses

5000

gastos x renta gastos x seguros TOTAL

4000 4000 4000 5000 5000 5000 2E+05 203000 11900 12000 203000 203000 47000 99000 101000 101000

LYNCH INVESTMENT ADVISERS


Estado del capital contable del propietario A 31 de diciembre 2011 M Lynch capital Utilidad neta para el mes 30000 52000 82000 Menos retiros del propietario M Lynch capital A 31/12/2011 55000 27000

Fue un ao malo para el propietario ya que se vio disminuido su capital inicial

P6 -32B terminacin del ciclo contable


Hoja de trabajo WOLFE ANVILS 31 de JULIO de 2011
balanza de comprobacin balance de prueba estado de resultados balance general

cuenta
efectivo cuentas x cobrar renta pagada por adelantado suministros equipo depreciacin acumulada cuentas x pagar salarios x pagar ingresos x servicios no devengados B.B.W, capital B.B.W, retiros Ingresos x servicios gastos x sueldos gastos x suministros

debe 5300 14600 2200 800 31800

ajustes haber debe haber debe 5300 14600 1800 2200 800 31800

haber debe haber debe 5300 14600 2200 800 31800 4600 6600 0

haber

4600 6600 0 5600 25700 3300 17800 2300

500

4600 6600 0 5600 25700 17800 2300

600 3300

5600 25700 17800 2300

700

gasto x depreciacion
gastos x renta

resultado del ejercicio TOTAL

60300 60300 1800 WOLFE ANVILS

12200 1800 60300 60300 2300 17800 54700 54700

Estado del capital contable del propietario A 31 de JULIO 2011

B.B.W, capital Utilidad neta para el mes

25700 12200 37900

Menos retiros del propietario M Lynch capital A 31/12/2011

3300 34600

P6 -33B terminacin del ciclo contable


Hoja de trabajo RACER INTERNET 31 de mayo de 2011
balanza de comprobacin balance de prueba estado de resultados balance general

cuenta
efectivo cuentas x cobrar renta pagada x adelantado suministros equipo depreciacin acumulada cuentas x pagar salarios x pagar ingresos x salarios no devengados JR Dale capital K.Burns retiros Ingresos x servicios gastos x sueldos

debe 4800 15300 2100 1600 31500

ajustes haber debe haber debe 4800 15300 2100 1600 31500 4000 6600 4700 29900 700 3900 17400

haber debe haber debe 4800 15300 2100 1600 31500 4000 6600 4700 29900 3900 17400 17400 3400

haber

4000 6600 4700 29900

3900 3400 0 0 0

gasto x renta gasto x depreciacin


gastos x suministros resultado del ejercicio

1600

900 600 800 0

3400 0 0 0

14000

TOTAL

62600 62600 2300 RACER INTERNET

2300 62600 62600 3400 17400 59200 59200

Estado del capital contable del propietario A 31 de JULIO 2011 29900 JR Dale capital Utilidad neta para el mes Menos retiros del propietario JR Dale capital A 31/05/2011 14000 43900 3900 40000