LAPORAN KEUANGAN & PENCATATAN TRANSAKSI

Jenis Laporan Keuangan

Neraca (Balance Sheet) Laporan Laba Rugi (Income Statement) Laporan Perubahan Modal (Capital Statement)

Laporan aliran kas (statement of cash flow).

Laporan Keu & Pencatatan

Neraca :

Transaksi

Menggambarkan posisi keuangan suatu organisasi pada suatu saat tertentu yg berisi laporan kekayaan (assets), utang (liabilities) dan modal dari suatu kesatuan usaha pada suatu tanggal tertentu.
Elemen-Elemen Neraca

Elemen Utama : Aktiva, Hutang dan Modal

Laporan Keu & Pencatatan Transaksi

Kelompok Aktiva

Aktiva Lancar (Current Assets) Investasi Aktiva Tetap (Fixed Assets) Aktiva Tidak Berwujud

Aktiva lain-lain.

Laporan Keu & Pencatatan Transaksi

Laporan Laba Rugi (Income Statement)
Yakni Laporan yang memuat ikhtisar dari pendapatan dan biaya-biaya dari suatu kesatuan usaha untuk suatu periode tertentu. Tujuan dari penyusunan laba/rugi adalah untuk mengukur kemajuan atau perkembangan perusahan dalam menjalankan fungsinya.

Laporan Perubahan Modal

Laporan ini dibuat untuk mengetahui informasi tentang perubahan modal pemilik

Laporan Keu & Pencatatan Transaksi

Rekening (Account)

Yakni suatu alat untuk mencatat transaksi-transaksi keuangan yang bersangkutan dengan aktiva, kewajiban, modal, pendapatan dan biaya. Penggolongan rekening Rekening Riil dan Rekening Nominal

Laporan Keu & Pencatatan

PENGGOLONGAN REKENING

Transaksi

Rekening Neraca atau Rekening Riil Yakni rekeningyang pada akhir periode akan dilaporkan di dalam neraca, meliputi Rekening

Aktiva, Rekening Kewajiban dan Rekening Modal.

Rekening Laba Rugi / Rekening Nominal yakni rekening yang pada akhir periode akan dilaporkan

dalam lapran laba rugi, meliputi pendapatan dan rekening modal.

rekening

Laporan Keu & Pencatatan

Bentuk Rekening
Nama Rekening (Sisi Debet) (Sisi Kredit)

Transaksi

Gambar di atas adalah Rekening berbentuk huruf T yang terdiri dari dua sisi yakni sisi Debet (kiri) dan Sisi kredit (kanan)

Laporan Keu & Pencatatan

Transaksi

ATURAN PENCATATAN TRANSAKSI KE DALAM BUKU BESAR

Pencatatan di sisi kiri disebut mendebet rekening, sedangkan apabila mencatat di sisi kanan disebut mengkredit rekening. Nama Rekening dicantumkan di atas dan dituliskan di tengah-tengah Kolom tanggal disediakan untuk mencatat tanggal terjadinya transaksi. Kolom keterangan disediakan untuk mencatat keterangan yang berhubungan dengan transaksi yang dicatat.

Laporan Keu & Pencatatan Transaksi

PENYUSUNAN NERACA SALDO Neraca Saldo ini disusun dengan cara menentukan berapa saldo masing-masing rekening yang ada di buku besar. Jumlah pada sisi Debet dan sisi kredit harus menunjukkan jumlah yang sama

Neraca Saldo
Nama Rekening
Kas
Piutang Dagang Perlengkapan Sewa Dibyr Di Muka Mesin Cetak Utang Dagang
Debet RP. Xxx Rp. Xxx Rp. Xxx Rp. Xxx Rp. Xxx Kredit Rp. Xxx

Lanjutan
Rekening Prive Tn X Pendapat Biaya Adv Debet Rp. Xxx Rp. Xxx Rp. Xxx Kredit Rp. Xxx Rp. Xxx

Akuntansi Perush Jasa (Tahap Pencatatan)

TAHAP SIKLUS AKUNTANSI

Pencatatan dokumen sumber (faktur, bukti pengeluaran dll) dengan menggunakan Jurnal (Journal/books of original entry) Pencatatan ke dalam Buku Besar (General Ledger) dengan pengklasifikasian dan pengikhtisaran terhadap transaksi yang ada. Proses pencatatan ini disebut dengan Posting. Penyusunan Neraca Saldo (Trial Balance berdasarkan rekening dalam buku besar. Penjurnalan dan pencatatan ayat-ayat penutup Penyusunan neraca Saldo setelah penutupan Penutupan dan penghitungan saldo masing-masing perkiraan Penyusunan Laporan Keuangan.

Akuntansi Perusahaan Jasa

Jurnal Adalah alat untuk mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan secara kronologis dengan menunjukkan rekening rekening yang harus didebet dan dikredit beserta jumlah rupiahnya masing-masing. Oleh karena itu buku jurnal sering juga disebut sebagai buku catatan pertama (book of original entry)

Akuntansi Perusahaan Jasa

Jurnal Umum
Tgl Nama Rekening No Rek Jumlah D K

Akuntansi Perusahaan Jasa

POSTING KE DALAM BUKU BESAR

Posting merupakan suatu proses memindahkan ayat-ayat jurnal yang

telah dibuat dalam buku jurnal ke buku besar yakni memindahkan jumlah dalam kolom debet jurnal ke dalam sisi debet rekening dan memindahkan jumlah dalam kolom kredit jurnal ke dalam sisi kredit rekening. Apabila proses posting dilakukan secara manual (tangan), maka cara yang harus ditempuh adalah sebagai berikut : Tanggal dan jumlah yang dicatat dalam jurnal dicatat kembali dalam rekening yang bersangkutan. Apabila posting telah dilakukan, maka nomor halaman jurnal harus dituliskan dalam kolom F (folio) di rekening. Langkah berikutnya menuliskan nomor rekening yang telah diposting pada kolom Nmor Rekening di dalam Jurnal . Prosedur ini mempunyai tujuan yaitu :
Untuk menunjukkan bahwa junal tersebut telah diposting dan menunjukkan hubungan antara jurnal dan rekening di buku besar.

Neraca Saldo. Ialah daftar yang berisi saldo saldo dari seluruh rekening yang ada di dalam buku besar pada suatu saat tertentu.

Akuntansi Perusahaan Jasa

Neraca Saldo

Rekening
Kas Perlengkapan Kantor

Debet
xxx xxx

Kredit

Peralatan Kantor
Tanah Hutang Dagang Modal

xxx
xxx xxx xxx

Prive

xxx

Lanjutan
Pendapatan Jasa Sewa Gedung Biaya Bensin Gaji Pegawai Macam-macam Biaya xxxx xxxx xxx xxx xxx xxx