Joo Marcello T.

Carbone auditor fiscal tributrio

SIMULADO de Direito TRIBUTRIO / realizado em 21/08/13

Auditor Fiscal Receita Federal / rea de TI / 2005 (ESAF) 01 - Competncia tributria o poder que a Constituio Federal atribui a determinado ente poltico para que este institua um tributo, descrevendo-lhe a hiptese de incidncia, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de clculo e a alquota. Sobre a competncia tributria, avalie o asserto das afirmaes adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) A competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra. ( ) O no-exerccio da competncia tributria por determinada pessoa poltica autoriza a Unio a exercitar tal competncia, com base no princpio da isonomia. ( ) A pessoa poltica que detm a competncia tributria para instituir o imposto tambm competente para aument-lo, diminu-lo ou mesmo conceder isenes, observados os limites constitucionais e legais. a) F, V, F b) F, F, V c) F, V, V d) V, F, V e) V, V, V ___________________________________________________________ 02 - A Constituio da Repblica veda a cobrana de tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se do princpio da anterioridade tributria, que, contudo, encontra na prpria Constituio algumas excees. Assinale, a seguir, a modalidade tributria em que s pode ser exigido o tributo no exerccio seguinte ao de sua instituio ou majorao: a) Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios. b) Imposto sobre produtos industrializados. c) Emprstimo compulsrio para atender a investimento pblico urgente e relevante. d) Emprstimo compulsrio por motivo de guerra externa ou de calamidade pblica. e) Imposto sobre exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados. ___________________________________________________________ 03 - No tocante s imunidades tributrias conferidas s instituies de assistncia social sem fins lucrativos, s uma afirmao no pode ser feita: a) subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem integralmente no Pas os seus recursos na manuteno de seus objetivos institucionais, ou de outros que com estes guardem semelhana. b) Somente alcanam as entidades fechadas de previdncia social privada se no houver contribuio dos beneficirios. c) No excluem a atribuio, por lei, s instituies de assistncia social, da condio de responsveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte. d) No dispensa tais entidades do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias, como a de manterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatido. e) Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imvel pertencente a tais instituies, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades. ___________________________________________________________ 04 - Taxas, na dico do artigo 145, inciso II, da Constituio Federal, constituem a modalidade de tributo que se podem cobrar em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos

e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua disposio. Sobre a taxa, errado afirmar que a) um tributo cuja base de clculo ou fato gerador h de ser diversa dos de imposto, e no pode ser calculada em funo do capital das empresas. b) competente para instituir e cobrar a taxa a pessoa poltica Unio, Estado, Distrito Federal ou Municpio legitimada para a realizao da atividade que caracterize o fato gerador do tributo. c) os servios pblicos que ensejam sua cobrana consideramse utilizados pelo contribuinte, efetivamente, quando, sendo de utilizao compulsria, sejam postos sua disposio mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento. d) servios pblicos especficos so aqueles destacveis em unidades autnomas de interveno, de utilidade ou de necessidade pblicas. e) servios pblicos divisveis so aqueles suscetveis de utilizao, separadamente, por parte de cada um dos seus usurios. ___________________________________________________________ 05 - O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), de competncia da Unio, a) ter reduzido seu impacto sobre a aquisio de bens de capital pelo contribuinte do imposto, mediante ato do Poder Executivo. b) poder incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior. c) poder ser seletivo, em funo da essencialidade do produto. d) constitui exceo ao princpio da legalidade, eis que facultado ao Poder Executivo, atendidas as condies e os limites da lei, alterar suas alquotas. e) poder ser no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores. ___________________________________________________________ 06 Podem os Municpios instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica, cobrando-a na fatura de consumo de energia eltrica? Podem os Estados cobrar contribuio previdenciria de seus servidores, para o custeio, em benefcio destes, de regime previdencirio, com alquota inferior da contribuio dos servidores titulares de cargos efetivos da Unio? As contribuies sociais de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas, podero incidir sobre as receitas decorrentes de exportao? a) No, sim, no. b) Sim, no, sim. c) Sim, no, no. d) No, no, sim. e) Sim, sim, no. ___________________________________________________________ 07 - Sobre as contribuies sociais gerais (art. 149 da Constituio Federal), errneo afirmar-se, haver previso de que a) podero ter alquotas ad valorem ou especficas. b) incidiro, tambm sobre a importao de produtos estrangeiros ou servios. c) incidiro, em todos os casos, uma nica vez. d) podero ter por base, entre outras, o faturamento e a receita bruta. e) no incidiro sobre as receitas decorrentes de exportao. ___________________________________________________________ 08 - Sobre as contribuies para a seguridade social (art. 195 da Constituio), podemos afirmar que a) nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio, parcial ou total.

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b) as contribuies do empregador sobre a folha de salrios no podero ter alquotas ou bases de clculo diferenciadas em razo da atividade econmica a que se dedique a empresa. c) as receitas dos estados, do Distrito Federal e dos municpios destinadas seguridade social integraro o oramento da Unio. d) so isentas de contribuio para a seguridade social as entidades beneficentes de assistncia social que atendam s exigncias estabelecidas pelo Poder Executivo. e) somente podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado. ___________________________________________________________ 09 - Sobre o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), previsto no artigo 156, I, da Constituio Federal, de competncia dos municpios, incorreto afirmar que a) ter alquotas progressivas em razo do valor do imvel. b) poder ter alquotas diferentes de acordo com a localizao do imvel. c) poder ter alquotas diferentes de acordo com o uso do imvel. d) poder ter suas alquotas progressivas no tempo, no caso de solo urbano no edificado, subutilizado ou no utilizado. e) ter como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel localizado em zona urbana. ___________________________________________________________ 10 - Leis complementares, ou leis complementares Constituio, so espcies normativas que tm a funo de complementar dispositivos constitucionais que tratam genericamente de determinadas matrias, normalmente devido sua complexidade. As leis complementares, por fora do art. 69 da Constituio, sero aprovadas pela maioria absoluta dos membros do Congresso Nacional. Considerando apenas o texto expresso da Constituio, pode-se concluir que as leis complementares em matria tributria no tratam: a) da instituio de impostos residuais. b) da definio dos produtos industrializados sobre os quais o imposto incidir uma nica vez. c) da instituio de um regime nico de arrecadao dos impostos e contribuies da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios. d) do estabelecimento de critrios especiais de tributao com o objetivo de prevenir desequilbrios da concorrncia. e) da regulao da forma e das condies como isenes, incentivos e benefcios fiscais sero concedidos e revogados, relativamente ao Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS). 11 - Em relao vigncia da legislao tributria podemos afirmar que, salvo disposio em contrrio, a) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, 30 dias aps sua publicao. b) as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a lei atribua eficcia normativa, entram em vigor na data de sua publicao. c) os convnios que entre si celebrem a Unio, os estados, o Distrito Federal e os municpios entram em vigor na data de sua publicao. d) em face do princpio da legalidade, uma lei pode estar vigente e eficaz, mas s se pode aplic-la aos fatos geradores que ocorrerem no exerccio seguinte ao da sua publicao. e) a medida provisria, at que seja convertida em lei, revoga ou suspende a lei com ela incompatvel. Caso no haja a converso, a lei anterior voltar em sua plenitude, cabendo ao Congresso Nacional disciplinar as relaes jurdicas formadas no perodo de vigncia da medida provisria. _______________________________________________________ 12 - Consoante o caput do art. 186 do Cdigo Tributrio Nacional, o crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da sua constituio, ressalvados

os crditos decorrentes da legislao do trabalho ou do acidente de trabalho. Entretanto, por fora de alterao legislativa havida recentemente no referido artigo, e de smula editada pelo Superior Tribunal de Justia, pode-se afirmar que, na falncia, o crdito tributrio: a) Prefere aos crditos com garantia real, no limite do bem gravado. b) Para que possam preferir ao crdito tributrio, os crditos decorrentes da legislao do trabalho sero limitados quantia equivalente a 100 (cem) salrios-mnimos. c) A cobrana judicial do crdito tributrio sujeita a habilitao em processo de falncia. d) No prefere restituio de adiantamento de contrato de cmbio, que deve ser atendida antes de qualquer crdito. e) A multa tributria no prefere aos crditos subordinados. _______________________________________________________ 13 - O lanamento, a teor do art. 142 do Cdigo Tributrio Nacional, o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicao da penalidade cabvel. Sobre o lanamento, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Trata-se de uma atividade vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional. ( ) O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente poder ser alterado por iniciativa de ofcio da autoridade administrativa. ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja expresso em moeda estrangeira, no lanamento far-se- sua converso em moeda nacional ao preo mdio do cmbio do ms da ocorrncia do fato gerador da obrigao. a) F, F, V b) V, F, F c) V, V, F d) F, F, V e) V, F, V _______________________________________________________ 14 - O artigo 151 do Cdigo Tributrio Nacional enumera as hipteses de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. Sobre estas, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) A moratria pode ser concedida em carter geral ou em carter individual, dependendo, em ambos os casos, da prvia existncia de lei autorizativa. ( ) A consignao em pagamento do montante integral do dbito constitui direito subjetivo do contribuinte, enquanto discute, na via administrativa ou judicial, a legalidade da cobrana que lhe imputada. ( ) A concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, acarretam a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. a) V, V, V. b) F, F, V. c) F, V, V. d) V, F, V. e) F, V, F. _______________________________________________________ 15 - Sobre o pagamento indevido de tributos correto afirmarse, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, que a) a reforma, a anulao, a revogao ou a resciso de deciso condenatria, vista da qual se tenha efetuado o recolhimento, afinal tido por indevido tambm podem ensejar a restituio. b) a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo financeiro, ser feita a quem comprove ter efetuado o pagamento indevido, tenha ele ou no assumido o referido encargo financeiro.

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c) ao falar de sujeito passivo, est a referir-se ao obrigado que o seja na condio de contribuinte, no quela em que ele tenha figurado como responsvel. d) para que haja o direito restituio, nos casos de tributos sujeitos a lanamento por homologao, necessria a prtica do ato homologatrio por parte da autoridade fazendria. e) o sujeito passivo tem direito restituio total ou parcial do tributo, recolhido indevidamente ou a maior do que o devido, desde que comprove ter havido erro, de sua parte, na interpretao da legislao aplicvel ao caso. Agente Fiscal de Rendas / agosto/ 2009 FCC Direito Tributrio I / Conhecimentos bsicos 16. Em abril de 2OO8, foi realizada fiscalizao em empresa atacadista, na qual constatou-se, em sua escrita fiscal, em relao ao ICMS devido no perodo de setembro de 2OO2 a novembro de 2OO3, que no teria havido o correspondente pagamento antecipado por parte do contribuinte e, em relao ao ICMS devido no perodo de dezembro de 2OO3 a maro de 2OO5, teria havido pagamento antecipado a menor. Em virtude de tais fatos, foi lavrado Auto de Infrao e Imposio de Multa com cobrana das diferenas de ICMS devido, mais multa e juros de mora. A regular notificao do Auto de Infrao deu-se em abril de 2OO8. Nesse caso, (A) houve decadncia e prescrio em relao aos dbitos do perodo de novembro de 2OO2 a maro de 2OO3. (B) os dbitos de novembro de 2OO2 a novembro de 2OO3 esto prescritos. (C) os dbitos de dezembro de 2OO3 a abril de 2OO4 esto prescritos. (D) houve decadncia em relao aos dbitos do perodo de setembro de 2OO2 a novembro de 2OO2. (E) houve decadncia em relao aos dbitos do perodo de novembro de 2OO2 a maro de 2OO3. ___________________________________________________________ 17. Dispe o 2, do art. 62, da Constituio Federal, que medida provisria que implique instituio ou majorao de impostos, exceto os impostos de importao, exportao, sobre operaes de cmbio, crdito, seguro e valores mobilirios, produtos industrializados e extraordinrio, s produzir efeitos no exerccio financeiro seguinte, se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada. Por sua vez, dispe o 1 do art. 150, in fine, da Constituio Federal, que a anterioridade mnima de 90 dias para a incidncia de leis instituidoras ou majoradoras de tributos no se aplica aos seguintes tributos: emprstimos compulsrios para atender a despesas extraordinrias; imposto de importao; imposto de exportao; imposto de renda; imposto sobre operaes de cmbio, crdito, seguro e valores mobilirios; e imposto extraordinrio. Uma medida provisria editada em maro de 2OO9 que venha a majorar o imposto de importao e o imposto de renda (A) s produzir efeitos noventa dias a contar do exerccio seguinte, se for convertida em lei at o ltimo dia do exerccio de 2OO9, em relao ao imposto de renda, e noventa dias a contar da sua edio em relao ao imposto de importao. (B) ter eficcia imediata em relao a ambos os impostos. (C) ter eficcia imediata apenas em relao ao imposto de importao, devendo ser convertida em lei at o ltimo dia do exerccio de 2OO9 para que tenha eficcia a partir de O1 de janeiro de 2O1O, em relao ao imposto de renda. (D) s produzir efeitos noventa dias a contar do exerccio seguinte, se for convertida em lei at o ltimo dia do exerccio de 2OO9, em relao a ambos os impostos.

(E) s produzir efeitos noventa dias a contar da sua edio, em relao ao imposto de importao, e no exerccio seguinte se for convertida em lei at o ltimo dia do exerccio de 2OO9, em relao ao imposto de renda. ___________________________________________________________ 18. A relao jurdica tributria refere-se no s obrigao tributria stricto sensu, como ao plexo de deveres instrumentais, (positivos ou negativos) que gravitam em torno do tributo, colimando facilitar a aplicao exata da norma jurdica que o previu. (...) Todos estes deveres, repita-se, no possuem, em si mesmos, cunho patrimonial. (Roque Antnio CARRAZZA. Curso de direito constitucional tributrio. 23. ed. So Paulo: Malheiros, 2OO7, p. 331-332). O texto refere-se obrigao tributria (A) acessria, que pode existir sem que exista obrigao tributria principal, em virtude de iseno ou imunidade, por exemplo, e que deve vir sempre prevista em lei, com natureza jurdica de obrigao de fazer ou no fazer. (B) acessria, que s existe quando presente a obrigao tributria principal, stricto sensu. (C) principal, que se expressa por meio de pagamento de tributo atrelado emisso de NF, manuteno de escriturao contbil, preenchimento de guias de recolhimento de tributos, por exemplo, com natureza jurdica de obrigao de dar. (D) acessria, que, diferentemente da obrigao tributria principal, no se submete ao princpio da legalidade estrita, podendo ser veiculada originariamente por decreto, portaria ou instruo normativa sem prvia previso legal. (E) acessria, que, por sua vez, pode ser convertida em obrigao tributria principal, quando passvel de expresso em moeda, com natureza jurdica de obrigao de dar, quando se referir a pagamento, ou de obrigao de fazer ou no fazer. ___________________________________________________________ 19. Conforme o art. 3 do CTN, Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Partindo da premissa de que o conceito de tributo previsto no Cdigo Tributrio Nacional foi recepcionado pela Constituio Federal de 1988 e fazendo uma interpretao sistemtica do Cdigo Tributrio Nacional inserido na ordem constitucional vigente, correto afirmar que no conceito legal de tributo possvel identificar alguns dos denominados "princpios constitucionais tributrios". So identificveis no conceito legal de tributo os princpios (A) da legalidade e da vedao ao efeito de confisco. (B) da capacidade contributiva e da uniformidade geogrfica. (C) da isonomia e da liberdade de trfego. (D) da capacidade contributiva e da anterioridade. (E) da anterioridade e da irretroatividade. ___________________________________________________________ 20. A Constituio Federal de 1988 cuida da repartio de receitas tributrias do ICMS da seguinte forma: I . cinqenta por cento do produto da arrecadao pertencem aos Municpios. II . trs quartos, no mnimo, do que destinado aos Municpios ser devido na proporo do valor adicionado nas operaes relativas circulao de mercadorias e nas prestaes de servios, realizadas em seus territrios. III . at um quarto do que destinado aos Municpios ser creditado conforme dispuser lei estadual. IV. lei estadual poder utilizar-se de critrios a serem preenchidos pelos Municpios para realizar a repartio de receita do ICMS. Est correto (A) II e IV . (B) I e II . (C) I , II e III . (D) I e III . (E) II , III e IV . o que se afirma APENAS em