Langkah- langkah pengendalian dan prosedur yang diterapkan dalam perusahaan, meliputi: 1.

Menerima pesanan pelanggan dari telepon, fax, dan pertemuan 2. Menginformasikan pesanan pelanggan untuk produksi mengenai jumlah pesanan dan total harga 3. Barang yang dipesan direkap dalam buku rekapan. Dalam buku rekapan itu ditulis informasi mengenai Nama Toko pelanggan, harga satuan, jumlah barang pesanan, dan total pembelian. 4. Bila barang yang dipesan telah diterima oleh pelanggan nota di cap dan ditangani oleh pelanggan. 5. Barang ditagih dengan nota penjualan, ketika pelanggan langsung membayar, maka pelanggan nota mendapatkan nota asli (warna putih). Jika, pelanggan belum dapat melunasi tagihan pelanggan mendapatkan nota salinan (warna pink) 6. Setiap minggu mengingatkan pelanggan untuk melunasi tagihan. Pelanggan dapat melakukan pembayaran melalui cek, transfer, tunai. 7. Bagian administrasi akan mencatat transaksi penjualan dan jumlah penjualan dalam kartu piutang sebagai bukti transaksi Kelemahan 1. Tidak ada tanggalnya jatuh tempo, jadi pelanggan melakukan pembayaran kapan saja. 2. Bagian administrasi melakukan sebagaian besar kegiatan penjualan dan diberikan terlalu banyak tanggung jawab atas bisnis, dan transaksi. 3. Tidak ada kebijakan tertulis mengenai pelunasan piutang, persetujuan kredit 4. Kurang efisien terhadap waktu dan transportasi, karena jika pelanggan tidak dapat melakukan pembayaran dan pemesanan pada hari penagihan maka waktu dan transportasi akan terbuang sia-sia

PERMASALAHAN: Pemesanan secara lisan No 1 STANDAR TEORI Pemilik melakukan pencatatan secara fisik (tertulis) ke bagian gudang dalam melakukan pemesanan. PRAKTEK di PERUSAHAAN Pemilik menerima pesanan lalu memberikan informasi ke bagian gudang secara lisan (telepon) BUKTI REKOMENDASI Sebaiknya pemilik menyerahkan nota penjualan langsung kepada bagian gudang agar tidak terjadi kesalahan dalam menyeiapkan pemesanan. KESIMPULAN

PERMASALAHAN: Tidak melakukan pegecekan stock barang No 2 STANDAR TEORI Pemilik melakukan pengecekan setiap hari setelah jam kerja selesai PRAKTEK di PERUSAHAAN Pemilik tidak setiap hari melakukan pengecekan bahan baku, hanya mendapatkan informasi dari pegawai BUKTI REKOMENDASI Sebaiknya, pemilik melakukan pengecekan bahan baku setiap hari, karena produksi dilakukan setiap hari. KESIMPULAN

PERMASALAHAN: Tidak adanya tanggal jatuh tempo yang pasti No 3 STANDAR TEORI Perusahaan memberikan batasan waktu jatuh tempo dalam setiap pembayaran/ pelunasan piutang PRAKTEK di PERUSAHAAN Perusahaan tidak menetapkan tanggal jatuh tempo pelunasan piutang. BUKTI REKOMENDASI KESIMPULAN Sebaiknya, perusahaan menetapkan tanggal jatuh tempo pelunasan piutang agar pelanggan dapat tertib dalam melakukan pelunasan sehingga pencatatan kas masuk dapat tersusun dengan rapi

PERMASALAHAN: Tidak adanya struktur organisasi yang jelas No 4 STANDAR TEORI Perusahaan membuat struktur yang tertata agar perusahaan dapat menerapkan strategi dan mencapai tujuan perusahaan PRAKTEK di PERUSAHAAN Tidak ada struktur organisasi yang jelas di perusahaan, pemilik melakukan banyak tanggung jawab (menerima pesanan, melakukan pesanan, menyiapkan pembukuan) BUKTI REKOMENDASI Perusahaan sebaiknya menyusun struktur organisasi yang jelas agar masing-masing pegawai dapat mengetahui tugas dan kewajibannya dengan jelas. Pemilik seharusnya tidak memiliki tanggung jawab yang terlalu banyak karena dapat menimbulkan fraud dan dapat fokus pada tanggung jawab yang seharusnya. KESIMPULAN