Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006

(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services

GHID privind Intocmirea si Prezentarea

Situatiilor Financiare Anuale Consolidate

31 Decembrie 2006

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services Structura

BILANTUL CONSOLIDAT

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE CONSOLIDAT

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE

RAPORTUL CONSOLIDAT AL ADMINISTRATORILOR

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services

Bilantul Consolidat
Nota Sold la 31 Decembrie 2006 2005

A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE 1. Cheltuieli de constituire 2. Cheltuieli de dezvoltare 3. Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active similare, dac acestea au fost achiziionate cu titlu oneros, i alte imobilizri necorporale 4. Fond comercial pozitiv 5. Avansuri i imobilizri necorporale n curs de execuie II. IMOBILIZRI CORPORALE 1. Terenuri i construcii 2. Instalaii tehnice i maini 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier 4. Avansuri i imobilizri corporale n curs de execuie III. IMOBILIZRI FINANCIARE 1. Aciuni deinute la entiti afiliate neincluse n consolidare 2. mprumuturi acordate entitilor afiliate neincluse n consolidare 3. Interese de participare deinute la entiti neincluse n consolidare 4. mprumuturi acordate entitilor de care compania este legat n virtutea intereselor de participare 5. Investiii deinute ca imobilizri 6. Alte mprumuturi IV. TITLURI PUSE N ECHIVALEN B. ACTIVE CIRCULANTE I. Stocuri 1. Materii prime i materiale consumabile 2. Producia n curs de execuie 3. Produse finite i mrfuri 4. Avansuri pentru cumprri de stocuri II. Creane (Sumele care urmeaz a fi ncasate dup o perioada mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) 1. Creane comerciale 2. Sume de ncasat de la entitile afiliate neincluse n consolidare 3. Sume de ncasat de la entitile de care compania este legat n virtutea intereselor de participare 4. Alte creane 5. Capital subscris i nevrsat III. Investiii pe termen scurt 1. Aciuni deinute la entiti afiliate neincluse n consolidare 2. Alte investiii pe termen scurt IV. Casa i conturi la bnci C. CHELTUIELI N AVANS D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN 1. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni, prezentndu-se separat mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile 2. Sume datorate instituiilor de credit 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor 8 9 10 7 6 5 4 3 2 1

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services
4. Datorii comerciale - furnizori 5. Efecte de comer de pltit 6. Sume datorate entitilor afiliate neincluse n consolidare 7. Sume datorate entitilor de care compania este legat n virtutea intereselor de participare 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD MAI MARE DE UN AN 1. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni, prezentndu-se separat mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile 2. Sume datorate instituiilor de credit 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor 4. Datorii comerciale - furnizori 5. Efecte de comer de pltit 6. Sume datorate entitilor afiliate neincluse n consolidare 7. Sume datorate entitilor de care compania este legat n virtutea intereselor de participare 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale H. PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru pensii i obligaii similare 2. Provizioane pentru impozite 3. Alte provizioane I. VENITURI IN AVANS 1. Subvenii pentru investiii 2. Venituri nregistrate n avans 3. Fond comercial negativ J. Capital i rezerve I. Capital subscris 1. Capital subscris vrsat 2. Capital subscris nevrsat II. Prime de capital III. Rezerve din reevaluare IV. Rezerve 1. Rezerve legale 2. Rezerve statutare sau contractuale 3. Rezerve de valoare justa 4. Rezerve reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare 5. Alte rezerve Aciuni proprii V. REZERVE DIN CONVERSIE VI. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT() VII. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIIULUI FINANCIAR aferent() societii-mam Repartizarea profitului VIII. INTERESE MINORITARE 1. Profitul sau pierderea exerciiului financiar aferent() intereselor minoritare 2. Alte capitaluri proprii 14 13 12

11

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services

Contul de profit si pierdere consolidat

Nota 1. Cifra de afaceri net 2. Variaia stocurilor de produse finite i a produciei n curs de execuie 3. Producia realizat pentru scopuri proprii i capitalizat 4. Alte venituri din exploatare 5. a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele consumabile b) Alte cheltuieli externe 6. Cheltuieli cu personalul: a) Salarii i indemnizaii b) Cheltuieli cu asigurrile sociale, cu indicarea distinct a celor referitoare la pensii 7. a) Ajustri de valoare privind imobilizrile corporale i imobilizrile necorporale b) Ajustri de valoare privind activele circulante, n cazul care acestea depesc suma ajustrilor de valoare care sunt normale 8. Alte cheltuieli de exploatare Profitul sau pierderea din exploatare 9. Venituri din interese de participare 10. Venituri din alte investiii i mprumuturi care fac parte din activele imobilizate 11. Alte dobnzi de ncasat i venituri similare 12. Ajustri de valoare privind imobilizrile financiare i investiiile deinute ca active circulante 13. Dobnzi de pltit i cheltuieli similare 14. Profitul sau pierderea din activitatea curent 15. Venituri extraordinare 16. Cheltuieli extraordinare 17. Profitul sau pierderea din activitatea extraordinar 18. Impozitul pe profit 19. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus 20. Profitul sau pierderea exerciiului financiar aferent() entitilor integrate 21. Profitul sau pierderea exerciiului financiar aferent() ntreprinderilor asociate 22. Profitul sau pierderea exerciiului financiar aferent() societiimam 23. Profitul sau pierderea exerciiului financiar aferent() intereselor minoritare. 16 17 18 16 16 16 17 17 15 16 16 16 17 17 17 17 17 17 17 17 Sold la 31 Decembrie 2006 2005

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services

Note la situatiile financiare consolidate

1. Informatii generale
1. 1. Informatii despre societatea mama: - denumirea si sediul social al societatii-mama care face raportarea (pct. 88) - data la care s-au ncheiat situaiile financiare anuale consolidate sau perioada la care se refer (pct. 88) - moneda n care sunt ntocmite situaiile financiare anuale consolidate (pct. 88) - unitatea de msur n care sunt exprimate cifrele incluse n raportare (pct. 88) - proportia de capital - numrul i valoarea nominal a tuturor aciunilor societii-mam deinute de entitatea nsi, de filialele entitii n cauz sau de o persoan care acioneaz n nume propriu, dar n contul acelor entiti - valoarea avansurilor i creditelor acordate potrivit legii membrilor organelor de administraie, conducere i de supraveghere ale societii-mam, de ctre acea entitate sau de ctre una dintre filialele sale, indicnd ratele dobnzii, principalele condiii i orice sume restituite, precum i a angajamentelor asumate n contul lor sub forma garaniilor de orice fel, indicnd totalul pe fiecare categorie (pct. 86) - enumerarea obiectelor de activitate ale societatii - numarul mediu de salariati comparativ 2005/2006, defalcat pe categorii (pct. 97) 1.2. Informatii despre societatile incluse in consolidare - denumirea si sediul social - proporia de capital deinut n entitile incluse n consolidare, altele dect societatea-mam, de ctre entitile incluse n consolidare sau de ctre persoanele care acioneaz n nume propriu, dar n contul acestor entiti - condiiile care au determinat consolidarea, aa cum acestea sunt prezentate la pct. 3, cu respectarea prevederilor pct. 8-10. Aceast ultim meniune poate fi, totui, omis n cazul n care consolidarea a fost efectuat n temeiul pct. 3 lit. (a) i dac proporia de capital este egal cu proporia drepturilor de vot - suma de capital i rezerve i profitul sau pierderea ultimului exerciiu financiar al entitii n cauz, pentru care au fost aprobate situaiile financiare (pct. 84), daca aceste informatii sunt semnificative - enumerarea obiectelor de activitate ale societatii - numarul mediu de salariati comparativ 2005/2006, defalcat pe categorii (pct. 97) 1.3. Informatii despre societatile excluse din perimetru de consolidare - denumirea si sediul social al societatilor excluse din consolidare - proporia de capital al societatilor excluse din perimetru de consolidare - conditiile care au determinat excluderea din perimetru de consolidare, conform pct. 19-21

2. Politicile contabile
Bazele intocmirii 2.1. Se menioneaz dac situaiile financiare anuale consolidate au fost ntocmite n conformitate cu OMFP1752/2005 (pct. 87) Consolidarea tehnici / metode aplicate aplicate 2.2. a) Integrare Globala b) Integrare Proportionala c) Punere in Echivalenta Bazele de conversie 2.3. Pentru elementele incluse n situaiile financiare anuale consolidate care sunt sau au fost iniial exprimate n moned strin, trebuie furnizate bazele de conversie utilizate pentru exprimarea acestora n moneda n care se ntocmesc situaiile financiare anuale consolidate (pct. 80.2) Imobilizari corporale 2. 4. Notele explicative trebuie s prezinte pentru fiecare clas de imobilizri corporale: a) bazele de evaluare folosite n determinarea valorii contabile brute (pct. 89) b) metodele de amortizare folosite (pct. 89) Notele explicative trebuie s cuprind informaii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaiile financiare anuale consolidate, precum i metodele utilizate pentru calcularea ajustrilor de valoare (pct. 80.1) Imobilizarile necorporale 2.5. a) Fondul comercial Trebuie prezentate politicile folosite pentru evaluarea fondului comercial i a interesului minoritar (pct. 78) b) Concesiuni, brevete, licente

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services c) Alte imobilizari necorporale Notele explicative trebuie s cuprind informaii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaiile financiare anuale consolidate, precum i metodele utilizate pentru calcularea ajustrilor de valoare (pct. 80.1) Imobilizari financiare 2.6. Clasificare; recunoastere; evaluare Notele explicative trebuie s cuprind informaii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaiile financiare anuale consolidate, precum i metodele utilizate pentru calcularea ajustrilor de valoare. (Pct. 80. 1) Stocuri 2. 7. Clasificare; recunoastere; evaluare Notele explicative trebuie s cuprind informaii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaiile financiare anuale consolidate, precum i metodele utilizate pentru calcularea ajustrilor de valoare. (Pct. 80. 1) Creante 2.8. Clasificare; recunoastere; evaluare Notele explicative trebuie s cuprind informaii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaiile financiare anuale consolidate, precum i metodele utilizate pentru calcularea ajustrilor de valoare. (pct. 80.1) Investitii pe termen scurt 2.9. Clasificare; recunoastere; evaluare Notele explicative trebuie s cuprind informaii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaiile financiare anuale consolidate, precum i metodele utilizate pentru calcularea ajustrilor de valoare (pct. 80.1) Casa si conturi la banci 2.10. Clasificare; recunoastere; evaluare Cheltuieli in avans 2.11. Clasificare; recunoastere; evaluare Datorii 2.12. a) Clasificare; recunoastere; evaluare b) Se prezint valoarea total a datoriilor nregistrate n bilanul consolidat i care sunt scadente dup mai mult de cinci ani, precum i valoarea total a datoriilor nregistrate n bilanul consolidat i acoperite cu garanii reale oferite de entitile incluse n consolidare, menionnd natura i forma garaniilor (pct. 92) Imprumuturi bancare 2.13. Clasificare; recunoastere; evaluare Notele explicative trebuie s cuprind informaii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaiile financiare anuale consolidate, precum i metodele utilizate pentru calcularea ajustrilor de valoare (pct. 80.1) Provizioane 2.14. Clasificare; recunoastere; evaluare Notele explicative trebuie s cuprind informaii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaiile financiare anuale consolidate, precum i metodele utilizate pentru calcularea ajustrilor de valoare (pct. 80.1) Venituri in avans 2.15. Clasificare; recunoastere; evaluare Capital si rezerve 2.16. a) Clasificare; recunoastere; evaluare b) Pentru fiecare categorie de rezerve inclus n capitalurile proprii, se descrie natura sa i scopul pentru care a fost constituit (pct. 94) Angajamente financiare neincluse in bilantul consolidat 2.17. Se prezint valoarea total a oricror angajamente financiare neincluse n bilanul consolidat, n msura n care aceste informaii sunt utile pentru evaluarea poziiei financiare a entitilor incluse n consolidare, considerate

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services ca un tot unitar. Orice angajamente privind pensiile i entitile afiliate neincluse n consolidare trebuie prezentate separat (pct. 93) Indemnizatii 2.18. Valoarea indemnizaiilor acordate n exerciiul financiar membrilor organelor de administraie, conducere i de supravegher e ale societii-mam pentru funciile deinute de acetia n societatea-mam i n filialele sale, precum i orice angajamente care au luat natere sau sunt ncheiate n aceleai condiii privind pensiile acordate fotilor membri ai acestor organe, indicnd totalul pe fiecare categorie (pct. 98.1) si indemnizaiile acordate pentru funciile exercitate n entitile controlate n comun i ntreprinderile asociate (pct. 98.2) Beneficiile angajatilor 2.19. Clasificare; recunoastere; evaluare Onorarii 2.20. Separat, se prezint totalul onorariilor percepute pentru exerciiul financiar de auditorul statutar sau de firma de audit, pentru auditul statutar al situaiilor financiare anuale consolidate, precum i onorariile totale percepute pentru alte servicii de asigurare, servicii de consultan fiscal i alte servicii non audit (pct. 96) Impozitul pe profit 2.21. Calculul impozitului pe profit Pct. 99. Se prezint msura n care calculul profitului sau pierderii consolidat(e) a exerciiului financiar a fost afectat de evaluarea elementelor care, prin derogare de la principiile enunate n seciunile 6 i 7 din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a patra a Comunitilor Economice Europene i la pct. 50 din prezentele reglementri, a fost efectuat n exerciiul financiar n cauz sau ntr-un exerciiu financiar precedent, n vederea obinerii de faciliti fiscale. Atunci cnd influena unei asemenea evaluri asupra cheltuielilor viitoare cu impozitul, ale entitilor incluse n consolidare, considerate ca un tot unitar, este semnificativ, trebuie prezentate detalii. Pct. 100. Se prezint diferena dintre cheltuiala cu impozitul nregistrat n contul de profit i pierdere consolidat al exerciiului financiar i ale celor aferente exerciiilor financiare precedente, i suma impozitului de pltit pentru aceste exerciii, cu condiia c aceast diferen s fie semnificativ pentru scopul impozitrii viitoare. Cifra de afaceri 2.22. Se prezint defalcarea cifrei de afaceri consolidate, pe categorii de activiti i pe piee geografice (pct. 95) Leasing 2.23. Clasificarea; recunoasterea bunurilor achizitionate in sistem de leasing si modul de evidentiere a datoriilor in cauza

3. Managementul riscului financiar

3.1. Factorii de risc financiar a) riscul pietei b) riscul de credit c) riscul de lichiditate (vom expune din punt de vedere teoretic) 3.2. Managementul riscului de capital (vom expune din punt de vedere teoretic)

4. Note explicative

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services 4.1. Imobilizari necorporale 201 205 208 233 234

Cheltuieli de constituire COST RON Sold la 01 ian. 2006 Cresteri Iesiri (casari, vanzari, alte ieseri etc) Sold la 31 dec. 2006 AMORTIZARE RON Sold la 01 ian. 2006 Amortizare inregistrat in cursul anului Reducere amortizare Sold la 31 dec. 2006 AJUSTARI pentru DEPRECIERE RON Sold la 01 ian. 2006 Ajustari inregistrate in cursul anului Reduceri sau reluari Sold la 31 dec. 2006 VALOARE NETA CONTABILA

Licente

Alte imobilizari necorporale

Imobilizari necorporale in executie

Avansuri acordate pt imobilizari necorporale

Total

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services 4.2. Imobilizari corporale
Terenuri & Cladiri 211 212 Instalatii tehnice si masini 2131 & 2132 2133 Mobilier 214 Avansuri si imobilizari in curs 231 232

Terenuri COST RON Sold la 01 ian. 2006 Cresteri Iesiri (casari, vanzari, alte ieseri etc) Sold la 31 dec. 2006 AMORTIZARE Sold la 01 ian. 2006 Amortizare inregistrat in cursul anului Reducere amortizare Sold la 31 dec. 2006 AJUSTARI pentru DEPRECIERE RON Sold la 01 ian. 2006 Ajustari inregistrate in cursul anului Reduceri sau reluari Sold la 31 dec. 2006 VALOARE NETA CONTABILA

Cladiri

Echipamente si utilaje

Auto

Mobilier

Imobilizari corporale in curs

Avansuri acordate pt imobilizari corporale

Total

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

RON

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services 4.3. Imobilizri financiare VALOARE DE INTRARE Sold la 01 Ianuarie 2006 Creteri Reduceri Sold la 31 Decembrie 2006

Total

AJUSTRI Sold la 01 Ianuarie 2006 Creteri Reduceri

Sold la 31 Decembrie 2006

Total

VALOAREA CONTABIL NET

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services Evolutia achizitie de actiuni 2005 & 2006 de catre societatea mama 2005 Date achizitiei Date achizitiei Procent achizitionat Procent final 2006 Suma platita in 2006 RON

Entitati

Actiuni

Valoare la Dec 31, 2005 RON

Valoare la Dec 31, 2006 RON

Investitii financiare destinate vanzarii

Procent detinut

Sold la Ianuarie 01, 2006 RON

Majorari RON

Reluari RON

Sold la Decembrie 31, 2006 RON 0

TOTAL

4.4 Titluri puse in echivalenta

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services 4.5. Stocuri

STRUCTURA PE VECHIME A STOCURILOR

TOTAL la 31 dec. 2006 Intre 0-3 luni RON RON

STRUCTURA PE VECHIMI A STOCURILOR Intre 3-6 luni RON Intre 6-9 luni RON Intre 9-12 luni RON Peste 12 luni RON

Materii prime Materiale consumabile Produse finite Marfuri Produse in curs de executie Semifabricate Alte stocuri TOTAL STOCURI din care: - stocuri de siguranta - stocuri cu miscare lenta/fara miscare - stocuri degradate Valoarea recuperabila estimata pentru stocurile cu miscare lenta/fara miscare si a stocurilor degradate AJUSTARE pentru DEPRECIERE (grupa 39) avansuri pentru stocuri (ct. 4091) tva neexigibila aferanta stocurilor (ct. 4428,xx) TOTAL VALOARE NETA

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services 4.6. Creante

TOTAL, din care: Clienti si conturi asimilate (ct. 411x, 413x, 418x) Furnizori debitori (ct. 4092) Grup si asociati (ct. 451, 456, 4582) Debitori diversi (ct. 461) Personal si conturi asimilate (ct. 425, 4282) Asigurari sociale (ct 431, 437, 4382), Creante imob (ct 267) Bugetul statului, fonduri speciale si asimilate (ct. 441, 4424, 4428, 444, 445, 446, 447, 4482) Conturi de regularizare (ct. 473) Dobanda de primit (ct 5187) Provizioane inregistrate (grupa 49)

Termen de lichiditate Sub 1 an Peste 1 an

TOTAL
4.7. Investitii pe termen scurt Sold la Decembrie 31, 2005 RON Sold la Decembrie 31, 2006 RON

TOTAL 4.8. Casa si conturi la banci

Sold la Decembrie 31, 2005 RON Cash banca Cash casierie Cash echivalente TOTAL 4.9. Cheltuieli in avans Sold la Decembrie 31 , 2005 RON 0

Sold la Decembrie 31, 2006 RON

Sold la Decembrie 31, 2006 RON

TOTAL

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services 4.10. Datorii
TOTAL, din care: Imprumuturi (ct. 161, 162, 519) Dobanzi aferente imprumuturilor (ct. 168, 5198) Datorii catre entitatilor afiliate (ct. 166) Leasing financiar (ct. 167) Furnizori si conturi asimilate (ct. 401x, 403x, 404x, 405x, 408x) Clienti creditori (ct. 419) Creditori diversi (ct. 462) Garantii de la furnizori (ct. 167) Drepturi de personal (ct. 421, 423, 424, 426, 427, 4281) Asigurari sociale (ct. 431, 437, 4381) Bugetul statului, fonduri speciale si asimilate (ct. 441, 4423, 4428, 444, 446, 447, 4481) Grup si asociati (ct. 451, 453, 455, 456, 4581) Dividende de plata (ct. 457) Varsaminte de efectuat pentru titlurile achizitionate (ct. 269) Alte datorii (ct. 473, 509, 5186) Prime privind rambursarea obligatiunilor (ct. 169)

Termen de exigibilitate Sub 5 ani Peste 5 ani

TOTAL
4.11. Provizioane

Denumire Provizion & Contul contabil Provizioane pentru litigii Provizioane pt garantii acordate clientilor Provizioane pt dezafectarea IC si asimilate Provizioane pt restructurare Provizioane pt pensii si obligatii similare Provizioane pt impozite Alte provizioane

Sold la 01 Ianuarie 2006

Majorari

Diminuari

Sold la 31 Decembrie 2006

4.12. Venituri in avans Sold la Decembrie 31, 2005 RON Sold la Decembrie 31, 2006 RON

TOTAL

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services 4.13. Capitaluri proprii
Sold la 01 ian. 2006 CAPITAL, din care: -capital subscris varsat -capital subscris nevarsat PRIME DE CAPITAL REZERVE DIN REEVALUARE REZERVE, din care: Rezerve legale Rezerve statutare Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare Alte rezerve Actiuni proprii PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATA PROFITUL SAU PIERDEREA EXERC FINANCIAR Repartizarea profitului CAPITALURI PROPRII - TOTAL Sold la 31 dec. 2006

Cresteri

Diminuari

1012 1011 104 105 1061 1063 1065 1068 109 117 121 129

Actionariatul societatii mama 2005 Numar de actiuni Valoare nominala RON % Numar de actiuni 2006 Valoare nominala RON

Denumire actionar

TOTAL

100%

100%

4.14 Interesul minoritar

4.15 Cifra de afaceri

CIFRA DE AFACERI TOTAL, Din care:

Valoare RON

n CA (%)

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services 4.16. Venituri Sold la Decembrie 31, 2005 RON Sold la Decembrie 31, 2006 RON

4.17. Cheltuieli Sold la Decembrie 31, 2005 RON Sold la Decembrie 31, 2006 RON

4.18. Impozitul pe profit 31 decembrie 2005 Total venituri Total cheltuieli Profitul brut Deduceri Cheltuieli nedeductibile Amortizarea fiscal a activelor Amortizare contabil a activelor Profitul impozabil Impozitul pe profit preliminar 16% Reducerea aferent cheltuielilor de sponsorizare Impozit pe profit calculat Impozit pe profit de plat 31 decembrie 2006

4.19. Imprumuturi

Contract de imprumut

Creditor

Valoarea contract

Scopul

Scadenta

Dobanda

Suma Acordata

Sold la 31. 12. 2006

Garantii

4.20. Leasingul

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services 4.21. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli 4.22. Entitati la care societatea mama detine actiuni/parti sociale Numar Actiuni detinute de societatea mama Valoare Actiuni detinute de societatea mama RON Procent detinut %

Denumirea entitatii

Sediu

Obiect de activitate

Total investitii in entitati 4.23. Active si datorii contingente 4.24. Litigii

Nr crt Reclamant

Stadiu in care se regaseste procesul

Scurt istoric si stadiul actual al dosarului

Suma in litigiu

Din care, penalitati si dobanzi

Estimarea sanselor de castig a litigiului pentru societatea Dvs.

Valoare provizion

4.25. Restructurarea personalului 4.26. Evenimente ulterioare 4.27. Tranzactii speciale 4.28. Factorii de risc financiar a) riscul pietei b) riscul de credit c) riscul de lichiditate 4.29. Managementul riscului de capital

Ghid privind intocmirea si prezentarea Situatiilor Financiare Anuale Consolidate 31 Decembrie 2006
(Directiva a VII a OMFP 1752/2005)

Material realizat si pus la dispoziia utilizatorilor JURIDICE.RO de catre Romanian Accounting Services

RAPORTUL CONSOLIDAT AL ADMINISTRATORILOR

1. Descrierea grupului de societati Descrierea dezvoltarii, a performantelor activitatilor si a poziiei entitilor incluse n consolidare, considerate ca un tot unitar, mpreun cu o descriere a principalelor riscuri i incertitudini cu care acestea se confrunt (pct. 101) 2. Bilantul consolidat Se vor prezenta principalele categorii de elemente ale bilantului consolidat, comparativ 2005 -2006, intr-o forma scurta 3. Contul de profit si pierdere Se vor prezenta principalele categorii de elemente ale contului de profit si pierdere consolidat, comparativ 2005 -2006, intr-o forma scurta 4. Analiza valorii grupului de societati si a titlurilor financiare Indicatori financiari & indicatori nefinanciari - cheie de performan, relevani pentru activiti specifice, inclusiv informaii privind probleme de mediu nconjurtor i angajai (pct. 102) 5. Informatii suplimentare Referiri i explicaii suplimentare privind sumele raportate n situaiile financiare anuale consolidate (pct. 103) 6. Managementului riscului financiar Riscul de exploatare (pct. 104) Riscul financiar (pct. 104) Metoda scorilor