3.3.

EJECUCIN PRESUPUESTARIA POR TIPO DE GASTO La Coordinacin Departamental de Alfabetizacin (CONALFA) Baja Verapaz realiza anualmente su ejecucin presupuestaria por tipo de gasto de acuerdo a lo establecido en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Pblico de Guatemala. Con esta clasificacin el destino del gasto se agrupa en los diferentes programas, subprogramas, proyectos, actividades y obras que ejecuta CONALFA Baja Verapaz. Segn se estableci cuando se presenta la ejecucin por tipo de gasto, stos se ordenan en grupos (1 decimal) y subgrupos (2 decimales), especficamente, en el caso de CONALFA se tienen identificados 5 grupos para el ao 2,012 y 4 grupos para el ao 2,013 como se puede observar en los cuadros 5 y 6, Ejecucin Presupuestaria por Tipo de Gasto 2.012 y 2,013.

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El presupuesto total asignado no tuvo una variacin significativa del ao 2,012 al 2,013, ya que aunque hubo una disminucin de Q.46,036.00, este monto no representa el 1% de variacin entre los dos aos.

En el ao 2012 se tenan cinco grupos de gastos principales, sin embargo la estructura para el ao 2013 fue modificada, ya que el grupo de Transferencia Corrientes no figura en dicho ao, el cual tena asignado un monto

considerable. Citando siempre el ao 2013, se form un nuevo subgrupo denominado Personal por Jornal y a Destajo, por lo que en esencia se hizo un cambio en la estructura para que se reflejarn de mejor forma los gastos, ya que al considerar valores absolutos aument en Q.96, 000.00 aproximadamente. Tambin cabe resaltar que el subgrupo de productos metlicos fue eliminado en el ao 2013, su asignacin era de Q.500.00.

El grupo de gastos de Servicios Personales, es donde se registran los gastos concernientes a las remuneraciones de personal. Se subdivide en cuatro subgrupos, los ms importantes son: Personal Temporal y Personal por Jornal y a Destajo (este ltimo integrado en el presupuesto del ao 2013). La asignacin presupuestaria para el personal temporal tuvo un aumento del 4% del ao 2012 al 2013, lo cual muestra que permaneci la tendencia en lo relativo a los sueldos en general, ya que los restantes subgrupos Aportes Patronales y Otras Prestaciones no tuvieron una variacin significativa en la asignacin del presupuesto.

Los servicios no personales son el segundo grupo que conforman el presupuesto de CONALFA Baja Verapaz, aqu se incluyen todos los gastos relacionados con los servicios que son necesarios para realizar el proceso de alfabetizacin. Es importante hacer nfasis en el subgrupo de Divulgacin, impresin y encuadernacin ya que ste se redujo en aproximadamente un 10% cxxviii

con relacin al ao 2012, lo que puede ocasionar que CONALFA, no alcancen un grado de difusin adecuada la poblacin y los programas que se imparten en esta institucin. En lo que respecta a viticos, transporte y almacenaje se ha reducido la asignacin presupuestaria, y se debe centrar la atencin en otros servicios no personales, ya que aument de forma significativa. Los gastos por mantenimiento y reparacin tambin aument la asignacin presupuestaria. Para el ao 2013 se presupuestaron Q.72, 000.00, para servicios tcnicos y profesionales, que son para mejorar el rea tcnica de la institucin.

Los materiales y suministros, que son los gastos necesarios para la elaboracin de material didctico, tiles y materiales, que son los utilizados para impartir los cursos de alfabetizacin en las diferentes etapas. Y la propiedad, planta y equipo integran el ltimo grupo de gastos, el cual disminuy en Q.289, 995.00, y se presupuest para el ao 2013 nicamente Q.5, 580.00, lo cual supone que los activos fijos con los que cuentan estn en buenas condiciones de uso, y no se harn adquisiciones significativas.

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En relacin con el presupuesto ejecutado, al hacer un anlisis comparativo, se estableci que los servicios personales aumentaron, es decir, se pag ms en concepto de sueldos y las remuneraciones relativas al proceso de alfabetizacin, lo cual indica que mantuvo el mismo nivel de trabajo para alcanzar el objetivo de reducir el analfabetismo. divulgacin,

Es importante mencionar que en el subgrupo de gastos de

impresin y encuadernacin, el monto ejecutado en el ao 2,013 fue de Q.10,398.40 que representa el 4.45% del total asignado para este ao. Es evidente que se le ha dado ms prioridad a gastos de personal que a otros gastos que son fundamentales para poder combatir el analfabetismo en Baja Verapaz.

Los gastos de viticos se ejecutaron en su mayor parte (77.10%). Los arrendamientos por ser una erogacin fija fue la misma en los dos aos (2012 y 2013). Se presupuestaron gastos de transporte, almacenaje, textiles, vestuarios y servicios tcnicos y profesionales, que no fueron utilizados y no se logr establecer la causa de no usar estos fondos.

Los productos de papel, cartn e impresos, tuvieron un aumento del 77%, por tanto, el material didctico para las diferentes etapas fue suficiente para cubrir con las personas participantes, pero aun as no se ejecut ni el 50% del total asignado para cubrir este subgrupo de gastos. En general los materiales y suministros, no se ejecutaron a un nivel esperado.

La variacin entre los fondos asignados y los ejecutados han sido en promedio el 27%, lo cual en cifras para el ao 2013 fueron Q.1,347,593.39 monto considerable, el cual se puede utilizar para beneficio del proceso de alfabetizacin. cxxviii