Oleh : DR.

NASIR AZIZ, SE, MBA Kabid Perencanaan Pembangunan I (Ekonomi) BAPPEDA Provinsi Naggroe Aceh Darussalam

Disampaikan pada Seminar Pengelolaan Keuangan Publik Aceh (Economic Recovery Seminar Series) TARI di Balai Sidang Lt. 1 FE Unsyiah Darussalam31 Januari 2007
1
Created : Muhammad Junaidi, SH

PEMERINTAHAN DAERAH

PEMDA

SETWAN

DPRD

EKSEKUTIF

LEGISLATIF

APBD
Created : Muhammad Junaidi, SH

FUNGSI PEMERINTAHAN DAERAH

PEMDA
Pengelola Pengguna

DPRD
Legislasi

Sistem Manajemen Keuangan Daerah

Anggaran
Pengawasan

Tupoksi

Audit BPK-RI
Created : Muhammad Junaidi, SH

Lap Hasil Audit

3

SISTEM MANAJEMEN KEUANGAN

SISTEM PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

APBD
SISTEM PELAKSANAAN ANGGARAN

LAP KEU

BUKTI TRANSAKSI

PERTANGGUNGJAWABAN

SISTEM

KEUANGAN DAERAH

KEUANGAN DAERAH

AKUNTANSI

SISTEM

CATATAN PEMBUKUAN
Created : Muhammad Junaidi, SH

SISTEM PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

RENSTRA Pedoman KL Pedoman RPJP NASIONAL diacu Pedoman RPJM NASIONAL

RENJA KL

Pedoman

RKA - KL

RINCIAN APBN

Pemerintah Pusat

diacu dijabarkan RKP Pedoman RAPBN APBN

diperhatikan dijabarkan

Diserasikan melalui MUSRENBANGDA Pedoman Pedoman RAPBD APBD

RPJP Pedoman RPJM DAERAH DAERAH Pedoman RENSTRA SKPD

RKPD

KUA PPAS

Pemerintah Daerah

Pedoman

RENJA SKPD

Pedoman

RKA SKPD

PENJABARAN APBD
DPA SKPD

PERENCANAAN PROGRAM
Created : Muhammad Junaidi, SH

PENGANGGARAN
5

SISTEM PERENCANAAN
5 TH 20 TH PERDA/QANUN
Pasal 150 UU 32/ 2004

1 TH

PERDA/QANUN

RPJP DAERAH

VISI
MISI
ARAH
PEMBANGUNAN

M U S R E N B A N G D A

RPJM DAERAH
PENJABARAN RPJP Arah Kebijakan Keuangan Daerah
Strategi Pembangunan Daerah

Kebijakan Umum Program Kerja Rencana Kerja (Kerangka Regulasi) Rencana Kerja (Kerangka Pendanaan)

M U S R E N B A N G D A

RKP DAERAH
Rancangan Kerangka Ekonomi Daerah Prioritas Pembangunan Daerah

Rencana Kerja dan Pendanaan

Created : Muhammad Junaidi, SH

SISTEM PENGANGGARAN
RPJMD RKPD

KU FKPD
POKOK2 PIKIRAN
Prioritas & Plafon Anggaran

RKA

RAPBD

APBD

RKA SKPD
RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah DPA SKPD : Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah
Created : Muhammad Junaidi, SH

Penjabaran APBD

DPA SKPD
7

JADWAL PENGANGGARAN
NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 JENIS KEGIATAN Pelaksanaan Musrenbangda Tahunan dalam Rangka Penyusunan RKPD Penyusunan Kebijakan Umum APBD Penyampaian Kebijakan Umum APBD kpd DPRD Pembahasan Kebijakan Umum APBD, PPAS dgn DPRD Penyusunan RKA SKPD Pembahasan RKA SKPD dgn DPRD Penyampaian dan Evaluasi RKA SKPD oleh Tim Anggaran Eksekutif Daerah Penyusunan Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD & Dok. Pendukung Penyebarluasan Raperda ttg APBD kpd masyarakat Pengajuan Raperda tentang APBD kpd DPRD disertai Penjelasan & Dok. Pendukung Pembahasan Raperda APBD & persetujuan bersama DPRD Penyusunan Raper KDH ttg Penjabaran APBD dan Rancangan DPA SKPD Penyampaian Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD u/ dievaluasi Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH tentang Penjabaran APBD Penyempurnaan hasil evaluasi Pengesahan Raperda APBD Minggu I Oktober Periode Medio Juni s.d Minggu I Oktober WAKTU s/d Maret Periode Maret s.d Medio Juni Medio Juni

Mg I IV November
(3 hari) (15 hari) (7 hari) Minggu IV Desember
8

Created : Muhammad Junaidi, SH

KOMPONEN APBD
PENDAPATAN BELANJA

SURPLUS

DEFISIT

PEMBIAYAAN

Dimanfaatkan :

Dibiayai al. dr :

Tranfer ke Dana Cadangan Pembayaran Pokok Hutang Penyertaan Modal (investasi) Sisa Perhitungan TH Berkenaan
Created : Muhammad Junaidi, SH

Sisa Lebih Perhit Angg Thn Lalu Pinjaman Daerah Dan Penjualan

Obligasi Daerah Hasil Penjualan Barang Milik Daerah yang Dipisahkan Transfer dari Dana Cadangan
9

STRUKTUR PENDAPATAN
A. Pendapatan Asli Daerah: 1. Hasil Pajak Daerah 2. Hasil Retribusi Derah 3. Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan 4. Lain-lain PAD yang sah B. Dana Perimbangan : 1. Dana Bagi Hasil 2. Dana Alokasi Umum 3. Dana Alokasi Khusus C. Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah : 1. Dana Darurat dari Pemerintah 2. Hibah 3. Bantuan Keuangan 4. Bagi hasil dari Provinsi

Created : Muhammad Junaidi, SH

10

STRUKTUR BELANJA
1. Aparatur Daerah

A. Belanja Administrasi Umum - Belanja Pegawai/Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan B. Belanja Operasi dan Pemeliharaan - Belanja Pegawai/Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan C. Belanja Modal
Created : Muhammad Junaidi, SH

11

STRUKTUR BELANJA
2. Pelayanan Publik

A. Belanja Administrasi Umum - Belanja Pegawai/Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan B. Belanja Operasi dan Pemeliharaan - Belanja Pegawai/Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan C. Belanja Modal
Created : Muhammad Junaidi, SH

12

STRUKTUR BELANJA

3. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan

4. Belanja Tidak Tersangka

Created : Muhammad Junaidi, SH

13

STRUKTUR PEMBIAYAAN
A. Penerimaan Pembiayaan: 1. 2. 3. 4. 5. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Transfer dari Rekening Dana Cadangan Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang dipisahkan Penerimaan Pinjaman Daerah dan Obligasi Daerah Penerimaan Piutang Daerah

B. Pengeluaran Pembiayaan: 1. 2. 3. 4. 5. Pembayaran cicilan pokok utang yang jatuh tempo Pembelian kembali obligasi daerah Penyertaan modal (investasi) daerah Pemberian piutang daerah Transfer ke rekening dana cadangan

Created : Muhammad Junaidi, SH

14

PENDEKATAN KINERJA
SUATU SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA PENCAPAIAN HASIL KERJA (OUTPUT) DARI PERENCANAAN ALOKASI BIAYA (INPUT) YANG DITETAPKAN OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN PRODUK (BARANG ATAU JASA) YANG DIHASILKAN DARI PROGRAM ATAU KEGIATAN SESUAI DENGAN (INPUT) YANG DIGUNAKAN INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER-SUMBER: DANA, SUMBER DAYA MANUSIA, MATERIAL, WAKTU DAN TEKNOLOGI YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN PROGRAM ATAU KEGIATAN SESUAI DENGAN (INPUT) YANG DIGUNAKAN KINERJA DITUNJUKKAN OLEH HUBUNGAN ANTARA INPUT (MASUKAN) DENGAN OUTPUT (KELUARAN)
15
Created : Muhammad Junaidi, SH

Pengadaan O.Generik

INPUT /MASUKAN Sumberdaya (anggaran/dana, sumberdaya manusia, peralatan/teknologi, material) Yang dipergunakan untuk melaksanakan suatu kegiatan

Jumlah Dana Rp
1.Ketaatan pd Hk /Aturan 2.Rata-rata Waktu Pengadaan

PROSES Upaya yang dilakukan dalam rangka mengolah masukan menjadi keluaran OUTPUT/KELUARAN Sesuatu yang diharapkan langsung dicapai dari suatu kegiatan baik berupa fisik /non fisik OUTCOMES/HASIL Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya output/keluaran. Hasil nyata yang diperoleh setelah adanya output/keluaran

Jumlah Obat Generik Yang tersedia

Kualitas pengobatan

BENEFIT/MANFAAT Manfaat yang diperoleh dari adanya indikator hasil

IMPACT/DAMPAK Pengaruh yang ditimbulkan dari adanya manfaat yang diperoleh dari hasil dari suatu Kegiatan. Sifatnya makro, regional
Created : Muhammad Junaidi, SH

Tingkat Kesembuhan

Tingkat Kesehatan Masy

16

STANDAR ANALISA BELANJA

DALAM SISTEM ANGGARAN KINERJA SETIAP USULAN PROGRAM, KEGIATAN DAN ANGGARAN DINILAI KEWAJARANNYA STANDAR ANALISA BELANJA ADALAH STANDAR ATAU PEDOMAN YANG DIGUNAKAN UNTUK MENGANALISIS KEWAJARAN BEBAN KERJA ATAU BIAYA SETIAP PROGRAM ATAU KEGIATAN YANG DILAKSANAKAN DALAM SATU TAHUN ANGGARAN

PENILAIAN KEWAJARAN DALAM SAB MENCAKUP DUA HAL: KEWAJARAN BEBAN KERJA DAN KEWAJARAN BIAYA
17
Created : Muhammad Junaidi, SH

PENILAIAN KEWAJARAN BEBAN KERJA

KAITAN LOGIS ANTARA PROGRAM/KEGIATAN YANG DIUSULKAN DENGAN STRATEGI DAN PRIORITAS APBD
KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN YANG DIUSULKAN DENGAN TUGAS POKOK DAN FUNGSI SATUAN KERJA YANG BERSANGKUTAN KAPASITAS SATUAN KERJA UNTUK MELAKSANAKAN PROGRAM/KEGIATAN PADA TINGKAT PENCAPAIAN YANG DIINGINKAN DAN DALAM JANGKA WAKTU SATU TAHUN ANGGARAN
18
Created : Muhammad Junaidi, SH

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

KAITAN ANTARA BIAYA YANG DIANGGARKAN DENGAN TARGET PENCAPAIAN KINERJA (STANDAR BIAYA) KAITAN ANTARA STANDAR BIAYA DENGAN HARGA YANG BERLAKU

KAITAN ANTARA BIAYA YANG DIANGGARKAN, TARGET PENCAPAIAN KINERJA DENGAN SUMBER DANA

19
Created : Muhammad Junaidi, SH

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

PROGRAM

KEGIATAN

TARGET KINERJA

ANGGARAN BELANJA

STANDAR BIAYA

HARGA YANG BERLAKU

20
Created : Muhammad Junaidi, SH

CONTOH
KEGIATAN
TOT BINTEK PENYUSUNAN PROGRAM DAN ANGGARAN DAERAH

TARGET KINERJA
100 PESERTA TERLATIH

ANGGARAN BELANJA
BELANJA PEGAWAI/PERSONALIA BELANJA BARANG/JASA BELANJA PERJALANAN DINAS

STANDAR BIAYA
BELANJA RATA-RATA PER PESERTA

HARGA YANG BERLAKU

HONOR FASILITATOR BIAYA MAKAN & MINUM BIAYA PENGGANDAAN BIAYA TRANSPOT
Created : Muhammad Junaidi, SH

21

STANDAR ANALISA BELANJA

Visi Misi Tujuan Sasaran Tugas Pokok Fungsi
ARAH DAN KEBIJAKAN UMUM STRATEGI DAN PRIORITAS PROGRAM KEGIATAN
TOLOK UKUR
TINGKAT PENCAPAIAN

STANDAR BIAYA

ANGGARAN BELANJA LANGSUNG ANGGARAN BELANJA TIDAK LANGSUNG

22

Created : Muhammad Junaidi, SH

BELANJA LANGSUNG
BELANJA YANG EKSISTENSINYA DIPENGARUHI SECARA LANGSUNG OLEH ADANYA KEGIATAN YANG DIRENCANAKAN (TERPROGRAM)

BELANJA TIDAK LANGSUNG

BELANJA YANG EKSISTENSINYA TIDAK DIPENGARUHI SECARA LANGSUNG OLEH ADANYA KEGIATAN YANG DIRENCANAKAN (TERPROGRAM)

23
Created : Muhammad Junaidi, SH

PERUBAHAN APBD
PERUBAHAN APBD DAPAT DILAKUKAN BILA: PERKEMBANGAN TIDAK SESUAI DENGAN ASUMSI UMUM APBD KEADAAN YANG MENYEBABKAN PERGESERAN ANGGARAN ANTAR ORGANISASI, KEGIATAN, JENIS BELANJA KEADAAN YANG MENYEBABKAN SISA LEBIH ANGGARAN TAHUN LALU HARUS DIGUNAKAN UNTUK PEMBIAYAAN DALAM TAHUN ANGGARAN BERJALAN PENETAPAN PERDA PERUBAHAN APBD PALING LAMBAT 3 BULAN SEBELUM TAHUN ANGGARAN BERAKHIR.
Created : Muhammad Junaidi, SH

24

KONDISI MENYEBABKAN PERGESERAN ANGGARAN

PROSES PERUBAHAN APBD

PENGGUNAAN SISA LEBH ANGGARAN TAHUN LALU

PERKEMBANGAN TIDAK SESUAI KUA

PEMDA

Prioritas & Plafon Anggaran Sementara

Kebijakan Umum APBD

DPRD

PERATURAN KDH

SATKER SATKER SATKER

Juklak & Juknis Plafon Anggaran Standar Harga Formulir RKASKPD

PANITIA ANGGARAN LEGISLATIF

RKA SKPD
TIM ANGGARAN EKSEKUTIF

Klarifikasi Perubahan RAPBD

Rancangan Perubahan APBD

Pengajuan Ranqanun Perubahan APBD

Sosialisasi kpd Masy

Perda/Qanun Perubahan APBD

Evaluasi Ranqanun Perubahan APBD
Created : Muhammad Junaidi, SH

Persetujuan Ranqanun Perubahan APBD

25

PERUBAHAN ANGGARAN SKPD

DALAM KEADAAN MENDESAK PELAKSANAAN PERUBAHAN APBD UNTUK MENDANAI KEGIATAN TERTENTU DAPAT DILAKUKAN MENDAHULUI PENETAPAN PERDA PERUBAHAN APBD, SEPANJANG MEMPEROLEH PERSETUJUAN DPRD. PERSETUJUAN DPRD DIKECUALIKAN UNTUK MENANGGULANGI KEADAAN DARURAT, SEPERTI BENCANA ALAM/SOSIAL. DPA SKPD YANG MENGALAMI PERUBAHAN AKIBAT DARI ANGKA 1 & 2 DITUANGKAN KEMBALI DALAM DPA SKPD SEBAGAI DASAR PELAKSANAAN. KEGIATAN-KEGIATAN BARU UNTUK DITAMPUNG DALAM PERUBAHAN APBD DITUANGKAN DALAM RKA SKPD.
26

Created : Muhammad Junaidi, SH

APBD MURNI 2006

Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam

Rp 2.109.838.491.155,OKTOBER 2006

FISIK

= 69,717 %
Sd. Oktober 2006

KEUANGAN = 62,076 %

Created : Muhammad Junaidi, SH

27

APBD Perubahan 2006

Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam

Rp 2.677.285.586.638,PREDIKSI REALISASI AKHIR DESEMBER :

FISIK

= 94,278 %

KEUANGAN = 93,494 %

Created : Muhammad Junaidi, SH

28

APBN Reguler
Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam

Rp 4.449.415.123.000,FISIK = 63,12 %
Sd. Oktober 2006

KEUANGAN = 59,50 %

Created : Muhammad Junaidi, SH

29

TERIMA KASIH
Created : Muhammad Junaidi, SH

30