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Rojos y Pez, S.A.

PT

C

Sumaria de Inventarios Auditoría al 31/12/2013 Cifras expresadas en Quetzales Víctor Manuel Sipac

Hecho por:

mscuin

02/02/2014

Revisado por:

vmsipac

15/02/2014

 
   

Saldo

   

Saldo

Descripción

S/Contabilidad al

Ref.

Ajustes y Reclasificaciones

S/Auditoría al

31/12/2013

31/12/2013

Debe

Haber

 

Inventario de mercadería Reserva para Inventario obsoleto

11,305,000

C3

156,670

C3

197,240

11,264,430

(-)

-

-

C3

150,000

(150,000)

 

11,305,000

156,670

347,240

11,114,430

KKKK

Sumado verticalmente

KKKK

KKKK

KKKK

KKKK

C5-C6-C7

BG1

CONCLUSIÓN: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en este

rubro y en nuestra evaluación del control interno en operación, opinamos que la compañia opera controla y registra adecuadamente el inventario al 31 de diciembre de 2,013.

Tips y Temas Auditoria USAC

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Rojos y Pez, S.A.

PT C1

Programa de Inventarios Auditoría de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 (Cifras expresadas en quetzales)

 

Hecho por:

vmcuin

02/02/2014

Revisado po

vmsipac

15/02/2014

     

Hecho

Revisado

No.

Descripción del procedimiento

Ref.

por

por

1

Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor

     

general.

C5

vmcuin

vmsipac

2

Realizar corte de formas utilizadas en bodega antes de

iniciar la toma física del inventario

C6

vmcuin

vmsipac

3

Observar toma física de inventario, considerando la

existencia de mercadería obsoleta y de lento movimiento

C7

vmcuin

vmsipac

4

Verificar costos y valuación de inventario Y que sea

consistente con el período anterior.

C8

vmcuin

vmsipac

5

Considerar Revelación Suficiente. Investigar e inspeccionar

documentación para las restricciones y gravamenes.

C4

vmcuin

vmsipac

6

Considerar la presentación de estados y revelación de

acuerdo a la base contable utilizada.

C

vmcuin

vmsipac

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Rojos y Pez, S.A.

Ref. C2

Cuestionario de control interno de inventarios Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 (Cifras expresadas en quetzales)

 

Hecho por:

vmcuin

02/02/2014

Revisado por:

vmsipac

15/02/2014

No.

Pregunta

Respuestas

Comentario

   

No

 
 

Aquí se debe de adjuntar el cuestionario de control

     

interno relacionado con los inventarios

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO:

FECHA:

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Rojos y Pez, S.A.

Cedula de Ajustes y reclasificaciones-Inventario-

Ref.

C3

Auditoría de estados financieros al 31 de Diciembre de 20 Hecho por:

vmcuin

02/02/2014

(Cifras expresadas en quetzales)

Revisado por:

vmsipac

15/02/2014

No.

Cuentas

Debe

Haber

Referencia

 

P#1

     

Aj1

Costo de ventas Inventario

50,000

50,000

C7

Por registro de inventario faltante detectado en

50,000

50,000

C

observación física

   

P#2

R1

Inventario

Proveedores Por compra no registrada en contabilidad

140,000

140,000

C7

140,000

140,000

C

P#3

   

Aj2

Inventario obsoleto

150,000

Reserva de inventarios obsoletos

150,000

C7

Por registro de inventario obsoleto detectado en

150,000

150,000

C

inventario fisico

   

P#4

Aj3

Resultados valuación de inventarios Inventario

147,240

147,240

C8

Por sobrevaluación de inventarios al 31 -12-13 por

cambio realizado en el período a última compra.

147,240

147,240

P#5

   

Aj4

Inventario

16,670

Resultados en valuación de inventarios

16,670

C8

Por subvaluación de inventarios al 31-12-13 por

cambio realizado en el período a última compra.

16,670

16,670

Rojos y Pez, S.A.

Deficiencias de control interno Auditoría de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 (Cifras expresadas en quetzales)

PT A2.1

Hecho por: vmcuin

Fecha: 02/02/2014

Revisado por:

vmsipac

Fecha: 15/02/2014

Ref.

Deficiencia

Efecto

Recomendación

Comentarios de la Gerencia

 

Sin deficiencias en observación de inventario

   

Tips

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Rojos y Pez, S.A.

Divulgaciones obligatorias -Inventario- Auditoría al 31 de Diciembre de 2013 (Cifras expresadas en quetzales)

 

Ref.

C4

Hecho por:

vmcuin

02/02/2014

Revisado por:

vmsipac

15/02/2014

No.

Divulgación obligatoria

1

El metodo de valuación de la compañía es según el costo promedio ponderado

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Rojos y Pez, S.A.

PT C5

 

vmcuin

02/02/2014

vmsipac

15/02/2014

 

CPE

Código

Descripción del producto

Cantidad

Costo U.

Costo Total

1234

Tablet 10p

9,000

250

2,250,000

1322

Tablet kid 7p

1,000

230

230,000

1455

Teclados para tablets varios c

9,000

100

900,000

1565

Computador personal VMSC

2,000

1,400

2,800,000

1654

Cálculadora sumatodo

30,000

150

4,500,000

1789

Telefono intelig V Man Sip

5,000

125

625,000

 

11,305,000

Conciliación de auxiliar con DMG

Auditoría al 31 de diciembre de 2013

(Cifras expresadas en quetzales)

KKKK

KKKK Sumado verticalmente Total concuerda con Diario Mayor General

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Rojos y Pez, S.A.

Corte de formas de bodega Auditoría al 31 de diciembre de 2013

Documento

Ingresos

Egresos

Traslados

Encargado de Bodega Juan Guardado
Encargado de Bodega
Juan Guardado

PT C6

Fecha:

31/12/2013

Hora:

14:00

Último

uitlizado

2520

5556

235

Sin

utilizar

2521

5557

236

14:00 Último uitlizado 2520 5556 235 Sin utilizar 2521 5557 236 Auditoría externa Víctor Manuel Sipac

Auditoría externa

Víctor Manuel Sipac

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Rojos y Pez, S.A.

PT

C7

Toma fisica de inventarios Al 31 de Diciembre de 2013

Fecha:

31/12/2013

Hora de inicio:

02:00 p.m.

 

Hora final:

08:00 p.m.

cccc

pppp

Item

Medida

Descripción

Existencia

Teórica

Toma física

de

inventario

Diferencia

Observaciones

1234

unidad

Tablet 10p

1322

unidad

Tablet kid 7p

1455

unidad

Teclados para tablets varios c

1565

unidad

Computador personal VMSC

1654

unidad

Cálculadora sumatodo

9,000

1,000

9,000

2,000

30,000

9,000

1,000

8,500

2,100

30,000

0

Ninguna

0

Ninguna

-500

Ninguna

100

Ninguna

0

1000 unidades dañadas

AJ3

Auditoría externa Nombre: Víctor Manuel Sipac
Auditoría externa
Nombre:
Víctor Manuel Sipac
Responsable de Bodega Nombre: Federico Guardado Cargo: Jefe de Bodega
Responsable de Bodega
Nombre: Federico Guardado
Cargo:
Jefe de Bodega

cccc

pppp

Datos tomados del kardex y auxiliar de inventarios de la compañía al 31/12/13.

Datos tomados de la observación fisica realizada al 31/12/13.

Determinación de ajustes por diferencias detectadas en la observación física:

1455

Teclados para tablets varios c

1565

Computador personal VMSC

1654

Cálculadora sumatodo

Aj1

Costo de ventas Inventario Por faltante en inventario físico

R1 Inventario Proveedores Por sobrante en inventario fisico mercadería no registra en contabilidad

Diferencia

(500)

100

1,000

50,000.00

C.U.

100

1,400

150

50,000.00

50,000.00

50,000.00

140,000

140,000

140,000

140,000

Total

(50,000)

140,000

150,000

Aj3

Inventario obsoleto Reserva para inventarios obsoleto

150,000

150,000

Por sobrante en inventario fisico mercadería no registra en contabilidad

150,000

150,000

 

Rojos y Pez, S.A.

Hecho por:

vmcuin

02/02/2014

Valuación de inventarios Auditoría al 31/12/2013 Cifras expresadas en Quetzales

Revisado por:

vmsipac

15/02/2014

 

Objetivos:

1 Determinar que el método de valuación de inventarios se encuentre correctamente aplicado.

2 Verificar que el método de valuación sea consistente con el año anterior.

Procedimientos:

1 De la muestra determinada para la observación física se realizó prueba de valuación observando lo siguiente:

Se solicitarón los últimos ingresos y salidas a bodega y los correspondientes comprobantes a contabilidad. Con los respectivos documentos se realizó el recálculo del método de valuación promedio ponderado.

CÓDIGO 1234

FECHA

CONCEPTO

CANTIDAD

ENTRADAS

CANTIDAD

SALIDAS

CANTIDAD

 

TOTAL

GRAN TOTAL

CU

CT

CU

CT

CU

CT

saldo inicial

Septiembre

Octubre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Saldo Inicial

Ventas

Compras

Ventas

Ventas

Ventas

2,000

250.00

500,000

1,000

1,000

500

500

230.00

233.64

233.64

233.64

230,000.00

233,636.36

116,818.18

116,818.18

10,000

9,000

11,000

10,000

9,500

9,000

230.00

230.00

233.64

233.64

233.64

233.64

yTips

yTips

2,300,000

2,070,000.00

2,570,000

2,336,400.00

2,219,580.00

2,102,760

2,300,000

2,070,000

2,570,000

2,336,400

2,219,580

2,102,760

 

Temas Auditoria USAC

Temas Auditoria USAC

Saldo S/Auditoría

Saldo S/Contabilidad

Diferencia en C.U.

233.64

250.00

-16.36

CÓDIGO 1322

AJ3

FECHA

CONCEPTO

CANTIDAD

ENTRADAS

CANTIDAD

SALIDAS

CANTIDAD

 

TOTAL

GRAN TOTAL

CU

CT

CU

CT

CU

CT

saldo inicial

Saldo Inicial

           

5,000

250.00

1,250,000

1,250,000

Septiembre

Compras

1,000

230.00

230,000

6,000

246.67

1,480,000

1,480,000

Octubre

Ventas

1,000

246.67

5,000

246.67

1,233,350

1,233,350

Noviembre

Ventas

2,000

246.67

3,000

246.67

740,010

740,010

Diciembre

Ventas

2,000

246.67

1,000

246.67

246,670

246,670

 

Saldo S/Auditoría

246.67

Saldo S/Contabilidad

230

 

Diferencia

16.67

Conclusión:

AJ4

Según los procedimientosde auditoríaaplicadosse determinóque el método de valuación de inventarios de Moda Internacionales consistenteen relaciónal año anteriory se encuentracorrectamente valuado.

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