Contabilidade Bancria

Mairinque, 16 de Novembro de 2011

Mairinque, 28 de setembro de 2011 Elisangela Garcia Rodrigues n 09 Leila Marice Abade da Silva Cardoso n23 Maria Emlia Biazotti n28 Mariana Moura Rocha n30

Trabalho de pesquisa de concluso de curso de tcnico em contabilidade, apresentado como exigncia parcial para obteno do diploma na Escola Tcnica Estadual de Mairinque.

Mairinque, 16 de Novembro de 2011

Orientador: Eliani Farias

Agradecimento

Primeiramente a DEUS, que foi nosso maior porto seguro, onde encontramos foras para chegar ao final dessa pequena jornada, e obtivemos toda a coragem que precisvamos para ir alem de nossos limites, neste um ano e meio, dedicados contabilidade, e no nos deixou desistir, e chegar at o final, quebrarmos barreiras. Agradecemos aos nossos maravilhosos pais que foram responsveis por cada sucesso obtido e cada degrau avanado. Durante todo esse tempo vocs foram um grande exemplo de fora, coragem, perseverana e energia infinita para nunca desistir diante do primeiro obstculo encontrado. E por ultimo, no menos importante, nossa professora orientadora Eliani Farias, que nos auxiliou. E estendeu sua mo para nos ajudar a subir mais um degrau na vida. Muito obrigada pela sua dedicao.

O lucro do nosso estudo tornarmo-nos melhores e mais sbios.

(Michel de Montaigne)

Sumrio

Tema

1.1 Delimitao 1.2 Justificativa 1.3 Objetivo Especfico 1.4 Problematizao

2. O que contabilidade 2.1 Histrias da contabilidade 2.1.1 Contabilidade no Mundo Antigo 2.1.2 Contabilidade no Mundo Medieval 2.1.3 Contabilidade no Mundo Moderno 2.1.4 Contabilidade no Mundo Cientfico 2.2 Frei Luca Pacioli 2.3 Funes Administrativas da Contabilidade 2.4 Classificaes dos Bens 2.5 Composies Patrimoniais 2.6 Representao Grfica Patrimonial 2.7 Situao ou Estado Patrimonial 2.8 Funo Econmica da Contabilidade 2.8.1 Resultados 2.8.2 Receitas 2.8.3 Despesas 2.9 Usurios das Informaes Contbeis 2.10 Bibliografia

1 Tema: Contabilidade Bancria

1.1 Delimitao: Contabilidade Bancaria Cooperativas de Crditos Pequena e Mdias Empresas Investimentos Pessoas Fsicas Autnomos Banco Bradesco.

1.2 Justificativa

Escolhemos este tema por que muito amplo, e abrange um grande mercado de trabalho, e atravs dos conhecimentos adquiridos neste Trabalho de Concluso de Curso, podemos ingressar no mesmo, j conhecendo o seu interior, de maneira tal que facilite o nosso futuro sendo empreendedor e gratificante, alm de acrescentar o nosso conhecimento como contabilistas.

1.3 Objetivo Especifico

Aprofundar nossos conhecimentos nessa rea da contabilidade, que pode nos proporcionar muitas oportunidades futuras.

1.4 Problematizao Qual o critrio usado para fazer a Contabilidade Bancria? A Contabilidade Bancria complexa por se tratar de uma instituio oooooofinanceira?

2 O QUE CONTABILIDADE

A Contabilidade a cincia que estuda, interpreta e registra os fenmenos que afetam o patrimnio de uma entidade. Ela alcana sua finalidade atravs do registro e anlise de todos os fatos relacionados com a formao, a movimentao e as variaes do patrimnio

administrativo, vinculado entidade, com o fim de assegurar seu controle e fornecer a seus administradores as informaes necessrias ao administrativa, bem como a seus titulares (proprietrios do patrimnio) e demais pessoas com ele relacionadas, as informaes sobre o estado patrimonial e o resultado das atividades desenvolvidas pela entidade para alcanar os seus fins.

Diversas tcnicas so usadas pela contabilidade para que seus objetivos sejam atingidos: a escriturao uma forma prpria desta cincia de registrar as ocorrncias patrimoniais; as demonstraes contbeis so demonstraes expositivas para reunir os fatos de maneira a obter maiores informaes, e a anlise de balanos uma tcnica que permite decompor, comparar e interpretar o contedo das demonstraes contbeis, fornecendo informaes analticas, cuja utilidade vai alm do administrador.

Existe ainda uma dificuldade em classificar a contabilidade. Apesar de no geral ser considerada uma cincia social, assim como economia e administrao, algumas vezes ela chamada tcnica ou arte.

No entanto, independente de sua classificao, esta tcnica, arte ou cincia que adquire cada vez maior importncia, dado o crescimento das corporaes, entidades e empresas, que exige grande eficcia dos profissionais da contabilidade, para que sejam capazes de trabalhar a infinita gama de informaes que so necessrias ao estudo e controle do patrimnio.

2.1 HISTRIA DA CONTABILIDADE A histria da contabilidade to antiga quanto a prpria histria da civilizao. Est ligada s primeiras manifestaes humanas da necessidade social de proteo posse e de perpetuao e interpretao dos fatos ocorridos com o objeto material de que o homem sempre disps para alcanar os fins propostos. A origem da Contabilidade est ligada a necessidade de registros do comrcio. H indcios de que as primeiras cidades comerciais eram dos fencios. A prtica do comrcio no era exclusiva destes, sendo exercida nas principais cidades da Antiguidade.

A atividade de troca e venda dos comerciantes semticos requeria o acompanhamento das variaes de seus bens quando cada transao era efetuada. As trocas de bens e servios eram seguidas de simples registros ou relatrios sobre o fato. Mas as cobranas de impostos, na Babilnia j se faziam com escritas, embora rudimentares. Um escriba egpcio contabilizou os negcios efetuados pelo governo de seu pas no ano 2000 a.C. medida que o homem comeava a possuir maior quantidade de valores, preocupava lhe saber quanto poderiam render e qual a forma mais simples de aumentar as suas posses; tais informaes no eram de fcil memorizao quando j em maior volume, requerendo registros. Foi o pensamento do "futuro" que levou o homem aos primeiros registros a fim de que pudesse conhecer as suas reais possibilidades de uso, de consumo, de produo etc. Com o surgimento das primeiras administraes particulares aparecia a necessidade de controle, que no poderia ser feito sem o devido registro, a fim de que se pudesse prestar conta da coisa administrada. No perodo medieval, diversas inovaes na contabilidade foram introduzidas por governos locais e pela igreja. Mas somente na Itlia que surge o termo Contabilit. Podemos resumir a evoluo da cincia contbil da seguinte forma: 2.1.1 Contabilidade do Mundo Antigo- perodo que se inicia com as primeiras civilizaes e vai at 1202 da Era Crist, quando apareceu o Liber Abaci , da autoria Leonardo Fibonaci, o Pisano. 2.1.2 Contabilidade do Mundo Medieval- perodo que vai de 1202 da Era Crist at 1494, quando apareceu o Tratactus de Computis et Scripturis (Contabilidade por Partidas Dobradas) de Frei Luca Paciolo, publicado em 1494, enfatizando que teoria contbil do dbito e do crdito corresponde teoria dos nmeros positivos e negativos, obra que contribuiu para inserir a contabilidade entre os ramos do conhecimento humano. 2.1.3Contabilidade do Mundo Moderno- perodo que vai de 1494 at 1840, com o aparecimento da Obra "La Contabilit Applicatta alle Amministrazioni Private e Pubbliche" , da autoria de Franscesco Villa, premiada pelo governo da ustria. Obra marcante na histria da Contabilidade. 2.1.4 Contabilidade do Mundo Cientifico - perodo que se inicia em 1840 e continua at os dias de hoje.

2.2 FREI LUCA PACIOLI Escreveu Contabilidade por Partidas Dobradas, publicado em 1494, enfatizando que teoria contbil do dbito e do crdito corresponde teoria dos nmeros positivos e negativos. A seguir conceituava inventrio e como faz-lo. Discorria sobre livros mercantis: memorial, dirio e razo, e sobre a autenticao deles; sobre registros de operaes: aquisies, permutas, sociedades, etc.; sobre contas em geral: como abrir e como encerrar; contas de armazenamento; lucros e perdas, que na poca, eram "Pro" e "Dano"; sobre correes de erros; sobre arquivamento de contas e documentos, etc. Sobre o Mtodo das Partidas Dobradas, Frei Luca Pacioli exps a terminologia adaptada: "Per " mediante o qual se reconhece o devedor; "A " pelo qual se reconhece o credor. Acrescentou que, primeiro deve vir o devedor, e depois o credor, prtica que se usa at hoje.

2.3 FUNES ADMINISTRATIVAS DA CONTABILIDADE Controlar o patrimnio. a. Patrimnio conjunto de bens, direitos e obrigaes suscetveis de avaliao econmica, vinculados a uma entidade ou pessoa fsica. b. Bem tudo aquilo que satisfaz as necessidades humanas e pode ser avaliado economicamente.

2.4 CLASSIFICAOES DOS BENS Bens tangveis, corpreos, concretos ou materiais tm existncia fsica, existem como coisa ou objeto.

Bens intangveis, incorpreos, abstratos ou imateriais no possuem existncia fsica, porm representam uma aplicao de capital indispensvel aos objetivos da empresa, e cujo valor reside em direitos de propriedade que so legalmente conferidos aos seus possuidores. Exemplos de bens intangveis: direitos sobre marcas, patentes, direitos autorais, ponto comercial, fundo de comrcio, aes ou quotas do capital de outras empresas, etc. a. Obrigaes: so dvidas ou compromissos de qualquer espcie ou natureza assumidos perante terceiros, ou bens de terceiros que se encontram em nossa posse (uso). Exemplos: fornecedores, duplicatas a pagar, notas promissrias a pagar, impostos a recolher,contas a pagar, ttulos a pagar, contribuies a recolher, etc.

2.5 COMPOSIO PATRIMONIAL 1 Parte ATIVO (A) - parte positiva, composta de bens e direitos. 2 Parte PASSIVO EXIGVEL (PE) - parte negativa, composta das obrigaes com terceiros. 3 Parte PATRIMNIO LQUIDO (PL) ou SITUAO LQUIDA (SL) parte diferencial entre o ativo e o passivo exigvel. O patrimnio lquido representa as obrigaes da entidade para com os scios ou acionistas (proprietrios) e indica a diferena entre o valor dos bens e direitos (ativo) e o valor das obrigaes com terceiros (passivo exigvel). Essa parte diferencial (PL/SL) que vai medir ou avaliar a situao ou condio da entidade sendo, portanto, considerado como PASSIVO NO EXIGVEL. Equao Fundamental do Patrimnio: PL/SL = A PE Especificao da frmula: PL = Patrimnio Lquido, SL = Situao Lquida,

A = Ativo, PE =Passivo Exigvel.

2.6 REPRESENTAO GRAFICA DO PATRIMONIO PATRIMNIO ATIVO + Bens Exigveis Direitos TOTAL PASSIVO (-) Obrigaes PL/SL TOTAL

2.7 SITUAOES OU ESTADO PATRIMONIAL 1. Situao favorvel: ocorre quando Ativo > Passivo Exigvel, determinando Patrimnio Lquido > 0. Assim, Ativo = Passivo Exigvel + Patrimnio Liquido. 2. Situao plena ou propriedade total dos ativos: ocorre quando Ativo > Passivo Exigvel e Passivo Exigvel = 0, determinando Patrimnio Liquido > 0. Assim, Ativo = Patrimnio Liquido. 3. Situao nula ou de equilbrio aparente: ocorre quando Ativo = Passivo Exigvel, determinando Patrimnio Liquido = 0. Assim, Ativo = Passivo Exigvel. 4. Inexistncia de ativos: ocorre quando Patrimnio Exigvel > Ativo e Ativo = 0, determinando Patrimnio Liquido < 0. Assim, Passivo Exigvel = (Patrimnio Liquido). 5. Situao desfavorvel: ocorre quando Ativo < Passivo Exigvel, determinando Patrimnio Liquido < 0.

2.8 FUNO ECONMICA DA CONTABILIDADE:

2.8.1 Resultado Diferena entre o valor das Receitas e o valor das Despesas (D) O resultado pode ser: Positivo ou Lucro - quando o valor das receitas superior ao das despesas; Negativo ou prejuzo quando o valor das receitas inferior ao das despesas; Nulo quando o valor das receitas igual ao valor das despesas. 2.8.2 Receitas So entradas de elementos para o ativo da empresa, na forma de bens ou direitos que sempre provocam aumento da situao lquida. 2.8.3 Despesas gasto incorrido para, direta ou indiretamente, gerar receitas. As despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo, mas sempre provocam diminuies na situao lquida ou patrimnio lquido

2.9 USUARIOS DAS INFORMAOES CONTABEIS De modo geral, os usurios das informaes geradas pela Contabilidade podem ser: a. internos (pessoas que fazem parte da empresa); ou b. externos. comum, e plenamente justificvel, que os usurios tenham interesses diversificados em relao entidade. Por isso, as informaes contbeis devem ser claras e confiveis. No mnimo, as informaes devem ser suficientes para a avaliao da situao patrimonial da entidade e das mutaes ocorridas em seu patrimnio. Usurios internos Como usurios internos das informaes contbeis, para fins de administrao das entidades de modo geral, temos: a. o empresrio, os scios e os acionistas da sociedade; e

b. os diretores, os gerentes e os administradores de todos os nveis. Usurios externos Os usurios externos concentram suas atenes, de forma geral, em aspectos mais genricos expressos nas demonstraes contbeis. Como usurios externos das informaes produzidas pela contabilidade, podemos citar: a. bancos e fornecedores; b. Governo (fiscalizao); c. auditores externos; e d. investidores do mercado de capital (no caso de sociedades annimas de capital aberto).

2.10 BIBLIOGRAFIA
www.cosif.com.br www.fucape.br www.fsma.edu.br www.febraban.org.br www.algosobre.com.br/contabilidade-geral/nocoes-basicas-de-contabilidade www.apcontabilidade.com.br/historiacontabilidade.htm www.elsevier.com.br Livro: Manual de Contabilidade Bancaria / Autor: Claudio Filgueiras