C ch ti chnh ca Ngn hng thng mi

1 2 3 4 5 (0 Phiu, trung bnh 0 trn)

Tm tt
C ch ti chnh ca Ngn hng thng mi

Tc gi

i Hc Kinh T Quc Dn Cn c vo cc ti liu: - Ngh nh s 166/1999/ N-CP ca chnh ph v ch ti chnh ca cc TCTD . - Thng t s 92/2000/TT- B ti chnh hng dn thc hin Ngh nh s 166 ca chnh ph. - Quyt nh s 652/2001/Q-NHNN ca thng c NHNN v ban hnh quy nh phng php tnh v hch ton thu, chi tr li ca NHNN v TCTD. C ch ti chnh ca Ngn hng thng mi c khi qut li nh sau: Ngn hng thng mi l doanh nghip thc hin ch hch ton kinh t c lp, t ch v ti chnh, t chu trch nhim v hot ng kinh doanh, thc hin ngha v v cam kt ca mnh theo quy nh ca php lut . Xut pht t c ch iu ho vn, cc Ngn hng thng mi thc hin hch ton ton h thng, trong cp ch qun chu trch nhim v hot ng ti chnh, kt qu kinh doanh ca ton h thng; cc n v thnh vin l n v hch ton ni b, chu trch nhim v hot ng ti chnh v kt qu kinh doanh ca n v mnh. Hot ng ti chnh ca Ngn hng thng mi theo nguyn tc ly thu b chi. Nu kinh doanh c li th sau khi np thu thu nhp doanh nghip, s cn li c trch lp cc qu theo quy nh; ngc li b l th Ngn hng thng mi chu trch nhim v khon l trn c s iu ho kt qu kinh doanh ca ton h thng . Doanh thu ca Ngn hng thng mi c hnh thnh t thu li cho vay, u t, t kinh doanh ngoi t, vng bc v t cc dch v thanh ton, ngn qu, trong ch yu l thu li t hot ng cho vay, u t. tng doanh thu cho ngn hng , mt mt phi nng cao cht lng cho vay, u t; mt khc phi m rng hot ng dch v cho ngn hng theo xu hng chung ca cc ngn hng hin i trn th gii. Chi ph ca Ngn hng thng mi bao gm cc khon chi tr li tin gi cu khch hng; hci tr li tin vay; chi kinh doanh ngoi t vng bc qu, chi qun l. Trong chi tr li tin gi ca khch hng chim t trng ln nht. h thp chi ph nhm m bo kinh doanh c li phi c bin php st hp vi tng loi chi ph.

Ngn hng thng mi p dng nguyn tc dn tch hch ton d thu v d tr li. Thc hin phng php dn tch m bo cc bo co ti chnh s phn nh cc khon thu nhp ng n ca Ngn hng thng mi trong mt thi k k ton xc nh ng vic thch ng cc chi ph vi thu nhp c to ra. Nin ti chnh ca Ngn hng thng mi c bt u t ngy 01/01 n ht ngy 31/12. Mi khon doanh thu, chi ph phi c hch ton trong ht nm ti chnh. Cui nm (31/12), Ngn hng thng mi xc nh kt qu kinh doanh mt ln. Tuy nhin c cn c tm trch v tr lng cho cn b, cng nhn vin, tm trch cc qu th hng thng Ngn hng thng mi tm tnh kt qu hot ng kinh doanh theo k hoch li nhun qu. Cui nm sau khi xc nh kt qu kinh doanh chnh thc s thanh ton phn tm chi lng v tm trch cc qu. Ngn hng thng mi phi thc hin ch k ton theo quy nh ca php lut, ghi chp y chng t ban u, cp nht s sch k ton v phn nh y kp thi, trung thc chnh xc c hot ng kinh t, ti chnh. Thc hin ch qun l ti chnh ca nh nc v ca ngn hng. Xy dng k hoch ti chnh, lp d ton v quyt ton cc khon chi ph theo quy nh. Hng nm, hot ng ti chnh ca Ngn hng thng mi phi c kim ton ni b v kim ton c lp. Bo co ti chnh sau khi c kim ton c lp Ngn hng thng mi phi cng khai cho ba i tng: Nh nc (gm cc c quan qun l ti chnh, thng k, thu v Ngn hng thng mi), trong ni b Ngn hng thng mi (gm t chc ng, on th ngui lao ng v cc c ng), bn ngoi Ngn hng thng mi (gm cc nh u t, khch hng). Ni dung cng khai cho tng i tng theo quy nh ca ch ti chnh i vi Ngn hng thng mi.

Cc khon thu nhp - chi ph v kt qu kinh doanh ca Ngn hng thng mi

Cc khon thu nhp ca ngn hng thng mi
Cc khon thu nhp ca Ngn hng thng mi c to ra t nghip v s dng vn ca ngn hng. Cc Ngn hng thng mi hin i ngy nay kinh doanh a nng nn ni dung cc khon thu cng rt phong ph. -Thu t hot ng nghip v bao gm: thu li cho vay, hn vn lin doanh lin kt, thu li tin gi, thu t nghip v cho thu ti chnh, htu t dch v thanh ton v ngn qu, thu t nghip v chng khon v bo lnh, thu kh c lin quan n hot ng nghip v ca ngn hng. -Thu t hot ng khc ca Ngn hng thng mi: htu gp vn , mau c phn, htu t vic tham gia th trng tin t, thu t hot ng kinh doanh vng bc v ngoi t, thu t nghip v u thc, i l, thu t dch v bo him v t vn, htu t nghip v mua bn n gia cc TCTD, thu t nghip v cho thu ti sn v nghip v khc. -Thu hon nhp cc khon d phng trch trong chi ph, htu t cc khon vn bng d phng ri ro, thu t nhng bn v thanh l TSC v thu v chnh lch t gi theo quy nh ca php lut. Trong khon thu li t vic cho vay, hn vn, lin kt l khon thu c bn ca Ngn hng thng mi. Ngun thu ny chim t ln trong tng thu nhp ca Ngn hng thng mi v n ph thuc vo khung li sut do Ngn hng thng mi quy nh cng nh ph thuc vo kt qu sn xut kinh doanh ca cc t chc kinh t, cc ngn hng tham gia hn vn, gp vn. Cc ngn hng Vit Nam thu t nghip v ny thng chim hn 70% tng thu t nghip v ngn hng, cc Ngn hng thng mi khc nhau tu thuc vo kh nng ca mi ngn hng. Khon thu t li tin gi ca Ngn hng thng mi gi ti NHNN v cc TCTD khc trn c s s d ti khon tin gi thanh ton v cc ti khon tin gi c k hn thng l nh. Bi v mc ch ca cc ti khon ny l tham gia vo cc hot ng thanh ton, d tr bt buc theo quy nh ca NHNN v bo ton vn nn Ngn hng thng mi c hng li sut rt thp.

Thu t nghip v kinh doanh ngoi t nh li t hot ng kinh doanh ngoi t, ph nghip v thanh ton quc t V nguyn tc cc khon thu v kinh doanh ngoi t thu bng ngoi t. Cc ngn hng pht trin nghip v ny l ht sc cn thit do khng nhng tng thu nhp m cn to iu kin cho nghp v thanh ton quc t c thun li nhanh chng, gp phn m rng quan h thng mi quc t. Thu t cc hot ng dch v ( thanh ton, chuyn tin, t vn, chng khon,) hin nay nc ta cn rt nh song vi ngn hng hin ai trn th gii th khon thu ny tng i ln, chim 40 - 45 %. V vy, cc ngn hng Vit Nam cn ra sc phn u tng ngun thu t cc hot ng dch v. *Ti khon phn nh doanh thu ca Ngn hng thng mi : Ti khon phn nh doanh thu ca Ngn hng thng mi c phn nh v b tr loi 7 trong h thng ti khon ca TCTD - Thu v hot ng tn dng : phn nh ti khon cp 1 s 70 - Thu v dch v thanh ton v ngn qu : phn nh ti khon cp 1 s 71 - Thu t cc hot ng khc : phn nh ta khon cp 1 s 72 - Cc khon thu nhp bt thng: phn nh ti khon cp 1 s 79 Kt cu ca ti khon thu nhp : Bn c ghi:-Cc khon thu v hot ng kinh doanh trong nm Bn n ghi:-S tin thoi thu cc khon thu trong nm. - chuyn s d c cui nm vo ti khon li nhun trong nm nay khi quyt ton S d c: - Phn nh s thc thu trong nm

Cc khon chi ph ca Ngn hng thng mi

i ng vi cc khon thu nhp, Ngn hng thng mi cng nh cc doanh nghip khc cn phi b ra cc chi ph duy tr cc hot ng ca mnh. Cc khon chi ph ca Ngn hng thng mi gm c : Chi ph v huy ng vn nh : chi tr li tin gi, chi tr li tin vay, chi tr li vic pht hnh giy t c gi v cc chi ph khc lin quan n huy ng vn. Trong vic tr li tin gi chim t trng ln nht trong tng chi ph ca ngn hng thng mi, nhng y l khon chi khng th hn ch hay tit kim v y l chi cho nghip v hnh thnh ngun vn ca Ngn hng thng mi. Mc chi ph thuc vo s d tin gi ca khch hng v li sut phi tr theo quy nh ca nh nc. Chi tr li tin vay ph thuc vo s d ti khon tin vay ca ngn hng, thi hn vay v li sut vay c tho htun gia hai bn. Li sut tin vay thng tng i cao nn nu s dng nhiu vn vay kinh doanh th ngn hng s thu c t li nhun hn, cho nn cc ngn hng thng hn ch vic i vay. Chi tr li pht hnh k phiu, tri phiu ph htuc vo s vn ngn hng huy ng c bng cch pht hnh k phiu, tri phiu hay chng ch tin gi. Chi ph na cao hn chi ph tin gi tuy nhin n ch mang tnh cht thi im. - Chi ph v dch v thanh ton v ngn qu gm: chi v dch v thanh ton, chi cc ph bu in v mng vin thng, chi ph v ngn qu v cc khon chi khc v ngn qu v hot ng thanh ton.

-Chi v hot ng khc nh; chi v tham gia th trung tin t, chi v kinh doanh mua bn ngoi bng. Cc khon chi ny chim mt t l khng nhiu trong tng chi ph ca Ngn hng thng mi . - Ngoi ra cc Ngn hng thng mi cn phi c ngha v i vi nh nc nn c cc khon chi v thu li tc, thu mn bi, thu trc b v cc khon np ph, l ph . - Chi ph cho nhn vin bao gm; chi lng v ph cp lng; chi trang phc giao dch, phng tin v bo h lao ng ; chi bo him x hi ; chi ph cng on; chi tr cp kh khn; tr cp thi vic theo quy nh ca nh nc; chi cho cng tc x hi,Cc ngn hng thc hin vic chi cho cn b cng nhn vin chc theo h s lng c bn v theo kt qu kinh doanh trong k. - Chi ph hot ng qun l v cng c : c cc khon chi vt liu v giy t in; chi cng tc ph theo quy nh ca nh nc; chi cho o to v hun luyn nghip v; chi v ng dng khoa hc v cng ngh ; sng kin ci tin; chi bu ph v in thoi; chi xut bn ta liu tuyn truyn qung co ; chi hot ng on th.Cc khon chi ny ph htuc vo quy m ngn hng v theo ch qun l chi ca chnh ngn hng, ca B ti chnh. - Chi v ti sn nh chi khu hao, bo dng ti sn, xy dng nh, mua sm cng c lao ng, bo him ti sn, thu ti sn - Chi ph d phng bo ton v bo him tin gi ca khch hng gm c : chi d phng gim gi chng khon, d phng phi thu kh i, d phng gim gi vng bc- ngoi t, chi np bo him tin gi. C th thy rng chi ph ca ngn hng thng mi rt a dng, nhim v ca k ton ngn hng l phi xc nh cc khon chi, hch ton chnh xc, kip thi, y trnh gy tn tht v vn. y l c s gip cc nh qun l ngn hng da ra cc quyt nh ng n trong kinh doanh v c bin php tit kim chi phi c hiu qu. Ti khon phn nh chi ph ca ngn hng thng mai. Ti khon phn nh chi ph ca ngn hng thng mi c b tr loi 8 trong h thng ti khon ca cc TCTD. - Chi v hot ng huy ng vn : Ti khon cp I s 80 - Chi v dch v ngn qu : Ti khon cp I s 81 - Chi np thu v cc khon ph, l ph : Ti khon cp I s 83 - Chi cho nhn vin : Ti khon cp I s 84 - Chi cho hot ng qun l v cng v : Ti khon cp I s 85 Kt cu ca ti khon chi ph Bn n ghi : - Cc khon chi v hot ng trong nm Bn c ghi : - S tin thu c gim chi trong nm. - Chuyn s d n cui nm vo ti khon li nhun nm nay khi quyt ton S d n : Phn nh s thc chi trong nm.

Kt qu kinh doanh ca Ngn hng thng mi

Kt qu kinh doanh ca Ngn hng thng mi hay li nhun l khon chnh lch c xc nh gia tng doanh thu phi tr i tng cc khon chi ph phi tr hp l, hp l, bao gm li nhun trong hot ng nghip v v li nhun trong hot ng khc. Vic xc nh kt qu kinh doanh c thc hin vo cui ngy 31/12 khi quyt ton nin . Ti khon phn nh kt qu kinh doanh c b tr loi 6 ca hj thng ti khon cc TCTD, c th la ti khon cp I s 69 Li nhun cha phn phi. Ti khon 69 c 2 ti khon cp II. Ti khon 691 Li nhun nm nay dng phn nh s li. l hng nm ca Ngn hng thng mi. Bn c ghi : - S d cui nm ca cc ti khon thu nhp chuyn sang khi quyt ton. Bn n ghi : - S d cui nm ca cc ti khon chi ph chuyn sang khi quyt ton. S d c : Phn nh s thc li trong nm. S d n : Phn nh s thc l trong nm. u nm sau s d ca cc ti khon ny c chuyn thnh s d ca ti khon 692 Li nhun nm trc. Ti khon 692 Li nhun nm trc dng phn nh s li, l nm trc ca Ngn hng thng mi v vic thanh ton s li l . Bn c ghi : - Chuyn s l nm trc vo cc ti khon thich hp thanh ton. Bn n ghi : - Chuyn s li nm trc vo cc ti khon thich hp thanh ton. S d c : Phn nh s li nm trc cha thanh ton. S d n : Phn nh s l nm trc cha thanh ton. Trong k ton doanh thu chi ph v kt qu kinh doanh ca Ngn hng thng mi ngoi cc ti khon trn cn s dng mt s ti khon lin quan :

Ti khon Ti khon Ti khon Ti khon Ti khon V.v..

tin li cng dn d thu. d phng gim gi chng khon. d phng phi thu kh i. thu gi tr gia tng u vo. chi ph ch phn b,