AUDIT INTERN AN II SEM II

TRUE/FALSE 1.

Precizati daca textul de mai jos este adevarat sau nu. Desi nu prezinta dificultai majore, conceptul de audit s-a dezvoltat si perfecionat de-a lungul evoluiei sale ajungand la inelesul pe care il are astazi.
ANS: T 2.

Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: Cand neconformitatea afecteaza scopul general sau exercitarea activitaii de audit intern, dezvaluirea trebuie facuta managementului superior sau anga jatorului !clientului".#
ANS: T $.

Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: Seful executiv al auditului intern va raporta periodic angajatorului (clientului) si consiliului de administraie despre scopul activitaii de audit, autoritatea, responsabilitatea si execuia conform planului sau, riscurile semnificative si aspecte ale controlului si conducerii, precum si alte probleme necesare sau solicitate de angajator (client) sau de consiliul de administraie.
ANS: T

%.

Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: rogramele de activitate vor identifica, vor analiza, vor evalua si vor inregistra informaii suficiente pentru indeplinirea obiectivelor angajamentului.
ANS: &

'.

Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: Angajamentele vor fi supervizate in mod corespunzator pentru a face cunoscuta inexistena sau inadecvarea unor criterii necesare.
ANS: &

(.

Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: Comunicarile vor include) vor identifica) vor analiza, vor evalua si vor inregistra informaii suficiente pentru indeplinirea obiectivelor angajamentului.
ANS: &

*.

Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: +,n cazul in care neconformitatea cu regulile afecteaza un angajament specific) comunicarea rezultatelor cuprinde! regulile a caror conformitate nu a fost complet intrunita" motivul neconformitaii" impactul neconformitaii asupra angajamentului.
ANS: T

-.

Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: +Seful executiv al auditului va verifica daca au fost luate in mod corespunzator de catre conducere masuri in legatura cu riscurile semnificative raportate sau daca consiliul de administraie a acceptat riscul de a nu lua nici o masura.
ANS: T

..

#preciati daca textul urmator este sau nu adevarat! $%iscul profesional este riscul ca auditorul sa emita un raport care sa induca in eroare utilizatorii acestuia, in condiiile in care reglementarile emise de &amera in domeniu au fost respectate cu profesionalism si buna credina.
ANS: T

1/.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: +Atunci cand ii este propusa o misiune de consultana, responsabilul pentru activitatea de audit intern trebuie, inainte de a o accepta, sa realizeze o planificare bazata pe riscuri pentru a defini prioritaile activitaii de audit intern in concordana cu obiectivele entitaii.
ANS: &

11.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: +0esponsa1ilul pentru activitatea de audit intern tre1uie sa comunice managementului si &onsiliului planurile privind ca resursele alocate acestei activitai sunt adecvate, suficiente si alocate efectiv in vederea realizarii planului de audit aprobat.
ANS: &

12.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: +Conducatorul activitaii de audit intern trebuie sa comunice celorlali prestatori interni si externi de servicii de asigurare si de consiliere politicile si procedurile care sa dirijeze activitatea de audit intern.
ANS: & 1$.

#preciati daca textul urmator este sau nu adevarat! $#ctivitatea de audit intern trebuie sa evalueze si sa contribuie la imbunatairea sistemelor de management al riscurilor, de control si de guvernana a entitaii folosind o abordare sistematica si metodica.#
ANS: T 1%.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: +,n cursul misiunilor de consultana, auditorii interni trebuie sa examineze controalele in conformitate cu obiectivele misiunii si sa fie ateni la existena oricarui punct slab semnificativ privind controlul.#
ANS: T

1'.

#preciati daca textul urmator este sau nu adevarat! $Daca pe parcursul unei misiuni de asigurare apar oportunitai semnificative de consultana, trebuie sa se inc'eie in scris o inelegere in legatura cu obiectivele, aria de aplicabilitate, responsabilitaile fiecarei pari si alte asteptari, iar rezultatele misiunii de consultana trebuie sa fie comunicate in conformitate cu standardele de consultana.
ANS: T 1(.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat! $Daca nu este mandatat in baza unor cerine legale, statutare sau de reglementare, inaintea comunicarii rezultatelor misiunii catre pari din afara organizaiei, conducatorul activitaii de audit intern trebuie! ( sa evalueze riscul potenial pentru entitate2 3 sa se consulte cu conducerea superioara executiva si4sau cu consilierul juridic) daca este cazul2
$

( sa controleze diseminarea rezultatelor prin restricionarea folosirii acestora.

ANS: T 1*.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: +0esponsa1ilul pentru activitatea de audit intern trebuie sa monitorizeze implementarea dispoziiilor managementului in baza rezultatelor misiunii de consultana in limitele in care acestea au fost convenite cu clientul.#
ANS: & 1-.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: +Prin programul de lucru al misiunii de audit tre1uie sa se sta1ileasca reguli privind pastrarea dosarelor misi unii.#
ANS: &

1..

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat! $#tunci cand rezultatele misiunii sunt puse la dispoziia unor pari din afara entitaii, comunicarea trebuie sa includa restricii in ceea ce priveste distribuirea si utilizarea acestor rezultate.
ANS: T

2/.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat! $&onducatorul activitaii de audit intern trebuie sa stabileasca reguli privind atat custodia si pastrarea dosarelor misiunii, cat si transmiterea lor catre teri interni sau externi.
ANS: T 21.

Apreciati daca textul urmator referitor la identificarea informatiilor este sau nu adevarat: +Auditorii interni tre1uie sa si 1azeze concluziile si rezultatele misi unii lor pe analize si evaluari corespunzatoare.#
ANS: & 22.

Apreciati daca textul urmator referitor la supervizarea misiunii este sau nu

adevarat! $)isiunile trebuie sa faca obiectul unei supervizari corespunzatoare in vederea asigurarii indeplinirii obiectivelor, asigurarii calitaii si dezvoltarii profesionale a personalului.
ANS: T 2$.

Apreciati daca textul urmator referitor la erori si omisiuni este sau nu adevarat: $Daca o comunicare finala conine o eroare sau o omisiune semnificativa, conducatorul activitaii de audit intern trebuie sa comunice rezultatele parilor indreptaite.
ANS: & 2%.

Apreciati daca textul urmator referitor la diseminarea rezultatelor este sau nu adevarat! $ e parcursul misiunilor de consultana, pot fi identificate aspecte referitoare la managementul riscurilor, la control si la guvernana. *ri de cate ori aceste aspecte sunt semnificative pentru entitate) ele tre1uie sa fie comunicate conducerii executive si Consiliului.#
ANS: T

2'.

#preciati daca textul urmator referitor la monitorizarea evolutiei este sau nu adevarat! $&onducatorul activitaii de audit intern tre 1uie sa sta1ileasca un proces de urmarire a implementarii rezultatelor a care sa permita monitorizarea si garantarea faptului ca masurile luate de conducerea au fost implementate in mod eficient sau ca managementul a acceptat sa si asume riscul de a nu intreprinde nici o masura.#
ANS: & 2(.

#preciati daca textul urmator referitor la solutionarea acceptarii riscurilor de catre management este sau nu adevarat! $#tunci cand conducatorul activitaii de audit intern considera ca managementul a acceptat un nivel al riscului rezidual care poate fi inacceptabil pentru entitate, conducatorul activitaii de audit intern trebuie sa discute acest aspect impreuna cu conducerea executiva la cel mai inalt nivel.
ANS: T 2*.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: +Termenul 5pro1e de

'

audit+ reprezinta informaiile obinute de catre auditor pentru a trage concluziile pe care se va baza opinia de audit.
ANS: T 2-.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: 5Testele de control5 reprezinta testele efectuate pentru a obine probe de audit in scopul detectarii erorilor semnificative din situaiile financiare.
ANS: &

2..

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: 5Procedurile de fond5 reprezinta testele eficiente pentru a obine probe de audit privind proiectarea adecvata si, respectiv, modul efectiv de funcionare a sistemului contabil si a celui de control intern.
ANS: &

$/.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: +Acolo unde participarea auditorului la inventarierea stocurilor nu este posi1ila) datorita unor factori cum sunt natura si localizarea acestora) auditorul tre1uie sa aprecieze daca alte pro ceduri alternative furnizeaza pro1e de audit adecvate si suficiente despre existena si starea stocurilor pentru a concluziona ca nu are nevoie sa faca referiri la o limitare a ariei de aplicabilitate.
ANS: T $1.

Apreciati daca textul urmator privitor la confirmarea creantelor este sau nu adevarat: +Atunci cand conducerea entitaii ii cere auditorului sa nu confirme anumite solduri ale conturilor creanelor, debitorii nu vor raspunde cererii de confirmare, iar auditorul trebuie sa planifice efectuarea de proceduri alternative.
ANS: & $2.

Apreciati daca textul urmator privitor la investigatia privind litigiile si revendicarile este sau nu adevarat! $,n cazul in care conducerea refuza sa-i dea auditorului permisiunea de a comunica cu avocaii entitaii, acest fapt va fi considerat o limitare a activitaii si va conduce in mod o1isnuit la o opinie calificata sau la imposi1ilit atea de a exprima o opinie.#
ANS: T

$$.

Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: 5Procedurile analitice5 constau in analizarea indicatorilor si a tendinelor semnificative, incluzand investigarea acelor fluctuaii si relaii care nu sunt consecvente cu alte informaii relevante sau care se abat de la valorile asteptate.
ANS: T

$%.

#preciati daca textul urmator este sau nu adevarat! $Daca in situaiile financiare este facuta prezentarea adecvata, auditorul poate sa exprime in mod obisnuit o opinie necalificata si sa modifice raportul de audit prin adaugarea unui paragraf de evideniere a problemei legate de principiul continuitaii a activitaii prin atragerea ateniei asupra notei din situaiile financiare care prezinta aspectele stabilite in paragraful anterior.
ANS: T

$'.

Apreciati daca textul urmator cu privire la rapoarte modificate este sau nu adevarat: +Auditorul tre1uie sa ai1a in vedere modificarea raportului auditorului prin adaugarea unui paragraf, in cazul in care exista o incertitudine semnificativa (alta decat o problema de continuitate a activitaii) a carei rezoluie depinde de evenimente viitoare si care poate afecta situaiile financiare.
ANS: T

$(.

Apreciati daca textul urmator cu privire la raportare este sau nu adevarat! $,n situaia in care datele comparative sunt prezentate ca fiind cifre corespondente, auditorul trebuie sa emita un raport de auditare in care acestea nu sunt identificate in mod special, datorita faptului ca opinia auditorului se refera la situaiile financiare aferente perioadei curente in intregul lor, incluzand cifrele corespondente.
ANS: T MULTIPLE CHOICE 1.

,dentificati textul ce tre1uie cuprins in spatiul li1er +Auditul reprezinta

examinarea ---------.., de catre o persoana competenta si independenta, a unei informaii, activitai sau operaiuni, a probitaii si credibilitaii tranzaciilor economice, precum si a reprezentarilor financiare si contabile
a. 1. c. d. e.

profesionista si o1iectiva principiilor sanatoase normelor conta1ile nationale si internationale referintelor conta1ile sistemelor si tranzactiilor financiare

ANS: A 2.

,dentificati textul ce tre1uie cuprins in spatiul li1er: +Auditul reprezinta procesul desfasurat de auditori prin care se6666666666.) profesion ist) informaii privind o entitate economica prin te'nici si procedee specifice, in vederea obinerii de dovezi numite probe de audit.
a. 1. c. d. e.

recunosc standarde analizeaza si evalueaza verifica onestitatea determina proceduri respecta clauze juridice

ANS: 7 $.

Precizati care din textele de mai jos reprezinta element pe care se 1azeaza evaluarea si interpretarea rezultatelor auditului.
a.

1. c. d. e.

verificarea sistemelor si tranzaciilor financiare, respectiv evaluarea conformitaii cu statutele si reglementarile in vigoare onestitatea si caracterul adecvat al deciziilor administrative luate in cadrul entitaii economice auditate principiile sanatoase de management) respectiv 1una practica mana geriala recunoscuta de specialistii in domeniu controlul intern si al funciilor acestuia reglementari definite de o autoritate supraordonata

ANS: C %.

Care dintre formularile de mai jos reprezinta in ce consta auditul de conformitate.

-

a. 1. c. d.

e.

determina daca entitatea examinata respecta anumite proceduri) reguli sau reglementari definite de o autoritate supraordonata personalul conta1il respecta procedurile conta1ile se respecta clauzele juridice prevazute in acordurile contractuale sau cu bancile si cu ali creditori verificarea sistemelor si tranzaciilor financiare, respectiv evaluarea conformitaii cu statutele si reglementarile in vigoare detectarea prezentarilor semnificativ eronate

ANS: 8 '.

Scopul auditului de conformitate este acela de a: 1. determina daca entitatea examinata respecta anumite proceduri) reguli sau reg lementari definite de o autoritate supraordonata 2. personalul conta1il respecta procedurile conta1ile $. se respecta clauzele juridice prevazute in acordurile contractuale sau cu bancile si cu ali creditori .. produce o judecata motivata si independenta, cu referina la normele de evaluare /. obine o concluzie si o opinie rezonabila si independenta, prin raportarea la un criteriu sau standard Precizati care dintre com1inatiile de mai jos contin toate cele trei scopuri ale auditului de conformitate.
a. 1. c. d. e.

2)$)% $)%)' 1)$)' 1)2)$ 2)%)'

ANS: 8 (.

,dentificati ce nu este auditul financiar !auditul de atestare financiara".

a.

o examinare independenta a situaiilor financiare efectuata de un auditor, in conformitate cu orice obligaie statutara relevanta exprimarea unei opinii privind masura in care situaiile financiare prezinta o imagine fidela a afacerilor entitaii economice si a rezultatelor exerciiului inc'eiat, cu respectarea legilor in vigoare si a practicilor din ara in
.

1.

care isi are sediul entitatea

c.

un aport de credibilitate asupra informaiilor contabile publicate de entitatea economica o revedere critica pentru evaluarea unei situaii financiar conta1ile determinate o examinare efectuata de un profesionist competent si independent, in vederea exprimarii unei opinii motivate asupra validitaii si corectei aplicari a procedurilor interne stabilite de managementul entitaii si imaginii fidele, clare si complete a activelor, datoriilor, poziiei financiare, profitului sau pierderilor

d.

e.

ANS: 7 *.

Care din texte nu reprezinta o1iectiv al auditului financiar.

a.

reflectarea imaginii fidele a activelor, datoriilor, poziiei financiare, profitului sau pierderii in situaiile financiare anuale si ale celor consolidate meninerea coerenei si calitaii sistemului contabil, astfel incat sa asigure certitudinea reflectarii in situaiile financiare, sincer si complet, a situaiei financiare si rezultatelor exerciiului imbunatairea utilizarii informaiei contabile intocmirea situaiilor financiare, sub toate aspectele semnificative, in conformitate cu un cadru general de raportare financiara aprecierea performanelor si eficienei sistemelor de informare, organizare si control intern

1.

c. d.

e.

ANS: 8 -.

Ce nu acopera auditul performantei sau al rezultatelor.

a.

activitai economice si administrative, urmarind prin-

1/

cipii si practici de management

1.

eficiena utilizarii resurselor umane, financiare, inclusiv examinarea sistemelor de informare asupra indicatorilor de performana si procedurilor urmate de entitate resursele economice pe care le controleaza in vederea anticiparii capacitaii de a genera numerar sau ec9ivalente ale numerarului in viitor eficiena si performana in legatura cu atingerea obiectivelor entitaii economice auditate impactul efectiv al activitailor comparativ cu impactul dorit

c.

d.

e.

ANS: C ..

Ce nu se evalueaza in cadrul auditului operational.

a. 1. c. d.

e.

eficiena si acurateea prelucrarii operaiunilor legate de salarii in cadrul unui sistem electronic nou instalat indicatorii privind satisfacerea clienilor ameliorarea activitailor operaionale prevalena si suficiena informaiilor utilizate de management in luarea deciziilor privind ac'iziiile unor active imobilizate eficiena fluxului informaional privind vanzarile

ANS: C 1/.

Ce text nu reprezinta o caracteristica a auditului intern.

a.

1. c.

d.

este o activitate atotcuprinzatoare, de acoperire a tuturor momentelor activitaii desfasurate de oricare entitate economico-sociala efectuarea de verificari, inspecii si analize ale sistemului pro priu de control intern reprezinta o componenta a controlului activitaii economice si sociale, a tuturor laturilor si momentelor acesteia se desfasoara de catre compartimente specializate, infi-

11

e.

inate prin decizia conducerii entitaii economice funcioneaza in subordinea directa a conducatorului entitaii economice

ANS: 7 11.

Ce nu contin situatiile financiare anuale intocmite de entitatile economice ce realizeaza auditul intern.
a. 1. c. d. e.

cont de profit si pierdere situaia modificarilor capitalului propriu situaia fluxurilor de trezorerie situaii financiare anuale notele explicative la situaiile financiare

ANS: 8 12.

Cand s a infiintat ,nstitutul ,nternational al Auditorilor ,nterni in S.:.A.

a. 1. c. d. e.

1.%1 1.$1.$. 1.%/ 1.%2

ANS: A 1$.

Cand a adoptat 0omania Standardele ,nternationale de Conta1ilitate si auditarea activitatilor financiare.

a. 1. c. d. e.

1... 2/// 2//1 2//2 2//$

ANS: 7 1%.

Cand a reglementat Camera Auditorilor &inanciari din 0omania auditul intern.

a. 1. c. d.

2/// 2//1 2//2 2//$

12

e.

2//%

ANS: 8 1'.

Ce termen nu este implicat in intelegerea conceptului de audit.

a. 1. c. d. e.

control risc capital conflict de interes guvernanta entitatii

ANS: C 1(.

Care din texte nu reprezinta element al mediului de cotrol.

a. 1. c. d. e.

integritate si valori etice filozofia si stilul managementului structura organizatorica atribuirea competenelor si a responsabilitailor gestionare si control al evenimentelor

ANS: ; 1*.

,dentificati textul ce nu reprezinta scop al auditului intern.

a. 1. c. d.

e.

monitorizarea controlului intern examinarea informaiilor financiare si operaionale revizuirea economicitaii, eficienei si eficacitaii operaiunilor, inclusiv a controalelor non-financiare verificarea conformitaii cu legi, reglementari si alte cerine externe entitaii, precum si cu politicile si directivele manageriale si cu alte cerine interne protejarea elementelor patrimoniale bilaniere si extrabilaniere si identificarea metodelor de prevenire a fraudelor si pierderilor de orice fel

ANS: ; 1-.

,dentificati textul ce nu reprezinta o1iectiv al auditului intern.

a.

verificarea conformitaii activitailor din entitatea economica auditata, cu politicile, programele si managementul acesteia in conformitate cu prevederile legale

1$

1.

revizuirea economicitaii, eficienei si eficacitaii operaiunilor, inclusiv a controalelor non-financiare evaluarea gradului de adecvare si aplicare a controalelor financiare si nefinanciare, dispuse si efectuate de catre conducerea entitaii in scopul cresterii eficienei activitaii entitaii economice evaluarea gradului de adecvare si aplicare a datelor0informaiilor financiare si nefinanciare, destinate conducerii pentru cunoasterea realitaii din entitatea economica protejarea elementelor patrimoniale bilaniere si extrabilaniere si identificarea metodelor de prevenire a fraudelor si pierderilor de orice fel

c.

d.

e.

ANS: 7 1..

Ce text nu are in vedere activitatile auditului de conformitate.

a.

examineaza si se asigura ca exista o politica de management si in ce masura aceasta este exprimata cu claritate de cel care o arte in re sponsa1ilitate examineaza si apreciaza daca regulile si procedurile sunt 1ine aplicate) daca se respecta organigramele) sistemele de informare etc. are la baza un sistem de referina si acioneaza prin constatari si completari privind aplicarea, interpretarea, eventualele deficite sau dezec'ilibre produse si consecinele acestora, pe care le raporteaza managementului entitaii are ca scop compararea realitaii cu sistemul de referina adecvat examineaza daca sunt respectate dispoziiile, regulile si procedurile definite pentru entitate precum si reglementarile care au legatura cu securitatea entitaii

1.

c.

d.

e.

ANS: A

1%

2/.

Ce text nu are in vedere activitatile auditului de management.

a.

examineaza si se asigura ca exista o politica de management si in ce masura aceasta este exprimata cu claritate de cel care o arte in re sponsa1ilitate se refera la calitate si nu la sistem de referina analizeaza modul in care politica sectoriala corespunde strategiei entitaii economice sau politicilor cuprinse si rezultate din strategie cerceteaza si i se asigura ca pe teren, politica este cunoscuta, ineleasa si aplicata corespunzator are ca scop sa vada daca misiunea responsabililor de activitai din structura entitaii este clar definita si daca se refera la! prevenirea tuturor incidentelor si penelor de funcionare" reducerea bugetului la costuri minime" cresterea duratei de funcionare a instalaiilor

1. c.

d.

e.

ANS: 7 21.

,dentificati textul ce nu se refera la factori ce determina locul auditorului intern in organizarea entitatii economice.
a.

1.

c.

d. e.

autoritate-nu exercita o autoritate directa asupra altor persoane ale entitaii economice, ci are calitatea de colaborator al managementului responsabilitate-are libertatea de a aprecia politicile, planurile, prevederile si inregistrarile, dar aprecierile sale nu scutesc, in nici o maniera, alte persoane din cadrul firmei de responsabilitaile ce le sunt incredinate" ei pot efectua audit de rutina al conformitaii, audit operaional, alte responsabilitai independena-este determinata de statutul juridic ce i se acorda in cadrul firmei, aceea de a face constatari si recomandari" el nu elaboreaza si nu aplica proceduri, nu pregatesc documente si nu se angajeaza in nici o alta activitate calitatea tre1uie sa fie auditor financiar actele sale nu sunt supuse controlului managementului firmei respect ive

1'

ANS: ; 22.

Care dintre formulari nu reprezinta activitati desfasurate de auditorul extern.

a.

are responsa1ilitate limitata la exprimarea avizului sau asupra docu mentelor financiar conta1ile pe care le examineaza examineaza documentele financiar conta1ile in acord cu normele gen eral acceptate si include toate procedurile considerate necesare analizeaza informaiile din documentele financiar-contabile prin sondaj, iar constatarile sale nu reflecta o certitudine absoluta prezinta opinia rezultata in urma examinarii documentelor financiar conta1ile su1 forma unui raport) in scris sunt angajai ai entitaii economice pentru a realiza audit in atenia managementului.

1.

c.

d.

e.

ANS: ; 2$.

,dentificati textul ce nu se refera la diferentele dintre auditul intern si cel extern.

a. 1. c. d. e.

statutul 1eneficiarii externalizarea o1iectivele campul de aplicare

ANS: C 2%.

,dentificati textul ce nu se refera la asemanarile dintre auditul intern si cel extern.

a. 1. c. d. e.

prestarile externe co tratarea su1 tratarea independenta externalizarea

ANS: 8

1(

2'.

Care din texte nu se incadreaza in directiva privind responsa1ilitatile auditului intern prin care se precizeaza ca auditorii interni examineaza si apreciaza:
a.

1. c. d. e.

fiabilitatea si integritatea informaiilor financiare si operaionale, precum si mijloacele folosite pentru identificarea, cuantificarea, clasificarea si raportarea acestor informaii mijloacele de protecie a activelor si existena acestora evaluarea economicitaii si eficienei cu care sunt folosite resursele entitaii relaia dintre auditul intern si auditul extern operaiunile sau programele se desfasoara conform planurilor

ANS: 8 2(.

Ce text nu reprezinta asemanare dintre auditul intern si cel financiar.

a. 1. c.

d.

e.

competena pentru exercitarea auditului obiectivitatea in cursul efectuarii lucrarilor si al raportarii rezultatelor obinute aplicarea unei metodologii similare pentru a efectua auditul) incluzand planificarea si efectuarea testelor mecanismelor de control si a testelor substaniale folosesc modelul de risc si pragul de semnificaie pentru a determina profunzimea testelor si evalua rezultatele obinute auditorul intern raspunde in faa managementului firmei, iar auditorul financiar in faa utilizatorilor situaiilor financiare

ANS: ; 2*.

Ce text nu reprezinta activitate a auditului intern ce se ia in considerare de auditul extern.

a. 1. c. d. e.

sfera si o1iectivele auditului intern relaia dintre auditul intern si auditul extern principiile relevante pentru profesia si practica de audit intern inelegerea si evaluarea preliminara a auditului intern e. momentul cola1orarii si coordonarea

ANS: C

1*

2-.

Ce nu se sta1ileste dinainte in cazul in care munca desfasurata de auditorul intern urmeaza sa influenteze natura) durata si intinderea procedurilor de audit extern.
a. 1. c. d. e.

momentul activitaii auditorului intern gradul de acoperire al auditului pragurile de semnificaie si metodele propuse pentru esantionare ocumentarea activitailor efectuate si a revizuirilor analizarea daca evaluarea preliminara a auditului intern ramane ad ecvata

ANS: ; 2..

Care dintre activitatile de mai jos nu se includ in analiza pe timpul evaluarii.

a.

1. c.

d. e.

respectivele concluzii sunt adecvate circumstanelor si rapoartele sunt consecvente cu rezultatul activitaii desfasurate obine o inelegere suficienta a activitailor de audit intern orice excepii sau aspecte neobisnuite prezentate de auditul intern sunt rezolvate in mod corect activitatea este efectuata de persoane care au pregatirea necesara sunt obinute suficiente probe de audit adecvate pentru a putea formula concluzii rezonabile

ANS: 7 $/.

Care dintre texte nu reprezinta principiu ce tre1uie respectat de catre auditorii in terni.
a. 1. c. d. e.

intergitatea o1iectivitatea confidentialitatea ec9itatea competenta

ANS: 8 $1.

,dentificati textul ce nu se refera la integritate.

a.

vor exercita profesia cu onestitate, buna-credina si responsabilitate

1-

1. c. d.

e.

nu vor fi implicai in nici o activitate sau relaii care sa afecteze o evaluare obiectiva vor respecta legea si vor aciona in conformitate cu prevederile legale si cu cerinele profesiei nu vor lua parte, cu buna stiina, la nici o activitate ilegala si nu se vor angaja in acte care sa discrediteze profesia de auditor intern sau entitatea vor respecta si vor contribui la obiectivele etice legitime ale entitaii.

ANS: 7 $2.

Care dintre formulari nu se refera la scopul normelor de audit intern.

a. 1. c. d. e.

definirea principiilor de 1aza privind modul in care sa se exercite auditul intern furnizarea cadrului de lucru pentru exercitarea si promovarea activitailor de audit intern sta1ilirea 1azelor pentru evaluarea auditului intern activitatea de audit intern va fi independenta de management) iar audit orii interni vor fi o1iectivi in exercitarea meseriei lor supraveg9erea proceselor structurilor organizatorice si a managementului organizatoric, precum si a operaiunilor firmei

ANS: 8 $$.

,dentificati textul ce nu se refera la reguli de organizare a auditului intern.

a. 1. c. d. e.

independena si obiectivitatea competena si raspunderea profesionala asigurarea calitaii periodicitatea indeplinirea conformitaii

ANS: 8 $%.

,dentificati textul ce se nu se ia in considerare de catre auditorii interni in exercitarea raspunderii profesionale.

a. 1.

dimensionarea adecvata a volumului de munca pentru atingerea o1iectivelor angajamentului auditorii interni vor fi ateni la riscurile si expunerile ce pot permite frauda

1.

c. d. e.

complexitatea relativa si pragul de semnificaie, supuse procedurilor de audit intern al pro1lemelor relevante conformitatea controlului si proceselor de management al riscului con ducerii posi1ilitatea unor nereguli sau a1ateri semnificative

ANS: 7 $'.

Care dintre datele de mai jos reprezinta periodicitate de evaluare de catre auditor financiar independent a Conformitatii activitatii de audit intern cu 0egu lile de organizare si cu Codul etic.
a. 1. c. d. e.

$ ani ' ani % ani 2 ani 1 an

ANS: A $(.

Precizati care dintre formulari lipseste din context: Auditorii interni vor declara ca activitaile de audit intern sunt conduse in conformitate cu %egulile minimale de audit intern numai daca rezultatele ------.arata ca activitatea de audit intern este in con formitate cu acestea.
a. 1. c. d. e.

rezultatele controlului rezultatele externalizarii auditului rezultatele programului de asigurare a calitatii rezultatele neconformitatii rezultatele costului activitatii de audit

ANS: C $*.

,dentificati textul ce nu reprezinta ce au in vedere regulile de exercitare.

a. 1. c. d. e.

conducerea activitaii de audit intern supraveg9erea proceselor natura activitaii planificarea angajamentului executarea angajamentului

ANS: 7 $-.

Ce nu comunica seful executiv al auditului Consiliului de administratie sau angajatorului) pentru revizuire si apro1are.
2/

a. 1. c. d. e.

planurile activitaile de audit intern resursele necesare sc9im1arile interimare semnificative riscurile relevante si semnificatia lor impactul asupra limitarii resurselor.

ANS: 8 $..

,dentificati textul ce nu se refera la pro1lemele de care este legata evaluarea riscurilor.

a. 1. c. d. e.

mediul sistemelor informatice integritatea informaiilor operaionale si financiare comunicare si apro1are eficiena activitaii securitatea activelor

ANS: C %/.

Care din formulari nu se incadreaza in contextul propozitiei urmatoare:

a. 1. c. d. e.

mediul sistemelor informatice responsa1ilitatea auditorului integritatea informaiilor operaionale si financiare eficiena activitaii securitatea activelor

ANS: 7 %1.

Care din textele de mai jos nu reprezinta scopul evaluarii in cadrul revizuirilor de program facute de auditorii interni.
a. 1. c. d. e.

obiectivele au fost stabilite si sunt in concordana cu cele ale entitaii au fost stabilite criterii de performana adecvate pentru a evalua realizarile o1iectivele si valorile sunt sta1ilite si comunicate elurile si obiectivele sunt indeplinite responsa1ilitatea a fost sta1ilita

ANS: C %2.

,dentificati textul ce nu se include in ce are in vedere scopul angajamentului.

21

a. 1. c. d. e.

sistemele evidenele personalul eficienta activitatii activele fizice relevante

ANS: 8 %$.

Care din texte nu reprezinta o1iectiv sta1ilit de Camera Auditorilor &inanciari din 0omania pentru indeplinirea misiunii sale.
a.

sa dezvolte permanent profesia de auditor financiar din 0omania) asumandu si responsa1ilitatea de a proteja interesul pu1lic) cautand sa se asigure ca auditorii financiari) mem1ri ai CA&0) respecta cele mai inalte standarde profesionale si de conduita etica dezvoltate pe plan european si international sa reprezinte profesia de auditor financiar la nivel national si interna tional si sa promoveze interesele profesionale ale auditorilor financiari) mem1ri ai CA&0 fata de institutiile statului si fata de organizatii profe sionale nationale si internationale din domeniu sa retraga calitatea de auditor financiar in condiiile prevederilor %egulamentului de organizare si funcionare a &amerei sa se preocupe ca serviciile de auditare a situatiilor financiare sa cre asca calitativ) prin dezvoltarea in permanenta a sistemului de monitor izare si competenta profesionala) asigurandu se ca stagiarii si mem1rii CA&0 sa participe activ la programele de pregatire si educatie profe sionala organizate anual de Camera sa se preocupe de dezvoltarea CA&0) de promovarea renumelui ei) de protejarea 1unastarii si interesului acesteia) in 1eneficiul profesiei de auditor financiar din 0omania

1.

c.

d.

e.

ANS: C %%.

Care din textele de mai jos nu reprezinta atri1utii ale Camerei Auditorilor &inanciari din 0omania.
a. 1. c.

organizeaza examenele si atri1uie calitatea de auditor financiar coordoneaza activitatea de audit financiar supraveg9eaza programul de pregatire continua a auditorilor financiari
22

d. e.

educa pu1licul asupra rolului si misiunii auditorului financiar) mem1ru al CA&0 si promoveaza implicarea sa in toate ramurile profesiei controleaza calitatea activitaii de audit financiar

ANS: 8 %'.

Care din textele de mai jos nu reprezinta atri1utii ale Conferintei CA&0.
a. 1. c. d. e.

dez1aterea raportului anual de activitate a Consiliului Camerei asigura condiiile pentru administrarea si gestionarea patrimoniului &amerei, potrivit legii dezbaterea, aprobarea sau modificarea situaiilor financiare anuale ale &amerei dez1aterea si apro1area raportului Comisiei de auditori statutari asupra gestiunii financiare a Consiliului Camerei aprobarea execuiei bugetului de venituri si c'eltuieli pentru exerciiul financiar inc9eiat

ANS: 7 %(.

Care dintre textele de mai jos reprezinta atri1utie a Consiliului CA&0.

a. 1. c. d. e.

sta1ilirea o1iectivelor strategice ale Camerei aprobarea programului de activitai al Consiliului Camerei pe anul in curs aprobarea constituirii, reorganizarii sau desfiinarii reprezentanelor din ara si din strainatate ale &amerei desemneaza un mem1ru al Consiliului Camerei Auditorilor &inanciari din 0omania pentru a reprezenta auditorii nonactivi aprobarea modificarilor si completarilor la %egulamentul de organizare si funcionare a &amerei

ANS: 8 %*.

Care dintre textele de mai jos reprezinta atri1utie a 7iroului permanent al Consiliului Camerei.
a. 1.

c.

sta1ileste strategia si avizeaza proiectul 1ugetului de venituri si c9eltu ieli al Camerei prezinta spre aprobare &onferinei raportul de activitate pe perioada anterioara, situaiile financiare si proiectul programului de activitate al &amerei supraveg'eaza lunar execuia bugetului de venituri si c'eltuieli al &amerei
2$

d. e.

aproba %egulamentul intern de organizare si funcionare a 7iroului Permanent apro1a organigrama si politica de personal ale Camerei

ANS: C %-.

,dentificati textul care nu reprezinta atri1utie a 7iroului permanent al Consiliului Camerei.

a. 1. c. d.

e.

examineaza si propune spre apro1are Consiliului Camerei programul de activitate al Camerei apro1a programele de activitate ale departamentelor executive apro1a programul deplasarilor in strainatate stabileste anual indemnizaiile membrilor &onsiliului Camerei) ai 7iroului permanent al Consiliului Camerei) ai Comisiei de auditori statutari si ai Comisiei de apel numeste, sancioneaza si revoca secretarul general, sefii departamentelor &amerei si alte persoane cu funcii de conducere din aparatul executiv al Camerei

ANS: 8 %..

Precizati din cate persoane este alcatuita Comisia de auditori statutari.

a. 1. c. d. e.

% $ ' 2 *

ANS: 7 '/.

Precizati pentru cati ani este mandatul Comisiei de Auditori Statutari.

a. 1. c. d. e.

$ ani % ani ' ani ( ani *ani

ANS: C '1.

8in cati mem1ri este compusa Comisia de apel.

a. 1.

$ %
2%

c. d. e.

' 2 *

ANS: C '2.

Care din textele de mai jos nu reprezinta atri1ut al 8epartamentului de audit in tern.
a.

1. c.

d. e.

asimilarea, actualizarea si publicarea Standardelor ,nternaionale de #udit ,ntern, denumite Standarde de #udit ,ntern organizeaza testul de verificare a cunostintelor in domeniul financiar conta1il) pentru accesul la stagiu asimilarea) actualizarea si pu1licarea Cadrului <eneral al Standardelor ,nternaionale de #udit ,ntern, denumit &adrul 1eneral al Standardelor de #udit ,ntern ela1orarea si pu1licarea Normelor Profesionale de Audit ,ntern coordonarea si monitorizarea activitaii de Audit ,ntern

ANS: 7 '$.

,dentificati textul care nu reprezinta atri1utie a 8epartamentului de audit intern.

a.

1. c. d.

e.

cola1orarea cu celelalte departamente ale Camerei Auditorilor &inan ciari din 0omania in ceea ce priveste pregatirea profesionala a auditor ilor interni mem1ri ai CA&0) precum si respectarea Standardelor si Normelor Profesionale de Audit ,ntern asigurarea dezvoltarii relaiilor internaionale si consolidarea acestora in domeniul #uditului ,ntern organizeaza cursuri si sta1ileste cerintele de pregatire profesionala con tinua colaborarea cu societaile interne si internaionale de audit financiar si audit intern in vederea perfecionarii cadrului de lucru din domeniul #uditului ,ntern alte atribuii stabilite de &onsiliul si 2iroul ermanent ale &amerei #uditorilor 3inanciari din %omania

ANS: C '%.

,dentificati textul care nu reprezinta atri1utie a 8epartamentului de admitere) pregatire continua si stagiari.
a.

ela1orarea si pu1licarea Normelor Profesionale de Audit ,ntern

2'

1. c. d. e.

organizeaza cursuri si sta1ileste cerintele de pregatire profesionala con tinua atri1uie calitatea de mem1ru pentru persoanele fizice) juridice si pentru persoanele cu calificare o1tinuta in strainatate desemneaza in fiecare an auditorii financiari care pot indruma desfas urarea stagiului de pregatire practica a stagiarilor asigura conformitatea cu normele &ederatiei ,nternationale a Conta1i lilor !,&AC" si cu alte norme internationale in materie de invatamant

ANS: A ''.

,dentificati textul care nu reprezinta atri1utie a 8epartamentului de Servicii <enerale.

a. 1. c. d. e.

intocmirea documentelor justificative privind operatiunile patrimo niale organizarea si tinerea corecta si la zi a conta1ilitatii organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului) precum si valori ficarea rezultatelor acesteia respectarea regulilor de intocmire a 1ilantului conta1il si a termenelor de depunere la organele in drept asigurarea asistenei profesionale pentru membrii &amerei

ANS: ; '(.

Care din textele de mai jos nu fac parte din activitatea 8epartamentului de conduita si disciplina profesionala.
a.

1.

c. d. e.

a1aterile disciplinare se constata) iar sanctiunile disciplinare se aplica prin procedurile disciplinare care se desfasoara potrivit competentelor urmatoarelor organe ale Camerei: 8epartamentul de conduita si discip lina profesionala2 Consiliul2 Comisia de apel toate pro1lemele) faptele sau circumstantele care sunt de natura sa at raga raspunderea disciplinara a unui mem1ru se aduc la cunostinta Sec retariatului general. 8upa analiza Secretariatul general transmite docu mentatia 8epartamentului de conduita si disciplina profesionala 8epartamentul de conduita si disciplina profesionala efectueaza cercet ari asupra documentatiei primite asigurarea unei calitati ridicate a activitatii de audit financiar si acordarea de asistenta mem1rilor Camerei 8epartamentul de conduita si disciplina profesionala poate solicita) iar mem1rul ofera informatiile cerute) inclusiv registre) documente) dosare sau evidente. 8epartamentul de conduita si disciplina profesionala se
2(

pronunta asupra initierii sau neinitierii unei actiuni disciplinare in ceea ce priveste mem1rul respectiv
ANS: 8 '*.

,dentificati textul care nu reprezinta atri1utie a Secretariatului general.

a.

1. c. d. e.

asigurarea serviciilor de secretariat pentru Conferinta) Consiliu si 7iroul permanent asigurarea serviciilor juridice pentru activitatile proprii ale Camerei asigurarea serviciilor de relatii pu1lice si protocol alte atri1utii sta1ilite de 7iroul permanent pastrarea documentelor justificative) a registrelor si a situatiilor finan ciare anuale

ANS: ; '-.

,dentificati textul ce nu cuprinde standarde de Audit ,ntern.

a. 1. c. d. e.

Codul 8eontologic Norme de Calificare 4orme de 3uncionare Norme de ,mplementare <9iduri Profesionale

ANS: ; '..

,dentificati textul ce nu cuprinde modalitati practice de aplicare a normelor profesionale.

a. 1. c. d. e.

Norme =inimale de Audit ,ntern Carta de Audit ,ntern =anualul de Audit ,ntern Planul de Audit ,ntern Norme de ,mplementare de Asigurare

ANS: ; (/.

Care dintre textele de mai jos nu reprezinta conditie ce tre1uie indeplinita de catre persoanele fizice pentru atri1uirea calitatii de auditor financiar.
a.

sa fie liceniai ai unei facultai cu profil economic de cel puin 5 ani si sa aiba experiena in domeniul contabil, considerata de &amera ca fiind edificatoare, sau sa aiba calitatea de expert contabil de cel puin 5 ani si sa
2*

1. c. d.

e.

fi desfasurat activitate in aceasta calitate sa fi efectuat un stagiu practic de $ ani in activitatea de audit financiar su1 indrumarea unui auditor financiar indeplineste condiiile stabilite prin %egulamentul de organizare si funcionare a &amerei sa satisfaca cerinele &odului privind conduita etica si profesionala in domeniul auditului financiar sa susina si sa promoveze examenul de aptitudini profesionale

ANS: C (1.

Care dintre disciplinele de mai jos nu sunt incluse in examenul pentru atri1uirea calitatii de auditor financiar.
a. 1. c. d. e.

audit financiar economie generala conta1ilitate generala analiza si evaluarea critica a conturilor anuale conta1ilitatea costurilor si conta1ilitatea manageriala

ANS: 7 (2.

Care dintre textele de mai jos nu reprezinta reguli de aplicat si respectat de catre auditori in indeplinirea atri1utiilot profesiei.
a. 1.

c.

d. e.

elemente privind finantele nationale2 te9nici si metode moderne de management general si financiar Sandardele internaionale de audit financiar, adoptate integral de &amera, 4ormele minimale de audit financiar) Standardele de audit intern si Normele de audit intern) precum si alte norme profesionale ela1orate de Camera &odul privind conduita etica si profesionala in domeniul auditului financiar elaborat de 3ederaia ,nternaionala a &ontabililor !,&AC" Normele privind pregatirea profesionala continua a auditorilor finan ciari) emise de Camera rocedurile de control a calitaii activitaii de audit financiar emise de &amera

ANS: A ($.

Care dintre activitatile enumerate mai jos nu se incadreaza la cele ce privesc ex ercitarea profesiei de auditor.

2-

a. 1. c. d. e.

audit financiar audit intern consultana financiar-contabila si fiscala expertiza conta1ila analiza si evaluarea critica a conturilor anuale

ANS: ; (%.

Care dintre textele de mai jos nu se incadreaza la normele ce tre1uiesc aplicate si respectate de catre auditori in indeplinirea profesiei.
a. 1. c. d. e.

Normele privind pregatirea profesionala continua a auditorilor finan ciari) emise de Camera Procedurile de control a calitaii activitaii de audit financiar emise de &amera 4ormele referitoare la obligaiile financiare privitoare la cotizaii si tarife, elaborate de &amera Normele privind asigurarea pentru riscul profesional) ela1orate de Camera rapoartele de audit financiar 0apoartele de audit financiar

ANS: ; ('.

Ce text nu se incadreaza in contextul formularii profesia de auditor are la 1aza:

a. 1. c. d. e.

contractul de audit inc9eiat cu clientul calitatea de auditor financiar rapoartele de audit financiar viza anuala autorizaia pentru exercitarea profesiei

ANS: 7 ((.

Care dintre formulari nu reprezinta regula generala de respectat in desfasurarea auditului.

a.

1.

c. d.

pe parcursul desfasurarii auditului nu pot efectua operaiuni contabile pentru clientul respectiv, insa pot face recomandari privind inregistrarile contabile daca desfasoara activitai de contabilitate, consultana, fiscalitate sau alte alctivitai profesionale simil are) sa nu accepte contract pentru activitatea de auditor la acelasi client sa accepte si sa desfasoare activitatea pentru care sunt competeni contractul de audit cu clientul trebuie sa cuprinda clauza
2.

e.

de confidenialitate si eventualele condiii speciale, adaptate de la caz la caz sa organizeze propriile mecanisme de control pentru a asigura accept area sau continuarea in mod corespunzator a fiecarui angajament

ANS: C (*.

Care dintre pro1lemele specificate mai jos nu se incadreaza in contextul afirmatiei $#ctivitatea de audit intern trebuie sa evalueze expunerile la riscurile aferente guvernanei entitaii, operaiunilor si sistemelor informaionale cu privire la!
a. 1. c. d. e.

fiabilitatea si integritatea informaiilor financiare si operaionale eficacitatea si eficiena operaiunilor specificitatea activitatii protejarea activelor respectarea legilor) regulamentelor si contractelor

ANS: C (-.

Care dintre pro1lemele specificate mai jos nu se incadreaza in contextul afirmatiei $#ctivitatea de audit intern trebuie sa evalueze si sa faca recomandari adecvate pentru imbunatairea procesului de guvernana in vederea atingerii urmatoarelor obiective!
a. 1. c. d. e.

promovarea valorilor etice adecvate in cadrul organizaiei fiabilitatea si integritatea informaiilor financiare si operaionale asigurarea efectuarii unui management organizaional eficace si asigurarea responsabilizarii aferente comunicarea eficace a informaiilor despre riscuri si control structurilor adecvate din cadrul organizaiei coordonarea efectiva a activitailor si comunicarea informaiilor intre conducerea executiva) precum si auditorilor interni si externi si Con siliului

ANS: 7 (..

,dentificati textul ce nu se ia in considerare la planificarea misiunii auditorilor interni.

$/

a. 1.

c.

d. e.

obiectivele activitaii care este revizuita si mijloacele prin care activitatea isi controleaza desfasurarea riscurile semnificative legate de activitate, obiectivele sale, resursele utilizate, precum si operaiile si mijloacele prin care impactul potenial al riscului este meninut la un nivel acceptabil adecvarea si eficacitatea sistemelor de management si control al riscurilor activitaii, cu referire la un cadru sau model relevant de control proiectarea) implementarea si eficacitatea o1iectivelor) programelor si activitailor legate de etica organizaiei oportunitaile de imbunataire semnificativa a sistemelor de management si control al riscurilor activitaii

ANS: 8 */.

Care dintre formulari nu se refera la de ce tre1uie sa tina cont auditorul intern in ela1orarea o1iectivelor misiunii.
a. 1. c. d. e.

probabilitatea existenei erorilor neregularitailor incompati1ilitatilor a cazurilor de neconformitate precum si a altor expuneri semnificative

ANS: C *1.

,dentificati formularea ce nu reprezinta scop al procedurilor in cadsrul programului de lucru pe durata misiunii.
a. 1. c. d. e.

a identifica a completa a analiza a evalua a inregistra

ANS: 7 *2.

Ce nu se include in comunicarea rezultatelor.

a. 1. c. d.

o1iectivele aria de aplica1ilitate a misiunii concluziile acordul conducerii superioare executive

$1

e.

recomandarile

ANS: 8 *$.

,dentificati textul ce nu se incadreaza in context. Comunicarea tre1uie sa fie:

a. 1. c. d. e.

corecta o1iectiva identifica1ila clara concisa

ANS: C *%.

,dentificati textul ce nu reprezinta factor de influenta al raionamentului auditorului despre ce inseamna o pro1a de audit adecvata si suficienta:
a. 1. c. d. e.

natura sistemelor conta1ile si de control intern) precum si evaluarea riscului de control teste de detaliu ale tranzaciilor si soldurilor pragul de semnificaie al elementului care este examinat experiena castigata in timpul lucrarilor de audit anterioare sursa si credibilitatea informaiilor disponibile

ANS: 7 *'.

,dentificati textul ce nu se incadreaza in aseriunile privind situaiile financiare ale entitaii facute de catre conducere, in mod explicit sau in alt fel, care sunt incluse in situaiile financiare.
a. 1. c. d. e.

existena! un activ sau o datorie exista la un moment dat drepturi si obligaii! un activ sau o datorie aparin entitaii la un momnent dat competenta: rezultatele procedurilor de audit) incluzand fraude sau erori ce ar fi putut fi descoperite apariia! o tranzacie sau un eveniment au avut loc pe durata unei perioade si este legat de entitatea respectiva ex'austivitatea! nu exista active, datorii, tranzacii sau evenimente neinregistrate) sau elemente neprezentate

$2

ANS: C *(.

,dentificati textul ce nu se incadreaza in contextul formularii +,n timp ce credibilitatea probelor de audit este dependenta de circumstane individuale, urmatoarele generalizari vor fi utile in stabilirea credibilitaii probelor de audit!
a. 1.

c. d. e.

pro1ele de audit din surse externe sunt mai credi1ile decat cele gener ate intern probele de audit intern sunt mai credibile, atunci cand sistemul contabil asociat si sistemul de control intern sunt funcionale probele de audit obinute direct de catre auditor sunt mai credibile decat cele obinute de la entitate pro1ele de audit o1tinute prin convingerea participantilor la proces sunt neveridice probele de audit sub forma de documentare si de declaraii in scris sunt mai credibile decat declaraiile orale

ANS: 8 **.

,dentificati textul ce constituie procedura de o1tinere a pro1elor de audit.

a. 1. c. d. e.

inspecia observaia investigaia si confirmarea calcule si proceduri analitice asaltul de idei in cadrul procesului de audit

ANS: ; *-.

,dentificati textul ce nu se refera la elementele de care depind suficiena si gradul de adecvare al probelor de audit pe care auditorul trebuie sa le obina privind soldurile de desc'idere.
a. 1.

c.

politicile conta1ile aplicate de entitate daca situaiile financiare ale exerciiului financiar precedent au fost auditate si, in caz afirmativ, daca raportul auditorului a fost modificat soldurile de inc'idere ale exerciiului financiar precedent au fost corect reportate in perioada curenta sau,
$$

d. e.

acolo unde este adecvat au fost retratate natura conturilor si riscul declasarilor eronate in situaiile financiare ale exerciiului financiar curent pragul de semnificaie al soldurilor de desc'idere referitor la situaiile financiare ale exerciiului financiar curent

ANS: C *..

,dentificati textul ce nu reprezinta factor ce se ia in considerare atunci cand auditorul intenioneaza sa execute procedurile analitice, ca proceduri de fond.
a. 1. c.

d.

e.

o1iectivele procedurilor analitice si masura in care se poate 1aza pe rezultatele lor natura entitaii si gradul in care informaiile pot fi imparite disponibilitatea informaiilor atat financiare, cum ar fi prognozele si previziunile) cat si nefinanciare, cum ar fi numarul de unitai produse sau vandute rezultatele anticipate ale entitaii, care pot imbraca forma prognozelor si a previziunilor, sau estimarile auditorului, cum ar fi o estimare a amortizarii credibilitatea informaiilor disponibile (de exemplu, daca previziunile sunt intocmite cu suficienta atenie)

ANS: 8 -/.

,dentificati textul ce nu reprezinta factor de care depinde gradul de sigurana pe care auditorul il acorda rezultatelor procedurilor analitice.
a.

1.

pragul de semnificaie al elementelor implicate, de exemplu, atunci cand soldurile sistemelor sunt semnificative, auditorul nu se bazeaza doar pe procedurile analitice pentru a-si formula concluziile alte proceduri de audit direcionate catre aceleasi obiective de audit, de exemplu, alte proceduri executate de auditor pentru revizuirea creanelor, cum ar fi revizuirea incasarilor ulterioare, de numerar, pot confirma sau infirma intrebari aparute in urma aplicarii procedurilor analitice asupra analizei pe maturitai a conturilor

$%

c. d.

e.

de creane precizia cu care rezultatele preconizate ale procedurilor analitice pot fi prezente evaluarea riscului inerent si a nivelului de control) de exemplu) in cazul in care controlul intern asupra procesarii ordinelor de vanzare este slab si, prin urmare, riscul de control este ridicat, atunci pentru desprinderea concluziilor referitoare la creane este necesara o mai mare incredere in testele de detaliu a tranzaciilor si soldurilor decat in procedurile analitice comparabilitatea informaiilor disponibile (de exemplu, datele referitoare la o ramura de activitate extinsa ar putea avea nevoie de o completare pentru a putea fi comparate cu acelea ale unei entitai care produce si comercializeaza produse specializate"

ANS: ; -1.

Care din textele urmatoare nu reprezinta 5;stimari conta1ile5.

a. 1. c. d. e.

provizioanele de reducere a stocului si conturilor de creane la valoarea lor realizabila estimata veniturile angajatilor veniturile angajate impozitele amanate provizioanele pentru pierderi provenite in urma unui proces

ANS: 7 -2.

Care din textele urmatoare nu reprezinta indici financiari care sugereaza incalcarea principiului continuitaii activitaii si care pot aparea din situaiile financiare, dar si din alte surse.
a. 1. c. d. e.

datoria neta sau situaia datoriei nete curente indicatori financiari c9eie nefavora1ili indicatorii de adapta1ilitate pierderi substaniale din exploatare restane sau intreruperi in plata dividendelor

ANS: C -$.

Care din textele de mai jos nu reprezinta procedura folosita in cadrul cunoasterii principiului continuitatii pentru actualizarea informatiilor anterioare.

$'

a. 1. c.

d. e.

analiza si discutarea fluxului de numerar) profitului si a altor previziuni relevante cu conducerea incapacitatea de a obine finanare pentru dezvoltarea de noi produse eseniale sau alte investiii eseniale verificarea evenimentelor dupa sfarsitul perioadei pentru elementele care efectueaza capacitatea entitaii de a continua pe principiul continuitaii analiza si discutarea celor mai recente situaii financiare interimare disponibile ale entitaii verificarea termenilor imprumuturilor obligatare si acordurilor de credit si determinarea situaiilor in care vreunul a fost nerespectat

ANS: 7 -%.

,dentificati textul ce nu se incadreaza in continutul raportului de audit.

a. 1. c. d. e.

titlul cui se adreseaza !adresantul" paragraful de desc9idere sau introductiv clauzele contractuale ale auditului paragraful referitor la aria de aplica1ilitate !in care se prezinta natura unui audit"

ANS: 8 -'.

,dentificati textul ce nu se refera la ce tre1uie sa releve raportul de audit.

a.

1. c. d. e.

examinarea, pe baza de teste, a probelor pentru susinerea sumelor din situaiile financiare si a altor informaii prezentate evaluarea principiilor contabile folosite la intocmirea situaiilor financiare evaluarea estimarilor semnificative facute de catre conducere la intocmirea situaiilor financiare analiza si discutarea celor mai recente situaii financiare interimare disponibile ale entitaii evaluarea prezentarii generale a situaiilor financiare

ANS: 8 -(.

,dentificati textul ce nu se incadreaza in factor de impunere a limitarii ariei de aplica1ilitate a activitatii auditorului.
$(

a. 1. c. d. e.

entitatea auditata circumstantele contractul evidentele conta1ile sunt necorespunzatoare auditorul este in imposi1ilitatea de a desfasura procedurile de audit considerate ca fiind necesare

ANS: C -*.

,dentificati textul ce nu reprezinta element de introdus in 0aportul auditorului asupra unui angajament de audit cu scop special.
a. 1. c. d. e.

titlu scopul raportului destinatarul un paragraf introductiv un paragraf privind aria de aplica1ilitate !descrierea naturii unui audit"

ANS: 7 --.

,dentificati textul ce nu reprezinta element de introdus in 0aportul auditorului asupra situaiilor financiare sintetizate.
a. 1. c. d. e.

titlu corespondentul auditului destinatarul identificarea situaiilor financiare auditate din care deriva situaiile financiare sintetizate o referire la data raportului de audit asupra situaiilor financiare prezentate pe larg si asupra tipului de opinie exprimata in acel raport

ANS: 7

$*