Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Dmographie et perspectives
3
Retraite en France
Par rpartition Valable pour les libraux comme pour les salaris Rpartition pargne La rpartition est la manire de vivre au jour le jour avec un seul critre: le nombre de cotisants par rapport au nombre de bnficiaires
1945
Rapport de 12 pour 1 ge de la retraite 65 ans Esprance de vie 65 ans
C ti Cotisants t
R t it Retraits
Cotisants
Retraits
Solution actuelle
De nos jours pour retrouver une configuration superposable celle de 1945 il faudrait liquider la retraite 73 ans
Cotisants
Retraits
Rapport pp de 2 p pour 1
2050 ?
Cotisants
Retraits
Cotisants
Retraits
Cotisants
Retraits
Solution mixte
Dplacement du curseur
+2 2
Cotisants
65
Retraits
1981
60
Dmographie et perspectives
11
Dmographie et perspectives
Rgime g de retraite
Salari lhpital public, un Praticien hospitalier dpend
du Rgime g Gnral de la SS et du rgime complmentaire de lIRCANTEC
12
Un Hospitalo-Universitaire dpend
du d Rgime R i de d la l Fonction F i Publique P bli dE dEtat calcul l l sur son salaire l i universitaire i i i mais na aucune retraite correspondant ses moluments hospitaliers.
Dmographie et perspectives
Taux de remplacement p
13
La performance des rgimes de retraite nest pas la mme selon le mode dexercice d exercice
Dmographie et perspectives
Praticiens hospitaliers
Rgime g g gnral IRCANTEC Net N t mensuell PENSION 1200 1300 2400 3200 3600 4500
14
Dmographie et perspectives
15
(ne porte que sur la part universitaire, rien sur la part hospitalire)
Dmographie et perspectives
Praticiens libraux
BNC avant impts Secteur 1 Secteur 2 Secteur 1 Secteur 2 7800 / mois 9700 / mois 1124 / mois 1418 / mois
16
Cotisation CARMF
Pension CARMF 2000 3500 / mois (moy 2595) Taux de remplacement 33% 45%
Tendance : Hausse des cotisations B i Baisse d des pensions i ASV 16%
Rgimes de la CARMF
(loi du 17/01/1948 - dcret du 19/07/1948)
17
Mdecins
Rgimes obligatoires
Retraite Base ( (1949) ) Complmentaire (1949) ASV (1972) Prvoyance y Invalidit-Dcs (1955)
Conjoints collaborateurs
Rgimes obligatoires
(loi du 2 aot 2005, dcret du 1er aot 2006).
Rgime facultatif
Mdecins et conjoints collaborateurs Retraite en capitalisation
CAPIMED - loi Madelin (1994)
CDT 2013
18
Dlgus
565 183 32 18 798 _ _ 798
Administrateurs
19 2 1 1 23 2 3 28
Les fonctions de dlgus et d dadministrateurs administrateurs sont bnvoles. En cas de vacance dun poste, ladministrateur supplant, lu ou agr, remplace le titulaire.
La tutelle
Ministre de la Sant et des Solidarits
19
Tutelle sur les actes Contrle de la lgalit et de lopportunit des dcisions. Tutelle sur les personnes Sanctions applicables en cas de fautes ou de carence. carence
Les contrles
20
Cour des Comptes Inspection Gnrale des Finances Inspection Gnrale des Affaires Sociales MNC CNAVPL Inspection p du Trsor URSSAF
Affilis
Cotisants(1) Cumul retraite / activit Conjoints collaborateurs Retraits Conjoints survivants + de 60 ans Invalides Conjoints j survivants - de 60 ans
ge moyen 54,28 ans 69,23 ans 55,94 , ans 74,05 ans 80,02 , ans 59,60 ans 54,78 5 , 8a ans s
Dmographie et perspectives
22
96 028
68 319
(- 25 %)
51 312
56 564 31 644
(- 24 %) (- 40 %)
43 058 18 967
Dmographie et perspectives
23
Projection dmographique
Cotisants
Retraits
Conjoints survivants
24
Secteur 2
65 692 116 838 ????? 105 071
Secteur 1 et 2
72 882 102 973 102 389 ????? 86 136
25
Cotisation moyenne 2014 Secteur 1 4 180,46 29,88 % 7 904,91 43,88 % 1 905,88 13,62 % 13 991,25 Secteur 2 4 180,46 23,20 % 7 904,91 43,88 % 5 930,87 32,92 % 18 016,24 Rgimes Base Complmentaire ASV (>) Total
Retraite moyenne
Base 4e trimestre 2013
21 % 43 % 36 %
26
49 % 6 240
Complmentaire
42 % 12 368
28 % 3 600
ASV
39 % 11 434
12 744
Total
29 216
27
Mdecin
28
4 680 M
287 M
5 341 M
374 M
* Les es rserves se es du rgime g e de base so sont t dso dsormais a s g gres es pa par la aC CNAVPL.
30
31
ATTENTION !
ETRE A JOUR DE SES COTISATIONS CONDITIONNE LOUVERTURE DE TOUS LES DROITS : - indemnits journalires - invalidit - capital it l d dcs - retraite. LA LIQUIDATION EST DFINITIVE.
Rgime de base
La CNAVPL
En 2011 10 sections p professionnelles Vtrinaires Agents g dassurance Experts Comptables Architectes, Experts, Gomtres, Ingnieurs et professions assimiles, Artistes Notaires Officiers Ministriels Mdecins Chirurgiens-Dentistes g et Sages-femmes g Pharmaciens Auxiliaires Mdicaux
34
35
Tranche 1 : 10,10 % jusqu 31 916 Cotisation maximale : 3 224 Tranche 2 : 1,87 % de 31 916 187 740 Cotisation maximale : 2 914
Cotisation totale maximale : 6 138 Cotisation minimale : 199 en cas de revenus infrieurs 1 971 (5,25 % PSS)
+ Rgularisation de la cotisation 2012 sur revenus rels 2012 * La cotisation provisionnelle peut sur demande effectue par crit, au plus tard la fin du premier mois civil qui suit lappel de cotisations, galement tre calcule en fonction du dernier revenu d dactivit activit connu ou des revenus estims de 2014.
36
2 tranches de cotisations : 1re tranche de 0 0,85 P 2e tranche de 0,85 P 5P 9,75 % en 2013 10,1 % en 2014 450 p points maximum
1,81 % en 2013
1,87 % en 2014
37
Montant moyen vers par salari : 167,67 par p p professionnel libral : 915,83
REOIVENT
Rgime gnral (et rgimes de base des non salaris) Dpart en retraite
Dpart en retraite
Annes de naissance 1948 1949 1950 1951 ( (n jjusquau 30 jjuin) i ) 1951 (n partir du 1er juillet) 1952 1953 1954 1955 1957 1958 1960 1961 1963 1964 1966 1967 1969 1970 1972 1973 et suivantes ge minimum 60 ans 60 ans 60 ans 60 ans 60 ans et 4 mois 60 ans et 9 mois 61 ans et 2 mois 61 ans et 7 mois 62 ans 62 ans 62 ans 62 ans 62 ans 62 ans 62 ans Nombre de trimestres taux plein 160 161 162 163 163 164 165 165 166 167 168 169 170 171 172
ge taux plein 65 ans 65 ans 65 ans 65 ans 65 ans et 4 mois 65 ans et 9 mois 66 ans et 2 mois 66 ans et 7 mois 67 ans 67 ans 67 ans 67 ans 67 ans 67 ans 67 ans
Rgime de base
39
Dcote / Surcote
Pour un mdecin n en 1951
Exemple de dcote
Trimestres dassurance acquis par cotisations ti ti et t rachat h t ventuel t l ge du mdecin au dpart la retraite Nombre de trimestres jusqu 65 ans Nombre de trimestres manquant pour atteindre tt i d 163 159 63 ans 8 4
Exemple de surcote
Dpart la retraite 63 ans Trimestres dassurance Ouvrant droit justifis surcote * 167 4
* Si ces trimestres supplmentaires ont t cotiss aprs le 1er janvier 2004, au-del de la dure requise (163 car n en 1951) et au-del de ses 60 ans.
Le plus petit nombre est retenu, soit 4 trimestres. L retraite La t it est t calcule l l avec une rduction d ti dfi dfinitive iti de : 1,25 % x 4 = 5 %.
40
Rgime complmentaire
42
Proportionnelle
9,4 % des revenus non salaris nets de 2012, 2012 dans la limite de 131 418 , soit une cotisation maximum de : 12 353
Taux 9,4 %
Dispense totale de cotisation les 2 premires annes daffiliation si le mdecin a moins de 40 ans et partir de 75 ans (au 1er jour du semestre civil qui suit son anniversaire).
Rgime complmentaire
43
Rductions de cotisations
Il est tenu compte du revenu imposable du mdecin en 2013 Exonrations pour revenus insuffisants
Jusqu 26 800 : de 25 % 100 % avec attribution de points, proportionnelle aux cotisations verses
Arrt de 3 mois : Exonration totale d'un semestre avec attribution de 2 points de retraite Arrt de 6 mois : Exonration totale de la cotisation annuelle avec attribution de 4 points de retraite
Rgime complmentaire
44
Rductions de cotisations
Femmes mdecins
Arrt dau moins 90 jours pour cong maternit Exonration totale d'un semestre avec attribution de 2 points de retraite
Toutefois elles ne peuvent pas en bnficier si une exonration de cotisation leur a dj t accorde au titre dun tat pathologique rsultant de la grossesse.
Rgime complmentaire
45
46
Il s'effectue ds 45 ans, lorsque la moyenne des points acquis par cotisation et rachat depuis p p l'affiliation n'atteint p pas 4 p par an.
1 839,85 839 85 apportant 1 point supplment annuel d dallocation allocation : 78 pour une retraite taux plein
Dmographie et perspectives
47
Rgime complmentaire
48
49
Montant de la retraite 62 ans 63 ans 64 ans 65 ans 66 ans 67 ans 68 ans 69 ans 70 ans
Aprs rforme 100 % 105 % 110 % 115 % 120 % 125 % 130 % 135 % 140 %
Projection
1) Tendancielle
Dficit technique puisement des rserves
2014 2030
2014 2033
2015 2033
2) Rquilibrage du rgime
a Cotisation maintenue 9,3 % Baisse du point b Maintien de la valeur du p point Cotisation 2016 c Effort partag Cotisation Baisse du point
10 % 10,5 % 9,5 % 8%
4% 9,75 % 9,5 % 3%
5% 9,85 % 9,5 % 3%
Rgime ASV
Au dpart 37% de la retraite des mdecins Rgime fond sur des promesses S i Sciemment t mall gr pendant d t des d annes (Etat (Et t ++ avec d des appels de cotisations insuffisants -> choc 1994, puis 2013) Baisse de performance des allocations de 50 % Malgr cotisations >> Historique ncessaire (des Lettres et des Chiffres, et autres publications FMF) Non gr par la CARMF, qui nassure que lintendance Ngoci par les Syndicats signataires (convention)
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
54
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
55
Rgime ASV
56
Cotisations 2014
Cas gnral
Cotisations Forfaitaire f Points Ajustement calcule sur le revenu conventionnel Cotisation maximum Points maximum Secteur 1 1 500 27 Secteur 2 4 500 27
Rgime ASV
57
Retraite 2014
Points P i t par an
27 points forfaitaires auxquels sajoutent des points dajustement (max 9) qui cotent plus cher que les points forfaitaires
Valeur du point
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
58
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
59
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
60
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
61
63
Que reste-t-il de lavantage compensatoire la limitation des honoraires ? ASV = Avantage g Social Vieillesse, , devenu Allocation Supplmentaire Vieillesse. Equilibre = rgime de retraite comme un autre pour les S2, et maigre avantage rsiduel pour les S1. Prix provisoire : C + 60% et A - 50% au moins. Mais baisse ncessaire encore venir. venir PCV = Prestation Complmentaire Vieillesse = Payez Cher votre Vieillesse Et si les caisses ne paient plus ? Car incertitude. incertitude ASV = Arnaque Sociale Vieillesse !
64
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
65
Rgime invalidit-dcs
67
Dispense totale de cotisation partir de 75 ans. dfaut de dclaration de revenus, application de la cotisation de classe A
Rgime invalidit-dcs
68
pour des revenus non salaris 2012 infrieurs 1 PSS, 37 548 : cotisation de 622 pour des revenus non salaris 2012 suprieurs ou gaux 1 PSS et infrieurs 3 PSS, soit de 37 548 112 644 : cotisation de 720 pour des revenus non salaris 2012 suprieurs ou gaux 3 PSS, 112 644 : cotisation de 836
Classe B
Classe C
69
Montants 2014
Classe A Cotisations Prestations * Taux normal Taux rduit 63,73 32,53 95,60 48,80 127,46 65,06 144 Classe B 216 Classe C 288
Possibilit de prestations supplmentaires et de franchise rduite avec des contrats de prvoyance Madelin auprs dassurances ou de mutuelles.
Rgime invalidit-dcs
70
Cotisation
Prestations
106
Pension du mdecin 14 044,80 044 80 / an Rente de lenfant 6 520,80 , / an Majoration pour conjoint 4 915,68 / an Tierce personne + 35 % de la pension
Rgime invalidit-dcs
71
Cotisation
Prestations
132
Pension du mdecin 17 556 / an Rente de lenfant 6 520,80 , / an Majoration pour conjoint 6 144,60 / an Tierce personne + 35 % de la pension
Rgime invalidit-dcs
72
Cotisation
Prestations
176
Pension du mdecin 23 408 / an Rente de lenfant 6 520,80 , / an Majoration pour conjoint 8 192,80 / an Tierce personne + 35 % de la pension
73
Ne pas avoir atteint lge de dpart la retraite prvu larticle L 161-17-2 du Code de la Scurit sociale tre jour de ses cotisations obligatoires. tre reconnu absolument incapable dexercer sa profession (autres professions possibles sauf les professions de sant). sant) Si la maladie ou laccident est antrieur laffiliation la CARMF et pas jjustifi 8 trimestres daffiliation la p pension dinvalidit sil nest p nest pas accorde. Le montant de la pension est rduit du tiers sil est justifi de 8 15 trimestres daffiliation d affiliation
74
Cotisation unique
Prestations
372
Indemnit immdiate 40 000 Rente dcs : Conjoint jusqu 60 ans 6 237 12 474 / an Orphelin (jusqu (jusqu 21 ans ou 25 ans si lenfant charge justifie poursuivre ses tudes) 7 345,80 / an Orphelin O h li d de pre et t mre 9 147,60 / an
En dplafonnant les revenus, la loi de Scurit sociale a aussi dplafonn les cotisations. Si les revenus issus du cumul sont infrieurs ceux prcdemment perus, les cotisations peuvent tre calcules sur demande, sur des revenus estims pour lanne en cours et non sur ceux de lavant-dernire anne. Les retraits au titre de l inaptitude n ont pas droit au cumul avant lge t taux plein. l i
Les mdecins en cumul qui exercent en tant que mdecins remplaants ou rgulateurs dans le cadre de la permanence des soins peuvent demander une dispense de cotisations CARMF C condition de :
Ne pas tre assujettis la Contribution conomique Territoriale (CET), Ne pas dpasser 11 500 de revenus non salaris.
Il est conseill au mdecin retrait qui envisage de reprendre p court terme une activit mdicale librale, de maintenir son adhsion son assurance responsabilit civile professionnelle (RCP). La souscription dun nouveau contrat lors de la reprise dactivit librale entranerait une augmentation considrable de la prime dassurance du fait de laccroissement - prsum par les assureurs - du risque li lge.
Prenons lexemple dun mdecin : - de 65 ans ans, mari mari, - sans enfant charge (deux parts fiscales), - avec 80 000 de bnfices non commerciaux (BNC), - qui est le seul revenu dactivit du mnage, - qui exercice en secteur 1 1, - qui cotise depuis 30 ans la CARMF. Il aura 66 ans lanne prochaine et se demande sil doit prendre ou non sa retraite ds 65 ans ans, et sil s il est intressant pour lui de cumuler cumuler.
4 hypothses possibles
83
Il conserve le mme rythme de 80 000 de revenus. Chaque anne cotise lui rapporte un supplment de retraite de 1 158 nets. Sil avait it valid lid plus l de d 160 t trimestres, i t une majoration de 0,75% se serait ajoute sur lintgralit de la retraite du rgime de base. base
BNC (Revenus dactivit) Impts p Assiette IR - dont bnfice (revenus activit) - dont retraite Montant impt/revenu (2 parts)
84
Ses revenus professionnels sont inchangs et slvent 80 000 , auxquels sajoutent 32 410 nets de retraite. Il lui reste aprs charges et impts 90 578 . Ses cotisations CARMF ne viendront pas augmenter le montant de sa retraite qui, une fois liquide, ne peut tre recalcule.
BNC (Revenus dactivit) Retraite nette (35 000 bruts) Impts Assiette IR - dont bnfice (revenus activit) - dont retraite ( (CSG dductible 4,2 % puis abattement fiscal de 10 % : 4 823 ) Montant impt/revenu (2 parts) Revenu rel (aprs impts 1re anne)
85
Il peroit une retraite nette de 32 410 (35 000 bruts). Aprs p p prlvements et impts, p , il lui reste 30 885 nets correspondant ses trente ans cotiss.
Retraite nette (35 000 bruts) Impts Assiette IR - dont bnfice (revenus activit) - dont retraite (CSG dductible 4,2 % puis i abattement b tt t fi fiscall de d 10 % : 4 823 ) Montant impt/revenu (2 parts) Revenu rel (aprs impts 1re anne)
86
Son BNC So C doit do t slever s e e 46 6 633 , auque auquel sajoutent 32 410 de retraite. Il lui reste aprs charges et impts 67 222 .
BNC (Revenus dactivit) Retraite nette (35 000 bruts) Impts Assiette IR - dont bnfice (revenus activit) - dont retraite ( (CSG dductible 4,2 % puis abattement fiscal de 10 % : 4 823 ) Montant impt/revenu (2 parts) Revenu rel (aprs impts 1re anne)
Ses cotisations CARMF ne viendront pas non plus augmenter sa retraite. Le mdecin peut conserver le mme revenu en maintenant la moiti de son activit.
Cotisations 2014
88
1,5 % en 2014
10 classes de cotisation
O ti A Option O ti B Option 2 452 4 904 7 356 9 808 12 260 14 712 17 164 19 616 22 068 24 520 1 226 2 452 3 678 4 904 6 130 7 356 8 582 9 808 11 034 12 260
Cotisation modulable
Rachat de cotisations
Possibilit de racheter une une les cotisations antrieures l'adhsion. 2,5 % sur les versements, 0 % sur les fonds grs, 2 % sur les l rentes. t
Frais rduits
Rendement
89
4,01 % en moyenne
au titre de 2012
www.carmf.fr
Pension de rversion
90
Pension de rversion
91
Conditions
ge Suite la LFSS 2009, la condition dge a t rtablie : 55 ans depuis le 1er janvier 2009, ou 51 ans si le mdecin est dcd avant le 1er janvier 2009. 2009 Personne seule : 19 822,40 , ou du mnage : 31 715,84 si le conjoint vit de nouveau en couple (PACS, concubin, conjoint). Le contrle des ressources cesse 3 mois aprs p la date laquelle q le conjoint survivant peroit lensemble de ses pensions (base et complmentaires) ou lge lgal du dpart en retraite sil ne peut prtendre ces p p pensions. Pas de condition de dure de mariage P de Pas d suppression i de d d droits it en cas d de remariage. i
Dure de mariage g
Pension de rversion
92
ge
Le compte cotisant du mdecin dcd doit tre jour. Aucun droit pension ne peut tre ouvert avant la rgularisation intgrale du compte.
Conditions Dure de mariage : 60 ans ge dattribution Dure de mariage : 2 ans (sauf drogations statutaires) Remariage Remariage : perte du droit la pension de rversion
Montant de la pension
T Taux Majoration familiale Cumul entre droits personnels et drivs Conjoints divorcs non remaris RCV = 60 % ASV = 50 % 10 % des points si le conjoint a eu au moins 3 enfants avec le mdecin Oui (sans limite) La pension est partage entre le conjoint survivant non remaris et les conjoints divorcs non remaris, remaris au prorata de la dure de chaque mariage
94
Le conjoint mari ou partenaire dun Pacs avec un mdecin libral qui participe de manire rgulire lactivit professionnelle du mdecin au sein du cabinet sans percevoir de rmunration et sans avoir la qualit dassoci est considr comme conjoint collaborateur. collaborateur
Organigramme
Directeur
M. CHAFFIOTTE
95
Directeur adjoint
M. PEYRE
Mme QUINSAC
Secrtaire de direction
Gestionnaires de portefeuille
Mme LOUVET M. MANTEAU
C Communication i ti conomat
Comptabilit
Cotisants
M. PEYRE COHEN Mme me M KONRAD
Immobilier
Informatique
M. M. M. GENNEQUIN LEVY ROUAUD Mme Mlle Mme Mme
Allocataires
DELONCLE BAULAC LEBUFNOIR SPERDUTO
Marchs publics
M. MANDO
Ressources Humaines
Mlle WOZNIAK Mme TOUITOU
Contrle interne
Mlle RICHARD
Prestations rversions
Mme HASCOET Mme FENECH
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
96
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
97
TRANSPARENTS 2014
(- 24 ( %)
96 028
Gnralistes
Ensemble des spcialistes Spcialistes S i li (hors anesthsistes, chirurgiens, gyncologues, pdiatres, psychiatres)
( 25 (%)
51 312
(- 24 43 058 %) (- 40 %) 18 967
CDT 2014
98
TRANSPARENTS 2014
CDT 2014
99
Rfrences
Donnes CARMF Livre blanc/noir de lASV Rapport IGAS Cour des comptes Editoriaux du Prsident MAUDRUX Rapports financiers et lettres CARMF Dcret dapplication de la rforme ASV Site FMF retraite
100