PREGUNTA SI 29. Es conciliado peridicamente la lista de documentos por cobrar en cartera, con la cuenta Control del Libro Mayor?

30. Se devuelven al aceptante los documentos pagados? 31. Se encuentran debidamente salvaguardadas los documentos por cobrar negociables?

RESPUESTA NO N/A

REF. P.T

OSERVACIONES

PREPARADO POR REVISADO POR .

FECHA

Fallas que afectan al alcance del examen

Cdula N

FECHA

PROGRAMA DE AUDITORIA

(Entidad) CUENTAS POR COBRAR Examen al.. PROCEDIMIENTOS REF. P.T. HECHO POR FECHA HORAS DE TOTALES TERMINO

1. Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por cobrar con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa, teniendo presente que las respuestas deben ser confirmadas, variando en algunos casos el alcance del examen. 2. Obtenga de la entidad una relacin detallada de los saldos individuales a la fecha del balance o a la fecha elegida para nuestro examen, clasificados de ser posible, por antigedad. 2.1. Clasifique los saldos de las cuentas a la fecha del balance en cuanto a: clientes, directores, funcionarios y empleados; oficina principal, sucursales, filiales, subsidiarias, provinciales, regionales, etc., y otros. 2.2. Coteje el total de la relacin con el balance de comprobacin. 2.3. Verifique las sumas, omitiendo centavos, de las pginas seleccionadas y asegrese de que sean razonables los totales de las pginas sumadas. 3. Seleccione de la relacin detallada los saldos mayores de S/. , los que revistan alguna anormalidad y un grupo de los dems. 3.1. Cotjelos con los mayores auxiliares. Asegrese de que ha sido clasificado correctamente por antigedad. 3.3. Revise el movimiento de la cuenta y tome nota de las anomalas que merecen investigarse. 4. Referente a la circulacin: 4.1. Prepare una cedula de circularizacin, de los saldos seleccionados, para resumir el alcance y el resultado de la misma.

4.2. Solicite confirmacin directa (positiva o negativa) del deudor utilizando el formato establecido, de solicitud de confirmacin de cuentas por cobrar. 4.3. Coteje las solicitudes de confirmacin con los saldos seleccionados a circularizar, para asegurar su correccin y controlarlas hasta su envi por el personal de la oficina de auditoria siguiendo el procedimiento establecido para el caso. 5. Respecto a los saldos circularizados respondidos por los deudores comunicando sus diferencias: 5.1. Pida a la entidad que concilie dichas diferencias, manteniendo el control con la copia de la circularizacin. 5.2. Si la conciliacin hecha por la entidad, no satisface, aplique el procedimiento alternativo indicado en el punto 6. 6. Respecto a los saldos circularizados no respondidos: 6.1. Prepare un anlisis del saldo, factura por factura y/o documento por documento. 6.2. Revise toda la documentacin sustentatoria del anlisis anterior, tales como: Pedido de compra, Nota de Embarque, Gua firmada, Copia de factura de Ventas, Notas de Debito y Crdito, autorizacin de la Venta e informe de la unidad de crditos.