Cazierul fiscal n cazierul fiscal se ine evidena persoanelor fizice i juridice, precum i a asociailor, acionarilor i reprezentanilor legali ai persoanelor

juridice, care au svrit fapte sancionate de legile financiare/fiscale i vamale sau care privesc disciplina financiar-fiscal, denumii n continuare contribuabili. n cazierul fiscal se nscriu date privind: a) sanciuni aplicate contribuabililor care au svrit fapte sancionate de legile financiare/fiscale i vamale sau care privesc disciplina financiar-fiscal; b) msuri de executare silit aplicate contribuabililor n legtur cu faptele menionate anterior. n cazierul fiscal se nscriu n mod provizoriu pn la soluionarea definitiv a cauzei, cnd se terg din eviden, date privind contribuabilii fa de care organele competente au dispus msuri care pot fi atacate potrivit prevederilor legale, ce se refer la faptele menionate. nscrierea n cazierul fiscal al persoanei juridice se face i pentru faptele stabilite n sarcina subunitilor sale fr personalitate juridic, cum ar fi: sucursalele, punctele de lucru i altele asemenea. nscrierile provizorii pentru care nu s-au primit comunicri de soluionare definitiv timp de 10 ani de la nregistrare se terg din eviden la mplinirea acestui termen. Tot n cazierul fiscal se nscriu provizoriu i meniuni referitoare la contribuabilii care cesioneaz pri sociale/aciuni, n cazul societilor comerciale cu datorii la bugetul de stat care depesc valoarea capitalului social. nscriererile definitive sau cele provizorii se fac n baza urmtoarelor documente: a) extrasele de pe hotrrile judectoreti definitive, transmise de instanele judectoreti Ministerului Finanelor Publice; b) extrasele de pe deciziile de soluionare a contestaiilor rmase definitive prin neexercitarea cilor de atac; c) actele/documentele ntocmite de organele fiscale i vamale din subordinea Ministerului Finanelor Publice prin care se consemneaz datele i informaiile cu privire la faptele svrite de contribuabil; d) acte ale altor organe competente s constate astfel de fapte i s aplice sanciuni. n scopul completrii cazierului fiscal organele fiscale pot solicita Inspectoratului General al Poliiei i unitilor teritoriale ale acestuia extras de pe cazierul judiciar al contribuabililor care au svrit fapte care trebuie nscrise n cazierul fiscal. Aceste documentele se comunic n termen de 15 zile de la data solicitrii lor. Pentru aceste solicitri nu se percep taxe de timbru. Contribuabilii care au nscrise date n cazierul fiscal sau pentru care s-au fcut nscrieri provizorii se scot din eviden dac se afl n urmtoarele situaii: a) faptele pe care le-au svrit nu mai sunt sancionate de lege; b) a intervenit reabilitarea de drept sau judectoreasc; c) nu au mai svrit fapte de natura celor prevzute la art. 2 ntr-o perioad de 10 ani de la data rmnerii definitive a actului prin care au fost sancionate aceste fapte; d) decesul, respectiv radierea contribuabilului; e) n cazul achitrii datoriilor (pentru contribuabilii ale cror datorii la bugetul de stat depeau valoarea capitalului social).

Faptele care se nscriu n cazierul fiscal al contribuabililor, prevzute de legislaia n vigoare A. Fapte care potrivit legii constituie infraciuni 1. Refuzul de a prezenta organelor de control, mputernicite conform legii, documentele justificative i actele de eviden contabil, precum i bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor i contribuiilor la fondurile publice, n vederea stabilirii obligaiilor bugetare. (6 luni 3 ani) 2. Nentocmirea, ntocmirea incomplet sau necorespunztoare a documentelor primare ori acceptarea de astfel de documente n scopul mpiedicrii verificrilor financiar-contabile, dac fapta a avut drept consecin diminuarea veniturilor sau surselor impozabile. (6 luni 5 ani) 3. Punerea n circulaie, n orice mod, fr drept, sau deinerea n vederea punerii n circulaie, fr drept, a documentelor financiare i fiscale. (6 luni 5 ani) 4. Sustragerea de la plata obligaiilor fiscale prin nenregistrarea unor activiti pentru care legea prevede obligaia nregistrrii sau prin exercitarea de activiti neautorizate, n scopul obinerii de venituri. (2 8 ani) 5. Sustragerea n ntregime sau n parte de la plata obligaiilor fiscale, n scopul obinerii de venituri, prin nedeclararea veniturilor impozabile, ascunderea obiectului ori a sursei impozabile sau taxabile ori prin diminuarea veniturilor ca urmare a unor operaiuni fictive. (2 -8 ani) 6. Omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii n acte contabile sau n alte documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate ori nregistrarea de operaiuni sau cheltuieli nereale, n scopul de a nu pli ori a diminua impozitul, taxa sau contribuia. (2 8 ani) 7. Organizarea i conducerea de evidene contabile duble, alterarea sau distrugerea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau alte mijloace de stocare a datelor, n scopul diminurii veniturilor sau surselor impozabile. (2 8 ani) 8. Emiterea, distribuirea, cumprarea, completarea ori acceptarea cu tiin de documente fiscale false. (2 8 ani) 9. Tenativa la faptele prevzute la ultimele 5 puncte. 10. Sustragerea de la plata obligaiilor fiscale prin cesionarea prilor sociale deinute ntr-o societate comercial cu rspundere. (3 10 ani) 11. Sustragerea de la efectuarea controlului financiar-fiscal prin declaraii fictive cu privire la sediul unei societi comerciale, la sediile subunitilor sau la sediile punctelor de lucru, precum i la schimbarea acestora fr ndeplinirea condiiilor prevzute de lege. (3 10 ani) 12. Falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidenelor societii ori ascunderea unei pri din activul societii, nfiarea de datorii inexistente sau prezentarea n registrul societii, n alt act ori n situaiile financiare a unor sume nedatorate, fiecare dintre aceste fapte fiind svrit n vederea diminurii aparente a valorii activelor. (3 12 ani) 13. nstrinarea, n dauna creditorilor, n caz de faliment al unei societi, a unei pri nsemnate din active. (3 12 ani)

14. Persoana care, cu rea-credin a fcut declaraii inexacte, n baza crora s-a operat o nmatriculare ori s-a fcut o meniune n registrul comerului. (3 luni 2 ani sau amend de la 1mil. la 5 mil.lei) 15. Trecerea peste frontier prin alte locuri dectcele stabilite pentru controlul vamal de mrfuri sau de alte bunuri (contraband). (2 7 ani) 16. Trecerea peste frontier, fr autorizaie, a armelor, muniiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor i substanelor stupefiante i psihotrope, precursorilor i substanelor chimice eseniale, produselor i substanelor toxice. (contraband calificat) (3 12 ani) 17. Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se refer la alte mrfuri sau bunuri dect cele prezentate n vam. (2 7 ani) 18. Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate. (3 10 ani) 19. Trecerea peste frontier prin alte locuri dect cele stabilite pentru controlul vamal, de mrfuri sau de alte bunuri (fapta fiind svrit de una sau de mai multe narmate ori constituite n band). (5 15 ani) 20. Trecerea peste frontier, fr autorizaie, a armelor, muniiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor i substanelor stupefiante i psihotrope, precursorilor i substanelor chimice eseniale, produselor i substanelor toxice (fapta fiind svrit de una sau de mai multe persoane narmate ori constituite n band. (5 15 ani) 21. Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se refer la alte mrfuri sau bunuri dect cele prezentate n vam, (fapta fiind svrit de una sau de mai multe persoane narmate ori constituite n band. (5 15 ani) 22. Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate (fapta fiind svrit de una sau de mai multe persoane narmate ori constituite n band. (5 15 ani) 23. Trecerea peste frontier prin alte locuri dect cele stabilite pentru controlul vamal de mrfuri sau de alte bunuri (fapta fiind svrit de angajai sau reprezentani ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul acestor persoane juridice. (intredicia exercitrii ocupaiei) 24. Trecerea peste frontier, fr autorizaie, a armelor, muniiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor i substanelor stupefiante i psihotrope, precursorilor i substanelor chimice eseniale, produselor i substanelor toxice (fapta fiind svrit de angajai sau reprezentani ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul acestor persoane juridice. (intredicia exercitrii ocupaiei). 25. Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se refer la alte mrfuri sau bunuri dect cele prezentate n vam (fapta fiind svrit de angajai sau reprezentani ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul acestor persoane juridice. (intredicia exercitrii ocupaiei). 26. Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate (fapta fiind svrit de angajai sau reprezentani ai unor

persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul acestor persoane juridice. (intredicia exercitrii ocupaiei). 27. Efectuarea cu tiin de nregistrri inexacte, precum i omisiunea cu tiin a nregistrrilor n contabilitate, consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum i a elementelor de activ i de pasiv ce se reflect n bilan (constituie infraciunea de fals intelectual). 28. Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestor bunuri sau n scopul de a ajuta persoana care a svrit infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la urmrire, judecat sau executarea pedepsei. (3 12 ani) 29. Ascunderea sau disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de infraciuni. (3 12 ani) 30. Fapta de a nu nregistra sau de a nregistra eronat operaiunile supuse accizelor ori impozitului la ieiul i la gazele naturale din producia intern, cu intenia vdit de a diminua aceste obligaii fa de bugetul de stat. 31. Desfurarea fr licen a oricreia dintre activitile din domeniul jocurilor de noroc. (6 luni 4 ani) 32. Fapta persoanei de a pune la dispoziie sau de a colecta fonduri, direct ori indirect, tiind ca aceste fonduri sunt folosite, n total sau n parte, pentru svrirea actelor de terorism. (5 20 ani) 33. Fapta persoanei de a realiza fonduri n scopul finanrii actelor de terorism. (5 20 ani) 34. Determinarea, cu rea-credina, a sumei taxei pe valoarea adugat de rambursat i obinerea nelegal, n acest fel, a unor sume de bani de la organele fiscale. (2 7 ani) 35. Livrarea de uleiuri minerale de ctre agenii economici productori i procesatori, fr prezentarea de ctre cumprtor a documentului de plat care s ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantitii ce urmeaz a fi facturat, nclcndu-se astfel dispoziiile privind producia, importul i comercializarea uleiurilor minerale. (2 7 ani) B. Fapte care potrivit legii constituie contravenii 1. Fabricarea sau importul de produse supuse autorizrii fr autorizaie. (5 10 miliarde, confiscarea bunurilor i a instalaiilor folosite la fabricarea produselor, anularea autorizaiei) 2. Comercializarea de produse supuse autorizrii fr autorizaie sau fr aprobarea Ministerului Finanelor Publice. (1 5 miliarde, confiscarea bunurilor i a sumelor rezultate din comercializarea lor, anularea autorizaiei) 3. Producerea de alcool i de distilate, pe perioada de probe tehnologice, fr autorizaie (5 10 miliarde, confiscarea bunurilor i a sumelor rezultate din comercializarea lor, anularea autorizaiei) 4. Amplasarea mijloacelor de msurare a producieii a concentraiei de alcool i distilate n alte locuri dect cele expres prevzute de legea privind regimul de supraveghere i autorizare a produciei, importului i circulaiei unor accizelor. (5 10 miliarde, confiscarea bunurilor, a sumelor rezultate din comercializarea lor i a instalaiilor folosite la fabricarea produselor, anularea autorizaiei)

5. Circulaia i comercializarea n vrac a alcoolului etilic rafinat i a distilatelor n alte scopuri dect cele expres prevzute de Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere i autorizare a produciei, importului i circulaiei unor produse supuse |produse supuse accizelor. (1 5 miliarde, confiscarea bunurilor i a sumelor rezultate din comercializarea lor, anularea autorizaiei) 6. Producia i comercializarea de alcool tehnic obinut prin fermentarea materiilor prime agricole de origine vegetal, altul dect cel rezultat ca produs secundar din procesul de obinere a alcoolului etilic rafinat. (1 5 miliarde, confiscarea bunurilor, a sumelor rezultate din comercializarea lor i a utilajelor i instalaiilor) 7. Comercializarea alcoolului brut de ctre agenii economici, precum i utilizarea acestuia la obinerea buturilor alcoolice de orice fel. (1 5 miliarde, confiscarea bunurilor i a sumelor rezultate din comercializarea lor) 8. Procesarea benzinelor de prima distilare, de DAV, de cocsare, de cracare termic, de piroliz i a oricror alte semifabricate rezultate din prelucrarea ieiului, provenite de la ali ageni economici dect agenii economici importatori sau productori interni. (2 3 miliarde, confiscarea produselor) 9. Efectuarea de operaiuni privind prelucrarea, procesarea, etilarea, precum i orice alte operaiuni legate de obinerea uleiurilor minerale, de ctre orice persoan fizic sau juridic, neautorizat ori nenregistrat ca agent economic productor sau procesator de astfel de produse. (2 5 miliarde, confiscarea produselor i a sumelor rezultate din comercializarea lor) 10. Neutilizarea documentelor fiscale speciale la comercializarea produselor supuse regimului accizelor. (1,5 2 miliarde, confiscarea produselor i a sumelor rezultate din comercializarea lor) 11. Deinerea de ctre agenii economici productori sau importatori de produse supuse accizelor a unor cantiti de astfel de produse, a cror provenien nu poate fi dovedit cu documente legal ntocmite. (3 5 miliarde, confiscarea produselor astfel deinute) 12. Comercializarea pe teritoriul Romniei a produselor marcate necorespunztor sau cu marcaje false sau contrafcute. (50 100 milioane, confiscarea produselor i anularea licenei de atestare a dreptului de marcare) 13. Deinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar i alte drepturi i obligaii, precum i efectuarea de operaiuni economice, fr s fie nregistrate n contabilitate. (10 100 milioane lei) 14. Comercializarea de uleiuri minerale provenite de la ali furnizori dect depozitele speciale sau comerciani n sistem angro, nscrii n listele publicate n Monitorul Oficial al Romniei. (1 3 miliarde, confiscarea produselor i a sumelor rezultate din comercializarea lor, interzicerea comercializrii uleiurilor minerale pe o perioada de 3 luni) 15. Comercializarea de uleiuri minerale n sistem angro de ctre agenii economici care nu sunt nscrii n lista publicat n Monitorul Oficial al Romniei. (1 3 miliarde, confiscarea produselor i a sumelor rezultate din comercializarea lor, interzicerea comercializrii uleiurilor minerale pe o perioada de 3 luni)