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LECTURA # 1 TITILO: Estructura conceptual del control interno AUTOR: Samuel Alberto Montilla B. RESUMEN: El control interno se define como un proceso, ejecutado por personal de la entidad, diseado para cumplir objetivos especficos. La definicin es amplia, abarca todos los aspectos del control de un negocio, permitiendo as que un directivo se centre en objetivos especficos. El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, los cuales son inherentes a la forma como la administracin maneja la empresa. Los componentes estn ligados, y sirven como criterio para determinar cuando el sistema es objetivo. Los componentes son; monitoreo, informacin y comunicacin, actividades de control, evaluacin de riesgos, ambiente de control. El control interno es relevante para la empresa en su conjunto, o para cualquiera de sus unidades o actividades todos los cinco componentes son aplicables e importantes para conseguir objetivos de las operaciones. Existe una relacin directa entre objetivos, los cuales son aquellos que una unidad busca conseguir, y los componentes, que representan aquello que se necesita para conseguir los objetivos, se necesita informacin de todas las tres categoras de objetivos para administrar efectivamente las operaciones de negocio, preparar estados financieros confiables y determinar el cumplimiento. PALABRAS CLAVES: control interno, proceso, seguridad, objetivos, riesgo, informacin, comunicacin, planeacin, monitoreo, efectividad, acciones correctivas. APORTE: esta lectura es de gran importancia para el tema de investigacin, ya que permite entender a grandes rasgos el concepto de lo que es el control interno, y la forma en cmo se debe aplicar a las organizaciones.
FICHA BIBLIOGRAFICA
LIBRO CAPITULO 7
LECTURA #3 TITULO: Restricciones del control interno AUTOR: Samuel Alberto Montilla B. RESUMEN: El control interno, no importa que bien haya sido diseado y operado, puede proporcionar solamente seguridad razonable a la administracin y al consejo de directores mirando la consecucin de los objetivos de una entidad. La probabilidad de conseguirlos est afectada por restricciones inherentes en todos los sistemas del control interno. Ellas toman en cuenta que el juicio humano en la toma de decisiones puede fallar, y que los resquebrajamientos pueden ocurrir en causa de tales fallas humanas como errores simples o equivocaciones. Adicionalmente los controles pueden circunscribirse por la colusin de dos o ms personas, y la administracin tiene la habilidad para desbordar el sistema del control interno. Otro factor limitante es la necesidad de considerar lo relacionado con los costos y beneficios del control. La complejidad de las determinaciones costo- beneficio est dada por la interrelacin de los controles con las operaciones de negocios. Donde los controles estn integrados con, o construidos en, el proceso administrativo y de negocios, es difcil aislar tanto los costos como los beneficios. Las determinaciones costo-beneficio tambin varan considerablemente dependiendo de la naturaleza del negocio, dada la insignificancia relativa de una actividad particular o de un riesgo relacionado, puede no ser necesario realizar un anlisis costo-beneficio. El esfuerzo no se justifica, en un ambiente altamente competitivo se necesita un balance apropiado. PALABRAS CLAVES: juicio, resquebrajamientos, desbordamiento, colusin, beneficios, costos, administracin. APORTE: esta lectura tiene mucha relevancia referente al tema de investigacin, y es bueno analizar desde el punto de vista contable las restricciones que puede tener el control interno en una organizacin.
FICHA BIBLIOGRAFICA
LIBRO CAPITULO 8
LECTURA # 4 TITULO: Roles y responsabilidades del control interno AUTOR: Samuel Alberto Montilla B. RESUMEN: Cada persona en una organizacin tiene alguna responsabilidad respecto del control interno. La administracin, sin embargo, es responsable del sistema de control interno de una entidad. El director ejecutivo jefe es el responsable ltimo y debe asumir la propiedad del sistema de control. Los directivos financieros y de contabilidad son centrales en la manera como la administracin ejerce el control, si todo el personal administrativo juega papeles importantes y es responsable del control de las actividades de sus unidades. De manera similar, los auditores internos contribuyen a la efectividad del sistema de control interno, pero ellos no tienen la responsabilidad primaria por establecerlo y mantenerlo. El consejo de directores y su comit de auditora proporciona importante cobertura y supervisin del sistema de control interno. Un nmero de partes externas, tales como los auditores externos, contribuyen a la consecucin de los objetivos de la entidad y proporcionan informacin til para la ejecucin del control interno. Pero no son responsables por la efectividad si no hacen parte del sistema del control interno de la entidad. PALABRAS CLAVES: administracin, liderazgo, organizacin, directivos, responsabilidades, directores, comit, auditores, autoridad, reguladores, legisladores analistas, obligaciones, control. APORTE: esta lectura aporta al tema de investigacin un gran apoyo, pues es muy importante saber el papel que cada individuo desempea en la ejecucin del control interno. Adems que los roles varan de acuerdo a la responsabilidad e involucramiento que cada cargo representa en la administracin de la organizacin.