GFI SEMINAR 3 Bilanul unei societi comerciale la 31.12.

.2003 se prezint astfel: ACTIV Cldiri Terenuri Titluri de participare "aterii prime $roduse finite "rfuri )vansuri acordate furnizorilor Clieni *isponi!iliti T/T)( )CT-, SUME 1000 500 150 #00 200 350 0 2+0 110 PASIV Capital social Rezerve u!venii pentru investiii $rovizioane re%lementate &mprumuturi o!li%atare &mprumuturi !ancare pe T.(. *atorii furnizori T.,.). de plat -mpozit pe profit Creditori diver.i Credite !ancare pe T. . 3200 T/T)( $) -, SUME 2000 200 50 150 '00 0 250 50 0 100 0 3200

$rovizioane re%lementate 0 pentru riscuri. e cere s se determine indicatorii de ec1ili!ru financiar. -nterpretai rezultatele. 2R 3 Capitaluri permanente 4 )ctive imo!ilizate Capitaluri permanente 3 Capitaluri proprii 5 *atorii financiare pe T.(. Capitaluri permanente 3 2000 5 200 5 50 5 150 5 '00 3 2600 )ctive imo!ilizate 3 1000 5 500 5 150 3 1#50 2R7 3 2600 4 1#50 3 1150 2R 3 )ctive circulante 4 *atorii pe T. . )ctive circulante 3 #00 5 200 5 350 5 0 5 2+0 5 110 3 1550 *atorii pe T. . 3 250 5 50 5 0 5 100 5 0 3 '00 2R 3 1550 4 '00 3 1150 2R $ropriu 3 Capitaluri proprii 4 )ctive imo!ilizate 2R $ropriu 3 82000 5 200 5 50 5 1509 4 1#50 3 :50 2R $ropriu 3 2R7 ; *atorii financiare pe T.(. 2R $ropriu 3 1150 4 '00 3 :50 72R 3 7evoi ciclice 4 Resurse ciclice

2 7evoi ciclice 3 #00 5 200 5 350 5 0 5 2+0 3 1''0 Resurse ciclice 3 250 5 50 5 0 5 100 3 '00 72R 3 1''0 4 '00 3 10'0 T7 3 )locri de trezorerie 4 Resurse de trezorerie T7 3 110 4 0 3 110 Relaia de ec1ili!ru financiar este: 2R 3 72R 5 T7 2R 3 10'0 5 110 3 1150 7 8)ctivul net conta!il )7C9 3 Total activ 4 *atorii totale 7 3 3200 4 8'00 5 250 5 50 5 1009 3 2'00 2R $ermanent 3 1150 rezult c e<ist un e<cedent al capitalurilor permanente asupra activelor imo!ilizate destinat s finaneze activele circulante. 2R 3 1150 corespunde mrimii capitalurilor permanente= mrime care permite s se finaneze activele circulante dup finanarea >n totalitate a activelor imo!ilizate. 2R fiind pozitiv rezult c sursele de finanare a >ntreprinderii cuprind suficiente resurse sta!ile pentru a finana >n acela.i timp inte%ral imo!ilizrile .i o fraciune din activele circulante 811509. *iferena 8p?n la 15509 este finanat din datorii pe T. . 2R $ropriu 8:509 evideniaz c imo!ilizrile sunt inte%ral finanate din resurse proprii= deci e<ist o autonomie financiar. T7 3 110 evideniaz c societatea dispune de lic1iditi care s;i permit s ram!urseze o parte din datoriile pe T. . Rezult c e<ist o autonomie pe T. .